+7(499)495-49-41

Земли общего пользования в СНТ и налог на них

Содержание

Платят ли налог на землю в снт

Земли общего пользования в СНТ и налог на них

Минфин России разъяснил, что если земельные участки общего пользования были предоставлены в собственность СНТ как юрлицу, то налогоплательщиком в отношении этих земельных участков является СНТ. Граждане в данном случае оплачивают расходы СНТ за пользование общим имуществом (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-05-06-02/11677).

Напомним, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физлица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Вместе с тем налоговая база для исчисления земельного налога в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях (п. 2 ст. 392 НК РФ).

В свою очередь имуществом общего пользования является имущество (в том числе земельные участки), предназначенное для обеспечения в пределах территории садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения потребностей членов такого некоммерческого объединения в проходе, проезде, водоснабжении и водоотведении, электроснабжении, газоснабжении, теплоснабжении, охране, организации отдыха и иных потребностей (ст. 1 Федерального закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»; далее – Закон № 66-ФЗ).

При этом установлено, что в садоводческом, огородническом или дачном некоммерческом товариществе имущество общего пользования, приобретенное или созданное таким товариществом за счет целевых взносов, является совместной собственностью его членов.

В то же время имущество общего пользования, приобретенное или созданное за счет средств специального фонда, образованного по решению общего собрания садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого товарищества, является собственностью такого товарищества как юрлица (п. 2 ст. 4 Закона № 66-ФЗ).

Таким образом, в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного СНТ за счет целевых взносов, налогоплательщиками по земельному налогу являются члены СНТ, а в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного за счет средств специального фонда, налогоплательщиком по земельному налогу является СНТ (юрлицо).

Финансисты также обратили внимание на то, что, земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, до марта 2015 года предоставлялись в собственность садоводческому, огородническому и дачному некоммерческому объединению как юрлицу (п. 4 ст. 14 Закона № 66-ФЗ в редакции, действовавшей до 1 марта 2015 года).

www.garant.ru

Земельный налог. Кто обязан платить?

СНТ является юридическим лицом, которое владеет земельным участком, поэтому обязано платить земельный налог.

Земельный налог должны уплачивать не только юридические лица, владеющие земельным участком на праве собственности, но и те, кому земельный участок принадлежит на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Земельный участок в СНТ – имущество общего пользования, и оформлен он, как правило, в собственность или пользование товарищества как юридического лица или в коллективно-совместную собственность членов СНТ.

Если в свидетельстве о праве собственности не перечислены поименно лица, которые являются сособственниками земельного участка, то плательщиком налога является СНТ, а не физические лица – члены товарищества.

Земельный налог, как и иные текущие расходы, входит в состав членских взносов, которые должны оплачиваться каждым членом СНТ.

Общее собрание СНТ устанавливает размер членских взносов и порядок их оплаты.

Оно же вправе рассмотреть вопрос о предоставлении льгот по уплате членского взноса для некоторых категорий граждан – членов СНТ, например для пенсионеров, инвалидов или многодетных семей.

Если такие льготы решением общего собрания или уставом СНТ не установлены, то льготные категории граждан обязаны уплачивать членские взносы на общих основаниях.

Помимо земель общего пользования, на территории СНТ расположены участки, принадлежащие гражданам – членам товарищества.

Плательщиками земельного налога за свои личные земельные участки являются их собственники, и в данном случае можно рассчитывать на предоставление налоговых льгот, если они положены по закону.

Льготы по земельному налогу делятся на три вида:

  • освобождение от уплаты земельного налога для отдельных категорий граждан;
  • уменьшение налоговой базы на 10 000 руб. для отдельных категорий граждан;
  • льготы, которые устанавливаются законами городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Освобождаются от уплаты земельного налога в полном объеме лишь физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, предусмотрено для инвалидов 1 и 2-й группы, ветеранов ВОВ, ветеранов и инвалидов боевых действий и других категорий льготников.

Получить указанную льготу можно, если предоставить в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на нее.

sotki.ru

Похожие публикации

Садоводческие некоммерческие товарищества являются популярной системой организации деятельности российских садоводов. По своему статусу СНТ является юридическим лицом и призвано обеспечить защиту интересов граждан, входящих в его состав.

Все владельцы дачных участков должны уплачивать в местный бюджет земельный налог.

Помимо того, что налог на землю должны перечислять собственники, в СНТ существуют также и земли общего пользования, необходимость оплачивать которые возложена на правление товарищества.

В связи с тем, что данный бюджетный платеж относится к уровню местных налогов, ставка по нему устанавливается местными органами самоуправления индивидуально. Правительством регламентировано два вида ставок, исходя из которых, местные власти могут самостоятельно варьировать ставку по налогу на землю, не превышая установленного предела.

НК РФ предусматривает следующие размеры ставок по налогу:

  • 0,3 % применяются для земель подсобных хозяйств, земли жилищного фонда с имеющейся инженерной инфраструктурой и т.д.
  • 1,5 % используются в отношении всех объектов, не облагаемых налогом по ставке 0,3 %.
  • Физические лица не производят расчет налога на землю самостоятельно. За них это делает налоговый орган. На основе произведенных инспекторами расчетов, налогоплательщики получают уведомление о необходимости уплатить налог.

    Перечислить в местный бюджет налоговый платеж необходимо не позднее 1 декабря года следующего за окончанием налогового периода. То есть земельный налог за 2016 год надо будет перечислить не позднее 1 декабря 2017 года.

    Декларацию по земельному налогу, в отличие от юридических лиц, граждане в инспекцию не предоставляют. Налоговые льготы по земельному налогу устанавливаются местными органами власти на территории муниципальных образований.

    Земельный налог на дачный участок

    Наличие дачного участка у физического лица является основанием перечислять налог на землю в СНТ. В соответствие с налоговым правом дачные участки облагаются земельным налогом по ставке 0,3 %, что составляет предел, выше которого повышать ставку муниципалитет не вправе.

    Однако в России множество образований использует для обложения налогом ставку менее 0,3 %, это право дано им НК РФ. Соответственно, уточнить применяемую в регионе налоговую ставку, можно обратившись в свою инспекцию ФНС либо, используя ]]> сервис ФНС ]]> .

    Для исчисления налога с 2015 года в расчет принимается кадастровая стоимость дачного участка.

    Налог на землю под ИЖС

    Налог на землю ИЖС также рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Для расчета налога показатель кадастровой стоимости учитывается на 1 января года. Земли, являющиеся объектом жилищного строительства, тоже облагаются налогом по ставке 0,3 % в соответствии со ст. 394 Налогового кодекса.

    Как рассчитать земельный налог в СНТ

    Земельный налог в садовом товариществе рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка и ставки по налогу. Расчет налога производится следующим образом:

    Налог на землю = Кадастровая стоимость земли х 0,3 %.

    Если по каким-либо причинам налогоплательщик не знает кадастровую стоимость принадлежащей ему на праве собственности земли, узнать ее можно в кадастровом паспорте объекта недвижимости или на сайте Росреестра.

    Налог на земли общего пользования в СНТ

    Земли общего пользования, расположенные в СНТ также облагаются земельным налогом. Согласно принятой практике, земельный налог СНТ оплачивает правление товариществом, возмещая произведенные затраты за счет членских взносов участников.

    В связи с тем, что СНТ является юридическим лицом, рассчитывая налог на землю, необходимо учитывать требования для организаций, то есть самостоятельно рассчитывать налог и предоставлять декларацию в инспекцию ФНС.

    Обратите внимание, что в этом случае вам может потребоваться вносить авансовые платежи по земельному налогу.

    spmag.ru

    Что такое СНТ?
    Узнайте из статьи, что и почему не так в вашем СНТ.

    Действующая редакция ФЗ-66 от 15.04.98 г.

    Источник: http://minjustbryansk.ru/platjat-li-nalog-na-zemlju-v-snt/

    Земли общего пользования в снт закон

    Земли общего пользования в СНТ и налог на них

    К землям общего пользования относятся дороги, подъездные пути, территории линий электропередач, трубопроводов (газ, вода, канализация), служебные постройки, расположенные в садоводческих товариществах, гаражных кооперативах и МУПах. В 2016 году оформление прав на их использование не изменилось.

    Участки, имевшие статус бессрочного пользования, необходимо оформить в аренду или выкупить в собственность. Дачные участки, полученные в свое время на безвозмездной основе, попали под действие закона о дачной амнистии.

    Земли общего пользования оформляются в соответствии с положениями нового Земельного Кодекса, введенного в действие ФЗ № 137 от 25.10.2001 г.

    Правильно сориентироваться в законодательных актах, получить право по закону и избежать административной ответственности за его умышленное нарушение или пренебрежение помогут профессиональные юристы.

    Портал Правовед. RU предлагает квалифицированную юридическую помощь 24 часа в сутки. Специалисты по земельному праву подскажут, как правильно оформить участок, закрепить свои права на него и избежать штрафов.

    Не подписывают межевание участка, смежный участок относится к землям общего пользования, что делать?

    Добрый день! Председатель ТСН не хочет подписывать межевание участка, объясняе тем что смежный участок собираются в дальнейшем продать. Участок относится к землям общего пользования на нем стоит старая сторожка иескости для воды которой пользуются . Показать полностью

    Присоединение земель общего пользования

    Здравствуйте. Суть вопроса в следующем. У нас в СНТ имеется участок 10 соток, участок оформлен, зеленка есть. Хотим присоединить к нему дополнительно 2 сотки. Со слов председателя, те 2 сотки являются землями общего пользования и находятся в . Показать полностью

    Как узаконить 4 сотки земель общего пользования?

    Добрый вечер. В 2016 приобрели участок 10 соток в СНТ. За нашим участком располакается ЗОП — 4 сотки, за этими 4 сотками идет граница ИЖС. Справа и слева от нас участки в свое время приватизировали такие же 4 сотки ЗОП и теперь получается, что к тем . Показать полностью

    Как оформить в собственность часть земель общего пользования в СНТ?

    Здравствуйте. Имеется в собственности два земельных участка в снт. Между участками земли общего пользования (часть дороги). Как оформить в собственность эту часть дороги? мои участки крайние у леса, т.е. фактически дорога упирается в лес. Заранее . Показать полностью

    Как быть, если при строительстве захватили землю общего пользования?

    Помогите пожалуйста! купили с супругой участок земли под ижс, убрали забор и начали строить дом на территории по точке оставшиеся от старого забора. когда построили полностью дом для ввода в эксплуатацию вызвали геодезистов, и о ужас-оказалось, что . Показать полностью

    Аренда или выкуп земли общего пользования, являющейся частью подъездной дороги

    Здравствуйте! Вот вроде бы нельзя земли общего пользования получить в аренду или выкупить. А если дорога заканчивается моими воротами, а справа и слева чужие участки, но без ворот и калиток, тогда есть шанс, что участок перед воротами примерно . Показать полностью

    Приобретение части земель общего пользования у СНТ

    Добрый день. Наш участок ( 6 соток) является крайним в снт. Мы договорились с снт о приобретении части примыкающих земель общего пользования в размере 2х соток. Большинством на собрании СНТ было проголосано ЗА. Составили обычный договор купли- . Показать полностью

    Выдача в собственность земли общего пользования

    Помогите решить проблему с ЗОП (земли общего пользования). У нас уже 7 лет как ликвидировано СНТ — 500 участков (с 2010г). Земли общего пользования не были оформлены в собственность СНТ, хотя есть постановление администрации города от . Показать полностью

    Льготы для СНТ на налог по земле общего пользования

    Здравствуйте! Я казначей СНТ, делаю расчет по земельному налогу общего пользования. Есть ли льготы по данному налогу для пенсионеров , т.к. их в саду 70%. Спасибо. 27.10.2016 Лидия Михайловна г. Екатеринбург.

    Налоги на земли общего пользования в ДНП

    Здравствуйте.ДНП выкупило ЗОПы. За них стали приходить налоги. Налог большой. Многие не хотят делать взносы в ДНП на налоги. В ДНП не все вступили. Что нам делать? Некоторые члены предлагают сделать отчуждение ЗОП в пользу государства и . Показать полностью

    Продажа земли общего пользования

    Я член СНТ, имеется право собственности на землю на участок, так же я участвовал в приватизации земель общего пользования, сейчас хочу продать свой участок, могу ли я так же продать свою долю в общей земле или получить деньги потраченные при . Показать полностью

    Как признать факт продажи земли общего пользования не законным?

    Администрация города продала соседу участок земли по которому осуществлялся заезд как на мой участок так и на участок соседа. Теперь фактически я лишен возможности заехать на свой участок и откачать канализацию. в администрации говорят, что я могу . Показать полностью

    Как за землю общего пользования в садоводческом товариществе начать получать квитанции от ФНС?

    Здравствуйте. Нашему саду принадлежит земля на праве собственности на основании Постановления главы города, согласно которому часть земли передана в общую совместную членам коллективного сада — земли общего пользования. В настоящее время земельный . Показать полностью

    Необходимо ли межевать и ставить на учет земли общего пользования СНТ?

    Закреплена ли обязанность за некоммерческими объединениями граждан (садоводами и дачниками) в постановке на кадастровый учет земель общего пользования, право собственности на которые, зарегистрированы на товарищество, как юридическое лицо

    Является ли придомовая территория перед забором частного дома общей?

    Здравствуйте! подскажите является ли придомовая территория перед забором частного дома общей? Если дом на два хозяина, участок разделен и в собственности, моя часть дома сзади, но также имеется земля спереди и стоит свой забор (калитка и ворота), . Показать полностью

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
    чем искать решение!

    m.pravoved.ru

    Оформление земель общего пользования в собственность СНТ, как юридического лица или совместную собственность его членов

    ПРАВА НА ЗЕМЛЮ ОБЩЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ.

    Если у товарищества есть в наличии Свидетельство о праве собственности на землю, пусть и выданное в начале 90-х годов прошлого века, оно действует и в настоящее время, и подтверждает наличие права на земельный участок.

    Законом не предусмотрена обязанность садоводов на переоформление ранее полученных документов, поэтому, прежде всего, Вам – садоводам, необходимо определиться, насколько такое переоформление необходимо Вашему товариществу.

    Нужно помнить о том, что, принимая решение о переоформлении земель общего пользования из коллективной совместной собственности в собственность юридического лица, каждый садовод отказывается от своей доли в общем имуществе товарищества и передает ее в собственность организации. В соответствии с нормами действующей редакции Федерального закона от 15 апреля 1998 г.

    № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан», а именно статьи 28, земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, подлежат передаче в собственность садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения бесплатно.

    В соответствие со статьей 14 указанного закона, земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, предоставляются садоводческому, огородническому или дачному некоммерческому объединению как юридическому лицу в собственность.

    Общее собрание членов огороднического некоммерческого объединения вправе принять решение о закреплении за таким объединением как за юридическим лицом всех предоставленных ему земельных участков. В действующих редакциях Земельного кодекса РФ, Гражданского кодекса РФ, нет понятия коллективной совместной собственности.

    Поэтому переоформить землю общего пользования и документы на нее вновь на этом же праве Вы не сможете.

    Но, так как, земельный участок Вашему объединению был выделен в период, когда норма о предоставлении земли на праве коллективной совместной собственности действовала (статья 8 Земельного кодекса РСФСР), члены товарищества вправе не осуществлять никакого переоформления существующего земельного надела.

    Переоформление документов на земли общего пользования приведет к тому, что право на них перейдет к товариществу, как юридическому лицу. В связи с чем, в дальнейшем, влияние мнения конкретного садовода на принятие решения об использовании, распоряжении землями общего пользования будет минимальным, а с момента его исключения из состава членов товарищества, прекратиться совсем.

    В настоящее время, земли общего пользования Вашего товарищества находятся в коллективной совместной собственности его членов, следовательно, владение, использование и распоряжение ими осуществляется, в том числе, в соответствие с нормами Гражданского кодекса РФ.

    В силу статьи Статья 253 Гражданского кодекса РФ участники совместной собственности, если иное не предусмотрено соглашением между ними, сообща владеют и пользуются общим имуществом. Распоряжение имуществом, находящимся в совместной собственности, осуществляется по согласию всех участников, которое предполагается независимо от того, кем из участников совершается сделка по распоряжению имуществом. В статье 3 Федерального закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» указано, что правовое регулирование ведения гражданами садоводства, огородничества и дачного хозяйства осуществляется в соответствии с Конституцией Российской Федерации, гражданским, земельным, градостроительным, административным, уголовным и иным законодательством Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также принимаемыми в соответствии с ними законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

    Следовательно, при принятии решения по распоряжению имуществом, находящимся в коллективной совместной собственности членов товарищества, не достаточно руководствоваться только нормами Закона 66-ФЗ, а необходимо применять также и нормы Гражданского кодекса РФ.

    Источник: http://advokatee.ru/zemli-obshhego-polzovanija-v-snt-zakon/

    Что такое налог на землю общего пользования в СНТ?

    Земли общего пользования в СНТ и налог на них

    Садовое некоммерческое товарищество — это юридическое лицо, которое имеет в собственности земельный участок. Та его часть, которая не распределена в качестве наделов для использования между членами такого объединения, относится к землям общего пользования. Как происходит уплата земельного налога с такой территории? И на какие льготы может рассчитывать плательщик?

    Регулирование законом

    Регулирование вопросов, связанных с налогообложением земель садовых некоммерческих товариществ, осуществляется с помощью Земельного и Налогового Кодексов.

    В рамках Земельного Кодекса рассматриваются вопросы, связанные с использованием созданными садовыми некоммерческими товариществами земель в различных формах использования.

    Садовое некоммерческое товарищество должно пройти регистрацию в качестве юридического лица.

    По этой причине земельный участок, на котором располагается такое объединение, до момента получения документов о создании юридического лица будет передан СНТ на правах аренды.

    После завершения регистрации такой участок передается в собственность объединения. Только с этого момента начинается процедура исчисления земельного налога.

    В связи с этими регистрационными особенностями процесс налогообложения таких земель также будет иметь свои особенности.

    Регулирование налогообложения земель, принадлежащих СНТ, осуществляется с помощью Главы 31 Налогового Кодекса. В рамках данного нормативного акта рассматриваются все этапы формирования налогооблагаемой базы такого юридического лица.

    Так, в соответствии с положениями Главы 31, на этапе, пока земельный участок, на котором располагается СНТ, находится в аренде, то есть до момента окончательной регистрации юридического лица, никакого налогообложения в адрес товарищества не направляется.

    Как только юрлицо получает официальную регистрацию, участок передается ему в собственность.

    С этого момента начинается период налогообложения данного участка земельным налогом.

    Порядок расчета и уплаты

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните: Москва+7(499)350-80-59, Санкт-Петербург+7(812)309-94-01.

    В садовых некоммерческих товариществах земли, которые находятся на балансе этого юридического лица, делятся на две категории – земли, которые переданы в пользование членам такого товарищества, и земли общего пользования.

    Если относительно земель, переданных членам СНТ налог устанавливается в зависимости от кадастровой стоимости каждого такого участка, и его уплата производится непосредственно пользователем, то для земель общего пользования существует свой режим уплаты налога.

    К землям общего пользования в рамках СНТ относятся дороги, проезды, места расположения технических и инженерных коммуникаций, а также административных объектов, необходимых для функционирования созданного товарищества. Налог за эти земли должно платить само товарищество.

    Однако, в силу особенностей создания (создается не для получения экономической выгоды в виде прибыли), самостоятельно заплатить данный налог такое объединение не может. По этой причине сумма налога делится в равных частях на количество членов товарищества и вносится в состав членского взноса, подлежащего обязательной уплате.

    Внесение средств должно быть осуществлено до 1 ноября года, в котором должен быть уплачен налог (так как последний день уплаты земельного налога – 1 декабря).

    Расчет общей суммы такого налога осуществляется в соответствии с применимыми ставками налогообложения на земли, предназначенные для садоводства следующим образом:

    Кадастровую стоимость можно узнать либо на сайте Росреестра через обращение к публичной кадастровой карте, либо в администрации муниципального образования, на территории которого была осуществлена регистрация данного СНТ. Величина кадастровой стоимости определяется в размере, установленном для данного участка на 1 января того года, в котором происходит уплата налога (налоговый период).

    Оплату налога за землю на основе полученных в рамках членских взносов средств должен осуществить представитель товарищества, который был уполномочен на это собранием членов СНТ.

    Особенности уплаты

    Для земельного налога, который установлен для земель общего пользования, расположенных в садовых некоммерческих товариществах, характерно также применение законодательства об освобождении от уплаты этого сбора или использовании льгот. Однако для уплаты налога на земли общего пользования имеются свои особенности:

    • Установление возможностей освобождения от уплаты налога или сокращения его размера, включенного в членский взнос, может быть осуществлено не только с помощью муниципального или регионального законодательства, но и путем принятия соответствующего решения на общем собрании членов товарищества. Такое решение принимается в каждом конкретном случае отдельно и должно быть оформлено документально путем занесения вынесенного решения в протокол собрания;
    • Обязанность уплаты земельного налога на земли общего пользования возлагается на членов СНТ его уставными документами. И этими же документами устанавливаются те категории членов товарищества, кто может рассчитывать на предоставление льгот по его уплате или полное освобождение от такой обязанности.

    Однако, несмотря на то, что данный налог регулируется на уровне местного законодательства, и по уставным документам товарищества устанавливаются категории плательщиков среди его членов, установление таких категорий не должно противоречить федеральному законодательству. Но расширительное толкование (то есть добавление еще каких-то категорий) возможно.

    Самым распространенным вариантом применения льготы на налогообложения относительно земель общего пользования является уменьшение кадастровой стоимости участка, относительно которого происходит установление налога.

    Из кадастровой стоимости участка вычитается десять тысяч рублей, которые не облагаются налогом.

    Такое уменьшение применяется для каждого лица (инвалиды I и II, а также III нерабочей группы, ветераны Великой отечественной войны и боевых действий и т.д.

    ), которое имеет право на льготы, относительно существующего земельного участка. То есть происходит уменьшение кадастровой стоимости участка, от которой производится расчет налога, а не он сам уменьшается.

    Налогообложение в садовых некоммерческих товариществах осуществляется как относительно участков, распределенных среди их членов, так и относительно земель общего пользования. Уплата налога за последние возложена непосредственно на сами товарищества.

    Однако сбор средств для этого производится через членские взносы.

    При этом для использования льгот, установленных на уровне федерального и регионального законодательства, у членов товарищества есть возможности, что должно быть закреплено в уставных документах СНТ.

    Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7(499)350-80-59, Санкт-Петербург +7(812)309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

    Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/nalog-na-zemlyu-v-snt.html

    Налоги на земли общего пользования в садовом некоммерческом товариществе (СНТ)

    Земли общего пользования в СНТ и налог на них

    Земли общего пользования в садоводческих некоммерческих товариществах — это дороги, проезды, подъездные пути, проходы, разворотные и детские площадки, используя которые, садоводы попадают на свои садовые участки.

    Также к землям общего пользования относят линии водоснабжения, водоотведения, электроснабжения, газоснабжения, теплоснабжения, охрана и организация отдыха и прочие общие для владельцев земельных участков потребности.

    Другими словами, земли общего пользования в СНТ — все недвижимое имущество, находящееся на территории садоводческого товарищества, предельных линиях земельных участков, за исключением имущества непосредственно принадлежащего конкретным садоводам.

    СНТ — это юридическое лицо, владеющее земельным участком. Земля в СНТ является имуществом общего пользования и оформляется в собственность либо во временное пользование товарищества как юридического лица. Отсюда и возникает налоговое бремя.

    Законодательные основы

    Статья 388 Налогового кодекса РФ признает налогоплательщиками земельного сбора организации и физические лица, у которых имеются земельные участки в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Часто возникает путаница между налогом на земли общего пользования в СНТ и налогом на земельный участок члена СНТ. Сами участки, принадлежащие членам СНТ, облагаются стандартным земельным налогом. С земель же общего пользования в СНТ также взимается свой сбор. Он делится на всех членов-владельцев земельных участков в СНТ равномерным образом.

    Более конкретный нормативно-правовой акт в области налогообложения членов садовых некоммерческих товариществ — это Федеральный закон от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан». Пункт 6 статьи 19 вышеназванного закона обязует членов СНТ своевременно платить членские и другие взносы, предусмотренные законом и уставом подобного объединения, налоги и платежи.

    Земельные налоги являются сборами в местную казну. Они устанавливаются Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов. Вводить их в действие и прекращать взимание допускается только в соответствии с НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов.

    Кто должен платить налог?

    Обязанность платить налог появляется с момента государственной регистрации прав на земельные участки, а именно права собственности, права постоянного (бессрочного) пользования и права пожизненного наследуемого владения.

    Не признаются плательщиками сбора физические и юридические лица, у которых участки находятся на праве безвозмездного срочного пользования или переданы им по договору аренды (пункт 2 статьи 388 Налогового кодекса РФ).

    Садоводческое товарищество — это некоммерческий вид организации, соответственно прибыль она не извлекает из своей деятельности.

    Главный источник доходов СНТ — вступительные, членские и целевые взносы физических лиц, имеющих земельные участки в пределах такого садоводческого товарищества и использующих имущество общего пользования.

    Поэтому членам садоводческого товарищества необходимо уплачивать земельный налог на земли общего пользования.

    Как рассчитать размер налога?

    Размер налога на земли общего пользования можно посчитать так: кадастровую стоимость земельного участка общего пользования умножить на налоговую ставку земли. Рассчитывать налог на земли общего пользования по их кадастровой стоимости начали с 2006 года.

    Кадастровую стоимость можно узнать на сайтах управлений федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по интересующему вас региону.

    Кадастровая стоимость для расчета должна быть взята по состоянию на 1 января налогового периода.

    Ставки могут устанавливаться каждым муниципалитетом отдельно, однако главное правило — не более 1,5% для земельных участков всех назначений.

    Пример расчета

    Для того чтобы рассчитать налог на ЗОП, необходимо узнать кадастровую стоимость земель общего пользования. Кадастровая стоимость земель общего пользования (ЗОП) = площадь земель общего пользования умножить на усредненное значение кадастровой стоимости земли.

    Налог на ЗОП в СНТ = Кадастровая стоимость ЗОП * 0,003 (общая налоговая ставка). В результате получаем размер налога, необходимый для уплаты в местный бюджет.

    Как заплатить налог?

    Заплатить земельный налог можно несколькими способами:

    • Платежным поручением в банке на перечисление в местный бюджет на соответствующий расчетный счет Федерального казначейства денежных средств при наличии достаточного денежного баланса для списания налоговой суммы в день платежа;
    • Простым перечислением наличных денежных средств в банке, кассе местной администрации или в организации федеральной почтовой связи на расчетный счет Федерального казначейства бюджетной системы РФ;
    • Путем проведения операции по списанию с лицевого счета юридического лица суммы, необходимой для погашения суммы налога;
    • С помощью налогового агента, на которого может быть возложена обязанность исчислять и удерживать налог из денежных средств налогоплательщика;
    • Декларационным платежом согласно федеральному закону об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.

    Льготы и освобождения от уплаты налога

    Льготы по земельному налогу бывают трех видов:

    • Полное освобождение от уплаты земельного налога для конкретных категорий граждан;
    • Уменьшение на 10 тыс. рублей налоговой базы в отношении конкретных категорий граждан;
    • Льготы, устанавливаемые нормативно-правовыми актами городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).

    Налоговая база в отношении сбора на земли общего пользования в СНТ, как и на другие виды земельных налогов, уменьшается на сумму в 10000 рублей, не облагаемую земельным налогом, на одного налогоплательщика одной территории муниципалитета. То есть уменьшается не сам размер налога, а кадастровая стоимость объекта, от которой и производится расчет налоговой суммы.

    Действует льгота для определенных категорий налогоплательщиков, в которые входят:

    • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
    • Инвалиды I и II групп инвалидности;
    • Инвалиды с детства;
    • Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
    • Граждане, имеющие право получать социальную поддержку по Законам Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
    • Граждане, принимавшие участие в работе подразделений особого риска по испытаниям ядерного и термоядерного оружия, ликвидациям аварий ядерных установок на вооружениях и военных объектах;
    • Граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами из-за испытаний, учений и других работ, касающихся любых разновидностей ядерных установок, в том числе ядерное оружие и космическую технику.
    • Уменьшить налоговую базу по вышеназванной льготе возможно на основании подтверждающих документов принадлежности к одной из перечисленных категорий.

    Документы подаются в любой орган налоговой инспекции по выбору налогоплательщика. Если налоговая база после отчисления льготы становится равной сумме менее 10000 рублей, то налог признается нулевым.

    Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам орденов Славы необходимо предоставить соответствующие орденские книжки и книжки Героев. Инвалиды могут уменьшить свою налоговую базу, предоставив удостоверение инвалида, пенсионное удостоверение, справку врачебно-трудовой экспертной комиссии.

    В соответствии со статьей 2 Федерального закона «О ветеранах» ветеранами признают граждан:

    • Принимавших участие в боевых действиях по защите Отечества или осуществлявших обеспечение воинских частей действующей армии в местах боевых действий;
    • Проходивших военную службу либо отработавших в тылу во время Великой Отечественной войны 1941 — 1945 гг. не менее полугода, не включая время работы на оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами или медалями СССР за службу и самоотверженный труд в ходе Великой Отечественной войны.

    Если подобные льготы общее собрание или устав СНТ не определили, то льготные категории граждан вносят членские взносы на общих условиях.

    Налог на земли общего пользования в садоводческом некоммерческом товариществе — обязательный вид платежа в местные бюджеты. Дороги, проезды, проходы, площадки общего использования, занятые одной организацией, должны облагаться налогом.

    Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам:

    Источник: http://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/na-zemli-obshhego-polzovaniya-v-snt.html

    Налоги на земельный участок кто платит снт

    Земли общего пользования в СНТ и налог на них

    ФНС России на своем официальном сайте разъяснила особенности расчета налога на садовые, огородные и дачные участки. В частности, было дано пояснение, что порядок начисления земельного налога для садоводческих, огороднических и дачных объединений граждан зависит от того, на кого оформлено право на землю.

    Так, согласно проекту организации и застройки территории либо проекту планировки или межевания территории садовые, огородные и дачные участки могут закрепляться на вещных правах за физлицами. В таком случае физлица являются плательщиками земельного налога (п. 1 ст. 388 Налогового кодекса). Исключение составляют льготные категории граждан ( п. 5-7 ст. 391, п. 7 ст. 395 НК РФ).

    В свою очередь земли общего пользования, занятые общими дорогами, строениями, линейными сооружениями, противопожарными водоемами и другими аналогичными сооружениями, могут находиться в собственности или бессрочном пользовании у садоводческих, огороднических и дачных объединений либо в общей собственности их участников. В таком случае плательщиками налога, соответственно, является юрлицо либо члены некоммерческого объединения.

    При этом налоговая база (кадастровая стоимость) в отношении земельных участков в общей долевой собственности определяется для каждого из собственников пропорционально имеющимся долям, а в отношении участков в общей совместной собственности – для каждого собственника в равных долях (ст. 390, п. 1-2 ст. 392 НК РФ).

    Добавим также, что не признаются налогоплательщиками организации и физлица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды (п. 2 ст. 388 НК РФ).

    Расчет налога юрлица представляется в налоговый орган в составе налоговой декларации (приказ ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/[email protected]), а физлицам налоговые органы направляют налоговые уведомления (приказ ФНС России от 7 сентября 2016 г. № ММВ-7-11/[email protected]) с приложением платежных документов.

    Если собственником земли общего пользования является СНТ, то земельный налог будет уплачивать его правление

    Минфин России разъяснил, что если земельные участки общего пользования были предоставлены в собственность СНТ как юрлицу, то налогоплательщиком в отношении этих земельных участков является СНТ. Граждане в данном случае оплачивают расходы СНТ за пользование общим имуществом (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-05-06-02/11677).

    Напомним, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физлица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

    Вместе с тем налоговая база для исчисления земельного налога в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях (п. 2 ст. 392 НК РФ).

    В свою очередь имуществом общего пользования является имущество (в том числе земельные участки), предназначенное для обеспечения в пределах территории садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения потребностей членов такого некоммерческого объединения в проходе, проезде, водоснабжении и водоотведении, электроснабжении, газоснабжении, теплоснабжении, охране, организации отдыха и иных потребностей (ст. 1 Федерального закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»; далее – Закон № 66-ФЗ).

    При этом установлено, что в садоводческом, огородническом или дачном некоммерческом товариществе имущество общего пользования, приобретенное или созданное таким товариществом за счет целевых взносов, является совместной собственностью его членов.

    В то же время имущество общего пользования, приобретенное или созданное за счет средств специального фонда, образованного по решению общего собрания садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого товарищества, является собственностью такого товарищества как юрлица (п. 2 ст. 4 Закона № 66-ФЗ).

    Таким образом, в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного СНТ за счет целевых взносов, налогоплательщиками по земельному налогу являются члены СНТ, а в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного за счет средств специального фонда, налогоплательщиком по земельному налогу является СНТ (юрлицо).

    Финансисты также обратили внимание на то, что, земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, до марта 2015 года предоставлялись в собственность садоводческому, огородническому и дачному некоммерческому объединению как юрлицу (п. 4 ст. 14 Закона № 66-ФЗ в редакции, действовавшей до 1 марта 2015 года).

    Земли общего пользования в СНТ и налог на них

    В самый разгар садово-приусадебно-дачного сезона ФНС России обобщила вопросы населения о налоге на общие земли СНТ – садовых некоммерческих товариществ. Итак, что это за земли и каков порядок их налогообложения.

    Какая земля в СНТ общая

    Для СНТ земли общего пользования – это земли:

    • под дорогами;
    • спортивными площадками;
    • объектами электро-, газо-, водоснабжения;
    • объектами общей инфраструктуры и т. п.

    Кто платит налог

    На основании ст. 388 Налогового кодекса РФ налог за землю уплачивают лица, которые владеют участками на праве:

    • собственности;
    • постоянного (бессрочного) пользования;
    • пожизненного наследуемого владения.

    Плательщиков налога определяют в зависимости от вида прав на земельные участки СНТ, которые зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) по основаниям, предусмотренным Законом от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» (далее – Закон № 66-ФЗ).

    Покупка земли за счет целевых взносов

    Когда участки приобретены в совместную собственность участниками СНТ за счет целевых взносов товарищества, возникает налог на общие земли СНТ. Его платят члены СНТ.

    Налоговая база в этом случае одинаковая для каждого из владельцев, то есть – в равных долях (ст. 392 НК РФ).

    Когда платит само СНТ

    СНТ как юридическое лицо уплачивает земельный налог за участки:

    • приобретенные за счет средств специального фонда СНТ;
    • предоставленные или приобретенные им в собственность, в т. ч. согласно ст. 28 Закона № 66-ФЗ в редакции до 1 марта 2015 года.

    Старые документы на землю

    Иногда налог на земли общего пользования в СНТ приходится платить, когда права участки удостоверены документами, датированными до 1998 года. То есть, выданными до начала действия Закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ .

    В этом случае налог за общую землю должны платить те лица, которые указаны в этих документах.

    Порядок налогообложения общих земель с 2019 года

    Источник: http://mlegal.ru/nalogi-na-zemelnyj-uchastok-kto-plati/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.