+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Заполняем строку 041 декларации по налогу на прибыль

Содержание

Строка 041 в налоге на прибыль

Заполняем строку 041 декларации по налогу на прибыль

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль представляет собой расшифровку одного из видов косвенных расходов организации, отраженных в 040 строчке. По строке 041 показываются суммы всех налогов, которые отражаются в составе расходов, уменьшающих прибыль организации. Рассмотрим какие налоги отражаются по строке 041 декларации по налогу на прибыль.

Какие налоги нужно указывать по строке 041 декларации по налогу на прибыль

В 2017 году в связи с внесением в НК РФ ряда поправок, появлением главы 34 и передачей страховых взносов под администрирование ФНС, порядок заполнения строки 041 претерпел изменения. Изменилась и сама формулировка строки в декларации:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

По данной строчке показываются суммы налогов, а также авансовые платежи по ним, сборы, страховые взносы, начисленные согласно НК, кроме налогов согласно ст.270 НК:

Транспортный налог в строке 041

В декларации по налогу на прибыль по строке 041 в расходах учитывается сумма транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу):

  • по легковым автомобилям и автомобилям, не регистрированным в системе «Платон» — в полном размере;
  • зарегистрированным в данной системе — транспортный налог за вычетом суммы платежей за вред дорогам.

С 03.07.2016г. владельцы большегрузного автотранспорта не могут отдельно списывать в расходы авансовые платежи по транспортному налогу и плату за возмещение ущерба дорогам. Платежи в систему «Платон» показываются в расходах по строке 040 в части превышения над транспортным налогом.

Страховые взносы от НС и ПЗ в строке 041

Страховые взносы от НС и ПЗ не попадают в строку 041 и включаются в общую сумму косвенных расходов поскольку по-прежнему остаются под контролем ФСС.

Налог на имущество в строке 041

По строке 041 отражается налог на имущество по ОС рассчитанный исходя и из среднегодовой и из кадастровой стоимости имущества.

Госпошлина в строке 041

Отражение госпошлины также имеет ряд особенностей:

  • Не следует включать по строке 041 госпошлину, уплаченную за рассмотрение иска в Арбитражном суде. Данный вид расхода относится к судебным издержкам и показывается по строчке 200 приложения №2 листа 02 в составе внереализационных расходов.
  • А вот госпошлину за регистрацию договора, прав собственности, нотариальное заверение документов можно показать по строке 041.

buhspraa46.ru

Строка 041 декларации по налогу на прибыль 2018

В 2018 году заполнение строки 041 декларации по налогу на прибыль вызывает много неясностей, поэтому мы сделали подробную инструкцию, какие налоги отразить по строке 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, и когда бухгалтер отражает страховые взносы в декларации.

Бесплатный доступ к журналу «Российский налоговый курьер»

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Форма декларации по прибыли утверждена приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572, поэтому отчеты по прибыли в 2018 году нужно делать как и в прошлом году. Изменения в частности коснулись строки 041 приложения 2 к листу 2. Теперь в нее нужно включать выплаты страховых взносов – все, за исключением тех, которые платятся в ФСС (на травматизм).

Важно! Налоговики при проверках требуют пояснить, почему «прибыльная» выручка не совпадает с базой по НДС. Мы рассмотрели пять ситуаций, когда несостыковки оправданны и их просто пояснить. Воспользуйтесь готовыми образцами пояснений>>>

Какие налоги учитывать в 2018 году по строке 041

В строку 041 приложения 2 листа декларации по налогу на прибыль в 2018 году включаются налоги, которые упоминаются в пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Это уплаченные государству суммы, связанные с изготовлением и сбытом продукции, и поэтому снижающие сумму прибыли. В частности, к таким платежам можно отнести:

  • таможенные сборы,
  • имущественные сборы,
  • страховые взносы.

Более подробно о налогах в строке 041 смотрите в таблице.

Какие налоги не отражать в строке 041

Налог на имущество и транспорт

Налог на прибыль

Налог на землю и на пользование водой

Взносы за загрязнение окружающей среды

На добычу полезных ископаемых и охотничьих ресурсов

Всевозможные штрафы, пени, платы по санкциям

Добровольное страхование и взносы на травматизм

Восстановленный НДС, но только тот, который у вас относится к прочим расходам

НДС и акцизы, которые фирма предъявила покупателю

Заполнение строки 041 приложения 2 к листу 02

Заполнить строку 041 приложения 2 к листу 2 в 2018 году не так трудно, как кажется, если точно знать, какие налоги и взносы включать в эту графу (смотрите таблицу выше). Также необходимо соблюдать следующие правила:

  • строка 041 предназначена для отражения в декларации по налогу на прибыль косвенных налогов, в частности тех сборов и взносов, которые компании учитывают как прочие расходы (Письмо ФНС от 11.04.2017 №СД-4-3/[email protected]);
  • вписывайте сумму начисленных сборов, взносов, и авансов за отчетный период;

Важно! Проверьте учетную политику компании, все ли способы экономии вы используете. Тем более что с 1 января 2018 года компания вправе предусмотреть дополнительные выгодные условия. Внесите изменения в свою «учетку» или утвердите новый документ. Подробнее>>>

  • все данные отражаются нарастающим итогом;
  • общая сумма строки 041 должна быть включена наряду с прочими графами в строку 040 – косвенные налоги.

Образец заполнения строки 041

Чтобы нагляднее разобраться, что нужно указывать в строке 041 декларации по налогу на прибыль, мы сделали для вас небольшой образец с примером.

m.rnk.ru

Отправить на почту

Строка 041 декларации по налогу на прибыль в последней редакции этого документа (начиная с отчета за 2016 год) имеет иное содержание, чем в предшествующих редакциях. Рассмотрим, что же изменилось.

Что обновилось в строке 041 декларации по прибыли?

Строка 041 в декларации по прибыли находится в приложении № 02 к листу 02 и предназначена для раскрытия данных о начисленных за период суммах налоговых платежей, вошедших в состав косвенных расходов.

Источник: http://yurist-moscow.ru/stroka-041-v-naloge-na-pribyl/

Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2018 году – включаются

Заполняем строку 041 декларации по налогу на прибыль

Строка 041 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль подразумевает под собой расшифровку одного из разновидностей косвенных затрат компании, указанных в 040 строке.

По строке 041 отображаются суммы всех без исключения налогов, которые подлежат отображены в перечне затрат, снижающих доход организации.

Для исключения вероятности допущения ошибок и неточностей целесообразно рассмотреть порядок заполнения строки 041 подробней.

Строка 041 в декларации по доходу отображена в Приложении № 02 к листу 02 и предназначена для раскрытия сведений относительно начисленных за отчетный период сумм налоговых платежей, включенных в перечень косвенных затрат.

В прошлые периоды декларация формировалась по форме и правилам, которые отображены в Приказе ФНС России от ноября 2014 года.

Для отчетности форма данного документа и правила его формирования обновлены по результатам вступления в юридическую значимость Приказа ФНС России от октября 2016 года.

По отношению к строке 041 при этом были внесены достаточно существенные поправки, которые заключаются в следующем:

В содержании самой формулировки наименование значенияКоторое отображается в строке, а также добавлено упоминание о страховых взносах
Был скорректирован пункт 7.1 Правил заполненияПо результатам чего из него были удалены указания на то, что страховые взносы, предназначенные непосредственно для ПФР, ФСС (в области временной утраты дееспособности и материнства в частности), ФОМС, по данной строке не строке не отображаются

Но при этом, совместно с налогообложением и сборами было разработано упоминание относительно страховых взносов, обязательных к отображению в данной строке.

Необходимо также обращать внимание на то, что взносы в строке 041 требуется включать, начиная с отчетных периодов за 2017 год. Если же по новой форме была подана годовая декларация, делать этого нет необходимости.

Какие суммы исключаются из собственных расходов

Необходимо обращать внимание на то, что платежи по государственным пошлинам строка 041 налога на прибыль не должна указывать в том случае, если:

  • обязанность по перечислению денег в качестве госпошлины возникла по результатам регистрации актива из перечня внеоборотных средств;
  • сумма пошлины была причислена к суммарному размеру стоимостной оценке объекта основных средств во время принятия его к непосредственному учету;
  • в налоговом учете рассчитанная и уплаченная пошлина была отображена в качестве компонента иных издержек на основании статьи 264 Налогового Кодекса.

Следует помнить, что из значения рассматриваемой строки исключается показатель издержек, который был взят во внимание в период выведения налогооблагаемой базы.

Такая норма напрямую относится к предъявляемым контрагентами акцизов и НДФЛ в частности. Не следует отображать в данной строке размер налога на доходы и сумму платежей, перечисленных по причине с имеющимся местом загрязнением окружающей среды.

Помимо этого не подлежат учету в перечне косвенных затрат пени, штрафы и факт оплаты недоимок по имеющимся налоговым обязательствам.

Согласно установленным нормам налогового законодательства, в декларацию по налогу на прибыль в строке 041 в нынешнем году не стоит включать рассчитанный налог участниками игорного предпринимательского дела.

В данном случае исключение сделано и для субъектов хозяйствования, которые осуществляют занятость на ЕНВД, при этом совмещенные с ОСНО. УСН в данном случае не учитывается.

Помимо этого, обособить от косвенных типов издержек необходимо и такие расходы, как:

  • начисленные размеры по дивидендам;
  • перечисляемые средства непосредственно на добровольные установленные формы страхования;
  • в строке 041 невозможно включать объем внесенных в специальный фонд гарантийных взносов;
  • размер начисляемого и погашенных долговых обязательств, в том числе и церемониальные мероприятия;
  • проходящие по учету стоимостные оценки услуг нотариальных органов в области их превышения норм, которые установлены тарифами для нотариальных разновидностей сборов.

В группу подобных исключений дополнительно относятся все без исключения средства, которые непосредственный работодатель перечисляет на счет негосударственных пенсионных фондов.

Такая разновидность страховых взносов не находится на контроле налоговой инспекцией. Если же к предприятию используются государственные структуры меры воздействия в виде штрафных санкций, то подобные суммы не должны быть отображены в косвенных затратах.

Расшифровка стр

Необходимо помнить, что форма декларации установлены Приказом ФНС от октября 2016 года. В пунктах подробно скомпонованы показатели, на основании которых определяется налоговая база текущего отчетного периода, отображающая сведения прошлых лет, благодаря чему можно казать существенное влияние на отчетные результаты деятельности.

Строка 041 декларации по налогу на прибыль отображается во втором Приложении листа 02. В данное поле должны быть занесены сведения исключительно по отчетному конкретному периоду.

В прошлом году перечень значений, которые подлежат суммированию для отображения по строке 041, был скорректирован.

Изменения правил во многом связано с изменением непосредственно самого статуса страховых взносов.

С прошлого года их учет подлежал передаче в ведение налогового органа, а нормы по регулировке взносов подробно изложены в налоговом законодательстве в качестве отдельного возложенного налогового обязательства.

Говоря о том, какие именно налоги строка 041 должна отображать, то в данном случае можно говорить обо всех разновидностях обязательств, которые признаны косвенными издержками.

В перечень косвенных расходов включены страховые отчисления с доходов наемного штата сотрудников, а также:

  • некоторые типы налогов;
  • и сборы.

При этом исключения могут быть сделаны для сумм, которые указаны в нормах налогового законодательства, в частности в статье 270.

Из перечня так называемых зарплатных страховых взносов обособленно берутся во внимание в ФСС непосредственно по травматизму. Данная разновидность сбора не подлежала при изменениях передачи на учет в налоговый орган.

В соответствующую декларацию по налогу на прибыль косвенные затраты должны быт отображены одним из нескольких методом:

Непосредственно с привязкой к факту начисления обязательствВ случае использования варианта начисления
Непосредственно с привязкой к дате по факту перечисления средств всего суммарного размера сборовВ случае использования кассового метода

Подлежит непосредственному отображению в строке 041 и сумма перечисляемых компанией пошлин. Они берутся во внимание по нарастающему итогу.

В стандартных ситуациях строка 041 налога на доходы включает в себя размер транспортного налога, а также:

  • обязательств по уплате имущественного налога;
  • и НДПИ в частности.

Рассчитанный объем земельного налога должен быть включен в перечень косвенных затрат. Подобного рода норма распространяется и на водный налог, на входящий НДС.

Что важно учесть при заполнений

Во время заполнения рассматриваемой строки 041 нужно обращать внимание на:

  • транспортный налог;
  • страховые взносы;
  • госпошлину.

Для исключения вероятности возникновения различного недопонимания рассмотрим каждую ситуацию по отдельности. Бланк декларации по налогу на прибыль можно скачать здесь.

Транспортный налог

В рассматриваемой декларации по налогу на прибыль по строке 041 в затратах должно быть взято во внимание размер транспортного налога.

В частности речь идет об авансовых платежей по транспортному налогу, в частности:

По легковым транспортным средствамКоторые не были зарегистрированы в системе Платон — в полном объеме
Зарегистрированные в системеТранспортное налогообложение за вычетом суммы платежа за нанесение вреда дорожным покрытиям

Следует помнить, что с июля 2016 года собственники большегрузных транспортных средств не вправе отдельно списывать в затраты авансовые платежи по транспортному налогообложению и платы за возмещение ущерба дорожному полотну.

Платежки в систему “Платон” отображаются в затратах по строке 040 в области превышения над таким типом налогообложения.

Страховые взносы

Соответствующие страховые взносы от НС и ПЗ не попадают в строку 041 и подлежат включению в суммарный размер косвенных затрат. Во многом это связано с тем, что они, как и раньше находятся под контролем ФСС.

Госпошлина

Необходимо обращать внимание на то, что отображение пошлины также обладает некоторыми особенностями, основными из которых принято считать:

Отсутствие необходимости включения по строке 041 госпошлину, которая была уплачена за рассмотрение искового заявления в Арбитражном судебном органеДанная разновидность затрат относится непосредственно к судебным издержкам и подлежит обязательному отображению по строке 200 Приложения 2 в перечне внереализационных затрат
Госпошлина по вопросу регистрации соглашенияПрав собственности и нотариального заверения документов допускается возможность отображать по строке 041

Бланк квитанции на оплату госпошлины можно скачать здесь.

: первоначальные аспекты


Обращая внимание на указанные особенности можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

В завершении можно отметить — рассматриваемая строка во время заполнения требует к себе знания некоторых особенностей. О них подробно было рассмотрено в статье.

Источник: https://zanalogami.ru/stroka-041-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl/

Строка 041 декларации по налогу на прибыль: какие налоги 2018

Заполняем строку 041 декларации по налогу на прибыль

Юридические лица, применяющие общую систему налогообложения, не освобождаются от обязанности начислять налог на прибыль. По расчетным данным заполняется декларационная форма. Ошибки, допущенные в отчете, рассматриваются контролирующими органами как правонарушение. Правило распространяется и на строку 041 декларации по налогу на прибыль.

Расшифровка строки 041

Форма декларации представлена в Приказе ФНС от 19.10.2016 г. под № ММВ-7-3/572@.

В разделах сгруппированы показатели, по которым выводится налоговая база текущего периода, показываются данные предыдущих лет, способных оказывать корректирующее влияние на отчетные результаты деятельности. Стр.

041 декларации по налогу на прибыль находится в Приложении 2 Листа 02. В эту графу заносятся данные только по отчетному налоговому периоду.

В 2017 году состав показателей, суммируемых для отражения по строке 041, был обновлен. Корректировка правил была обусловлена изменением статуса страховых взносов.

С 2017 года их учет был передан в ведение ФНС, нормы регламентации взносов были прописаны в НК РФ как для отдельного налогового обязательства.

Какие налоги строка 041 декларации по налогу на прибыль отражает – все виды обязательств, признаваемые косвенными издержками.

В состав косвенных трат входят страховые платежи с доходов нанятых работников, некоторые налоги, сборы. Исключение делается для сумм, регламентированных ст. 270 НК РФ.

Из числа зарплатных страховых взносов обособленно учитываются платежи в ФСС по травматизму. Этот вид сбора не был передан в ведение ФНС, его статус не был изменен.

В декларации по налогу на прибыль косвенные расходы (строка 041) показываются одним из двух методов:

  • с привязкой к факту начисления обязательств, если применяется метод начисления;
  • с привязкой к дате фактически произведенной оплаты всего объема сборов, если используется кассовый метод.

Подлежит отражению в строке 041 и размер оплачиваемых предприятием госпошлин. Они учитываются нарастающим итогом.

В стандартных случаях строка 041 налога на прибыль включает сумму транспортного налога, обязательств по налогу на имущество и НДПИ. Рассчитанный объем земельного налога подлежит включению в состав косвенных затрат.

Норма распространяется и на водный налог, на входной НДС, который после принятия к учету был восстановлен.

Суммы, исключаемые из косвенных расходов

Платежи по государственным пошлинам строка 041 налога на прибыль не должна отображать, если:

  • обязательства по уплате госпошлины возникли в результате регистрации актива из числа внеоборотных средств;
  • размер пошлины был причислен к общей сумме стоимостной оценки объекта основных средств при принятии его к учету;
  • в налоговом учете пошлина была показана как элемент прочих издержек (ст. 264 НК РФ).

Исключается из значения строки 041 (налог на прибыль 2018) величина издержек, которая не должна приниматься в расчет при выведении базы налогообложения. Норма касается предъявляемых контрагентам акцизов и НДС.

Не надо отражать в этой графе сумму налога на прибыль и размер платежей, осуществленных в связи с имевшим место загрязнением окружающей среды.

Не подлежат учету в составе косвенных трат пени, штрафы и оплаченные недоимки по налоговым обязательствам.

По нормам п. 9 ст. 274 НК РФ в декларацию по налогу на прибыль в стр. 041 в 2018 г. не надо включать исчисленные налоги участниками игорного бизнеса. Исключение делается и для субъектов хозяйствования, работающих на ЕНВД, совмещенным с ОСНО. Обособить от косвенных издержек надо и такие затраты:

  • начисляемые суммы по дивидендам;
  • перечисляемые средства на добровольные формы страхования;
  • в стр. 041 (налог на прибыль 2018) нельзя включать объем внесенных в спецфонд гарантийных взносов;
  • величина начисленного и погашенного обязательства по торговому сбору;
  • расходы религиозных структур на обрядовые и церемониальные мероприятия;
  • проходящие по учету стоимостные оценки услуг нотариусов в части их превышения нормы установленных тарифов для нотариальных сборов.

В группу исключений относятся все средства, которые работодатель перечисляет на счета негосударственных пенсионных фондов. Этот вид страховых взносов не регулируется налоговыми органами. Если к компании применяются государственными структурами меры воздействия в форме штрафных санкций, эти суммы не должны быть показаны в косвенных расходах.

Обособленно в учете надо отражать налоги, которые в предыдущих периодах были отнесены в расходы в момент списания кредиторской формы задолженности.

Исключаются суммы, потраченные на формирование призового фонда для проведения акций и розыгрышей.

Если в отчетном периоде компания произвела переоценку ценных бумаг в связи с изменением их рыночной стоимости, результаты таких действий должны быть показаны отдельно от других издержек, они не являются структурным элементом косвенных трат.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/nalog-na-pribyl/zapolnyaem-stroku-041-deklaracii-po-nalogy-na-pribyl.html

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев (3 квартал) 2018 года: сроки, образец заполнения при уплате ежемесячных авансовых платежей

Заполняем строку 041 декларации по налогу на прибыль

Александр Ермаченко, независимый эксперт по налогообложению и бухучету, подробно рассказывает о том, как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года: сроки сдачи и примеры заполнения

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль зависит от способа уплаты авансовых платежей. Всего существует три способа уплаты авансов по налогу на прибыль:

  • ежеквартально;
  • ежемесячно, исходя из фактической прибыли;
  • ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

Ежеквартально перечислять налог могут не все. Во-первых, есть определенный перечень организационных структур, которые уплачивают авансы только поквартально. К ним носятся бюджетные учреждения, представительства иностранных компаний, отдельные НКО и прочее.

Во-вторых, ежеквартально уплачивать авансы вправе только те организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы не превышали в среднем 15 000 000 рублей за каждый квартал.

Остальные организации уплачивают налог ежемесячно.

Кстати, вновь созданные организации также вправе уплачивать авансовые платежи поквартально, но только до определенного момента по доходным показателям за месяц или квартал.

Кто должен отчитаться

Форма и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль утверждены приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572.

По общему правилу, декларацию по налогу на прибыль должны составлять и сдавать организации, которые применяют общую систему налогообложения. То есть те организационные структуры, которые являются плательщиками налога на прибыль. Обязанность по сдаче декларации возникает независимо от наличия операций в том или ином отчетном (налоговом) периоде.

Помимо указанных субъектов декларацию составляют и предоставляют налоговые агенты. Система налогообложения в данном случае не важна. Обязанность по составлению и сдаче лежит также на организации, которая является ответственным участником консолидированных групп налогоплательщиков.

Сроки представления декларации

Организации, которые перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, сдают декларации:

  • за I квартал — не позднее 28 апреля;
  • за полугодие — не позднее 28 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 28 октября;
  • за год — не позднее 28 марта следующего года.

Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно, исходя из фактической прибыли, обязаны сдавать декларации не позднее 28-го числа каждого месяца текущего года. Годовая декларация подается также не позднее 28 марта следующего года.

Обратите внимание! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по налогу на прибыль, а также других форм отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело».

Сервис автоматически формирует декларацию, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Порядок заполнения декларации

При заполнении декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды необходимо помнить одно важное правило: доходы, расходы и другие показатели декларации заполняются нарастающим итогом с начала года.

Декларация по налогу на прибыль — одна из самых объемных форм, входящих в состав налоговой отчетности. Она состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1;
  • листов 02-09 с приложениями;
  • приложений 1 и 2 к декларации.

Заполнять декларацию необходимо с титульного листа и приложений листа 02. Далее следует заполнять листы 03-09, если организация осуществляла подобные операции.

После того, как заполнены необходимые разделы, следует приступить к заполнению листа 02 «Расчет налога на прибыль организаций» и раздела 1. Будем следовать этому порядку.

Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа в верхней его части указываются ИНН и КПП организации. Эти данные можно взять из регистрационных документов. Есть они в выписках ЕГРЮЛ и документах из статистики. Один важный момент, на который следует обратить внимание: крупнейший налогоплательщик указывает на титульном листе КПП, который был присвоен межрайонной инспекцией.

При подаче первичной декларации в поле «Номер корректировки» следует указать «0». Если организация уточняет декларацию по налогу на прибыль, то указывается номер корректировки, начиная с «1–» и далее в зависимости от того, сколько раз корректируются данные.

В поле «Налоговый (отчетный) период (код)» следует указать код того налогового (отчетного) периода, за который подается декларация.

Для нашего случая — девять месяцев или за девять месяцев в период с января по сентябрь. Коды «33» и «43» соответственно. В поле «Отчетный год» укажите текущий 2018 год.

Декларация по налогу на прибыль подается по месту учета организации. Для этого в декларации необходимо указать код того налогового органа, на территории которого зарегистрировано общество. Забыли код? Тогда воспользуйтесь сервисом.

В строку «по месту нахождения (учета) (код)» внесите код в зависимости от того, в качестве кого организация подает декларацию. Так, например, укажите код 214 — «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком».

Далее указывается название организации и код вида экономической деятельности. Эти данные любезно предоставляет реестр. Коды ОКВЭД можно взять из выписки по реестру.

Особое значение следует уделить блоку строк, посвященных реорганизации или ликвидации. Дело в том, что эти данные могут быть заполнены правопреемником или ликвидированной организацией.

Так, например, если правопреемник подает декларацию за присоединенное общество, то в этих строках заполняются данные по обществу, которое было присоединено (реорганизовано). В любом случае, в верхней части титульного листа указывается ИНН и КПП организации-правопреемника.

С кодами реорганизации можно ознакомиться в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/572.

Заполнение приложений к листу 02

На практике принято начинать заполнять декларацию с приложения № 3 к листу 02. Ведь данные из указанного приложения необходимы для правильного отражения информации в приложении № 1 и 2 к листу 02. Автору следует напомнить, что в данном приложении отражаются, в частности, такие операции, как реализация амортизируемого имущества или операции по договору цессии.

Приложение № 1 к листу 02 содержит информацию о доходах организации, полученных за отчетный (налоговый период). Строки 011–014 предназначены для выручки от реализации в зависимости от того, какими операциями занимается организация. По строке 010 приложения № 1 к листу 02 следует общую сумму доходов от реализации.

Данные этой строки попадают также в строку 040. Строки 101–106 предназначены для отражения внереализационных доходов.

Пример заполнения приложения № 1 к листу 02 фрагмент декларации организации, осуществляющей оптовые продажи

В приложении 2 к листу 02 отражаются расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки. В данном случае особое внимание следует уделять данным налогового учета, операциям, общие принципы которых раскрыты в учетной политике.

Так, например, по строкам 010–030 отражаются прямые расходы. А по строкам 040–041 отражаются расходы косвенные.

Кстати, строки 080-110 заполняются на основании данных приложения № 3 к листу 02. Именно поэтому заполнение декларации начинается с указанного выше вспомогательного раздела.

По строкам 200–206 отражаются внереализационные расходы. Корректировали базу прошлых лет в текущем периоде на основании положения статьи 54 НК РФ? Тогда заполните строки 400–403. В строках следует отразить величину завышения налоговой базы в прошлых периодах. Именно на этот показатель уменьшается база отчетного периода.

В приложении № 4 к листу 02 отражается налоговая база за минусом убытков прошлых лет.

Приложение № 5 к листу 02 заполняется организациями, у которых есть обособленные подразделения. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в этом случае имеет ряд определенных особенностей. В частности, они связаны с расчетом доли налогооблагаемой базы, приходящейся на головную организацию и подразделение, и ситуацию, когда в течение налогового периода подразделение ликвидируется.

Приложения № 6, 6а и 6б к листу 02 должны заполнять только участники консолидированных групп.

Заполнение листов 03-09

Заполнение листов 03- 09 определяется теми операциями, которые в них обозначены.

Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполняется только налоговыми агентами, которые выплачивают дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам.

А лист 04 заполняется, если организация получает, например, дивиденды от долевого участия в российских и иностранных организациях.

Лист 05 служит основой для отражения операций с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок.

Лист 06 предназначен для негосударственных пенсионных фондов. Порядок заполнения листа имеет сложную структуру и во многом зависит от применения норм Налогового законодательства.

Лист 07 заполняют целевики — некоммерческие организации и иные организации, у которых есть целевые поступления (целевое финансирование), организации ТСЖ, например.

Лист 08 призван отразить коррекцию трансфертного ценообразования, влияющего на налоговые обязательства организации. Здесь корректируется налоговая база по контролируемым сделкам.

И, наконец, Лист 09 и приложение 1 заполняются организациями, которые являются контролирующими лицами в отношении контролируемой иностранной компании (КИК).

После того, как нужные вспомогательные разделы и отдельные листы декларации будут заполнены, следует перейти к заполнению самого листа 02.

Заполнение листа 02

Лист 02 заполняется на основе данных, указанных в приложениях к нему.

По строкам 010–050 указываются доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или убыток.

Например, строка 010 заполняется на основании строки 040 приложения 1 к листу 02. В строку 020 переносится сумма внереализационных доходов из строки 100 приложения 1 к листу 02.

Строки 030 и 040 Листа 02 отражаются на основании данных приложения № 2 к листу 02.

По строке 060 рассчитывается прибыль или убыток по простой формуле:

стр. 060= стр. 010+стр. 020 – стр. 030 – стр. 040+стр. 050

Пример заполнения листа 02. фрагмент заполнения данных по доходам, расходам и результату

Кстати, если результат получился отрицательный, то есть организация понесла убыток, по строке 060 указывается показатель с отрицательным значением.

По строке 100 рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль по формуле, указанной в декларации. Показатель базы для исчисления налога указывается по строке 120.

По строке 140 следует поставить ставку по налогу на прибыль (20 %), которая разбивается на федеральную (3 %) и региональную (17 %). Это общая региональная ставка, значение которой регион может снизить.

Пример заполнения листа 02. Фрагмент заполнения данных по ставке

Далее необходимо рассчитать сам налог. Для этого предназначены строки 120 и показатели строк 150 и 160.

По строке 190 следует указать налог на прибыль в федеральный бюджет. По строке 200 — в региональный.

Пример заполнения листа 02. Фрагмент заполнения данных по расчету налога

Автор не зря в начале статьи обратил внимание читателя на то, что порядок заполнения декларации в конечном итоге предопределяет способ уплаты авансовых платежей.

Так, по строкам 210–230 указываются авансы за отчетный период. В нашем случае им является:

  • девять месяцев 2018 года;
  • январь-сентябрь 2018 года.

По строкам 210–230 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются только начисленные авансовые платежи. Так, например, если организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли предыдущего квартала, в cтроке 210 за девять месяцев указываются сумма строк 180 и 290 листа 02 декларации за полугодие текущего года.

Строки 240–260 листа 02 предназначены для отражения налога, уплаченного за пределами России. Порядок зачета указанного налога при наличии убытка в текущем периоде и сроки переноса имеют свои особенности, предусмотренные статьей 311 НК РФ.

По строкам 265–267 отражается Торговый сбор. Эта информация актуальна для представителей бизнеса из столицы.

По строкам 270–281 листа 02 следует указать налог к доплате или уменьшению. В расчет принимайте начисленные авансовые платежи.

По строкам 290–340 отражаются авансы на следующий квартал. Эту строки заполняет организация, которая перечисляет налог на прибыль ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. В этих строках следует отразить авансовые платежи, которые организация должна перечислять в течение следующего квартала.

Окончательную сумму налога к уплате или к уменьшению следует отразить по разделу 1. Заполнить его уже не составит труда при наличии всей необходимой информации.

Ответственность за непредставление декларации

По общему правилу, если организация предоставляет декларации несвоевременно, то это является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ).

Штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5 процентов от суммы налога, который должен быть уплачен (доплачен) на основании декларации, но не был перечислен в установленный срок.

Однако, оштрафовать организацию по статье 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль за отчетный период нельзя. Дело все в том, что в течение года организация перечисляет авансы, а не сам налог. Поэтому применять положения статьи 119 НК РФ в таких случаях нельзя. Но может быть применен штраф по статье 126 НК РФ.

Напомним! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по налогу на прибыль, а также других форм отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело».

Сервис автоматически формирует декларацию, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-za-9-mesyacev-2018-goda-sroki-obrazec-zapolneniya-pri-uplate-ezhemesyachnyh-avansovyh-platezhey.html

Строка 041 декларации по налогу на прибыль

Заполняем строку 041 декларации по налогу на прибыль

Экономические субъекты, выбравшие общую систему налогообложения, отчитываются перед Налоговой инспекцией по основным правилам. Так, среди налоговой отчетности одной из главных форм является декларация по налогу на прибыль. Расскажем об особенностях заполнения некоторых полей отчета, а именно строки 041.

Коротко о главном

Все организации, которые применяют общую систему налогообложения, обязаны уплачивать 20 % от прибыли своей компании в соответствующие бюджеты Бюджетной системы России. Подтверждением правильности расчетов и полноты перечислений по данному обязательству является декларация по форме КНД 1151006.

Особенности заполнения, актуальный бланк и сроки сдачи отчета раскрыты в отдельном материале: «Декларация по налогу на прибыль в 2018 году: заполнение и сдача». Теперь определим, что включает строка 041 декларации по налогу на прибыль.

Что учитывать в 041 строке

На основании правил заполнения налоговой декларации, утвержденных в Приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016, строка 041 — налог на прибыль 2018 (приложение № 2 листа 02) включает информацию о косвенных расходах экономического субъекта, понесенных в отчетном периоде.

Что относить к косвенным затратам? В данном случае налогоплательщикам следует учитывать суммы налоговых обязательств и платежей по страховым взносам, которые были начислены и уплачены в течение расчетного периода. Однако законодатели предусмотрели исключения: операции, поименованные в ст. 270 НК РФ, в состав косвенных не включают.

Напомним, что в связи с изменением фискального законодательства в части страховых взносов (глава 34 НК РФ) информация о страховом обеспечении отнесена к налоговым платежам. Следовательно, подлежит отражению в соответствующих графах налоговой отчетности.

Взносы «на травматизм», уплачиваемые в Соцстрах в стр. 041 (налог на прибыль 2018) ,не включаются! Так как данное страховое обязательство осталось подконтрольно Фонду социального страхования.

Какие суммы включать

Сразу оговоримся, что порядок отражения косвенных расходов в налоговой декларации напрямую зависит от метода ведения бухгалтерского учета в организации. Так, если компания в своей учетной политике прописала, что ведет учет методом начисления, то в отчетность включают суммы начислений.

В случае если в учетной политике выбран кассовый метод ведения бухучета, то в состав косвенных расходов учитывают только суммы произведенных платежей, то есть по факту уплаты обязательств в соответствующие бюджеты.

Конкретный список, что включить в стр. 041

Какие суммы включить в косвенные расходы при составлении декларации?

Строка 041 налога на прибыль включает:

  1. Обязательства по транспортному налогу, если в собственности фирмы имеется автомобиль (транспортное средство).
  2. Имущественные налоговые обязательства, уплачиваемые в бюджет со стоимости имущественных активов, находящихся в собственности субъекта.

  3. НДПИ, если деятельность компании связана с использованием природных ресурсов и недр земли.
  4. Взносы по страховому обеспечению: ОПС, ОМС, ВНиМ (кроме взносов НС и ПЗ).
  5. Платежи за землю и земельные участки, принадлежащие компании.
  6. Водный налог.

  7. Сборы, уплачиваемые в госбюджет за пользование различными видами, объектами животного мира.
  8. Суммы восстановленного входного НДС, ранее принятого к вычету, по льготной деятельности или за счет бюджетного финансирования (ст. 170 НК РФ).

  9. Государственные пошлины, кроме сумм, которые были уплачены за регистрацию объектов основных средств и были включены в стоимость этого объекта.

Отметим, что при составлении декларации по налогу на прибыль косвенные расходы строки 041 не включают:

  1. Акцизы и НДС, предъявленные покупателям.
  2. Сумма исчисленного (уплаченного) налога на прибыль.
  3. Платежи, внесенные за загрязнение окружающей среды.
  4. Суммы пеней, штрафов и неустоек, начисленных по налоговым обязательствам.
  5. Суммы исчисленного ЕНВД при совмещении налоговых режимов.

Исчерпывающий перечень обязательств, которые не должны быть учтены в 041 строке, поименован в статье 270 НК РФ.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где удобно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписаться

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен

Узнавайте важные новости вовремя!

Подписаться

e-mail рассылка

Подпишитесь на новости для бухгалтера!

Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Отвечают
живые люди

Вам не нужно оставлять телефон

Вы можете задать вопрос бесплатно

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/deklaraciya-na-pribil-stroka-041

Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Заполняем строку 041 декларации по налогу на прибыль

В 2018 году заполнение строки 041 декларации по налогу на прибыль вызывает много неясностей, поэтому мы сделали подробную инструкцию, какие налоги отразить по строке 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, и когда бухгалтер отражает страховые взносы в декларации.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль (ежемесячные авансовые платежи)>>>

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль (по фактической прибыли)>>>

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль  (убыток)>>>

Какие налоги учитывать в 2018 году по строке 041 

В строку 041 приложения 2 листа декларации по налогу на прибыль в 2018 году включаются налоги, которые упоминаются в пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Это уплаченные государству суммы, связанные с изготовлением и сбытом продукции, и поэтому снижающие сумму прибыли. В частности, к таким платежам можно отнести:

  • таможенные сборы,
  • имущественные сборы,
  • страховые взносы.

Более подробно о налогах в строке 041 смотрите в таблице.

Налог на имущество и транспортНалог на прибыль
Налог на землю и на пользование водойВзносы за загрязнение окружающей среды
На добычу полезных ископаемых и охотничьих ресурсовЕНВД
Таможенные пошлиныВсевозможные штрафы, пени, платы по санкциям
Страховые взносы:медицинское страхование,пенсионное страхование,социальное страхованиеДобровольное страхование и взносы на травматизм
Государственная пошлинаТорговый сбор
Восстановленный НДС, но только тот, который у вас относится к прочим расходамНДС и акцизы, которые фирма предъявила покупателю

Пример. Заполняем строку 041

Возьмем следующие исходные данные:

Медицинское страхование12 400
Пенсионное страхование50 100
Социальное страхование4350
Аванс, внесенный в счет уплаты налога на имущество организации31 600
Всего:98 450*

*Вот эту сумму мы и будем вписывать в строку 041 приложения 2 листа 2 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

Внимание! При заполнении строки 041 за другие отчетные периоды, все делается аналогичным образом, меняются только данные за соответствующий период

Источник: https://www.RNK.ru/article/215555-stroka-041-deklaratsii-nalogu-pribyl-2017

Строка 041 налога на прибыль включает

Заполняем строку 041 декларации по налогу на прибыль

С 2017 года бизнес-субъекты обязаны представлять декларацию по новой форме, введенной в действие приказом Минфина № ММВ-7-3/572. Этот порядок действует для отчетов, подготавливаемых за периоды начиная с 1-го квартала 2017 года. Менять данные за предыдущие отрезки времени нет необходимости.

Строка 041 (налог на прибыль 2018) претерпела значимое изменение – в нее стали включаться страховые взносы, которые переданы под администрирование ФНС. Их нужно приплюсовывать к налогам, включаемым в прочие расходы.

Единственное исключение из правила – взносы по травматизму. Они остались в ведении ФСС, поэтому не отражаются в декларации.

Налоговая декларация по налогу на прибыль

Строка 041 налога на прибыль: какие налоги суммировать?

41-я строчка находится во втором приложении ко второму листу отчетной формы, где отражаются расходы, уменьшающие сумму итогового бюджетного обязательства. Хозяйствующий субъект показывает по соответствующим графам следующие данные:

  • сумму прямых расходов, связанных с производством изделий, продажей товаров;
  • размер косвенных расходов, включая уплаченные налоги, траты на научно-исследовательские разработки, на капиталовложения;
  • стоимость реализованных имущественных прав и т.д.

Стр. 041 налога на прибыль 2018 – это одно из слагаемых, необходимых для исчисления корректной суммы прочих расходов (стр. 040). Задача налогоплательщика – правильно определить ее значение, не добавив «лишнего», в противном случае размер бюджетного обязательства неоправданно занизится, а у контролирующих структур возникнут вопросы.

Строка 041 налога на прибыль включает следующие отчисления в государственную казну:

  • налог на имущество (исчисленный из его балансовой или кадастровой стоимости);
  • на землю;
  • на транспортные средства;
  • на пользование водными ресурсами;
  • государственные пошлины;
  • таможенные пошлины;
  • все виды взносов, получателем которых является налоговая инспекция (т.е. за исключением отчислений по травматизму на производстве);
  • восстановленный НДС, причисляемый к прочим расходам (например, если выручка компании за предшествующие 3 месяца оказалась менее 2 млн руб., согласно ст. 145 НК РФ она получает освобождение от уплаты НДС).

Строка 041 налога на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала года. В расчет включаются все налоги, начисленные за период. Например, если фирма начислила транспортный налог, но не смогла уплатить его в бюджет из-за финансовых сложностей или забывчивости бухгалтера, эта сумма включается в состав косвенных расходов.

Какие бюджетные платежи исключаются из расчета?

Налог на прибыль (косвенные расходы – строка 041) не объединяет все без исключения бюджетные обязательства. В действующих нормативно-правовых актах оговаривается, что бухгалтеру не следует суммировать:

  • взносы по травматизму;
  • денежные санкции по не исполненным бюджетным обязательствам (пени, штрафы);
  • взносы за превышение норм выбросов в окружающую среду;
  • торговый сбор;
  • налог на прибыль;
  • перечисления, сделанные за сотрудников в негосударственные пенсионные фонды;
  • НДС, акцизы, которые были включены в стоимость реализуемой продукции, а потому фактически переложены на «плечи» клиентов.

Если фирма совмещает два фискальных режима: ОСНО и ЕНВД, ей не следует включать в расчет 41-й строчки суммы «вмененного» налога.

Перечисленные виды бюджетных перечислений не уменьшают размер налога на прибыль. Их включение в расчет окажется грубой ошибкой бухгалтера, влекущей вопросы со стороны фискальных органов.

Стр. 041 декларации по налогу на прибыль: пример заполнения

Коммерческая фирма «СпецТорг» за 1-йквартал 2018 года сделала следующие отчисления в бюджет:

  • взносы ПФР – 50 тыс. руб.;
  • взносы на случай временной нетрудоспособности – 5 тыс. руб.;
  • взносы ФОМС – 10 тыс. руб.;
  • взносы на случай производственного травматизма – 1 тыс. руб.;
  • отчисления в НПФ за персонал – 10 тыс. руб.;
  • аванс по имущественному налогу – 8 тыс. руб.;
  • налог на прибыль – 12 тыс. руб.;
  • НДС – 10 тыс. руб.

Что из указанных сумм включить в расчет?

Согласно действующим правилам, в формулу для определения суммы 41-й строчки не включается:

  • НДС (в нашем примере – 10 тыс.);
  • налог на прибыль (12 тыс.);
  • добровольное пенсионное страхование (10 тыс.);
  • взносы на профтравматизм (1 тыс.).

Указанные суммы не уменьшают базу для исчисления бюджетного обязательства.

Налог на прибыль стр. 041 за 2018 г. будет определена суммированием оставшихся показателей: 50 + 5 + 10 + 8 = 73 тыс. руб.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/stroka-041-nalog-na-pribyl-2018.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.