Входит ли госпошлина в расходы при УСН

Госпошлина расходы по усн

Входит ли гос.пошлина за регистрацию недвижимого имущества в состав расходов, уменьшающих налоговую базу при УСН (доходы минус расходы)?

Госпошлина за регистрацию недвижимого имущества входит в перечень расходов, уменьшающих налоговую базу при УСН (доходы минус расходы).

Госпошлина учитывается и принимается к расходам в составе первоначальной стоимости основного средства, если уплачена до ввода объекта в эксплуатацию.

Если госпошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество уплачена после ввода объекта в эксплуатацию, ее сумму включите в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу при УСН (доходы минус расходы).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке

Признание расходов

Перечень расходов, которые можно признать при упрощенке, является строго ограниченным. Он приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. В этот перечень входят, в частности:

• расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
• затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
• материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
• расходы на оплату труда;
• стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
• суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам;
• другие налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством (за исключением единого налога при упрощенке);
• расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
• расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Кроме того, по итогам года налоговую базу можно уменьшить за счет убытков прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Расходы, не указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются (например, стоимость украденного имущества (недостачи)). Помимо этого не учитывайте при расчете единого налога суммовые разницы по договорам, выраженным в условных единицах (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).

Особенности признания отдельных расходов при расчете единого налога представлены в таблице.

Условия для признания расходов

Все расходы налогоплательщика, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Дата признания расходов

При расчете единого налога расходы учитывайте в том периоде, в котором они оплачены. Датой признания расхода является день прекращения обязательств организации (день выплаты денег из кассы или перечисления их с банковского счета, выбытия имущества и т. д.). Если в счет оплаты передан вексель, то датой признания расхода является:

Определяя дату признания расходов при расчете единого налога, учитывайте особые правила включения в налоговую базу некоторых из них. Например, расходы на покупку товаров можно списать в уменьшение налоговой базы только при одновременном выполнении двух условий: оплаты и реализации на сторону (подп. 2 п. 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

2. Ситуация: Нужно ли организации на упрощенке включить в первоначальную стоимость имущества госпошлину за регистрацию прав на объекты недвижимости и за регистрацию транспортных средств

Ответ на этот вопрос зависит от того, когда организация платит госпошлину: до или после ввода основных средств в эксплуатацию.

Если госпошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество или за регистрацию транспортного средства уплачена после ввода объекта в эксплуатацию, ее сумму включите в состав расходов (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Это объясняется тем, что организации, применяющие упрощенку, для целей налогообложения определяют стоимость основных средств по правилам бухучета (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). К моменту ввода основного средства в эксплуатацию его первоначальная стоимость должна быть сформирована.

Изменять первоначальную стоимость можно только в случаях реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств (п. 14 ПБУ 6/01).

24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н). После ввода объекта в эксплуатацию первоначальную стоимость основных средств (с учетом госпошлины) относите на расходы в порядке, установленном пунктом 3 статьи 346.

16 Налогового кодекса РФ.

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

www.26-2.ru

Входит ли госпошлина в расходы при УСН

С оказанием государственных услуг упрощенцам приходится сталкиваться повсеместно. Входит ли госпошлина в расходы при УСН? Разбираем этот вопрос в нашей консультации.

Что говорит закон

В Налоговом кодексе РФ, а также его нормах, посвященных упрощенцам, не сказано, принимается ли госпошлина к расходам при УСН. При этом с данным обязательным платежом компании и ИП на УСН сталкиваются повсеместно: и в суде, и в налоговой, и в других структурах. То есть можно утверждать, что без уплаты госпошлин деятельность на упрощённом режиме фактически невозможна.

Однако можно смело заключить, что госпошлина при УСН включается в расходы на основании подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В этом пункте перечислены затраты, которые при итоговом расчёте снижают единый налог на УСН.

В указанной норме упомянуты только налоги и сборы, уплаченные согласно налоговому законодательству. Так является ли госпошлина расходом при УСН? Однозначно – ДА!

Вопросы, связанные с госпошлиной, регламентирует глава 25.3 НК РФ. На основании п. 1 ст. 333.16 Кодекса государственная пошлина отнесена именно к сборам при обращении в:

Не должно вызывать споров, учитывается ли госпошлина в расходах при УСН, когда имеет место выдача упрощенцу за плату документа либо его дубликата. Да, это законом приравнено к юридически значимым действиям.

Как вытекает из смысла подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, госпошлина принимается в расходы при УСН в любом размере по факту её перечисления в казну на соответствующий счёт.

Еще один важный момент: госпошлина учитывается в расходах при УСН также при расчёте авансового платежа.

Источник: http://center2010.ru/3291/

Возмещение судебные расходы по госпошлине при усн расходы минус доходы

Н.Г. Бугаева, экономист Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог. Особенно упрощенцу с объектом «доходы»п. 1 ст. 346.14 НК РФ.

Попробуем разобраться, в каких случаях нужно включать возвращенные суммы в доходы, а в каких — нет. Какие возвращаемые суммы — не доход Организации и ИП на УСНО при расчете налога учитывают доходы от реализации и внереализационные доходып. 1 ст. 346.15, статьи 249, 250 НК РФ.

Но не признают в доходах:

• суммы, которые прямо поименованы в ст. 251 НК (например, суммы возвращенных займов и кредитов), а также полученные дивиденды и проценты по государственным ценным бумагамп. 1.1 ст. 346.15 НК РФ;
• поступления, которые не образуют для упрощенца экономическую выгодуст.

ДТП, № 21

• Ликбез для посредника-упрощенца, № 21
• Счета-фактуры у посредников на УСНО, № 21
• Недвижимость куплена в кредит: как упрощенцу учесть расходы, № 16
• Как учесть естественную убыль и технологические потери при «доходно-расходной» упрощенке, № 16
• Куда упрощенцу деть НДС при покупке основного средства, № 14
• Бонусный товар у упрощенца, № 13
• Упрощенка на грани, № 12
• Списываем ОС на упрощенке: пересчитывать ли налоговые расходы, № 11
• Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог?, № 10
• Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче, № 10
• ЕНВД + УСНО: делим общие расходы, № 7
• Налог при «доходной» УСНО = 0, № 6
• Учитываем «упрощенные» убытки, № 5
• Подотчетник потратил свои деньги: когда признавать расходы на УСНО, № 3
• 2013 г.

Онлайн журнал для бухгалтера

Проводки будут такими:

• Дт 68 Кт 51 (50) — оплата госпошлины;
• Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91 Кт 68 — начисление госпошлины;
• Дт 91 Кт 68 — оплата госпошлины отнесена на внереализационные расходы в связи с отказом в совершении юридически значимого действия;
• Дт 08 Кт 68 — пошлина увеличила первоначальную стоимость имущества;
• Дт 51 Кт 68 — госсбор возвращен на счет плательщика.

Итоги Отнесение госпошлины к расходам при упрощенке зависит от того, для чего такая пошлина уплачивалась, а также от того, было ли осуществлено это действие или был получен отказ от госорганов.

Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы

Обоснование вывода:В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:- доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.

249 НК РФ;- внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.Исключением являются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Доход в виде денежных средств, возврат которых осуществлен налогоплательщику на основании решения суда, в ст.

Входит ли госпошлина в расходы при усн?

Плата за суд В силу подпункта 31 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать затраты на:

1. Судебные расходы.
2. Арбитражные сборы.

Таким образом, на УСН расходы по госпошлине в суд всегда можно учесть. Причем упрощенцы делают это на дату платежа, а не вступления в силу судебного решения (п.
1 ст. 346.17 НК РФ).

Если быть точнее, обязательство по уплате судебной госпошлины возникает по причине подачи иска.

Соответственно, такую госпошлину можно взять в расходы на УСН на день вынесения судом определения о принятии заявления к производству.

Внимание

Бывает и так, что сначала упрощенец отнёс госпошлину в расходы на УСН, которую заплатил по договору гражданско-правового толка. Однако впоследствии издано судебное решение, которым, помимо прочего, уплаченная госпошлина возвращена ему.

Как быть? Надо включить ее в доходы.

О доходах по решению суда

В указанной норме упомянуты только налоги и сборы, уплаченные согласно налоговому законодательству. Так является ли госпошлина расходом при УСН? Однозначно – ДА! Вопросы, связанные с госпошлиной, регламентирует глава 25.3 НК РФ. На основании п. 1 ст. 333.16 Кодекса государственная пошлина отнесена именно к сборам при обращении в:

1. Государственные структуры.
2. Местные органы власти.
3. Иные органы и/или к должностным лицам, которые по закону полномочны совершать юридически значимые действия.

Не должно вызывать споров, учитывается ли госпошлина в расходах при УСН, когда имеет место выдача упрощенцу за плату документа либо его дубликата. Да, это законом приравнено к юридически значимым действиям.
Как вытекает из смысла подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, госпошлина принимается в расходы при УСН в любом размере по факту её перечисления в казну на соответствующий счёт.

Налогообложение в отраслях:

Судьи пришли к выводу, что ТСЖ — хозяйствующий субъект, который действует не в своих интересах, а исключительно в интересах членов товарищества, в том числе и тогда, когда отстаивает права собственников помещений в судах. При этом взносы членов ТСЖ не учитываются в доходах как целевые поступленияп.
2 ст. 251, п. 1.1 ст. 346.15

НК РФ.

А поскольку судебные расходы изначально были оплачены за счет неучитываемых целевых поступлений, то и последующее возмещение этих расходов нельзя признать внереализационным доходомПостановление ФАС ЦО от 23.07.2012 № А35-10825/2011. Другой пример. Организация оплатила обучение своему работнику с условием, что после окончания обучения тот продолжит работать в компании в течение определенного срока.

Источник: http://lcbg.ru/vozmeshhenie-sudebnye-rashody-po-gosposhline-pri-usn-rashody-minus-dohody/

Расходы на госпошлину при усн доходы минус расходы — Moneyprofy.ru