+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Водный налог в 2018 году: таблица со ставками

Содержание

Ставки водного налога в 2018 году таблица

Водный налог в 2018 году: таблица со ставками

При налогообложении по статье эксплуатации водных ресурсов учитываются разные параметры предприятий: наличие лицензии, фактический объем использованных ресурсов, вид и назначение эксплуатации. Ставки дифференцированы по типу предоставляемых водных ресурсов.

Варианты ставок

Расчет налога за пользование водных ресурсов не подчиняется единому порядку, а индивидуален в каждом случае. Он зависит в первую очередь от региона водопотребления и вида деятельности субъекта бизнеса. Для корректного расчета и отражения данных бухгалтер должен учитывать ставки, меняющиеся из года в год.

Для компаний, занимающихся забором воды, они дифференцируются по следующим признакам водных ресурсов:

  • По виду расположения: поверхностные и подземные источники, морские воды;
  • Территориальная принадлежность. Этот признак учитывается при реализации ресурсов из поверхностных и подземных источников;
  • Приближенность к масштабным водным ресурсам: река, озеро или море.

Ставки ориентирован на каждый 1000 м3 использованных ресурсов.

Отдельного внимания заслуживают предприятия, эксплуатирующие водные ресурсы с целью дальнейшего перераспределения для бытовых нужд населения на коммерческой основе. Для них за 1000 кубометров использования применяется единая ставка, не привязанная к виду источника и территориальным признакам.

Особые коэффициенты

Начиная с 2015 года, практикуется применение повышенных ставок. Исключением являются компании, занимающиеся забором водных ресурсов в целях дальнейшей реализации для хозяйственных нужд населения.

В том же году определены показатели на ближайшие 10 лет. На 2018-й подпадает коэффициент 1,75 – налицо тенденция ежегодного повышения. В 2017-м он составлял – 1,52.

Общая ставка водного налога в 2018-м в денежном выражении  равна 122 руб./1000м3.

С 2026 г. для всех предприятий, занимающихся забором водных ресурсов, будет применяться единая система корректировки ставок. Также до 2025 года в силе остается применение повышающих коэффициентов за превышение лимита забора.

Ставки водного налога 2018

Ставки по видам водных ресурсов и по типам их происхождения, определены в ст.  333 НК РФ. Их сводная таблица выглядит следующим образом.

В расчет берется не регион регистрации компании, а территория, на которой фактически осуществляется забор воды.

1Забор водных ресурсов из водоема (ставка за 1000м3)
Поверхностные источникиПодземные воды
1.1Волга (Центральная часть)288360
1.2Дон390486
1.3Северная Двина252312
1.4Баренцево  море6,36
1.5Охотское море7,68
1.6Японское море8,04
2Использование водной акватории – ставка за 1м2 акватории
2.1Северный район32,16
2.2Поволжский район30,48
2.3Уральский район32,04
2.4Черное море49,80
2.5Чукотское море14,04
3Использование воды для организации гидроэнергетики – ставка за 1000 кВт/час
3.1Кубань8,88
3.2Енисей13,70
3.3Лена13,50
3.4Терек8,40
3.5Амур9,24
4Использование воды для сплава древесины – за 1000 м3 за 100км
4.1Нева1656,00
4.2Амур1476,00
4.3Волга1638,00

Важные нюансы

Забор водных ресурсов с целью обеспечения хозяйственных потребностей населения имеет особое положение перед законом. Подобные предприятия имеют право на применение сниженных ставок. Для реализации этого права должны быть соблюдены следующие условия:

  • в лицензии должна быть указана цель забора водных ресурсов
  • если используются несколько объектов, то объем потребления по каждому из них должна быть разграничена в лицензии.

При потреблении воды для последующей поставки населению и одновременно для производственных или коммерческих нужд применяются разные ставки. С целью соблюдения требований закона в этом случае ведется раздельный учет.

Эти правила относятся и к тем случаям, когда конечным потребителем является не население, а другие субъекты.

Для корректного ведения отчетности субъекты пользования водных ресурсов должны быть в курсе последних изменений законодательства.

Начисление и отражение в отчетности сниженных ставок при совмещении видов деятельности рассматривается, как нарушение закона и карается серьезными штрафами.

Источник: https://buhnk.ru/vodnyj-nalog/stavki-vodnogo-naloga-2018/

Водный налог забайкальский край 2018 год

Водный налог в 2018 году: таблица со ставками

Вернуться назад на Ставки налогов 2018Если организации или бизнесмены принимают решение использовать в своей коммерческой деятельности природные ресурсы, на основании требований отечественного законодательства за это придется заплатить. Главой 25.

2 НК применение в деятельности объектов водного фонда является причиной для перечисления в казну водного налога, что регламентировано Водным и Налоговым кодексами.

Объект обложения, расчетная база и ставки водного налога в 2018 году (таблица со значениями будет представлена ниже) являются важными характеристиками, определяющими на практике применение налога.

Рассмотрим, водный налог (ставки, действующие в этом году, и иные важные для расчета показатели). Ст. 3339 НК устанавливаются объекты обложения данным бюджетным платежом.

Онлайн журнал для бухгалтера

N 83-ФЗ). Отдельные ставки по водному налогу установлены при заборе морских вод в рамках нормативов: Море Ставка (руб. за 1000 куб. м) Балтийское 8.28 Белое 8.4 Баренцево 6.36 Азовское 14.88 Черное 14.88 Каспийское 11.52 Карское 4.8 Лаптевых 4.68 Восточно-Сибирское 4.44 Чукотское 4.

32 Берингово 5.28 Тихий океан 5.64 Охотское 7.68 Японское 8.04 Акватория При использовании определенной надводной акватории ставка водного налога на 2017 г. следующая: Экономический район Ставка (тыс. руб. в год за 1 кв. км) Северный 32.16 Северо-Западный 33.96 Центральный 30.84 Волго-Вятский 29.

04 Центрально-Черноземный 30.12 Поволжский 30.48 Северо-Кавказский 34.44 Уральский 32.04 Западно-Сибирский 30.24 Восточно-Сибирский 28.2 Дальневосточный 31.32 Калининградская область 30.

84 В случае использования акватории поверхностных морских вод налоговые ставки по водному налогу установлены такие: Море Ставка (тыс.

Водный налог

Вятский экономический район 11041 Волга 11042 Северная Двина 11043 Прочие реки и озера 11050 Центрально-Черноземный экономический район 11051 Днепр 11052 Дон 11053 Волга 11054 Прочие реки и озера 11060 Поволжский экономический район 11061 Волга 11062 Дон 11063 Прочие реки и озера 11070 Северо-Кавказский экономический район 11071 Дон 11072 Кубань 11073 Самур 11074 Сулак 11075 Терек 11076 Прочие реки и озера 11080 Уральский экономический район 11081 Волга 11082 Обь 11083 Урал 11084 Прочие реки и озера 11090 Западно-Сибирский экономический район 11091 Обь 11092 Прочие реки и озера 11100 Восточно-Сибирский экономический район 11101 Амур 11102 Енисей 11103 Лена 11104 Обь 11105 Озера Байкал и его бассейн 11106 Прочие реки и озера 11110 Дальневосточный экономический район 11111 Амур 11112 Лена 11113 Прочие реки и озера 11120 Калининградская область 11121 Неман 11122 Прочие реки и озера 12000 1.2.

Каковы ставки водного налога на 2018 год?

Наш Братск Мальчишка прошел пешком полгорода, пока мать спала дома Андрей СИНЬКОВ @AndreySinkov Дождь, ветер, непогода.

Комсомольская правда Ближайшие 12 лет он проведет в колонии строгого режима Андрей СИНЬКОВ @AndreySinkov Следователям удалось полностью доказать вину 44-летнего жителя Чунского района Иркутской области,Комсомольская правда Он проведет в колонии 16 лет Андрей СИНЬКОВ @AndreySinkov Не ушел от наказания 19-летний житель Аларского района, который в июле 2017 года в селе Зоны при попытке ограбления дома, зарезал хозяйку.Комсомольская правда Культура В День Победы, в 22 часа иркутяне станут участниками пиротехнической музыкальной программы. 27.04.2018 Сибирские новости В селе Савватеевка Ангарского района с 10 по 19 мая пройдет фестиваль-симпозиум «Лукоморье на Байкале».

Ставки водного налога на 2018 год

Чукотское 14.04 Берингово 26.16 Тихий океан 29.28 Охотское 35.28 Японское 38.52 Гидроэнергетика и сплав дерева Отдельная процентная ставка водного налога установлена для таких специфических отраслей, как:

  • гидроэнергетика (руб. за 1000 кВт/ч);
  • справ дерева (1000 куб. м сплава на каждые 100 км).

Повышающие и дополнительные коэффициенты для расчета водного налога Коэффициент индексации (п.1.1. ст.333.

12 НК РФ) Срок, с которого применяется налоговая ставка с коэффициентом Повышающий коэффициент 2018 год 1,75 Коэффициент для расчета забора воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования или в случае отсутствия утвержденных квартальных лимитов (п.2 ст.333.

12 НК РФ) Объект налогообложения Повышающий коэффициент Забор воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования Пятикратный размер налоговых ставок, установленных п. 1 ст.

Транспортный налог в забайкальском крае на 2018 год

Внимание Изменения затронули величину ставки при заборе водных ресурсов для организации водоснабжения граждан. С 2018 года ее значение увеличилось на 14 руб. и теперь равно 107 руб.
за 1000 м3.

Для того чтобы фирма или бизнесмен смогли воспользоваться льготными ставка, должны быть соблюдены два важных условия: • В связи с тем, что операции с данными видами ресурсов подлежат лицензированию, в полученном плательщиком документе обязательно должно быть указано, что потребителями воды является население.

• Лицензия на ведение конкретного вида деятельности должна содержать ограничение по забору воды, отдельно для каждого из используемых объектов.

Ставка водного налога при водоснабжении населения в 2018 году возросла

OldsmobileOpelPaganiPeugeotPlymouthPontiacPorscheRavonRenaultRolls-RoyceRoverSAABSaleenSaturnScaniaSeatSensSkodaSmartSpykerSsangYongSSCSubaruSuzukiTeslaToyotaTVRUz-DaewooValtraVolkswagenVolvoVortexWERNOXWEYXinkaiYamahaZotyeZXАвтокранАвтосан-НАмурБагемБогданВАЗВИСГАЗё-автоЗАЗЗИЛИжАвтоКАМАЗКатерЛазЛодкаЛуазМАЗМосквичОкаПАЗПолуприцепПрицепРигаСЕАЗСнегоходСупер-АвтоТагАЗТракторУАЗ Модель автомобиля Выберите модель Год выпуска Выберите год201820172016201520142013201220112010200920082007200620052004200320022001200019991998199719961995199419931992199119901989198819871986198519841983198219811980197919781977197619751974197319721971197019691968196719661965196419631962196119601959195819571956195519541953195219511950 Мощность авто (в лошадиных силах) Калькулятор транспортного налога позволяет рассчитать сумму владения автомобилем в Забайкальском крае на 2018 год для физических лиц и юридических лиц.

Приложение 3. коды водопользования

С 2026 года для всех видов забора воды (включая водоснабжение населения) будет действовать единый подход в отношении ежегодной корректировки величины ставки.

Применяемый к ней коэффициент станет расчетным, зависящим от изменения уровня потребительских цен.


Помимо вышеописанного коэффициента, может возникать необходимость в использовании еще нескольких коэффициентов, применяемых к ставке, когда:

  • превышен лимит отбора воды из объекта — он равен 5 и относится к ставке, действующей в части объема превышения;
  • отсутствуют средства для измерения объемов забираемой воды — он равен 1,1;
  • добытая вода перепродается — он равен 10.

Применение 3 последних коэффициентов не отменяет обязательного ежегодного коэффициента. То есть, определяя конечное значение ставки, все коэффициенты, в применении которых есть необходимость, придется перемножить.

Кто и в каком размере платит водный налог в 2018 году

Срок уплаты (за 2016 год) для организаций:16.02.2017 Калькулятор поможет рассчитать транспортный налог за 2018 и 2017 год для города Чита, Краснокаменск, Борзя, Агинское и других населенных пунктов Забайкальского края.

Помимо оплаты транспортного налога, для управления автомобилем необходимо купить полис осаго.Каско – это добровольное страхование транспортного средства (ТС) от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС.

Важно понимать, что ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС перед третьими лицами: выплаты по полису производятся в пользу потерпевшего, а каско – это добровольное имущественное страхование, которое защищает интересы страхователя (выгодоприобретателя) независимо от его вины. Поэтому, в отличиеот ОСАГО, стоимость каско не регламентируются государством, а устанавливаются самой страховой компанией.

Если организации или бизнесмены принимают решение использовать в своей коммерческой деятельности природные ресурсы, на основании требований отечественного законодательства за это придется заплатить. Главой 25.

2 НК применение в деятельности объектов водного фонда является причиной для перечисления в казну водного налога, что регламентировано Водным и Налоговым кодексами.

Важно Объект обложения, расчетная база и ставки водного налога в 2017 году (таблица со значениями будет представлена ниже) являются важными характеристиками, определяющими на практике применение налога.

Рассмотрим, водный налог 2017 (ставки, действующие в этом году, и иные важные для расчета показатели).
Водный налог: ставки в 2017 году, объект и налоговая база Ст. 3339 НК устанавливаются объекты обложения данным бюджетным платежом.

Источник: http://buh-nds.ru/vodnyj-nalog-zabajkalskij-kraj-2018-god/

Ставки водного налога в 2018 году: таблица

Водный налог в 2018 году: таблица со ставками

Ставки водного налога на 2018 год устанавливаются с привязкой к базовым величинам и значениям специальных коэффициентов. Базовые тарифы зафиксированы Налоговым кодексом. Обязанность по расчету и уплате этого налога возлагается на субъектов хозяйствования, которые обладают лицензией на водопользование и осуществляют пользование водными ресурсами.

Классификация ставок ведется в разрезе видов водопользования и регионов РФ, по принадлежности к определенной категории источника воды (река, озеро, море). Облагаться налогом могут операции по забору воды, лесосплаву, выработке электроэнергии и другие формы эксплуатации акватории водоемов.

Водный налог 2018: ставки

При эксплуатации водных акваторий необходимо учитывать детализацию по типу объектов – поверхностные воды или морские.

К поверхностным объектам применяются дифференцированные ставки в зависимости от экономических субъектов, а для морских объектов установлена конкретизация по каждому источнику (ст. 333.12 НК РФ).

Как для этих категорий начисляется водный налог (2018): ставки обозначенные в тысячах рублей, умножаются на каждый эксплуатируемый квадратный метр акватории на протяжении года (таблица 1).

Таблица 1

Экономический районНалоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акваторииМореНалоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории
Северный32,16
Северо-Западный33,96
Центральный30,84
Волго-Вятский29,04
Центрально-Черноземный30,12
Поволжский30,48
Северо-Кавказский34,44
Уральский32,04
Западно-Сибирский30,24
Восточно-Сибирский28,2
Дальневосточный31,32
Калининградская область30,84
Балтийское33,84
Белое27,72
Баренцево30,72
Азовское44,88
Черное49,8
Каспийское42,24
Карское15,72
Лаптевых15,12
Восточно-Сибирское15
Чукотское14,04
Берингово26,16
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)29,28
Охотское35,28
Японское38,52

Организации, которые пользуются водными ресурсами для выработки электроэнергии, в расчет принимают ставку в рублях, начисления осуществляются за каждую 1000 кВт/ч произведенной электроэнергии (таблица 2).

Таблица 2

Бассейн реки, озера, моряНалоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава
Нева1 656,00
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень1 705,20
Прочие реки бассейна Балтийского моря1 522,80
Северная Двина1 650,00
Прочие реки бассейна Белого моря1 454,40
Печора1 554,00
Амур1 476,00
Волга1 636,80
Енисей1 585,20
Лена1 646,40
Обь1 576,80
Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях1 183,20

Если предприятие пользуется водной акваторией для сплава леса, то за основу берется рублевая ставка за каждую 1000 куб. м древесных пород, сплавляемых на расстояние в 100 км (таблица 3).

Таблица 3

Бассейн реки, озера, моряНалоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава
Нева1 656,00
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень1 705,20
Прочие реки бассейна Балтийского моря1 522,80
Северная Двина1 650,00
Прочие реки бассейна Белого моря1 454,40
Печора1 554,00
Амур1 476,00
Волга1 636,80
Енисей1 585,20
Лена1 646,40
Обь1 576,80
Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях1 183,20

В следующей таблице ставок водного налога в 2018 году (таблица 4) содержатся сведения по тарификации забора водных ресурсов из рек и озер, а в таблице 5 приведены данные о ставках налога при заборе морской воды.

Таблица 4

Забор воды из рек и озер по районам
Экономический районБассейн реки, озераНалоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной
из поверхностных водных объектовиз подземных водных объектов
СеверныйВолга300384
Нева264348
Печора246300
Северная Двина258312
Прочие реки и озера306378
Северо-ЗападныйВолга294390
Западная Двина288366
Нева258342
Прочие реки и озера282372
ЦентральныйВолга288360
Днепр276342
Дон294384
Западная Двина306354
Нева252306
Прочие реки и озера264336
Волго-ВятскийВолга282336
Северная Двина252312
Прочие реки и озера270330
Центрально-ЧерноземныйДнепр258318
Дон336402
Волга282354
Прочие реки и озера258318
ПоволжскийВолга294348
Дон360420
Прочие реки и озера264342
Северо-КавказскийДон390486
Кубань480570
Самур480576
Сулак456540
Терек468558
Прочие реки и озера540654
УральскийВолга294444
Обь282456
Урал354534
Прочие реки и озера306390
Западно-СибирскийОбь270330
Прочие реки и озера276342
Восточно-СибирскийАмур276330
Енисей246306
Лена252306
Обь264348
Озеро Байкал и его бассейн576678
Прочие реки и озера282342
ДальневосточныйАмур264336
Лена288342
Прочие реки и озера252306
Калининградская областьНеман276324
Прочие реки и озера288336

Ставки установлены в рублевом эквиваленте, который применяется к каждой 1000 куб.м. водных ресурсов, использованной предприятием. Такое правило характерно только для операций, связанных с периодическим или регулярным отбором воды.

Таблица 5

МореНалоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м морской воды
Балтийское8,28
Белое8,4
Баренцево6,36
Азовское14,88
Черное14,88
Каспийское11,52
Карское4,8
Лаптевых4,68
Восточно-Сибирское4,44
Чукотское4,32
Берингово5,28
Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)5,64
Охотское7,68
Японское8,04

Водный налог в 2018 году при осуществлении забора воды для дальнейшей ее поставки населению высчитывается по ставке 122 руб. за каждую тысячу куб. м потребленных ресурсов. Сниженные ставки предприятия могут применять при соответствии такому набору требований:

  • в лицензии на забор воды указана цель ее использования – удовлетворение хозяйственных нужд населения;
  • по каждому эксплуатируемому объекту в лицензии отдельно прописан допустимый объем потребления.

Если предприятие пользуется водой не только для поставки ее населению, но и в коммерческих целях, налогообложение операций по забору воды с разным назначением осуществляется отдельно по дифференцированным ставкам.

Водный налог: коэффициент 2018

К базовым ставкам при расчете налоговых обязательств дополнительно применяются повышающие коэффициенты:

  • индексирующие величины, которые обновляются каждый год (на 2018 год установлен коэффициент 1,75);
  • специализированные коэффициенты.

Коэффициенты не применяются в отношении забора воды, который обусловлен необходимостью обеспечения поставок ее населению. В этом случае законодателями предусмотрен планомерный ежегодный рост рублевых ставок по 2025 год. С 2026 года будет введен единый механизм обновления их размера, при котором коэффициент привязывается к колебаниям потребительских цен.

Если выделенный предприятию лимит по водозабору в течение отчетного интервала был превышен, ставка увеличивается коэффициентом, равным 5. Рост ставки осуществляется не для всего потребленного объема ресурсов, а только по отношению к объему превышения зафиксированных предельных значений. Скорректированная на коэффициенты ставка округляется до полных рублей.

Если у предприятия нет средств измерения потребляемых ресурсов, дополнительно необходимо увеличивать рассчитываемые налоговые обязательства на 1,1. При перепродаже добываемой воды применяется коэффициент, равный 10. Все подлежащие учету значения коэффициентов при расчете налога перемножаются с базовой ставкой.

Декларация по водному налогу: срок сдачи в 2018 году

Налог рассчитывается ежеквартально по ставкам, которые зафиксированы на территории нахождения эксплуатируемого водного ресурса. Декларационная форма подается в налоговую инспекцию с привязкой к месту, где фактически расположен налогооблагаемый актив (ст. 333.15 НК РФ).

Декларация составляется по унифицированному шаблону КНД 1151072, который утвержден Приказом ФНС РФ от 09.11.2015 г. № ММВ-7-3/497@. Срок подачи формы и уплаты налога ограничен 20 числом месяца, следующего за отчетным квартальным интервалом.

В 2018 году декларацию подают в следующие сроки:

Источник: https://spmag.ru/articles/stavki-vodnogo-naloga-v-2018-godu-tablica

Каковы ставки водного налога на 2018 год?

Водный налог в 2018 году: таблица со ставками

Ставки водного налога на 2018 год зависят от их базовых величин, приведенных в НК РФ, и коэффициентов, предусмотренных как непосредственно для этого конкретного года, так и для некоторых определенных ситуаций, обязывающих к использованию коэффициента. Рассмотрим, как формируется величина ставки-2018 для налога на воду.

Виды облагаемого налогом водопользования

Варианты ставок водного налога

Коэффициенты, применяемые к ставкам

Итоги

Виды облагаемого налогом водопользования

Обязанность платить водный налог определяется не только наличием лицензии на использование водного объекта или самим фактом пользования, но и видом водопользования. Об облагаемых видах речь идет при:

  • заборе воды из объекта;
  • использовании его акватории (но не для лесосплава);
  • лесосплаве;
  • использовании водных ресурсов в целях гидроэнергетики.

Однако в ряде случаев перечисленные виды водопользования не будут являться облагаемыми налогом.

Подробнее об особенностях отнесения объектов к облагаемым или не облагаемым водным налогом читайте в статье «Водный налог: налоговая база, плательщики, ставки».

Применительно к указанным видам водопользования, детализируя их по характеру используемых объектов и принадлежности к определенным регионам или объектам, НК РФ (п. 1 ст. 333.12) устанавливает величину применяемых ставок. Оцениваются ставки по-разному.

Варианты ставок водного налога

Ставки, относящиеся к забору воды, установлены для разрешенных объемов отбора и дифференцированы по:

  • виду объектов (поверхностные, подземные и морские);
  • экономическому району (для поверхностных и подземных);
  • принадлежности к конкретным крупным объектам (морю, реке, озеру).

Выражаются они в количестве рублей, соответствующих объему 1 000 куб. м воды, забранной из соответствующего водного источника.

Особое место среди ставок, связанных с забором воды, занимает ставка, установленная для отбора с целью водоснабжения населения. Она имеет то же выражение (число рублей за 1 000 куб. м отобранной воды), но не зависит от вида объекта и принадлежности к определенному региону или бассейну.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Ставки, применяемые при использовании акватории водного объекта (но не для лесосплава), разделены по принадлежности к видам этих объектов: поверхностным или морским. Для первых имеет место дополнительная детализация по экономическим районам, а для вторых — по конкретным объектам. Эти ставки выражены в тысячах рублей, причитающихся за использование в течение года 1 кв. км акватории.

Ставки, действующие при использовании для гидроэнергетики или лесосплава, дифференцированы по принадлежности к бассейну определенного водного объекта. Выражаются они в одинаковой оценке (в количестве рублей), но применительно к различным оцениваемым единицам:

  • для первого вида использования — за 1 000 кВт/ч выработанной электроэнергии;
  • для второго — за 1 000 куб. м сплавляемой древесины на каждые 100 км сплава.

Однако приведенные в таблицах ст. 333.12 НК РФ значения ставок следует относить к числу базовых, поскольку их требуется корректировать на коэффициенты, относящиеся к нескольким разным типам.

Величину базовых ставок смотрите здесь.

Коэффициенты, применяемые к ставкам

С 2015 года ко всем базовым ставкам (кроме относящихся к водоснабжению населения) применяется обязательный для всех плательщиков налога повышающий коэффициент, величина которого на каждый год из периода 2015–2025 установлена в определенном значении. Для 2018 года он равен 1,75.

Значения коэффициентов, относящихся к каждому году, входящему в период 2015–2025 годов, приведены в материале «Изменения в НК РФ по водному налогу c 2015 года».

Для ставок по водоснабжению населения коэффициенты не используются, но на период 2015–2025 годов предусмотрено планомерное ежегодное увеличение их конкретных рублевых значений. Для 2018 года действует ставка 122 руб. за 1 тыс. куб. м забранной воды.

С 2026 года для всех видов забора воды (включая водоснабжение населения) будет действовать единый подход в отношении ежегодной корректировки величины ставки. Применяемый к ней коэффициент станет расчетным, зависящим от изменения уровня потребительских цен.

Помимо вышеописанного коэффициента, может возникать необходимость в использовании еще нескольких коэффициентов, применяемых к ставке, когда:

  • превышен лимит отбора воды из объекта — он равен 5 и относится к ставке, действующей в части объема превышения;
  • отсутствуют средства для измерения объемов забираемой воды — он равен 1,1;
  • добытая вода перепродается — он равен 10.

Применение 3 последних коэффициентов не отменяет обязательного ежегодного коэффициента. То есть, определяя конечное значение ставки, все коэффициенты, в применении которых есть необходимость, придется перемножить.

О том, как такой расчет реализуется в конкретной ситуации, читайте в статье «Пример расчета водного налога (порядок исчисления, сроки)».

Итоги

Ставки, применяемые при расчете водного налога, дифференцируются по характеру используемых объектов и принадлежности к определенным регионам или объектам. Они всегда выражены в рублях, но применяются к разным оцениваемым единицам в зависимости от вида подлежащего обложению налогом водопользования.

К приведенным в таблицах п. 1 ст. 333.12 НК РФ значениям ставок с 2015 года обязательно применение повышающего коэффициента, величина которого ежегодно изменяется.

Кроме того, действуют коэффициенты, необходимость использования которых зависит от определенных ситуаций, возникающих в процессе ведения деятельности.

Источник: http://nalog-nalog.ru/vodnyj_nalog/kakovy_stavki_vodnogo_naloga/

Ставки водного налога на 2018 год

Водный налог в 2018 году: таблица со ставками

Если организации или бизнесмены принимают решение использовать в своей коммерческой деятельности природные ресурсы, на основании требований отечественного законодательства за это придется заплатить. Главой 25.

2 НК применение в деятельности объектов водного фонда является причиной для перечисления в казну водного налога, что регламентировано Водным и Налоговым кодексами.

Объект обложения, расчетная база и ставки водного налога в 2017 году (таблица со значениями будет представлена ниже) являются важными характеристиками, определяющими на практике применение налога. Рассмотрим, водный налог 2017 (ставки, действующие в этом году, и иные важные для расчета показатели).

Водный налог: ставки в 2017 году, объект и налоговая база

Ст. 3339 НК устанавливаются объекты обложения данным бюджетным платежом. К ним могут быть отнесены:

  • Сплав древесных объектов по рекам;
  • Забор водных ресурсов;
  • Организация на реках гидроэнергетических станций, которые не осуществляют забор водных ресурсов;
  • Осуществление операций в акватории объектов фонда.

Для того чтобы исчислить налог нужно определить расчетную базу. Согласно требованиям права расчетная база по водному налогу определяется отдельно по каждому используемому объекту.

В зависимости от того, какой именно объект налогообложения имеется у компании или ИП,  налоговая база будет определена разными способами.

Так, если компания производит забор водных ресурсов, объектом обложения выступает тот объем воды, который был забран из водоема, а, если речь идет о справе древесины, что для определения величины налога учитывается объем сплавляемых древесных ресурсов и расстояние их перемещения.

Чтобы рассчитать величину платежа, нужно знать также налоговые ставки водного налога.

Налоговые ставки по водному налогу установлены ст. 33312 НК. Ставки водного налога установлены в зависимости от вида осуществляемой деятельности. Налоговые ставки водного налога в 2017 году представим для наглядности в таблице.

Налоговые ставки водного налога 2017
1.Забор водных ресурсов из водоема (ставка за 1000 м3 забранной воды)
Поверхностные водыПодземные воды
1.1Волга (Центральный район)288360
1.2.Дон (Северо-Кавказский район)390486
1.3.Северная Двина (Волго-Вятский район)252312
1.4.Баренцево море6,36
1.5.Охотское море7,68
1.6.Японское море8,04
2.Использование водной акватории (ставка за 1 м2 используемой акватории в год)
2.1.Северный район32,16
2.2.Поволжский район30,48
2.3.Уральский район32,04
2.4.Черное море49,80
2.5.Чукотское море14,04
3.Использование воды для организации гидроэнергетики (ставка за 1000 кВт в час)
3.1.Кубань8,88
3.2.Енисей13,70
3.3.Лена13,50
3.4.Терек8,40
3.5.Амур9,24
4.Использование воды для сплава древесины (стоимость сплава 1000 м3 на расстояние 100 км)
4.1.Нева1656,00
4.2.Амур1476,00
4.3.Волга1636,80

Исходя из таблицы понятно, что и величина, и единица измерения ставки водного налога на 2017г. зависят от того, какой вид деятельности реализует организация или ИП и на какой территории.

Для определения суммы водного налога ставки и расчетной базы недостаточно. Для целей расчета данного бюджетного платежа необходимо располагать знаниями относительно индексирующего коэффициента, который позволяет приблизить значение установленных в стране ставок по налогу к текущим экономическим реалиям.

Данный коэффициент изменяется ежегодно, вследствие чего, крайне важно быть в курсе действующих на момент расчета налога значений этого показателя.

Тенденция изменения показателя в основном направлена на увеличение.

Таким образом, если это не учесть, то ошибочно можно использовать меньший по значению показатель, что приведет к занижению величины налогового платежа к уплате в бюджет и, как следствие, штрафам.

В 2017 году индексирующий показатель определен как 1,52.

На данный момент уполномоченными органами определено, что в 2018 году для корректного определения суммы налога следует умножать налоговую ставку на 1,75, то есть значение коэффициента увеличится на 0,23.

Ставки водного налога на 2018 год предварительно останутся без изменений и будут скорректированы только на действующее в 2018 году значение показателя-дефлятора.

О каких еще изменениях в отношении применяемых ставок по налогу можно говорить в 2017 году? Изменения затронули величину ставки при заборе водных ресурсов для организации водоснабжения граждан. С 2017 года ее значение увеличилось на 14 руб. и теперь равно 107 руб. за 1000 м3.

Ставка водного налога для водоснабжения населения

Компании или бизнесмены могут использовать водные ресурсы для обеспечения ими населения. Эта деятельность носит название забор водных ресурсов, и осуществляется по сниженным ставкам.

Для того чтобы фирма или бизнесмен смогли воспользоваться льготными ставка, должны быть соблюдены два важных условия:

  • В связи с тем, что операции с данными видами ресурсов подлежат лицензированию, в полученном плательщиком документе обязательно должно быть указано, что потребителями воды является население.
  • Лицензия на ведение конкретного вида деятельности должна содержать ограничение по забору воды, отдельно для каждого из используемых объектов.

Нередко возникают ситуации, когда плательщик налога помимо обеспечения населения водой, также осуществляет забор ресурсов с целью перепродажи или иных нужд.

В этом случае, также как и при одновременном применении нескольких налоговых режимов фирма должна организовать раздельный учет.

Если данное требование не будет налогоплательщиком соблюдено, право на применение пониженных ставок будет утрачено.

В некоторых ситуациях налоговые ставки водного налога устанавливаются в процентном соотношении. Законодательством обозначено, что водный налог (процентная ставка) предусматривается для конкретных специфических отраслей, таких как гидроэнергетика и сплав по реке древесины.

С целью корректного определения величины налога на водные ресурсы, плательщик налога должен учитывать только самую свежую информацию.

Во всем многообразии применяемых налоговых ставок бухгалтер должен выбрать правильный вариант. По водному налогу установлены ставки в зависимости от осуществляемой деятельности.

Соответственно, перед расчетом налога нужно уточнить актуальности используемых данных.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/stavki-vodnogo-naloga/

Транспортный налог в Московской области в 2018 году, ставки таблица

Водный налог в 2018 году: таблица со ставками

Налогоплательщики, могут самостоятельно рассчитать предварительную сумму налога, подлежащего уплате по одному из видов транспортных средств в выбранном субъекте Российской Федерации, с помощью интернет-сервиса «Калькулятор транспортного налога».

Узнать о налоговых ставках и льготах по транспортному налогу, установленных на региональном и федеральном уровне, а также о документах, подтверждающих право на применение налоговых льгот, позволяет сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Транспортный налог в Московской области в 2018 году

Ставки транспортного налога в Московской области на 2018 год по сравнению с 2016 годом не изменились.

Второй год в регионе действуют изменения порядка льготного налогообложения многодетных семей при исчислении транспортного налога. 

С 2016 года введено ограничение по мощности льготируемого транспортного средства – теперь семьи, воспитывающие трех или более несовершеннолетних детей, освобождаются от уплаты налога, но не более чем по одному транспортному средству с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно.

Транспортный налог в 2018 году, изменения

В 2018 году налог на транспорт должен быть оплачен до конца 2019 года;

Водители грузового транспорта с массой более 12 тонн получат льготы, которые освобождают их от уплаты;

Машины на ремонте не будут освобождены от уплаты;

Льготы на транспортный налог в 2018 году

Правительство пошло на уступки с целью уменьшить финансовую нагрузку на население и освободила водителей грузового транспорта от уплаты налога (во владении которых находятся крупногабаритные транспортные средства, а именно грузовики с массой более 12 тонн. Эта поправка касается и сельского транспорта).

Ранее собственники габаритных грузовиков производили оплату в систему “Платон”, платили за вред, причиняемый их транспортом дорогам федерального значения. В результате владельцы платили в бюджет два налога, ощущая двойную финансовую нагрузку.

Автовладельцы, у которых транспортные средства находятся на ремонте по причине сильных повреждений, не освобождаются от уплаты налоговых взносов, так как на этот случай льготы не предусмотрены.

Источник: https://delate.info/14-10-218/256-transportnyj-nalog-v-moskovskoj-oblasti-v-2018-godu-stavki-tablica.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.