+7(499)495-49-41

Уплата УСН за 2017 год ИП: срок и порядок

Содержание

Пришла пора платить аванс по УСН. Сроки оплаты в 2017 году, КБК и как платить?

Уплата УСН за 2017 год ИП: срок и порядок

Добрый день, уважаемые ИП!

Небольшое напоминание для ИП-новичков, которые работают на УСН. Не знаю почему, но очень часто начинающие ИП пропускают сроки оплаты аванса по УСН, которые необходимо делать строго в определенное время.

Также часто путают аванс по УСН с обязательными страховыми взносам “за себя”…

Например, фиксированные взносы ИП “за себя” можно оплатить в любое время, любыми суммами до 31 декабря 2017 года. Главное, чтобы все было оплачено до 31 декабря  (но лучше не тянуть с оплатой взносов и налогов до последнего дня). И многие ИП ошибочно думают, что и на авансовые платежи по УСН также распространяется это правило. Разумеется, что это не так.

Я уже много раз писал, что необходимо использовать бухгалтерские программы или сервисы, чтобы не делать такие досадные ошибки. И еще раз повторюсь, что крайне не рекомендую вести налоговый учет ИП в полностью ручном режиме, так как рано или поздно можно сделать ошибку.

Например, изменился КБК, а вы просто не узнаете об этом и заплатите не по назначению… Ладно, перейдем к теме этой небольшой статьи.

Когда нужно платить аванс по УСН?

Для оплаты аванса по УСН есть строго обозначенные в Налоговом Кодексе сроки:

  1. за 1 квартал 2017 года: с 01 апреля до 25 апреля;
  2. за 6 месяцев 2017 года: с 01 июля до 25 июля;
  3. за 9 месяцев 2017 года: с 01 октября до 25 октября;

А когда платить налог по усн по итогам 2017 года? за четвертый квартал?

Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2018 года, когда будете готовить декларацию по УСН. Это строка № 100 в декларации по УСН.

Когда платить налог по УСН по итогам 2016 года?

Не позднее 30-го апреля 2017 года. Так как 30 апреля 2017 года выпадает на субботу, то последний день оплаты переносится на 2 мая 2017 года.

Но я настойчиво не рекомендую откладывать оплату любых взносов или налогов на самый последний день, так как платеж может запросто “зависнуть” в банке на этапе контроля. А Вы не сделаете нужный платеж в нужный срок.

Поэтому, лучше все платить хотя-бы за 7-10 дней до истечения срока.

Разумеется, не забудьте сдать еще и декларацию по УСН за 2016 год.

Для ИП на УСН “доходы” (часто говорят ИП на УСН 6%)

  • КБК в 2017 году не изменился: 182 1 05 01011 01 1000 110

Для ИП на УСН “доходы минус расходы” (часто говорят ИП на УСН 15%)

  • КБК в 2017 году 182 1 05 01021 01 1000 110
  • КБК по минимальному налогу за 2017 год совпадает с предыдущим КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 (приказ МинФина от 20.06.2016 № 90н)

Но обратите внимание, что минимальный налог для ИП на УСН “доходы минус расходы” платится по итогам года, а не ежеквартально.

Как платить?

Лично я всегда плачу со счета ИП в банке, так как это гораздо удобнее, чем возиться с заполнением квитанций, а затем тратить время на очереди в банке. Зачем тратить пару часов на спортивную ходьбу по отделениям “Сбербанка” =), если это можно сделать за 5-10 минут, не выходя из дома?

Но если Вы до сих пор любите платить наличными и заполнять квитанции в Excel, то лучше так не делать.

Дело в том, что на сайте ФНС давно работает специальный сервис, при помощи которого можно заполнить в автоматическом режиме квитанцию на оплату аванса по УСН или платежное поручение:

https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Кстати, квитанции на оплату фиксированных взносов ИП тоже можно заполнить при помощи этого сервиса ФНС.

Так-что, если не пользуетесь бухгалтерскими программами, то лучше не скачивать с непонятных сайтов устаревшие бланки квитанций, а воспользоваться официальным сервисом ФНС.

С уважением, Дмитрий Робионек.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Советую прочитать:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/calendar/kak-i-kogda-platit-nalog-po-usn-2017.html

Когда платятся налоги УСН?

Уплата УСН за 2017 год ИП: срок и порядок

Упрощенная система уплаты налогов – это особый льготный режим, в соответствии с которым подача налоговой декларации делается только один раз в год. УСН выбирают многие индивидуальные предприниматели или организации, потому что упрощенка позволяет выплачивать только один вид налога, минуя НДФЛ или налог на добавленную стоимость.

Итоговая оплата УСН производится один раз в год, не позднее 31 марта для обществ с ограниченной ответственностью и не позднее 30 апреля для ИП. Однако помимо ежегодных платежей при работе по УСН придется выплачивать в государственный бюджет и ряд дополнительных авансовых платежей, в конце каждого отчетного периода (квартала).

Что представляет собой УСН?

Под УСН понимают упрощенную систему налогообложения, которая была введена в целях поддержки малого и среднего бизнеса, для облегчения жизни индивидуальных предпринимателей. Выплаты по системе УСН заметно отличаются от общей системы налогообложения, которая работает для всех бизнесменов по умолчанию, после подачи заявления на регистрацию.

При выборе упрощенной системы оплаты налогов предприниматель больше не выплачивает:

  • налог на доход физических лиц (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество физлиц, которое используется в предпринимательской деятельности ИП.

По упрощенке уплачивается только один налог, однако отчисления на пенсионное, медицинское страхование должны все равно идти по стандартной схеме.

Чтобы использовать УСН в работе, ИП должен выразить соответствующее желание еще в момент подачи заявления на регистрацию.

В противном случае ему придется использовать ОСНО (общую систему налогообложения), а перейти на УСН можно будет только с начала следующего календарного года.

ИП вправе выбрать налог на УСН только при соблюдении следующих условий:

  • доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 миллионов рублей;
  • максимальное количество наемных сотрудников – 100 человек;
  • стоимость основных средств, подлежащих амортизации, не более 100 миллионов рублей.

Налог по упрощенной системе налогообложения предполагает 2 варианта выплат:

  1. уплата 6% со всех полученных доходов;
  2. уплата 15% с разницы между расходами и доходами (доходы минус расходы).

Чтобы понять, какой именно вариант выбрать, необходимо рассчитать процентное соотношение расходов и доходов. Если расходы превышают 60% от доходов, то предпочтительным будет второй вариант – доходы минус расходы.

В этом случае свои расчеты придется подтвердить документами, а в случае убыточной деятельности все равно придется платить 1% от полученных доходов.

В иных случаях лучше выбирать первый вариант – оплата налогов в виде 6% с доходов.

Отчетность по упрощенке для ИП

Помимо самой оплаты налогов по УСН в государственный бюджет ИП приходится своевременно сдавать отчетность, которая является основным способом контроля государства за хозяйственной деятельностью предпринимателей. К примеру, уже после открытия ИП, не позднее 20 числа следующего месяца, им должен быть представлен отчет о среднесписочной численности штата работников.

https://www.youtube.com/watch?v=rHeOI-TtGpo

Мы так же рекомендуем периодически проводить аудит предприятия, подробней о том, что это такое вы сможете прочесть в этой статье.

На основании разнообразных отчетов, отправленных в ФНС, налоговики вправе проводить плановые или внезапные проверки ИП, по результатам которых нередко начисляются пени и штрафы. Индивидуальные предприниматели, которые в своей деятельности используют труд других работников, обязаны осуществлять и кадровый учет, делать отчисления на пенсионное страхование и в Фонд социального страхования.

Для удобства представляем вам небольшую таблицу по срокам предоставления наиболее важных отчетов и уплаты разнообразных налогов и сборов.

ДействиеКрайний срок
Авансовые квартальные платежи по УСНне позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября)
Налоговая декларация по УСНне позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
Уплата итогового налога УСНне позднее 30 апреля года, следующего за отчетным
Уплата взносов для ИП без работниковне позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (1 апреля, 1 июля, 1 октября, 31 декабря)
Уплата взносов для ИП с работникамикаждый месяц, не позднее 15-го числа следующего месяца
Сдача 2-НДФЛ для ИП с работникамидо 1 апреля года, следующего за отчетным
Сдача 6-НДФЛ для ИП с работникамидо конца месяца, следующего за отчетным кварталом
Отчет о среднесписочной численности работниковне позднее 20 января года, следующего за отчетным
Форма РСВ-1 для ИП с работникамине позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
Форма СЗВ-М для ИП с работникамикаждый месяц, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным
Форма 4-ФСС для ИП с работникамикаждый квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Когда платится налог на УСН?

В общем порядке, когда индивидуальный предприниматель работает самостоятельно, налоги необходимо уплачивать в сроки, предусмотренные налоговым календарем. Для примера возьмем текущий 2018 год:

  • за первый квартал 2018 года (январь-февраль-март) делается авансовый налоговый платеж с начала апреля и до 25 числа месяца;
  • за второй квартал 2018 года (апрель-май-июнь) УСН выплачивается с начала июля и до 25 числа месяца;
  • за третий квартал (июль-август-сентябрь) – с 1 по 25 октября;
  • за четвертый квартал (октябрь-ноябрь-декабрь) – до 30 апреля следующего отчетного (2019) года для ИП или до 31 марта 2019 года для ООО.

До 30 апреля каждого года, следующего за отчетным, предприниматель подает и итоговую налоговую декларацию, совместно с заключительным авансовым платежом по УСН за последний (четвертый) квартал прошедшего налогового года.

Что делать, когда платить налоги не с чего? В этом случае можно получить отсрочку, для чего придется написать заявление в налоговую службу. К заявлению прикладывают ряд документов:

  • справка из фискального органа о состоянии расчетов по налогам;
  • справка из налогового органа о банковских счетах ИП;
  • справка из банка об остатке средств на счете;
  • справка из банка об обороте финансов на счете за последние 6 месяцев;
  • полный перечень контрагентов и копии договоров, заключенных с ними;
  • график погашения образовавшейся налоговой задолженности;
  • любые другие документы, которые подтвердят необходимость получения отсрочки по уплате налогов.

Ответственность за просрочку оплаты налогов

Штрафы за просрочку оплаты авансовых платежей в рамках упрощенной системы налогообложения для ИП не предусмотрены. Однако в случае, когда необходимые суммы не выплачиваются в самый крайний срок (к примеру, до 25 апреля 2018 года), то уже со следующего дня предпринимателю будет начислена пеня.

https://www.youtube.com/watch?v=S3Vcga1FSq4

Сейчас для юридических лиц действуют следующие правила начисления пени в связи с просрочкой уплаты налогов:

  • при просрочке не более 30 календарных дней размер пени определяется исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующий в текущий период;
  • при просрочке уплаты налога на более чем 30 календарных дней пеня за первые 30 дней рассчитывается по стандартной схеме (1/300 ставки ЦБ РФ), а пеня за дальнейшею просрочку платежа – в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 31 дня).

В случае индивидуальных предпринимателей и физических лиц пеня всегда равна 1/300 ставки Центробанка РФ, вне зависимости от дней просрочки, от уровня заработной платы или иных факторов.

Однако в случае просрочки подачи налоговой отчетности налогоплательщику грозит дополнительный штраф в размере от 5% до 30% от общей суммы невыплаченного налога за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Этот штраф не может быть менее 1000 рублей.

Была ли данная статья для вас полезна?

Источник: http://SudovNet.ru/nalogi/kogda-platyatsya-nalogi-usn/

Срок оплаты налогов для ип на усн

Уплата УСН за 2017 год ИП: срок и порядок

  • не подает декларацию по транспортному налогу;
  • самостоятельно налог не исчисляет;
  • подлежащую уплате сумму налога на транспорт узнает из налогового уведомления;
  • может учесть сумму уплаченного транспортного налога при расчете УСН-налога, если использует транспорт в УСН-деятельности и платит УСН-налог с базы «доходы минус расходы»;
  • уплату налога производит не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Применение ИП упрощенки, на первый взгляд, избавляет его от уплаты многих налогов (на доходы, имущество, НДС). Действительно, налоговая нагрузка на упрощенца ниже, чем на ИП, применяющего ОСНО. Однако следует учесть, что помимо основного УСН-налога ИП (пп. 2 и 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 388, ст. 358 НК РФ и др.):

Сроки уплаты УСН за 2017-2018 годы

Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.

2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования.

А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

Таким образом, для юридических лиц и ИП срок уплаты УСН за 2017 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ. Соответственно, срок подачи отчета за 2017 год для них совпадет со сроком уплаты УСНналога и тоже сместится на более позднюю дату.

Сроки уплаты авансовых платежей и налогов по УСН для ИП

Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП. Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.

УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы. Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году для ИП.

Когда ИП оплачивать УСН

Если вы работаете на УСН доходы минус расходы (15%), и ваш расход за год превысил доход, то по итогам работы за год необходимо оплатить 1% от суммы всех ваших доходов в ИФНС по месту регистрации ИП. Т.е.

другими словами, минимальный налог подлежит оплате, если его величина больше единого налога, который рассчитывается в общем порядке.

Посчитайте и сравните две суммы, если у Вас получится минимальный налог больше, то оплачивать надо именно эту сумму.

https://www.youtube.com/watch?v=bSRoMAm2boU

Хотя отчетность ИП на УСН сдают в налоговую один раз по итогам года, платежи необходимо делать авансом по результатам каждого квартала.

И в нашей сегодняшней публикации мы раскроем такую важнейшую тему, как сроки оплаты налога УСН в 2018 году.

Вопросы связанные с уплатой, расчетом налогов и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе. Он позволяет минимизировать риски и экономить время.

Еще почитать:  Как оформить дарственную на автомобиль на сына

Когда платятся налоги УСН

Итоговая оплата УСН производится один раз в год, не позднее 31 марта для обществ с ограниченной ответственностью и не позднее 30 апреля для ИП. Однако помимо ежегодных платежей при работе по УСН придется выплачивать в государственный бюджет и ряд дополнительных авансовых платежей, в конце каждого отчетного периода (квартала).

Под УСН понимают упрощенную систему налогообложения, которая была введена в целях поддержки малого и среднего бизнеса, для облегчения жизни индивидуальных предпринимателей. Выплаты по системе УСН заметно отличаются от общей системы налогообложения, которая работает для всех бизнесменов по умолчанию, после подачи заявления на регистрацию.

Онлайн журнал для бухгалтера

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев.

Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев).

Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2018 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Отчетность ИП на УСН: таблица и сроки сдачи в 2018 году

Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать — до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.

Упрощенная система — одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей.

Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается.

Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.

Сколько и в каком порядке ИП оплачивает налог по упрощенке

Если бизнесмен в своей деятельности привлекает сотрудников, то оплата налогов ИП при упрощёнке в 2018 году за себя проходит аналогично выше обозначенного расчёта, а за наёмный персонал дополнительно перечисляются 13% НДФЛ от начисленной им заработной платы. Причём эти суммы подлежат удержанию с физических лиц, оформленных в качестве работников. Кроме этого ИП платит соц. взносы за наёмных работников. Налоговый вычет за сотрудников не может превышать 50% от перечисленных сумм страховых выплат.

  • арендные взносы за имущество;
  • убытки, в связи с приобретением, созданием основных средств, в том числе на восстановление, дооснащение и модернизацию;
  • расходы на формирование нематериальных активов или их покупку;
  • издержки на оплату труда персонала и по листам нетрудоспособности согласно законодательству РФ, а также на компенсацию расходов в связи с командированием работников;
  • суммы за ремонт принадлежащих ИП и арендованных им основных средств;
  • выплаченные финансовые ресурсы на страхование имущества и сотрудников (медицинское, пенсионное и социальное);
  • текущие расходы ИП (оплата услуг связи, почты, покупка канцелярских товаров, компьютеров и лицензионных программ на них и т. д.);
  • размеры удержанного налога на добавленную стоимость по работам и услугам;
  • погашенные проценты по кредитам;
  • все затраты на пожарную безопасность (покупка охранной сигнализации, средств пожаротушения и т. д.);
  • таможенные сборы, выплаченные при импорте товаров и не возвращённые согласно законодательству;
  • издержки на содержание служебного транспорта;
  • оплата нотариальных, бухгалтерских, юридических и аудиторских услуг;
  • другие затраты согласно налоговому законодательству.

Еще почитать:  Кто имеет право участвовать в приватизации квартиры

Инструкция для начинающего ИП на упрощенке 6 %

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

  1. ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
  2. Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
  3. Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Что нужно знать про авансовые платежи по УСН в 2018 году

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=oUlt8hGXQG4

Для примера расчетов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2018 год получил доходов на сумму 854 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2018 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 32 385 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 32 385 + (854 420 – 300 000 = 554 420) * 1% = 5 544) = 37 929 руб.

27 Июн 2018      stopurist         63      

Источник: http://uristtop.ru/avto-i-zakon/srok-oplaty-nalogov-dlya-ip-na-usn

Налоговые платежи ип по усн в 2018 году сроки уплаты и порядок расчета

Уплата УСН за 2017 год ИП: срок и порядок

Если вы работаете на УСН доходы минус расходы (15%), и ваш расход за год превысил доход, то по итогам работы за год необходимо оплатить 1% от суммы всех ваших доходов в ИФНС по месту регистрации ИП. Т.е.

другими словами, минимальный налог подлежит оплате, если его величина больше единого налога, который рассчитывается в общем порядке.

Посчитайте и сравните две суммы, если у Вас получится минимальный налог больше, то оплачивать надо именно эту сумму.

Многие регионы устанавливают пониженные ставки по УСН в зависимости от вида деятельности на протяжении нескольких лет. В этом перечне имеется указание на законодательный акт субъекта РФ. Найдя его в интернет, вы сможете посмотреть, будет ли действовать пониженная ставка по вашему региону в 2018 году и после 2018 года.

Авансовые платежи и налог по УСН в 2018 году

Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е.

мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года.

Например, в 2017 году организация получила убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток — 500 000 руб.), Несмотря на убыток, организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.).

При расчете налога за 2018 года она сможет учесть полученный в 2017 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб.

, так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 — 0). При этом, обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал.

Например, при расчете аванса за 1 квартал 2018 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2017 году и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.

Официальные сроки уплаты налога при УСН в 2018 году

Поменять систему налогообложения на УСН нужно тем предпринимателям, которые имеют небольшие доходы за отчетный промежуток.

Если же предпринимательской деятельности не было, то и минимальный сбор учитывать и оплачивать не надо.

Самое главное, на что следует обратить внимание перед тем, как поменять систему налогообложения на УСН, — получаемые доходы и разницу между доходами и расходами. Данная система описана и регулируется главой 26.2 НК РФ.

Еще одним из преимуществ данной системы налогообложения является то, что можно не оплачивать налог на добавленную стоимость. Исключение предусмотрено для иностранных товаров. НДФЛ придется платить, если есть наемные рабочие. Однако, если деятельность предприятия или организации не является коммерческой, то НДФЛ им не рассчитывается.

Расчет авансового платежа по — УСН в — 2018

Шаг 1. Чтобы вычислить налоговую базу, суммируем все доходы компании с начала года до конца квартала, для которого рассчитываем авансовый платеж. Эти цифры берутся из 4 графы 1 раздела КУДиР. В качестве доходов на упрощенке учитывается выручка от реализации и другие доходы, список которых приведен в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Шаг 2. Суммируем расходы бизнеса с начала года до конца нужного периода, цифры берем из 5 графы 1 раздела КУДиР. Полный список затрат, которые могут учитываться как расходы предприятия, приведен в ст. 346.

16 НК РФ. Важно соблюдать также порядок учета расходов: траты должны напрямую относиться к деятельности предприятия, должны быть оплачены и зафиксированы в бухгалтерии.

Мы рассказывали о том, как правильно учитывать расходы на УСН.

Авансовые платежи по УСН в 2018 году: как рассчитать и какие сроки уплаты авансов на упрощенке

В течение года ситуация может меняться, поэтому в результате при составлении годовой декларации у вас может получиться как сумма, которую надо доплатить в бюджет, так и сумма к вычету из бюджета – это когда вы в течение года перечислили авансов больше, чем у вас в итоге вышел налог.

  • На УСН налоговым периодом установлен год. Декларацию нужно составить и сдать по результатам года;
  • Отчетными периодами на упрощенке установлены квартал, полугодие и 9 месяцев. По окончании этих периодов декларацию составлять и сдавать не надо, зато надо сделать расчет авансового платежа по налогу и заплатить его.

Как рассчитать авансовый платеж ИП по УСН

Сроки внесения этих сборов сильно отличаются от тех, которые начисляются на зарплату сотрудников. Если по доходу работников взносы рассчитываются ежемесячно и внести их надо в течение 15 дней максимум, то ИП может уплатить сборы разово в конце года, или вносить авансы, хоть поквартально, хоть помесячно.

Расчёт суммы к уплате производится по итогам года в налоговой декларации. Сроки подачи отчёта совпадают с предельной датой уплаты налога – 30 апреля. Однако в течение года требуется, кроме того, вносить авансовые платежи ИП, размер которых определяется по схемам, зависящим от выбранного объекта налогообложения.

Источник: http://zakonandporyadok.ru/nasledstvo/nalogovye-platezhi-ip-po-usn-v-2018-godu-sroki-uplaty-i-poryadok-rascheta

Сроки уплаты налога усн ип в 2018 году

Уплата УСН за 2017 год ИП: срок и порядок

Действующее законодательство гласит, что каждый субъект предпринимательства обязан осуществлять свои налоговые обязательства. При этом предусматриваются определенные системы налогообложения, которые устанавливают различные тарифы и порядок оплаты обязательных платежей. Одной из подобных систем является упрощенная система налогообложения.

В последнее время большинство предпринимателей перешли на УСН, так как данная система дает возможность выплачивать более меньшую сумму налогов. Кроме того, она отличается простотой ведения бухгалтерского учета.

Многие субъекты предпринимательства отказались от услуг специализированных компаний, которые занимаются ведением бухгалтерского учета, за счет простоты обращения с отчетностью, ведь теперь бухгалтер им не нужен.

Поменять систему налогообложения на УСН нужно тем предпринимателям, которые имеют небольшие доходы за отчетный промежуток.

Если же предпринимательской деятельности не было, то и минимальный сбор учитывать и оплачивать не надо.

Самое главное, на что следует обратить внимание перед тем, как поменять систему налогообложения на УСН, — получаемые доходы и разницу между доходами и расходами. Данная система описана и регулируется главой 26.2 НК РФ.

Что это такое и каков порядок

УСН — наиболее упрощенный вариант сдачи поквартальной отчетности предпринимателей (ИП, ООО). Она сдается одновременно с уплатой налогов, то есть раз в год. А на протяжении отчетного периода времени (т.е. года) внесения авансовых взносов будет достаточно. Но нужно помнить о том, что данной системой налогообложения могут пользоваться только представители малого бизнеса.

https://www.youtube.com/watch?v=hmWyoEgRElQ

Еще одним из преимуществ данной системы налогообложения является то, что можно не оплачивать налог на добавленную стоимость. Исключение предусмотрено для иностранных товаров. НДФЛ придется платить, если есть наемные рабочие. Однако, если деятельность предприятия или организации не является коммерческой, то НДФЛ им не рассчитывается.

Не все предприниматели наделены возможностью воспользоваться «упрощенкой».

Они должны соответствовать определенным требованиям:

  • доход не превышает 213750 тыс. рублей (исходя из итоговой суммы отчетного года);
  • в штате меньше 100 сотрудников;
  • суммарная цена ОС меньше 150000 тыс. рублей;
  • доля в участии сторонних ООО не выше 25 %.

Если на протяжении отчетного времени изменяется какой-то один из вышеуказанных показателей, то предприниматели лишаются права на использование упрощенной системы налогообложения. В итоге их переводят на общую систему. В следующем 2018 году, согласно предварительной информации, суммарные доходы, при которых можно использовать данную систему, будут повышены вдвое.

УСН подразделяется на виды по объекту налогообложения. Основной вид – налог и ставка 6% на доходы. Второй — ставка 15% на доходы за вычетом расходов. Предприниматель, ООО или юридическое лицо сами вправе решать, что им больше подходит. Но в некоторых регионах страны процентная ставка установлена меньше исходной.

Законодательство предусматривает определенный порядок расчёта налога. В частности, чтобы рассчитать налог по УСН, нужно умножить суммарный доход за текущий год на процент (ставка), в зависимости от вида налогообложения. Затем вычесть учтенные страховые взносы и авансовые платежи текущего года. Оплатить налог можно как наличными, так и безналичными способами (также имущество, вексель).

Если говорить о деятельности ООО или организации, то тут особых ограничений нет.

Единственное, на упрощенный вариант не перейдут:

  • пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • банки;
  • страховые компании (ст. 346.12, пункт 3 НК РФ).

Лицам, которые решили перейти на данную систему налогообложения, следует обратиться в районную налоговую инспекцию и заполнить уведомление о переходе.

А лица, у которых в планах открытие ИП или регистрации ООО, которые выбрали для себя УСН, могут обратиться с уведомлением при предъявлении документов или позже, но не позднее одного месяца (30 дней) с момента осуществления государственной регистрации.

Чтобы оплатить налог по УСН, необходимо сперва сдать годовую отчетность. Для этого нужно собрать определенный пакет документов и отправить их в налоговый орган.

В этом пакете должны быть включены:

  • баланс с пояснениями;
  • выписка о целях используемых средств;
  • отчет о движениях денежных средств.

Также в отчетах обязательно должны быть указаны все подразделения структуры предприятия. Предприниматель обязан указать все показатели денежных средств. Декларацию необходимо сдать в ПФР либо в фонд социального страхования.

Данная система подразделяется на 2 периода. Первый период — налоговый, включает в себя уплату итогового налога и предоставление декларации. Второй период — отчетный, который включает в себя поквартальные платежи.

Сроки уплаты УСН в 2018 году

Авансовые платежи

Авансовые платеж вносятся не позднее 25 числа первого месяца после истечения отчетного периода. Если число поквартальной оплаты платежа является выходным, то оплата может быть осуществлена на следующий рабочий день.

Бесплатные программы для ведения бухгалтерского учета при УСН можно посмотреть тут.

Иногда предпринимателю требуется отсрочка авансового платежа, а это возможно, если будет подано заявление в ФСН и необходимый пакет документов:

  • справка о состоянии расчетов по налогам;
  • справка о банковских счетах;
  • справка оборотов денежных средств на счетах предпринимателя;
  • справка об остатке средств на этих счетах;
  • контрагенты и договора с ними;
  • график задолженности;
  • документы, подтверждающие необходимость отсрочки платежа.

Чтобы рассчитать авансовый платеж, нужно будет вычесть расходы из доходов. Причем все эти статьи должны быть учтенными. Лица, которые пользуются УСН, должны учитывать все доходы, полученные от реализации товаров и услуг, а также внереализационные доходы (ст.248, 250 НК РФ).

Надо понимать, что данные авансовых платежей должны совпадать в конечном итоге с общей суммой, указанной в декларации. Последний итоговый налог должен быть уплачен с расчетом этих поквартальных платежей.

Стандартные сроки уплаты УСН в 2018 году

Срок подачи декларации при УСН отличается и не зависит от даты осуществления авансовых платежей.

В частности, закон предусматривает следующие сроки уплаты УСН в 2018 году:

  • оплатить налог юридическое лицо обязано до 31 марта,
  • ИП — не позже 30 апреля следующего года.

Следовательно, получается, что в 2018г., поквартальные платежи нужно будет уплатить 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Причем, как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, эти даты будут одинаковы. А сроки последних итоговых платежей за 2018 год будут в 2018г. 2 апреля (для компаний) и 30 апреля (для ИП).

Ниже приведена таблица, где указаны сроки уплаты УСН в 2018 году:

buhuchetpro.ru

Сроки уплаты УСН в 2018 году

Организации и ИП должны соблюдать установленные Налоговым кодексом РФ сроки уплаты налога на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим порядок и сроки уплаты УСН за 2017 год и авансовых платежей по УСН в 2018 году.

https://www.youtube.com/watch?v=lf2YGs3oD04

Если организация или ИП применяет упрощенный режим налогообложения, налог в таком случае платят четыре раза в год: три авансовых платежа и один за год (за вычетом авансов). Сроки уплаты для организаций и ИП могут отличаться.

Срок уплаты УСН за 2017 год для ИП и организаций

Годовой налог за прошедший налоговый период организации (юридические лица) и ИП платят согласно срокам, установленным статьей 326.21 НК РФ.

Налог к уплате по истечении налогового периода (календарного года) платят не позднее срока сдачи годовой налоговой декларации (ст. 346.23 НК РФ). Срок уплаты УСН за год:

  • для организаций — не позднее 31 марта года, который идет за истекшим отчетным годом;
  • для ИП — не позднее 30 апреля.

Сроки уплаты УСН 2017

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году

Авансовые платежи на УСН платят равномерно на протяжении всего года. Срок уплаты авансового платежа по УСН в 2018 году для организаций и ИП единый — не позднее 25-го числа месяца, который следует за 1, 2 и 3 кварталами года (см. таблицу ниже).

Уплата авансовых платежей по УСН в 2018 году для ИП и организаций

Сроки в таблице указаны с учетом выходных и праздничных дней. Переносов в 2018 году нет.

Если упрощенец потерял право на при­ме­не­ние упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния, то запла­тить налог надо не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом, в ко­то­ром утеряно право на УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Если ор­га­ни­за­ция или ИП пре­кра­ща­ет де­я­тель­ность на УСН, то налог следует перечислить не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем, когда пла­тель­щи­к по­дал уве­дом­ле­ние о прекращении де­я­тель­но­сти в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Ответственность за нарушение сроков уплаты УСН в 2018 году

За на­ру­ше­ние срока упла­ты аван­сов по УСН штра­фы для организаций и ИП не преду­смот­ре­ны — на­числя­ют­ся толь­ко пени (п.3 ст.58, ст.75 НК РФ). То есть если вовремя не перечислить авансовый платеж — 25 апреля, 25 июля и 25 октября, то с 26-го числа этих месяцев будут начислены пени. С 1 октября 2017 года пени налоговики начисляют по-новому (см. таблицу).

Пени за неуплату УСН в 2018 году в срок

— из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки

— 1/150 ставки рефинансирования, действующей с 31-го дня просрочки

Если у упрощенца налог по итогам года оказывается меньше ранее рассчитанных авансовых платежей, налоговики должны произвести перерасчет авансов и уменьшить сумму пеней, начисленных за просрочку уплаты авансов. Об этом ФНС России сообщила в письме от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711.

www.gazeta-unp.ru

Сроки оплаты УСН за 2017 год и за периоды 2018 года

  1. Авансовый платеж за 1 квартал текущего года (квартальный) оплатить до 25 апреля.
  2. Авансовый платеж за 6 месяцев (полугодовой) оплатить до 25 июля.
  3. Авансовый платеж за 9 месяцев (девятимесячный) оплатить до 25 октября.

  4. Окончательный платеж по итогам года оплатить до 30 апреля следующего года.

Причем если последний день уплаты налога совпадает с выходным или праздничным днем, то срок уплаты не переносится.

Оплачивать налог необходимо накануне выходного или праздничного дня.

Еще один платеж – минимальный налог. Его оплачивают ИП, применяющие УСН доходы минус расходы.

Если вы работаете на УСН доходы минус расходы (15%), и ваш расход за год превысил доход, то по итогам работы за год необходимо оплатить 1% от суммы всех ваших доходов в ИФНС по месту регистрации ИП. Т.е.

другими словами, минимальный налог подлежит оплате, если его величина больше единого налога, который рассчитывается в общем порядке.

Посчитайте и сравните две суммы, если у Вас получится минимальный налог больше, то оплачивать надо именно эту сумму.

Если вы работаете на УСН доходы или УСН доходы минус расходы, при этом ваш доход за год превысил 300 000 рублей, то вам необходимо заплатить 1% от суммы превышения на пенсионное страхование. Напомним, с 2017 года взносы на пенсионное страхование перечисляются в налоговый орган. Срок уплаты дополнительного взноса в ПФР за 2017 год – до 1 апреля 2018 года.

ИП работает, используя упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы, ставка налога 15%.

Доходы за 2017 год – 1 250 000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=h1EU_iQlTiU

Расходы за 2017 год – 1 100 000 рублей.

Единый налог будет равен (1 250 000 – 1 100 000) X 15 % = 22 500,00.

Минимальный налог будет равен 1 250 000 X 1% = 12 500,00.

Минимальный налог меньше единого, поэтому к оплате подлежит 22 500,00 – единый налог.

ИП работает, используя упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы, ставка налога 15%.

Доходы за 2017 год – 1 250 000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=h1EU_iQlTiU

Расходы за 2017 год – 1 200 000 рублей.

Единый налог составит (1250 000 – 1200 000) X 15% = 7 500,00.

Минимальный налог составит 1 250 000 х 1 % = 12 500,00.

В этом случае минимальный налог больше единого, следовательно, оплатить в бюджет необходимо 12 500,00 – минимальный налог.

Сроки уплаты минимального и единого налога УСН за 2017 год одинаковы:

  • для ИП до 30.04.2018 года;

Источник: http://yurist-moscow.ru/sroki-uplaty-naloga-usn-ip-v-2018-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.