+7(499)495-49-41

Уменьшение налога УСН «доходы»: виды вычетов

Содержание

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Уменьшение налога УСН «доходы»: виды вычетов

Среди предпринимателей малого бизнеса пользуется успехом упрощенная система налогообложения.
Преимущество системы в том, что она имеет простую систему ведения учета и отчетности. Таким образом платиться единый налог, который заменяет уплату одновременно налога на имущество, на прибыль, и НДС.

Всего предусмотрено 2 вида налогообложения по УСН, из которых предприниматель может выбирать тот, который подходим ему больше, исходя из деятельность которой он занимается — доходы по ставке 6 %

— доходы минус расходы, со ставкой в 15 %

Условия применения

Не вправе пользоваться упрощенной системой налогообложения : — организации и ИП, в которых штат работников превышает 100 человек — банки, страховые компании, пенсионные фонды негосударственной формы собственности, инвестиционные фонды, микрофинансовые организации, а так же профессиональные участники рынка ценных бумаг.

— организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, таких как алкоголь, табачная продукция и прочие.

— организации и ИП, деятельность которых связана с добычей и реализацией полезных ископаемых ( кроме общераспространенных, таких как нефть, щебень, торф) — организации, деятельность которых направлена на проведение азартных игр — частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие формы адвокатских организаций — организации, которые приняли участие в соглашении о разделе продукции — организации и ИП, перешедшие на единый сельскохозяйственный налог — организации, доля участия которой в других организациях менее 25 %, кроме организаций у которых уставный капитал на 100 процентов состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, бюджетных научных, образовательных учреждений, и некоммерческих организаций. — казенные и бюджетные организации — организации, которые нарушили сроки уведомления о переходи на УСН — организации, чей доход за год составляет более чем 60 млн. рублей ( в 2015г 68,82 млн. рублей, в 2016г 79.74 млн рублей, с 2017 года – 120 млн рублей).

— организации, которые имеют филиалы и представительства

Предусмотрены так же отдельные условия для уже работающей организации.

Так, организация может перейти на УСН, по истечении девять месяцев, в том году котором подается уведомление о переходе, доходы не будут превышать 45 млн. рублей ( с 2017 года 90 млн. рублей). В этот лимит входят как доходы от реализации, так и нереализационные доходы ( с исключением НДС).

Если организация до перехода применяет ЕНВД, то лимит дохода не имеет значения, и в любом случае можно перейти на УСН. В случае совмещения ЕНВД с общим режимом налогообложения, то лимит будет включать исключительно доходы от Общего режима.

Порядок перехода на УСН

1) При регистрации ИП или ООО, уведомление о переходе подается одновременно с документами на регистрацию. Так же, есть возможность подать уведомление в течении 30 дней с момента регистрации.

В случае если уведомление не приходит в течении этого срока, организация автоматически переходит на общий режим налогооблажения.
2) Перейти на УСН с других режимов налогообложения возможно со следующего года. Для этого нужно предварительно сроком до 31 декабря уведомить налоговую службу.

Так же есть возможность сократить время ожидания, закрыв ИП, и открыть его снова, подав уведомление в порядке предусмотренном в первом пункте.

Какой режим лучше, УСН «доходы», или УСН «доходы минус расходы» ?

Вам предстоит выбрать обьект налогообложения :
В режиме «доходы», все просто. Здесь мы всю сумму доходом, которые признаются УСН должны умножить соответственно на 6 %. Налог равен доходам умноженным на 6 процентов.

Так, если ваши доходы будут составлять 500 000 рублей, налог будет равен 30 000 рублей, по вышеуказанной формуле. ( 500 000 * 6 / 100)

В режим «доходы минус расходы» налог равен ( доходы минус расходы) умноженный на 15 %.

15 % это региональная ставка, о которой будет говориться ниже.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

В связи с введением налоговых каникул, ставка налога может быть понижена, вплоть до 0 %, что будет, зависит от вида деятельности, которой вы занимаетесь, а так же региона РФ.

В этом виде УСН следует учесть такие ключевые факторы : 1) Все документальные расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.

— учет дохода должен вестись надлежащим образом в Книге учета дохода и расходов — подтверждением сумм расходов об оплате приобретенных товаров, работ или услуг, могут подтверждаться кассовыми чеками, квитанциями, платежными документами, накладными на товар, а так же актами выполнения работ и предоставления услуг или заключенными между сторонами по этому вопросу договорами.

— так же, нужно учесть то, что не все расходы будут учтены. Существует «Перечень расходов, учитываемых при УСН», которые определяет порядок рассмотрения расходов в этой категории.

2) Региональная ставка — варьируется в зависимости от региона. Начиная от 5 % до 15%. Ставка может составлять 0%, для некоторых льготных категорий, что играет немаловажную роль при определении размера налога, а так же в том, какой тип УСН вам подойдет больше.

Это зависит не столько от региона, как от того вида деятельности которым вы будете заниматься, с учетом определенных нюансов. — ставку для определенного региона можно узнать, обратившись в местную налоговую инспекцию. Так же, актуальную информацию по данному вопросу можно посмотреть в разделе « Дифференцированные налоговые ставки УСН ».

— для того что бы выбрать между вариантами УСН, нужно предварительно посчитать налоги, хотя далеко не всегда можно предвидеть доход и расход организации.

Пути уменьшения налога УСН

Существует возможность уменьшить налог УСН, на сумму уплаченных страховых взносов. 1) В случае если УСН «доходы» без работников, то налог уменьшится на всю сумму страховых взносов.

Если ваши доходы составляют 200 000 рублей, то налог будет равен 12 000 рублей, по формуле описанной вышел.

Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС будут составлять 20 000 рублей, а налог уменьшится на все 12 000 рублей.

Если доходы равны 3 000 000 рублей, налог будет составлять 180 000 рублей, по той же формуле. Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС равны 20 000 рублей. Страховой взнос в ПФР с дохода свыше 300 000 рублей составляет 1 процент, и в таком случае будет равен 27 000 руб.

Таким образом, вся сумма страховых платежей равно 47 000 рублей, значит налог уменьшится на эту сумму, и к оплате будет 133 000 рублей. 2) Если УСН «доходы» имеет работников, то есть возможность уменьшит налог, но не более чем на 50 % от суммы страховых платежей «на себя» и на своих работников. В пример : УСН 6 %.

Если доход 200 000 рублей, налог составит 12 000 рублей, а платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС равны 20 000 рублей, то налог уменьшиться на 50 процентов, и будет равен 6 000 рублей.

При доходе в 800 000 рублей, налог составляется 48 000 рублей.

Платеж в ПФР, ФФОМС, ФСС равен 20 000 рубле, а так же 1 % от дохода свыше 300 000 рублей ( равен 5 000 рублей в нашем случае). Всего страховые взносы равны 25 000 рублей, а налог уменьшается только на 24 000 рублей.

Итого к оплате будет представлено 28 000 рублей, разделив 48 000 рублей на 50 % получает 24 000 рублей, что и составит максимальную сумму от 48 000 рублей, на которой вы могли бы сэкономить.

3 ) В системе УСН «доходы минус расходы», уменьшить сам налог на сумму страховых взносов нельзя. Тем не менее, сумму таких взносов можно включиться в расходы.

Таким образом, страховые взносы будут идти на ряу с такими расходами как аренда, закуп офисной техники, и так далее.

Можно ли уменьшить налог УСН на доход свыше 30 000 в ПФР ? Ответ положительный. Право налогоплательщика на это закрепило Минфин РФ 7 декабря 2015 года, признав сумму страховых взносов, уплачиваемую в размере 1 %, фиксированной.

Теперь на законных основаниях, есть возможность вычесть данный вид страхования в ПФР.

Сроки применения вычета стандартные, но зависят от вашего дохода. Если квартальная прибыль составляет более 300 000 рублей, то и налог УСН можно уменьшать ежеквартально.

В случае если уплачивать этот взнос в конце года, то уменьшение налога будет только за сумму равную 4м кварталам.

Отчетность и уплата налога УСН

1) Декларацию ИП нужно сдавать один раз в год, в четвертом квартале, но не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Для юридического лица, декларацию организации подают не позднее 31 марта, следующего за истекшим годом.

В случае закрытии ИП , декларацию следует подать не позже 25 числа следующего месяца, в котором окончилась предпринимательская деятельность.

2) Так же, предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов, которую с 2013 нет нужды заверять в налоговой службе. Книга должна быть оформлена согласно требованиям, прошита и пронумерована.

При сдаче нулевой отчетности в некоторых регионах ее не требуют.

Порядок уплаты налога УСН

Налог УСН уплачивается 3 раза с авансовых платежей и один раз годовым ( в сумме 4 раза ).

В первые три квартала уплата производится не позднее 25 числа соответствующего месяца, следующего за отчетным. Уплата за 4 квартал отчетного года должна произвестись не позднее 30 апреля следующего года. В целом даты оплаты выглядят так : 1 квартал – 25 апреля 2 квартал – 25 июля 3 квартал – 25 октября

Годовая оплата ( 4 квартал) – 30 апреля след. года.

Минимальный налог и убытки

Минимальный налог – уплачивается в случае, если за весь налоговый периоды, сумма исчисленного по общему порядку налога, меньше, чем сумма исчисленного минимального налога.

1) Работает для налогоплательщиков, выбравших «доходы минус расходы» умноженные на 15 % 2) Отменен для ИП на налоговых каникулах 3) Вычисляется как 1 процент от всего дохода 4) КБК минимульному налогу отменен в 2016 году. Оплачивать его нужно по КБК обычного УСН налога «доходы- расходы».

Пример : если доходы равны 20 000 000 рублей, расходы 19 000 000 рублей, налог будет равен 20 000 000 рублей минус 19 000 000 рублей умноженный на 15 процентов = 150 000 рублей. А минимальный налог равен 200 000 рублей ( 20 000 000 рублей умноженное на 1 процент). Оплатить придется именно минимальный налог.

Разница которая получается в уплаченном минимальном налоге, и суммой налога исчисляемой общем порядке , может быть включена в сумму расходов, в последующие года. Так же можно увеличить сумму убытков.

Убытки: — убытки целиком или частично переносятся на следующий год, включаются в расходы. Есть возможность перенести убытки в любой из последующих 10 лет.

— если убытков несколько, то они переносятся в последовательности, в которой были получены — в течении всего срока погашения, налогоплательщик обязан хранить документы, которые подтверждают размер убытка — убыток учитывается только при нахождении на УСН «доходы минус расходы».

Во всех остальных режимах, он не учитывается

— нельзя учитывать сумму убытка, в расходах при расчете авансовых платежей, только в при расчете налога за год.

Ответственность за нарушения

1) В случае опоздания со сдачей отчетности, налогоплательщик платит штраф в размере от 5 до 30 %, но не менее 1000 рублей. 2) Неуплата налога влечет за собой штраф, в размере от 20 до 40 % от суммы неуплаченного налога

3) За задержку платежа начисляется пеня.

Источник: https://Rx24.ru/nalog-i-buxgalterija/uproshhyonnaya-sistema-nalogooblozheniya-usn.html

Расчёт налога УСН 6% в 2018 году | Пример расчета налога УСН 6% для ООО и ИП — Контур.Бухгалтерия

Уменьшение налога УСН «доходы»: виды вычетов

Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или ораганизация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

  • За 1 квартал — до 25 апреля.
  • За 1 полугодие — до 25 июля.
  • За 9 месяцев — до 25 октября.

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:

  • Для ИП — до 30 апреля.
  • Для ООО — до 31 марта.

Санкции за неуплату авансов и налога

Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20% от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.

Расчет налога УСН 6%

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход * 6%

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  • ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
  • ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей. Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.

Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 * 6% = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей. 40 000 * 3 = 120 000 рублей. Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:

120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 * 50% = 12 600 рублей.

Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года.

Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период.

Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды. 

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 220 000 рублей (их них 100 000 рублей за 1 квартал).

Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
220 000 * 6% = 13 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 4 000 рублей, а во втором квартале 5 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
100 000 * 6% – 4000 (взносы) = 2 000 рублей.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
13 200 — 2 000 — 4 000 — 5 000 = 2 200 рублей.

Таким образом, ИП Петров должен уплатить 2 200 рублей авансового платежа до 25 июля.

Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.

Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6% правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, обратитесь к профессиональному бухгалтеру.

Найти бухгалтера

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/317

Уменьшаем налог усн 6 — Moneyprofy.ru

Уменьшение налога УСН «доходы»: виды вычетов

Актуально на: 29 июня 2016 г.

Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право упрощенца учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Но даже при объекте «доходы 6%» упрощенец может уменьшить свой налог на ряд платежей. Как это сделать, расскажем в нашей консультации.

Усн «доходы»

Упрощенец в КУДиР отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ) по «кассовому» методу. Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в ст. 249 НК РФ.

Перечень внереализационных доходов приведен в ст. 250 НК РФ.

«Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Упрощенец определяет свою налоговую базу как денежное выражение суммы доходов от реализации и внереализационных доходов, а затем рассчитывает налог:

На что можно уменьшить налог при Усн «доходы»

В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т. е. не учитываются в его налоговой базе. Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Кроме того, плательщик торгового сбора, находящийся на Усн «доходы», может уменьшить на него свой налог по упрощенке (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Перечисленный сбор уменьшает только ту часть «упрощенного» налога, который исчислен по деятельности, облагаемой торговым сбором.

Усн «доходы 6%»: уменьшение налога на взносы

Взносы во внебюджетные фонды уменьшают налог при УСН при следующих условиях:

  • взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог;
  • взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. Это означает, что нельзя уменьшить налог на взносы, которые перечислены сверх начисленных сумм, в результате чего образовалась переплата по взносам. Излишне уплаченные взносы можно будет учесть в том периоде, в котором будет принято решение о зачете этих сумм в счет задолженности по взносам. В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов;
  • уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки». Если упрощенец погашает задолженность по взносам, образовавшуюся в период применения, например, ОСНО, уменьшить налог при УСН на них не получится.

На сколько можно уменьшить налог при УСН

Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками максимум на 50%.

Если у упрощенца–ИП работники отсутствуют, то свой налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Суммы взносов и иных выплат, на которые упрощенец уменьшает свой налог на УСН, в 2016 году будут отражены в Налоговой декларации по УСН (утверждена Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] ) по строкам 140-143 Раздела 2.1.1.

glaniga.ru

Уменьшение налога Усн «доходы»: виды вычетов

Можно ли УСН по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы? Какие виды вычетов предусмотрены законодательством? На какую максимальную сумму можно снизить «упрощенный»? Ответим на эти и другие вопросы и приведем пример уменьшения налога в декларации по УСН за 2016 год.

Срок уплаты «упрощенного» налога

Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право учитывать понесенные расходы при определении налоговой базы. При объекте «доходы 6%» упрощенец может уменьшить свой налог на ряд платежей.

Однако перед рассмотрением вопроса про уменьшение налога по УСН и отражения показателей в декларации по УСН, напомним, когда нудно уплачивать суммы единого налога при «упрощенке». Итак, налог (минимальный налог) по итогам года нужно уплачивать в бюджет не позднее 31 марта следующего года (п.

7 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, налог за 2016 год надо заплатить не позднее 31.03.2017.

Авансовые платежи по УСН нужно вносить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В 2017 году сроки уплаты авансовых платежей такие:

Источник: http://moneyprofy.ru/umenshaem-nalog-usn-6/

Уменьшение налога при усн 6 с работниками

Уменьшение налога УСН «доходы»: виды вычетов

Уменьшение налога УСН — вопрос, интересующий предпринимателей и организации на упрощенке. Какие возможности для этого дает налоговое законодательство и какие нюансы необходимо учесть спецрежимникам на УСНО, читайте в предлагаемой ниже статье.

На какие выплаты возможно сократить налог

Для тех субъектов, кто решил применить УСНО, существуют 2 варианта выбора объекта:

  • «доходы минус расходы» 15% — определение налоговой базы с учетом понесенных затрат;
  • «доходы» 6% — облагаемой базой является вся выручка без учета произведенных издержек.

Непосредственно сделать уменьшение налога УСН ИП и организаций возможно только при варианте «доходы». Для этого из уже рассчитанной суммы налога вычитаются некоторые платежи, которые имели место по факту в том же отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346 21 НК РФ). Это:

  • обязательные взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование по материнству, уплаченные с начислений работникам по найму и ИП за себя при отсутствии наемных сотрудников;
  • оплаченные за счет средств работодателя больничные пособия, за исключением несчастных случаев и производственных травм;
  • торговый сбор;
  • платежи по ДМС при определенных условиях (страховые организации должны иметь лицензии, сумма выплат работнику не может быть выше размера больничного пособия согласно ст. 7 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Субъекты на 15% УСНО фиксируют свои затраты в КУДиР кассовым методом. Страховые взносы и оплата больничных листов учтены в этих затратах и не могут вторично вычитаться из налога.

Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками

Делая расчет аванса или самого налога, нужно помнить о следующем:

  • учитываются только те платежи страховых взносов, которые фактически были произведены в течение отчетного времени;
  • вычитание может делаться только в размере начисленных сумм взносов, переплата не может быть учтена в данном случае;
  • оплата задолженности в фонды, образовавшейся за прошлые годы, может быть принята к сокращению налога;
  • применить данный способ можно, только используя те суммы страховых выплат, которые были начислены во время деятельности упрощенки.

Таким образом, формула авансового платежа упрощенца будет включать уменьшение налога по УСН на страховые взносы и выглядеть так:

Налог УСН = Доход ? Ставка – Оплата во внебюджетные фонды – Уже сделанные авансы за отчетный промежуток времени

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Законодательством предусмотрен лимит суммы, подлежащей вычитанию. Для ООО на УСН и ИП с наемными сотрудниками он составляет 50%. То есть уменьшение налога УСН «доходы» ИП с работниками в данном случае можно сделать на произведенные взносы, не превышающие половину суммы рассчитанного налога для упрощенца.

Также нужно обратить внимание на то, что вычитать можно только суммы перечислений, уплаченные за тех сотрудников, которые были задействованы в видах деятельности, находящихся на спецрежиме. Если работники выполняют функции, относящиеся к разным системам налогообложения, то ведется раздельный учет расходов и доходов, включая страховые взносы для уменьшения налога УСН — доходы с работниками.

Как сократить налог по упрощенке «доходы» 6 процентов без работников

Уменьшение налога УСН «доходы» ИП без работников делает только с себя в фиксированной минимальной сумме в полном объеме при условии уже произведенных перечислений страховых взносов:

  • во внебюджетные фонды предпринимателем за себя — 27 990 руб. за 2017 год (23 153,33 руб. за 2016 год);
  • в Пенсионный фонд за себя в размере 1% от дохода — больше 300 000 руб.

В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма, уплаченная во внебюджетные фонды, превышает авансовый платеж, то возмещение или перенос переплаты для зачета в следующем году законом не предусмотрены.

Рекомендуется фиксированные платежи в фонды проводить ежеквартально, чтобы уже в течение года учитывать эту сумму и не переплачивать налог.

Узнать больше о лимите уплаты страховых взносов можно здесь.

Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН

Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2.1.1, в котором проводится расчет при объекте «доходы».

В строках 130–133 нужно записать только суммы рассчитанных авансов нарастающим итогом за год.

Строки 140–143 должны включать фактически уплаченные суммы во внебюджетные фонды, оплаты по больничным листам, которые разрешены как допустимые расходы для вычитания из налога.

Если имеются наемные работники, то строки 140–143 не могут быть больше половины соответствующих строк 130–133. Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет.

В разделе 2.1.2 указывается величина торгсбора, которая также приводит к уменьшению налога УСН 6 процентов (п. 8 ст.346.21 НК РФ) при условии, что лицо состоит на учете как плательщик данного сбора.

Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы

Если компания или предприниматель находится на спецрежиме с обложением 15%, то упрощенец обязан фиксировать данные своей коммерческой деятельности в книге доходов и расходов.

Если расходы окажутся значительными и налог составит меньше 1% от общей суммы дохода за весь отчетный период, то сумма налога должна быть уплачена исходя из правила минимального налога — 1% от всей выручки, даже если результатом деятельности явились убытки.

Налог при УСН исчисляется по результатам деятельности за год. Для компаний и ИП с УСН по ставке 15% рассчитываются 2 платежа:

  • обычный — по схеме вся выручка за вычетом произведенных затрат, умноженная на ставку;
  • минимальный — 1% от выручки.

Если обычный налог оказался меньше минимального, то к оплате принимается минимальный налог, из которого никоим образом не вычитается сумма произведенных выплат в фонды.

Однако следует знать, что:

  • разницу между обычным и минимальным налогами можно будет включить в расходы по результатам следующих отчетных лет;
  • при фактической оплате минимального платежа учитываются авансовые взносы в бюджет, сделанные в течение отчетного года, переплата засчитывается для оплаты авансовых платежей в следующем году.

Подробнее о расчете налога при упрощенке читайте в статье «Единый налог при упрощенной системе налогообложения УСН».

Хозсубъектам, применяющим упрощенку, необходимо знать о возможности уменьшения налога УСН «доходы» и правилах его применения, чтобы вовремя облегчить налоговое бремя и использовать деньги в своем бизнесе.

https://www.youtube.com/watch?v=DnMGIQGc70s

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Принимаем налог к уменьшению на сумму страховых взносов по УСН

Регистрация юридических лиц и предпринимателей, как плательщиков УСН предполагает выбор объекта налогообложения между «доходами» (6%) и «доходами, уменьшенными на расходы» (15% для Москвы).

Во время течения отчетного периода организации платят авансовые платежи – по истечении каждых трех месяцев (квартала), до 25 числа. Значение к уплате налогоплательщики рассчитывают самостоятельно. Только после заполнения годовой декларации будет видно: нужно ли доплачивать налог или в ходе вычислений будет получен УСН к уменьшению за счет страховых взносов.

Налог к уменьшению на «Доходах» 6%

Для объекта «Доходы» УСН рассчитывается только с поступлений в кассу (наличные) и на расчетный счет (безнал). Все это суммируется и значение умножают на ставку налога 6%, после чего уменьшают на страховые взносы, которые перечисляли в течение квартала.

Нужно учитывать один очень важный момент:

Если в течение квартала страховые взносы переплатили, УСН уменьшают только в пределах начисленных сумм.

В случае, когда разница между УСН к уплате и взносами оказывается отрицательной (меньше 0), налог принимают к уменьшению. Такая ситуация характерная в основном для предпринимателей без работников, так как предприятия и предприниматели, которые нанимают сотрудников, могут уменьшить УСН только на 50%.

К уменьшению налог за год может быть получен, если переплатили или неправильно начислили авансовые платежи. Еще в случаях неравномерного получения квартальных доходов. Расчет налога к уменьшению производится в декларации УСН.

Напомним суммарный размер фиксированных страховых взносов в ПФР и ФСС:

  • В 2015 году — 22 261,38 рублей
  • В 2016 году — 23 153,33 рублей

Результаты деятельности организации в течение года.

saldoa.com

Уменьшение налога УСН «доходы»: виды вычетов

Можно ли УСН по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы? Какие виды вычетов предусмотрены законодательством? На какую максимальную сумму можно снизить «упрощенный»? Ответим на эти и другие вопросы и приведем пример уменьшения налога в декларации по УСН за 2016 год.

Ооо усн 6 уменьшение налога на сумму взносов

Уменьшение налога УСН «доходы»: виды вычетов

Ежегодно все большее количество представителей малого и среднего бизнеса выбирает УСН как более простую и понятную систему для перечисления взносов в казну государства.

Она выгодно отличается от других режимов уплаты взносов в казну государства. Например, тем, что возможно уменьшение этого налога на законных основаниях.

Одним из способов является вычет страховых взносов, которые перечислены компанией в различные фонды. Рассмотрим нюансы этого процесса.

Основные положения

Каждый бухгалтер знает, что выбор УСН освобождает от перечисления части налога, но платить взносы в ПФР и ФСС в любом случае необходимо. Величина отчислений зависит от вида деятельности компании, количества сотрудников и других моментов.

Ежемесячно компания расходует достаточно большое количество средств на ежемесячную оплату страховых взносов. Однако эти деньги могут оказаться полезными, ведь согласно действующему законодательству с их помощью реально снизить величину налога.

УСН может исчисляться двумя способами, в зависимости от того, что будет выбрано в качестве объекта владельцем компании:

  • «Доходы» – ставка 6%;
  • если при расчете учитываются и расходы – 15 %.

Если вернуться к тарифам страховых отчислений компании, то они могут быть льготными и обычными.

Для получения послаблений необходимо, чтобы не менее 70% от дохода компании приносила деятельность, которая дает право на налоговые и прочие привилегии.

При регистрации собственной фирмы нужно указать этот вид деятельности как основной. По сниженному тарифу отчисления проводят только в Пенсионный фонд, и ставка составляет 20%.

Если же вы не подходите под критерии льготного исчисления, то ставки страховых взносов будут выглядеть следующим образом:

  • ПФР – 22%, если доход сотрудника превысил 624 000 рублей, то 10%;
  • В Фонд социального страхования отчисляется 2.9%;
  • за медицинское страхование вносят 5.1%.

Изменение тарифных ставок в большую сторону возможно после проведения специальной оценки условий труда. Если условия на рабочем месте признаны опасными для здоровья или вредными, то к тарифам применяется увеличивающий коэффициент. Он влияет на сумму и делает ее большей в пользу государства.

Величина взносов, которые перечисляются ежемесячно, зависит от уровня заработной платы, назначенной работникам. Чем она выше, тем большую сумму нужно перечислить и, соответственно, сэкономить на налогах.

Особенности снижения ставки по УСН для ООО

Уменьшение отчислений в налоговые органы рассчитывается поквартально на основе авансовых платежей. Лучше всего рассмотреть порядок вычислений на конкретном примере. ООО делало перечисления страховых взносов ежемесячно:

  • 11 апреля за март;
  • 13 мая за апрель;
  • 10 июня за май;
  • 12 июля за июнь.

Подошло время уплаты авансового платежа УСН. Его по закону можно уменьшить на 50% по результатам перечислений за прошлый квартал. В этом примере можно сложить выплаты только за март, апрель и май.

Так как смотреть нужно на дату перечислений, июньские войдут уже в следующий (третий) квартал. Помните, что при расчетах необходимо учитывать и сумму, которая выплачивается работникам по листам нетрудоспособности.

Если организация в квартале выплатила работникам достаточно денег, то возможно максимальное снижение налога. Даже при высоких доходах.

Затем бухгалтер должен сложить сумму всех отчислений за эти периоды и сравнить ее с тем, что нужно заплатить по ставке УСН. Например, за квартал в страховые организации компания перевела сумму 6 000 рублей.

За этот же период по УСН нужно сделать взнос в размере 24 000. В этом случае уменьшить сумму можно на все 6 000.

Если же отчисления будут 15 000, то снизить авансовый платеж можно только на 12 000, то есть ровно наполовину.

В небольших ООО достаточно распространено, когда руководители сами занимаются отчислениями. Если у вас в штате нет бухгалтера, а вы самостоятельно ведете расчеты налога, то для заполнения бумаг и расчетов лучше всего пригласить компанию, когда будете вести ваши финансовые дела на аутсорсинге. Это застрахует вас от ошибок и неприятностей, связанных с неверной подачей данных в налоговую.

Есть несколько вариантов оплаты взносов. При поквартальной юридическому лицу доступно уменьшение авансовых платежей налога УСН на сумму, фактически переведенную в различные фонды.

Обратите внимание, что если организация постоянно получает высокий доход, то не стоит применять поквартальные перечисления. Лучше всего перечислить их в конце года и снизить тем самым итоговую сумму налога.

Но не стоит применять эту схему для небольших организаций, которые получают нестабильные и низкие доходы, так как если выплачивать сумму в конце года, то есть шанс неправильно вычислить величину налога и переплатить (вернуть деньги будет крайне тяжело).

Как вычисляются страховые взносы для ИП

Если индивидуальный предприниматель работает самостоятельно и сотрудников не нанимает, то в качестве обязательных взносов по программе страхования он вносит фиксированную сумму. Она полностью вычитается из авансового платежа УСН.

Такие привилегии для этой категории юридических лиц направлены на увеличение количество предприятий малого бизнеса. Однако если за год предприниматель сможет заработать больше чем 300 000, то ему нужно будет доплатить в ПФР. Например, за год общий доход от деятельности составил 483 700 рублей.

По установленным правилам доплатить нужно 1% от разницы 483 700 — 300 000 = 183 700, а именно 1 837 рублей.

Фиксированный взнос вносится не позднее последнего дня текущего года (31.12), а дополнительную сумму предприниматель имеет право по своему усмотрению внести в любой день до начала апреля следующего года.

Если предприниматель нанял сотрудников, то за себя он переводит такое же количество взносов, как описано в начале этого раздела для ИП, а за сотрудников расчет идет уже по принципам ООО. При этом снижение налога возможно только на 50%.

Как ООО уменьшить налог по УСН (6%) на сумму страховых взносов, уплаченных в конце года?

Добрый день уважаемые бухгалтера!
Подскажите пожалуйста как правильно сделать расчет и уменьшить УСН 6% на сумму взносов уплаченных страховых взносов.

УСН 6% — доход с июля 2017 г.сумма — 330 000 р.330 000 *6=19 800 * 50%= 9900

страховые взносы в месяц = 5562 р.*12= 66 744 за год

Правильно ли я рассчитала, что могу уплатит УСН 9900 за 2017?

Цитата (Ли Лу): Добрый день уважаемые бухгалтера!
Подскажите пожалуйста как правильно сделать расчет и уменьшить УСН 6% на сумму взносов уплаченных страховых взносов.

УСН 6% — доход с июля 2017 г.сумма — 330 000 р.330 000 *6=19 800 * 50%= 9900

страховые взносы в месяц = 5562 р.*12= 66 744 за год

Правильно ли я рассчитала, что могу уплатит УСН 9900 за 2017?

Цитата ( Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога ): 3.1.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.


Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.