+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Уголовные составы за неуплату страховых взносов в ФСС

Содержание

Уголовная ответственность за страховые взносы: посадят не всех

Уголовные составы за неуплату страховых взносов в ФСС
В августе предприниматели были напуганы возможностью уголовной ответственности за неуплату страховых взносов. 10 августа 2017 года вступили в силу поправки в УК РФ, установившие такое наказание. Рассказываем, на кого и при каких условиях распространяется уголовная ответственность, и спешим успокоить – посадят не всех.

Поправки в законодательство были внесены Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ. Закон распространил действие статей 198 и 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) на плательщиков страховых взносов, а также дополнил УК РФ новыми статьями – 199.3 и 199.

4, которые устанавливают уголовную ответственность за неуплату страховых взносов на травматизм.

Уголовная ответственность распространяется далеко не на все случаи неуплаты страховых взносов. Чтобы неуплата взносов явилась основанием для уголовного преследования, необходимо, чтобы страхователь и его поведение (в данном случае – уклонение от уплаты взносов) соответствовали ряду обязательных признаков.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 

1. 10.08.2017 вступили в силу поправки в УК РФ, устанавливающие уголовную ответственность за неуплату страховых взносов.

2. Уклонение организации от уплаты взносов в крупном (более 15 млн руб.) и особо крупном (более 45 млн руб.) размерах наказывается штрафом до 500 000 рублей либо лишением свободы на срок до 6 лет.

3. ИП за уклонение от уплаты взносов в крупном (более 2 млн 700 тысяч руб.) и особо крупном (более 13 млн 500 тысяч руб.) накажут штрафом в размере до 500 тысяч рублей либо лишением свободы на срок до 3 лет.

4. Ответственность наступает именно за уклонение от уплаты, а не просто за факт неуплаты страховых взносов.

5. Избежать уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов возможно, если это преступление было совершено впервые, и организация или ИП полностью уплатили в бюджет всю сумму долга, пеней и штраф.

6. Штраф и лишение свободы полагаются и за сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание страховых взносов.

Ответственность юридических лиц

Самые строгие меры уголовной ответственности за неуплату взносов закон установил для организаций. 

Для них ответственность наступит за совершение следующих деяний:

  • Уклонение от уплаты взносов в крупном и особо крупном размерах (ст. 199 УК РФ).

Неуплата взносов в крупном размере наказывается штрафом до 300 000 рублей, либо принудительными работами виновного лица на срок до 2 лет, либо лишением его свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Совершение этого деяния в особо крупном размере или по предварительному сговору повлечет штраф до 500 000 рублей, либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Крупным размером ст.199 УК РФ признает сумму налогов, сборов, страховых взносов, составляющую за 3 финансовых года подряд более 5 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 15 млн рублей.  

Особо крупным размером ст.199 УК РФ признает сумму, составляющую за 3 финансовых года подряд более 15 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 45 млн рублей.

Обратите внимание, что ответственность наступает именно за уклонение от уплаты, а не просто за факт неуплаты страховых взносов. 

Ключевую роль здесь играют такие факты, как непредставление единого расчета по взносам, а также включение в такой расчет заведомо ложных сведений, которые повлекли занижение базы по взносам.

Если же организация начислила взносы, но вовремя их не уплатила, никакой уголовной ответственности не последует.

За такие нарушения законодательством предусмотрены другие наказания – штрафы и пени на сумму недоимки.

Для наступления уголовной ответственности не обязательно, чтобы размер долга организации конкретно по страховым взносам превышал 15 или 45 млн рублей. Правоохранители будут исходить из совокупной величины задолженности перед бюджетом.

То есть, будут учитывать долги как по взносам, так и по налогам. К примеру, если долг организации по страховым взносам составит 2,5 млн, а долг по налогам – 13 млн, виновных лиц привлекут к уголовной ответственности по ч.1 ст. 199 УК РФ.

Избежать уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов возможно, если это преступление было совершено впервые, и организация полностью уплатила в бюджет всю сумму долга, пеней и штраф. 

Но при повторном совершении преступления уголовная ответственность наступит в любом случае.

  • Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание страховых взносов (ст. 199.2 УК РФ). 

За совершение этого преступления предусматривается наказание в виде штрафа в размере до 500 000 рублей, либо лишения свободы на срок до трех лет.

Сокрытие денег и имущества в особо крупном размере повлечет ответственность в виде штрафа до 2 млн рублей, либо лишения свободы на срок до 7 лет с лишением права заниматься занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

  • Уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм (ст. 199.4 УК РФ). 

За уклонение от уплаты взносов в ФСС в крупном размере (свыше 6 млн рублей) предусмотрено наказание в виде штрафа до 300 тысяч рублей, либо лишения свободы на срок до 1 года.

Если преступление совершено в особо крупном размере, санкции будут ужесточены. За такое деяние предусматривается штраф до 500 тысяч рублей, либо принудительные работы на срок до 4 лет, либо лишение свободы на срок до 4 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Такая же ответственность установлена и за уклонение от уплаты взносов в ФСС по предварительному сговору в составе группы лиц.

Но лицо, впервые совершившее данное преступление и возместившее причиненный бюджету ущерб, освобождается от уголовной ответственности.

Ответственность ИП

ИП, а также физлица, не имеющие статуса ИП, но производящие выплаты в пользу сотрудников, несут уголовную ответственность за следующие преступления:

  • Уклонение от уплаты страховых взносов в крупном и особо крупном размерах (ст. 198 УК РФ). 

Уклонение ИП от уплаты взносов в крупном размере наказывается штрафом в размере до 300 тысяч рублей, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года.

Если преступление было совершено в особо крупном размере, для ИП предусматриваются повышенные меры ответственности. 

Это штраф в размере до 500 тысяч рублей, либо принудительные работы на срок до 3 лет, либо лишение свободы на тот же срок.

Крупным размером ст. 198 УК РФ признает сумму налогов, сборов, страховых взносов, составляющую за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 900 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 2 млн 700 тысяч рублей.

Особо крупным размером ст. 198 УК РФ признает сумму, составляющую за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 4 млн 500 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 13 млн 500 тысяч рублей.

Предприниматели, которые впервые совершили подобное преступление, также могут быть освобождены от уголовной ответственности. Для этого они обязаны полностью уплатить всю сумму недоимки, пеней, а также сумму штрафа.

  • Уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм (ст. 199.3 УК РФ). 

Под уклонением здесь понимается умышленное занижение базы для начисления страховых взносов, заведомо неправильное исчисление взносов или непредставление расчета в ФСС. За это преступление, совершенное в крупном размере, ИП накажут штрафом в размере до 200 тысяч рублей, либо обязательными работами на срок до 360 часов.

Если взносы в ФСС не были уплачены в особо крупном размере, ИП привлекут к ответственности в виде штрафа в размере до 300 тысяч рублей, либо в виде лишения свободы на срок до 1 года. Опять же, если ИП совершил данное преступление впервые и полностью возместил причиненный ущерб, он освобождается от уголовной ответственности.

Как возбуждается уголовное дело

В соответствии с ч. 7 ст. 144 УПК РФ поводом к возбуждению уголовного дела является сообщение об уклонении от уплаты страховых взносов.

Такое сообщение может быть получено из любого источника – ИФНС, ФСС или другого (например, от работников ИП или компании, уклоняющихся от уплаты налогов и взносов). 

При получении такого сообщения от работника следователь будет обязан в течение 3 суток запросить соответствующую информацию в ИФНС или в ФСС. Если налоговики или фонд подтвердят факт нарушения, это станет достаточным основанием для возбуждения дела. 

Если информация поступает из ведомств, то информацию о неуплате взносов они предоставляют без запроса. 

При этом дело может быть возбуждено и без получения заключения из налоговой и ФСС. Например, в случаях, когда у следствия уже имеются достаточные данные, указывающие на признаки преступления.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/60430/

«До 7 лет»: за неуплату страховых взносов посадят в тюрьму

Уголовные составы за неуплату страховых взносов в ФСС

 Масштабы «серой» занятости в России огромны – по оценкам экспертов, неформальный рынок труда может охватывать от 15 до 30 млн экономически активных россиян. Кроме уклонения от уплаты налогов, это приводит к тому, что их работодатели избегают уплаты страховых платежей во внебюжетные фонды.

В итоге граждане лишаются нормальной пенсии, права на больничные выплаты и адекватной медицинской помощи. Дабы повлиять на ситуацию, в Минюсте разработали документ, вносящий поправки в уголовное законодательство и вводящий ответственность работодателей.

Правонарушителям грозит 2-миллионный штраф или до 7 лет тюремного заключения.

Разработанный законопроект проходит в комплексе кабминовских изменений уголовного законодательства, и если все пойдет по плану, то ужесточенные меры наказания будут введены уже в июле.

Данный документ порождает новый состав преступления, приравнивая взносы по значимости к налогам.

Примечательно, что ранее в России уже существовала такая ответственность, однако после отмены ЕСН в 2010 году, они взносы перестали считаться налоговыми платежами и остались лишь санкции административного характера.

Меры ответственности

Согласно документу, одобренному в понедельник правительственной комиссией по законопроектной деятельности, организации, собирающие страховые платежи, обязаны будут передать правоохранительным органам информацию о непогашенных крупных недоимках.

Субъектами правонарушения станут как юридические лица, ИП, так и обычны граждане. Их предлагается наказывать за сокрытие средств, за счет которых должны производиться расчеты с внебюджетными фондами, а также за сам факт избегания их оплаты.

Нарушителей ждут серьезные штрафные санкции – 200 тысяч – 2 млн рублей за факт сокрытия и 300 (500 тыс. для юр. лиц) тысяч рублей для непосредственно уклонистов.

Помимо этих санкций, предлагается ввести наказание в форме принудительных работ, а также реальное лишение свободы, максимальный срок которого может достигать 7 лет. Самые жесткие меры предлагается ввести для тех, кто сокрыл облагаемое взносами имущество в особо крупных размерах.

Криминалом будут признаваться крупные и особо крупные уклонения и сокрытия – в остальных случаях, судя по всему, будет действовать административная юрисдикция.

Гражданина смогут обвинить в крупном уклонении, если его недоимка в течение 3-х лет составит не меньше 600 тысяч рублей, при условии, что это больше 10%, которые лицо обязано внести во внебюджетные фонды, либо неуплата 1,8 млн рублей. Порог криминала для юр.

лиц существенно выше – их недоимка должна составлять 2 млн рублей за 3 года, при условии превышения 10% или же 6 млн рублей и выше, независимо от облагаемой базы.

Повышение тяжести преступления до особо крупных размеров будет иметь место для граждан в случае неуплаты 3 млн рублей, которые больше 20% от всей суммы взносов или же 9 млн рублей. Юр. лицам, при превышении 20% порога нужно будет недоплатить 10 млн рублей, или же 30 млн рублей без привязки к базе.

Авторы законопроекта, учитывая всю серьезность предложенных мер наказания, предлагают также ввести некий формат амнистии и освобождения нарушителей от уголовной ответственности, если такие нарушения имели место лишь впервые.

В частности, для этого правонарушителям придется не только уплатить все необходимые взносы, но и погасить все санкционные штрафы и набежавшие комиссии.

Следует также отметить, что субъектами преступления могут выступать лишь работодатели, ИП и граждане, которые пользуются услугами наемного труда, платят нанятым работникам зарплату, но страховых платежей не перечисляют. Сами работники по данному виду ответственности, так как у них нет обязанности уплачивать страховые взносы, привлечены быть не могут.

Бюджет теряет деньги

Проводя анализ предложенных нововведений, можно откровенного заявить: правительство старается усилить методы борьбы с теневым рынком труда. Очевидно, что мягкие меры по добровольной легализации не приносят ощутимого результата, и поэтому чиновники вспомнили про существование более жестких мер.

Приравнивание страховых платежей к налоговым в России уже проходили, и это вполне закономерно, так как данные виды сборов имеют схожую природу. Сложно поспорить с тем, что необходимость в ужесточении санкций имеет место уже давно – достаточно лишь озвучить объемы средств, которые недополучают внебюджетные фонды.

Так, по данным Росстата, общий зарплатный фонд, учитывающий и серый рынок, составляет около 40 трлн рублей, где серой, по мнению экспертов, выступает треть всего объема зарплаты.

Так, если бы все уклонисты резко начали платить страховые платежи, один только ПФР смог бы увеличить собираемость на сумму около 1 трлн рублей.

Хотя зафиксированные уполномоченными органами цифры гораздо ниже.

Например, за период 2012-2015 годы, ПФР зафиксировал лишь 11 тыс. организаций-уклонистов, которые в общей сложности задолжали около 150 млрд рублей за 3(!) года. Многие обвиняют в сложившейся ситуации не только бизнес – негативные оценки получают и органы, занимающиеся администрированием процесса собирания платежей. Так как он проходит откровенно «спустя рукава», а в законодательстве на сегодня отсутствуют какие-либо жесткие меры воздействия на работодателей-уклонистов, то в бизнесе вполне ожидаемо сложились тенденции, когда с оплатой страховых платежей, мол, можно и повременить.

И тут нужно отметить, что оценки ПФР базируются на официальных уклонистах, которые не связаны с серым рынком – они просто не уплатили подлежащие взносы. А вот серый рынок – это как раз тот сегмент, где потенциал собираемости гораздо выше и суммы крупнее.

Но им-то администраторы как раз и не занимаются, что создает колоссальную нагрузку на бюджет. А кроме бюджетных проблем, есть и вторая сторона вопроса – это граждане, лишенные достойных пенсий.

Эта проблема уходит пока на второй план, ведь чиновники в первую очередь пекутся наполняемостью бюджета, а не пенсиями тех, кто работает на сером рынке труда.

Впрочем, новые меры не смогут сильно изменить ситуации, так как коснуться лишь тех, кто имеет задолженность на официально трудоустроенных работников. Те же, кто не платит взносов на неофициальных сотрудников, не подпадут под санкции, пока данного факта не выявит трудовая инспекция.

Репрессии для бизнеса

Впрочем, о пенсиях речь в данном законопроекте вообще не идет.

Дело в том, что единственным на сегодня фондом, собирающим страховые платежи, выступает ФСС – всеми остальными взносами с начала текущего года занимаются налоговики, а о них речи в документе вообще не идет.

Для них в Налоговом кодексе предусмотрен собственный механизм, но он, очевидно, будет касаться лишь новых задолженностей, как быть со старыми – вопрос открытый.

Механизм, оговоренный в законопроекте, предполагает, что ФСС теперь будет дополнять требования об уплате задолженностей по взносам уведомлением, в котором будет предупреждать уклонистов о возможном возбуждении уголовного дела.

Если адекватной реакции в течение 2-х месяцев не последует, фонд будете передавать данные в правоохранительные органы.

Кстати, последние также будут обязаны оповещать фонд о выявленных ими уклонистах и сопровождать представителей ФСС на выездных проверках – сегодня данное правило действует лишь в отношении налоговиков.

Документ находит поддержку в правительственных кругах.

В частности, свое одобрение выразил Максим Топилин, отметив, что документ уже давно согласован в кабмине. Однако, не все так оптимистично смотрят на предложенные нововведения. В частности, многие эксперты сетуют, мол, наличие уголовной ответственности может стать очередным репрессивным инструментом для давления на бизнес. 7-летний срок наказания, а точнее, возможность его применения, переносят правонарушение в число тяжких. Все это может породить уже известный предпринимателям подход, когда сначала возбуждается уголовное дело, а только потом проходят разбирательства. Хотя, если механизм возбуждения уголовных дел будет проработан и позволит исключить подобного рода коррупционные поползновения в сторону бизнеса, ситуация со страховыми платежами может измениться в лучшую сторону.

Но, опять же, только в отношении официально трудоустроенных работников – реальных механизмов давления на работодателей, практикующих теневую занятость, по-прежнему не существует.

Хотя потенциал собираемости страховых взносов там куда выше. Кажется, если бы уголовная ответственность вводилась за неофициальный наем, бюджет бы выиграл гораздо больше.

Да и работникам не пришлось бы думать о цвете своей зарплаты.

Разместить резюме Добавить вакансию

Источник: https://careerist.ru/news/do-7-let-za-neuplatu-straxovyx-vznosov-posadyat-v-tyurmu.html

Введено уголовное наказание для бухгалтеров за неуплату взносов

Уголовные составы за неуплату страховых взносов в ФСС

На бухгалтеров и директоров заводят уголовные дела за уклонение от уплаты взносов в крупном и особо крупном размерах.

Новое уголовно наказание по страховым взносам

Наказать компанию по Уголовному кодексу нельзя. К уголовной ответственности можно привлечь только вменяемое физическое лицо (ст. 19 УК РФ). Законодатели ввели уголовное наказание для директора и главбуха за уклонение от уплаты взносов (Федеральный закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ).

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

К уклонению от уплаты взносов Уголовный кодекс относит случаи, когда компания (п. 1 ст. 199 УК РФ):

  • не представила в ИФНС расчет по взносам или другие обязательные документы;
  • сдала расчет или документы с заведомо ложными данными.

Ваши коллеги читают:

Что считать уклонением от уплаты взносов в крупном и особо крупном размерах

Критерии крупного и особо крупного размеров приведены в примечаниях к пункту 1 статьи 199 УК РФ (см. табл. 1 ниже). Учтите, что для уголовного преступления по взносам есть особенность — неуплаченная сумма включает недоимку не только по взносам, но и по налогам и сборам.

Таблица №1. При какой недоимке наступает уголовная ответственность

Смотреть таблицу≫

Чтобы суд завел уголовное дело, у компании должен быть долг по налогам, взносам и сборам в среднем за месяц в течение трех лет в сумме 138 888,89 руб. (5 000 000 руб. : 3 года : 12 мес.). При этом доля недоимки больше 25% всех взносов к уплате.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 года налоговики по-другому считают пени за просрочку уплаты взносов. Платить придется в два раза больше. Подробности в стаьтье: С 1 октября пени подорожал>>> 

ПРИМЕР 1. Расчет скрытой зарплаты, которая приведет к уголовному наказанию

В компании работает 100 человек. Часть зарплаты компания платит «в конверте». Совокупный тариф взносов — 30% (ст. 426 НК РФ). Какая сумма скрытой зарплаты может привести директора и главбуха к уголовному наказанию?

Решение

Сумма ежемесячного долга по взносам должна составлять 138 888,89 руб. (5 000 000 руб. : 3 года : 12 мес.). Фонд зарплаты за месяц, с которого компания не уплатила эту сумму, составит 462 962,97 руб. (138 888,89 руб. : 30% × 100%). На каждого работника приходится 4630 руб. (462 962,97 руб. : 100 чел.), с которых компания не платила взносы.

Уголовное наказание грозит, если компания не заплатила 5 млн. руб., доля недоимки больше 25% всех налогов и взносов к уплате. Как считать эту долю, смотрите в примере 2.

ПРИМЕР 2. Расчет доли недоимки в рублях

Налоговики выявили, что компания должна заплатить за три года 21 млн. руб. Директор с бухгалтером умышленно показали в расчете по взносам и заплатили на 6 млн. руб. меньше. Грозит ли администрации уголовное наказание?

Решение

Да, уголовное наказание грозит директору и главбуху. Они совершили уголовное преступление. 25% от 21 млн. руб. составляет 5,25 млн. руб. А 6 млн. руб. больше 5,25 млн. руб.

Формы и образцы документов, которые понадобятся в ноябре 2017 года:

В какой момент заведут уголовное дело

Сначала компания получит требование ИФНС об уплате недоимки. В требовании инспекторы предостерегут администрацию: компания должна уплатить долги в срок, иначе информацию передадут следователям для возбуждения уголовного дела (ч. 3 п. 4 ст. 69 НК РФ).

Если компания не заплатит долги ни в течение срока, который инспекторы указали в требовании, ни в течение двух месяцев после этого, налоговики передадут дело следователю. Он будет решать вопрос о возбуждении уголовного дела (см. схему ниже).

СХЕМА. Когда для директора и главбуха наступает уголовная ответственность

Смотреть схему≫

Как накажут директора или главбуха

Наказание устанавливает суд в зависимости от тяжести преступления

ТАБЛИЦА 2. Уголовное наказание за уклонение от уплаты взносов

Смотреть таблицу≫

Можно ли избежать наказания

Если бухгалтер или директор уклонились от уплаты взносов в крупном или особо крупном размере впервые, суд может освободить их от уголовной ответственности. Но для этого компания должна полностью уплатить (п. 2 ст. 199 УК РФ):

  • недоимку по взносам;
  • пени;
  • штраф.

Сумму долга налоговая инспекция указывает в требовании об уплате.

Уголовное наказание за уклонение от уплаты взносов на случай травматизма

С 10 августа 2017 года ФСС вправе привлечь директора и главбуха компании к уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов на случай травматизма. Уклонением от уплаты взносов Уголовный кодекс считает случаи, когда компания (п. 1 ст. 199.4 УК РФ):

  • занизила базу для начисления взносов на случай травматизма;
  • заведомо неправильно считает взносы;
  • не представила отчет 4-ФСС или другие обязательные документы;
  • сдала 4-ФСС с заведомо ложными сведениями.

За какую недоимку привлекут к уголовной ответственности

Уголовная ответственность грозит директору и главбуху, если уклонение от уплаты взносов привело к недоимке по взносам на случай травматизма в крупном и особо крупном размерах (примечания к п. 1 ст. 199.4 УК РФ). Какие это суммы, смотрите в табл. 3.

ТАБЛИЦА 3. При какой недоимке наступает уголовная ответственность по взносам на случай травматизма

Смотреть таблицу≫

Как накажут директора и главбуха

Законодатели создали механизм взаимодействия между ФСС и следователями для решения вопроса о возбуждении уголовных дел за уклонение от уплаты взносов на травматизм.

Если компания в течение двух месяцев не исполнила требование проверяющих об уплате недоимки по взносам, пеней и штрафов в крупном или особо крупном размере, отделение фонда обязано направить материалы дела в следователю. На это закон отводит ему 10 рабочих дней (п. 2.1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160837-vvedeno-ugolovnoe-nakazanie-dlya-buhgalterov-za-neuplatu-vznosov

Неуплата страховых взносов в 2018 году: ответственность, изменения

Уголовные составы за неуплату страховых взносов в ФСС

Большинству граждан Российской Федерации приходится сталкиваться со страховыми полисами и, как следствие, обязательными взносами. А значит необходимо вооружиться всеми доступными знаниями.

Например — какая ответственность может наступить для человека, если он не будет уплачивать страховые взносы? Особенно важно это стало в последнее время, когда были внесены изменения в законодательство и, в частности, в Уголовный Кодекс Российской Федерации.

Теперь за неуплату страховых взносов можно попасть под серьезную ответственность.

1. Основные изменения в законодательстве 2. Ответственность за неуплату страховых взносов 3. Особенности уголовной ответственности за невыплату страховых взносов

Изменение ответственности за неуплату страховых взносов

Первое, с чем нужно разобраться — те изменения, которые были внесены в законодательство и привели к тому, что теперь для тех, кто уклоняется от выплаты страховых взносов, может наступить уголовная ответственность. Эти важные поправки были внесены федеральными законами, подписанными Президентом Российской Федерации 29 июля 2017 года:

  • Федеральный закон №272-ФЗ.
  • Федеральный закон №250-ФЗ.

Подписанные законы вступили в силу 10 августа.

В чем выражаются изменения, внесенные новыми законами? Они устанавливают поправки, действующие на Уголовный Кодекс Российской Федерации, Уголовно Процессуальный Кодекс и в Закон «О полиции». Все внесенные изменения направлены на то, чтобы ужесточить ответственность для тех людей, которые будут уклоняться от уплаты обязательных страховых взносов в такие внебюджетные фонды, как ПФ и ФСС.

Какая основная причина, которая подтолкнула правительство к введению подобных изменений? После того, как в 2010 году отменили единый социальный налог, взносы во внебюджетные фонды вышли из сферы ответственности 198 и 199 статьи УК РФ.

А после того, как в 2017 году основная часть страховых взносов попала под управление налоговых службы, Правительство Российской Федерации приняло решение окончательно приравнять эти выплаты к налогам.

А значит появилась необходимость ужесточить ответственность для людей, которые уклоняются от выплаты обязательных взносов во внебюджетные фонды. Это последний шаг в приравнивании подобных выплат к налоговым поступлениям.

Важный факт

Это факт, что все социальные взносы, которые контролируются налоговыми службами, теперь практически приравниваются к обязательным налоговым выплатам. И за уклонение от них можно подвергнуться наказанию в соответствии с УК РФ. Но в эту же категорию попадают взносы «из-за травматизма», хотя они всё ещё контролируются ФСС.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Учитывая внесенные изменения, теперь за уклонение от уплаты страховых взносов будут наказывать точно также, как и за неуплату налоговых выплат. Об этом говорится в поправках, которые были внесены в статьи 198 и 199 УК РФ. Сами меры наказания остаются точно такими же, как и за неуплату налогов:

  • Лишение человека его дохода за несколько лет.
  • Отправка на принудительные работы.
  • Тюремное заключение.

Но стоит помнить, что не любая неуплата страховых взносов будет караться по Уголовному Кодексу Российской Федерации. В основном это будет касаться только тех недоимок, которые можно охарактеризовать как крупные. Никто не будет подвергать человека уголовной ответственности за простую задержку выплаты или пропуск одного взноса.

Теперь необходимо разобраться со следующим вопросом — что именно законодательство подразумевает под термином «уклонение» от уплаты? Это умышленное деяние, направленное на то, чтобы не выплачивать полагающиеся страховые взносы. Если человек просто забыл, то это не уклонение от уплаты. Тем более, что в расчет берутся только крупные и особо крупные неуплаты.

Если составить список вещей, которые государство рассматривает как уклонение, то получится:

  • Умышленное уменьшение базы.
  • Неправильный расчет суммы обязательных страховых выплат, совершенный умышленно.
  • Гражданин или организация отказалась предоставлять расчет по обязательным, страховым взносам. Также уклонением будет считаться непредставление других обязательных документов.
  • Гражданин или организация записала в эти документы информацию, которая является ложной. Особенно, если это сделано умышленно.

Особенности уголовной ответственности за невыплату страховых взносов

Как государство будет определять, какие недоимки стоит считать крупными и особо крупными? Об этом говорится в поправках, которые были внесены в действующее законодательство.

Для физических лиц недоимка будет считаться крупной в том случае, если выплаты не совершались последние 3 года и достигли 900 тысяч рублей.

Но в том случае, если это больше, чем 10% от суммы, которую предстоит выплатить.

Если эти условия не выполняются, то крупной будет считаться недоимка, которая достигла размера в 2.7 миллионов рублей. Для того, чтобы исполнительные органы охарактеризовали неуплату как особо крупную, необходимо задолжать соответствующим внебюджетным фондам больше 4.5 миллионов рублей.

Для организаций крупной будет недоимка, сумма которой достигла размера в 5 миллионов рублей и превысила 25% от всей суммы, подлежащей выплате.

Если эти условия не выполняются, то уклонение будет особо крупным, если организация в общем не выплатила больше 15 миллионов рублей.

Для того, чтобы исполнительные органы признали такую неуплаты особо крупной, необходимо, чтобы предприятие задолжало внебюджетным фондам 15 миллионов рублей.

Обратите внимание

Учитывая, что страховые взносы и налоговые выплаты фактически приравнены, долги и по тем и по другим будут суммироваться между собой. Что во много раз повышает шанс обычного гражданина дождаться, когда его общий долг достигнет крупного или особо крупного размера. После чего это дело попадет под ответственность Уголовного Кодекса Российской Федерации.

Можно ли избежать наказания по УК РФ, если сумма долга достигла обозначенных размеров? Да, можно, если:

  • Руководство полностью покрыло все образовавшиеся задолженности.
  • Предприятие полностью выплатило насчитанную за пропущенное время пеню.
  • Были выплачены указанные в законодательстве штрафы.

Сразу после того, как все эти действия были сделаны, можно обращаться в налоговую службу для того, чтобы они не открывали уголовное дело. И лучше принести вместе с собой все бумаги, подтверждавшие описанные выше пункты.

(159 голос., 4,50 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.moe/neuplata-straxovyx-vznosov-otvetstvennost/

Когда наступает уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Уголовные составы за неуплату страховых взносов в ФСС

Страховые взносы – денежные величины, которые предприятие в обязательном порядке должно уплачивать в адрес ФСС во избежание потерь при наступлении страховых случаев.

Игнорирование этого законодательного требования может привести к необходимости несения ответственности. Какой она является, какие последствия в себя включает, и чем подкрепляется – все это будет освещено в материале.

Если страхователем сроки внесения страховых взносов в адрес внебюджетных фондов были нарушены, он будет наказан. Преимущественно наказание подразумевает два вида мер:

  • пени, начисление которых осуществляется за каждый из дней задержки (в форме % от недостающей величины);
  • штрафные санкции, которые накладываются за факт неуплаты в фиксированном размерном показателе.

Эти формы взысканий предусмотрены действующим законодательством. Есть одна ключевая особенность относительно этих видов и форм выплат.

Они не могут быть предоставлены в фонд посредством аванса. Внесение осуществляется по факту начисления зарплаты. Так что применяемые санкции носят оправданный характер и оспариванию не подлежат.

Неизменной является и процентный показатель пени. Говоря простыми словами, степень вины за факт задержки не оказывает никакого влияния на окончательную величину начисленных пеней.

В общем и целом сумма штрафа вариабельна. Изначально она составляет 20% от удержанной величины взносов.

Но если сотрудники фонда смогут обеспечить доказательную базу намеренности действий, связанных с неуплатой взносов, сумма штрафа будет увеличена до 40%.

Есть два основных ведомства, под пристальным контролем которых находится общая дисциплина по оплате штрафных санкций:

  • ФСС РФ, если речь ведется непосредственно о взносах в связи с временной нетрудоспособностью;
  • ПФР, если говорить непосредственно о медицинском и пенсионном страховании.

Именно этими службами производится начисление пеней в связи с задержками, а также они выступают в качестве инициаторов процедур по начислению штрафных наказаний.

Немаловажную роль играет соблюдение принципа, по которому осуществляется расчет пени:

П = СВ * КС / 300 * К(ДН)

  • искомая величина – пеня за все периоды просрочки;
  • СВ – сумма взносов по страхованию;
  • КС – базовая ставка;
  • К (ДН) – число дней, на протяжении которых действовала просрочка.

Расчет штрафа осуществляется в соответствии с налоговым законодательством и включает в себя аналогичные позиции и принципы.

Последствия за нарушения срока

Есть два пути развития событий при несвоевременной уплате санкций – когда виновник вправе избежать наказания, и когда оно назначается безоговорочно.

Вот рядовые случаи, при которых наказание может быть пропущено:

  • рабочая структура выступает в качестве обособленного подразделения организации, т. к. обязательство по уплате взносов возлагается на головную фирму;
  • страхователь в качестве законных норм применяет циркуляры, имеющие непосредственное отношение к министерствам и ведомствам;
  • произошло снижение страховой базы в отношении взносов, однако плательщиком была своевременно подана уточненная документация, а также внесены недостающие денежные величины;
  • вследствие проведения контрольных мер произошла сдача корректирующего расчета, и проверяющей стороной никаких ошибок и нарушений обнаружено не было;
  • страхователем были внесены суммы с задержкой, однако этот факт контролирующими инстанциями был проигнорирован, в этих ситуациях осуществляется назначение пеней, но не штрафов.

Помимо этого, есть ситуации, при которых взыскание недоимки осуществляется безоговорочно.

  1. Если взыскиваются суммы от 1500 р. в ПФР и от 500 р. в ФСС. Взыскание осуществляется на протяжении 2-месячного периода с момента, когда произошло завершение срока для погашения долга, указанного в рамках требования.
  2. Если взыскиванию меньшие величины, однако, допустимы иные сроки их удержания. Для ПФР определен временной отрезок 1 год и 2 месяца для сумм до 1500 р., аналогичный период установлен для ФСС, однако для долгов до 500 р.

Если контролирующие органы не сумели вписаться в предоставленные им отрезки времени, придется осуществлять взыскание недоимки, а суммы санкций будут начисляться в судебном порядке.

Порядок взыскания и размер штрафа, состав правонарушения

Ранее набор штрафов, которые полагались за отсутствие взносов в ФСС, был прописан ФЗ № 212, который утратил силу. За неуплату страхователю требовалось вернуть до 20% суммы вдобавок с ней, а за доказанный факт злого умысла – 40%. Начиная с 2017-го года, эти правонарушения считаются налоговыми. И установление ответственности по ним – прерогатива ст. 122 НК РФ.

Компания имеет обязательство по уплате взносов, которая осуществляется не позже, чем 15-е число месяца, следующего за моментом начисления.

Если этот временной период выпадает на выходной день, перечисление допустимо на следующий день работы. Если будет просрочка – последует штрафная санкция.

Действующим является штраф и в случае, если организацией произошло занижение базы, или же возникли ошибки в процессе расчета платежей, что прописано в ст. 122 НК РФ.

Штрафные санкции, имеющие непосредственное отношение к взносам на травматизм, прописаны в рамках ст. 19 ФЗ №125 от 24 июля 1998 г. Если их не уплатить, последует наказание в виде штрафной санкции, составляющее от 20 до 40% от суммы величин, которые не были уплачены.

Не так давно силами Министерства финансов были выпущены новые разъяснения касательно штрафов за неуплату взносов по страхованию.

В письме под номером 03-02-07/1/31912 чиновниками был сделан вывод о том, что инспекторы не будут штрафовать организации, если оплата санкций ими будет осуществлена по завершении этого срока, однако произойдет своевременная сдача расчета по взносам. В этой ситуации будут начислены исключительно пени.

В настоящее время рассматривается процедура внедрения уголовной ответственности за допущение просрочек по уплате страховых взносов. Есть несколько ситуаций, которые описывают нюансы назначения уголовных наказаний более детализировано.

Уголовная ответственность предусмотрена за игнорирование факта необходимости уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем, а также за уклонение от уплаты сумм в крупном размере. Полагается штраф, равный до 200 т. р. либо в размере дохода за период в последних 2 года. Есть вероятность замены этого наказания в форме обязательных работ до 360-ти часов.

При особо крупном нарушении действующего законодательства размер штрафной санкции составляет 300 000 р. либо доход за 3 года, либо отправление на принудительные работы до года.

В качестве крупного размера принято понимать величину взносов, которая составляет свыше 600 000 р. за 3 финансовых года, и доля невыплаченных взносов составляет более 10% сумм, которые подлежат уплате в совокупности.

Особо крупным нарушением считается ситуация, когда в пределах трех лет подряд взносы равняются свыше 3 000 000 р. при условии, что доля невыплаченных сумм составляет более 20% или более 9 млн. рублей.

При первичном преступлении такого плана уголовной ответственности не последует. Однако нарушителю во избежание наказания придется уплатить всевозможные штрафные санкции и недоимки.

В ряде ситуаций уголовная ответственность в связи с неуплатой взносов по страхованию может равняться 100-300 т. р., а в виде суммы доходов за 2 года, или отправления на принудительные работы до 1 года с невозможностью занятия руководящих должностей.

Если нарушитель – масштабная организация, есть вероятность тюремного заключения. При нарушении закона в особо крупном размере наказание будет более суровым и составит 4 года и более.

В настоящее время эта база пребывает на стадии законопроекта и находится на этапе заморозки. Поэтому в настоящее время индивидуальным предпринимателям и организациям может грозить только административная и налоговая ответственность. Если лицо уплатило взносы не в полном размере, то даже после принятия проекта уголовная ответственность не наступит.

Как избежать наказания

Избежать административной ответственности можно в разных случаях. Что касается уголовной ответственности, здесь складывается несколько иная картина. В п. 3 ст. 198 и 199 сказано, что для лиц, совершивших правонарушение первый раз в жизни, есть возможность освободиться от несения уголовной ответственности.

Но для этого требуется соблюдение определенного комплекса условий:

  • полное погашение задолженности по всем имеющимся взносам;
  • оплата штрафной санкции, начисленной за факт правонарушения;
  • внесение всей суммы начисленной пени.

Таким образом, уголовная ответственность за игнорирование требования о внесении страховых взносов пока находится на стадии разработки. Если компания исполнит все требования законодательства и своевременно внесет долговые суммы, она может рассчитывать на освобождение от суровых наказаний.

Подробнее об уголовной ответственности за неуплату страховых взносов смотрите ниже на видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/fondy/fss-ffoms/vznosy/neuplata-straxovyx-vznosov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.