+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменятся

Содержание

Тарифы страховых взносов в 2017 году: ставки (таблица)

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменятся

В этой статье подробно о применении общих, пониженных и дополнительных тарифов страховых взносов в 2017 году. Таблицы и ставки – в этой статье.

В этой статье:

  • Изменения в тарифах страховых взносов с 2017 года
  • Таблица тарифов и ставок страховых взносов в 2017 году
  • Особенности применения тарифов

С 1 января 2017 года Налоговый кодекс дополнен новой главой 34. Тарифы взносов, которые страхователи должны применять в новом году, установлены статьями 425-429 НК РФ.

Правила расчета взносов не изменились. Так же как и раньше, они рассчитываются с учетом предельной величины базы.

Предельная величина базы для расчета страховых взносов в 2017 году составляет:

  • по пенсионному страхованию – 876 тыс. рублей;
  • по социальному страхованию – 755 тыс. рублей;

Новые лимиты утверждены постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255. Для страховых взносов по медицинскому страхованию предельная база не устанавливается.

В таблицах ниже представлена информация по тарифам для расчета.

Общие тарифы взносов в 2017 году

ПФР ФСС ФОМС
УсловияТарифы взносов на обязательное страхование
в пределах установленной предельной величины базы (ч. 2 ст. 425 НК РФ)26 %2,9 % (1,8 %*)5,1 %
для плательщиков, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы): в пределах величины базы22%
свыше величины базы10 %

* по социальному страхованию в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (в пределах предельной базы)

Пониженные тарифы взносов в 2017 году

Для ряда плательщиков, указанных в статье 427 НК РФ, предусмотрены пониженные тарифы взносов. Ниже в таблице представлены их размеры и перечень компаний, которые вправе их применять.

Плательщики взносовТарифы
компании, осуществляющие деятельность, связанную с применением результатов интеллектуальной деятельности; компании и ИП, заключившие соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности с органами управления ОЭЗ, а также об осуществлении туристско-рекреационной деятельности;IT-компании;ПФР – 8 % ФСС – 2 % (для иностранцев – 1,8%)ФОМС – 4 %
компании, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре0 % (во все фонды)
компании и ИП, осуществляющие деятельность согласно пп.5 п.1 ст. 427 НК РФ, и применяющие УСН аптеки и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и являющиеся плательщиками ЕНВД; НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в областях соцобслуживания, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства; благотворительные организации на УСН;ИП, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат физлицам;ПФР – 20 % ФСС – 0 %ФОМС – 0%
компании-участники проекта «Сколково»ПФР – 14 % ФСС – 0 %ФОМС –- 0 %
компании и ИП – участники СЭЗ; компании и ИП – резиденты территории опережающего социально-экономического развития;компании и ИП- резиденты свободного порта Владивосток.ПФР – 6 % ФСС – 1,5 %ФОМС – 0,1%

Применение данных тарифов возможно только при соблюдении определенных условий, закрепленных п. 4–10 ст. 427 НК РФ для каждой из указанной в таблице категории плательщиков. При нарушении данных условий компании лишаются права использовать пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором произошло несоответствие условиям.

Так, например, для компаний, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, основными условиями являются наличие документа о государственной аккредитации, подтверждающий право осуществления деятельности в данной сфере, доля дохода по основной деятельности должна составлять не менее 90%, среднесписочная численность работников должна быть не менее семи человек.

Для благотворительных организаций основными условиями являются применение УСН и осуществление благотворительной деятельности в соответствии с целями, обозначенными в учредительных документах организации.

Для некоммерческих компаний основным условием является осуществление деятельности в соответствии с целями, обозначенными в учредительных документах, а также не менее 70% годовой доход от целевых поступлений, грантов, и доходов (пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ) за год, предшествующий году перехода на использование пониженных тарифов.

Для компаний, применяющих УСН и ведущих деятельность согласно пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ, основным условием является размер дохода. Если доход превысит 79 млн рублей, необходимо будет пересчитать облагаемую базу с начала периода и подать уточненку.

Тарифы взносов на травматизм в 2017 году

Напомним, несмотря на то что с 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты всех страховых взносов переданы в ведение налоговиков, страховые взносы от несчастных случаев остаются в полномочиях ФСС.

Фонд соцстраха, как и прежде, будет контролировать корректность расчета и перечисления.

А организации должны будут представлять расчет по новой форме 4-ФСС 2017 в части взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51550-tarify-strahovyh-vznosov-v-2017-godu-qqq-16-m11

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменятся

Взносами на травматизм называют денежные средства, направляемые через ФСС работнику в качестве компенсации за причиненный вред здоровью при выполнении им трудовых обязанностей. Работодатель в обязательном порядке ежемесячно производит начисление определенной суммы в отношении доходов, которые поступают к его работнику.

Закон 1998-го года № 125-ФЗ регулирует правила отчисления взносов на травматизм. В нашей статье мы рассмотрим, какие изменения коснулись страховых взносов на травматизм в 2018 году, и порядок внесения этих платежей в Фонд социального страхования.

Изменения в страховых взносах на травматизм в 2018 году

В 2017 году в сфере уплаты страховых взносов произошли существенные изменения, которые остаются в силе в 2018 году.

В частности администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. В связи с этим актуальным стал вопрос о том, куда платить страховые взносы на травматизм в 2018 году.

Как и прежде, страховые взносы на травматизм администрирует ФСС.

Напомним, изменения в уплате страховых взносов ИП “за себя” были рассмотрены в этой статье.

Измененный порядок заполнения платежных поручений в 2018 году опубликован тут. 

Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:

  • вид деятельности организации (ИП);
  • наличие льготы по этой категории взносов;
  • действующие тарифы по взносам на травматизм.

В 2018 году ФСС имеет следующие полномочия:

  • контролировать поступление денег;
  • рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
  • требовать объяснений по взносам от страхователей.

Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.

Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.

Условия отчисления взносов в ФСС на травматизм

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

  • гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
  • трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

  • физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
  • юридические лица (тип собственности не имеет значения);
  • владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

  • заработная плата;
  • премия;
  • надбавка;
  • компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

  • государственные пособия;
  • выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
  • материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
  • компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
  • оплата обучения на курсах повышения квалификации.

Действующие тарифы взносов на травматизм в 2018 году

На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

Таблица «Тарифы страховых взносов на травматизм в 2018 году по классам профессионального риска»

Класс проф. рискаТариф (%)Класс проф. рискаТариф (%)Класс проф. рискаТариф (%)Класс проф. рискаТариф (%)
I0,2IX1XVII2,1XXV4,5
II0,3X1,1XVIII2,3XXVI5
III0,4XI1,2XIX2,5XXVII5,5
IV0,5XII1,3XX2,8XXVIII6,1
V0,6XIII1,4XXI3,1XXIX6,7
VI0,7XIV1,5XXII3,4XXX7,4
VII0,8XV1,7XXIII3,7XXXI8,1
VIII0,9XVI1,9XXIV4,1XXXII8,5

Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:

  • посмотреть в ОКВЭД;
  • ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от 30.12.2016 г. № 851н — «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:

При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2018 году. Это правила касается:

  • в части выплат в адрес инвалидов;
  • организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2018 году. Это правила касается:

  • в части выплат в адрес инвалидов;
  • организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Приведем пример того, как пользоваться таблицей:

Пример 1: Компания ООО «Цветник» занимается оптовой торговлей цветами и растениями. Такая деятельность имеет код по ОКВЭД 46.22.

Пример 2: Организация ООО «Пегас» занимается разведением лошадей, ослов, мулов, лошаков. Код деятельности — 01.43.1.

Пример 3: Фирма OOO «Промстрой» работает в сфере строительства жилых и нежилых зданий. Код по ОКВЭД — 41.20.

Теперь определим класс профессионального риска с помощью таблицы

НаименованиеорганизацииВид деятельностиОКВЭДКлассрискаТариф
ООО «Цветник»Оптовая торговля цветами и растениями46.22I0,2%
ООО «Пегас»Разведение лошадей, ослов, мулов, лошаков01.43.1XXV4,5%
OOO«Промстрой»Строительство жилых и нежилых зданий41.20VIII0,9%

Как узнать тариф по взносам на травматизм?

Чтобы определить свой тариф по страховым взносам на травматизм в 2018 году, следует подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год (2016). Для этого страхователю нужно отправить в ФСС такие документы:

  • заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  • пояснительную записку к балансу за 2017 год (только организации);
  • справку-подтверждение.

Обратите внимание, что сделать это необходимо не позднее 15 апреля 2018 года (15 апреля — суббота).

Если вышеперечисленные документы не представить в Фонд социального страхования, то работники ФСС самостоятельно определят тариф для страховых взносов на травматизм. При этом будет выбран наиболее высокий класс профессионального риска (из указанных в ЕГРЮЛ кодов).

Добавим, что начиная с 1 января 2018 года, на основании Постановления Правительства РФ № 551, оспорить максимальный тариф будет невозможно. Поэтому необходимые документы лучше подать заранее.

Как рассчитать взнос на травматизм в ФСС: формула и пример

В 2018 году работодатели рассчитывают страховые взносы на травматизм каждый месяц (с учетом начисления за истекшие 30 или 31 день). Для расчета платежей нужно воспользоваться такой формулой:

Страховые взносы = Б x Тариф, где:

  • Б — база по взносам (размер полученных работником денежных средств, на основании которых рассчитывается взнос). Ограничений по этой сумме в действующем законодательстве нет;
  • Т — тарифная ставка по взносам.

Для расчета базы необходимо использовать формулу:

Б = Выплаты физлицу по трудовому соглашению (или гражданско-правовому договору) — необлагаемые взносами выплаты.

К примеру: ООО «Панда» имеет такой вид деятельности как охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70.

Класс профессионального риска — 32. В марте 2018 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 350 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 21 000 рублей.

Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?

1. Рассчитаем базу для начисления платежей:

Б = 1 350 000 — 21 000 = 1 329 000 рублей.

Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%.

2. Сумма отчислений на травматизм будет следующая:

Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС.

Кбк страховых взносов на травматизм в 2018 году (после 1 января)

В таблице ниже приведены актуальные КБК страховых взносов на травматизм 2018 года:

Страховые взносы на травматизмШтрафыПени
 393 1 02 02050 07 1000 160393 1 02 02050 07 3000 160393 1 02 02050 07 2100 160

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/strahovye-vznosy-na-travmatizm

Каковы размеры ставок по страховым взносам на 2017-2018 годы?

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменятся

Ставки по страховым взносам на 2017-2018 годы работодатели (юрлица и ИП) могут применять разные — критериев тому НК РФ в новой редакции устанавливает много. Изучим их подробнее.

Какие изменения по ставкам страховых взносов появились в 2017 году?

Каковы базовые ставки по страховым взносам в НК РФ?

Кто вправе использовать новые пониженные ставки по страховым платежам?

Льготные тарифы при частично нулевых или нулевых ставках

Кто обязан уплачивать дополнительные суммы взносов?

Итоги

Какие изменения по ставкам страховых взносов появились в 2017 году?

С 2017 года полномочия по администрированию большинства страховых платежей перешли к ФНС. Одновременно с этим ставки, определяющие размер страховых взносов, правила их исчисления и применения льгот претерпели ряд изменений в сравнении с периодами, когда за сбор взносов отвечали государственные фонды — ПФР и ФСС.

Значительными данные изменения назвать сложно — в целом новые правила можно считать продолжением прежних, и правомерно говорить лишь о ряде исключений из них.

Уплата взносов в ФНС предполагает применение новых КБК — причем даже по платежам за периоды до 2017 года (налоговики отвечают и за их сбор).

Ознакомиться с КБК, применяемыми с 2017 года, можно здесь.

Главным документом, регулирующим уплату страховых взносов, стал НК РФ. Его глава 34 позволяет классифицировать ставки по страховым взносам следующим образом:

  • базовые ставки;
  • льготные ставки;
  • дополнительные ставки.

Вместе с тем страховых взносов по платежам на травматизм изменения никак не коснулись. Они по-прежнему платятся в ФСС и подчиняются всем тем правилам, которые действовали для них до 2017 года.

Подробнее об этих платежах читайте в материале «Страховые взносы на травматизм в 2018 году – ставка и КБК».

Каковы базовые ставки по страховым взносам в НК РФ?

Базовые ставки по страховым платежам в ФНС представлены в следующих величинах:

1. По взносам на зарплату работников:

  • 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (в пределах базы для исчисления взносов);
  • 10% — на ОПС (выше предельной базы для исчисления взносов);
  • 2,9% — на обязательное социальное страхование (ОСС) по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) для российских работников (в пределах базы);
  • 1,8% — на ОСС по ВНиМ для иностранных работников (в пределах базы);
  • 5,1% — на обязательное медстрахование (ОМС) (со всей зарплаты сотрудника).

2. По взносам ИП за себя — в фиксированном размере, который определяется по формуле:

ВИП = ВИП (ОПС) + ВИП (ОМС), где:

ВИП (ОПС) — взнос ИП за себя на ОПС;

ВИП (ОМС) — взнос ИП за себя на ОМС.

Для 2017 года первый из показателей приведенной выше формулы определяется таким образом:

ВИП (ОПС) = МРОТ × 12 × 0,26 + (Д – 300) × 0,01,

где:

Д – 300 — доходы ИП, превышающие 300 000 рублей.

Для второго показателя в 2017 году действует формула:

ВИП (ОМС) = МРОТ × 12 × 0,051.

При этом максимальная величина показателя ВИП (ОПС) в 2017 году определяется по формуле:

ВИП-ОБЩ (ОПС) = 8 × МРОТ × 12 × 0,26,

где:

ВИП-ОБЩ (ОПС) — максимально возможный взнос ИП за себя на ОПС.

Для периодов 2018-2020 годов вышеприведенные расчеты от МРОТ заменены на конкретные цифры, подлежащие уплате за соответствующий год (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ в редакции, действующей с 2018 года):

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

ГодРазмер фиксированного платежа на ОПС, руб.Размер фиксированного платежа на ОМС, руб.
201826 5455 840
201929 3546 884
202032 4488 426

Указанные в таблице суммы оплачиваются ИП при доходе до 300 000 руб. за год.

Для дохода большей величины в части платежей на ОПС продолжает действовать правило о доначислении взносов по ставке 1% с суммы дохода, превышающего установленный для него предел.

И также остается применимым правило о максимально возможной для уплаты на ОПС сумме взносов, кратной 8, но эта кратность применяется к цифрам, установленным для каждого года, попадающего в период 2018-2020 годов.

Кто вправе использовать новые пониженные ставки по страховым платежам?

Положениями ст. 427 НК РФ установлен широкий перечень оснований для применения налогоплательщиками льготных ставок, в т. ч. ставок по страховым взносам на 2017-2019 годы.

Так, есть льготы в виде пониженных тарифов по всем типам платежей:

  • на ОПС — 8% в 2017 году, 13% — в 2018-м и 20% — в 2019-м;
  • на ОСС по ВНиМ — 2%, 2,9% и 2,9%, соответственно, для тех же лет;
  • на ОМС — 4%, 5,1% и 5,1% для тех же 2017-2019 годов.

Их могут применять (если рассматривать основные критерии):

  • предприятия на упрощенке, осуществляющие деятельность в области интеллектуальных разработок;
  • компании, осуществляющие деятельность в особых экономических зонах.

Еще варианты с уменьшением платежей в фонды:

1. Для ИТ-фирм, работающих за пределами специальных экономических зон, — в течение периода с 2017 по 2023 год:

  • ОПС — 8%;
  • ОСС по ВНиМ — 2% (для иностранцев — 1,8%);
  • ОМС — 4%.

Стоит отметить, что до введения в действие главы 34 НК РФ указанные предприятия применяли льготы, дифференцированные по годам, — как «упрощенцы» в сфере интеллектуальных разработок, а также как фирмы, работающие в специальных экономических зонах. В данном случае можно говорить о заметном изменении в подходах законодателя к предоставлению льгот бизнесам до и после передачи полномочий в администрировании страховых платежей из государственных фондов в ФНС России.

2. Для предприятий, которые ведут бизнес в Севастополе, Крыму, на территориях опережающего развития, а также в свободном порту во Владивостоке — в течение 10 лет после получения льготного статуса:

  • ОПС — 6%;
  • ОСС по ВНиМ — 1,5%;
  • ОМС — 0,1%.

Для введенных в перечень с 2018 года резидентов особой экономической зоны в Калининградской области возможность применения таких льгот установлена на период 2018-2022 годов, если они на начало 2018 года уже включены в реестр таких резидентов.

А предельным сроком для применения ими льгот указан 2025 год при условии, что этот срок не превышает 7 лет с даты включения в реестр резидентов (подп. 2 и 3 п. 11 ст. 427 НК РФ).

Льготу можно применить только в отношении доходов физлиц, занятых на вновь образованных рабочих местах, связанных с реализацией инвестпроектов на территории особой экономической зоны в Калининградской области.

Льготные тарифы при частично нулевых или нулевых ставках

Применять льготную ставку по страховым взносам в 2017-2018 годах на ОПС 20% и при этом не уплачивать взносы на ОСС и ОМС вправе:

  • предприятия на упрощенке, которые осуществляют деятельность в сферах, указанных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ и имеют годовой доход не выше 79 млн руб.;
  • фармацевтические бизнесы на ЕНВД;
  • благотворительные организации, НКО;
  • ИП на патентной системе.

Еще более выгодный тариф установлен для резидентов «Сколково» — 14% на ОПС при неуплате взносов на ОСС и ОМС. Применять его фирмы могут в течение 10 лет после приобретения соответствующего льготного статуса.

Положениями ст. 427 НК РФ предусмотрено полное освобождение в 2017-2027 годах от уплаты страховых взносов фирм, которые являются работодателями для экипажей кораблей, прописанных в Российской международном реестре и не задействованных для транспортировки и хранения нефти в морских портах в РФ.

Кроме того, освобождены от уплаты взносов за себя индивидуальные предприниматели в те периоды, когда они:

  • служат в армии;
  • ухаживают за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет в целом);
  • ухаживают за человеком с инвалидностью 1 группы, ребенком с инвалидностью, гражданином в возрасте 80 лет и старше;
  • проживают с супругой или супругом, которые проходят военную службу по контракту в тех местностях, где ИП не имеет возможности для трудоустройства (не более 5 лет в целом);
  • проживают с супругой или супругом, которые работают в дипломатических или деловых представительствах России за границей (не более 5 лет в целом).

Подробнее об условиях освобождения ИП от платежей по страховым взносам — в материале «Когда ИП может не платить взносы за себя и чем это обосновать».

Кто обязан уплачивать дополнительные суммы взносов?

В соответствии со ст. 428 НК РФ дополнительные пенсионные взносы государству обязаны перечислять работодатели, имеющие рабочие места:

  • с «опасными» условиями труда — по ставке 8%;
  • с «вредными» условиями труда.

Для «вредных» рабочих мест ставка тарифа зависит от факта проведения спецоценки условий труда. Если спецоценка не проведена, то ставка дополнительных взносов составит 7%. Но если она проведена и рабочим местам присвоен тот или иной подкласс вредности, ставка дополнительного взноса устанавливается, исходя из этого подкласса, и может составлять 2%, 4%, 6% или 7%.

Ст. 429 НК РФ установлены дополнительные тарифы на соцстрахование для работодателей:

  • экипажей самолетов и вертолетов (по ставке 14%);
  • в сфере угольной промышленности (по ставке 6,7%).

Перечни хозяйствующих субъектов, обязанных применять данные тарифы, определяются отдельными нормативными актами федерального уровня.

О том, по каким ставкам начисляются страховые взносы на доходы нерезидентов, читайте здесь.

Итоги

Величина ставок по страховым взносам с 2017 года регламентируется положениями главы 34 НК РФ. Причем в ней не только определены значения всех существующих ставок, но и приведены критерии для применения льготных ставок, а также условия появления у работодателей обязанности уплачивать дополнительные взносы за работников.

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/tarify_razmer_strahovyh_vznosov/kakovy_razmery_stavok_po_strahovym_vznosam/

Порядок расчетов и уплаты страховых взносов по травматизму в 2018 году

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменятся

Организации, имеющие наемных работников, обязаны уплачивать в соцстрах взносы на страхование от травм на производстве и профзаболеваний. Данный вид страхования регламентирует Закон № 125-ФЗ от 24.07.98 (далее — Закон).

Взносы на травматизм — это обязательные регулярные платежи, рассчитанные по определенному тарифу с учетом возможных скидок или надбавок, которые работодатели (страхователи) должны перечислять в ФСС (страховщику) (ст. 3 Закона).

К страхователям относятся все российские юрлица, зарубежные компании, работающие в РФ, и физлица, использующие в процессе деятельности труд наемных граждан, подлежащих этому виду страхования.

Страховые взносы по травматизму в 2018 году по-прежнему находятся в подчинении ФСС. Льготы и ставки не корректировались. В связи с передачей части полномочий ФСС налоговикам, изменилась отчетная форма.

Что это такое

Объект и база по взносам на травматизм определяются в соответствии со ст. 20.1 Закона. Объектом обложения взносами на травматизм являются выплаты, облагаемые взносами, которые страхователь начисляет работникам, трудящимся у него по трудовым и гражданско-правовым соглашениям. Вознаграждения, с которых взносы на травматизм не удерживаются, приведены в ст. 20.2 Закона.

К ним, в частности, относятся:

  • госпособия (по безработице, от ФСС и другие);
  • выплаты по сокращению или при ликвидации фирмы;
  • матпомощь в связи с чрезвычайными ситуациями;
  • компенсации за работу в тяжелых и опасных условиях;
  • оплата повышения квалификации.

В базу входят выплаты в натуральном выражении, они учитываются по их стоимости на дату выдачи, определяемой исходя из указанной в договоре цены. Сюда же включаются суммы НДС и акцизов, если товар (работа, услуга) их предусматривает.

Часть взносов по травматизму страхователи вправе на предупреждение травм и профзаболеваний. Эта доля определяется, как разница между взносами за прошлый год и суммой пособий по НС и ПЗ от ФСС за тот же период. Она не может превышать 20% от полученной разности.

Что изменилось с 1 января

В 2018 году произошли значительные изменения, касающиеся страховых взносов. Некоторые их виды переданы под контроль ИФНС. При этом возник актуальный вопрос: куда платить сборы на травматизм? Взносы от травм на производстве и профзаболеваний по-прежнему курирует ФСС, соответственно он и является получателем средств.

На размер платежа по травматизму влияют следующие факторы:

  • сфера деятельности страхователя;
  • существование льготы по данному виду взносов;
  • действующие ставки по травматизму.

С этого года соцстрах наделен рядом полномочий:

  • контроль над поступлением сумм;
  • расчет размера взносов к уплате;
  • требование от страхователей объяснений по взносам.

Закон № 125-ФЗ дополнен несколькими статьями, которые регламентируют начисление пеней, предоставление отсрочек и взыскание недоимок. В документ внесены необходимые нормы о проведении камеральных ревизий и оформлении их итогов.

Законодательством конкретизирован принцип расчета взносов к уплате, определены периоды: расчетный и отчетный.

С 2018 года компании вправе компенсировать затраты на спецодежду и СИЗ из взносов по травматизму. Это нововведение действует только в отношении товаров российского производства. Расходы на импортную продукцию не финансируются.

Квартальные расчеты по травматизму в 2018 сдаются в фонд на новом бланке. Форма введена Приказом ФСС № 381 от 26.09.16.

По сравнению с прежней 4-ФСС новый документ имеет меньший объем, в нем отсутствуют сведения о материнстве и нахождении на больничном.

Тарифы страховых взносов по травматизму в 2018 году

Ставка взноса на НС и ПЗ может варьироваться от 0,2% до 8,5%. Чем больше риск ключевой деятельности организации, тем выше процент. Соотношения утверждены на законодательном уровне. Всего существует 32 тарифа, которые разработаны с учетом различных направлений деятельности. Они регламентированы Законом о тарифах по травматизму № 179-ФЗ от 22.12.05.

Выборочно классы риска из статьи 1 документа отражены в таблице:

Класс профрискаСтавка, %Класс профрискаСтавка, %Класс профрискаСтавка, %Класс профрискаСтавка, %
1-й0,2%9-й1,0%17-й2,1%25-й4,5%
3-й0,4%11-й1,2%19-й2,5%27-й5,5%
4-й0,5%12-й1,3%20-й2,8%28-й6,1%
5-й0,6%13-й1,4%21-й3,1%29-й6,7%
6-й0,7%14-й1,5%22-й3,4%30-й7,4%
8-й0,9%16-й1,9%24-й4,1%32-й8,5%

Определить класс риска работодатель может по ОКВЭД или специальному классификатору, утвержденному Приказом Минтруда № 851н от 30.12.16. Эти данные есть в регистрационных документах от ФСС.

В таблице ниже приведен пример определения тарифа по ОКВЭД:

ОрганизацияСфера работыОКВЭДКласс рискаСтавка по НС и ПЗ
Фирма 1Изготовление маргарина10.42I2-й0,3
Фирма 2Производство тканей из шерсти13.20.1215-й1,7
Фирма 3Добыча антрацита05.10.132-й8,5

Для того чтобы определить, по какой ставке нужно исчислять и уплачивать страховые взносы по травматизму в 2018 году, нужно подтвердить свой ОКВЭД за 2018 год.

Для этого до 17 апреля следует подать в ФСС следующие бумаги:

  • заявление на подтверждение ключевого вида деятельности;
  • справку-удостоверение;
  • пояснительную записку за 2018 год (кроме представителей малого бизнеса).

Если указанные выше документы не предоставить, фонд санкции не начислит, но тариф будет установлен специалистами ФСС самостоятельно. Такой порядок прописан Минздравсоцразвития в Приказе № 55 от 31.01.06.

Из всех отраженных в ЕГРЮЛ компании видов деятельности выбирается та, класс риска по которой наибольший. Это часто невыгодно страхователю, поэтому следует своевременно подтверждать свой основной ОКВЭД.

Источник: http://buhuchetpro.ru/strahovye-vznosy-po-travmatizmu/

Страховые взносы на травматизм. Ставка и расчет

Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменятся

Травматизм – частое явление в условиях производства. Соответственно, существуют и страховые взносы на травматизм. Регулируются они ФЗ №125 от 24 июля 1998 года.

Что представляют собой взносы

Взносы на травматизм – это платежи, выплачиваемые на регулярной основе. Размер их определяется на основании тарифов. Возможны скидки и надбавки. Взносы направляются в ФСС работодателем. Платежи обязаны совершать:

  • ЮЛ, являющиеся резидентами РФ.
  • ЮЛ, не являющиеся резидентами РФ.
  • ИП, деятельность которых предполагает использование наемного труда.

Базовые особенности взносов устанавливаются статьей 20.1 ФЗ №125. Предметом обложения является зарплата, которая начисляется на основании трудовых соглашений и гражданско-правовых договоров. Некоторые выплаты не подлежат обложению взносами. В частности, к ним относятся:

  • Государственные пособия (к примеру, пособие по безработице).
  • Средства, выплачиваемые в связи с сокращением сотрудника, при ликвидации компании.
  • Материальная помощь, выдаваемая при ЧП.
  • Компенсации за труд в тяжелых условиях.
  • Выплаты в связи с повышением квалификации.

Взносы рассчитываются на основании размера зарплат, определенного договором. Размер выплат включает в себя НДС и акцизы.

Основные особенности

Размер взносов на травматизм определяется исходя из этих факторов:

  • Область деятельности компании.
  • Наличие льгот.
  • Нынешние ставки по взносам на травматизм.

В ФЗ №125 существуют статьи, устанавливающие порядок начисления пени, оформления отсрочек и взыскания недоимок. Также в законе прописаны особенности осуществления камеральных ревизий.

ВАЖНО! С 2017 года страхователь получил право на компенсацию трат на спецодежду. Однако возможно это только в том случае, если организация закупает спецодежду от отечественного производителя.

Ставки взносов на 2017 год

Ставки страховых взносов в 2017 году остались такими же, какими они были в 2016 году. Зависят они он класса профессионального риска. Рассмотрим подробнее размер ставок:

  • Класс риска 1 – страховой тариф составит 0,2%.
  • Класс 2 – 0,3%
  • Класс 3 – 0,4%.
  • Класс 4 – 0,5%.
  • Класс 5 – 0,6%.
  • Класс 6 – 0,7%.
  • Далее и к классу, и к ставке прибавляется 1 (класс 7 – 0,8% и так далее).
  • Класс 15 – 1,7%.
  • Класс 16 – 1,9%.
  • Далее и к ставке, и к классу прибавляется 2.
  • Класс 20 – 2,8%.
  • Класс 21 – 3, 1%.
  • Далее и к классу, и к ставке прибавляется 3.
  • Класс 23 – 3,7%.
  • Класс 24 – 4,1%.
  • Класс 25 – 4, 5%.
  • Класс 26 – 5%.
  • Класс 27 – 5,5%.
  • Класс 28 – 6,1%.
  • Класс 29 – 6,7%.
  • Класс 30 – 7,4%.
  • Класс 31 – 8,1%.
  • Класс 32 – 8,5%.

Как очевидно, ставка варьируется от 0,2% до 8%. Чем выше риск травматизма, тем накладнее для работодателя страховые взносы. Существующие 32 тарифа установлены ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года. Класс риска можно определить на основании ОКВЭД или классификатора, установленного Приказом Минтруда №851.

Для нахождения ставки нужно сначала подтвердить свой ОКВЭД. Для этой цели необходимо до 17 апреля направить в ФСС ряд документов:

  • Заявление, подтверждающее основное направление деятельности компании.
  • Справку-удостоверение.
  • Пояснительную записку за предыдущий год.

Что будет, если не обращаться в ФСС? Никаких штрафов не начисляется, но в данном случае ставка устанавливается сотрудниками ФСС. Все направления деятельности организации прописываются в ЕГРЮЛ.

Из рассматриваемого перечня выбирается наиболее опасная деятельность. Именно на ее основании выбирается тариф.

Это не самый выгодный вариант для организации, а потому рекомендуется вовремя подтверждать главное направление деятельности по ОКВЭД.

ВАЖНО! Если ФСС установила тариф самостоятельно, компания не имеет права его оспорить. Это правило утверждено Постановлением №551 от 17 июня 2016 года.

Порядок проведения расчетов

Взносы нужно вносить ежемесячно. Выплаты совершаются после начисления зарплаты. Рассмотрим порядок расчетов:

  1. Суммирование выплат. Для проведения расчетов складываются следующие выплаты: заработная плата, премии, отпускные, командировочные.
  2. Определение базы по травматизму. Из полученной суммы нужно вычесть выплаты, на которые не предусмотрено начисления взносов. Данные выплаты прописаны в статье 20.2 Закона.
  3. Установление тарифа. Если компания каждый год подтверждает основное направление своей работы, нужный процент можно найти в извещении от ФСС. Если же основная деятельность не подтверждена, процент следует искать по ОКВЭД. Указан он в регистрационных бумагах от соцстраха.
  4. Определение суммы взноса. Найденная база умножается на тариф.

Полученная сумма направляется в фонд. Расчеты проводятся на основании официальных документов.

Пример расчетов

Рассмотрим пример. Перед бухгалтером стоит задача рассчитать взносы по травматизму за май 2017 года. Фирма совершает следующие выплаты сотрудникам:

  • Оклад – 1 542 120 рублей.
  • Вознаграждение за стаж работы – 125 470 рублей.
  • Командировочные – 3 520 рублей.
  • Пособие по беременности – 284 250 рублей.
  • Премия за квартал – 617 800 рублей.
  • Компенсация отпуска – 58 730 рублей.

Требуется сложить все эти показатели, а затем вычесть те выплаты, которые не облагаются: 2 542 120 + 125 470 + 3 520 – 284 250 + 617 800 – 58 730 = 1 945 930 рублей. Код ОКВЭД организации – 10.52. Это класс риска 3. Тариф взносов составляет 0,4%. Требуется умножить полученную сумму на тариф. Получится 7 783,72. Именно такую сумму нужно направить в ФСС.

Куда требуется платить

Взносы направляются в местное отделение ФСС. Средства уплачиваются в тот фонд, в котором зарегистрирована фирма. Платеж нужно совершить до 15 числа (на основании пункта 4 статьи 22 Закона).

К примеру, взносы высчитываются на основании выплат, сделанных в апреле. В данном случае средства должны быть направлены до 15 мая.

Если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, выплаты производятся в ближайший будний день.

Сумма страховых взносов не округляется. Если компания переплатила, следующая выплата будет уменьшена на соответствующую сумму. Если фирма перечислила недостаточную сумму взносов, следует немедленно восполнить разницу. Если недоимка обнаружится ФСС, компании направляется соответствующее уведомление.

Льготы по взносам на травматизм

Скидка может быть предоставлена компаниям, которые регулярно и вовремя перечисляют взносы в ФСС. На предприятии также не должно быть случаев травматизма. Для получения скидки нужно подавать заявление до 1 ноября года, идущего перед годом выплат. К примеру, для получения скидки в 2017 году нужно подать заявление до 1 ноября 2016 года.

Размер скидки зависит от таких показателей, как число травм на тысячу сотрудников, длительности нетрудоспособности при возникновении травмы. Максимальный размер скидки – 40%. Если в штате компании работают сотрудники первой, второй и третьей групп инвалидности, размер скидки может быть увеличен до 60%.

Льготы предоставляются на основании статьи 2 ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года.

К СВЕДЕНИЮ! Данный порядок начисления льгот мотивирует компании на принятие мер по снижению количества травм, а также на своевременную выплату взносов. Чем добросовестнее организация, тем больший процент скидки она получит.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/vznosy-na-travmatizm/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.