+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году

Содержание

Коды доходов по НДФЛ в 2017 году: расшифровка и таблица

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году

В 2017 году действуют новые коды доходов по НДФЛ. Чтобы налоговики не начислили пени и штрафы, важно не только своевременно направить справки 2-НДФЛ, но и корректно указать новые коды дохода по НДФЛ в 2017 году. Расшифровка, таблица кодов НДФЛ, их описание и применение представлены в этой статье.

Изменения в кодах доходов по НДФЛ в 2017 году (скачайте таблицу)

Согласно п.1 статьи 230 НК РФ в справках 2-НДФЛ организация обязана указывать коды доходов и вычетов. При этом коды доходов периодически меняются. Последнее изменение кодов было внесено приказом ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633. Данный приказ начал с 26 декабря 2016 года, т.е.

с этой даты необходимо использовать новые коды дохода по НДФЛ в 2017 году.

Расшифровка, таблица кодов НДФЛ, которые необходимо использовать в 2017 году, можно бесплатно скачать с нашего сайта: Скачать бесплатно коды дохода по НДФЛ в 2017 году с расшифровкой (таблица)>>> 

Важно: 1 апреля 2017 года компаниям необходимо предоставить в налоговый орган сведения о доходах в справке 2-НДФЛ за 2016 год по каждому сотруднику. Использовать необходимо уже новые коды доходов, т.к. они начали действовать с 26 декабря 2016 года.

Все изменения, которые произошли в кодах доходов в 2017 году, можно разделить на две большие группы:

  • Первая группа  – это коды, в которых произошло изменение или уточнение  названия
  • Вторая группа – это коды, которые были ранее, но были исключены из нового перечня и их теперь не следует использовать

Рассмотрим каждую группу изменений кодов более подробно, а в конце статьи вы найдете образец справки 2-НДФЛ с подсказками к опасным местам.

Коды НДФЛ  в2017 году, в которых произошло изменение или уточнение названия

Изменения в описаниях или уточнение названия произошло в следующих кодах дохода:

  • 1532, 1533, 1535, 1546-48 – Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
  • 1545, 1549 – Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами
  • 1551-1554 – Доходы по операциям РЕПО (в том числе договоры займа и операции по обмену ценных бумаг), учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете
  • 2000 – Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)
  • 2002 – Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты
  • 2003 – Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений
  • 2641 – Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов

Как налоговики будут проверять вашу справку 2-НДФЛ? Инспекция сопоставит данные из 2-НДФЛ с годовой формой 6-НДФЛ, автоматически найдет любые нестыковки и потребует объяснений.

Если объяснения компании не устроят инспекторов, это будет поводом включить компанию в кандидаты на углубленную проверку. Готовьте отчетность вместе с советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Так вы избежите лишнего внимания со стороны инспекции.

Оплатите подписку сегодня и получите дополнительные бонусы, пока действует акция>>>

Коды дохода НДФЛ, которые были исключены из перечня в 2017 году (таблица)

В 2017 году был отменен ряд новых кодов по доходам НДФЛ. Теперь, при заполнении отчетности НДФЛ не следует использовать эти коды дохода по НДФЛ в 2017 году. Расшифровка, таблица кодов, которые были исключены, представлена ниже.

Коды, которые были исключены из перечня с 26 декабря 2016 года:

1543Доходы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
2791Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций – сельскохозяйственных товаропроизводителей

Важно: Некоторые виды дохода отсутствуют в списке, поэтому их можно отнести к коду 4800 – «Иные доходы». Например, оплата суточных при командировке.

Наиболее часто используемые коды доходов в 2017 году

Чаще всего бухгалтеру нужны не все коды доходов по НДФЛ, а только самые распространенные. Посмотрите, какие коды скорее всего пригодятся вам для  отчетности по НДФЛ в 2017 году. А ниже посмотрите образец справки по НДФЛ с подсказками редакции.

2000Заработная плата, выплаченная в денежной форме. К этому же коду относится и выплата премий сотрудникам.
2010Доход сотрудников, нанятых по договору гражданско-правового характера,
2300Пособие по временной нетрудоспособности
2530Заработная плата, выплаченная в натуральной форме
1010Выплата дивидендов

Источник: https://www.RNK.ru/article/215321-qqkp-17-m3-14-03-2017-kody-dohodov-po-ndfl-v-2017-godu-rasshifrovka-tablitsa

2-НДФЛ в 2017 году

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году

При заключении трудового договора соискатель должен обращать внимание, что обещанный работодателем оклад и сумма зарплаты к выдаче – совсем не одно и то же. Как правило, 13% заработка ежемесячно «съедает» подоходный налог. В условиях растущих цен эта цифра становится все более ощутимой, что заставляет иной раз перепроверять расчетный листок.

Но, скорее всего, ошибки нет. Контролирующий орган ФНС обязует работодателей как налоговых агентов регулярно и достоверно сообщать о перечислении средств в бюджет с помощью специальных отчетов, одним из которых является справка 2 НДФЛ 2017 (о доходах физического лица).

Форма 2-НДФЛ 2017 – это отчетный документ, который содержит сведения об источнике налогооблагаемого дохода, заработной плате, начисленных и фактически уплаченных налогах по каждому сотруднику. Выплата пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет и другие не подлежащие налогообложению доходы в справке не отражаются.

Кроме ФНС требовать справку по форме 2-НДФЛ вправе сам работник, по письменному заявлению которого она оформляется в бухгалтерии не более 3-х дней (согласно статье 62 Трудового кодекса РФ).

В повседневной жизни справки 2-НДФЛ чаще всего запрашивают у граждан коммерческие банки, выдавая ипотечные и другие крупные кредиты, новый работодатель в лице отдела кадров.

Документ необходим также при оформлении налоговых вычетов, усыновлении ребенка, оформлении визы, расчета пенсии, решения трудовых споров в судебном порядке и т.д.

Бланк 2-НДФЛ 2017

Новая форма 2-НДФЛ 2017 не принималась, поэтому в текущем году продолжает применяться бланк, утвержденный приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.

К обязательным реквизитам формы 2-НДФЛ относятся наименование, ИНН, КПП, код ОКТМО, контактный телефон работодателя или ИП, а также ФИО работника, его гражданство, дата рождения, адрес, код документа, удостоверяющего личность.

Форма справки 2 НДФЛ 2017 (бланк скачать бесплатно)

Заполнение 2-НДФЛ 2017

Какие особенности и изменения 2 НДФЛ в 2017 году надо иметь в виду, чтобы избежать проблем при предъявлении справки в налоговую инспекцию или другим заинтересованным лицам? Бухгалтер, заполняющий форму 2 НДФЛ должен учитывать следующее:

  1. Размер начисляемых налогов указывается в полных рублях. Части суммы менее 50 копеек не принимаются во внимание, а 50 копеек и более округляются;
  2. Прочерки в пунктах, по которым отсутствуют сведения, не ставятся. Исправления при заполнении формы 2-НДФЛ запрещены, а корректировка разрешена с использованием поля «Номер корректировки». Для первоначального варианта применяется «00», а «01», «02» и т.д. – для последующих;
  3. Справку 2-НДФЛ можно аннулировать. Для этого вписывается номер корректировки «99»;
  4. На каждой странице ставится выходной номер документа и его название. Печать в справке законодательно не требуется, но если она есть, нарушением это не считается.
  5. Для сотрудников-нерезидентов допустимо указывать место жительства по выбору: по фактическому проживанию или по месту регистрации;
  6. С 2017 года налоговые инспекции обязаны принимать документы без ИНН сотрудника;
  7. Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудника суммируется в разделе 5. Здесь же отражается и налогооблагаемая база. Сумма налога проставляется в том же периоде, когда был начислен доход;
  8. Если налоговые ставки по НДФЛ разные, на каждую из них заполняется отдельный блок разделов 3-5;
  9. В разделе 5 отражаются фиксированные авансовые платежи тех организаций, в которых трудятся работники, прибывшие из «безвизовых» государств.

На основании приказа ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633 изменились коды в 2 НДФЛ в 2017 году.

Новые коды 2 НДФЛ
1544, 1545, 1549, 1554Доходы по операциям с ценными бумагами
1546, 1547, 1548Доходы по операциям непосредственно с производными финансовыми инструментами
1551Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на ИИС
1552Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на ИИС
1553Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на ИИС
2002Суммы премий за производственные результаты и иные подобные показатели, выплачиваемые не за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений
2003Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений

Кроме того, обновили названия такие коды справки 2 НДФЛ, как 1532, 1533, 3010. Изъяты из перечня позиции 1543 и 2791. Полный список кодов доходов для 2 НДФЛ в 2017 году смотрите в приказе ФНС, указанном выше.

Сдача 2-НДФЛ в 2017 году происходит по месту регистрации налогоплательщика. На сегодняшний день справки 2-НДФЛ допускается предоставлять как в бумажном, так и в электронном виде.

В первом случае работодатель предоставляет документы несколькими способами: лично, через своего представителя или пересылает заказным письмом в количестве, не превышающем 24 справки. В этот же комплект документов входят 2 экземпляра реестра подаваемых данных.

При получении налоговые службы проводят контроль содержимого, по итогам которого составляется протокол приема.

Отправляя справки 2-НДФЛ в электронном виде, учитывайте, что их количество не должно превышать 3000 штук. Можно обратиться за услугами к спецоператору или обратиться на официальный сайт ФНС. Получение документа подтвердится электронным извещением и протоколом приема.

В зависимости от идентификационного признака документы подготавливаются в разные сроки. Так, если удержать налоги нет возможности, несмотря на начисление статей доходов (признак «2»), справка 2-НДФЛ оформляется к 1 марта 2017 года. Примером могут быть подарки лицу, не являющемуся работником организации. Справки для физических лиц с удержанными налогами (признак «1») составляются к 1 апреля.

Образец справки 2-НДФЛ 2017

Заполнять справку 2-НДФЛ надо на каждое физическое лицо, получившее доход от налогового агента. Чаще всего такую справку выдает работодатель в отношении работника, принятого по трудовому договору.

Заполненный бланк 2 НДФЛ 2017 (образец) поможет вам легко сориентироваться в основных нюансах оформления этого документа.

2 НДФЛ в 2017 году образец заполнения (скачать бесплатно)

Вычеты в 2-НДФЛ 2017

Законодательством РФ предусмотрено право сотрудников на использование ряда налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных – каждому из которых присваивается особый код.

Данные по вычетам суммируются, результат используется для уменьшения налогооблагаемой базы. Примечательно, что налог не взимается в том случае, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход.

С 2017 года в раздел «Стандартные налоговые вычеты» по справке 2-НДФЛ включены новые коды (126-133). В разделе «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ» уточнены названия вычетов, которым соответствуют коды 205-210.

Здесь же появился новый код 208 «Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты», коды вычетов 230-234, относящиеся к разделу «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ», и код 329 раздела «Социальные налоговые вычеты, предусмотренные НК РФ».

Кроме того, в текущем году, в соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса РФ, стоимость профессиональной аттестации сотрудника, оплаченной работодателем, относится к облагаемому налогом доходу. Если же аттестацию оплачивает сам работник, средства считаются расходами и причисляются к категории социальных вычетов.

Например, сотрудник ООО «Ресурс» получает ежемесячно 35 000 рублей. Ему необходимо оплатить семинар по профессиональной переподготовке в размере 2000 рублей за свой счет. Соответственно, эти средства будут отнесены к категории социальных вычетов. При общей сумме дохода за год в 420 000 рублей налоговая база будет составлять 418 000 рублей.

Срок действия 2-НДФЛ в 2017 году остается не регламентирован законодательно (т.е., предполагается, что данный документ носит бессрочный характер).

Однако, как показывает практика, субъекты, требующие 2-НДФЛ, самостоятельно устанавливают ограничения по сроку давности, подачи, а также период выплаты доходов, который отражается в справке.

Подобные действия расцениваются как правомерные, что объясняется спецификой места предъявления 2-НДФЛ.

Источник: https://nalogu-net.ru/2-ndfl-v-2017-godu/

Справка 2-НДФЛ в 2018 году: бланк, коды и срок сдачи

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году

Все организации-работодатели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны ежегодно отчитываться в ФНС о доходах и налоге, который с него удержан, в отношении всех своих сотрудников.

Таких отчетов законодательством предусмотрено несколько, однако справка 2-НДФЛ занимает среди него особое место.

В этом материале пойдет речь о том, что собой представляет этот отчет, в какие сроки его нужно сдать и на что обратить внимание при заполнении.

Справка 2-НДФЛ (2018) имеет многофункциональную роль в информировании налоговых органов и других учреждений, например, банков, о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога.

Если в органы ФНС этот отчет сдается один раз за год, то в течение года она должна быть выдана по заявлению налогоплательщика для предъявления им по месту требования. Поэтому составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

Рассмотрим подробнее особенности заполнения 2 НДФЛ в 2018 году: какие изменения, сроки сдачи и нюансы таит в себе этот документ.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ за 2018 год

Сдать форму 2-НДФЛ за 2018 год в налоговый орган по месту регистрации налогового агента необходимо до 1 апреля 2018 года. Однако в этом году этот день выпадает на воскресенье и является выходным, поэтому крайний срок сдачи переносится на 2 апреля.

Именно до этой даты все справки должны быть сданы в налоговую. Правда, в некоторых случаях ее нужно сдать не позднее 1 марта 2018 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). В таких отчетах должна быть информация о неудержанном с налогоплательщиков-физлиц НДФЛ в 2018 году.

Кстати, об этом нужно известить не только органы ФНС, но и самих налогоплательщиков.

Ограничение по срокам касается только отчетности налоговых агентов. Сами налогоплательщики, желающие получить имущественный вычет, имеют право сдавать в ФНС справки 2-НДФЛ в течение всего календарного года.

Бланк 2-НДФЛ

Форма справки, которую работодатели должны использовать в 2018 году, утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. В конце 2018 года чиновники внесли в него некоторые изменения.

Поправки связаны с тем, что теперь правопреемники организаций — налоговых агентов обязаны сдавать отчет за реорганизованные компании. Поэтому в разделе 1 «Данные о налоговом агенте» бланка теперь есть новое поле «Форма реорганизации (ликвидации)».

В этом поле налоговые агенты должны будут указать соответствующий код (от 0 до 6), а также поле «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Поскольку приказ ФНС с обновленной формой бланка утвердила в конце декабря, еще неизвестно, будут ли налоговые агенты обязаны применять новый бланк при отчете за 2018 год. Никаких официальных разъяснений на момент написания статьи от ФНС России по этому поводу не было.

Важно отметить, что штрихкод в справке 2-НДФЛ необходим для того, чтобы налоговый орган мог обрабатывать эти документы автоматически с помощью сканеров. Выглядет бланк, который необходимо заполнить, так:

Форма 2 НДФЛ в 2018 году содержит измененый раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»: в нем исключены поля, связанные с адресом налогоплательщика, а в раздел 4, наоборот, включены новые виды вычетов – инвестиционные.

Кроме того, произошли изменения в порядке заполнения справки, в частности, изменились некоторые коды, их нужно обязательно нужно учесть при отчете за 2018 год. Сразу отметим, что код дохода по дивидендам в справке 2 НДФЛ за 2018 год не изменился и действует принятый в 2016 году.

Коды доходов и вычетов

ФНС приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820 утвердила целый ряд новых кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении формы 2-НДФЛ.

Указание неверного кода является ошибкой и влечет за собой неприятные последствия для налогового агента, начиная с признания отчета непредставленным, до штрафа.

Поэтому, прежде чем заполнять справку 2-НДФЛ за 2018 год, необходимо изучить новые значения.

Все новые коды доходов приведены в таблице ниже. В частности, изменилась кодировка суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника, теперь такие доходы обозначает код 2013, при условии, что они предусмотрены законодательством или трудовым договором.

Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами, в частности, появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

При этом, код дохода «дивиденды» в справке 2 НДФЛ (2018) не изменился, их по-прежнему нужно обозначать 1010.

Вид доходаКод
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск2013
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях2014
Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей в соответствии с Законом от 7 февраля 1992 № 23002301
Сумма списанного безнадежного долга2611
Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях.3021

Источник: http://ppt.ru/news/137985

Новые коды доходов и вычетов в 2017 году – для справки 2-НДФЛ, таблица переходов, с какого периода действуют

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году

Дата 26.12.2016 ознаменована выходом Приказа ФНС № MMB-7-11/633, который был направлен на внесение дополнений и изменений к Приказу № MMB-7-11/387 «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Соответственно, с того момента времени в справках формы 2-НДФЛ для сотрудников необходимо указывать новые коды. Эти обновленные коды вычетов и доходов также придется указывать в аналогичных справках за прошлый год, поскольку налоговые агенты займутся их сдачей в 2017 году.

Сведения о вознаграждениях рабочих в ИФНС должны сдаваться предприятиями и индивидуальными предпринимателями в формате справки 2-НДФЛ. Необходимо их сдавать строго в сроки.

Подобные справки могут быть потребованы сотрудниками на руки при обращении. Чаще всего, они им необходимы для получения кредита.

Данной формой предусматривается то, что в них обязательно требуется показать коды вычетов и доходов, связанные с определенным гражданином.

Приказом № MMB-7-11/633 утвержден перечень обновленных кодов по НДФЛ. Применение этих кодов необходимо с конца декабря 2016 года.

В справке по типу 2-НДФЛ ИП или предприятия могут отражать те выплаты, источником которых являются они сами. Вид выплаченных средств сотруднику отражается в формате специального кода в справке 2-НДФЛ.

В данной справке учитываются только те доходы, которые могут быть обложены налогами. При этом стоит учитывать те суммы, которые были выплачены физлицу по гражданско-правовому или трудовому договору (ст.

210 НК РФ).

Выплаты для физлиц должны отражаться в третьем разделе 2-НДФЛ. В этом разделе в заголовке нужно указывать налоговую ставку, которая будет применяться к доходам. При ситуации, когда в 2016 году сотрудник получал выплаты, которые были обложены налогами по разным ставкам, то для каждой ставки этот раздел придется заполнять в отдельности.

Во время отражения сведений в таблицах третьего раздела стоит применять приложения под номерами 1 и 2 к Приказу ФНС РФ № MMB-7-11/387. Специальные коды присваиваются каждому типу выплат.

К примеру, ЗП должна отражаться кодом 2000. Вознаграждения по прочим гражданско-правовым договорам относятся к коду 2010.

В ситуации, когда для типа выплаты не существует специального кода, необходимо проставить значение 4800.

Основные коды для выплат остались без изменений. Но появилось два кода, которые стоит указывать для справок большому количеству агентов. Ими являются ситуации, когда премиальное вознаграждение связывается с производственными результатами и входит в ЗП (код 2002). Если компания выплачивает премию и остальные вознаграждения в счет чистой прибыли, ставится код 2003.

Вычеты

С момента выхода приказа о внесении изменений в основную таблицу кодов вычетов и доходов на предприятии, стандартные вычеты под номерами 114-125 были исключены. Теперь применяются новые коды, со значениями 126-149.

Такая мера была принята вследствие того, что ранее для родителей, опекунов, приемных родителей, усыновителей и попечителей коды вычетов был един.

Теперь эти коды разделены благодаря тому, что для родителей инвалидов был учрежден вычет 12000 руб., для опекунов, приемных родителей и попечителей установился вычет 6000 руб.

Стандартные

Стандартные коды вычетов приведены в следующей таблице:

Детские

Для просмотра детских кодов можно также воспользоваться таблицей, которая приведена выше.

Уменьшающие налоговую базу по статье 214.1 НК РФ

Код вычета 201Расходы при действиях с ценными бумагами, задействованных при рынке ценных бумаг
202Расходы при действиях с ценными бумагами, которые не имеют отношения к рынку ценных бумаг
203Расходы при действиях с ценными бумагами, которые не имеют отношения к рынку ценных бумаг, относящихся к ним при их покупке
205Сумма потерь при взаимодействиях с ценными бумагами, которые были задействованы на рынке ценных бумаг, снижающая базу налогов на мероприятиях с финансовыми активами на срочных сделках, обращаемые на рынке и для которых базовым активом выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок
206Вычеты по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемые на рынке ценных бумаг, у которых базовым активом выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок
207Вычеты по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемые на рынке ценных бумаг, у которых базовым активом не выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок
209Величина потерь по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемых на рынке ценных бумаг и базовым активом которых не выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок, базовым активом которых выступают ценные бумаги и остальные элементы, уменьшающие базу по налогам при действиях с финансовыми активами срочных сделок на рынке
210Величина потерь по действиям с финансовыми активами срочных сделок, обращаемых на рынке ценных бумаг и базовым активом которых выступают ценные бумаги и прочие элементы срочных сделок, базовым активом которых выступают ценные бумаги и остальные элементы, уменьшающие базу по налогам при действиях с финансовыми активами срочных сделок на рынке

Уменьшающие налоговую базу по статье 214.3 НК РФ

211Затраты в форме процентов по кредиту, которые производились вследствие совокупности действий РЕПО
213Затраты по действиям, которые связаны с ликвидацией краткой позиции и расходы, которые связаны с покупкой и сбытом ценных бумаг, которые выступают в качестве объекта действий РЕПО

Уменьшающие налоговую базу по статье 214.4 НК РФ

Коды представлены в следующей таблице:

Имущественные

311Средства, которые были потрачены плательщиком для строительства или покупки жилой площади, земельных участков, которые предоставляются для личного строительства жилья, а также земельных участков, на которых уже имеются жилые постройки
312Средства, которые были потрачены на оплату задолженности в виде процентом по целевому кредиту, средства которых были израсходованы для покупки или строительства жилой площади, земельных участков, которые предоставляются для личного строительства жилья, а также земельных участков, на которых уже имеются жилые постройки

Социальные по статье 219.1.2 НК РФ

320Средства, которые были заплачены за обучение плательщика в отчетный период, за обучение своей сестры или брата до 24 лет, при обучении в очной форме в размере произведенных трат по факту с учетом установленных ограничений
321Средства, которые были заплачены за обучение плательщиком-родителем в отчетный период, за обучение своих детей до 24 лет, плательщиком-опекуном за детей до 18 лет при обучении в очной форме в размере произведенных трат по факту с учетом установленных ограничений

Социальные по статье 219.1.5 НК РФ

328Средства, оплаченные плательщиком в отчетный период в счет формирования накопительной части пенсии, в размере произведенных трат по факту при учете установленных ограничений

Профессиональные

403Средства, направленные на расходы, подтвержденные в документах и произведенных по факту, которые связаны с исполнением работ согласно гражданско-правовым соглашениям
404Средства, направленные на расходы, подтвержденные в документах и произведенных по факту, которые связаны с получением вознаграждений за авторство или создание, использование литературных, научных и искусственных произведений
405Средства, которые находятся в рамках нормативных расходов, которые связаны с получением вознаграждений за авторство или создание, использование литературных, научных и искусственных произведений

Инвестиционные

617Отчисления от выплат, выданные по действиям, которые учитываются на личном счете инвестиций
618Отчисления в положительном виде, выданный налогоплательщику после сбыта ценных бумаг, которые обращаются на рынке и находятся во владении плательщика сроком больше, чем 3 года
620Прочие средства, которые снижают налоговую базу согласно установленным требованиям

Нововведения

Основные изменения коснулись стандартных кодов вычета. Теперь вместо 12 кодов используется 24, в связи с разделением категорий плательщиков. Эти изменения были внесены согласно Приказу ФНС № MMB-7-11/387от 10.09.2015.

Все изменения функционируют с конца декабря 2016 года. Соответственно, всем нужно это учитывать при подготовке справок формы 2-НДФЛ.

Были также введены коды для премиальных – 2002 и 2003. В кодах под номерами 2641, 1533, 1532 и 1535 стали более точными названия доходов от действий, которые связаны с производственными финансовыми элементами.

Также, если рассматривать ситуацию в целом, можно заметить, что изменения коснулись кодов, которые предусмотрены для средств, снижающих налоговую базу при действиях, которые связаны с ценными бумагами и производственными финансовыми элементами.

Источник: http://autoexpertnost.ru/novye-kody-dohodov-i-vychetov-po-ndfl/

Характеристика кодов доходов для 2-НДФЛ в 2018 году

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году

Форма 2 НДФЛ до сих дор должна быть в обязательном порядке предоставлена в территориальную налоговую инспекцию как предприятиями, так и индивидуальными предпринимателями. Данный документ является многофункциональным и имеет несколько характерных особенностей.

Стоит отметить, что справка может выдаваться в том числе и для получения физическим лицом оформляемого в самостоятельном порядке налогового вычета. Соответствующая операция может быть осуществлена столько раз в течение года, сколько нужно каждому конкретному заинтересованному лицу. В любом случае, в данных рамках, необходимо знать коды доходов для 2-НДФЛ в 2018 году.

Для понимания их ключевых особенностей необходимо ознакомиться к утвержденным законодательством положениям, с расшифровкой кодификации, с вариантами, которые напрямую связаны с премированием, с нововведениями для детей, а также с нюансами использования.

Что утверждено законом

В соответствии с положениями статей 31, 226 и 230 действующего Налогового Кодекса РФ утверждается актуальная форма предоставления информации о доходах физических лиц, а также порядок заполнения документа и формат подготовки сведений в электронном виде. Контроль за исполнением соответствующих приказов в полной мере возложен на руководство ФНС РФ и на конкретные территориальные налоговые органы.

Информация о доходах и сообщения о невозможности удержать налог на доходы физических лиц, предоставляется в контролирующие органы по форме 2 НДФЛ за определенный налоговый период.

Форма документа включает в себя:

  • заголовок;
  • раздел с информацией о фактическом налоговом агенте;
  • раздел со сведениями о физическом лице, который выступает в качестве непосредственного получателя дохода;
  • раздел с данными о доходах, облагаемых налоговой ставкой;
  • раздел о соответствующих вычетах и общих суммах доходов.

Стоит отметить, что в полях с кодификацией ОКТМО проставляется индивидуальный код того областного центра или населенного пункта, на территории которого свою профессиональную деятельность осуществляет организация или индивидуальный предприниматель.

Расшифровка кодов доходов для 2-НДФЛ в 2018 году

Ниже представлена расшифровка таблицы стандартных кодификаций для справок по форме 2 НДФЛ:

104500 рублей для тех плательщиков налоговых сборов, которые включены в специальные категории, актуальный перечень которых содержится в статье 218 НК РФ.

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

1053000 рублей для тех налогоплательщиков, которые относятся к категориям той же статьи.
114На первого ребенка в семье, возраст которого составляет меньше 18 лет, а также на учащихся бакалавриата или специалитета, аспирантуры и также для курсантов в возрасте до 24 лет. Тот же самый код присущ для их биологических и приемных родителей и для официальных опекунов.
115На второго несовершеннолетнего ребенка.
116На третьего и каждого следующего несовершеннолетнего ребенка.
117На детей с инвалидностью до 18 лет, на студентов ВУЗов и прочих образовательных учреждений, обладающих инвалидностью 1 или 2 группы, а также на их родителей и опекунов.
118,119,120В двойном размере на первых, вторых и третьих несовершеннолетних детей соответственно, а также на студентов и их родителей.
121В двойном размере на детей инвалидов и студентов, аспирантов, курсантов с первой или второй группой инвалидности.

Свежие новости заключаются в том, что на основании последних изменений в кодификации коды 114-125 были изъяты из обращения и введены новые показатели 126-149.

Также необходимо рассмотреть установленную кодификацию для вычетов:

501Вычет из общей стоимости презентов, которые были получены лицом от организации или ИП.
502Вычет из стоимости призов в материальной и натуральной форме, которые были получены на государственных соревнованиях.
503Вычет из суммы той помощи материального характера, которую работодатель оказал своим подчинённым.
504Вычет из сумм возмещения стоимости медицинских препаратов для сотрудников организации и их семей.
506Вычет из суммы помощи материального характера, которая оказывается лицам с инвалидностью со стороны специализированных организаций.
508Вычет из единовременной финансовой поддержки, предоставляемой семьям с новорожденными детьми.

Стоит отметить факт того, что приведенная выше кодификация не является исчерпывающей. С актуальным перечнем кодов каждое заинтересованное лицо может ознакомиться в Приказе ФНС РФ от 30 октября 2018 года или в статье 218 действующего Налогового Кодекса.

Что касается вычета, то он может быть оформлен также как компенсация отпуска при увольнении. Важно помнить о том, что в соответствии с последними изменениями некоторые стандартные коды были изменены. При указании старой кодификации некоторые территориальные отделения налоговой службы могут принять информацию в качестве недостоверной.

Новые коды доходов для 2-НДФЛ в 2018 году

Наличие и правильность ИНН

В раздел рассматриваемой справка включается специальное поле для указания ИНН, в котором необходимо в обязательном порядке прописать индивидуальный номер налогоплательщика, в качестве которого выступает физическое лицо. Соответствующая информация подтверждает постановку на регистрационный учет данного лица в территориальном отделении налоговой службы. Стоит отметить, что при отсутствии такого реквизита поле может не заполняться.

В любом случае учреждение, являющееся налоговым агентом, должно осуществить все допустимые операции для идентификации плательщика соответствующего налогового сбора, получившего определенный доход.

Среди таких мер может быть выделено и направление в налоговую службу запроса об актуальном коде ИНН плательщика.

Такое положение в полной мере регламентируется нормами, содержащимися в Письме Минфина от 18 апреля 2018 года.

Разъяснения по вопросу того, может ли быть признана недействительной информация об отсутствии ИНН содержит в себе Письмо ФНС РФ от 9 августа 2018 года.

В данном документе отмечается факт того, что актуальное налоговое законодательство не содержит в себе положения о недостоверных сведениях.

Это говорит о том, что все несоответствующие действительности положения формы 2 НДФЛ могут быть признаны официально недостоверными.

Это могут быть самые разнообразные ошибки, которые были допущены конкретным налоговым агентом при заполнении определенных реквизитов документа. Например, помарки могут быть допущены в персональной информации плательщика налогового сбора или в кодификации вычетов и доходов.

Важно помнить о том, что недостоверная информация, полученная в результате ошибочных арифметических вычислений, которые, в свою очередь, повлекли неприятные последствия для любого уровня бюджета, является прямым основанием для привлечения ответственности за предоставление неверных сведений на основании статьи 126.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Определенная ответственность также может быть применена в случае допущения ошибок в показателях, которые служат для идентификации плательщика налоговыми органами. Такие неувязки могут повлечь за собой невозможность полной реализации гражданских прав и тех обязанностей, которые должны исполнять территориальные налоговые органы.

Варианты с премиями

В соответствии со специальными положениями установленного Порядка оформления справки 2-НДФЛ в момент оформления рассматриваемого документа могут использоваться определенные виды кодификации доходов плательщиков налогов. Такие коды регламентируются Приказом налоговой службы РФ №ММВ-7-11-387.

Таким образом при заполнении третьего раздела формы 2-НДФЛ должен быть в обязательном порядке указан специальный код, выбираемый из установленной кодификации доходов. Что касается премий, то для них утверждаются специальные коды только с конца декабря 2018 года.

Премии, которые были получены физическими лицами, выступающими в качестве налогоплательщиков до конца 2018 года, но уже учтенные в соответствующих налоговых информационных базах, выделяются в особый тип дохода с кодом 2002 только с начала 2018 года.

Стоит отметить, что введение специфической кодификации для премий не может дать твердых оснований для утверждения факта того, что они выделены из доходов для определения фактической даты получения доходов.

Указание в справке устаревшей кодификации по премиям может привести к тому, что уполномоченные представители налоговой службы признают предоставленную по форме 2-НДФЛ информацию несоответствующей действительности. В данном случае может быть также наложена определенна сумма административного штрафа.

Нововведения и случаи с детьми

В рассматриваемых справках новые коды вычетов на детей выписываются в разделе 4. Налоговые службы, в том числе и территориальные отменили кодификацию 114-125 и ввели новые показатели 126-149.

Актуальная информация по соответствующим параметрам представлена в табличном варианте ниже:

ВычетНа первого несов-го ребенка — 400 рублейНа второго несов-го ребенка – 400 рублейНа третьего и каждого следующего несов-го ребенка – 3000 рублейНа детей с различными группами инвалидности – 6000 рублей
Классический вычет126127128129
С умножением на два
В пользу единственных родителей134136138140
В случаях, если второй родитель выдвинул отказ от соответствующего вычета142144146148
Для приемных родителей или официальных представителей (соответственно стандартным позициям)
130131132133
В двойном размере
135137139141
143145147149

Стоит отметить, что в 2018 году порядок осуществления стандартного вычета на детей инвалидов был изменен в прямой зависимости о того, кому он предоставляется. Если данная возможность предоставляется родителям, супругам или официальным опекунам, то размер вычета составляет 12 000 рублей.

В случаях, если на вычеты претендуют приемные родители, то их размер будет составлять не более 6000 рублей. Утверждение таких положений было осуществлено посредством специальных Писем ФНС РФ.

Особенности использования

Коды доходов для 2-НДФЛ в 2018 году, как и сама рассматриваемая справка, должны быть заполнены налоговыми агентами в соответствии с информацией, представленной в любом документе, удостоверяющим личность гражданина. Адрес места фактического проживания может быть подтвержден с помощью другой справки.

В случае предоставления заинтересованными лицами справки 2 НДФЛ с учетом полного соответствия информации и кодификации персональные сведения будут считаться достоверными. Эту прямо указывает на прохождение ими логистического контроля с последующим приемом в полном объеме.

Перед подачей справок в контролирующие органы налоговые агенты должны в обязательном порядке провести определенные мероприятия, связанные с идентификацией персональной информации физического лица, который выступает в качестве непосредственного получателя доходов.

Стоит отметить, что справка не предусматривает наличие конкретного места для проставления организационной печати. Достоверность представленных данных в каждом конкретном случае подтверждается подписью налогового агента и ее расшифровкой.

В тех случаях, когда соответствующая документация подается в территориальную инспекцию официальным представителем по нотариальной доверенности, то должно быть оформлено полное наименование документа, который предоставляет дополнительные полномочия такому лицу.

Среди ключевых особенностей заполнения формы стоит выделить следующие:

  • все премии отображаются в соответствии с отдельной от заработной платы кодификацией;
  • стандартные вычеты для несовершеннолетних детей указываются по новым кодам;
  • индивидуальный налоговый номер может не указываться в форме только в тех случаях, если у плательщиков налоговых сборов он отсутствует – в остальных случаях заполнение осуществляется в общем порядке;
  • проставление печати в документе не носит обязательный характер.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kody-dohodov-dlja-2-ndfl-v-tekushhem-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.