+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году: сколько платить в ФНС

Содержание

ИП: оплата страховых взносов в 2017 году

Страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году: сколько платить в ФНС

Расчет и уплата страховых взносов ИП в 2017 году потерпели некоторые корректировки. Это связано с переходом контроля над выплатой Федеральной налоговой службе. О том, как эти нововведения коснулись индивидуальных предпринимателей, и пойдет речь далее.

Тарифы на страховые взносы ИП в 2017 году за сотрудников останутся прежними. Если у компании по виду деятельности нет права на понижение тарифной ставки, то ориентироваться необходимо на ст. 426 НК РФ.

По законодательству, сумма страховых взносов для ИП в 2017 году будет рассчитана с выплат сотрудникам:

  • для ПФ – 22 % (если объем предельной базы не превышен), 10 % (если объем предельной базы превышен);
  • для ФСС на ВНиМ – 2,9 %;
  • для ФФОМС – 5,1 %.

Получается, что размер страховых взносов ИП в 2017 году за сотрудников равен 30 % от объема заработной платы. Предельные базы на одного работника пока что остались прежними:

  • для ПФ – 796 тысяч рублей;
  • для ФСС – 718 тысяч рублей (при превышении оплата не производится).

Вероятно, будет повышение предельных баз в связи с инфляцией.

Вся сумма страховых взносов ИП в 2017 году за трудоустроенных лиц с января оплачивается по счету налоговой службы. Однако в расчет не входят взносы «на травматизм». Тарифную ставку по этому пункту устанавливает ФСС в соответствии с классификатором профриска. Ее размер варьируется от 0,2 до 8,5 %.

Класс профриска зависит от вида деятельности ИП, признанного основным. Компания обязана каждый год предоставлять в ФСС документы для подтверждения установленной ранее тарифной ставки «на травматизм». Если ИП проигнорирует это требование, ФСС имеет право установить наиболее высокую тарифную ставку.

Чтобы этого не произошло, необходимо предоставить в ФСС справку, подтверждающую принадлежность к классу, и заявление. Срок установления тарифной ставки – до 15 апреля отчетного года. То есть для определения ставки «на травматизм» в 2017 году, необходимо предоставить бумаги до 15 апреля.

Расчет страховых взносов ИП в 2017 году «за себя»

Основное, что используется для расчета страховых взносов ИП в 2017 году – МРОТ. Для определения объема обязательной выплаты учитывается МРОТ, действующий в начале года.

Повышение МРОТ было в июле 2016 года. В начале 2017 года объем МРОТ равен 7 500 р. Не зависимо от возможных повышений МРОТ в течение года, расчет страховых взносов ИП в 2017 году основывается на этой цифре.

С 2017 года вопрос перечисления сумм страховых платежей ИП будет регулировать ст. 430 НК РФ. Согласно законодательству, ставки остаются прежними.

Фиксированная сумма страховых взносов для ИП в 2017 году, если деятельность ведется все 12 месяцев, рассчитывается аналогично.
  1. Платеж в ПФ, если прибыль ИП не выше 300 тысяч рублей. 7 500 р х 26 % х 12 мес. = 23 400 р.
  2. Взнос в ПФ, если прибыль компании больше 300 тысяч рублей. 23 400 р + 1 % от объема превышения. Максимально возможная выплата в ПФ в 2017 году равна 187 тысяч 200 рублей.
  3. Размер оплаты в ФФОМС не зависит от прибыли ИП. 7 500 р х 5,1 % х 12 мес. = 4 590 р.
  4. Выплата в ФСС добровольная. 7 500 р х 2,9 % х 12 мес. = 2 610 р.

Итого страховые взносы для ИП в 2017 году, если не будет превышен лимит дохода 300 тысяч рублей и с учетом выплаты ФСС, суммарно составят 30 600 р.

Страховые взносы ИП на УСН в 2017 году

Страховые взносы ИП на УСН в 2017 году будут рассчитываться по той же схеме. Нововведения коснулись формы налоговой декларации. Она была скорректирована еще в апреле 2016 года. Это означает, что отчитываться за 2016 год предпринимателям на УСН нужно по новой форме.

Также были изменены условия ведения бизнеса на УСН. С 2017 года использовать упрощенную систему налогообложения имеют право предприниматели, если:

  • размер их годовой прибыли не превышает 120 млн рублей;
  • стоимость их имущества не выше 150 млн рублей;
  • число их сотрудников не превышает 100 лиц.

Налог может быть уменьшен на объем страховых выплат, если они были выплачены в том же квартале, в котором были начислены. Факт выплаты взносов должен быть отражен в КУДиР и в ежегодной отчетной налоговой декларации.

ИП на ЕНВД: страховые взносы 2017 года

Для ИП на ЕНВД страховые взносы в 2017 году будут рассчитываться так, как описано выше. Была версия, что это специальный режим налогообложения в скором времени упразднится. Опасения беспочвенны. Действие ЕНВД продлено до 2021 года.

Поменяется и форма декларации для ИП на ЕНВД. Начиная с января 2017 года, ИП может делать вычет единого налога «на себя» не зависимо от того, есть ли у него сотрудники или нет.

ИП патент: страховые взносы 2017

Если ИП использует патент, страховые взносы 2017 года будут рассчитаны для него по пониженной ставке. Это правило действует до 2018 года.

Страховые взносы ИП в 2017 году, если он работает по патентной системе, выплачиваются только в ПФР. Ставка составляет 20 %. Льгота не распространяется, если ИП занимается:

  • сдачей в аренду собственного недвижимого имущества;
  • услугами общественного питания;
  • розничной торговлей.

Напомним, что ИП на патентной системе не может снизить объем налога на сумму страховых взносов. Другое дело, когда ИП совмещает патентную систему и ЕНВД. В таком случае налог по ЕНВД может быть уменьшен на сумму страховых платежей.

Оплата страховых взносов ИП в 2017 году

ИП производит оплату страховых взносов в 2017 году по той же схеме. То есть, перечисление платежа должно произойти не позже 15 числа следующего месяца. Дата может быть смещена, если 15 число – это выходной или праздничный день. Например, оплата страхового взноса за март 2017 года должна быть произведена не позднее 17 апреля, так как 15 и 16 число – выходные дни.

После того, как оплата страховых взносов ИП в 2017 году будет произведена, следует отчитаться в соответствующих органах. Если раньше организация должна была составлять отчеты в ПФР и ФСС, то сейчас эти документы будет заменять единый отчет по взносам в ФНС.

Сдавать его необходимо ежеквартально, иначе к ИП будут применены штрафные санкции – 5 % от неуплаченной суммы платежей, но не менее тысячи рублей. В 2017 году отчетность по новой форме бизнесмены должны будут сдать уже в апреле.

Источник: https://okbuh.ru/strahovye-vznosy/oplata-ip-v-2017-godu

Обязательные взносы для ИП на 2017 год: схема платежей

Страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году: сколько платить в ФНС

Какие изменения по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование произошли в 2017 году.

Каждый ИП обязан платить обязательные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС (за исключением некоторых категорий граждан, которые приведены в конце данной статьи).

Но так как начиная с 2017 года эти взносы начнет собирать уже ФНС, то более правильным будет применять иную терминологию, так как де-факто мы будем платить уже в ФНС:

  1. Взносы в ПФР лучше называть “Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование”
  2. Взносы в ФФОМС лучше называть “Страховые взносы на обязательное медицинское страхование”

Именно такая терминология используется на официальном сайте ФНС: nalog.ru

Мрот на 2017 год и как считать обязательные взносы?

Так как обязательные взносы ИП “за себя” жестко зависят от размера МРОТ, то придется отталкиваться именно от него при наших расчетах. А на 1-е января 2017 года МРОТ равен 7500 рублей с последующим повышением до 7800 рублей с 1-го июля 2017 года.

На сайте ФНС приведены давно известные формулы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Осталось только посчитать на калькуляторе:

  1. Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23 400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4 590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

А зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

  1. Взносы в ПФР: 23400 : 4 = 5 850 рублей
  2. Взносы в ФФОМС: 4590 : 4 = 1 147,50 рублей
  3. Итого за квартал: 6 997,50 рублей

Когда нужно платить обязательные взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

  1. За первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта
  2. За второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня
  3. За третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября
  4. За четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год

То ему нужно заплатить фиксированную сумму по обязательным взносам в год:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23 400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4 590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход 1 000 000 рублей. Это значит, что этот ИП должен заплатить:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23 400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4 590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем: (1 000 000 – 300 000)*1% = 7 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который заработал 1 миллион рублей получается:

23400+4590+7000=34990 рублей.

Есть ли ограничения по взносам в ПФР?

Да, есть. Дело в том, что с ростом годового дохода растет 1%, который нужно платить в ПФР. К счастью, он ограничен сверху и считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

или

7500 * 8 * 26% * 12 = 187 200 рублей 00 копеек

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Когда начинающие ИП начинают считать как платить 1% при доходе более 300 тысяч в год, то постоянно задают одни и те же вопросы: “А что подразумевается под доходами? Весь доход или чистая выручка? Нужно ли из дохода вычитать расходы?!”

На самом деле, под доходом ИП нужно понимать:

  1. ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
  2. ИП на УСН “доходы минус расходы”: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
  3. ИП на ПСН (патент) потенциально возможный доход по патенту
  4. ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный доход
  5. УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

А вот с ИП на ОСН интересная история получилась. Дело в том, что для ИП на ОСН Конституционный Суд России разрешил учитывать документально подтвержденные расходы при расчете обязательных взносов.

Можно ли не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

В статье 430 Налогового Кодекса указаны 6 категорий, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно

  1. Прохождения ими военной службы по призыву
  2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет
  3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет
  4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства
  5. Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации
  6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Да, теперь такие вопросы придется решать уже с ФНС, а не с ПФР, как это было ранее.

 ip365.ru

Источник: http://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet/2519-obiyazatelnie-vznosi-dliya-ip.html

Страховые тарифы ИП 2017, Пенсионные взносы индивидуального предпринимателя 2017

Страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году: сколько платить в ФНС

В 2017 году страховые тарифы для платежей ИП, которые он платит только за себя, устанавливаются Налоговым Кодексом Российской Федерации:

ПлательщикиПФР, страховая частьПФР, накопительная частьФФОМСТФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы26.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная)0.0%5.1%0.0%

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Фиксированные взносы на 2017 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

  • в Пенсионный фонд — 23 400 руб. (7500 руб. × 26% × 12 мес.);
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 4590 руб. (7500 руб. × 5.1% × 12 мес.);
  • в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2017 году взносы не платятся.
ПлательщикиПФР, страховая частьПФР, накопительная частьФФОМСТФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносыГод: 23400  Квартал: 5850 Месяц: 1950 Год: 4590  Квартал: 1147.5  Месяц: 382.50 

Всего: 27990 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Калькулятор взносов можно найти на  сайте.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2017 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит

  • за пять полных месяцев 7500 руб. × 5 мес. × 26% = 9750 руб.
  • за неполный месяц 7500 / 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) × 26% = 1006.45 рублей.

Всего за 2017 год ИП должен будет заплатить 10756.45 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются. Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!.

Срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше в п. 5 (23400 руб.

) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е.

сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2017 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано в п. 3 «Как считаются доходы»). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2017 год составит 23400 + (450 000 − 300 000) × 1% = 24 900 руб. Сумма взносов в ФФОМС 4 590

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более 8 МРОТ х 12 х 26%. Т.е. в 2017 году не может быть более 187 200 руб (7500 × 8 × 12 × 26%)

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на ОСНО в 2017 году составил: 20 000 000 руб. Сумма взносов за 2017 год составила бы 27990 + (20 000 000 − 300 000) × 1% = 224 990 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 187 200 руб., уплачивается 187 200 руб взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 4 590

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС ( Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности в ПФ не сдают!

КБК

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 – Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено;

182 1 02 02103 08 1013 160 – Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

Источник: https://nalog7.ru/ip2017

Фиксированные взносы ИП 2017

Страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году: сколько платить в ФНС

Доброго времени суток! У меня появилось свободное время, и я решил потратить его с толком, и написать очередную статью на тему бизнеса.

Фиксированные взносы ИП 2015 и фиксированные взносы ИП 2016 года значительно отличаются от фиксированных взносов ИП 2017 года.

В 2017 году было довольно много изменений, в прошлый раз мы рассматривали МРОТ в 2017 году и эта тема нам потребуется для того чтобы рассчитать фиксированные взносы ИП в 2017 году (их еще называют страховыми взносами).

Но перед тем как проводить расчеты сразу отметим изменения страховых взносов в 2017 году:

Изменения в страховых взносах ИП 2017

Первое и пожалуй самое главное изменение у страховых взносов ИП – предприниматели теперь оплачивают страховые взносы за себя в налоговую по месту регистрации ИП.

Не смотря на это, отчетность все равно нужно будет сдавать в ПФР, как и до этого.

Следующим положительным изменением в страховых взносах ИП убрали оплату максимального значения взноса в ПФР за несвоевременную сдачу налоговой отчетности (было полным бредом, за несвоевременно сданную декларацию получить взнос в ПФР по максимуму, в прошлом году он составлял 154 000 руб.). 

Теперь все ограничивается стандартным штрафом в 1000 руб. (99%) случаев.

Я был в налоговой чтобы разобраться с МРОТ 2017 года – ведь до июля он 7500 руб., а с июля 7800 руб. и у меня для Вас хорошая новость.

Меня заверили, что размер МРОТ для ИП при вычислении страховых взносов до конца года не изменится и будет 7500 руб. (тут я понадеюсь на налогового инспектора).

Так что страховые взносы ИП можно рассчитывать до конца года применяя МРОТ 7500 руб.

Максимальный размер ПФР взноса для ИП в 2017

Не смотря на это конечно, максимальный размер взноса в ПФР остался и в 2017 году он составляет 8 МРОТ или в денежном выражении, то 8 * 7500 руб. * 12 * 26% = 187 200 руб. (за год).

И как я не раз говорил, СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП – ЭТО НЕ НАЛОГИ! Это Ваша пенсия и бесплатное медицинское страхование.

Ну а теперь перейдем непосредственно к расчету самих фиксированных взносов ИП в 2017 году:

Фиксированные взносы ИП в 2017 году

Как Вы должны знать, фиксированные взносы ИП 2017 года состоят из 2х фондов:

  • Фиксированный взнос ПФР (пенсионный фонд);
  • Фиксированный взнос ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования).

Фиксированный взнос ИП в ФОМС

Для того чтобы произвести расчет фиксированного взноса ИП в фонд обязательного медицинского страхования необходимо воспользоваться формулой: МРОТ*12*5,1%

Страховой взнос ИП в ФОМС за 2017 год

Формула для расчета страхового взноса ФОМС за год = МРОТ*12*5,1%, где

МРОТ – минимальный размер оплаты труда в 2017 году = 7 500 рублей.

12 – количество месяцев в году.

5,1% – ставка ФОМС

Итого получаем размер страхового взноса ФОМС за 2017 год = 7500*12*5,1%= 4590 руб.

Страховой взнос ИП в ФОМС за не полный 2017 год

Мы с Вами рассмотрели, как рассчитать взнос ФОМС для всего 2017 года, но ведь может быть ситуация что предприниматель зарегистрировал свое ИП в самом 2017 году.

Например: сейчас 4 марта 2017 года и предприниматель зарегистрировал ИП в начале марта.

Естественно, что он не должен платить страховой взнос ФОМС за весь год, а только за время, которое зарегистрирован ИП.

Месяц, в котором зарегистрировано ИП – март, значит до конца года у нас полных 9 месяцев и часть марта.

Рассчитаем размер страхового взноса ФОМС для 9 месяцев: 7500*9*5,1% = 3 442 руб. 50 коп.

И теперь необходимо рассчитать ФОМС для марта месяца, так как месяц не полный: в марте 31 день, деятельность мы начали с 4 числа (значит 4 число, так же включается в расчеты как рабочий день).

Итого рабочих дней ИП в марте было 31-3 = 28

И теперь проведем расчеты взноса ФОМС для марта месяца: 7500*28:31*5,1%, где

7500 – размет МРОТ в 2017 году

28 – количество рабочих дней в месяце

31 – количество дней в месяце

5,1% – страховая ставка ФОМС

Получим размер фиксированного взноса ФОМС за неполный месяц: 7500*28:31*5,1% = 345 руб. 50 коп.

Итого фиксированный взнос ИП в ФОМС будет = 3442 руб. 50 коп. + 345 руб. 50 коп. = 3 778 руб.

Вот так проводятся расчеты страховых взносов ИП в ФОМС за неполный 2017 год.

Тут я думаю все понятно, и перейдем к более сложным расчетам, а именно фиксированным взносам ИП в ПРФ 2017 года:

Фиксированный взнос в ПФР 2017 года

Рассмотрим разные варианты, которые могут возникнуть при оплате страховых взносов ИП в ПФР:

Фиксированный взнос ИП в ПФР за 2017 год

Для того чтобы произвести расчет страхового взноса ИП в ПФР (за год) воспользуемся формулой:

Годовой взнос ИП в ПФР = МРОТ*12*26% + 1% (при обороте свыше 300 000 руб.), где

МРОТ 2017 = 7500 руб.;

12 – количество месяцев в году;

26% – ставка пенсионного фонда;

1% – ставка пенсионного фонда при превышении налоговой базы в 300 000 руб. (рассчитывается по итогам года до 30 апреля 2018 года).

Фиксированный взнос ИП в ПФР 2017 года без 1%

Предположим, что налоговая база была меньше 300 000 руб., тогда взнос в ПФР будет равен:

Взнос ИП в ПФР 2017 года = 7500*12*26% = 23 400 руб.

Итого фиксированная ставка ИП в пенсионный фонд за 2017 год минимум 23 400 руб.

Страховой взнос ИП в ПФР за неполный 2017 год без 1%

Чтобы не путаться, так же будем считать, что ИП открыто 4 марта 2017 года.

В этом случае расчеты будут по той же схеме что и взносы в ФОМС, а именно:

Взнос ИП в ПФР за неполный 2017 год = МРОТ*9*26%, где

МРОТ 2017 = 7500 руб.;

9 – количество полных месяцев, когда зарегистрировано ИП;

26% – ставка пенсионного фонда.

Взнос ИП в ПФР = 7500*9*26% = 17 550 руб.

Теперь произведем расчет за неполный месяц, те дни, когда ИП было открыто:

Взнос ИП в ПФР за неполный март 2017: 7500*28:31*26%, где

7500 – МРОТ 2017 года;

28 – количество отработанных ИП дней в месяце;

31 – количество дней в месяце;

26% – ставка пенсионного фонда.

Получим взнос в ПФР за март 2017: 7500*28:31*26% = 1761 руб. 30 коп.

Итого по базовой ставке ПФР для ИП за неполный 2017 год составит: 17 550 руб.(ставка за полные 9 месяцев) + 1 761 руб. 30 коп. (не полный март месяц) = 19 311 руб. 30 коп.

То есть базовый взнос в ПФР для предпринимателя, который открыл, свое ИП 4 марта 2017 года составит – 19 311 руб. 30 коп.

Для того чтобы высчитать фиксированный взнос ИП за 2017 год нужно сложить взнос в ПФР и ФОМС.

Фиксированный взнос ИП 2017 = 4 590 руб. (ФОМС)+23 400 руб.(базовый взнос ПФР) = 27 990 руб.

Это мы рассчитали размер страховых взносов ИП у которых оборот менее 300 000 руб. в год.

Фиксированный взнос ИП за неполный 2017 год

Как Вы поняли – это расчеты для частного случая, который рассматривал именно я, в Вашем случае тут цифры будут другие:

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-i-vznosov/fiksirovannye-vznosy-ip-2017/

Фиксированные платежи в пенсионный фонд для ИП в 2018 году

Страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году: сколько платить в ФНС

В 2017 году сбор и учёт страховых взносов был передан Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования взносов хорошо сказался на их собираемости.

Напомним, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП уже не платят. Предприниматели перечисляют платежи за свое страхование в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов ИП в 2018 году.

Сколько надо платить ИП за себя в 2018 году

Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2018 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Узнайте, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы “взносы в ПФР в 2018 году для ИП без работников”.

Новые размеры взносов  ИП на 2018 год установлены законом № 337-ФЗ от 27.11.2017 года. Теперь расчет взносов не привязан к МРОТ, как это было в предыдущие годы, а составляет фиксированные суммы:

Размер страховых взносов ИП в 2018 году закреплен в статье 430 НК РФ:

  • страховые взносы ИП в 2018 году на пенсионное страхование за себя составляют 26 545 рублей;
  • страховые взносы ИП в 2018 году на медицинское страхование за себя составляют 5 840 рублей.

Если же доход ИП 2018 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения. Укажем все эти суммы в таблице. 

Категория взносов Расчёт суммы
Фиксированный платёж на медицинское страхование, независимо от дохода5 840 рублей
Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если доходы ИП за год не превысили 300 тысяч рублей26 545 рублей
Дополнительная плата на пенсионное страхование, если ИП получил за год более 300 000 рублей дохода1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более 185 815 рублей

То есть, по сравнению с суммой взносов в предыдущем году, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 3145 рублей, а на медицинское – на 1250 рублей. Итого, в 2018 году за себя предприниматель должен вносить минимум 32 385 рублей, против 27 990 рублей в 2017 году. Разница составила 4 395 рубля.

Сроки уплаты взносов в ИФНС – не позднее 31 декабря 2018 года по фиксированным платежам и не позднее 1 июля 2019 года по дополнительному взносу.

Как считать доход ИП на разных режимах налогообложения

С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.

Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта нелегитимным, поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.

Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Система налогообложенияБаза для расчёта взносовСтатья НК РФ
ОСНОДоходы минус вычеты210
УСН ДоходыВсе полученные доходы346.15
УСН Доходы минус расходыДоходы без учёта расходов346.15
ЕСХНДоходы без учёта расходов346.5
ЕНВДВменённый доход346.29
ПСНПотенциальный доход за год346.47 и 346.51

Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

Для удобства оплаты страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Уменьшение налогов ИП

В 2018 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.

ИП без работников получил за 2018 год такие доходы:

  • 1 квартал – 217 000;
  • 2 квартал – 338 000;
  • 3 квартал – 180 000;
  • 4 квартал – 360 000.

Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% – 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2018 года составила: 32 385 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 – 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 40 335 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 – 40 335) = 25 365 р.

О том, как именно уменьшать авансовые платежи на УСН за счёт страховых взносов, читайте в этой статье.

Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.

Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.

Кбк по взносам в 2018 году

Получатель страховых взносов, по сравнению с прошлым годом, не изменился, поэтому КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2018 году указывается такой же:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160  – на обязательное пенсионное страхование;
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование.

Так что, кроме того, что взносы ИП в 2018 году больше не привязаны к МРОТ, никаких существенных изменений нет. Бесплатно сформировать платёжки для уплаты страховых взносов за себя можно на сайте ФНС.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/fiksirovannyj-platezh-v-pensionnyj-fond-dlya-ip

Калькулятор страховых взносов ИП за себя в 2017 году

Страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году: сколько платить в ФНС

> Калькуляторы > Калькулятор страховых взносов ИП за себя в 2017 году

В 2017 году, каждый ИП обязан выплачивать страховые взносы за себя и своих подчиненных. Все перечисленные средства будут идти в пользу физических лиц, правовых договоров, оказание услуг и так далее. За себя ИП перечисляет взносы на пенсионное и медицинское страхование. Предлагаем рассчитать в онлайн калькуляторе сумму страхового платежа, которую ИП нужно перечислить за 2017 год в ФНС.

Согласно законодательству, обязанность ИП платить за себя сохраняется даже в случае, если компания не ведет активную предпринимательскую деятельность, достаточно факта регистрации предприятия. Выплаты должны производить все ИП, в том числе и те, которые работают по упрощенной системе налогообложения.

В калькуляторе есть возможность рассчитать общую сумму страхового платежа, которую совершить за 2017 год, в него включается основной фиксированный пенсионный и медицинский взнос и дополнительный, который зависит от дохода.

Для расчета в онлайн калькулятор нужно внести свой доход за год, далее проводится онлайн расчет.

Размер взносов ИП за 2018 год — новые правила расчета.

Расчет нужно проводить следующим образом: считаете свой годовой доход. Если ИП на УСН, то нужно сложить все полученные за год доходы без учета расходов. Если ИП на ЕНВД, то нужно сложить показатели вмененного дохода за каждый из четырех кварталов 2017 года. Если ИП на ОСНО, то нужно брать доход за вычетом профессиональных вычетов.

Результат указанных вычислений вносится в единственное поле онлайн калькулятора.

Далее калькулятор проводит расчет дополнительного взноса при необходимости. Такая необходимость появляется, если годовой доходный показатель превышает 300 т.р. В противном случае ИП обязан уплатить за себя только фиксированный взнос, который одинаков для всех: 4590 руб. на ОМС и 23400 руб. на ОПС.

Если указан доход, превышающий 300 т.р., то калькулятор посчитает 1% от суммы превышения и сложить результат вычислений с фиксированным страховым взносом.

Итог расчета можно увидеть в нижней части онлайн формы. Калькулятор считает взносы в онлайн режиме автоматически без перезагрузки страницы.

Расчет взносов в 2017 году для ИП за себя — формулы

Пенсионные страховые взносы

Чтобы определить сумму, которую должен выплачивать ИП за себя, нужно провести расчет по формуле:

Взнос на ОПС = МРОТ на начало года * тариф * 12 месяцев + 1% от доходов свыше 300 000 рублей

Если ИП зарабатывает за год менее 300 000, то сумма составит 23 400, согласно вышеизложенной формуле. Эта сумма фиксированная, то есть, на нее не влияет никакие иные факторы. В следующем году сумму измениться, но из-за изменения исходных параметров формулы — МРОТ будет увеличен. Планируется повышение МРОТ в 2018 году до прожиточного минимума.

Если ИП зарабатывает за год более 300 000, то формула дополняется 1% от суммы, превышающей 300 000 руб. Например, годовой заработок ИП составил 1 000 000, значит, превышение составило 700 000  (1 000 000 – 300 000), а 1% от этой суммы равен 7 000 руб. Значит, полная сумма пенсионных страховых взносов составит 23 400 + 7 000 = 30 400 руб.

Ограничивается максимальная сумма дополнительного взноса на ОПС. Рассчитывается ограничение по формуле:

Макс.доп.взнос на ОПС = 8 * МРОТ на начало года* тариф * 12 месяцев

Так, в 2017 году размер взноса не может превышать 187 200 руб. Эта сумма на 32 348,16 руб. больше, чем в прошлом году.

Медицинские страховые взносы

На медицинские страховые взносы не влияет размер заработка ИП, а сумма рассчитывается по формуле:

Взнос на ОМС = МРОТ на начало года * тариф * 12 месяцев

В 2017 году эта сумма составил 4 590 руб. Как и любые другие платежи, этот взнос увеличился по сравнению с предыдущим годом.

В онлайн калькулятор, представленный вверху статьи, заложены указанные формулы для расчета.

Добровольные страховые взносы

Добровольными выплатами для ИП за себя считаются социальные платежи по причинам временной нетрудоспособности или в связи с материнством. Работодатель самостоятельно решает, стоит ли выплачивать взносы или воздержаться от таких затрат. ИП не должны платить за себя и взносы на травматизм, законодательство не подразумевает возможности даже для добровольных выплат.

Взносы по нетрудоспособности или материнству рассчитываются по формуле:

Добровольный взнос = МРОТ на начало года * тариф * 12 месяцев

Сумма будет равна 2 610 руб.

В онлайн калькуляторе данный страховой платеж не учитывается, так как он не является для ИП обязательным отчислением за себя.

Расчет взносов для ИП, если статус получен или потерян в 2017 году

Все возможные взносы необходимо оплачивать в соответствии с тем сроком, пока лицо являлось ИП. Но, несмотря на простую формулировку, есть ряд особенностей, которые внесены статьей №430 НК РФ.

Если человек получил статус ИП 17 марта 2017 года,  а 16 августа 2017 года ИП уже был снят с учета, при этом, предприятие смогло принести владельцу порядка одного миллиона рублей. Тогда расчеты будут вестись в соответствии с законодательством РФ:

  • календарные дни считаются с месяца, когда начал существовать ИП, то есть, с 17 марта 2017 года — в марте статус ИП был 15 днй;
  • заканчивается период нахождения в статусе ИП 15 августом, то есть в августе данный статус был 16 дней

Расчеты для месяца снятия с учета или регистрации ИП будут вестись согласно формулам:

Взнос = МРОТ на начало года * тариф / количество дней в месяце * количество дней регистрации ИП

Пример расчета для ИП в 2017 году

Возьмем в пример компанию «Лук», где ИП было зарегистрировано с 17 марта по 15 августа 2017 года. Полученный за этот период доход — 200 т.р.

Месяц

Размер взноса за себя

Март

Пенсионные = 7800*26%/31*15=981,29

Медицинские = 7800*5,1%/31*15=192,48

Август

Пенсионные = 7800*26%/31*16 =1046,71

Медицинские = 7800*5,1%/31*16=205,31

Апрель — июль

За оставшийся 4 месяца период

Пенсионные = 7800*26%*4= 8112

Медицинские = 7800*5,1%*4 = 1591,2

Общая сумма взноса для ИП за себя в данном примере = Пенс.платеж + Мед.платеж =  (981,29+1046,71+8112) + (192,48+205,31+1591,2) = 12129 руб.

В онлайн калькуляторе нет возможности рассчитать взносы за неполный год.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Все выплаты год должны быть произведены не позднее 31 декабря, а противном случае, будут рассчитаны пени. За 2017 год срок оплаты продляется до 9 января 2018 года, так как 31 декабря — это календарный выходной.

Работодатель самостоятельно выбирает способ оплаты, всю сумму можно отправить целиком либо разбить ее на части для удобства.

А вот если  необходимо совершить выплаты за дополнительные фиксированные взносы, образовываемые по причине превышения планки в 300 000 рублей, то порядок выплат изменяется.

Выплаты должны быть произведены не позднее 1 апреля следующего года.

Если же крайний срок выплат оказывается на выходных, как будет в 2018 году, то сдача будет продлевается до наступления рабочего дня — 2 апреля 2018 года.

Все добровольные взносы за 2017 год должны быть выплачены не позднее 9 января 2018 года.

Куда платить ИП за себя за 2017 года

Страховые взносы, которые оплачивают ИП, должны быть направлены в ФНС. Именно сюда должны поступать деньги в соответствии с законодательными актами с 2017 года. Новые КБК для уплаты страховых взносов ИП за себя за 2017 год:

Дополнительный взнос ИП на ОПС платит на тот же КБК, что и фиксированный на ОПС.

Все платежные получения должны быть направлены в Федеральную налоговую службу.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/kalkulyator-straxovyx-vznosov-ip-za-sebya-v-2017-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.