+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Ставки УСН в 2017 году: игра на понижение

Содержание

Как разобраться с налогом для ИП на упрощенной системе в 2018 году? И как изменится УСН в 2019 году | AN

Ставки УСН в 2017 году: игра на понижение

Упрощенная система налогообложения — один из самых популярных вариантов среди владельцев малого бизнеса. Для ИП здесь предусмотрен довольно простой вариант отчетности и специально занижена ставка по доходам.

Чаще всего этот вариант предпочитают предприниматели, у которых нет наемных работников, потому что здесь есть реальная возможность снизить налоговую ставку до 0%. О том, что такое УСН, для кого она выгодна, и как ее использовать, будет рассказано далее в статье.

Что нужно знать о налогах для УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения предполагает, что на предпринимателя ложится меньше нагрузок по работе с документами для ФНС. Так, отчетность подается один раз за выбранный период – это могут быть кварталы или полугодия. Финансовый взнос оформляется один раз в год, что значительно удобнее, чем вмененный налог.

Однако, при работе с УСН есть определенные ограничения. Например, количество сотрудников не может превышать 100 человек, а доходы должны держаться в рамках до 120 млн. рублей в год.

В настоящее время упрощенка действует по двум схемам: это может быть УСН «Доходы», где налоговая ставка в пределах 6%, и УСН «Доходы минус расходы» — здесь ставка составляет 15%.

Важно понимать, что при выборе той или иной процентной ставки для своего бизнеса, предприниматель не может изменить ее в течение года. Таким образом, если вы выбрали 6%, но при этом расходы больше, чем доходы, то перейти на вторую систему можно будет только со следующего года.

Данные ставки нельзя назвать большими, поскольку они относятся к программе уменьшенного налога для предпринимателей. Кроме того, в регионах довольно часто встречаются случаи с уменьшением и этой ставки.

Например, возможно снижение с 6% до 1%, а 15% уменьшается до 5%. Как правило, ставка уменьшается только на определенные виды деятельности. Какие именно сферы бизнеса будут к ним относиться, можно узнать либо в ФНС по месту регистрации ИП, либо в экономическом отделе местной администрации.

В основном, власти снижают ставки на те категории, которые необходимо развить в регионе. Чаще всего сюда относятся производство и строительство.

Еще одним преимуществом в упрощенке становятся страховые взносы. Точнее, учет в налоговой службе расходов при оплате страховых взносов. Этот пункт особенно популярен среди предпринимателей, поскольку позволяет сократить налоговые выплаты.

Преимущества и недостатки упрощенной системы

  • Учет страховых платежей
  • В отличие от остальных систем налогообложения, упрощенка позволяет учитывать все страховые взносы, произведенные за год. Поскольку сам налог платится один раз в год, взносы учитываются независимо от того, в каком квартале они были перечислены.

  • Распространение на всей территории России
  • Еще один плюс перед вмененным налогом, упрощенка действует на всей территории России и, при этом, доступна почти для любого вида деятельности.

  • Учет налогооблагаемой базы
  • Этот пункт особенно важен для малого бизнеса. Согласно правилам упрощенной системы, если доходов не было, то есть возможность и не платить налог.

    В отличие от вмененки, это относится к бизнесу на любой стадии развития, а не только на первых этапах. Кроме того, если прибыль имеется, то налог исчисляется из размеров полученного дохода.

  • Налоговые каникулы
  • Пункт схож с патентной системой и ЕНВД. Иначе говоря, на упрощенке предприниматели имеют право не платить налог в течение первых двух лет, а точнее заполнять декларацию с нулевой процентной ставкой.

  • Сроки отчетности
  • В отличие от остальных налоговых систем, упрощенка не требует отчитываться ежеквартально и собирать все документы четыре раза в год. Достаточно будет предоставить необходимый пакет документации раз в год.

    Патентная система единственная, которая может посоперничать в данном пункте. Поскольку для пользователей патента отчеты вообще не нужны.

  • Возможность снижения налоговой ставки
  • Власти субъектов имеют право снижать налоговую ставку на свое усмотрение. В отличие от большинства правил, действующих в регионах, здесь нет ограничения минимальной ставки. Иными словами, регионы могут снижать упрощенку до 0%.

  • Отсутствие индексации коэффициента
  • В отличие от других налоговых систем, где фиксированные платежи зависят от коэффициентов-дефляторов, на упрощенке размер налога по-прежнему будет зависеть только от доходов и расходов.

  • Ограничения в количестве сотрудников
  • Как и в системе ЕНВД, на упрощенке не может быть более 100 наемных работников.

  • Финансовый лимит
  • Вот в этом пункте упрощенка несколько уступает ЕНВД. Поскольку на вмененке нет ограничений в доходах, а для упрощенной системы важно, чтобы доход не превышал 120 млн. рублей в год.

  • Превышение суммы налогов в сравнении с другими системами
  • Бывают случаи, когда на упрощенке один и тот же вид деятельности будет значительно дороже, чем на вмененном налоге или патенте. Особенно остро это могут прочувствовать жители отдаленных регионов страны.

    Что изменилось на 2018 год для УСН

    В первую очередь, изменился лимит доходов, от которых зависит налог ИП на упрощенке, чтобы узнать, сколько надо платить в 2018 году, предприниматель может обратиться в местные отделения ФНС.

    Если раньше максимальный доход не мог превышать 100 млн. рублей в год, то теперь лимит увеличен до 120 млн. рублей. Однако, для тех, кто сдает отчет раз в 9 месяцев, максимальная сумма не может превышать 112 млн. рублей.

    Изменение лимита никак не повлияло на сумму МРОТ, она по-прежнему сохраняется для первого полугодия — 7 500 рублей и для второго полугодия — 7 800 рублей.

    Приятным для предпринимателей изменением стала отмена наложения штрафов и взысканий за задолженности по подаче отчетов.

    А вот следующее нововведение стало для ИП дополнительной статьей расходов. С этого года вводятся обязательные онлайн-кассы.

    С одной стороны, они будут помогать предпринимателям передавать информацию о доходах и расходах ФНС, с другой стороны — на установку и покупку потребуются дополнительные вложения, которые, в отличие от ЕНВД, не будут компенсироваться.

    Налог на имущество для ИП при УСН в 2018 году

    Одно из основных преимуществ УСН заключается в едином налоге, то есть большинство налогов для предпринимателей просто отпадают. Налог на имущество, как правило, относится к налогам, от которых освобождены ИП. Однако, все же есть некоторые оговорки, при которых предпринимателям придется платить налог на имущество в 2018 году.

    Итак, индивидуальные предприниматели, независимо от УСН, обязаны оплачивать налог на имущество в 2018 году, если у них в собственности есть объекты, связанные с торговлей, общественным питанием и бытовым обслуживанием.

    Также подвержены налогообложению нежилые и административно-деловые помещения, торговые центры. А вот жилые дома будут учитываться, если только не состоят на балансе основных средств.

    Более полный перечень объектов можно найти в региональных законах. Альтернативным вариантом получения информации может быть обращение в Росреестр или в налоговую службу по месту регистрации ИП.

    Если получается, что ваше имущество попадает под обязательную уплату имущественного налога, не забывайте о следующих нюансах:

  • Прежде, чем оплачивать налог, поинтересуйтесь у местной администрации о наличии льгот.
  • Как правило, все льготные программы в данном случае устанавливаются местными властями, а потому могут быть не прописаны в федеральном законодательстве.

  • Не лишним будет поинтересоваться о критериях выбора налоговой ставки.
  • Как известно, налоговая ставка в регионах колеблется в определенном диапазоне, она не является фиксированной. Поэтому, стоит сначала уточнить, какие именно критерии влияют на выбор ставки, и к какому варианту относится ваше имущество.

  • Также у местной администрации стоит узнать о сроках уплаты налога.
  • Знать даты лучше заранее, потому что в последнее время субъекты практикуют начисление авансовых платежей по данному виду налога.

  • Обязательно проверить кадастровый список, который был утвержден региональными властями.
  • Надо понимать, что простое упоминание определенного вида имущества в законодательстве еще не повод для оплаты налога, и если ваш объект имущества не находится в кадастровом перечне, то платить не нужно.

    Каких изменений по УСН ждать в 2019 году

    После февральского инвестиционного форума в Сочи было принято решение внести некоторые реформы в упрощенную систему налогообложения. По указу премьер-министра Дмитрия Медведева на грядущий год разрабатывается система, упрощающая отчетность для малого бизнеса, а также обязующая внедрение онлайн-касс.

    Итак, с 2019 года все ИП будут обязаны использовать онлайн-кассы для предоставления в ФНС максимально честной информации о своих доходах. Причем обзавестись онлайн-кассой придется предпринимателям независимо от предыдущих способов расчета за товары или услуги.

    Поскольку теперь все данные будут поступать автоматически в базу ФНС, то декларации как таковые отпадают, а это сократит время ИП и финансовые расходы на составление отчетности о реализации предпринимательской деятельности.

    В отличие от ЕНВД, где внедрение онлайн-касс проходит гораздо мягче, в упрощенной системе не будет отсрочки до середины 2019 года, как и дополнительных компенсаций. Единственная компенсация, которая предлагается государством — возможность не подавать декларации, но и это относится не ко всем программам УСН.

    Для того, чтобы не предоставлять декларации, необходимо не только приобрести ККТ, но и применять программу налогообложения УСН «Доходы».

    А вот вариант «Доходы минус расходы» будет усложнять работу ФНС и саму процедуру отчетности.

    Дело в том, что расходы будут уменьшать размер налога, но при этом список расходов строго регламентирован, и определить его удаленно налоговая служба не сможет. Следовательно, не получится корректно сформировать сумму платежа в дистанционном режиме.

    Еще одним преимуществом программы «Доходы» станет сокращение ставки страховых взносов. Только для тех предпринимателей, которые либо работают, либо переходят работать на программу УСН «Доходы», будет действовать уменьшение страховых взносов.

    Теперь этот платеж для ИП уменьшается на 50% для сотрудников, и устраняется полностью при оплате «за себя».

    К сожалению, придется огорчить предпринимателей. В будущем году отменят общие пониженные страховые взносы, так как пониженную ставку рекомендовали только на 2017-2018 годы. Со следующего года процентная ставка возрастет с 20% до 30%.

    Переход на упрощенную систему налогообложения

    Если ИП или организация только зарегистрированы, то для использования упрощенки предпринимателю необходимо обратиться в налоговую службу в течение 30 дней после регистрации предпринимательской деятельности. Заявление необходимо предоставить вместе с общим пакетом документов.

    В случае, если предприниматель не успевает в эти сроки подать заявление на упрощенку, он автоматически становится на общий режим налогообложения, а выбрать другую систему можно будет не раньше следующего календарного года.

    Для уже действующих предприятий правила сохраняются те же. Переход на упрощенку возможен только с нового календарного года. Соответственно, заявление оформляется до 31 декабря.

    К слову, чтобы перейти на УСН, необходимо будет указать доходы за последние 9 месяцев. Следовательно, заявление должно быть подано со всеми документами в промежутке с 1 октября по 31 декабря.

    Если же ИП хочет перейти с упрощенки на любую другую систему, то необходимо будет также подать заявление. Стоит учитывать, что менять систему налогообложения можно не чаще одного раза в год.

    #УСН 2018 #Налоги 2018 #Россия #Оплата по УСН #Упрощенка для ИП #Налоги для ИП #Налог на имущество #ФНС 2018 #Система налогообложения #Налоговая служба

    источник triboona.ru

    Источник: http://airnavigation.ru/121495kak-razobratsya-s-nalogom-dlya-ip-na-uproshhennoj-sisteme-v-2018-godu-i-kak-izmenitsya-usn-v-2019-godu-an/

    Изменения по УСН с 2018 года

    Ставки УСН в 2017 году: игра на понижение

    10.01.2018

    С 2018 года вступает в действие ряд изменений по УСН, которые отразятся на развитии предпринимательства. Чиновники не намерены увеличивать налоговое бремя на малый бизнес и стремятся максимально упростить администрирование. Эксперты отмечают положительное воздействие налоговых спецрежимов на восстановление отечественной экономики.

    УСН: актуальные изменения с 2018 года

    В 2018 году предпринимателей на УСН ожидают очередные изменения, которые отразятся на основных принципах ведения деятельности. Несмотря на неоднократные обсуждения, в ближайшей перспективе власти не планируют отменять упрощенку. Налоговые спецрежимы стимулируют развитие малого бизнеса, подчеркивают чиновники.

    В первую очередь изменились условия, которые позволяют перейти на УСН. В правительстве подчеркивают необходимость сделать УСН более доступным для отечественных предпринимателей. Данная мера позволит ускорить рост ВВП и минимизировать объемы теневой экономики.

    Ранее чиновники ограничивали количество штатных сотрудников (до 100 человек) и остаточную стоимость (не могла превышать 100 млн руб.). В 2018 году основным критерием для перехода на упрощенку будут доходы прошлых периодов. При этом власти внесли изменения в существующие лимиты, что позволит большему количеству предпринимателей воспользоваться преимуществами УСН в 2018 году. 

    Для перехода на УСН в 2018 году суммарные доходы ИП за три квартала не могут быть более 112,5 млн руб. Также был увеличен лимит, который позволяет сохранить преимущества налогового спецрежима в 2018 году. Для этого доход предпринимателей на упрощенке в течение 2017 года не должен превышать 150 млн руб.

    Что касается ограничения по остаточной стоимости – в правительстве еще не принято окончательное решение по данному вопросу. С учетом новых экономических реалий, данный показатель может быть увеличен в 2 раза. Также власти обсуждают новую инициативу, которая позволит предпринимателям регистрировать собственные представительства.

    Помимо принципов перехода на УСН, чиновники рассматривают более глобальные изменения, которые скажутся на налоговых платежах в 2018 году. В итоге в будущем году может произойти существенное снижение налогов.

    Перспективы снижения ставок и других платежей

    В 2018 году предпринимателей могут освободить от уплаты пошлины, что положительно отразится на финансовых возможностях ИП. Кроме того, власти не будут учитывать доходность представителей бизнеса. Также в некоторых случаях предприниматели на упрощенке будут освобождаться от уплаты налога на недвижимость.

    Еще одно изменение, которое может вступить в действие – ставка налога. Чиновники обсуждают возможное снижение ставки, что станет дополнительным стимулом для роста макроэкономических показателей. Развитие экономической ситуации и динамика нефтяных котировок определят, какие изменения по ставкам УСН ожидают бизнесменов в 2018 году.

    Благоприятный сценарий предусматривает дальнейшее повышение цен на нефть и ускорение роста отечественной экономики, что обеспечит дополнительные поступления для российского бюджета.

    В результате правительство сможет сократить ставку по объекту «Доходы» в два раза – до 3%. Помимо снижения ставки налога на федеральном уровне, регионы получат возможность корректировать данный показатель на 1%.

    В таких условиях у местных властей сохранится возможность создавать дополнительные стимулы для отдельных видов деятельности.

    Аналогичные изменения могут коснуться ставки налога для объекта “Доходы минус затраты”. В Минфине допускают снижение ставки с 15% до 8%. При этом регионы получат возможность сокращать данный показатель до 3% (в 2017 году регионы могут снижать ставку до 5%).

    Новое снижение ставок по УСН станет дополнительным драйвером роста российской экономики в 2018 году. Однако предпринимателей ожидает очередное повышение взносов за себя. При этом принцип расчета платежей в ПФР и ФОМС будет изменен, что позволит снизить негативные последствия для бизнесменов. 

    Новые взносы в 2018 году

    Чиновники планируют существенно повысить уровень МРОТ. Минимальная оплата труда должна соответствовать прожиточному минимуму уже к 2019 году, подчеркивают представители Минтруда. При этом чиновники намерены изменить принцип расчета взносов ИП за себя. 

    В 2018 году МРОТ повысится на 21,7%, что должно было привести к соответствующему повышению взносов. Однако чиновники приняли решение зафиксировать уровень взносов, что позволит снизить нагрузку на малый бизнес. В результате взносы предпринимателей в ПФР составят 26545 руб., а затраты в рамках медицинского страхования достигнут 5840 руб. (в целом взносы увеличатся более чем на 13%).

    Переход на фиксированные взносы в 2018 году стал хорошей новостью для предпринимателей на УСН. В результате представители бизнеса не пострадают от повышения МРОТ. 

    Эксперты положительно оценивают предложенные изменения по УСН. После затяжного экономического кризиса, предприниматели нуждаются в новых факторах роста. Возможное снижение налогового бремени положительно отразится на финансовом положении предпринимателей. В результате отечественная экономика сможет выйти на целевой уровень роста.

    В 2018 году предпринимателей ожидают очередные изменения по УСН, которые затронут ключевые параметры налогового администрирования. Для перехода на упрощенку доходы ИП за 9 месяцев не могут превышать 112,5 млн руб. Кроме того, для сохранения права использовать УСН годовые доходы предпринимателя должны находиться в пределах 150 млн руб.

    Также чиновники рассматривают варианты снижения налогового бремени для малого бизнеса. Ставка налога в 2018 году может быть снижена в 2 раза. При этом регионы сохранят право использовать дифференцированный подход. Кроме того, в 2018 году чиновники зафиксируют взносы предпринимателей за себя.

    Источник: http://2018god.net/izmeneniya-po-usn-s-2018-goda/

    Вернуться к новостям

    Источник: https://1cbo.forus.ru/news/changes-in-the-usn-in-2018/

    Упрощённая система налогообложения в 2018 году: кто может применять и сколько платить — Эльба

    Ставки УСН в 2017 году: игра на понижение

    В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

    О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

    Кому не подходит УСН

    Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

    • годовой доход выше 150 миллионов рублей,
    • ООО с филиалами,
    • банки и микрофинансовые организации,
    • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
    • ломбарды,
    • страховщики,
    • фирмы, в которых больше 100 работников,
    • организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
    • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
    • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
    • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
    • организаторы азартных игр,
    • нотариусы и адвокаты,
    • участники соглашений о разделе продукции,
    • плательщики единого сельскохозяйственного налога,
    • казённые и бюджетные учреждения,
    • иностранные организации,
    • аутстаффинговые компании.

    Два вида УСН

    Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

    1. УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
    2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
      Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы. Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.

      ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

      Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

    Какую УСН выбрать

    Это зависит от двух факторов:

    • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
    • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

    Как уменьшить УСН «Доходы»

    Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

    • ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
    • Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

    О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

    Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

    За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

    Нельзя учесть Можно учесть
    • Покупку личных вещей
    • Ужин в ресторане с клиентом
    • Покупку воды и чая в офис
    • Зарплату сотрудникам
    • Аренду офиса
    • Плату за обслуживание счёта в банке

    Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

    Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов на УСН»

    Как платить и отчитываться по УСН

    УСН платят каждый квартал:

    • до 25 апреля — за I квартал;
    • до 25 июля — за полугодие;
    • до 25 октября — за 9 месяцев;
    • до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

    Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

    Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

    Советуем почитать статьи:

    «Отчётность ИП на УСН» 

    «Отчётность ООО на УСН»

    «Как вести книгу учёта доходов и расходов»

    Как перейти на УСН

    • В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
    • С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

    Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

    Скачать заявление о переходе на УСН

    Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

    УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

    Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с ЕНВД и патентом»

    Полезно запомнить

    1. УСН подходит для бизнеса с годовым доходом до 150 миллионов рублей и до 100 сотрудников. Не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
    2. Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.

    3. УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
    4. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
    5. УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.

    6. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

    Статья актуальна на 28.03.2018

    Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/259

    Ставки УСН в 2017 году

    Ставки УСН в 2017 году: игра на понижение

    Если компания выбрала тип налогообложения «Доходы», то для всех поступлений, полученных организацией (от основной и внереализационной деятельности) используется ставка 6%. Приходы учитываются той датой, когда деньги фактически оказались в кассе или на расчетном счете организации.

    Важно! К облагаемой налогом выручке не относятся полученные кредиты и займы, вернувшиеся платежи, пополнение банковского счета индивидуальным предпринимателем из личных средств.

    Перечисление налога производится авансом по итогам каждого квартала. Сумма, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по формуле:

    Налог = Доход *0,06.

    Ставка УСН доходы может быть понижена властями субъекта РФ до минимального значения 1% в целях развития региональной экономики. Например, на 2017-2021 гг. в Крыму и Севастополе установлено льготное значение 4%. Ранее оно была еще ниже и составляло 3%.

    Основное преимущество УСН «Доходы» заключается в возможности вычесть из квартальной суммы налога следующие расходы:

    • фиксированные платежи ИП;
    • взносы за сотрудников в ПФР, ФФОМС и ФСС;
    • больничные работников за первые три дня нетрудоспособности;
    • платежи сотрудников на дополнительное медицинское страхование.

    Уменьшение единого налога на перечисленные виды расходов для компании или ИП с работниками допустимо не более чем на 50%. Для ИП без работников ограничения не установлены, возможно обнуление платежа.

    https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

    Коммерческие организации и ИП, зарегистрированные на территории Москвы, вправе уменьшить налог на размер торгового сбора. Платеж сокращается в дополнение к учтенным ранее страховым взносам. Фирмы, зарегистрированные вне пределов столицы, не имеют права пользоваться льготой.

    Важно! Ставка УСН «Доходы» 2017 в Москве понижена для направлений деятельности: спорт, социальные услуги, обрабатывающие производства, выращивание животных и растений.

    Недостаток УСН «Доходы» заключается в трудностях прогнозирования расходной и доходной части. Если затраты фирмы в конкретном квартале возросли в несколько раз, а выручка осталась неизменной, единый налог окажется тяжелым грузом, ведущим к убыткам.

    Ставки УСН в 2017 году для режима «Доходы минус расходы»

    Для данного типа специального режима ставка в 2017 году установлена на уровне 15%. Налогооблагаемая база рассчитывается как разница между доходами организации или ИП от всех направлений деятельности и понесенными расходами.

    Налог = (Доходы – Расходы)* 0,15.

    Чтобы траты компании уменьшили сумму единого налога, они должны быть:

    • экономически обоснованными;
    • поименованными в ст. 346.16 НК РФ;
    • полностью оплаченными (это подтверждают чеки или выписки по расчетному счету);
    • реально понесенными (об этом свидетельствуют акты выполненных работ, товарные накладные, счета-фактуры).

    Для объекта «Доходы минус расходы» ставки УСН по регионам в 2017 году могут существенно различаться. Власти субъекта РФ вправе понижать их до 5%. Так, на территории республики Крым и Севастополя ставка уменьшена до 10%.

    УСН ставки 15% имеет важное преимущество – размер единого налога напрямую зависит от чистой прибыли компании, поэтому у организации или ИП отсутствует риск «уйти в минус», как при объекте «Доходы».

    Недостаток специального режима – необходимость подтверждать факт оплаты расходов и получения их предмета. Необходимо два типа первичных документов: чеки (выписки) и акты (накладные). Если один из них отсутствует, затраты не будут приняты к вычету из налогооблагаемой базы.

    Важно! Из суммы налога нельзя вычитать страховые взносы. Их можно включить в состав расходов.

    Минимальный налог при УСН «Доходы» в 2017

    Начинающие предприниматели часто работают «в ноль» или в убыток. Формула УСН по объекту «Доходы минус расходы» допускает возможность нулевой величины единого налога при превышении расходов над доходами. По факту такая вероятность отсутствует: ст. 346.18 НК РФ закрепляет понятие минимального налога.

    Размер бюджетного платежа составляет 1% от всех доходов юридического лица или ИП: реализационных и не связанных с продажами. Период, за который рассчитывается налог, равен одному году.

    Если по окончании календарного года выяснилось, что доходы компании меньше расходов, она должна перечислить минимальный налог. Если 1% от доходов меньше суммы ежеквартальных авансовых платежей за период, нужно доплатить в бюджет разницу.

    Важно! В 2017 году для минимального и «основного» налога установлен одинаковый КБК – 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Важный аспект деятельности предприятий на специальном налоговом режиме – ставка УСН в 2017 году. Какие изменения ждут ее в дальнейшем – покажет время, пока федеральные максимумы и минимумы остались на уровне 2016 года.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источник: https://raszp.ru/nalogi/stavka-usn-dohodyi-2017.html

    Изменения по УСН 2017

    Ставки УСН в 2017 году: игра на понижение

    В 2017 году ожидается очень много изменений в законодательстве РФ и не всегда запланированные новшества окажут позитивное воздействие на восприятие самого народа России. Одним из списка обязательных доработок считаются изменения по УСН 2017 года, которые должны коснуться самых разных аспектов деятельности предпринимателей.

    Это означает лишь то, что всем тем, кого эти изменения касаются напрямую, необходимо более подробно с ними ознакомиться. Стоит отметить, что на данный момент все эти новшества ещё не донца продуманы, поэтому принимать их чиновники будут лишь в конце 2016 года.

    К тому же, пока большинство пунктов из списка будущих изменений являются причиной жарких дебатов между депутатами.

    реклама

    Как стало понятно ещё в самом начале, изменения по УСН в первую очередь должны касаться отчётности. В этом плане стоит ожидать появления целого ряда кардинальных доработок.

    1. Сдавать всю соответствующую отчётность можно будет в электронном виде. Для этого необходимо установить на предприятии специальную программу, отвечающую за передачу достоверных сведений в Росстат. Правда, некоторые организации могут подавать отчётность и в старой, бумажной форме, но для этого стоит взять во внимание список работников. Иными словами, если на предприятии работает менее 25 человек персонала, форму подачи отчёта можно оставить старой, в противном же случае пришла пора научится подавать электронный отчёт.
    2. С 2017 года начинает действовать совершенно новый бланк электронной отчётности формата 6-НДФЛ ФСН. Стоит отметить, что это новшество было спроектировано и введено в действие совершенно недавно.
    3. Подобные отчёты нужно сдавать ежеквартально.
    4. Отмеченные изменения станут более заметными на вычете из обучения и лечение.
    5. Возможно будет введена дополнительная форма отчёта наподобие 4а ФСС, благодаря которой удастся существенно облегчить подготовку всех необходимых к сдаче документов.

    Список отмеченных требований к подаче отчётности в 2017 году считается наиболее важным, поэтому стоит ознакомиться с ним более подробно.

    Ограничение, ставка и штрафы

    Наверное, новость о том, что использование УСН в 2017 году будет напрямую переплетаться с лимитом доходов, известна не всем. Согласно официальной информации, на данный момент этот лимит составляет 79,74 млн рублей. В случае когда заявленная единица начнёт увеличиваться, предприниматель тут же направляется на общую систему налогообложения.

    Не так давно также стало известно о том, что Минэкономразвитие не только установило, но и закрепило дефлятор на 2017 год на позиции в 1,329. Получается, что новые суммы взносов с января будущего года будут составлять около 20,826 тыс. рублей.

    реклама

    Думаете, на этом всё заканчивается? Не тут-то было! Власти РФ имеют полное право заставить любого работодателя индексировать оклады всех своих работников самостоятельно.

    Перечисленные пункты считаются сутью подготовленного чиновниками законопроекта на 2017 год. Пока многих предпринимателей сильно волнует вопрос лишь о самостоятельной индексации, а точнее, по какой именно схеме необходимо проводить этот процесс. Важно учесть, что согласно действующему закону размер индексации должен напрямую зависеть от уровня инфляции в государстве.

    Не стоит забывать также о том, какие именно отрасли затронут изменения УСН. В первую очередь стоит подготовиться всем начальникам и бизнесменам.

    реклама

    1. Санкции для начальников. Сюда относится неуплата страхового взноса, что может привести к уголовной ответственности.
    2. Бизнес. Отмеченное направление в 2017 году переживёт процесс увеличения штрафов. В особенности чиновники решили уделить внимания тем взысканиям, касающимся подачи отчётности и нарушения кассовой дисциплины.

    Чтобы сделать определённый вывод относительно оглашённых изменений, необходимо заранее проанализировать отрицательные и положительные стороны каждого из пунктов. К плюсам этого вопроса можно назвать следующий перечень выводов.

    1. Снижение ставки. По предварительным данным, понижение ставки по УСН с 2017 года будет наблюдаться в 70 регионах России. Москва тоже относится к этому списку. Статистика и наглядные цифры выглядят следующим образом: ставки снизятся с 6 до 1%, или с 15 до 5%.
    2. Совмещение УСН и ЕНВД. По мнению экспертов, совместный механизм действия этих двух ведомств отличается значительной экономией времени, денежных средств и сил.
    3. Налоговые каникулы. По закону те предприниматели, которые зарегистрировались в первый раз в 81 регионе РФ, имеют полное право получить налоговые каникулы. Простыми словами, возможность освобождения от уплаты УСН на протяжении следующих 24 месяцев.
    4. Меньше налогов в УСН на фоне ОСН. К примеру, упрощенцы получают право не выплачивать налог на прибыль или имущество. Конечно, исключение есть и здесь, но это скорее редкость, чем закономерность.
    5. Меньшее количество регистров. Простыми словами, снижается общее количество бумажной отчётности и документации, которую необходимо ежеквартально сводить и сдавать.
    6. Сниженная льготная ставка по взносам. Вместо ставки в 30% установленной законом РФ, упрощенцы имею полное право делать взносы за своих работников не более 25%. Хоть небольшая, но всё же экономия.

    В итоге можно сделать вывод, что большинство изменений УСН на 2017 год будут направлены в положительную сторону. Это значит, сам трудовой кодекс должен получить лишь благотворное влияние. Тем не менее пока в законопроекте есть список спорных вопросов, и только время покажет, какие из них были верными, а от каких нужно было отказаться в самом начале.

    Мнение экспертов

    Как экономические аналитики, так и представители бизнеса довольно скептически относятся к возможности возрастания НДФЛ. С одной стороны вроде бы логично, что повышение налоговых ставок повлечёт за собой увеличение поступлений в государственную казну. Но на практике всё может оказаться совершенно наоборот.

    Например, как только увеличится нагрузка на зарплаты обычных работников, существенно снизится их покупательская способность. В итоге большинство россиян с минимальным уровнем доходов будут пытаться всеми силами уклоняться от необходимости уплаты обязательного сбора.

    К тому же доходы физических лиц и вовсе могут оказаться «в тени», так как работники предпочтут получать зарплату в конвертах.

    По мнению тех же экспертов, с увеличением налогов чиновникам стоит поднять и социальные стандарты жизни, нести ответственность перед налогоплательщиками и начать предоставлять более качественные социальные услуги. Лишь в таком случае увеличение налогов не приведёт к вполне ожидаемому социальному протесту.

    Аналитики предполагают, что для сбалансирования бюджета стоит сократить нынешние неэффективные расходы и попытаться найти более стабильный источник пополнения казны. А вот повышением налогов и урезанием социальных выплат добиться чего-то «глобального» вряд ли удастся.

    Всё это лишь ситуативные меры, благодаря которым бюджет можно поддержать временно. Правильнее всего развивать экономику государства и поддерживать бизнес, поскольку лишь в этом случае можно рассчитывать на надёжные поступления в казну относительно долгосрочной перспективы.

    В любом случае вопрос о росте НДФЛ остаётся таким же «острым», как и ранее. Политики с большой осторожностью воспринимают всё новое, поэтому оттягивают вопрос о повышении налогов на последний момент. Это значит, что до конца текущего года ставка НДФЛ останется на привычном уровне.

    реклама

    Источник: http://2017-gody.ru/novosti/izmeneniya-po-usn-2017/

    Статус-кво

    В 2016-м году максимальные ставки налога на УСН составляли (ст. 346.20 НК РФ):

    • 6% – только с доходов;
    • 15% – с доходов за минусом затрат.

    Как видно, эти значения зависят от самого объекта налогообложения. По нашей информации ставки УСН в 2017 году значительных изменений не понесут.

    Также см. «УСН 6 или 15%: что лучше выбрать».

    Крым

    Минимальные ставки по субъектам РФ могут принимать значения:

    • с1% – с доходов;
    • 5% – с доходов минус расходы.

    Например, согласно закону Республики Крым от 26 октября 2016 года № 293-ЗРК/2016 ставка для УСН на его территориях в 2017 – 2021 годах составит:

    • 4% – с доходов;
    • 10% – с доходов за вычетом затрат.

    В 2016 году эти значения составляли 3 и 7% соответственно. При этом в 2017 – 2021 годах ставку для объекта «доходы минус расходы» Крым может снижать до 3%.

    Москва

    В главной столице ставка УСН для объекта «доходы минус расходы» понижена до 10% в отношении таких видов деятельности, как:

    • обрабатывающие производства;
    • спортивная деятельность;
    • деятельность по разведению животных и растений;
    • социальные услуги, для этих видов.

    Но и тут есть свои нюансы. Такой льготный вид деятельности должен приносить от 75 процентов выручки за весь налоговый период.

    В каждом случае итоговую ставку налога на УСН регулирует соответствующий закон региона России.

    Частные предприниматели

    Что касается ИП, то в целом законами регионов для бизнесменов не исключена и ставка в 0%. Но в том случае, если предприниматели зарегистрированы после того, как соответствующие льготные положения были приведены в действие. Кроме того, есть еще условия.

    Эти ИП должны вести свою деятельность в таких сферах:

    • социальная;
    • научная;
    • производственная;
    • различные бытовые услуги.

    Причем более конкретные занятия должны быть прописаны субъектами РФ в соответствующих законах. Поэтому, новые ставки УСН, если и будут приняты, то не сильно затронут эти сферы.

    Важно: для перечисленных выше сфер по итогам налогового периода поступления от соответствующей деятельности должны составить от 70% в общей массе доходов. Вдобавок, регионы могут вводить дополнительные ограничения для применения нулевой ставки 0%.

    Минимальный налог в 2017 году

    Если упрощенец с объектом «доходы минус затраты» хочет узнать, каков может быть его минимальный налог на УСН, то необходимо сделать расчеты, которые легко провести по формуле ниже:

    ( Доходы – Расходы ) × Ставка УСН < Доходы × 1%

    1% – это минимальный налог от всех доходов на УСН за налоговый период. Причем разницу между ним и обычным порядок расчета можно:

    1. учесть в будущем периоде;
    2. вписать в состав убытка, если таковой имел место.

    Есть еще такая возможность: при уплате самого минимального налога снизить его сумму на авансовые отчисления по УСН, которые уже сделаны.

    Подробнее об этом см. «Минимальный налог на УСН в 2016 году» (актуально на 2017-й год).

    Преимущества спецрежима

    Сами налоговые ставки УСН в 2017 году значительно выгоднее и ниже, чем на общем режиме. Так, для объекта «доходы» общая ставка составляет 6%, но у любого региона есть возможность снизить эту цифру до 1%. Тоже самое и для объекта «доходы минус затраты». В общем случае это 15%, но есть право понизить до 5%.

    УСН – достаточно выгодная система для плательщиков, потому что не нужно заморачивать себя долгими и сложными подсчетами.

    Чего ждать

    Пока нет оснований ждать новые ставки УСН в 2017 году, поэтому волноваться об этом не стоит. Кроме того, если изменения вступят в силу, то мы о них сразу обязательно напишем.

    Такой законопроект действительно был принят к рассмотрению в Госдуме, но информации о его дальнейшем ходе на момент написания статьи нет (см. http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%28SpraaNew%29?OpenAgent&RN=939-7&02).

    Таким образом, остаются актуальными ставки 2016-го года.

    Также см. «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источник: https://buhguru.com/usn/stavki-usn-2017.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.