+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Ставка единого социального налога в 2018 году

Содержание

Есн с 2018 года

Ставка единого социального налога в 2018 году

С 2018 года вступают в действие очередные изменения, которые отразятся на уплате ЕСН. Власти планируют осуществить налоговый маневр, снижая ставки страховых взносов.

При этом другие налоги будут пропорционально увеличены, что позволит сохранить уровень налоговой нагрузки на бизнес.

Эксперты отмечают несбалансированность действующей системы страховых отчислений, что создает серьезные риски для отечественной экономики.

Отечественная экономика нуждается в новых факторах роста, подчеркивают чиновники. Несмотря на окончание экономического кризиса, темпы роста ВВП остаются низкими, что может привести к затяжному периоду стагнации.

Структурные реформы позволят ускорить рост российской экономики, считают представители Минэкономразвития.

Одно из наиболее ожидаемых нововведений в 2018 году – налоговая реформа, которая затронет основные параметры фискальной системы.

В 2018 году изменения могут коснуться ЕСН, что позволит улучшить конкурентные позиции отечественной экономики. После выборов власти смогут запустить налоговый маневр, который приведет к суммарному снижению страховых взносов. При этом компенсатором выступит умеренное повышение НДС.

ЕСН включает три основные составляющие:

  • пенсионные взносы (22%);
  • ФОМС (5,1%);
  • социальное страхование (2,9%).

Если размер заработной платы превышает установленный норматив (более 870 тыс. руб.), то ставка отчислений в ПФР снижается до 10%. Кроме того, если зарплата превышает 755 тыс. руб., то на суму превышения не начисляются взносы в ФСС.

В результате суммарная нагрузка на работодателя достигает 30%. В Минфине рассматривают несколько сценариев реформы, которая отразится на изменении ставок Есн с 2018 года.

Варианты реформы: проблемы ФОМС

В следующем году общая нагрузка на работодателей может снизиться, подчеркивают в Минфине. Власти рассматривают варианты снижения страховых взносов, что станет дополнительным стимулом для роста отечественной экономики. Однако чиновники должны считаться с существующими экономическими реалиями.

Представители Минфина допускают несколько вариантов изменения таблицы коэффициентов ЕСН. В первую очередь чиновники вынуждены реагировать на нехватку средств в ФОМС, что является препятствием для реализации майских указов президента РФ. В результате власти планируют увеличить отчисления в ФОМС с 2019 года на 0,8%.

В правительстве подчеркивают необходимость увеличить отчисления на медицинское страхование. В противном случае власти не смогут обеспечить повышение заработных плат врачей, что зафиксировано в майских указах.

Кроме того, чиновники учитывают возможные риски для представителей бизнеса. Если первоначальная версия реформы предполагала повышение отчислений на 4%, то после обсуждений данный показатель был уменьшен до 0,8%.

Повышение взносов в ФОМС до 5,9% приведет к увеличению поступлений на 190 млрд руб., подчеркивают чиновники. В результате повышение зарплат врачей будет профинансировано в полной мере, а дефицит фонда будет сведен к минимуму. Кроме того, в Минфине рассматривают варианты корректировок пенсионных взносов, которые могут стартовать в следующем году.

Перспективы налогового бремени

В Минфине планировали отменить предельный порог при уплате страховых взносов в ПФР, что позволило бы снизить дефицит бюджета фонда.

Представители ведомства подчеркивали, что взносы по ставке 22% должны уплачиваться со всей суммы зарплаты, что соответствует принципу социальной справедливости. Однако данная мера не нашла поддержки среди правительства.

Действующий мораторий на увеличение налогового бремени вынуждает чиновников искать другие варианты увеличения бюджетных поступлений.

В рамках другой инициативы Минфина единый социальный налог с 2018 года может быть существенно сокращен, при этом снижение поступлений по ЕСН будет компенсировано за счет повышения ставок по НДС.

Снижение страховых взносов приведет к сокращению теневого сектора экономики, подчеркивает глава ведомства Антон Силуанов.

Согласно расчетам Минфина, суммарная нагрузка на работодателя может быть снижена до 22%.

Слишком большая налоговая нагрузка на работодателя негативно отражается на инвестиционной привлекательности российской экономики, уверены чиновники.

Представители Минфина подчеркивают – действующая система страховых взносов препятствует восстановлению экономического роста.

Кроме того, создаются дополнительные стимулы для выплат зарплат в конвертах, что приводит к снижению бюджетных поступлений.

Компенсатором налогового маневра станет повышение ставки НДС до 22%. В результате часть налогового бремени будет переложена с работодателей на конечных потребителей.

Данная реформа соответствует рекомендациям МВФ и будет способствовать улучшению позиций отечественных экспортеров.

Фактически будет достигнут эффект налоговой девальвации — российские товары получат дополнительные преимущества на международных рынках.

Эксперты отмечают плюсы и минусы ожидаемой реформы ЕСН в 2018 году, подчеркивая уязвимость отечественных компаний после окончания кризиса.

Цель маневров

Эксперты негативно оценивают намерения Минфина увеличить страховые взносы. Повышение отчислений в ФОМС на 0,8% и применение единой ставки для всей зарплаты отразятся на ухудшении финансового положения представителей бизнеса. При этом многие компании еще не оправились после экономического кризиса. В результате сроки восстановления экономики растянутся на более длительный период.

Власти не должны перекладывать все расходы на плечи бизнеса, считают эксперты. Подобный подход чреват системным кризисом российской экономики, выйти из которого удастся только после существенного роста цен на нефть.

Маневр, связанный со снижением взносов за счет увеличения ставки НДС, имеет ряд преимуществ. Сокращение прямых налогов на труд станет дополнительным стимулом для работодателей. Кроме того, в выигрышном положении окажутся компании, ориентированные на экспорт. В результате произойдет снижение себестоимости российских товаров на международных рынках, что расширит возможности экспортеров.

Еще одно преимущество маневра – создание условий для легализации зарплат. Снижение ставки будет стимулировать работодателей официально выплачивать заработную плату, что будет компенсировать абсолютное снижение процента страховых взносов.

Помимо стимулирования экономического роста, реформа системы страховых взносов должна решить проблему сбалансированности бюджетов, считают эксперты. В противном случае нарастающий дефицит ПФР и ФОМС может привести к коллапсу системы социального обеспечения. При этом правительство может не только увеличивать поступления, но и оптимизировать затраты.

Реформа пенсионной системы должна включать изменение ключевых параметров начисления выплат, в том числе корректировку пенсионного возраста. Только комплексный подход, направленный на снижение расходов ПФР, позволит сбалансировать бюджет фонда в среднесрочной перспективе.

Последние новости подтверждают намерение властей внести изменения в ЕСН в 2018 году. При этом в правительстве рассматривают несколько вариантов реформы, направленной на корректировку страховых взносов.

Суммарная нагрузка по налогам на труд может быть увеличена до 30,8% (за счет дополнительных отчислений в размере 0,8% в ФОМС).

Однако эксперты и представители бизнеса считают подобную инициативу преждевременной. Кроме того, в Минфине рассматривают возможность налогового маневра, который позволит снизить общие страховые взносы до 22%.

При этом снижение поступлений будет компенсировано за счет повышения ставки НДС.

Смотрите видео про расчет и оплату Единого социального страхового взноса:

Источник: http://2018god.net/esn-s-2018-goda/

Ставка единого социального налога – таблица

Ставка единого социального налога в 2018 году

В российском законодательстве есть налоги, которые уплачивается всеми, вне зависимости от того, чем занимается человек, на размер ставки налога влияет деятельность гражданина страны.

Рассмотрим на примере таблицы ставок ЕСН в 2018 году, сколько придётся платить работодателям и сотрудникам.  Зачем нужен этот налог и будет ли изменен размер самой ставки?  Как произвести правильный расчет?

Схема уплаты «ЕСН» представлена на этом рисунке:

Зачем нужен единый социальный налог

Налог был отменен более шести лет назад, на смену ему пришли обязательные платежи, которые платят все граждане – Пенсионный, Мед. и Соцстрах. По привычке эти налоги называют единым социальным. Правительство планирует вернуть данный налог.

Он освободит от обязанности разделять платежи, упростит процедуру проверки. И, как рассчитывают налоговики, будет собирать деньги даже с тех, кто пытался уклониться от уплаты налогов.

В то же время этот налог дает своим гражданам защиту – обеспечивает будущую пенсию, предоставляет бесплатную медицинскую помощь в определенных учреждениях. Дает социальные гарантии каждому гражданину, который уплачивает взнос.

Кто должен платить и за что

Если опираться на законодательство, то платить данный налог обязаны все официально работающие лица. И они разделяются на две группы – работников и работодателей. Итак, уплачивать налог должны:

  • Индивидуальные предприниматели без работников.
  • Коммерсанты, которые имеют штат сотрудников.
  • Мелкие и крупные предприниматели.
  • Лица, которые не относятся к ИП, получающин какие-либо денежные вознаграждения.

У этих категорий граждан отличается объект, подлежащий налогообложению. Крупные и мелкие предприятия должны производить начисление взноса по конкретным выплатам – заработная плата, иное вознаграждение, которые попадает под трудовой или правовой договор.

Индивидуальные предприниматели, если не имеют сотрудников, платят сами за себя.

Как рассчитывается ставка ЕСН для работодателей

Практически все плательщики делают отчисления государству по единой ставке ЕСН, она состоит из следующих частей:

  • Пенсионный фонд России – 22 %.
  • Медицинское страхование – 5,1 %.
  • Социальное страхование – 2,9 %.

Итого «Ставка ЕСН» равна 30%.

Организации, которые делают перечисление взносов и общая сумма которых достигает лимита – 155 тыс. руб. для пенсионного фонда, могут рассчитывать на снижение ставки до 20% и ниже.

Если выплаты более 718 000, то ставка будет снижена до 10 процентов. Для соц. страха достижение лимита 718 тыс. рублей освобождает от уплаты налога совсем.

Для всех остальных плательщиков ставка единого налога в 2018 году будет составлять 30%.

Ставка ЕСН ИП «за себя» и 1% с дохода

Для предпринимателей, которые работают «на себя», совсем иная система расчетов. Они не обязаны уплачивать в фонд социального страхования, это не является обязательным страховым взносом.

Обязательные платежи, которые обязан делать коммерсант, – это ПФР и Медицинское страхование. Здесь расчет производится от минимальной оплаты труда, которая установлена на данном этапе.

Например, в 2018 году минимальный размер зарплаты составляет 7 500 рублей. То есть исходя из этого производится расчет обязательных взносов. На примере покажем, как как рассчитать ЕСН.

Ставка Пенсионного фонда составляет 26%, значит, производим расчет следующим образом:

  • 7 500 (МРОТ) * 26 % (ставка фонда) *12 (месяцев в году) = 23 400 рублей. Значит, коммерсант должен уплатить в Пенсионный фонд данную сумму.

Для расчета в мед. страх воспользуемся аналогичным способом, только будет изменена ставка – 5,1 %.

  • 7 500 * 5,1 % * 12 = 4 590 рублей.
  • Итого общий обязательный взнос для ИП без работников будет составлять – 23 400 + 4 590 = 27 990.

Нужно помнить, если доход коммерсанта превышает 300 тыс. рублей, он должен к этой сумме прибавить 1%.

Могут ли коммерсанты надеяться на уменьшение налога? Да, и каждый год коммерсантам малого и среднего бизнеса государством оказывается поддержка. Она позволяет снижать налоговое бремя. Упрощенцы, которые используют систему «доходы» 6%, могут воспользоваться уменьшением налога.

Посмотрим, как это будет выглядеть, если упрощенец работает на себя и не имеет работников.

В течение года коммерсант имел прибыль, которая разбита поквартально.

1 квартал150 000
2 квартал190 000
3 квартал170 000
4 квартал250 000
Итого760 000

Сумма доходов коммерсанта за год составила 760 тыс. рублей. Рассчитаем налог:

  • 6% * 760 000 = 45 600 рублей.

Все страховые обязательные взносы коммерсант уплачивал ежеквартально, чтобы снизить авансовый платеж по ЕСН.

Как мы уже определили, сумма взносов предпринимателей составляет 27 900. Учитываем, что доход нашего коммерсанта превысил 300 тыс., значит, при расчете налога нужно прибавить один процент:

  • (760 000 — 300 00 = 360 000) * 1% = 3 600 + 27 900 = 31 590 рублей.

В итоге получается, что упрощенец, работающий на себя и не имеющий работников, должен уплатить обязательный единый социальный налог в размере – 31 590 рублей.

Смотрите также обучающие видео про страховые взносы:

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/stavki-esn-tablitsa.html

Есн в 2018 году ставки таблица

Ставка единого социального налога в 2018 году

Если компания нанимает работников, она становится плательщиком единого социального налога. ИП платят ЕСН за себя и свой персонал. Общая ставка ЕСН в 2018 году 30% плюс взносы на травматизм. В этой статье мы рассказали, зачем нужен ЕСН в 2018 году, привели ставки в таблицах, рассказали, какие изменения произошли в 2018 году, и как можно сэкономить на социальных отчислениях.

Есн в 2018 году: зачем нужен

Читайте в нашей статье:

Прежде чем показать ставки ЕСН в 2018 году, расскажем, зачем нужен этот налог. Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Сам ЕСН был отменен в 2010 году. Но по привычке единым социальным налогом и в 2018 году продолжают называть страховые взносы, заменившие его.

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Цель ЕСН, а точнее, страховых взносов – наполнить внебюджетные фонды. Затем эти средства расходуются на пенсионное, социальное и медицинское обеспечение граждан. Разберемся, кто платит единый социальный налог, какие ставки установлены в 2018 году, есть ли возможность сэкономить на ЕСН.

Кто платит, каков объект налогообложения

Страховые взносы перечисляют в бюджет две группы плательщиков.

Во-первых, организации и индивидуальные предприниматели, если они привлекают наемных работников или заключают с физическими лицами ГПХ-договоры на выполнение работ, оказание услуг. Базой для начисления взносов являются выплаты, начисленные в пользу физических лиц, в первую очередь, зарплата работников.

Во-вторых, индивидуальные предприниматели платят налоги ЕСН «за себя». В 2018 году они складываются из двух частей:

  • Фиксированная часть, не зависящая от размера дохода ИП,
  • Дополнительная часть, представляющая собой процент от дохода сверх 300000 руб.

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2018 году

Большинство работодателей перечисляют социальные налоги в 2018 году по общим ставкам:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%,
  • На обязательное медицинское страхование – 5,1%,
  • На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства – 2,9%,
  • На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) – тариф устанавливается для каждой компании индивидуально в зависимости от класса профриска.

Таким образом, суммарная ставка ЕСН в 2018 году составляет 30% плюс травматизм. Некоторые работодатели вправе применять пониженные тарифы налога ЕСН в 2018 году, если применяют специальные налоговые режимы, занимаются льготируемыми видами деятельности или находятся на определенных территориях.

Для взносов в пенсионный фонд и соцстрах установлен лимиты – предельные базы для начисления платежей:

ВзносЛимитТариф
В ПФР1 021 000 руб.Если база меньше лимита – 22%,Если база превысила лимит – 10%
В ФСС718 000 руб.Если база меньше лимита – 2,9%,Если база превысила лимит – 0%

Для взносов в ФОМС и на травматизм лимиты не устанавливаются.

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Особенности расчетов для ИП

В 2018 году изменился порядок уплаты социального налога предпринимателями. Напомним, что ИП платят два вида страховых взносов:

  • Платежи «за себя»,
  • Платежи за работников, если они есть у ИП.

ЕСН за работников в 2018 году предприниматели платят по тем же ставкам, как организации. Если у ИП нет работников, он платит взносы только «за себя». В 2018 году изменения коснулись именно этих взносов.

Обязательные платежи «за себя» предприниматели платят только в ПФР и ФСС. Еще в 2017 году размер платежей определялся, исходя из размера МРОТ. С 2018 году в Налоговом кодексе указаны фиксированные суммы, не связанные с МРОТ. Кроме фиксированных, предприниматели перечисляют дополнительные взносы, если годовой доход превысил сумму 300000 руб.

Основные изменения по ЕСН в 2018 году

Ряд поправок законодательства затронул порядок исчисления и уплаты страховых взносов.

Изменились предельные величины для начисления взносов. Теперь лимит по взносам в ПФР составляет 1021000 руб., в ФСС – 718000 руб. Напомним, что после превышения порогового значения компания начисляет взносы в ПФР по сниженной ставке, а в ФСС совсем перестает платить взносы.

Не облагаются страховыми взносами компенсационные выплаты при увольнении работника. Не облагаются выплаты в пределах трехкратного среднемесячного заработка.

Предприниматели, нотариусы и адвокаты должны документально подтверждать право не платить взносы, если в их работе образовался перерыв. Например, в связи с прохождением военной службы по призыву или уходом за ребенком до 1,5 лет.

Расширился перечень оснований отказа налоговиков принимать расчет по страховым взносам:

Компании и предприниматели на УСН по-новому определяют долю льготируемого вида деятельности, дающего право на пониженные тарифы. Льготируемая деятельность должна давать не менее 70% общего дохода. Эта формула не изменилась. Но общая сумма дохода теперь считается по-другому.

В нее нужно включать доходы, перечисленные в ст.251 НК РФ. То есть если у компании есть, к примеру, кредиты, то их нужно учитывать в общей сумме дохода.

Тогда доля льготируемого вида деятельности может оказаться меньше порога в 70%, и компания лишится права применять пониженный тариф.

Предприниматели с 2018 года платят взносы «за себя» не исходя из МРОТ, а виде фиксированных платежей.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

С 2017 года сбором страховых взносов (кроме травматизма) занимаются налоговые инспекции. В связи с этим произошли изменения, связанные с отсрочками и проверками.

Теперь, если компания не может уплатить страховые взносы в установленный законом срок, она может обратиться в ИФНС с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки (ст.64 НК РФ).

Налоговая инспекция может предоставить отсрочку, если невозможность заплатить обусловлена объективными причинами. Такие причины перечислены в ст.

64 НК РФ, например, если предприятию причинен ущерб в результате стихийного бедствия или чрезвычайного обстоятельства.

Проверки с 2017 года проводят ПФР, ФСС и ИФНС. ПФР совместно с ФСС проводит проверки правильности уплаты взносов за периоды до 2017 года. проверяемый период – три года, то есть в 2018 году могут проверить 2015 и 2016 годы. Выездная проверка длится 2 месяца, но может продлиться до 4 и даже 6 месяцев.

Налоговые органы проводят проверки с 2017 года:

  • Камеральная проверка проводится по каждому отчету, поступившему от налогоплательщика. Длится до трех месяцев со дня получения отчета (ч.2 ст.88 НК РФ),
  • Выездная проверка длится 2 месяца, может продлеваться до 4 месяцев. В исключительных случаях срок проверки продлевают до 6 месяцев, например, при наличии у проверяемой компании нескольких обособленных подразделений (Приложение №4 к Приказу ФНС России № ММВ-7-2/189@ от 08.05.2015г.).

Заполните расчет по взносам за 3 квартал 2018 года в новой программе «Упрощенка 24/7» бесплатно. 24/7 — означает круглосуточную бухгалтерскую поддержку по заполнению зарплатных форм отчетности. Внесите данные, сформируйте отчет в xml и отправьте в налоговую, будут вопросы, задавайте оператору! При оформлении демодоступа цифровая подпись в подарок.

Заполнить РСВ за 3 квартал 2018 года

Таблицы ставок ЕСН в 2018 году

Размер социальных налогов в 2018 году мы привели в виде трех таблиц:

  1. Общие тарифы,
  2. Пониженные ставки,
  3. Взносы ИП «за себя».

Скачайте таблицу-памятку ставок социального налога на 2018 год:

Ставки социальных налогов в 2018 году таблица скачать>>> 

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Если у компании нет права применять пониженные тарифы, она начисляет страховые взносы по таким ставкам:

ВзносыТарифы
До превышения предельной базыПосле превышения предельной базы
На обязательное пенсионное страхование22%10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства2,9%Не начисляются
На обязательное медицинское страхование5,1%
Взносы на травматизмУстанавливаются для каждой организации индивидуально

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

Законодательством предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей. Кроме категории работодателя на размер ставки могут влиять применяемые режимы налогообложения и виды деятельности:

Категории работодателейТарифы страховых взносов, %Основание
ПФРФСС*ФОМС
Работодатели, применяющие УСН, осуществляющие льготные виды деятельности. Доход от льготного вида деятельности должен быть не менее 70%, общий годовой доход не должен превышать 79 млн.руб.2000пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2,п. 6 ст. 427 НК РФ
Аптечные компании и предприниматели на ЕНДВ, имеющие лицензию на осуществление фармацевтической деятельности. Пониженные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников2000пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
Предприниматели на ПСН. Пониженные тарифы применяются в отношении работников, занятых в патентном виде деятельности (есть исключаемые виды деятельности)2000пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
Некоммерческие предприятия, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания, образования, научных исследований и разработок, здравоохранения, искусства, культуры, массового спорта2000пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ
Благотворительные организации на УСН2000пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ
IT-компании824пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ
Компании на УСН, занятые внедрением результатов интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат бюджетным и автономным учреждениям824пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ
Компании и предприниматели, занятые технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельностью в особых экономических зонах824пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ
Компании, делающие выплаты вознаграждений членам экипажей судов, зарегистрированных в российском международном реестре (есть исключения)000пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ
Участники проекта «Сколково»1400пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ
Участники свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя61,50,1пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития61,10,1пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ
Резиденты свободного порта «Владивосток»61,50,1пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ

* Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства

Страховые взносы ИП «за себя» в 2018 году

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы «за себя». Взносы состоят из фиксированной части и доплаты:

Вид взносаСуммаОснование
Фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование5 840 руб.пп.2 п.1 ст.430 НК РФ
Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование26 545 руб.пп.1 п.1 ст.430 НК РФ
Доплата на обязательное пенсионное страхование, если годовой доход превышает 300 000 руб.1% от суммы, превышающей 300 000 руб., но не более 185 815 руб.*пп.1 п.1 ст.430 НК РФ

*Налоговый кодекс ограничивает максимальную сумму платежей на обязательное пенсионное страхование. В соответствии с пп.1 п.1 ст.430 НК РФ общая сумма взносов (фиксированная часть плюс доплата) не должна превышать восьмикратного фиксированного взноса, установленного на год, то есть 212360 руб. (26545 руб.*8), в том числе:

  • Фиксированная часть 26545 руб.,
  • Доплата 185815 руб. (212360 руб. – 26545 руб.).

Подпишитесь на журнал “Зарплата” и получите 3 месяца бесплатного чтения.

И получите гарантированный подарок – чайник Galaxy!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подписаться

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161025-esn-v-2018-godu-tablitsa-stavok-razmer-protsentov

Есн в 2018 году

Ставка единого социального налога в 2018 году

Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.

Есн в 2018 году: зачем нужен

Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2018 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.

Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 6 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют социальным налогом. К тому же в 2018-м его, скорее всего, вернут.

Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

Кто платит, каков объект налогообложения

Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

1. ИП, занимающиеся частной практикой.

2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов.

Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых.

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2018 году

Для основной группы налогоплательщиков ставки ЕСН в 2018 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
  • отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
  • платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
  • платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

За максимальный размер взносов в Пенсионный фонд в 2018 году принята сумма 212 360 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В текущем 2018-м вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 718 000 рублей. Если суммы более 718 тысяч, то ставка по данному фонду будет нулевой.

В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 021 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 021 000 рублей она снижается до 10%. Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2018 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.

Особенности расчетов для ИП

Сколько процентов ЕСН в 2018 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов.

Во-первых, они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования.

 В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.

Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

Основные изменения по ЕСН в 2018 году

Говоря о таблице ставок ЕСН в 2018 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.

1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

  • серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
  • нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
  • неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
  • несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по форс-мажорным обстоятельствам.

Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и форс-мажоры: техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

Тарифы страховых взносов в 2018 году

В ПФР на обязательное пенсионное страхованиеВ ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ)В ФФОМС на ОМС
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базыС суммы превышения установленной предельной величины базыС суммы выплат в пределах установленной предельной величины базыС суммы превышения установленной предельной величины базы5,1%
22%10%2,9%Не начисляются

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

Категория страхователяКоды ОКВЭД видов деятельности*Тариф для расчета взносов
в ПФРв ФСС на ВНиМв ФФОМС
Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не должен превышать 79 млн. руб.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/esn

Какая ставка ЕСН в 2018 году: таблица

Ставка единого социального налога в 2018 году

С 1 января контроль за уплатой страховых взносов перешел к сотрудникам налоговой службы, за исключением взносов на травматизм. В статье расскажем: какая ставка ЕСН применяется в 2018 году. 

Какая ставка единого социального налога (ЕСН) по страховым взносам

Тарифы страховых вносов по сравнению с 2017 годом остались без изменения, в то время как предельная страховая база повысилась.

Ставка ЕСН и размер предельной страховой базы в 2018 году.

На данный момент общая ставка ЕСН составляет 30%. В таблице приведен размер социальных налогов в 2018 году в разбивке по фондам.

Фонд

Предельный размер базы для расчета страховых взносов

Ставка

ПФР

до 876 000 (включительно)

22

свыше 876 000

10

ФФОМС

5,1

ФСС

до 755 000 (включительно)

2,9

свыше 755 000

0

Кто вправе применять пониженную ставку ЕСН

Плательщики на упрощенной системе налогообложения вправе применять «льготные» страховые тарифы. К такой категории относятся:

  • представители малого и среднего бизнеса, осуществляющие деятельность в социальной и производственной сфер
  • плательщики, осуществляющие технико-внедренческую деятельность в особой экономической зоне
  • плательщики, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность в особой экономической зоне
  • аптеки
  • благотворительные организации
  • социально ориентированные некоммерческие компании
  • организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
  • хозяйственные общества и партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности
  • плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, которые до 2028 года применяют тариф 0 %
  • участники проекта «Сколково»
  • плательщики, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента порта Владивосток

Какая ставка по пониженному тарифу ЕСН

Ставки пониженных тарифов также не изменились по сравнению с 2017 годом.

ЕСН в 2018 году: ставки в таблице для УСН   

Наименование

Пониженный тариф

для налогоплательщиков, применяющих УСН (если вид деятельности  соответствует  пункту 5 статьи 426 НК РФ)

Взносы в ПФР с выплат до предельной базы

20

Взносы в ПФР с выплат свыше предельной базы 

Не взимаются

Взносы в ФФОМС (без ограничения по базе)

Не взимаются

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС с выплат до предельной базы

Не взимаются

Взносы в ФСС с выплат, превышающих предельную базу 

Не взимаются

Для того чтобы применять льготные страховые тарифы, необходимо выполнение следующих условий:

  • доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов;
  • сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ
  • по итогам расчетного (отчетного) периода основной вид экономической деятельности должен соответствовать заявленному;
  • доходы за налоговый период не должны превышать установленный лимит (79 млн. руб.).

Для применения пониженных страховых взносов основным видом деятельности страхователя должен быть вид деятельности из следующего перечня:

  • производство пищевых продуктов
  • производство минеральных вод и других безалкогольных напитков
  • текстильное и швейное производство
  • производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
  • обработка древесины и производство изделий из дерева
  • химическое производство
  • производство резиновых и пластмассовых изделий
  • производство прочих неметаллических минеральных продуктов
  • производство готовых металлических изделий
  • производство машин и оборудования
  • производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования
  • производство транспортных средств и оборудования
  • производство мебели
  • производство спортивных товаров
  • производство игр и игрушек
  • научные исследования и разработки
  • образование
  • здравоохранение и предоставление социальных услуг
  • деятельность спортивных объектов
  • прочая деятельность в области спорта
  • обработка вторичного сырья
  • строительство
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
  • удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность
  • транспорт и связь
  • предоставление персональных услуг
  • производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
  • производство музыкальных инструментов
  • производство различной продукции, не включенной в другие группировки
  • ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования
  • управление недвижимым имуществом
  • деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов
  • деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов)
  • деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий
  • деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников
  • деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и ИП, указанных в подпунктах 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ
  • розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями
  • производство гнутых стальных профилей
  • производство стальной проволоки

Срочно из редакции!

Подпишитесь на “Упрощенку” сегодня и получите 3 месяца бесплатного чтения.

Гарантированный подарок – чайник Galaxy!

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/351684-stavka-esn

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.