+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Сроки хранения счетов-фактур с 1 октября 2017 года: что изменилось

Содержание

Что изменилось в книгах покупок и продаж с 1 октября 2017 года?

Сроки хранения счетов-фактур с 1 октября 2017 года: что изменилось

С 1 октября 2017 года в обязательном порядке требуется обновить книги покупок и продаж, бланки которых внедрены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981

В одном из прошлых материалов «НДС новшества, которые будут действовать с 4 квартала 2017 года» мы вкратце упомянули об изменениях, касающихся книги покупок и книги продаж и вступающих в силу с 1 октября 2017 года. Разберем эти изменения подробнее в сегодняшней статье.

Выставление и прием счетов-фактур с 1 октября производятся по новой форме документа. Кроме того, в обязательном порядке требуется обновить книги покупок и продаж, бланки которых внедрены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.

«Бухсофт: Предприятие» — удобная программа для счетов-фактур, обеспечивающая грамотный и оперативный учет покупок и продаж.

Что изменилось в книге продаж?

С 4 квартала 2017 года в книги продаж можно вносить первичные или сводные документы вместо счетов-фактур.

Такая необходимость возникает, например, при работе со спецрежимниками, которые не применяют счета-фактуры по данному им праву, или при продаже товаров физическим лицам.

Стоит отметить, что Минфин и ранее допускал возможность регистрации первички (письмо от 19.11.2015 №03-07-09/66869), однако официального правила не существовало.

В случаях, когда была получена предоплата, но счет-фактура не выставлена, в регистр нужно внести данные о платежном поручении. Кроме того, допустимо указывать реквизиты сводного авансового документа, полученного от покупателя.

В обновленную форму книги продаж добавлены новые графы: 3а «Регистрационный номер таможенной декларации» и 3б «Код вида товара».

Графу 3а нужно заполнить данными из декларации, соответствующий номер таможенники ставят в первой строке графы А основного и дополнительного листов документа.

Код в графе 3б соответствует коду вида товара, импортированного из государств ЕАЭС. Если компания не приобретает такие товары, поле заполнять не требуется.

Новыми положениями изменен порядок регистрации корректировочных счетов-фактур, в частности, единых корректировочных документов.

Так, если нужно поменять стоимость товаров сразу по нескольким первичным счетам-фактурам, то продавец имеет право объединить их в один счет-фактуру (подп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

При этом графу 4 с датой и номером корректировки в книге продаж заполнять не нужно.

Сервисы и программы Бухсофт были обновлены в связи с новыми требованиями, теперь вы можете заполнить счет-фактуру онлайн в новом формате!

Если требуется провести корректировку стоимости совершенных сделок, по которым не были выставлены счета-фактуры, в регистре нужно указать, что покупатель был согласен на изменение цены, а в графе 3 прописать реквизиты первичного документа, которым сопровождалась реализация товара.

Графа 11 книги продаж заполняется при подтверждении оплаты счета-фактуры, например, при получении авансовых платежей. Если платежных документов к одному счету-фактуры несколько, в графе 11 их следует прописать через знак «;». При формировании сводного документа обо всех оплатах, данная графа книги продаж не заполняется.

Изменились и сроки заверения регистра. В частности, его бумажный формат должен быть подписан руководством не позднее 25 числа месяца, наступающего за налоговым периодом. Отменена в книге и обязательная круглая печать организации.

Что изменилось в книге покупок?

В книгу покупок и журнал счетов-фактур внесены незначительные изменения в виде переименования и уточнения названия граф, однако из-за этого с 1 октября 2017 все равно придется заводить новые регистры.

С 4 квартала 2017 года в книге покупок можно правомерно указывать первичные и сводные документы, платежные поручения.

Для целей получения вычета после отгрузки товара (оказания услуг, работ) в регистр вносятся сведения о счетах-фактурах, выставленных при получении авансов.

При отсутствии авансового документа в графе 3 книги покупок следует прописать данные о платежном документе, ранее внесенном в книгу продаж.

Также теперь в книге покупок не требуется делать отметку «частичная предоплата» по авансам, внесенным частично.

С 4 квартала 2017 года в книгу покупок официально разрешено вносить единые корректировочные документы. Графа 4 регистра при этом не заполняется. Если стоимость товаров для покупателей была уменьшена, то в книге следует обозначить, что покупатель был согласен с изменениями.

Изменился порядок заполнения графы 3 регистра — прописывайте в ней не номер, а регистрационный номер таможенной декларации. Этот же номер следует отражать в декларации по НДС — это строка 150 Раздела 8 и приложение к Разделу 8.

Если товары ввозятся из государств ЕАЭС, то графа заполняется сведениями о номере и дате заявления, поданного для целей ввоза товаров и уплаты косвенных налогов по ним. Если деклараций таможни и платежных документов больше одного, их реквизиты нужно прописать в книге покупок через знак «;».

В графе 15 регистра стоимость импортных товаров прописывается аналогично записям, сделанным при учете. Налоговики письмом от 20.09.2016 № СД-4-3/17657@ допускают несколько возможных вариантов:

  • цена по договору;
  • цена по инвойсу либо спецификации, если в договоре цена не прописана;
  • цена по инвойсу, если стоимость обозначена в учете.

С 4 квартала 2017 года аннулирование ошибочных счетов-фактур и регистрация исправленных производится в одном квартале при получении документа с неточностью.

Если квартальный период закончился, в книгу покупок добавляются дополнительные листы (раньше можно было аннулировать счет-фактуру с ошибкой и внести новый исправленный документ в период его получения).

Следовательно, теперь, если поставщик допустил ошибку, придется подать уточняющую декларацию по НДС.

Скачайте бесплатно: Новый бланк книги покупок 2017 в MS Excel

Бланк дополнительного листа книги покупок 2017 в MS Excel 

Новый бланк книги продаж 2017 в MS Excel

Новый бланк дополнительного листа книги продаж 2017 в MS Excel

Есть вопрос по книге покупок/продаж?

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/867-chto-izmenilos-v-knigah-pokupok-i-prodaj-s-1-oktyabrya-2017-goda

Новые сроки хранения счетов фактур с 01 октября 2017

Сроки хранения счетов-фактур с 1 октября 2017 года: что изменилось

С 1 октября 2017 года вступают в силу новые правила хранения счетов фактур. Их утвердило Правительство постановлением от 19.08.17 № 981.

Посмотрите подробную инструкцию, как и в какие сроки хранить счета-фактуры с 1 октября.

Что изменилось в правилах хранения счетов-фактур с 1 октября

В постановлении № 981 указано, что компании обязаны хранить счета-фактуры в хронологическом порядке, по дате их выставления или по дате получения, за соответствующий период. Такой же порядок хранения предусмотрите:

  • для корректировочных и исправленных счетов-фактур,
  • для подтверждений оператора электронного документооборота,
  • для извещений покупателя о получении счета-фактуры.

Новые сроки хранения счетов фактур с 01 октября 2017 года 

Отметим, что документ не вводит новые сроки хранения счетов-фактур с 01 октября 2017 года. Срок остается прежним — не менее четырех лет с даты последней записи. Кроме того, в постановлении уточнен список документов, которые должны храниться  4 года и больше.

комитент (принципал)копии счетов-фактур, которые передал ему посредник и в бумажном и электронном виде.
заказчик строительных работ (инвестор) копии счетов-фактур, которые передал ему застройщик (заказчик, выполняющий функции застройщика застройщик)
заказчик экспедиторских услугкопии счетов-фактур, которые передал ему экспедитор
импортеры из стран ЕАЭС заявления о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов, их заверенные копии, копии платежек и других документов об уплате НДС;
импортеры из других странтаможенные декларации, их заверенные копии и другие документы об уплате НДС на таможне
все организациибланки строгой отчетности (их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС по командировочным расходам на аренду жилья и проезд
получающая сторона по сделкепо НДС, который восстанавливает акционер, участник или пайщик, – документы, которыми стороны оформляют передачу имущества, НМА, имущественных прав в виде нотариально заверенных копий
все организациипо НДС, который восстанавливают при уменьшении стоимости; по НДС, который восстанавливают при покупке или строительстве основных средств, – бухгалтерскую справку-расчет; первичные и другие документы с суммарными (сводными) данными по операциям каждого месяца или квартала, которые положено регистрировать в книге продаж.

Таким образом, с 1 октября новые сроки хранения счетов фактур составляют также 4 года.

Другие изменения с 1 октября 2017 года

Постановление № 981 вносит и другие изменения в документы. В частности, обновлены формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, книги покупок и книги продаж,  журнал учета счетов-фактур. Эти изменения вступают в силу с 1 октября 2017 года.

Что нового в счете-фактуре

С 1 октября введена новая графа «Код вида товара». Данные указывают в отношении товаров, вывезенных на территорию ЕАЭС;

В 11 графе таблицы необходимо  указывать регистрационный номер таможенной декларации. Раньше там был порядковый, а это разные номера. Заполняется эта графа тогда, когда организация реализует товары, произведенные не в России. В ином случае необходимо поставить прочерк.

Добавлена новая графа для подписи уполномоченного лица за предпринимателя.

Что нового в корректировочном счете-фактуре

Аналогично введена графа «код вида товаров», официально разрешено добавлять дополнительные графы и строки.

Что нового в книге покупок

В правила заполнения добавили информацию, как заполнять графы при ввозе товаров из стран ЕАЭС.

Аналогично счету-фактуре в графе 13 книги покупок будет указываться не порядковый, а регистрационный номер таможенной декларации.

Уточнили информацию о том, в каком периоде регистрировать исправленные счета-фактуры. Аннулировать и регистрировать такой документ нужно будет в том же квартале, когда получен первичный счет-фактура.

Что нового в книге продаж

Появились новые графы  3а «Регистрационный номер таможенной декларации» и 3б «Код вида товара».

Установлен новый срок подписи книги продаж руководителем, если она составлена на бумаге – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Что нового в журнале учета

Уточнено, кто должен составлять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это не только агенты и комиссионеры, а еще субагенты и субкомиссионеры, экспедиторы, которые привлекают сторонние организации, застройщики, которые привлекают сторонних подрядчиков;

Уточнено, в каких случаях не надо вести журнал. Так например, не нужно его вести, если комиссионер (агент) реализует товары иностранным организациям, которые не стоят на налоговом учете в российских налоговых инспекциях;

Прописали правила, как вносить исправления в журнал. Изменения нужно вносить в том периоде, в котором изначально зарегистрировали счет-фактуру.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215585-novye-pravila-hraneniya-schetov-faktur-01-oktyabrya-2017

Сроки хранения счетов-фактур с 1 октября 2017 года

Сроки хранения счетов-фактур с 1 октября 2017 года: что изменилось

Изменились ли сроки хранения счетов-фактур с 1 октября 2017 года? Как организовать хранение электронных счетов-фактур? Обязательно хранить копии? Где должны храниться документы? Давайте разбираться.

Хранение счетов-фактур: основы

Каждая организация и предприниматель обязаны хранить бухгалтерские документы. Этого требует статья 29 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Обеспечить хранение документов в организации должен ее руководитель. А индивидуальный предприниматель отвечает за это самостоятельно (ст. 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Счета-фактуры, в т.ч. электронные, надо хранить минимум четыре года после окончания квартала, в котором документ использовался в последний раз для исчисления налога и составления налоговой отчетности (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 1.13 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме).

Изменения с 1 октября 2017 года

С 1 октября 2017 года вступает в силу Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981.

Этот документ вводит в действие:

  • новую форму счета-фактуры;
  • новую форму книги продаж;
  • новую форму книги покупок;
  • новую форму журнала учета полученных и выставленных счетов фактур.

Однако, помимо этого, были внесены в поправки также в нормы, которые касаются хранения счетов-фактур. Расскажем о них подробнее.

Хранение счетов-фактур в хронологическом порядке

Положения комментируемого постановления предусматривают более подробные правила хранения счетов-фактур.

Предусматривается, что хранить счета-фактуры нужно будет в хронологическом порядке по мере того, как они выставляют (составляются, исправляются) или получаются.

Такой же подход нужно применять и к хранению подтверждений оператора электронного документооборота (ЭДО) и извещения покупателей о получении счета-фактуры. Также см. «Реестр операторов электронного документооборота (ЭДО)».

Сроки хранения счетов-фактур

Хранить счета-фактуры с 1 октября 2017 года нужно будет, по-прежнему, 4 года. В этом период организовать хранение необходимо:

  • комитенту (принципалу) – копии счетов-фактур, которые передал ему посредник. Посредник получает их от продавцов при покупках товаров (работ, услуг) для комитента (принципала);
  • заказчику строительных работ (инвестору) – копии счетов-фактур, которые передал ему застройщик (заказчик, выполняющий функции застройщика застройщик). Он, в свою очередь, получает их от продавцов при покупках товаров (работ, услуг) для покупателя (инвестора);
  • заказчику экспедиторских услуг – копии счетов-фактур, которые передал ему экспедитор. Он получает эти счета-фактуры от продавцов при покупках товаров (работ, услуг) для заказчика.
  • Требуется хранить все виды счетов-фактур: первичные, корректировочные и исправленные. Копии счетов-фактур в бумажном варианте, полученные от посредников, должны быть заверены их подписями (комитентов, принципалов, застройщиков или экспедиторов).Также постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981 уточняется, что с 1 октября 2017 года в течение 4-х лет нужно хранить и некоторых другие «бухгалтерские» документы по различным операциям. Приведем сроки хранения в таблице.

    Операция Что хранить
    Импорт из стран ЕАЭСЗаявления о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов, их заверенные копии, копии платежек и других документов об уплате НДС.
    Импорт из других странТаможенные декларации, их заверенные копии и другие документы об уплате НДС на таможне.
    Командировочные расходы на аренду жилья и проезд бланки строгой отчетности (их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС.
    по НДС, который восстанавливает акционер, участник или пайщикДокументы, которыми стороны оформляют передачу имущества, НМА, имущественных прав (п. 3 ст. 170 НК РФ) – в виде нотариально заверенных копий.
    по НДС, который восстанавливают при уменьшении стоимости (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФбухгалтерскую справку-расчет (ст. 171.1 НК РФ .
    – по НДС, который восстанавливают при покупке или строительстве основных средствбухгалтерскую справку-расчет (ст. 171.1 НК РФ).

    Также в течение 4-х лет нужно хранить первичные и другие документы с суммарными (сводными) данными по операциям каждого месяца или квартала, которые регистрируются в книге продаж., пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/sroki-hran-schetov-faktur-2017.html

Новый счет-фактура с 1 октября 2017 — новая форма, изменения, правила хранения — Контур.Бухгалтерия

Сроки хранения счетов-фактур с 1 октября 2017 года: что изменилось

Произошла очередная трансформация одного из ключевых документов для бухгалтерского учета — счета-фактуры.

После последней июльской редакции прошло совсем немного времени, и чиновники решили снова внести в бланк правки.

С 1 октября 2017 года эта форма обязательна к использованию, поэтому уточним: что изменилось в составе документа, какие новые поля добавились и как теперь заполнять счет-фактуру.

Для чего нужен счет-фактура?

Счет-фактура — это документ, подтверждающий, что покупатель товаров может принять к вычету НДС, который уже заложен в приобретенной продукции. Это правило регулируется ст. 169 НК РФ.

Изменения с 1 октября 2017 коснулись бланка счета-фактуры, а также связанных с ним бухгалтерских документов: книги покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, корректировочного счета-фактуры.

Что изменилось в новом счете-фактуре?

Основные изменения касаются четырех пунктов в документе, рассмотрим их подробнее.

Во-первых, в строке “8”, где должен указываться идентификатор госконтракта/договора, появилась фраза “при наличии”. Это техническое изменение, которое не затрагивает правила заполнения документа, а только уточняет, что идентификатор следует указывать при его наличии.

Второе нововведение касается поставщиков, которые экспортируют товары в Беларусь, Казахстан, Киргизию, Армению (ЕАЭС).

В новом бланке появилась графа “1а”, в которую нужно восить код вида товара, согласно Товарной номенклатуре ЕАЭС. В предыдущих версиях счета-фактуры этот код печатался в одной графе с наименованием товара.

Это же новшество изменило и форму корректировочного счета-фактуры. Теперь там появилась графа “1б” для внесения аналогичной записи.

Третьим изменением стало название графы 11. Раньше этот столбец назывался “Номер таможенной декларации”, теперь чиновники сделали уточнение, и столбец называется “Регистрационный номер таможенной декларации”.

Напомним: это разные номера. В графу 11 вписывайте тот номер, который присваивается документу ответственным представителем таможенного органа. Это требование касается товаров, произведенных за пределами Российской Федерации.

Четвертое изменение. Если предыдущие изменения касались организаций, работающих по госконтрактам и ведущих ВЭД, то финальный пункт касается всех индивидуальных предпринимателей.

Раньше предприниматель должен был сам подписывать счет-фактуру, теперь за него это может делать уполномоченное лицо. Строка для подписи теперь называется “Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо”.

К уполномоченным лицам относятся те, кто имеют доверенность на право подписи, заверенную нотариусом.

Изменения в правилах оформления счетов-фактур

Помимо изменений в названиях разделов и строк счетов-фактур, изменились и требования к их заполнению.

Адрес продавца. В строке “2а” нужно указать тот адрес продавца, который указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. По старым правилам в этой графе указывался фактический адрес, теперь необходимо вписывать адрес, указанный при регистрации юридического лица, и.обязательно с почтовым индексом.

Сводный счет-фактура. Добавились нововведения для экспедиторов и застройщиков. Суть их в следующем: если экспедитор привлекает к перевозке третьих лиц, он может составить “сводный” счет-фактуру, в который вносятся данные счетов-фактур, полученных от исполнителей-экспедиторов. С 1 октября 2017 экспедитор заполняет “сводный” документ так:

  • в строке 1 пишется номер “сводного” документа и дата согласно собственной хронологии;
  • в строках “2”, “2а” и “2б” экспедитор указывает свои данные;
  • название товара указывается отдельно по каждому продавцу в графе “1”;
  • в графы 2-10 вносятся данные из выставленных продавцами экспедитору счетов-фактур.

Застройщики прописывают в отдельных позициях графы 1 все строительные и монтажные работы, товары, услуги согласно тем счетам-фактурам, которые выставили им поставщики.

Расчетный способ определения цены

Если по договору цена определялась расчетным способом, то в графу 4 вносится разница между графами 8 и 9.

Такой способ оформления счета-фактуры используем, если он отражает передачу имущественных прав, реализацию автотранспорта, купленного ранее у физлиц, реализацию сельхозпродукции, также ранее приобретенной у частных лиц.

Также этот способ заполнения документа применяем, если было реализовано имущество, которое при покупке отражалось в бухучете с НДС.

Корректировочный счет-фактура

Изменения в форме корректировочного счета-фактуры повторяют изменения в форме основного счета. Во-первых, в форму корректировочного счета добавлена графа 1б. В ней указывается код вида товара. Этот столбец заполняем, если организация экспортирует товары в страны ЕАЭС (Евразийского экономического союза).

Во-вторых, с 1 октября 2017 года в корректировочный счет-фактуру разрешено добавлять дополнительные строки и графы (например, реквизиты первичного счета-фактуры). При этом сама форма корректировочного документа не должна меняться.

Правила хранения счетов-фактур

Закон предписывает хранить счета-фактуры в бухгалтерии по мере выставления или получения в хронологическом порядке.

Те же правила действуют и для электронного документооборота счетами-фактурами: здесь важны даты подтверждения оператора ЭДО о выставлении счетов-фактур и извещения покупателей.

Срок хранения счетов-фактур всех видов — 4 года. Копии бумажных счетов-фактур от посредников должны быть заверены их подписями.

Ведите учет счетов-фактур в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Легко формируйте счета-фактуры, отправляйте их контрагентам и получайте через электронный документооборот. Ведите бухучет в нашем сервисе, платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/380-novaya-schet-faktura

Как с октября 2017 года изменится форма счета-фактуры и правила его заполнения

Сроки хранения счетов-фактур с 1 октября 2017 года: что изменилось

Меньше недели осталось до того, как налогоплательщики должны будут перейти на новую форму счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж, а также применять при их заполнении новые правила. Напомним: соответствующие поправки в постановление Правительства РФ от 26.12.

11 № 1137 внесены постановлением Правительства РФ от 19.08.17 № 981; см. «Изменены формы счета-фактуры, журнала учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, а также порядок их заполнения». Сегодня мы в деталях расскажем об изменениях, которые касаются счета-фактуры.

А следующие публикации будут посвящены новшествам, касающимся журнала, книги покупок и книги продаж.

Согласно редакции, действующей до октября 2017 года, в строках 2а и 6а счета-фактуры нужно указывать места нахождения продавцов и покупателей — юридических лиц в соответствии с учредительными документами. Если продавцами и покупателями являются предприниматели, то в строках 2а и 6а нужно ставить место жительства.

С октября формулировка изменится. В строке 2а нужно будет отражать адрес поставщика, указанный в ЕГРЮЛ, либо адрес предпринимателя, указанный в ЕГРИП. В строке 6а следует ставить адрес покупателя, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Кроме того, с октября исчезнет правило, согласно которому комиссионер, закупающий у нескольких продавцов товары для комитента, должен в строке 2а перечислять адреса всех продавцов через точку с запятой. Трудно сказать, с чем связано данное новшество. На наш взгляд, оно не означает, что комиссионерам запретят перечислять адреса поставщиков.

Скорее всего, на практике все останется так же, как было. Возможно, в скором времени появятся официальные комментарии, в которых чиновники прояснят этот вопрос.

Хранение документов

В правилах заполнения счета-фактуры появилось много уточнений и дополнений, связанных с хранением документов.

Так, во вновь созданном пункте 10 перечислены документы, которые необходимо хранить в хронологическом порядке.

Это счета-фактуры (в том числе корректировочные и исправленные), а при обмене электронными счетами-фактурами — подтверждения оператора электронного документооборота (ЭДО) и извещения покупателя о получении счета-фактуры.

Хронологию в общем случае нужно выстраивать в рамках квартала по дате выставления или получения.

Отдельно оговорены случаи, когда счета-фактуры не направляются покупателю, например, при оформлении налоговыми агентами или при безвозмездной передаче имущества.

Такие счета-фактуры следует хранить по дате составления или исправления. Так же надо поступать со счетами-фактурами, которые были отправлены покупателю, но не получены им.

Помимо этого, правила заполнения счета-фактуры пополнились пунктом 11. В нем перечислены ситуации, при которых необходимо хранить документы не менее четырех лет (см. табл. 1). Прежде аналогичные положения содержались в правилах ведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Таблица 1

В каких ситуациях нужно хранить документы не менее четырех лет

СитуацияДокумент, который нужно хранить минимум 4 годаКто должен хранить
Комиссионер приобретает товар для комитента у стороннего поставщикаКопия счета-фактуры, выставленного поставщиком комиссионеру на бумажном носителеКомитент
Счет-фактура, выставленный поставщиком комиссионеру в электронном виде
Экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, приобретает товар для покупателя (инвестора) у стороннего поставщикаКопия счета-фактуры, выставленного поставщиком экспедитору или застройщику на бумажном носителеПокупатель (инвестор)
Счет-фактура, выставленный поставщиком экспедитору или застройщику в электронном виде
Импортер платит НДС на таможне при ввозе товараТаможенная декларация или ее копия (заверенная руководителем и главбухом, либо ИП), платежные и иные документы на уплату НДСИмпортер
Импортер ввозит товар из стран-участниц ЕАЭСЗаявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов или его копия (заверенная руководителем и главбухом, либо ИП), платежные и иные документы на уплату НДСИмпортер
Работодатель оплачивает жилье для командированного работника и проезд до места командировки и обратно (в т. ч. постельные принадлежности в поезде)Бланк строгой отчетности с выделенной отдельной строкой суммой НДСРаботодатель
Акционер (участник, пайщик) вкладывает имущество, НМА или имущественные права в уставный капитал дочерней компанииДокумент, оформленный при передаче, с выделенной суммой восстановленного НДС, либо нотариально заверенная копия такого документаАкционер (участник, пайщик) и дочерняя компания
Стоимость ранее приобретенных товаров (работ, услуг) уменьшилась, и покупатель восстановил НДСПервичный документ на уменьшение стоимостиПокупатель
Продавец регистрирует в книге продаж документы, содержащие суммарные данные за месяц или квартал«Первичка» или документ, составленный самим налогоплательщиком и содержащий суммарные данныеПродавец
Налогоплательщик восстанавливает НДС по приобретенным или построенным основным средствамБухгалтерская справка-расчет, на основании которой восстановлен НДСНалогоплательщик, восстановивший НДС

Прочие изменения, связанные со счетами-фактурами

С октября 2017 года в бланке счета-фактуры появится новая графа 1а «Код вида товара», а в бланке корректировочного счета-фактуры новая графа 1б с аналогичным названием.

Их заполняют экспортеры, которые вывозят товары на территорию стран, входящих в состав Евразийского экономического союза. В новых графах следует указать код в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС (утв.

решением Совета евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54). Компании и предприниматели, не экспортирующие продукцию в страны ЕАЭС, должны ставить прочерки.

Также есть новшества, касающиеся графы 11 «Регистрационный номер таможенной декларации». До октября данная графа заполнялась только в отношении товаров, страной происхождения которых не является Россия.

Начиная с октября, ее нужно будет заполнять еще и в отношении товаров, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории особой экономической зоны в Калининградской области.

Еще одно изменение касается подписи, которая ставится на исправленном счете-фактуре. До октября в правилах заполнения счета-фактуры говорилось, что уполномоченное лицо может подписать его вместо руководителя и главбуха, тогда как от ИП требовалась собственноручная подпись.

С октября поставить подпись уполномоченного лица разрешили и предпринимателям. Данное нововведение распространяется и на корректировочные счета-фактуры с исправлениями.

К тому же правила заполнения счета-фактуры пополнились многочисленными положениями, посвященными экспедиторам, застройщикам и заказчикам, выполняющим функции застройщика. Теперь есть особые указания, как данные налогоплательщики должны заполнять счет-фактуру при приобретении от своего имени товаров, работ или услуг у стороннего поставщика (см. табл. 2).

Заполнение счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, при приобретении от своего имени товаров (работ, услуг) у одного или более продавцов

Поле счета-фактурыЧто указывать
Строка 1 (номер и дата)номер и дату в соответствии с индивидуальной хронологией экспедитора, застройщика или заказчика
Строка 2 (продавец)данные об экспедиторе, застройщике или заказчике: для компаний — полное или сокращенное наименование согласно учредительным документам, для предпринимателей — ФИО
Строка 2а (адрес продавца)данные об экспедиторе, застройщике или заказчике: для компаний — адрес, указанный в ЕГРЮЛ, для предпринимателей — адрес, указанный в ЕГРИП
Строка 2б (ИНН/КПП продавца)ИНН и КПП экспедитора, застройщика или заказчика
Строка 5 (к платежно-расчетному документу №___от___)реквизиты платежно-расчетных документов, оформленных при переводе денег от экспедитора или застройщика к продавцу, а также от покупателя (клиента, инвестора) к экспедитору или застройщику. Реквизиты разных документов разделяются знаком «;»
Графа 1(наименование товара, описание работы, услуги)Для экспедиторов — наименования поставленных товаров (описание работ, услуг), указанных в отдельных позициях по каждому продавцу. При получении предоплаты — наименование поставляемых товаров (работ, услуг) по каждому продавцу
Для застройщиков и заказчиков — наименования выполненных строительно-монтажных работ, а также товаров (работ, услуг) из счетов-фактур, выставленных продавцами
Графы 2-11Для экспедиторов — соответствующие данные из счетов-фактур, выставленных продавцами экспедитору, по каждому поставщику в доле, предъявленной покупателю (клиенту)
Для застройщиков и заказчиков — суммарные данные счетов-фактур по строительно-монтажным работам, выставленных подрядчиками, и суммарные данные счетов-фактур по товарам (работам, услугам), выставленных продавцами в доле предъявленной покупателю (клиенту)

Обратите внимание: в системах для обмена юридически значимыми счетами-фактурами форма документа меняется на актуальную без участия пользователя.

Чтобы начать обмениваться с контрагентами юридически значимыми счетами-фактурами, накладными, УПД и прочими документами через систему «Контур.Диадок», достаточно иметь электронную подпись для налоговой отчетности. Получать документы от контрагентов можно бесплатно всегда.

А в рамках акции «Безлимит на 2 месяца» в течение двух месяцев можно бесплатно отправить контрагентам любое количество документов.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/9/12706

Счет фактура, корректирующий, книга покупок и продаж с 1 октября 2017- изменения

Сроки хранения счетов-фактур с 1 октября 2017 года: что изменилось

Счет-фактура – это бухгалтерский документ или бланк, отражающий факт реализации товара, работ или услуг по определенной стоимости.

Он используется для подтверждения входящего НДС, когда товар покупается, и исходящего НДС, при его продаже. Ошибки, допущенные при заполнении счет-фактуры могут привести к санкциям со стороны налоговых органов.

Чтобы такая ситуация не произошла с вами – правильно ее заполняйте и отслеживайте последние нововведения.

Не успели привыкнуть к изменениям от 01.07.2017г, как начиная с 01.10.2017г. действует новый бланк счет-фактуры. Что закреплено постановлением Правительства РФ от 26.12.2011г. No1337 в новой редакции от 19.08.2017г.

Изменения в счет-фактуре

Перемены коснулись самого бланка.

• Была добавлена новая графа – «1а» — «Код вида товара».

Ее заполняют компании, экспортирующие товары из России в Армению, Белоруссию, Киргизию, Казахстан (так называемые страны ЕАЭС). Фирмы, не выполняющие такие операции, графу не заполняет, а ставит» -» (прочерк).

Данные новой графы указывались и раньше, для этого использовалось поле – «1» — «Наименование товара». Он ставился после названия товара и отделялся запятой.

• Изменено наименование графы 11. Стало ясно, что туда надо вписывать именно регистрационный номер таможенной декларации. Его получают при регистрации товара на таможне ответственным за данный процесс сотрудником по форме8/6/7/3.

Эта графа показывает, что товар произведен за пределами России.

• Претерпела изменения графа, где расписывался индивидуальный предприниматель. Теперь там добавлено – «иное уполномоченное лицо». Расписываться оно может только при наличии нотариально заваренной доверенности.

   Некоторые строки заполняются иначе:

• Строка «2а» — «Адрес». Теперь туда необходимо вносить информацию для предприятий из ЕГРЮЛ, а из ЕГРИП — для индивидуальных предпринимателей. Прописывать местоположение компании необходимо развернуто, как указано в реестре, вплоть до номера комнаты и индекса. Эти данные можно запросить у покупателя, а можно самостоятельно узнать на сайте egrul.nalog.ru.

• Был установлен порядок ведения счет-фактур застройщиками, экспедиторами и заказчиками.

До 1 октября 2017г. все они использовали правила, введенные для комиссионеров. Отныне они обязаны выполнять особые условия – составлять «сводные» счет-фактуры. Это означает, что в шапке выставляемого ими документа они указывают наименование своей организации или своего ИП. А так же должны вести и проставлять свою личную нумерацию. Везде указывается текущая дата.

Если застройщик или экспедитор делали предоплату реализаторам продукции, то они обязаны заполнить строку «5». В ней указываются данные платежах, доказывающих перевод средств и их получение другой стороной. Если авансовых платежей было несколько, то записываются они все через знак –» ;».

Графа «1» — «Наименование поставляемых товаров», заполняется по-разному:

Застройщики, покупающие продукцию у разных поставщиков лично от себя, отдельными строками перечисляют виды проведенных СМР или приобретённой продукции из счет-фактур, полученных от реализаторов.

Экспедиторы, которые покупают продукцию у разных подрядчиков от своего имени, отдельными строками по каждому из поставщиков указывают названия купленных товаров или услуг.

В графах 2-11 Застройщики прописывают в разных сроках:

  • общие суммы из счет-фактур подрядчиков по СМР, согласно доле, которая была заявлена застройщиком инвестору;
  • общие суммы из счет-фактур поставщиков продукции в пропорциональной доле.

Экспедиторы указывают информацию разными позициями из фактур реализаторов по каждому из них в доле, которая востребована экспедитором у клиента.

• Уточнен вопрос определения цены расчетным способом.

Многие задавались вопросом, как заполнять графу 4 (Цена (тариф) за единицу измерения), если цена получается из разницы между стоимостью товара с НДС и самой суммой НДС. Сейчас дан однозначный ответ – графа 4 = графа 9 – графа 8. Данный алгоритм исчисления графы 4 применяется если:

  • вы продали имущество, которое изначально было учтено с НДС;
  • продали сельхоз продукцию, купленную у физ. лиц;
  • реализовали автотранспортное средство, изначально купленное у физического лица;
  • передали имущественные права.

Счет-фактура корректировочный. Изменения

Корректировочный счет-фактура выдается при обнаружении несоответствий/ошибок в исходном счет-фактуре. Он предъявляется покупателю не позднее 5 календарных дней, после обнаружения покупателем/продавцом несоответствий. Этот документ претерпел небольшие изменения:

  • Была добавлена новая графа – «1б». Она называется — «Код вида товара». Ее в обязательном порядке заполняют компании, экспортирующие товары из России в страны ЕАЭС. Если фирма не выполняет подобные операции, графа не заполняется, ставится» -» (прочерк).
  • Изменено содержание графы, где расписывался ИП. Теперь там добавлено – «иное уполномоченное лицо». Расписываться оно вправе по нотариально заваренной доверенности
  • Появилась возможность добавлять новые графы и строки. Добавления размещаются после подписей руководства и бухгалтерии.

Журнал учета счет-фактур заполняется по-новому

Преобразование вида и содержания самой фактуры повлекло трансформацию журнала их учета.

Его заполняют все плательщики НДС, налоговые посредники и организации, которые его не платят. С первого октября были введены некоторые изменения:

— расширен список кодов деятельности, которые обязывают заполнять данный журнал. Раньше посредничество осуществлялось посредством договора поручения/комиссии и посреднического договора. Сегодня оно совершается в виде субагентского договора/договора субкомиссии и договора транспортной экспедиции. Экспедиторы ведут журнал, если выполняются условия:

  • Они совершают закупки от себя лично.
  • К прибыли, подлежащей обложению, относят посредническое вознаграждение.

-комиссионеры/агенты при продаже продукции производителя или принципала другим организациям могут не выполнять регистрацию в журнале, если клиенты не платят НДС. Поэтому в письменном виде необходимо зафиксировать факт отказа от них.

— счет-фактуры, учитывающие агентское вознаграждение посредников, не вносятся в журнал учета;

— налоговые агенты, реализующие в пределах РФ продукцию зарубежным организациям, не стоящим на учете в ИФНС России, не должны заполнять журнал учета.

ü   Счет-фактура из другого налогового периода, как зарегистрировать.

Источник: http://selen-grand.ru/novosti/schet-faktura-korrektiruyushchij-kniga-pokupok-i-prodazh-s-1-oktyabrya-2017--izmeneniya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.