+7(499)495-49-41

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Содержание

prednalog.ru

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Каковы сроки уплаты страховых взносов в 2018 году для компаний и ИП? Другими словами, когда оплачивать взносы в ПФР, ФОМС и ФСС в 2018 году? Какие сроки установлены для уплаты взносов для ООО? Когда и куда платят страховые взносы ИП за себя? Какие штрафы существуют за неуплату взносов?

Законодательство РФ о сроках уплаты

Согласно пункту 7 статьи 6.1 НК РФ сроки уплаты страховых взносов в 2018 году переносятся, если срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день. В этом случае взносы должны быть перечислены в ближайший рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем.

В статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ разъяснено, какие дни считать выходными или праздничными. Как гласит законодательство, когда праздничные дни совпадают с выходными, то их переносят на другие даты.

Правительством РФ принято Постановление № 1250 от 14.10 2017 о переносе выходных дней в 2018 году, а именно:- суббота 6 января на пятницу 9 марта;

– воскресенье 7 января на среду 2 мая.

Чиновники утвердили решение о 3-х рабочих субботах- 28 апреля. Понедельник, 30 апреля будет нерабочий и, соответственно, с 29 апреля по 2 мая включительно – праздничные и выходные дни.- 9 июня. Понедельник, 10 июня будет нерабочий. Праздничные выходные с 10 июня по 12 июня включительно.

– 29 декабря. Соответственно, новогодние каникулы начнутся с 30 декабря 2018 года.

Когда считать страховые взносы уплаченными

В 2018 году страховые взносы будут считаться уплаченными ООО или ИП в день, когда в банк будет передано платежное поручение при наличии определенных условий. Ими являются:- Наличие необходимой суммы для оплаты взносов на расчетном счете плательщика.

– Правильно заполненное платежное поручение.

Платежное поручение на уплату страховых взносов может быть предъявлено любым лицом согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

Как оплачивать взносы: только в рублях или рублях и копейках? Перечисляемая в бюджет сумма страховых взносов, не должна округляться до рублей, а переводиться в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Уплата страховых взносов за обособленные подразделения.

В 2018 году компания может перечислять страховые взносы в свою налоговую инспекцию, если она начисляет выплаты сотрудникам своей компании самостоятельно.

Бывают случаи, когда за предприятие (подразделение) страховые взносы оплачивают другие организации: филиал, представительство или другое подразделение. Тогда в обязанности предприятия (подразделения) входит: в течение месяца уведомить налоговую инспекцию головного офиса о наделении их такими полномочиями.

Головное отделение, начисляющее выплаты и вознаграждения сотрудникам подразделения, страховые взносы за них перечисляет в свою налоговую инспекцию (подп. 7 п.3.4 ст. 23; подп.11 ст. 431 НК РФ).

Куда платить страховые взносы в 2018 году?

Так же, как и в 2017, страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работников, а также взносы ИП «за себя» перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Страховые взносы В ИФНС в 2018 году

В 2018 году организации и ИП должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ), при этом необходимо будет учитывать переносы выходных и праздничных дней.

Таблица 1. Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году в ИФНС__________________________________________________________Декабрь 2017 г.  – Не позднее 15 января 2018 гЯнварь 2018 г.    – Не позднее 15 февраля 2018 годаФевраль 2018 г.

  – Не позднее 15 марта 2018 годаМарт 2018 г.        – Не позднее 16 апреля 2018 годаАпрель 2018 г.    – Не позднее 15 мая 2018 годаМай 2018 г.         –  Не позднее 15 июня 2018 годаИюнь 2018 г.      –  Не позднее 16 июля 2018 годаИюль 2018 г.

       – Не позднее 15 августа 2018 годаАвгуст 2018 г.     – Не позднее 17 сентября 2018 годаСентябрь 2018 г. – Не позднее 15 октября 2018 годаОктябрь 2018 г.  – Не позднее 15 ноября 2018 годаНоябрь 2018 г.

   – Не позднее 17 декабря 2018 года

__________________________________________________________

Страховые взносы ИП «за себя» в 2018 году

В 2018 году индивидуальные предприниматели, имеющие наемных сотрудников, обязаны платить страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование и за них, и за себя (ст. 419 НК РФ).

Согласно ст. 430 НК РФ обязательными платежами для ИП являются взносы «за себя», т.е. фиксированные взносы:- на пенсионное страхование,

– на медицинское страхование.

Взносы на социальное страхование ИП платят добровольно (ч. 6 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 года).

Как оплачивать страховые взносы ИП за себя в 2018 году?

В 2018 году предприниматели могут оплачивать годовую сумму взносов на обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование двумя способами:

– единовременно, т. е. одной суммой,
– несколькими платежами (ежемесячно, поквартально, раз в полугодие).

Полностью вся сумма взносов должна быть перечислена до 31 декабря текущего года.
Пенсионные взносы, начисленные с дохода 300 000 руб., предприниматель может заплатить в следующем году, но не позднее 1 апреля.

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году для ИП.

При уплате фиксированных взносов для ИП установлены следующие сроки:

За 2017 – не позднее 9 января 2018 года,За 2017 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2017 год,
превышающей 300 000 руб.) – не позднее 2 июля 2018 года.

В 2018 году выплаты и иные вознаграждения, соответствующие п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, также облагаются страховыми взносами в ФСС (страхование от несчастных случаев).

Выплаты, которые облагаются страховыми взносами:- выплаты в рамках трудовых отношений,

– выплаты на основании гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг, а также авторских договоров, когда уплата взносов предусмотрена этими договорами.

Выплаты, не облагающиеся взносами на страхование от несчастных случаев, представлены в ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Таблица2. Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году в ФСС __________________________________________________________Декабрь 2017 г.  – Не позднее 15 января 2018 гЯнварь 2018 г.    – Не позднее 15 февраля 2018 годаФевраль 2018 г.  – Не позднее 15 марта 2018 годаМарт 2018 г.        – Не позднее 16 апреля 2018 годаАпрель 2018 г.    – Не позднее 15 мая 2018 годаМай 2018 г.

         –  Не позднее 15 июня 2018 годаИюнь 2018 г.      –  Не позднее 16 июля 2018 годаИюль 2018 г.

       – Не позднее 15 августа 2018 годаАвгуст 2018 г.     – Не позднее 17 сентября 2018 годаСентябрь 2018 г. – Не позднее 15 октября 2018 годаОктябрь 2018 г.  – Не позднее 15 ноября 2018 годаНоябрь 2018 г.

   – Не позднее 17 декабря 2018 года

__________________________________________________________

Ответственность за нарушение сроков выплат в фонды

В 2018 году, в случае несвоевременного перечисления страховых взносов (позже установленных сроков), налоговики вправе начислить пени в соответствии со ст. 75 НК РФ. К тому же, предприниматели могут быть привлечены к различной ответственности.

Штрафы за неуплату страховых взносов.

Налоговая ответственность.

Инспекторы могут оштрафовать предпринимателей за полную или частичную неуплату страховых взносов за расчетный период.

Можно ли оштрафовать компанию или ИП за неуплату или несвоевременную уплату авансовых платежей? Нет. Неуплаченные авансовые платежи штрафам не подвергаются (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Размеры штрафов за просрочку оплаты по взносам.

Размер штрафа составляет 20% от суммы недоимки.

Если будет доказан факт умышленной неуплаты, то, в соответствии со статьёй 122 НК РФ, размер штрафа может быть увеличен до 40%.

Если организация является налоговым агентом и при этом, не перечислит налог, то на нее будет наложен штраф в размере 20% от суммы налога (ст. 123 НК РФ).

Административная ответственность

Суд может привлечь к административной ответственности руководителя организации или главного бухгалтера в случае несвоевременного перечисления страховых взносов по причине грубого нарушения правил бухучета, которые повлекли за собой неправильное начисление страховых взносов с искажением суммы не менее 10%.

В данном случае размер штрафа составит от 2 000 руб. до 3 000 руб (ст. 15.11 КоАП РФ).

На практике налоговики за одно правонарушение могут применить как налоговые (штраф на компанию), так и административные (штраф на должностных лиц) меры одновременно.

Т.е., в соответствии со ст. 122 и ст. 123 НК РФ штрафам подвергается сама организация, а согласно статье 15.11 Кодекса РФ об административных нарушениях, штрафуется директор или главный бухгалтер.

Уголовная ответственность

Иногда налоговики прибегают к крайним мерам – уголовной ответственности. Это возможно в случае, если инспекторы предоставят доказательства того, что неуплата страховых взносов в 2018 году явилась результатом преступления. Тогда виновные могут быть привлечены к уголовной ответственности по статьям 198,199,199.1, 199.3, 199.4 Уголовного Кодекса РФ.

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку “Получить книгу”.

Источник: http://prednalog.ru/sroki-uplatyi-strahovyih-vznosov-v-2018-godu-s-ooo-ip/

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году для организаций и ИП

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

С прошлого года поменялся администратор платежей по взносам. Теперь вместо ПФР, ФСС и ФОМС платежи принимает ИФНС. В ФСС по-прежнему платят только взносы на травматизм.

Организации и ИП по-прежнему по общему правилу перечисляют взносы не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления с зарплаты и других выплат работникам (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если 15-е число выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, крайний срок уплаты — следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Уплачивать и отчитываться по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний надо в ФСС. Сроки уплаты такие же, как и по другим видам социального страхования — не позднее 15-го числа (п. 4 ст. 22 Закона 125-ФЗ).Таблицу со сроками смотрите ниже.

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году за работников

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя в 2018 году

Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, рассчитывают взносы в 2018 году по-новому, а уплачивают взносы в ИФНС в том же порядке.

По общему правилу годовой платеж за себя предприниматель должен внести не позднее 31 декабря. При этом ИП самостоятельно определяет периодичность платежей (ежемесячно, ежеквартально, раз в год). Если доход за 2018 год:

  • не превысит 300 тыс. рублей, предприниматель должен будет уплатить фиксированный платеж в срок не позднее 31 декабря 2018 года (абз.2 п. 2 ст. 432 НК РФ). Конкретные размеры и сроки уплаты фиксированного платежа в течение 2018 года предприниматель определяет для себя сам. Его можно уплатить или в конце года целиком, или разбить на несколько периодических платежей. Главное — внести всю сумму фиксированного платежа до конца 2018 года.
  • превысит 300 тыс. рублей, необходимо доплатить взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с суммы превышения. Срок уплаты — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2018 год — не позднее 1 апреля 2019 года.

Особенности уплаты страховых взносов в 2018 году

Порядок заполнения платежек зависит от того, какие взносы платит компания.

Взносы в ФСС. Платежи на травматизм компания перечисляет в ФСС. Поэтому заполнять платежки нужно по правилам из приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Правила не изменились. Компания заполняет в платежке статус 08. У него теперь другое название. Сказано, что этот статус надо использовать для платежей в бюджетную систему за исключением налогов и взносов. Но этот статус по-прежнему подходит для взносов на травматизм. Статус 01 для quot;несчастныхquot; взносов не ставьте.

В 2018 году КБК для взносов на травматизм, которые платят работодатели, такой же, как был раньше, — 393 1 02 02050 07 1000 160. Если платите пени, в 14-17 разрядах КБК надо поставить 2100.

В поле 105 компания вносит ОКТМО. В этом реквизите тоже часто ошибаются. Для муниципальных образований коды ОКТМО состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов — из 11. Уточнить нужный вам код можно в своем отделении ФСС.

Взносы в инспекцию. Поручения на пенсионные, медицинские и социальные взносы компания заполняет по правилам для налоговых платежей. Они закреплены в приложении 2к приказу № 107н.

Основание платежа в поле 106 ставьте только 0. Банк может вернуть платежку, если запишете иные значения — ТП, ТР, ЗД. Налоговый период в поле 107 также отразите значением 0. Не ставьте месяц, за который компания платит взносы, но и пустым поле тоже не оставляйте. Такие требования закреплены в пункте 5 приложения 4 к приказу № 107н.

В поле 101 платежки проставьте статус 01. В начале года была неразбериха со статусом в платежке. Налоговики просили ставить то статус 14, то 02. Но банк не пропускал такие платежки.

В итоге налоговая и фонды договорились о статусе 01 (письмо ФНС России от 03.02.17 № ЗН-4-1/[email protected]). Теперь он закреплен в приказе Минфина.

Статус 01 теперь называется quot;Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов lt;hellip;gt;)quot;. Код 14 чиновники исключили совсем.

В поле 16 quot;Получательquot; отразите название инспекции, в которую платите налоги. Например, для ИФНС № 15 по г. Москве. Специалисты на местах утверждают, что до сих пор встречают в поле 16 ошибки. Некоторые компании ставят получателем фонды, но это неверно.

Взносы платите по новым КБК, они начинаются на 182. Но и здесь встречаются ошибки. Например, вбивают несуществующий КБК, вместо последних трех цифр 160 заполняют 260. Если допустите такую неточность, платеж можно уточнить. Для этого сдавайте заявление в свободной форме.

Основание платежа (поле 106) запишите кодом из двух знаков. Для текущих платежей — ТП. Затем отразите налоговый период, за который платите взносы. Это месяц. Например, за январь — МС.01.2018.

Уплата страховых взносов в 2018 году обособленными подразделениями

Ранее обособленное подразделение само платило взносы, если отвечало трем условиям (ч. 11 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212): наличие счета в банке, отдельный баланс, начисление выплат работникам.

Подразделения должны платить взносы и сдавать расчет, если начисляют выплаты в пользу работников (п. 13 ст. 431 НК РФ). В Минтруде считают, что для компаний ничего не изменится. Два первых признака были лишние, поэтому в НК РФ их нет. Если подразделение само платит работникам, предполагается, что у него есть отдельный баланс и счет.

В инспекцию по месту учета надо будет сообщить, что подразделение само начисляет выплаты работникам. Информацию по старым подразделениям, которые платят взносы, ПФР сам передаст налоговикам (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Досрочная уплата страховых взносов в 2018 году

Компания может заплатить страховые взносы авансом до конца месяца или на квартал вперед. Но у инспекторов возникают вопросы по поводу переплаты. quot;УНПquot; спросила налоговиков, что будет, если организация перечислит взносы за май в мае. Также мы поинтересовались, можно ли заплатить заранее за несколько месяцев.

ИФНС № 1 по г. Москве:

mdash; Вы можете заплатить взносы раньше. Заполните платежки как обычно. Это у вас просто получится как авансовый платеж. Если реквизиты правильные, то ничего не придется уточнять, не беспокойтесь. За каждый месяц лучше составить отдельную платежку, чтобы потом не было вопросов. Если вы так оплатите, то позвоните нам на всякий случай, мы проверим в базе.

ИФНС № 3 по г. Москве:

mdash; Рекомендуют платить взносы в следующем месяце до 15-го числа, но можете и заранее. Нарушения никакого нет. В платежке проставьте месяц, за который платите. За несколько месяцев платить можно, но одной платежкой не стоит mdash; мы просто не поймем.

ИФНС № 6 по г. Москве:

mdash; Оплатить можете, почему бы и нет? За два месяца сразу платить нежелательно, но в принципе можно. Лучше двумя раздельными платежками. Можно даже в один день, но разными поручениями.

ИФНС № 8 по г. Москве:

mdash; Пока что у нас никаких ограничений не было. В платежке главное написать, за какой она месяц. На несколько месяцев вперед не стоит оплачивать.

ИФНС № 18 по г. Москве:

mdash; Можете платить смело, ни о чем не беспокойтесь. В законодательстве прописано, что до 15-го числа, но не позже. Нас ни о чем предупреждать не надо. Главное пропишите в поле 107 и в назначении платежа, что это взносы за май. Пояснения мы запрашиваем при уплате НДФЛ, а не взносов.

МИФНС № 2 по Московской области (Королев):

mdash; Думаю, ничего страшного не будет. Хотя четко это не прописано. Заранее не предупреждайте — все ляжет в карточку лицевого счета и все будет нормально. Что толку-то нас предупреждать? Правильно все оформите, и платеж не повиснет.

МИФНС № 16 по Московской области (Щелково):

mdash; Всю оплату мы увидим, никаких пояснений не запросим. Предупреждать нас не нужно. Одной платежкой можете заплатить за несколько месяцев, просто внизу в назначении платежа напишите, за какие это сроки.

ИФНС по г. Дмитрову Московской области:

mdash; Главное заплатить за май не позднее 15 июня. Можно заранее, это нормально. Можно почитать главу 34 НК РФ. Там все подробно написано. Авансом заплатить за весь квартал можно — все перезачтется. Но в идеале лучше платить по факту — так будет проще и спокойнее. Понимаете, мы только-только начинаем с этим работать, и могут возникнуть какие-то сложности.

ИФНС по г. Домодедово Московской области:

mdash; Главное, чтобы вы не нарушили срок, иначе у вас пойдут пени. Платежи сами к нам придут и опустятся в вашу карточку. В платежке ничего не нужно дополнительно ставить. Очень многие платят заранее, не беспокойтесь. За два месяца лучше пересылать двумя платежками, чтобы не было путаницы.

Ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2018 году

Если плательщик опоздал с уплатой, налоговики начислят пени. Общий порядок расчета пеней такой. С 31-го дня просрочки процентная ставка для расчета пеней составляет 1/150 ставки ЦБ, до 30 дней — 1/300 ставки ЦБ. Новый порядок применяется к недоимкам, образовавшимся с 1 октября 2018 года.

Если налоговики докажут, что неуплата произошла по причине занижения базы, то оштрафуют в размере 20 % (на 40 % — в случае умысла) от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vyplaty/sroki-uplaty-straxovyx-vznosov-v-2018-godu-dlya-organizacij-i-ip

В какие сроки нужно уплатить страховые взносы за декабрь 2018 года

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы должны уплачиваться за всех физических лиц, которые получают какие-либо выплаты за свою работу вне зависимости от того, работают они на себя или каких-либо третьих лиц.

При этом стоит отметить, что перечисление страховых взносов подчиняется достаточно большому количеству правил, которые могут изменяться в зависимости от различных обстоятельств, и в частности, часто сроки меняются в зависимости от месяца, в который перечисляется платеж.

В связи с этим многие задаются вопросами по поводу того, какой законом установлен срок уплаты страховых взносов за декабрь 2018 года и как их правильно внести.

Адресат

Перечисление страховых взносов за декабрь 2018 года осуществляется в январе 2018 года, в связи с чем работодателям в платежных документах уже придется указывать новые коды.

В связи с тем, что в соответствии с Федеральным законом №243-ФЗ, принятым 3 июля 2018 года, функция администрирования страховых взносов передается Федеральной налоговой службе, переводить их нужно будет уже в Налоговую службу.

Это было указано начальником управления Налоговой службы Михаилом Сергеевым, причем отдельное внимание в своем обращении он уделил тому, что ключевым изменением для плательщиков является необходимость указания новых кодов бюджетной классификации.

Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2018 года

Перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд, а также фонды медицинского и социального страхования, должно осуществляться до 16.01.17. Такие сроки установлены в соответствии с частью 5 статьи 15 Закона №212-ФЗ, который был принят еще 24 июля 2009 года, а также пунктом 4 статьи 22 Закона №125-ФЗ, принятого 24 июля 1998 года.

Многие бухгалтера говорят о том, что в 2018 году Закон №212-ФЗ полностью теряет законную силу, вследствие чего регулирование страховых взносов уже осуществляется в соответствии с главной 34 Налогового кодекса, но эта глава также предусматривает, что общая сумма взносов должна начисляться до 15-го числа того календарного месяца, который идет за расчетным.

Помимо этого, в 2018 году также действует норма о том, что в случае попадания крайнего срока выплаты на нерабочий или же выходной день, перечисление страховых взносов должно осуществляться в ближайший рабочий день.

Таким образом, к примеру, 15 января 2018 года приходится на воскресенье, в связи с чем законодательно срок выплаты страховых взносов за последний месяц 2018 года переносится на 16 января, и относится это к любым видам страховых взносов.

Порядок оформления

Если зарплата за декабрь выплачивается в течение этого месяца, то в таком случае перечисление суммы страховых взносов также может осуществляться в декабре, и сделать это можно по старым кодам бюджетной классификации на счета Фонда социального страхования или Пенсионного фонда. Если же окончательный расчет осуществляется в течение января 2018 года, когда начинают действовать новые правила, то в таком случае их перечисление уже должно осуществляться в Налоговую службу по новым кодам.

Не стоит забывать о том, что некорректное указание КБК приводит к тому, что в конечном итоге платеж оказывается неопределенным и не поступает на конкретный бюджетный счет, вследствие чего у плательщика появляется просрочка и ему приходится вести диалог с сотрудниками налоговой службы, чтобы принять в учет данную сумму сбора.

При этом большинство экспертов рекомендует не переводить средства до того, как будут утверждены новые коды бюджетной классификации, так как по новым правилам все переплаты будут оставаться в компетенции ФСС и Пенсионного фонда, в то время как недоимка взыскивается уже Налоговой службой.

КБК

Коды бюджетной классификации указываются в соответствии с тем, на что именно делается перечисление, и выглядят они следующим образом:

Пенсионное страхование18210202010061010160
Медицинское страхование18210202101081013160
Социальное страхование18210202090071010160
На травматизм39310202050071000160
Дополнительное пенсионное страхование по тарифу 118210202131061010160 или 18210202131061020160 в зависимости от того, влияет ли специальная оценка на используемый тариф
Дополнительное пенсионное страхование по тарифу 218210202132061010160 или 18210202132061020160 в зависимости от того, влияет ли специальная оценка на используемый тариф.

Платежные поручения

Платежные поручения вместе с выплатами нужно оформлять до 16 января 2018 года, причем указывать в них нужно те промежуточные КБК, которые предусматриваются для соответствующего перечисления в Налоговую службу.

При этом стоит отметить тот факт, что на сегодняшний день есть некоторая неопределенность в том, какой именно нужно указывать статус плательщика в процессе составления платежного поручения, перечисляемого в Налоговую службу.

Причина в том, что ранее было принято при оформлении платежных поручений указывать код «08», в то время как чиновники порекомендовали писать код «14».

В то же время практика показала на то, что самым идеальным вариантом является указание кода «01», так как только этот код без каких-либо проблем принимается современными банками в связи с особенностями настройки программного обеспечения, в то время как первые два достаточно часто вызывают какие-либо проблемы. Именно по этой причине на сегодняшний день Налоговая служба предусматривает возможность указания этого кода, и платежи, в которых указывается «01», не будут отклоняться.

Во многих образцах статус налогоплательщика указывается кодом «14», так как они заполняются в соответствии с совместными разъяснениями, которые были даны налоговыми органами и различными фондами. Но есть мнение о том, что использование этого кода на самом деле является некорректным, так как он предназначен для налогоплательщиков, а плательщики налогов и взносов являются разными лицами.

Помимо этого, как говорилось выше, использование этого кода приводит к возникновению всевозможных сложностей с банком, в связи с чем для того, чтобы окончательно прояснить ситуацию и исключить возможность просрочки платежей, лучше всего действовать в соответствии с тем, какими возможностями располагает используемое банковское программное обеспечение.

В любом случае некорректное указание статуса плательщика не является причиной для того, чтобы деньги не поступили в бюджет, в связи с чем на предпринимателя не может быть наложена даже пеня.

Единственное, что может понадобиться в такой ситуации – дополнительное уточнение платежа, но даже эту процедуру лучше всего отложить до того момента, как все разъяснится.

Помимо всего прочего, учитывая подобную путаницу, многие контрольные органы, скорее всего, будут заниматься самостоятельным регулированием подобных платежей, определяя их по назначению.

Подача отчетности

Оформление отчетности по страховым взносам осуществляется в соответствии с теми же правилами, с которыми начисляются страховые взносы, то есть при оплате взносов в 2018 году нужно оформлять документацию в соответствии с теми правилами, которые действовали тогда, в то время как в первом квартале 2018 года уже нужно будет подавать документы в соответствии с теми правилами, которые прописаны в главе 34 Налогового кодекса. Аналогичное правило распространяется и на уточненные расчеты.

Отдельное внимание стоит уделить отчетности от ПЗ и НС, так как они продолжают курироваться Фондом социального страхования, который утвердил новую форму 4-ФСС, в соответствии с которой теперь указывается информация только по общей сумме страховых взносов, которые выплачиваются для страхования от профессиональных заболеваний или же каких-либо несчастных случаев.

Помимо всего прочего, в 2018 году каждый месяц придется подавать отчетность по форме СЗВ-М, а в Пенсионный фонд нужно будет сдавать один раз в год отчетность с указанием информации о страховом стаже физических лиц. На сегодняшний день данная форма еще не была утверждена, но уже известно, что крайний срок для подачи этого документа – 1 марта 2018 года.

Сроки же подачи отчетности выглядят следующим образом:

При этом эксперты рекомендуют придерживаться установленных сроков, чтобы не столкнуться с различными проблемами со стороны контрольных органов.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-uplaty-strahovyh-vznosov-za-dekabr-2016-goda/

Как платить страховые взносы бюджетной организации

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

После отмены закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ у большинства страхователей возникают вопросы, как перечислять страховые взносы в 2018 году.

Теперь порядок исчисления, уплаты, сроки и ставки регламентирует новая 34 глава Налогового кодекса.

Изменения коснулись обязательного пенсионного и медицинского обеспечения (ОПС, ОМС), а также отчислений на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний следует уплачивать по старым правилам (закон № 125-ФЗ от 24.07.1998), то есть перечислять средства в пользу Фонда социального страхования. Причем платежи перечислять в ФСС надо с копейками. Округление до целых чисел не требуется.

Что изменилось

Администрирование страховых взносов с заработной платы в 2017 году передали Федеральной налоговой службе. Это означает, что налоговики:

  • контролируют своевременность и полноту перечислений страхового обеспечения;
  • принимают и проверяют отчетность по страховым взносам за работников в 2018 году;
  • взыскивают недоимки и пени, выписывают штрафы.

Оплата взносов в 2018 году поступает в территориальные отделения ФНС. Подробнее читайте в статье о том, кому теперь платить страховые отчисления.

Прошлые периоды (до 31.12.2016) вправе проверить ПФР и ФСС, а вот прошлогоднюю задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд в 2018 году перечислять не нужно. Долги оплачиваем по новым КБК.

Как оплачивать страховые взносы в 2018 году: изменения

Порядок начисления не изменен (ст. 52 НК РФ): как и в прошлом календарном периоде, налогооблагаемая база умножается на установленный тариф. Порядок определения налогооблагаемой базы теперь устанавливает ст. 420-421 НК РФ.

Страховые выплаты, которые не следует включать в базу для расчета СВ, закреплены в ст. 422 НК РФ.

В сравнении с нормами закона № 212-ФЗ, перечень страховых выплат видоизменен в части суточных, выплат опекунам и платы работодателя на добровольное соцобеспечение.

Размер ставки или тарифа устанавливается в соответствии со ст. 425-429 НК РФ. Установлен ряд льготных категорий страхователей, которые вправе осуществлять платежи по страховым взносам в 2018 году по пониженным тарифам.

Порядок уплаты страховых взносов в 2018 году закреплен в статье 431 НК РФ. Основные положения:

  1. Страхователь обязан рассчитаться по платежам до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. То есть за август следует перечислить СВ до 15 сентября.
  2. Перечисления осуществляются в разрезе видов страхового обеспечения (ОПС, ОМС, ВНиМ).
  3. При уплате ВНиМ действует новый порядок зачета расходов работодателя (ч. 2 Письма ФНС России от 01.02.2017 № БС-4-11/2748). Участники пилотного проекта зачет расходов при оплате ВНиМ не производят.

Перечисление страховых взносов в 2018 году: с копейками или без

Любые нововведения провоцируют большое количество вопросов у работников бухгалтерии. Так, споры, как округлять страховые взносы в 2018 году, не утихают и по сей день.

Чтобы исключить ошибки в расчетах и не допустить штрафных санкций от контролирующих органов, определимся с ответом на актуальный вопрос: как платить страховые взносы: с копейками или без в 2018 году.

Итак, опираясь на ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации, можно утвердительно заявить, что споры о том, как страховые взносы платятся (с копейками в 2018 году, или без) абсолютно беспочвенны. Пункт 5 данной статьи дает исчерпывающий ответ: платим в рублях, если сумма получилась «круглой», и в рублях и копейках, если сумма имеет дробное значение.

Следовательно, уплата страховых взносов (с копейками или без в 2018 году) зависит от конкретного значения платежа. Чтобы было понятнее, разберемся на конкретном примере.

Примеры: страховые взносы платить с копейками или без 2018

Пример № 1.

Работникам ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за июль месяц была начислена заработная плата и отпускные в сумме 1 500 000 рублей. Необлагаемые доходы в сумме начислений отсутствуют. Обложение СВ проводится по общеустановленным тарифам. Рассчитаем размеры платежей в бюджет:

  • ОПС: 1 500 000 × 22 % = 330 000,00 рублей;
  • ОМС: 1 500 000 × 5,1 % = 76 500,00 рублей;
  • ВНиМ: 1 500 000 × 2,9 % = 43 500,00 рублей;
  • ФСС НС и ПЗ = 1 500 000 × 0,2 % = 3 000,00 рублей.

Следовательно, в июле ГБОУ ДОД СДЮСШОР АЛЛЮР» производит оплату без копеек. Но такой формат оплаты связан не с округлениями!

Пример № 2. Начисленная заработная плата за август в ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» составила 102 653 рубля из-за пребывания большей части сотрудников в отпусках. Расчеты СВ за август будут следующими:

  • ОПС: 102 653 × 22 % = 22 583,66 руб.;
  • ОМС: 102 653 × 5,1 % = 5235,30 руб.;
  • ВНиМ: 102 653 × 2,9 % = 2976,94 руб.;
  • НС и ПЗ: 102 653 × 0,2 % = 205,31 руб.

В результате за август бюджетное учреждение обязано рассчитаться с бюджетом в рублях и копейках. Исключений в данном случае не предусмотрено.

Платежи в ПФР в 2018 году можно ли округлять? Можно, но только в большую сторону. К примеру, при расчете за август бюджетное учреждение перечислит не 22 583 рубля и 66 копеек, а ровно 22 584 рубля. В итоге образуется переплата в 34 копейки. Такой способ расчетов не возбраняется, однако округлять платежи в большую сторону не обязательно.

Округлять сумму по СВ в меньшую сторону нельзя! Это приведет к образованию задолженностей, начислению пеней и штрафов.

Подведем итог. Компания, решая вопрос, как уплачивать страховые взносы в ПФР — с копейками или без 2018, либо в пользу других видов страхового обеспечения, могут производить расчеты без копеек, округляя платежи в большую сторону. Однако представители ФНС такой способ расчетов не поощряют.

Предельная величина базы для расчета

На весь календарный период устанавливаются конкретные тарифы страховых взносов в 2018 году. Изменения наступают в момент превышения установленного законодательством лимита (ПП РФ от 29.11.2016 № 1255):

  • для ОПС установлен предел 755 000 рублей на одно застрахованное лицо;
  • для ВНиМ — 876 000 рублей;
  • для ОМС не установлено.

Размер предельной величины устанавливается в полных тысячах. Например, в августе начислено 754 400 рублей, округляем до 754 000 ровно. Если сумма 875 550 рублей, то 876 000.

Рассмотрим на конкретном примере.

МесяцСумма начислений (рублей)
Январь100 000,00
Февраль100 000,00
Март100 000,00
Апрель100 000,00
Май200 000,00
Июнь10 000,00
Июль150 000,00
Август150 000,00
ИТОГО910 000,00

Превышение лимита для ОПС наступает в июле (760 000,00 рублей), а по ВНиМ — в августе (910 000,00 рублей). С этого момента устанавливаются пониженные тарифы по страховым взносам на ОПС в 2018 году. Ставка снижается с 22 % до 10 %, а по ВНиМ — с 2,9 % до 0 %.

Как платить взносы в 2018 году

Заполним платежное поручение по новым правилам. В первую очередь устанавливаем номер и дату платежки. Поля заполняем в хронологическом порядке, в ином случае Казначейство или банк отменят операцию.

Переходим в поле 101. Для перечислений страхового обеспечения в ФНС устанавливаем значение «01», так как платит юридическое лицо.

Заполняем информацию о плательщике (наименование, ИНН, КПП, банк, расчетный и корреспондентский счета бюджетной организации).

Вписываем аналогичную информацию о получателе средств. Обратите внимание, что сначала следует указать отделение Федерального казначейства, а в скобках — номер ИФНС. Для платежки на ФСС НС и ПЗ эти правила не распространяются. Получателем в этом случае выступает ФСС. Указываем реквизиты Соцстраха, чтобы платеж не вернули.

Переходим к заполнению блока «Коды». Очередность платежа для ежемесячных платежей — «05», для платежей по требованию инспекции — «03». Вид операции — значение «01», код — «0».

Особенности заполнения налоговой строки и назначение платежа рассмотрим в виде таблицы.

Наименование и номер поляРеквизиты для ОПС, ОМС и ВНиМРеквизиты для ФСС НС и ПЗ
104 «КБК»Для ежемесячных платежей указываем:

  • ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160.
393 1 02 02050 07 1000 160
105 «ОКТМО»Указываем код территории муниципального образования по получателю денежного перечисления.
106 «Основание платежа»Значение «ТП» — для текущего периода, при добровольном погашении задолженности — «ЗД».0
107 «Налоговый период»Ставим код из 8 знаков: первые 2 символа — сокращенное наименование периода (МС, КВ, ГД), вторые 2 символа — обозначение месяца, квартала, последние 4 знака — обозначение календарного года.Например, платеж за август 2018 — МС.08.2018.0
108 «Документ-основание»Для ежемесячного платежа — «0».При уплате задолженностей по требованию — «ТР», при наличии решения о рассрочке — «РС».
109 «Дата документа основания»«0» — для периодических платежей.Если по требованию — дата документа (требования, акта ревизии и прочее).
110 «Информ»Не заполнять.
24 «Назначение платежа»Прописываем наименование, период, за который платим.«Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников за август 2018 г. Рег.номер — 1234567890». Регистрационный номер указываем обязательно.

Оплата ФСС НС и ПЗ

Скачать

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-platit-strakhovye-vznosy

Удобная таблица со сроками уплаты страховых взносов в 2018 году

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Чтобы избежать штрафных санкций со стороны контролирующих органов, бухгалтер должен четко соблюдать сроки перечисления страховых взносов в бюджет в 2018 году.

В связи с тем, что в конце каждого отчетного периода бухгалтер сталкивается с необходимостью правильного начисления и своевременной уплаты взносов и налогов в условиях современной законодательной базы, вопрос о сроках уплаты страховых взносов является весьма актуальным.

В статье:

  • Особенности законодательного регулирования уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование
  • Сроки перечисления страховых взносов в 2018 году

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

В данной таблице представлены сроки уплаты взносов на пенсионное страхование (ОПС в ПФР РФ), медицинское страхование (ФФОМС), социальное страхование (в ФСС), а также платежей от несчастных случаев на травматизм (в ФСС).

 Скачать таблицу

За какой месяц уплачиваются страховые взносы

Крайний срок уплаты страховых взносов

Сроки уплаты взносов за январь 2018

15 февраля 2018

Сроки уплаты взносов за февраль 2018

15 марта 2018

Сроки уплаты взносов за март 2018

16 апреля 2018

Сроки уплаты взносов за апрель 2018

15 мая 2018

Сроки уплаты взносов за май 2018

15 июня 2018

Сроки уплаты взносов за июнь 2018

16 июля 2018

Сроки уплаты взносов за июль 2018

15 августа 2018

Сроки уплаты взносов за август 2018

17 сентября 2018

Сроки уплаты взносов за сентябрь 2018

15 октября 2018

Сроки уплаты взносов за октябрь 2018

15 ноября 2018

Сроки уплаты взносов за ноябрь 2018

17 декабря 2018

Сроки уплаты взносов за декабрь 2018

15 января 2019

Законодательное регулирование процесса уплаты страховых взносов в 2018 году

Как известно, 2017 год внес серьезные коррективы в налоговое законодательство, в частности применительно к особенностям начисления и уплаты страховых взносов. Теперь администратором всех страховых взносов, исключая взносы на «травматизм», является ФНС. В связи с этим была введена в действие новая глава 34 НК РФ.

Согласно положениям указанной главы, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. К ним относятся организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, и иные лица, которые занимаются  частной практикой (ст. 419 Глава 34 Часть 2 НК РФ).

Отметим, что если плательщик одновременно относится к нескольким категориям, которые указаны выше, то, он производит расчет и уплату страховых взносов отдельно по каждому основанию.

Относительно страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то следует отметить, что при их уплате бухгалтеру стоит ориентироваться на сроки, указанные в Федеральном законе «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Сроки для организаций и ИП

Следует отметить, что сроки оплаты страховых взносов не изменились, даже несмотря на то, что они стали подконтрольны ФНС. Платить страховые взносы, регламентируемые НК РФ, необходимо в следующие сроки:

Категория плательщика

Компании и ИП по взносам за работников

ИП по взносам за себя

Срок уплаты*

15 число календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж

31 декабря текущего календарного года для фиксированного платежа

1 июля  года, следующего за истекшим расчетным периодом, для уплаты 1% с сумм дохода свыше 300 000 руб.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351928-sroki-uplaty-vznosov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.