+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года

Содержание

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2016 года

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года

О сроках сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2016 года и уплате НДС за 4 квартал расскажем в статье.

В статье также есть КБК для уплаты НДС за 4 квартал 2016 года.

О том, каковы сроки сдачи деклараций по НДС в 2017 году — расскажем в статье.

Кто должен сдавать декларацию по НДС:

  • плательщики НДС;
  • организации и ИП, не являющиеся плательщиками или освобожденные от уплаты НДС в случае выставления покупателю счета-фактуры с указанием суммы НДС.

Скачайте полезную памятку: НДС при возврате ошибочно перечисленной суммы >>>

Кто не должен сдавать декларацию по НДС:

  • организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы: УСН, ЕСХН, ЕНВД и патент;
  • организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 мл. рублей;
  • налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).

Кто должен уплачивать НДС:

Плательщиками НДС являются организации и ИП, которые осуществляют деятельность, которая в соответствии с НК РФ попадает под обложение налогом на добавленную стоимость. К такой деятельности относится:

  • реализация товаров, работ и услуг на территории РФ;
  • передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд организации на территории РФ;
  • осуществление монтажных и строительных работ для собственных нужд на территории РФ;
  • ввоз товаров на территорию РФ.

Также упрощенцы, которые добровольно выставили счета-фактуры, должны уплачивать НДС в бюджет. Подробнее смотрите в статье “Как упрощенцы выписывали счета-фактуры и что из этого вышло “.

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2016 года

НДС, рассчитанный за 4 квартал 2016 года необходимо заплатить тремя равными суммами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.
Если 25 число выпадает на выходной день, то срок уплаты НДС автоматически переносится на ближайший рабочий день

Таким образом, сроки оплаты НДС за 4 квартал 2106 года:

  • 1-й платеж: до 25 января 2017 года;
  • 2-й платеж: до 27 февраля 2017 года;
  • 3-й платеж: до 27 марта 2017 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларация по НДС представляется в налоговые органы и в бумажном, и в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В случае попадания такого дня на выходной день – срок сдачи отчета автоматически переносится на ближайший рабочий день.

Таким образом, срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2016 года – до 25 января 2017 года.

Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

За 4 квартал 2016 гола журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур необходимо сдать в срок до 20 января 2016.

Кто должен уплачивать НДС

Плательщиками НДС являются организации и ИП, которые осуществляют деятельность, которая в соответствии с НК РФ попадает под обложение налогом на добавленную стоимость. К такой деятельности относится:

  • реализация товаров, работ и услуг на территории РФ;
  • передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд организации на территории РФ;
  • осуществление монтажных и строительных работ для собственных нужд на территории РФ;
  • ввоз товаров на территорию РФ.

Кто должен сдавать декларацию по НДС

  • плательщики НДС;
  • организации и ИП, не являющиеся плательщиками или освобожденные от уплаты НДС в случае выставления покупателю счета-фактуры с указанием суммы НДС.

Кто должен сдавать журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журналы учета полученных и выставленных счетов фактур обязаны сдавать посреднические организации, действующие в интересах третьих лиц от своего имени.

Такими посредниками являются:

  • комиссионеры;
  • агенты;
  • экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
  • застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).

Способы сдачи декларации по НДС

Декларация по НДС представляется в налоговый орган, в котором зарегистрирована организация.

Декларацию можно сдать лично, а можно отправить средствами ТКС.

Способы сдачи декларации зависят от налогового статуса организации:

  • плательщики НДС представляют декларацию только в электронном виде;
  • налоговые агенты могут сдать декларацию на бумаге или в электронном виде.

Ответственность за несдачу декларации и неуплату налога по НДС

Штраф составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации за каждый месяц, прошедший со дня сдачи (даже за неполный месяц).

Штраф не может быть больше 30 % от неуплаченной суммы налога и не меньше 1000 рублей.

Кбк для уплаты ндс в 2016 году

Коды бюджетной классификации для уплаты НДС в 2016 году:

Источник: http://ajbook.biz/buh14/srok-uplaty-nds-za-4-kvartal-2016-goda/

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года зависит от того, является ли ваша организация налогоплательщиком НДС. Разберем подробно в данной статье как, когда и кому правильно перечислять денежные средства на оплату налога НДС.

Скачайте таблицу со сроками уплаты налогов и взносов на весь 2018 год>>>

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года для организаций налогоплательщиков НДС

Если ваша организация является налогоплательщиком, то денежные средства на оплату НДС за 4 квартал  перечисляете в бюджет в 1 квартале по 1/3 суммы либо сразу единым платежом.

Срочная новость для плательщиков НДС: Чиновники назвали четыре новых случая, когда можно не платить НДС. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года  согласно пункту 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ для организаций, уплачивающих НДС, установлен до 25 числа месяца, следующего после окончания квартала. Уплата НДС за 4 квартал должна быть произведена до 25 января 2018 года.

При этом организации имеют право разбивать НДС на три части и уплачивать их равными долями за каждый месяц. В этом случае сроки уплаты НДС устанавливаются до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

Важно: Если 25-е число месяца приходится на выходной день, то денежные средства на оплату налога перечисляем  в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Для удобства приведем таблицу по оплате НДС за 4 квартал 2017 года.

1/3 суммы, первый платежНе позднее 25 января 2018 года
1/3 суммы, второй платежНе позднее 26 февраля 2018 года*
1/3 суммы, третий платежНе позднее 26 марта 2018 года*

*-срок выпал на выходной. Платите НДС в ближайший рабочий день.

Разберем на примерах, как разбить сумму уплаты НДС на 3 части.

Пример №1: Сумма НДС делится на три равные части

Посмотрим, как платить НДС за 4 квартал 2017 года на примере. У компании итоговая сумма НДС получилась 1 500 000 рублей. Бухгалтер делит сумму налога на три части и уплачивает НДС по 1/3 каждый месяц в такие сроки:

  • не позднее 25 января 2018 года — 500 000 руб.
  • не позднее 26 февраля 2018 года — 500 000 руб.
  • не позднее 26 марта 2018 года — 500 000 руб.

Пример №2: сумма НДС не делится на три равные части

Чаще всего сумму налога нельзя разделить на три равные части без остатка. Тогда вы округляете до полных рублей в меньшую сторону первый и второй платеж, а последний – в большую. К примеру, сумма НДС получилась 1 250 000 рублей. Округлим платежи. Срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года не меняется.

  • не позднее 25 января 2018 года — 416 666 руб.
  • не позднее 26 февраля 2018 года — 416 666 руб.
  • не позднее 26 марта 2018 года — 416 668 руб.

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года для организаций, имеющих освобождение от уплаты НДС 

Организации или индивидуальные предприниматели, которые имеют освобождение от уплаты НДС или находятся на «спецрежиме», денежные средства в бюджет на оплату НДС не перечисляют.

Но если такая организация выставила счет-фактуру, тогда необходимо перечислить заплатить НДС на основании пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. В этом случае уплачиваем  НДС единым платежом и не позже 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Для этих компаний срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года – не позже 25 января 2018 года, и делить платеж на три части нельзя.

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года при импорте товаров

При импорте товаров срок уплаты НДС на таможне оплачивается по-другому. НДС платим не по итогам квартала, а одновременно с уплатой других таможенных платежей. Конкретный срок уплаты НДС зависит от таможенной процедуры, под которую были помещены импортируемые товары (статья 82 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Важно: пока не будет оплачен НДС, таможня не выпустит товар.

Срок уплаты НДС за 4 квартал по импорту из стран участниц Таможенного союза 

Налог НДС при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза оплачиваем строго не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором:

  • товары были приняты к учету;
  • наступил срок платежа по договору лизинга (если товары ввозятся в Россию по договору лизинга).

Об этом говорится в пункте 19 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Уплата НДС за 4 квартал 2017 года в этом случае должна быть произведена до 22 января 2018 года (20 января — выходной день).

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года досрочно для организаций налогоплательщиков НДС 

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ организации налогоплательщики при желании могут перечислить денежные средства на оплату НДС досрочно, но не раньше очередного квартала. Также  можно перечислить всю  денежную сумму сразу единым платежом, не разбивая ее на 3 части.

Сроки уплаты НДС за 4 квартал налоговыми агентами 

Если организации и индивидуальные предприниматели покупают товары у зарубежных партнеров, которые не зарегистрированы на учете в РФ, то в этом случае  НДС оплачиваем за них как налоговые агенты.

Денежные средства на оплату НДС в этом случае перечисляем в бюджет одновременно с оплатой товаров зарубежным партнерам.

Поэтому в банк подаем одновременно два платежных поручения  согласно пункту 4 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215611-sroki-uplaty-nds-4-kvartal-2017

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 таблица

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 года для налогоплательщиков – с октября по декабрь. В статье можно бесплатно скачать полные таблицы сроков, включая даты для неплательщиков, по ошибке выставивших счета-фактуры.

Внимание! Для уплаты НДС за 3 квартал 2018 г. в бюджет понадобятся следующие документы, которые можно скачать:

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 г

По окончании квартала рассчитанную сумму НДС налогоплательщики – предприятия и ИП – вносят тремя равными платежами к 25-му числу каждого из месяцев следующего квартала. Как и по любым налоговым платежам, по срокам перечисления НДС применяется единое правило НК РФ о переносе срока, выпадающего на нерабочий день. А именно – срок сдвигается на следующий рабочий день.

Пример

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 г. – 25-е октября, 25-е ноября и 25-е декабря. Однако 25 ноября 2018 г. – это воскресенье, а значит, крайний срок платежа сдвигается на следующий рабочий день – 26-е ноября.

Сроки уплаты НДС в 2018 году: таблица

Ниже приведены сроки уплаты НДС в 2018 гоу таблицей для налогоплательщиков, а также для неплательщиков налога, которые по ошибке выставили счет-фактуру с отдельно указанной суммой налога. Конкретные сроки зависят от категории плательщика.

Таблица 1. Уплата НДС в 2018 году: сроки уплаты

Дата в 2018 годуПлатежКто вносит платеж
25 январяПлатеж за 4 кв. 2017 г., если неплательщики выделяли налог в счетах-фактурахЗаполнить платежкуЮрлица и ИП:

  • неплательщики налога;
  • освобожденные от налога;
  • по отгрузкам, не подпадающим под  налогообложение
1/3 налога за 4 кв. 2017 г.
  • юрлица и ИП на ОСН,
  • налоговые агенты
26 февраля1/3 НДС за 4 кв. 2017 г.Заполнить платежку
26 марта1/3 НДС за 4 кв. 2017 г.Заполнить платежку
25 апреля1/3 налога за 1 кв. 2018 г.Заполнить платежкуПодготовить декларацию
Платеж за 1 кв. 2018 г., если неплательщики выделяли налог в счетах-фактурахЗаполнить платежкуЮрлица и ИП:

  • неплательщики налога;
  • освобожденные от налога;
  • по отгрузкам, не подпадающим под  налогообложение
25 мая1/3 налога за 1 кв. 2018 г.Заполнить платежку
  • юрлица и ИП на ОСН,
  • налоговые агенты
25 июня1/3 НДС за 1 кв. 2018 г.Заполнить платежку
25 июля1/3 налога за 2 кв. 2018 г.Заполнить платежку
Платеж за 2 кв. 2018 г., если неплательщики выделяли налог в счетах-фактурахЗаполнить платежку НДСПодготовить декларациюЮрлица и ИП:

  • неплательщики налога;
  • освобожденные от налога;
  • по отгрузкам, не подпадающим под  налогообложение
27 августа1/3 налога за 2 кв. 2018 г.Заполнить платежку
  • юрлица и ИП на ОСН,
  • налоговые агенты
25 сентября1/3 НДС за 2 кв. 2018 г.Проверить КБКЗаполнить платежку
25 октября1/3 налога за 3 кв. 2018 г. Проверить КБК Заполнить платежкуПодготовить декларацию                            
Платеж за 3 кв. 2018 г., если неплательщики выделяли налог в счетах-фактурахПроверить КБКЗаполнить платежкуЮрлица и ИП:

  • неплательщики налога;
  • освобожденные от налога;
  • по отгрузкам, не подпадающим под  налогообложение
26 ноября1/3 НДС за 3 кв. 2018 г. Проверить КБК Заполнить платежку
  • юрлица и ИП на ОСН,
  • налоговые агенты
25 декабря1/3 налога за 3 кв. 2018 г. Проверить КБК Заполнить платежку

Уплата НДС в 2018 году: актуальные КБК

КБК – это необходимый реквизит платежного документа, его указывают в поле 104 платежки. Если ошибиться в КБК, то ФНС не получит налоговый платеж, и за юрлицом или ИП будет числиться недоимка.

Налоговая начнет начислять пени, и чтобы их избежать, придется уточнять платеж. Чтобы не делать дополнительную работу, рекомендуем проверять КБК с помощью бесплатного сервиса.

Просто нажмите на кнопку ниже.

Проверить КБК

Таблица 2. КБК для уплаты НДС в 2018 году

ОперацияПолучатель платежаКБК платежа
Налог и недоимкаПеняШтраф
Отгрузка в пределах РоссииНалоговая182 1 03 010 00 01 1000 110182 1 03 010 00 01 2100 110182 1 03 010 00 01 3000 110
Ввоз в Россию с территории ЕАЭСНалоговая182 1 04 010 00 01 1000 110182 1 04 010 00 01 2100 110182 1 04 010 00 01 3000 110
Ввоз в Россию из-за пределов ЕАЭСТаможня153 1 04 010 00 01 1000 110153 1 04 010 00 01 2100 110153 1 04 010 00 01 3000 110

Актуальный пример заполнения платежки смотрите в окне ниже. Бланк и образец платежки можно скачать.

НДС: сроки сдачи и уплаты

Сдавать декларацию фирмы и предприниматели обязаны к 25-му числу месяца, следующего за отчетным периодом (для НДС это квартал). Сроки сдачи деклараций и прочих документов смотрите в таблице 3. Актуальный пример оформления декларации приведен в окне ниже. Бланк и образец декларации можно скачать.

Таблица 3. НДС: сроки сдачи и уплаты

Вид отчетностиСроки в 2018 году
Декларация в виде файла или на бумаге Подготовить декларацию25 января25 апреля25 июль25 октября
Журнал учета выставленных и полученных счетов фактур22 января20 апреля20 июля22 октября
Уведомление для освобождения от налога22 января20 февраля20 марта20 апреля21 мая20 июня20 июля20 августа20 сентября22 октября20 ноября20 декабря
Уведомление для продления освобождения от налога22 января20 февраля20 марта20 апреля21 мая20 июня20 июль20 августа20 сентября22 октября20 ноября20 декабря
Заявление для отказа от освобождения от налога или для приостановления освобождения9 января2 апреля2 июля1 октября31 декабря
Заявление для заявительного возмещения налога31 января3 мая31 июля31 октября

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1451-srok-nds-3-kvartal

Отведённый срок на уплату НДС

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года

К концу первого квартала все фирмы задумываются о порядку уплаты налога на добавочную стоимость. Он взимается в юридических лиц на основании нормативно-правовых актов РФ обязательно.

В прошлом году в законодательстве были сделаны изменения, касающиеся расчета. Поэтому при приближении даты оплаты появляется все больше вопросов.

Изменения были внесены и в срок уплаты НДС в 2018 году. Важно знать особенности зачисления для ООО, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Главные моменты

Для того, чтобы определить срок уплаты НДС, необходимо обратиться к нормам закона. Также в нормативно-правовых актах прописывается особенности внесения и общие моменты.

Положения по закону

Требования по уплате налога на добавленную стоимость отражены в статье 174 НК РФ. Однако она не так давно претерпела некоторые изменения. Для их внедрения 29 октября 2008 года было подготовлено письмо Федеральной налоговой службы России № ШC-6-3/782@.

Налог на добавленную стоимость по операциям, прописанным в законе, производится за 1, 2, 3 или 4 квартал до 20 числа каждого месяца, который идет за отчетным. Такой порядок определен для платежей, которые поступают в равных долях.

Если на территорию государства ввозятся товары, то налог определяется в соответствии с положения Таможенного кодекса и нормативными актами государственного уровня о таможенном деле.

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны внести налог в тот орган, который осуществляет учет налогоплательщика. Если уплата производится налоговыми агентами, то обращаться нужно по месту их нахождения.

Внесение средств иностранными лицами, которые не состоят на учете в ФНС, производится налоговыми агентами по факту совершения сделки. В наличии у них должно быть поручение об уплате налога, подтверждающее достаточное количество средств на счете.

Декларация предоставляется до 20 числа месяца после истечения налогового периода. Аналогичное правило действует и для налоговых агентов.

Если зарубежная компания представлена на территории страны несколькими подразделениями, то она вправе выбрать один орган для предоставления налоговой декларации. Для этого готовится уведомление в письменном виде о прикреплении к конкретному налоговому органу.

Общие оговорки

С нового года компании, которые внесены в реестр юридических лиц, обязаны предоставлять декларацию по НДС в Федеральную налоговую службу до 20 числа того месяца, который идет следом за отчетным.

По истечении первого квартала подача должна быть осуществлена не позднее 20 апреля. Внесение НДС производится до 25 числа.

В закон внесены изменения, согласно которому декларация должна готовиться исключительно в электронном виде.

Поэтому появились новые требования к предоставляемым документам:

  • Федеральная налоговая служба больше не будет принимать бумажные носители.
  • Не все плательщики знают, какое исчисление и перевод средств производятся в бюджет при несвоевременной подаче документа. В этом случае потребуется дополнительно заплатить 5% от размера НДС.
  • Если электронная декларация не будет предоставлена вовремя, то операции по счетам не будут совершаться.
  • Новые декларации должны содержать сведения из книги покупки и продажи, а также данные счетов-фактур.

Ведение журналов счетов-фактур необходимо:

  • организациям-посредникам при экспедиции грузов;
  • фирме, если она является агентом или посредником при договоре комиссии;
  • проектным застройщикам.

В документы, помимо основных, могут включаться дополнительные строки и графы.

Основные элементы НДС

Особенности перечислений

Внесение НДС производится не позже 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Сумма разбивается на три части. Разрешается вносить авансовый платёж ежемесячно до 25 числа.

Для выяснения особенностей оплаты, необходимо рассмотреть пример. За четвертый квартал оплата должна поступить в размере 30 000 рублей.

Оплата производится:

  • на январь 10 000 рублей;
  • в феврале 10 000 рублей;
  • до 25 марта 10 000 рублей.

Если дата оплаты выпадает на нерабочий день, то сумма вносится до 26 или 27 числа в соответствии с порядком.

Налоговый кодекс РФ не запрещает внесение платежа заранее. Если предприятие переживает за собственную репутацию, то можно оплатить НДС в начале первого месяца, следующего за отчетным. Сделать это можно по наступлении нового квартала. Поэтому самой ранней датой считается 1 число.

При этом стоит помнить, что внесение оплаты позже установленного срока запрещено. При несвоевременном внесении начисляется пеня с первого просроченного дня.

Важно правильно вносить реквизиты, которые требуются для уплаты налога. Ведь средства направляются в федеральный бюджет. Поэтому основное внимание уделяется внесению счета казначейства.

КБК зависят от проводимой сделки, с которой взимался налог. Также нужно указать код плательщика, который изменяется при перечислении средств в казну.

Чёткие сроки уплаты НДС в 2018 году

Налог на добавленную стоимость вносится в долевом выражении.

Перечисление производится до 25 числа каждого месяца, которые следуют за отчетным кварталом. Эта норма закреплена в статье 174 Налогового кодекса РФ. Если дата является выходным днем, то производится перенос ее на следующий день, который будет рабочим.

Важно определить конкретные четкие сроки, которые предусмотрены законодательно для каждого отчетного периода.

Рассмотреть даты можно на примере внесения налога за 2018 – 2018 год:

Отчетный кварталЧисло внесения средствМесяц оплаты
IV квартал 2018 года25 числоянварь
27 числофевраль
27 числомарт
I квартал 2018 года25 числоапрель
25 числомай
26 числоиюнь
II квартал 2018 года25 числоиюль
25 числоавгуст
25 числосентябрь
III квартал 2018 года25 числооктябрь
27 числоноябрь
26 числодекабрь

Особые случаи для отчётности

Для оплаты налога на добавленную стоимость для налоговых агентов предусмотрены особые условия. Также отчетность передается на других основаниях при использовании специальных режимов и заранее.

Порядок для агентов

Перечисление налоговыми агентами налога на добавленную стоимость производится до 25 числа того месяца, который следует за отчетным. Если средства вносятся долями, то платеж, после того, как была получена прибыль, разбивается на три месяца.

Для понимания сути законодательной нормы необходимо рассмотреть конкретный пример. ООО «Сфинкс» приобрело у заграничной компании мебель для оборудования офиса. В момент покупки продукция находилась в Москве.

В июле было произведено перечисление оплаты за приобретаемый товар. Данная сумма будет определяться для расчета НДС. Налоговый агент «Сфинкс» удерживает налог на добавленную стоимость. На основании ставки 18% сумма переводится в государственный бюджет на дату окончания третьего квартала. Таким образом перевод должен пройти до 25 числа октября, ноября и декабря.

Выделяют ситуации, когда уплата НДС налоговым агентом производится в другом порядке. Это возможно при покупке работ у зарубежной компании или принятии услуг, которые реализуются в России. Тогда налог на добавленную стоимость перечисляется непосредственно в момент оплаты работ или услуг. Эта норма прописывается в пункте 4 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 174. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением среднего профессионального образования

Для определения даты оплаты нужно рассмотреть конкретный пример. ООО «Сфинкс» использует аренду офисного здания у фирмы, которая является иностранной. В июле производится перечисление арендной платы. С данной суммы и производится удержание НДС фирмой, являющейся налоговым агентом.

От общества с ограниченной ответственностью должно одновременно на банковский счет поступить два платежа. Первый является оплатой аренды офисного помещения. Второй платеж состоит из суммы, удержанной в качестве налога на добавленную стоимость.

Заранее и специальные режимы

Некоторые фирмы стремятся оплатить налог на добавленную стоимость раньше положенного срока. Сделать это можно, так как в Налоговом кодексе отсутствуют запреты на такой платеж. Поэтому многие компании используют свое законное право на оплату НДС.

Важным моментом является уплата средств по наступлению нового налогового периода. Если оплата производится за III квартал 2018 года, то внести НДС можно не ранее третьего октября, которое является понедельником.

Также возможен вариант полной оплаты. Компаниям не обязательно делить платеж на три части, а сразу внести всю сумму НДС. Разрешается погашение 2/3 и /3 налога.

Специальные режимы, применяемые в налогообложении, предусматривают иной порядок оплаты НДС.

Стоит помнить, что ООО, юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие спецрежимы, должны оплачивать налог в двух случаях. Они отражены в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

Уплата необходима при выставления счета-фактуры покупателю и выделении в документе суммы налога на добавленную стоимость.

Статья 173. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением высшего образования по программам бакалавриата

Данные категории налогоплательщиков должны внести сумму не позднее 25 числа того месяца, который идет за отчетным кварталом. Во внимание принимается тот период, который указывается в счете-фактуре.

Внесение платежа возможно только единой суммой. Дробление на части в указанных ситуациях запрещено. Это обусловлено отсутствием постоянных регулярных платежей налога на добавленную стоимость данными категориями.

Санкции за несвоевременность

Оплата НДС регламентируется законодательными актами. Если средства не будут внесены вовремя, то на компанию накладывается штраф и другие санкции, а также с нее взыскивается пеня. Просроченные платежи считаются недоимками.

Среди оснований, согласно которых наступает ответственность, выделяют:

  • просрочку аванса по НДС согласно налоговому законодательству России;
  • игнорирование сроков выплат в месяц на основании поданной за отчетный период декларации;
  • намеренное уменьшение налоговой базы в отчетной документации;
  • недоплата налога в казну государства.

Если налоговыми службами будет обнаружена недоимка налога, то возможно начисление штрафов и пени плательщику. Чтобы исключить это, внесение НДС должно быть своевременным. В Налоговом кодексе РФ (пункт 1 статьи 122) предусматривается штраф в размере 20% от невыплаченного НДС.

Фискальные органы могут доказать умысел в неуплате налога. Тогда штраф составит 40% от полной недоимки. Изменения были внесены в закон 1 января 2018 года.

Также на основании пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ ФНС арестовать счета в банке той организации, которая не внесла платеж вовремя. При этом операции по ним будут невозможны.

Предприниматели, не оплачивающие налоги, будут сурово оштрафованы. Важно доказать налоговой службе, что платеж не был произведен своевременно. Тогда отделаться можно будет штрафом в размере 20% от недоимки. В случае определения злого умысла ставка возрастает до 40%.

Для исключения технического сбоя важно вовремя проверять совершенные операции. Кроме того ошибки могут быть допущены при указании реквизитов.

В случае несвоевременной передачи декларации в налоговую инспекцию начисляется штраф в виде 5% от НДС. При некорректном отражении сведений заплатить придется 200 рублей. Также помимо штрафа возможно начисление пени.

Для ее расчета используется формула:

П = Нед * Пр * Реф / 300

В ней:

  • итогом подсчетов является сумма уплаченной в бюджет пени;
  • Нед считается недоимкой, которая состоит из налога на добавленную стоимость, неуплаченной вовремя;
  • Пр отражает количество просроченных дней;
  • Реф определяется в виде ставки рефинансирования Центрального банка в момент подсчетов.

Ставка должна быть взята на ту дату, когда была зафиксирована просрочка. При его изменении на протяжении отсутствия платежа расчет выполняется снова.

Перечисления должны быть произведены по месту, где зарегистрировано юридическое лицо. При работе иностранной фирме на территории России она перечисляет платежи НДС в момент совершения расчета. Банк отслеживает дату перевода средств с казну государства.

Важно следить за соблюдением сроков перечисления НДС. Это позволит избежать ответственности.

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-na-uplatu-nds/

Отчетный период по ндс за 4 квартал

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года

– Предпринимательское право – Отчетный период по ндс за 4 квартал

Даже поданная на день позже установленного срока квартального периода документация становится серьезным поводом для выписки налоговым органом штрафной санкции.

При выявлении одного или более видов нарушений налоговыми органами составляется акт с указанием суммы штрафа, который должен быть уплачен в указанные сроки. В случае невыплаты штрафных санкций вовремя, начнется начисление пени за каждый просроченный день.

Отличия налогового и отчетного периода Многие налогоплательщики путают налоговый период с отчетным.

Отчетный период является небольшим временным промежутком, выделенным для того, чтобы налогоплательщик смог отчитаться за свою деятельность, проведенную за прошедший квартал, то есть налоговый период. Отчетный период может совпадать с налоговым или входить в него. Ведь отчетный период по длительности почти равен налоговому, то есть целый квартал.

Основные коды налогового отчетного периода по декларациям

Все изменения в декларации уже отражены в новом бланке. Как сдавать декларацию по НДС в 1 квартале Есть два стандартных законодательно закреплённых способа: в бумажном виде и в электронном формате.
На бумаге могут сдавать декларацию агенты, освобождённые от НДС. Если вы не сдаёте в налоговую журнал учёта счетов-фактур, то тоже можете приносить декларацию на бумаге.

Сроки сдачи декларация по НДС за 1 квартал В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2017 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала.

За 1 квартал 2018 года срок подачи установлен до 25 апреля 2018 года. Штраф за несдачу декларации по НДС Сдача декларации фиксируется оператором электронной связи, и вам в течение 1 дня высылается квитанция — с этого момента декларация считается принятой.

Декларация ндс за 4 квартал 2017

Если у коммерческой структуры имеются филиалы в разных городах, она готовит один отчет: НДС поступает в 100%-ном объеме в федеральный бюджет, поэтому дробить данные нет необходимости. Подача готовой формы производится посредством ТКС. Это правило не зависит от численности персонала юридического лица.

Чтобы не нарушить сроки, нужно заблаговременно выбрать оператора связи и заключить с ним договор возмездного оказания услуг. Важно! Единственное исключение из правила – компании и предприниматели на спецрежимах, не являющиеся плательщиками НДС, но выполнившие в отчетном квартале функции агентов по налогу.

Если налогоплательщик принесет готовый отчет в бумажном виде в «свое» отделение ИФНС, ситуация будет расцениваться как непредставление сведений. К компании или коммерсанту применят санкции, описанные в ст.
119 НК РФ, вплоть до «заморозки» расчетного счета.

Декларация по ндс за 4-квартал 2017-года

  • последующие 2 знака — номер месяца (для месячных платежей от 01 до 12), квартала (для квартальных от 01 до 04), полугодия (для полугодовых 01 или 02);
  • в 7–10 знаках — указание года, за который уплачивается налог.

Внимание Например, в поле 107 налоговый период может иметь следующий вид: «КВ.01.

2018» — это означает оплату налога за 1 квартал 2018 года. Подробнее об указании в платежном поручении налогового периода читайте в статье «Как в платежке указать налоговый период — 2018 год?».

Кроме кода налогового периода в платежных поручениях на уплату налогов используются еще и другие коды, например код бюджетной классификации КБК.

Онлайн журнал для бухгалтера

Штрафные санкции Ситуаций, способных спровоцировать нарушение норм по уплате НДС, тянущих за собой финансовые взыскания, существует несколько:

  • Одной из наиболее частых является неправильный расчет налоговой базы. Причина появления ошибки кроется в невзятии в расчет всех данных прошедшего налогового периода.
  • Невнимательное заполнение отчетности. Тут в виде ошибки может выступать любая неправильно введенная информация. К примеру, при заполнении в реквизиты налогоплательщика были занесены неверные данные.
  • Причиной может стать и недоимка по налогу, начисляемая на добавочную стоимость. Подобные нюансы обычно выявляются налоговиками во время проведения камеральной проверки.
  • Сроки сдачи декларации.

Отчетный период по ндс

НДС. Расскажем о составе и сроках сдачи декларации за 4 квартал 2017г по НДС. Состав налоговой декларации Форма налоговой декларации по НДС, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Как правило, в состав налоговой декларации по НДС включаются:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»;
  • Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

При этом всегда представляются Титульный лист и Раздел 1.

Ндс за 1 квартал 2018 года

  • приложение № 2 к третьему разделу — для иностранных компаний.

Когда заполняют другие разделы:

  • второй — чтобы указать НДС налоговым агентам;
  • четвертый, пятый и шестой — если фирма осуществляла экспортные операции;
  • седьмой — если у вас имелись операции, по которым не нужно вычислять НДС;
  • приложение № 1 к восьмому и девятому разделам — если вы составляете доплисты к книгам покупок и продаж;
  • десятый и одиннадцатый — если вы посредник и выставляете/получаете счета-фактуры;
  • двенадцатый — если вы формируете счета-фактуры без НДС.

Новое в декларации по НДС за 1 квартал 2018 года Нововведения произошли ещё в начале 2017 года, когда в декларацию добавились новые строки. Также изменения коснулись разделов 4 и 6–9. Например, ГТД теперь можно добавить для каждого товара, то есть внести любое количество строк под номером 150.

Таблица по срокам сдачи отчетности за 4 квартал 2017 года

  • 4 Структура декларации по НДС
  • 5 Разделы декларации по НДС на 2017 год
  • 6 Что такое нулевая декларация?

Кто готовит декларацию за четвертый квартал 2017 года? Согласно положениям законодательства, отчетность представляется следующими бизнес-субъектами:

  • организациями и ИП на ОСНО;
  • коммерческими структурами, которые исполняли в истекшем периоде обязательства агента по НДС (покупали товары и услуги у фирм-иностранцев, совершали сделки купли-продажи или аренды с органами государственной или местной власти);
  • хозяйствующими субъектами на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), если в 4 квартале они выставляли контрагентам счета-фактуры с выделенной строкой «НДС».

Обязанность подготовки декларации сохраняется за коммерческой структурой, даже если в октябре-декабре 2017 года она фактически не вела деятельности (простаивала).

Декларация по ндс за 4 квартал 2017

Для трансформации старых значений в актуальные можно воспользоваться различными интернет-программами.Готовый отчет направляется в ИФНС посредством методов интернет-связи. Он заверяется усиленной ЭЦП, сделанной на гендиректора компании, частного предпринимателя или иное должностное лицо коммерческой структуры.

Важно Не допускается двусторонней печати и использования корректирующих средств для исправления ошибок. Готовая декларация заверяется собственноручной подписью первого лица компании и оттиском печати.
Структура декларации по НДС Бланк, актуальный на 2017 год, состоит из титульного листа и двенадцати разделов.

Налоговый период по ндс

О том, в каком поле платежного поручения нужно его указать, где взять информацию о правильном КБК и каковы последствия его неправильного указания, читайте в материалах: Налоговый период 50 — что это? Код 50 проставляется в налоговых декларациях по налогу на прибыль, на имущество, по УСН ликвидируемой или реорганизуемой компании.

Он означает, что декларация подается за последний для данной фирмы налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядком заполнения налоговых деклараций). Итоги Отражающий налоговый период код проставляется в декларациях и платежных поручениях на перечисление налоговых платежей. Для деклараций используется 2-значный, а для платежек — 10-значный код.

И та и другая кодировка позволяет идентифицировать налоговый период, за который подается декларация или уплачивается налог. Как в налоговых декларациях, так и в платежках используется еще один код – ОКТМО.
О заполнении декларации по НДС читайте в материале «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».

«Прибыльный» отчет с кодами 21, 31, 33, 34 Отражающий налоговый отчетный период код 21 в декларации по налогу на прибыль аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации.

Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.

Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т.

  • Конституционное право
  • Предпринимательское право

Источник: http://buh-nds.ru/otchetnyj-period-po-nds-za-4-kvartal/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.