+7(499)495-49-41

Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2019 году: единая таблица

Содержание

Ставки страховых взносов в 2019 году (таблица)

Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2019 году: единая таблица

С 1 января 2019 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды. 

От чего зависят тарифы взносов в 2019 году

В 2019 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
  • индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.

98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом.

А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

Размер взносов в 2019 году

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования
ФондПредельный размер базы для расчета страховых взносовСтавка
ПФРдо предельной базы 1 150 000 рублей22%
свыше предельной базы 1 150 000 рублей10%
ФФОМСБез предельной базы5,1%
ФССдо предельной базы 865 000 рублей2,9%
свыше предельной базы 865 000 рублей0%

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)

Большинство упрощенцев с нового года перейдут на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставят некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.

 Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов.

Пенсионные взносы компании будут, как и сейчас, считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм. Нагрузка по взносам возрастет в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах.

Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы». 

Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам

В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ. Например:

  • участники особых экономических зон
  • российские организации, осуществляющие деятельность в области IT-технологий
  • плательщики ЕНВД – аптеки и ИП с лицензией на ведение фармацевтической деятельности
  • некоммерческий организации (за исключение ГУПов и МУПов)
  • благотворительные организации на УСН
  • компании и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
  • компании и ИП, являющиеся резидентами свободного порта Владивосток

Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)

Категория плательщикаПониженные (льготные) страховые взносы, %
Пенсионный фондФонд социального страхованияФФОМС
Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)20%0%0%
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8%2%4%
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)000
Компании – участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)1400
Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6%1,5%0,1%
Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР с зарплаты работников

В соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ для некоторых категорий работников в зависимости от условий труда устанавливаются дополнительные страховые взносы согласно результатам СОУТ.

Условия трудаДополнительная ставка по страховым взносам
КлассПодклассСтавка
Опасный48%
Вредный3,47%
3,36%
3,24%
3,12%
Допустимый20%
Оптимальный10%

Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна:

Источник: https://www.26-2.ru/art/352227-tarify-strahovyh-vznosov-v-2019-godu-tablitsa

Единый расчет по страховым взносам

Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2019 году: единая таблица

Какую информацию объединяет единый расчет по страховым взносам 2018 года

Как, куда и когда представляется ЕРСВ за 3 квартал 2018 года

Заполнять ли расчет, если в отчетном периоде не было оборотов

Заполняем ЕРСВ за 3 квартал 2018 года

https://www.youtube.com/watch?v=FxNNPmGJCIo

Ерсв и участники пилотного проекта

Какую информацию объединяет единый расчет по страховым взносам 2018 года

Появление формы единого расчета по страховым взносам в 2017 году связано с тем, что с этого года начисление и уплату практически всех взносов контролирует ФНС.

По этому поводу налоговики даже выпустили подробную памятку. Исключение — взносы по травматизму, которые остались в ведении ФСС.

А потому вместо ранее сдаваемых расчетов РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и 4-ФСС (в части взносов ВНиМ) заполняется единый расчет на новом бланке.

ВАЖНО! Переход надзорной функции к ФНС не означает автоматического упразднения отчетности перед фондами. Это касается и такой формы, как СЗВ-М.

Главное отличие ЕРСВ от отчетов-предшественников заключается в том, что он составлен по принципам налоговой декларации, то есть содержит только те данные, которые имеют отношение к начислениям отчетного периода. А такие показатели, как сумма уплаченных взносов, входящий и исходящий остаток задолженности, в ЕРСВ не указываются. Именно поэтому в расчете по страховым взносам нет уплаты и строк для ее отображения.

А знаете ли вы, что с 2019 года форму ЕРСВ ожидают изменения? Подробности — в этой заметке.

Как, куда и когда представляется ЕРСВ за 3 квартал 2018 года

Отчет направляется в ИФНС раз в квартал не позднее 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Для 3 квартала 2018 года отчетный срок заканчивается 30.10.2018. Это вторник, поэтому без переносов.

Подробнее о том, кто сдает единый расчет страховых взносов в 2018 году и об отчетных сроках узнайте из статьи «Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года».

А о том, кто отчитывается в случае реорганизации, читайте в материале «Кто должен сдавать расчет по взносам при реорганизации путем присоединения».

Если в расчете по страховым взносам численность сотрудников превышает 25 человек, отчитываться нужно в электронном виде. Если же у вас работают 25 человек и меньше, можно сдать отчет на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Если вы нарушили требование о сдаче электронного отчета при численности работников свыше 25 человек и сдали отчет на бумаге, вас могут оштрафовать по ст. 119.1 НК РФ (на 200 руб.).

ИП без работников расчет по страховым взносам вправе сдавать как на бумаге, так и в электронном виде.

Куда сдавать ЕРСВ в разных ситуациях, пояснит наша таблица.

Кто сдаетВ какую ИФНС сдавать
КомпанияПо месту регистрации
Предприниматель или гражданин, не являющийся ИППо месту жительства
Обособки, начисляющие выплаты физлицамПо месту нахождения
Главы КФХПо месту учета

ВАЖНО! Обособки сдают расчет, даже если не имеют отдельного баланса или расчетного счета. Главное условие — начисление ими вознаграждений физлицам.

Подробности см. в материале «ФНС разъяснила, как сдавать расчет по взносам в отношении ОП».

Заполнять ли расчет, если в отчетном периоде не было оборотов

Налоговики считают, что ЕРСВ необходимо заполнять, даже если в отчетном периоде у вас не было хоздеятельности и начисления вознаграждений (конечно, при условии, что вы зарегистрированы в качестве плательщика взносов).

См. также: «Сдавать ли ЕРСВ, если работников, кроме директора-учредителя в фирме нет?».

В этом случае в 2018 году сдается нулевой единый расчет по страховым взносам, образец которого вы можете увидеть здесь. И хотя в НК РФ прямого указания на это нет, спор с инспекторами в данном случае может обернуться серьезными проблемами и штрафом. Причем из-за того, что в ЕРСВ фигурируют 3 вида взносов, штраф придется уплатить тремя платежками на разные КБК.

Контролеры выпустили письменные разъяснения, в которых не только обосновали свою позицию, но и привели доводы в пользу составления нулевки по ЕРСВ, которая помогает им разделить нарушителей, не сдающих отчетность (они будут оштрафованы), и тех плательщиков взносов, которые не начисляли доходы гражданам.

Заполнить нулевой РСВ вам поможет эта публикация. Там же вы найдете наглядный образец заполнения нулевого расчета.

ВАЖНО! С 30 августа 2018 г. контролеры получили право за опоздание со сдачей ЕРСВ блокировать счет нарушителя. Раньше эта мера была неприменима.

Заполняем ЕРСВ за 3 квартал 2018 года

Бланк единого расчета по страховым взносам, а также правила его оформления, утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В 3 квартале 2018 года законодательных корректировок не произошло. Расчет включает титульный лист, 3 раздела и приложения к ним. Рассмотрим основные нюансы ЕРСВ:

  • В случае отсутствия каких-либо показателей в начале соответствующего поля проставляют 0, а в остальных клетках — прочерки.
  • Стоимостные показатели приводят в рублях и копейках.
  • ЕРСВ разрешено оформлять на компьютере или от руки печатными буквами.
  • Обязательны к заполнению следующие разделы и приложения: титульник, раздел 1; подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1; подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1; приложение 2 раздела 1; раздел 3. Остальные листы оформляются, только если есть соответствующие показатели.
  • В разделе 1 приводят обобщенные данные по взносам к уплате за отчетный период. Здесь же фиксируют суммы в ПФР по доптарифу и взносы на дополнительное соцобеспечение. К разделу 1 предусмотрено 10 приложений.
  • Раздел 2 — для глав КФХ. Здесь указывается годовая сумма пенсионных и медвзносов. Раздел 2 имеет одно приложение.
  • Раздел 3 посвящен сведениям персучета о застрахованных гражданах.

Грамотно заполнить ЕРСВ за 3 квартал 2018 года вам помогут наши статьи:

При заполнении отчета по взносам используйте наши подсказки:

Не забудьте проверить расчет перед отправкой, чтобы не просрочить его сдачу и не попасть под штрафные санкции!

О том как проверить расчет по страховым взносам, мы рассказывали в материалах:

Чтобы налогоплательщики могли проверить расчет перед отправкой, ФНС выпустила обновленный тестер.

Если же налоговая не принимает расчет по страховым взносам в связи с тем, что отчет был сдан с неверными данными (занижение суммы взносов, некорректные сведения персучета), обязательно нужно исправить отчет.

Собираясь заполнять уточненку, обратите внимание на эти статьи:

Вбухгалтерской практике встречаются ситуации, когда указанный в расчете по страховым взносам СНИЛС не найден в базе инспекции.

В данном случае рекомендуем направить налоговикам письмо следующего содержания “Просим уточнить СНИЛС работника (указываем ФИО сотрудника) для расчета по взносам, так как при представлении отчета выдается сообщение об ошибке”. К письму седует приложить скан-копию СНИЛСа “неправильного” сотрудника.

Ерсв и участники пилотного проекта

В некоторых субъектах России ФСС реализует так называемый пилотный проект, который предусматривает выплату соцпособий без участия страхователей (работодателей), а также непосредственное финансирование расходов по профилактике травматизма и профзаболеваний за счет средств ФСС. При этом «несчастные» взносы в финансировании не участвуют.

Внимание! В ЕРСВ в приложении 2 к разделу 1 указывается способ выплачты страхового обеспечения: зачетный или прямые выпаты (в пилотных регионах).

Строка признак выплат в расчете по страховым взносам заполняется значениями 1 или 2, в зависимости от применяемого способа.

Кроме того в заполнении ЕРСВ для участников пилотного проекта есть ряд особенностей, о них вы узнаете из публикации: «Уточнен порядок заполнения расчета по взносам для участников пилотного проекта ФСС».

Не упустите возможность узнать о последних законодательных изменениях, получить авторитетные комментарии экспертов. Заходите почаще на наш сайт и бухгалтерский форум! Наши консультации оперативны и бесплатны.

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/

Сроки сдачи единого расчета по страховым взносам в 2018 году

Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2019 году: единая таблица

Начиная с 2018 года, предоставлять отчеты по страховым взносам следует не в государственные внебюджетные фонды, как это было раньше, а в Федеральную Налоговую службу. С этой целью была разработана новая форма, которая была утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551 в октябре 2018 года.

Компании и частные предприниматели, которые используют труд наемных сотрудников, должны отчитываться перед налоговиками ежеквартально.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году – на протяжении 30-ти календарных дней с момент окончания отчетного периода.

Первая форма по новым правилам должна быть подана до 2 мая 2018 года, смещение дат вызвано выходными, которые связаны с майскими праздниками.

Расчет будет считаться не предоставленным, если сумма пенсионных взносов по сотрудникам не совпадет с итоговым размером взносов Пенсионного фонда. Об этом страхователь будет уведомлен сотрудниками налоговой службы, после чего на протяжении 5 дней он должен устранить допущенную ошибку. В противном случае ему угрожает наложение штрафных санкций.

Определение понятий

Страховые взносы, выплачиваемые в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования, за исключением взносов на травматизм, с началом 2018 года переходят под контроль налоговой службы.

Учитывая это, начиная с первого квартала поточного года, работодатели должны предоставлять в налоговую по месту своей регистрации единый расчет по выплаченным взносам.

Новый расчет объединяет действующие в прошлом году формы: РСВ-2 и 2, РВ-3 и 4-ФСС.

Таким образом, расчет по страховым взносам является новой квартальной формой отчетности, которую должны предоставлять все работодатели в Федеральную Налоговую службу.

В новый отчет входят сведения про все страховые взносы, которые уплатил работодатель за собственных сотрудников.

Налоговикам нужно подавать информацию про все взносы, кроме взносов, которые выплачены на травматизм, данные по ним входят в отчетность 4-ФСС.

Скачать бланк по форме 4-ФСС

Новую форму отчета подают юридические лица и частные предприниматели, которые имеют работников, трудящихся на основании трудовых контрактов или договоров гражданско-правового характера, доходы которых подлежат обложению взносами.

документа

Ежеквартальный отчет в налоговую, который касается выплаченных за сотрудников страховых взносов, должен содержать такую информацию:

  • данные про физических особ – сотрудников, которые не принадлежат к категории частных предпринимателей;
  • сводная информация, которая касается обязательств каждого плательщика страховых взносов;
  • сводная информация про обязательства плательщиков взносов председателей фермерских хозяйств;
  • персонифицированные данные застрахованных лиц.

Календарь сроков сдачи единого расчета по страховым взносам в 2018 году

Образец заполнения

Данный вид отчета включает титульную страницу и три раздела, первый и второй из которых имеет приложения. К первому идет 10 приложений, ко второму всего одно.

Все страхователи обязательно должны подавать такие части отчета:

  1. Титулка.
  2. Первый раздел, в котором отображена сводная информация про страховые взносы, которые предназначены для перечисления в бюджет.
  3. Расчет сумм на пенсионное страхование, который содержится в подразделе под номером 1.1 первого раздела.
  4. Расчет сумм на медстрахование, который представлен в подразделе под номером 1.2. того же раздела.
  5. Приложение 2 первого раздела, в котором приводится расчет взносов на соцстрахование в связи с временной потерей трудоспособности или при наступлении материнства.

Другие блоки отчета должны быть предоставлены работодателем только в том случае, если имеются данные для того, чтобы они были заполнены.

Единицы, используемые при заполнении формы – рубли с копейками. Ячейки, в которые не вносится информация, должны содержать прочерки. Все слова, которые вписываются в отчет, нужно писать заглавными буквами. Приказом Российской Налоговой службы под номером ММВ-7-11/551, который был принят в октябре прошлого года, утвержден подробный порядок построчного заполнения расчета.

Каким образом производить заполнение формы, можно рассмотреть на таком примере: в компании «Астерикс» в 1-ом квартале 2018 года числился один сотрудник, Лермонтов И.П., который и является ее директором. Именно с его выплат и были начислены страховые взносы. Фирма работает на упрощенной системе налогообложения и при начислении взносов использует основной тариф.

Ежемесячный размер выплат, облагаемых взносами, Лермонтова И.П. составлял 60 тыс. руб.

За каждый месяц на них были начислены взносы в таком размере:

Пенсионный фонд (22%)По 13200,00 руб.
Медстрахование (5,1%)По 3060,00 руб.
ФСС (2,9%)По 1740, 00 руб.

Таким образом, размер выплат Лермонтова составляет 180 тыс. рублей за 1 квартал. А взносы в фонды: ПФР – 39600,00 руб.; ОМС – 9180,00 руб.; соцстрах – 5220,00 руб.

В этом случае заполнять блоки расчета по взносам за 1-ый квартал будет удобнее в таком порядке:

  1. Самым первым заполняется третий раздел, в который вносятся персонифицированные сведения. Данный раздел включает информацию про всех застрахованных лиц за последний квартал отчетного года. В случае компании «Астерикс» в форму вносятся данные одного сотрудника, однако, если в фирме работает больше физических лиц, в третий раздел должна быть включена информация про каждого из них. То есть, число заполненных строк будет соответствовать численности сотрудников.
  2. Следующий шаг – заполнение подраздела под номером 1.1. первого раздела, в который вносится информация по пенсионным взносам. Чтобы его заполнить, нужно сложить и перенести в эту часть документа данные персонифицированного учета, которые вошли в третий раздел. Важно убедиться, что показатели из третьего раздела в сумме совпадают с показателями данного подраздела. В рассматриваемом примере все довольно просто, показатели единственного сотрудника просто копируются из раздела 3 и переносятся в подраздел 1.1.
  3. Далее следует заполнить подраздел под номером 1.2., в котором отображаются взносы на медстрахование, которые носят обязательный характера. Сведения, касающиеся данного вида страхования, отображаются только в этой части отчета.
  4. Взносы, которые касаются социального страхования, рассчитывают во втором приложении первого раздела. В случае, когда в отчетном периоде были расходы, связанные с соцстрахованием, то есть выплачивались больничные или другие выплаты, это нужно отобразить в приложении 3 к первому разделу. Это значит, что заполнению подлежит строка 070 второго приложения первого раздела. Поскольку в приводимом примере подобных расходов не было, третье приложение заполнять не нужно.
  5. Когда заполнена информация по всем видам взносов, самым последним заполняется первый сводный раздел. В нем указывается размер взносов, которые подлежат выплате в государственный бюджет.
  6. В завершении следует пронумеровать все листы расчета, которые были заполнены и указать их количество в специально отведенной для этого строке титульной страницы. Под каждым разделом должна стоять подпись директора компании и дата составления отчета.

Формы представления

В 2018 году по-прежнему допускается подача отчетных форм в бумажном или электронном виде.

Однако, для ряда компаний, начиная с 2018 года, действует ограничение: в том случае, если численность сотрудников, в чью пользу производились страховые выплаты, в отчетном периоде превышает 25 работников, то отчет может быть подан исключительно в электронном формате. При этом на нем должна стоять специализированная электронная подпись.

Те же компании, в которых работает меньше 25 особ, имеют право лично или воспользовавшись услугами посредника, на которого выписана доверенность, подавать отчет на бумажных носителях. Кроме личной подачи допускается предоставление отчета почтовым отправлением, которое предполагает отправку заказным письмом с описью вложения.

Организации с малочисленным количеством сотрудников не обязаны подавать отчеты в бумажном виде, они также, как и большие компании, могут использовать электронный формат, если считают подобный способ более удобным.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году

В прошлом году способ, в котором подавалась отчетность, влиял на граничный термин ее предоставления:

  • форма РСВ-1 на бумаге должна была быть подана до 15 числа 2-ого месяца, который следовал за отчетным периодом;
  • ту же самую отчетность, подаваемую в электронном формате, нужно было предоставить в срок, на 5 дней больший, чем в предыдущем случае, то есть до 20 числа;
  • 4-ФСС в бумажном варианте подавалась на протяжении 20 календарных дней с момента окончания отчетного периода;
  • эта же форма в электронном формате – на протяжении 25 дней.

Начиная же с текущего года, способ подачи отчета по страховым взносам не играет никакой роли. Это значит, что в каком бы виде не подавался расчет: на бумаге или в электронном, термин подачи остается неизменным. Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году – 30 число того месяца, который начинается после отчетного квартала. Это установлено статьей 431 Российского Налогового кодекса.

Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты

В том случае, если последний день подачи отчета приходится на выходной или праздничный день, который является нерабочим, термин переносится на следующий за ним рабочий день. То есть, если термин подачи приходится на субботу, последним днем станет понедельник.

В какие термины нужно подать квартальные отчеты в 2018 году:

За 1-ый кварталГраничный термин подачи 2 мая, перенос произошел в связи с тем, что 30 апреля попадает на воскресенье, а понедельник 1 мая – выходной день, в связи с выпавшим на него праздником.
За полгодаДо 31 июля включительно, поскольку 30 июля выпадает на выходной — воскресенье.
За 3 кварталаВключительно по 30 октября.
За весь 2018 годВключительно по 30 января 2018 года.

Штрафы за несвоевременную подачу

За несвоевременную сдачу отчета по страховым взносам в 2018 году предусмотрены такие штрафные санкции:

  • при своевременной уплате взносов придется заплатить 1 тыс. рублей за то, что отчет не предоставлен в установленные термины;
  • если отчет не сдан, а страховые взносы не выплачены в бюджет, заплатить придется 5% от общего размера взносов за каждый месяц допущенной просрочки, однако, данная сумма не может быть больше 30% и меньше 1 тыс. руб.;
  • заплатить штраф придется не только организации, он может быть назначен по отношению к ее руководителю, в этом случае сумма составит от 300 до 500 рублей.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-sdachi-rascheta-po-strahovym-vznosam/

Отчетность за 1 квартал 2019 года

Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2019 году: единая таблица

Чтобы избежать штрафных санкций и ограничений на работу, владельцы частного бизнеса, независимо от формы собственности, должны своевременно подать отчетность за 1 квартал 2019 года.

Следует учитывать, что сроки сдачи таких документов четко регламентированы нормами действующего законодательства, которыми также допускается их смещение с учетом нерабочих дней.

Чтобы не допустить путаницы и уложиться в отведенный срок, бухгалтеру лучше заблаговременно подготовить все необходимые документы и проверить их на наличие ошибок.

Виды отчетности и сроки ее подачи

В зависимости от режима налогообложения, каждое коммерческое предприятие обязано сдать отчетность за 1 квартал 2019 года в срок, предусмотренный Налоговым кодексом РФ. Для составления таких документов используются утвержденные типовые формы, которые находятся в свободном доступе, а в электронном виде они генерируются с помощью специальных бухгалтерских программ.

Декларация по НДС

Такая отчетность подается по итогам квартала каждым субъектом, осуществляющим предпринимательскую деятельность. За четвертый квартал 2018 года отчитаться по НДС можно вплоть до 25 января 2019 года. При этом уплата налога может осуществляться равными по размеру платежа в течение 3-х последующих месяцев.

Скачать бланк декларации по НДС.

Декларация по налогу на прибыль

Ежегодно до 28 марта каждое предприятие обязано подать соответствующую форму отечности, а также уплатить авансовый платеж и налог, как это предусмотрено НК РФ. Если среднестатистическая численность официально трудоустроенных работников составляет менее 100 человек, то документ можно составить в бумажном виде.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль за 2019 год.

Сведения о среднесписочной численности

Такая форма сдается исключительно один раз в год (в 2019 г. это необходимо сделать до 22 января). В ней должны быть отражены все изменения в штатном составе с учетом актуальной информации по предприятию.

Скачать бланк КНД 1110018 (Сведения о среднесписочной численности)

Форма 4-ФСС

По итогам квартала, 6, 9 и 12 месяцев работы ООО и ИП, у которых в штате числятся наемные специалисты, обязаны своевременно подавать 4-ФСС, где отражаются только взносы от несчастных случаев. В первом квартале это следует сделать до 22 января 2019 года (на бумажном носителе) и до 25 января 2019 года (в электронном виде).

Скачать форму 4-ФСС за 2019 год

Единый расчет по страховым взносам

Все предприятия, где работают нанятые сотрудники, в обязательном порядке отчитываются по страховым взносам. За 2018 год такой отчет необходимо будет подать в первом квартале 2019 года до 30 января. Если на ООО или ИП числится не более 25 работников, это можно сделать в электронном виде.

Скачать бланк единого расчета по страховым взносам

Декларация по налогу на имущество

Каждый субъект РФ на свое усмотрение может определить срок уплаты такого налога, а также порядок внесения авансовых платежей. В отчетности за 1 квартал 2019 года подаются данные по итогам работы за предыдущий период до 30 марта (с учетом переноса – до 1 апреля).

ООО со штатом более 100 человек обязано подать документ в электронном виде.

Но даже если субъект РФ, где осуществляется бизнес-деятельность, упразднит подачу налоговых расчетов, предприятия все равно будут обязаны один раз в год отчитываться о собственном имуществе, которое числится на их балансе.

Скачать бланк декларации по налогу на имущество организаций

Декларация по транспортному налогу

Если субъект предпринимательской деятельности содержит на балансе зарегистрированное транспортное средство, то один раз в год до 1 февраля он обязан подать соответствующую декларацию, заполнив утвержденную законом форму.

ООО и ИП также обязаны подавать другую налоговую (например, СЗВ-М, используемую государством для фиксирования работающих пенсионеров) и бухгалтерскую отчетность, которая должна содержать в себе определенные приложения. Кроме того, в ФСС подается форма отчетности за 1 кв. 2019 год для подтверждения основного вида деятельности.

Скачать бланк декларации по транспортному налогу

Упрощенная система налогообложения

Предприятия малого и среднего бизнеса могут воспользоваться предоставленным государством преимуществом, которое предусматривает использование упрощенной системы налогообложения (УСН). Она отличается тарифами (платится только один налог) и количеством отчетности, которая подается в контролирующие органы. И речь идет не только о выплатах в бюджет, но и о других платежах.

На «упрощенке» ставки существенно ниже по сравнению с другими системами налогообложения. Например, с дохода нужно заплатить только 6%, в то время как регионы могут на свое усмотрение снижать эту ставку налога вплоть до 1%.

Отчетность за 1 квартал 2019 года для предприятий на УСН подается по месту нахождения (для ООО) и месту жительства (ИП) в такие сроки:

  • индивидуальные предприниматели – до 30 апреля;
  • ООО – до 31 марта (с учетом переноса – до 1 апреля);
  • если предприятие прекратило работу, то оно должно отчитаться до 25 числа следующего месяца,
  • субъект, лишенный УСН – до 25 января 2019 года, если на новую форму налогообложения он был переведен в 4 квартале 2018 года.

Полученные декларации используются контролирующими органами для проверки правильности денежных сумм, оплаченных в виде налогов и сборов. Если окажется, что в расчетах была допущена ошибка, то субъекту придется доплатить недостачу, а если выявится переплата, то она будет зачислена в виде аванса на следующий год.

Скачать бланк отчетности по УСН

Штрафные санкции

Если при сдаче отчетности в 2019 году будут нарушены сроки, то субъект может быть привлечен к ответственности, предусматривающей штраф в 5% от суммы налога, который не был вовремя оплачен.

Кроме того, будет взыскан штраф за каждый месяц просрочки, даже если ее фактический срок составил только несколько дней. Законом установлено, что минимальная сумма такого платежа составляет 1 тыс. руб.

, а максимальная – не более 30% объема неуплаченного налога.

Несвоевременная подача декларации по НДС может привести к блокировке расчетного счета предприятия. ИФНС может принять такое решение в отношении нарушителя, который просрочил срок подачи отчетности на 10 рабочих дней.

В отдельных случаях возможна персональная ответственность должностных лиц ООО или ИП. В этом случае виновному может быть вынесено предупреждение или выписан штраф (по решению суда) в пределах 300-500 руб.

Источник: https://2019-god.com/otchetnost-za-1-kvartal-2019-goda/

Расчет по страховым взносам 2018

Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2019 году: единая таблица

Актуально на: 16 января 2018 г.

В связи с тем, что с 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики (гл. 34 НК РФ), ФНС был утвержден расчет по страховым взносам (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Единый расчет по страховым взносам: форма

Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс.

Расчет по страховым взносам-2017/2018: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Кто представляет Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения— титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— раздел 3
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

– титульный лист;

– раздел 1;

– подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложения №№ 5-10 к разделу 1;
— раздел 3

Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

– титульный лист;
– раздел 1;
– подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;

– приложение № 3 к разделу 1;
— приложение № 4 к разделу 1;

— раздел 3

Единый расчет по страховым взносам-2017/2018: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

  • при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
  • текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
  • страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
  • поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
  • стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
  • при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

  • исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
  • двусторонняя печать расчета;
  • скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Коды в едином расчете по страховым взносам

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили отдельный материал.

Единый расчет: отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным – календарный год (ст. 423 НК РФ).

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В 2018 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

Период, за который представляется единый расчет по страховым взносам Крайний срок представления
За 2017 годНе позднее 30.01.2018
За I квартал 2018 года

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k502355

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.