+7(499)495-49-41

Срок выплаты дивидендов

Содержание

Дивиденды учредителю

Срок выплаты дивидендов

Допустим, вы единственный владелец компании с прибылью за последний год в полмиллиона. Вы можете забрать ее себе, после оплаты налогов получится 435 000 рублей. Это при ставке НДФЛ 13%, а бывает еще 15% для нерезидентов.

Если у вас акционерное общество, прибыль, которую делите вы и другие акционеры, называется дивидендами. Если у вас ООО — частью прибыли. По сути, дивиденды и часть прибыли — одно и то же, поэтому чтобы не путаться, будем всегда писать «дивиденды».

Кто получает дивиденды

Дивиденды получают участники компании. Участники — это люди или юрлица, у которых есть доля в уставном капитале.

Как минимум у компании есть один участник — это учредитель. Все остальные долю могут купить, унаследовать или получить в подарок на Рождество.

Как забрать прибыль — в законе для ООО

Права и обязанности участников описывает закон об ООО. Вообще участники могут не ходить на работу и даже не управлять компанией, только собираться раз в год и получать дивиденды.

Какую прибыль учитывать

Дивиденды — это прибыль после оплаты налогов. Поэтому дивиденды нельзя получить авансом: сначала бухгалтер отчитается, а потом вы узнаете, сколько можно забрать.

Чтобы узнать размер дивидендов, попросите у бухгалтера отчетность. Вам нужен пункт «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В нем — прибыль за всё время компании: если компании пять лет и вы пять лет не брали дивиденды, увидите сумму за пять лет. Если из прибыли что-то забирали, сумма будет меньше на размер дивидендов.

Это часть отчетности — раздел «Пассивы» в бухгалтерском балансе, мы упростили таблицу для наглядности. Если есть прибыль для дивидендов, она в пункте «Нераспределенная прибыль»

Необязательно получать дивиденды с прибыли за год, который идет или только что закончился. Если прибыль была, но дивиденды не получали, можно получить за любой прошлый период. У вас накопилось десять миллионов прибыли за 2014-2016 годы, забирайте из компании хоть всё.

Когда нельзя получить дивиденды

Даже если компания получила прибыль, ее не всегда получится забрать. Главные причины для отказа — компания вот-вот станет банкротом, есть непокрытый убыток или учредители недоплатили уставный капитал.

Эти причины есть в бухгалтерской отчетности, и бухгалтер в них хорошо разбирается. Поэтому мы не будем путать бухгалтерскими терминами, только расскажем суть.

У компании непокрытый убыток. Хотите дивиденды, а три года в убытке, дивиденды отменяются. При этом размер убытка не имеет значения.

По итогам 2015 года у компании убыток на миллион рублей. В 2016 году компания исправилась и заработала 800 000 рублей. Кажется, можно получить дивиденды, но нет.

По итогам двух лет компания всё еще в минусе: 1 млн — 800 000 рублей = 200 000 рублей. Пока компания не погасит убыток, дивиденды никто не получит.

В 2017 году компания получит прибыль в 500 тысяч рублей. Тогда она выйдет в плюс и получит право на дивиденды. Из пятисот тысяч двести уйдут на убыток, а триста можно забрать дивидендами.

Компания не внесла уставный капитал. Обязательный минимум для компании — 10 000 рублей. Капитал не может быть меньше этой суммы, зато может быть больше.

Учредитель сам решает, каким будет капитал, и записывает решение в учредительные документы компании. Если он не оплатил кусок капитала, который сам же придумал, дивиденды тоже отменяются.

Компания — банкрот, вот-вот им станет или станет из-за выплаты дивидендов. Если компания не выполняет обязательства перед клиентами и сотрудниками, дивидендов не видать.

Стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов. Если переводить на человеческий, компании не должно стать хуже из-за дивидендов.

Активы компании — 1 млн рублей. Долгосрочные и краткосрочные обязательства — 800 000 рублей.

Чистые активы активы считаем по формуле: активы минус обязательства. Подставляем значения, получается: чистые активы = 1 млн — 800 000 = 200 000.

Если уставный капитал больше 200 000 рублей, дивиденды забирать нельзя. Если меньше — забирайте сколько хотите.

Компания не оплатила долю участников. Работает то же правило: пока компания не выплатит долги, дивиденды забирать нельзя.

Как часто можно получать

Чтобы получить дивиденды, участники проходят два этапа: сначала официально принимают решение о выплате, а потом выплачивают. Принимать решение можно не чаще раза в квартал, а выплачивать — когда угодно, по желанию участников.

Принимать решение чаще раза в год — хоть и законно, но опасно. Дивиденды можно забирать из прибыли, а прибыль вы знаете только

в конце года. Если заберете в начале года, рискуете забрать лишнее и переплатить налоги.

В первом полугодии компания заработала прибыль — 1 млн рублей. Участники решили, что до конца года получат еще, и забрали весь миллион.

В конце года гендиректор с бухгалтером решили поправить отчетность, и прибыль за первое полугодие сократилась на сто тысяч. Получается, участники забрали лишнее.

Участникам придется вернуть лишнее. А если не вернут, компании заплатит страховые взносы и будет исправлять отчетность.

Получать дивиденды можно и раз в месяц. Но налоговая может решить, что так компания выплачивает зарплату и экономит на страховых взносах. Придется объясняться.

Как делиться

Если вы единственный участник компании, вы забираете всё. У компании миллион в дивидендах — миллион ваш. Если участников несколько, придется делиться.

Делитесь прибылью, как хотите. Чаще всего компания выплачивает дивиденды пропорционально доле в компании. Ваша доля 60%, значит, вы получаете 60% дивидендов.

Можно платить непропорционально: ваша доля 20%, а вы договорились с другими участниками, что получаете треть дивидендов. Это законно, если решение принято на собрании участников, все участники проали «за» и порядок раздела дивидендов описывает устав.

Налоги за дивиденды— в 84 ст НК

Разница только в налогах. Если делить дивиденды пропорционально, участники платят налоги по ставкам для дивидендам. Если не пропорционально, участники-физлица платят 13% с выплаты, участники-компании — 20%.

Нельзя заранее сказать, какой вариант выгоднее. Размер ставок для дивидендов зависят от того, кто участник — резидент или нерезидент, физлицо или компания, сколько дней владеет долей в компании. Для расчета зовите бухгалтера.

Как выплачивать

Юристы Модульбанка сделали пример документов для выплаты дивидендов: протокол — для нескольких участников, и решение — для одного

Чтобы получить дивиденды, сначала надо официально принять решение о выплате. Официально — это составить документ, протокол или решение.

Для компании с несколькими участниками подходит протокол. Его можно подписать только на собрании участников — это обязательное условие по закону. Если вы единственный участник, собираться ни с кем не нужно, а вместо протокола готовьте решение — такой же протокол, но для одного.

Цель протокола — подтвердить факт решения о выплате дивидендов. Еще он помогает понять, как участники получат дивиденды. Чаще всего порядок описывает устав компании, но если нет, для описания подойдет протокол. Напишите, какому участнику какая доля полагается, через сколько дней после собрания компания выплатит, на какой счет переведет.

Со сроком выплаты есть подвох. Если в уставе и протоколе нет срока, компания обязана выплатить дивиденды за 60 дней после подписания протокола или решения.

Вообще тема с собранием участников и протоколами — большая и сложная, в ней много деталей и скрытых рисков, поэтому тема заслуживает отдельной статьи. Подпишитесь на анонсы в Телеграме, чтобы не пропустить.

Бывает, что владелец бизнеса ищет хитрые способы забрать деньги из компании. Типа поменьше платить налогов, не возиться с документами и вообще не тратить на это время.

Сначала хитрые способы помогают экономить, а потом приходит налоговая и заводит карусель. Чтобы вам не разбираться с налоговой, посмотрите подборку о деньгах: как взять наличные, занять, заменить наличные картой, выплатить дивиденды. Если знаете легальные способы забрать деньги из компании, пишите в редакцию, и мы выпустим статью.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/dividend

Условия выплаты дивидендов

Срок выплаты дивидендов

Юридические лица, которые зарегистрированы как общества с ограниченной ответственностью, имеют право направлять определенную часть своей прибыли для произведения выплат учредителям и участникам.

Такое право закреплено положениями статьи 28 Федерального закона №14 Про ООО от 1998 года.

Решение про выплату дивидендов принимает общее собрание участников с периодичностью раз в квартал, в полгода или в год.

Налоговый кодекс России определяет, что дивидендом является любой доход, который получают члены организации после того, как выплачены налоги. Распределение прибыли происходит пропорционально долям в уставном капитале.

К дивидендам относятся и те доходы, источник получения которых находится за пределами России, при условии, что они относятся к дивидендам согласно нормам законодательства иностранных государств.

Учредителей ООО и других организаций интересует, какие нормативные документы регламентируют порядок выплаты дивидендов, какая статья закона позволяет рассчитать размер выплат, каким образом все оформить документально, а также подлежит ли налогообложению подобная выплата или это класс выплат, которые не предусматривают обязательных платежей в бюджет.

Общая база

Участники получают дивиденды исключительно из чистой прибыли, то есть после того, как уплачен налог и в каждый фонд выполнены все перечисления.

Норма, касающаяся порядка определения размера прибыли, подлежащей распределению, закреплена в статье 42 ФЗ Про акционерные общества № 208.

Чистая прибыль подобных организаций определяется по данным бухотчетности. В законе про ООО такая норма отсутствует.

В таком случае используется принцип применения норм гражданского законодательства по аналогии, который закреплен в статье 6 Российского Гражданского кодекса. Учитывая это, ООО, также как и ОАО, определяют размер чистой прибыли, исходя из данных, зафиксированных в бухгалтерской отчетности.

ФЗ Про акционерные общества № 208

Статья 6. Применение гражданского законодательства по аналогии

На протяжении года финансовый результат аккумулируется на счете 99. Когда бухгалтерский баланс реформируется, показатель финрезультата, который равен сальдо по счету 99, должен быть перенесен на счет 84. Именно на нем и отражается размер прибыли, полученной обществом, которая не была распределена между участниками. Также здесь может отображаться убыток.

Размер чистой прибыли можно найти в соответствующей строке Отчета о прибыли и убытках. Также ее возможно установить, основываясь на данных баланса, рассчитав разницу показателей текущего и предыдущего года по строке Нераспределенная прибыль. В случае несения убытков организацией показатель будет иметь отрицательное значение.

Общество не сможет распределить чистую прибыль между членами в таких случаях:

  • пока полностью не будет выплачен весь уставной капитал;
  • пока не будет выплачена доля члена, который выбывает из общества;
  • если общество имеет признаки банкротства согласно положениям действующего законодательства, или если подобные признаки могут возникнуть, если будет принято решение про выплату дивидендов.

Когда такие обстоятельства прекращаются, дивиденды должны быть выплачены участникам общества.

Как контролируется

Порядок выплат дивидендов регламентирует целый ряд законодательных документов:

  • в законе №208 от 1995 года и №14 от 1998 года говорят о том, что решение про выплату дивидендов принимается общим собранием. Для этого должен быть подготовлен и подписан соответствующий протокол;
  • закон под №14 от 1998 года определяет, что прибыть может распределяться раз в 3, 6 или 12 месяцев;
  • Российский Налоговый кодекс закрепляет обязанность ООО самостоятельно рассчитывать суммы налогов для перечисления их в бюджет;
  • срок выплаты налогов регулируется письмами Минфина;
  • закон позволяет выплачивать дивиденды имуществом в том случае, если на счетах компании отсутствуют средства — такой способ не является выгодным, поскольку предполагает оплату дополнительных налогов, таких как НДФЛ и НДС.

Документальное оформление

На основании показателей бухотчетности компания может принять решение про произведение выплаты дивидендов.

Оформляется оно официальным документом, протоколом общего собрания, в котором указывается следующая информация:

  • место, где проводилось собрание;
  • дата его проведения;
  • кто председательствовал и был секретарем;
  • пофамильный список участников;
  • доля каждого из них в уставном капитале;
  • повестка дня собрания;
  • решения, которые были приняты.

Составляется документ в произвольной форме. Его образец можно найти в Интернете на специализированных сайтах. Отдельно формируется решение общего собрания, которое и служит основанием для осуществления выплаты дивидендов.

Срок, в который участники должны получить свою часть, не может превышать 60 дней с того момента, как было принято решение. В случае неполучения дивидендов участник имеет право на протяжении трех лет обращаться с требованием про осуществление выплаты.

Возможные формы

Выплата дивидендов в 2018 году возможна в следующих формах:

  • в денежных средствах, такой вариант используется чаще и считается классическим. Расчет может происходить в наличной форме или по безналу;
  • в качестве дивидендов может выступать имущество: основные средства предприятия, продукция, ценные бумаги (акции).

Какая форма будет использоваться в каждом отдельном случае, учредители должны согласовать в ходе общего собрания и зафиксировать это в протокольном решении. Например, нужно знать, что выдавать наличные средства из выручки, поступившей в кассу, запрещено. Это будет возможно только в том случае, если в кассу будет внесена сумма специально для этих целей.

Второй вариант является более сложным с точки зрения ведения бухучета. Это связано с тем, что налоговый кодекс расценивает как реализацию выплату дивидендов имуществом.

В связи с тем, что меняется собственник имущества, подразумевается получение компанией определенного дохода, а отсюда вытекает необходимость уплаты налогов. Те, кто работает на общей системе, должны оплатить налог на добавленную стоимость и на прибыль. Упрощенцы (УСН) учитывают полученное, как дополнительный доход.

Частота операций

Законодательство закрепляет возможность выбора периодичности, с которой будет происходить выплата дивидендов.

Если речь идет о том, что начисление будет производиться не за год, а чаще, учредители компании должны удостовериться, что иное не закреплено уставом.

Если в нем сказано, что выплата производится ежегодно, то прежде, чем использовать другой график, нужно внести соответствующие изменения в статутные документы.

Если на протяжении 60 дней участник общества не получил полагающиеся ему дивиденды, он может обращаться в суд, расценивая данный факт, как нарушение его прав. Именно поэтому нужно тщательно следить за тем, с какой частотой предусмотрены выплаты.

Если в протоколе членов будет зафиксирована другая дата для выплаты части суммы дивидендов, а не 60 дней, и участники собрания поставят свои подписи под данным утверждением, тем самым давая согласие на это, они не смогут выдвинуть претензии о том, что были нарушены законодательные нормы при осуществлении выплат.

Налогообложение

Дивиденды являются прибылью, которую получают участники ООО, отсюда возникает необходимость платить налоги государству. Какие налоги и каков будет их размер, зависит от того, какой статус имеет получатель дохода.

Законодательно обязанность по уплате закреплена не за получателем, а за организацией, которая выплачивает дивиденды (например, когда дивиденды выплачивает Газпром, то и налоги должна заплатить эта же структура).

В случае неуплаты предусмотрен штраф, который составляет 20% от общей суммы.

Ставка налога для физлица-резидента составляет 13%, для тех, кто не является резидентом – это 15%. Сумма налога перечисляется, когда доход был получен участником, а не тогда, когда только принято решение об этом.

Что касается налогообложения юрлиц, то налог на прибыль выплачивается в общем порядке. При этом режим, в котором работает получатель дохода, не имеет никакого значения. Для резидентов обычная ставка составляет 13%, но возможно и назначение льготной нулевой ставки. На освобождение от налогов имеют право компании, которые в уставном капитале приобрели долю на 0,5 млн. рублей и более.

Порядок выплат дивидендов

Пошаговая инструкция выплаты дивидендов выглядит следующим образом:

  1. Следует определить чистую прибыль организации. Чтобы избежать спорных ситуаций с налоговой службой, за основу при определении нужно брать бухгалтерскую отчётность. Поскольку решение про выплату может быть принято не во всех случаях в силу определенных ограничений, для того, чтобы избежать возможных претензий, лучше в день, когда будет принято соответствующее решение, подготовить справку, которая подтвердит, что ограничения для того, чтобы осуществить распределение прибыли, отсутствуют.
  2. Оформление решения про выплату. Приниматься оно может каждый квартал, полугодие или один раз в году. Однако, произвести не, а окончательный расчет чистой прибыли возможно только тогда, когда закончится финансовый год. Результаты деятельности утверждаются в ходе общего собрания. Во время собрания решаются такие вопросы:
    • какая доля полученной прибыли направляется на выплату;
    • как она должна быть распределена между членами;
    • в какие сроки выплата должна быть произведена.

    Какие документы могут разрабатываться для выплаты дивидендов:

    • решение про выплату, которое принял учредитель;
    • протокол и соответствующее решение общего собрания;
    • приказ про произведение начисления и выплату.

    Нужно отметить, что не существует специального документа для оформления выплат. Бланк организация может разработать самостоятельно. Могут использоваться и типовые формы, которые заполняют, когда перечисляются средства на другой счёт или же средства выдаются из кассы: платёжное поручение, расходный кассовый ордер и др.

  3. Распределение дивидендов между участниками. Чаще всего прибыль делится пропорционально, в зависимости от доли конкретной особы в уставном капитале. Если организация принимает решение про распределение средств каким-либо другим образом, то ей нужно приготовиться к спору с налоговой. Это связано с тем, что налоговики подобные начисления не считают дивидендами, а относят их к иным доходам, которые облагаются по более высокой процентной ставке.
  4. Удержание налогов.
  5. Выплата дивидендов, перечисление налогов и подача отчетности. Налог на прибыль должен быть перечислен в бюджет не позже следующего дня после того, как выплачены дивиденды. Что касается НДФЛ, то он должен быть заплачен в день получения налички в банковском учреждении для выплаты дивидендов или день, когда они были перечислены на счет физлица.

Что касается распределения прибыли индивидуального предпринимателя, то нужно понимать, что прибылью является весь доход особы, который остается после того, как выплачены налоги и прочие обязательные платежи. Закон позволяет бизнесмену распоряжаться таким доходом по своему усмотрению. Предприниматель не должен платить себе дивиденды.

Коммерсант может как тратить прибыль на свои нужды, так и просто накапливать ее. В этом случае нет необходимости вести учет полученной прибыли и ее расходования. ИД не должен вести бухучет, а потому не делает проводки и не собирает бумаги по расходованию прибыли.

Часто задаваемые вопросы

Существует ряд вопросов, которые чаще всего появляются в ходе начисления дивидендов:

Что такое коэффициент выплат дивидендов и как его рассчитать?Такие коэффициенты демонстрируют, какая часть дохода будет выплачена в виде дивидендов после того, как организация перечислит налоги. Компании могут определять плановую или целевую величину коэффициента. Большинство структур выделяют от 40 до 60% чистого дохода.Политика выплаты дивидендов зависит от:

  • устойчивости политической ситуации в стране;
  • новшеств в законодательстве, которые касаются правил проведения платежей по акциям;
  • размера структуры;
  • рентабельности бизнеса;
  • ликвидности организации и прочих факторов.

При использовании компромиссной дивидендной политики:

  • предпринимают меры для того, чтобы сократить проекты с положительными показателями чистой стоимости для произведения выплат;
  • фирмы пытаются предовратить сокращение сумм дивидендов;
  • первоочередная цель – избежать продаж акций.

Такая политика позволяет уменьшить сложности, которые вызваны нестабильностью дивидендных выплат. С этой целью создаются дополнительные и регулярные выплаты.

Как выплачиваются дивиденды единственному учредителю?
  • В случае с единственным учредителем — он самостоятельно принимает решение про размер чистого дохода. Он же определит, по какому графику и в какие сроки должны выплачиваться дивидендные платежи.
  • Решение оформляется в письменной форме с соблюдением законодательных требований. В остальном же перечисления имеют обыкновенный порядок, который ничем не отличается от ситуаций, когда участников процесса несколько.
Можно выплачивать дивиденды из прибыли прошедших лет, которая не была распределена?
  • Фирма имеет право оставить доход за определенный период нераспределенным. Когда средства не распределяются на протяжении нескольких лет, не исключена возможность возникновения необходимости выдачи дивидендов.
  • В российском законодательстве нет положений, которые касаются распределения прибыли, полученной в прошлый период. Однако и запретов на это не установлено. Исходя из этого, можно руководствоваться общими нормами закона.
  • Нераспределенный доход является составной частью капитала компании и представляет собой остаток прибыли, которая находится в ее распоряжении по результатам работы в предыдущий период.
  • Решение про использование этой части дохода принималось организацией ранее. Если такие средства не могут быть выплачены в качестве дивидендов, они будут облагаться НДФЛ по ставке 13%, налог же на прибыль для юр. лиц составит 15%.

Источник: http://buhuchetpro.ru/vyplata-dividendov/

Сроки выплаты дивидендов в 2017 году

Срок выплаты дивидендов

Юридические и частные лица, принимающие финансовое участие в деятельности компании, получают дивиденды от ее дохода. Рассмотрим, как происходит расчет, и сколько составляют сроки выплаты дивидендов в 2017 году.

Принятие решения о начислении дивидендов

Сроки выплаты дивидендов в 2017 году регламентированы на законодательном уровне. Также они могут быть прописаны в Уставе, и не соответствовать общепринятым.

Любое предприятие при подведении итогов деятельности, производит расчет прибыли для принятия решения о выплате дивидендов. Отчетный период каждым назначается самостоятельно: раз в квартал, полгода, год или др.

После расчета, необходимо проанализировать ряд показателей. В частности, если это первый доход, предварительно проверяется, весь ли уставной капитал выплачен.

Если некоторые участники не внесли свою долю, выплата дивидендов не возможна.

Далее следует высчитать стоимость активов и сравнить ее с размером уставного капитала. Если она ниже последнего, дивиденды не выплачиваются. Также не полагаются дивиденды, если после их выплаты, капитал станет меньше активов.

Нередки случаи, когда по итогам года компания вышла в плюс, но на расчетных счетах денег нет. Потому до принятия согласия о подведениях итогов и выплаты дивидендов, нужно удостовериться, что имеются средства для этого, потому как срок выплаты дивидендов после принятия решения ограничен.

Обратите внимание, что выплата дивидендов начинается с собрания акционеров — при этом, собрание может постановить не использовать прибыль на выплату дивидендов, а использовать ее с целью развития бизнеса

Сроки, размеры и порядок выплаты по акциям в 2017 году

В 2017 году максимальный срок выплаты дивидендов составляет 60 дней с момента подведения итогов. Производить это допустимо с любой периодичностью, что указывается в Уставе.

Здесь же отмечаются параметры получения дивидендов, если компания считает неудобными закрепленные законом. В частности, допустимо назначить любой срок для выплат дивидендов.

Если отдельно в Уставе эти сведения не закреплены, то следует действовать согласно ст. 28 ФЗ-14.

Участники, своевременно не получившие дивиденды, должны обратиться к обществу с требованием их уплаты. Обратиться допустимо в срок до 3 лет, если иные сроки не закреплены в правилах компании. Максимальный срок обращения может составить до 5 лет.

Сроки выплат дивидендов по акциям аналогичны, различие составляют принципы их расчета.

Владельцы акций получают дивиденды с них в размере, оговоренном в учредительных документах. Решение о них и о сроках выплат дивидендов по акциям принимается на собрании акционеров. Но они не вправе выдавать большую величину, чем установлено советом директоров.

Сумма дивидендов зависит от типа акций. Наибольшие дивиденды полагаются держателям привилегированных акций. Дивиденды от них носят, как правило, фиксированный характер.

Между учредителями в 2017 году распределение выполняется согласно их долям. Если она составляет 10%, например, то полагается аналогичная сумма от общей величины. Но пропорции дивидендов могут быть закреплены в других показателях или выплачиваться без привязки к доле участия в инвестировании, если это прописано в учредительных бумагах.

В 2017 году не обязательно прописывать в Уставе перечень всех участников и их доли. Достаточно отметить, что выплата происходит не пропорционально им, а по согласованному в протоколе собрания порядку.

Вы можете узнать о ближайшем закрытии реестров через информационные ресурсы своего брокера — это позволит купить акции с максимальной выгодой (пример по календарю БКС).

Выдачу дивидендов осуществляют в денежном выражении. Но допустимо применять и прочие средства, например, продукцию и иное имущество. Это происходит при отсутствии у предприятия денег к сроку выплаты дивидендов в 2017 году.

Порядок выдачи подразумевает предварительное принятие решения. Это происходит на общем собрании или по назначению единственного участника. При этом составляется протокол, который должен содержать:

  • Срок, за который распределяется прибыль (год, полгода или иной);
  • Общая сумма прибыли, которую необходимо распределить;
  • Пропорции и доли распределения;
  • Перечень получателей с указанием размеров;
  • Сроки перечислений;
  • Форма выплаты.

Возможно внесение и иной важной информации, требуемой для прояснения ситуации. После уплаты дивидендов, сведения должны быть отражены в налоговой и бухгалтерской отчетности.

Принципы налогообложения

При выплате дивидендов в соответствующий срок после решения, компания выступает налоговым агентом для участников, т.е. взимает и оплачивает налог на прибыль. Юридические или частные лица, получившие дивиденды, уже не должны вносить сборы.

Размеры налога в 2017 году зависят от типа физического лица:

  • 13% — для резидентов;
  • 15% — нерезидентов.

Дивиденды для юридических лиц облагаются такими ставками:

  • 0% — для отечественных организаций, доля участия которых превышает 50% (более чем за год);
  • 13% — для прочих российских лиц;
  • 15% — для иностранных.

Сборы вносят в установленном порядке организации любой формы собственности. Если они имеют право на льготное или специальное налогообложение, это не отражается на прибыли от дивидендов.

Если дивиденды выплачиваются в натуральном выражении, то оплатить сбор потребуется два раза, потому как налоговая воспринимает это, как продажу имущества. Оплачивается НДС и на прибыль. Стоимость имущества заявляется согласно рыночной.

Чтобы получить налоговые льготы, вы можете открыть у брокера индивидуальный инвестиционный счет. О его особенностях и о том, как получить максимальный доход с его помощью можно ознакомиться в интервью ниже:

Заключение

В 2017 году осуществляется выплата дивидендов за год в сроки, установленные учредителями или законом. Во втором случае они составляют 60 дней. С дивидендов требуется оплатить сборы, что происходит по установленным ставкам согласно типу учредителя. Дивиденды с акций оплачиваются аналогично.

Источник: http://IQinvest.one/sroki-vyplaty-dividendov.html

Сроки и порядок выплаты дивидендов :

Срок выплаты дивидендов

Каждое коммерческое предприятие стремится получить как можно большее прибыли, точно так же, как и частное лицо. Если поставленная цель достигнута, то участники фирмы получают прибыль от частной организации, которая называется дивидендами.

Вся процедура на первый взгляд проходит просто, но, как и в любом финансовом вопросе, в этом случае существует целый ряд нюансов, которые работники отдела бухгалтерии должны в обязательном порядке учитывать, чтобы избежать различных проблем.

Важно более детально изучить порядок начисления и выплаты дивидендов.

Что нужно сделать сначала?

После того как все налоги с предприятия будут выплачены, а чистая прибыль определена, с выплатами дивидендов сильно торопиться не следует. Для начала важно проанализировать целый ряд показателей, которые позволяют осуществлять выплату прибыли.

К примеру, если организация была сформирована не так давно и доходы распределяются первый раз, то важно тщательно проверить и определить, оплачен ли уставной капитал.

Если определенные участники фирмы не внесли свое долю в общую сумму, то осуществить выплату дивидендов невозможно.

После нужно высчитать цену чистых активов на основании приказа Минфина России. Если полученный результата будет меньше стоимости уставного капитала, то доход распределять между работниками запрещено. Также важно обратить особое внимание на тот фактор, что цена чистых активов не должна быть меньше уставного капитала и после распределения дивидендов по членам организации.

Почему нет дохода?

Даже при соблюдении порядка выплаты дивидендов в АО распространены случаи, когда в результате отчетного периода образуется прибыль, но фактического дохода на выплату на самом деле нет.

К такому положению в частной организации могут привести многие факторы. Чаще всего причина кроется в неправильном способе ведения учета.

Важно точно убедиться в том, что на расчетном счете предприятия находится достаточное количество денежных средств для их распределения по участникам организации.

Следует отметить, что с 1 января 2015 года ставка налога и НДФЛ на прибыль дивидендов, получаемых резидентами на предприятии, значительно возросла и стала составлять 13 процентов. Ранее обложение дивидендов осуществлялось по ставке 9 процентов.

Формы и порядки выплаты дивидендов

На основании принятых законов частные лица могут распределять доход с предприятия ежеквартально, раз в 6 месяцев либо в год. Максимальный срок выплаты составляет 60 дней с момента принятия решения.

Физические лица, входящие в состав организации, мог самостоятельно выбирать для себя время выплаты денежных средств, указывая его в уставе общества либо же в решении о распределении прибыли.

Если информация о времени выплаты документально не была зафиксирована, то платеж должен осуществиться на протяжении последующих 60 дней.

Но как поступить в том случае, когда сроки выплаты дивидендов уже давно наступили, а сотрудники предприятия так и не смогли получить своей доли? В этом случае учредители могут в течение трех лет после окончания срока платежей обратиться к обществу и потребовать положенных законом денежных средств. Время действия срока выплаты дивидендов может быть увеличено до 5 лет, если это будет письменно зафиксировано в соответствующем уставе.

Размер денежных средств

Порядок начисления и выплаты дивидендов устанавливает равномерное распределение прибыли по участникам организации. Если говорить более понятным языком, то, если доля участника доходит до 25 процентов, он получит дивиденды в размере 25 процентов от всей распределяемой между участниками прибыли.

Но важно помнить, что в уставе учреждения может действовать немного другой порядок выплаты дивидендов, который не будет зависеть от процентной доли сотрудника акционерного общества.

Этот порядок выплаты прибыли должен быть зафиксирован в официальном учредительном документе еще в момент формирования учреждения либо во время внесения некоторых поправок.

Заполнение документов

В настоящее время число участников организации и размер доли вносить в общий устав не нужно.

В этом случае хватит просто четко сформулировать, что доход предприятия распределяется между участниками организации в непропорциональном соотношении.

Информация о членах организации и соотношении, согласно которому они будут получать свои денежные средства, следует закрепить в договоре об учреждении либо в самом решении о порядке выплаты обществом дивидендов.

Прибыль участник акционерного общества может получить в виде бумажных облигаций либо в денежном эквиваленте. По закону, учредитель образования не обязан прописывать в уставе метод выплаты денежных средств участникам, именно по этой причине форму платежей конкретному лицу можно указать в самом решении.

Порядок и сроки выплаты дивидендов

Акционерное общество обязательно примет решение о распределении прибыли. Оно принимается на общем собрании учредителя и участников АО. Побеждает то решение, которое набрало больше всего . Окончательно принятое решение закрепляется протоколом либо решением учредителя.

Протокол должен включать в себя информацию следующего типа:

  • время распределения денежных средств между сотрудниками;
  • сумма всех доходов, которые распределяются между участниками;
  • соотношение распределения денежных средств;
  • участники организации, получающие прибыль с указанием ее размера;
  • время выплата денежных средств;
  • тип выплаты денежной суммы.

Участники акционерного общества могут в письменной форме в официальном документе указать иную информацию, если такая, по их мнению, поможет прояснить ситуацию и предотвратить различные споры и противоречия в будущем.

После того как выплата дивидендов будет осуществлена, ее важно зафиксировать в налоговом и бухгалтерском учете, чтобы избежать проблем в дальнейшем.

Информация для директора предприятия

Дивиденды – любая прибыль, получаемая акционером либо участником от организации в момент распределения скопившихся доходов на предприятии. Выплата дивидендов осуществляется после погашения налогов.

Чистая прибыль – это размер дохода, который остается после погашения всех налагающихся налогов на предприятия. Из всех доходов вычитаются расходы, готовое числовое значение и является прибылью, которую нужно распределить между участниками организации.

Как осуществляются платежи

Каков порядок выплаты дивидендов акционерам?

На предприятии бухгалтерия должна контролировать все доходы и расходы. Именно в бухгалтерском балансе отражена вся прибыли на определенное календарное число. В этой строке в обязательном порядке учитывается размер чистого дохода не только за прошедший период отчета, но и за прошлые годы, если прибыль сохранилась и не была распределена между сотрудниками.

Если необходимо вычислить размер чистого дохода за определенный отчетный период, то для этого следует внимательно изучить отчет из финансового отдела предприятия. Именно в этом документе будет обозначена чистая прибыль за отчетный период (к примеру, за год).

Если акционерное общество не обладает чистой прибылью, то проводить выплату дивидендов не получится до того срока, пока убыток, полученный предприятием, не будет погашен доходом из других месяцев.

Возможные ошибки при расчете

Согласно налоговому и бухгалтерскому законодательству, финансовый отдел на предприятии должен внести все изменения в бухгалтерской отчетности таким образом, чтобы показатель чистого дохода в документации был отражен правильно.

Если при проведении расчетов были совершены определенные ошибки и показатель чистой прибыли был снижен, то, после всех исправлений, в отчетности должно появиться новое значение чистой прибыли, которое даст возможность равномерно распределить доход между членами организации.

Если бухгалтеры на предприятии смогли заметить свои ошибки в расчетах, а после исправили их, то сотрудники акционерного общества равномерно получают свою прибыль, но весь процесс при этом может значительно растянуться по времени.

Платежи с точки зрения учредителя

Самый распространенный и востребованный метод выплат – классический. При нем происходит зачисление денежных средств в наличной либо безналичной форме. Если учредитель предприятия и участники обращают особое внимание на форму выплаты денежных средств, то информацию об этом процессе также вносят в протокол после проведения общего собрания.

Для лиц, которые привыкли получать доход наличными прямо из кассы, существуют некоторые особенности и даже ограничения.

Важно помнить, что наше законодательство документами ЦБ, регламентирующими кассовые процедуры, не разрешает производить выплату дивидендов наличной выручкой, если она поступила в кассу предприятия.

Именно по этой причине выплата может осуществляться лишь теми средствами, которые были специально получены из банка либо за счет денежных сумм, которые были возвращены в кассу акционерного общества другими путями.

Также выплата может происходить не в денежной форме, а в имущественной. При этом учитывают имущество, принадлежащее акционерному обществу (готовая продукция, ценные бумаги, дебиторские задолженности). Сюда относят все активы, которые скопились на балансе организации и зафиксированы в бухгалтерской отчетности.

Платеж в форме имущества

Вопрос о выплате имущественного дохода считается более трудоемким и дорогим с точки зрения налогов. Это можно объяснить тем, что выплата дивидендов любым имуществом, отличающимся от денежной формы, уже относится к реализации.

Порядка выплаты акционерным обществом дивидендов определен 39-й статьей НК, где реализацией считается смена собственника по услугам, работе и товарам. Именно по этой причине, если дивиденды выплачиваются активами, то происходит смена собственника: ранее собственником было предприятие, теперь же им стало физическое лицо. Изменяется и статус такого имущества.

Если говорить об общей налогооблагаемой базе, то тут возникает налог на прибыль и НДС. Если говорить о более простой схеме налогообложения, то появляется дополнительный доход.

Дивиденды и бухгалтер

цель бухгалтера при определении порядка выплаты дивидендов по акциям – выявить задолженность предприятия по выплате дивидендов перед участниками акционерного общества, а также его собственником. Проводка К75.

2 и Д48 отражает распределение дивидендов после проведения общего собрания.

Без бумажного решения общего собрания, на котором будет зафиксировано постановление о распределении дохода предприятия между участниками организации, проводить проводку запрещается.

Довольно распространенной считается следующая ситуация: в конце первого полугодия на предприятии еще остается прибыль, которая распределяется на участников через дивиденды. В конце 9 месяцев у компании опять появляется чистая прибыль, которую предприятие использует и чувствует себя уверенно – это помогает равномерно распределить всю прибыль между сотрудниками.

Но если в конце отчетного периода в организации будет определен убыток, то выплаты, которые были осуществлены за прошедшие 12 месяцев, в результате первого полугодия и 9 месяцев, будут изменены налоговыми органами до формы выплаты за счет чистой прибыли. По итогам этого года на предприятии произойдет значительный убыток, поэтому выплаченные суммы не смогут быть распределены по сотрудникам в качестве дивидендов.

Именно об этом и должна предупреждать бухгалтерия акционерное общество, чтобы оно понимало, что если хочет получать дивиденды больше одного раза в год, то придется внимательно следить за тем, чтобы предприятие каждый год оканчивало только с прибылью. Иначе в фирме появится дополнительная налоговая нагрузка, от чего пострадают сами акционеры.

Источник: https://BusinessMan.ru/sroki-i-poryadok-vyiplatyi-dividendov.html

Сроки и график выплаты дивидендов: в ООО, по акциям российских компаний, в АО после принятия решения

Срок выплаты дивидендов

В переводе с латинского дивиденды («dividendum») – та часть прибыли, которая подлежит разделу. Проще говоря, это сумма из общей прибыли предприятия, которая направлена на выплату акционерам в виде некого вознаграждение за держание акций компании.

Полагающаяся сумма распределяется между акционерами в зависимости от той доли капитала (в том числе и имущественного) которую внёс каждый конкретный акционер. Соответственно – акционер, который внёс самую крупную сумму в уставной капитал организации – получит самую большую долю дивидендов.

То-есть, можно назвать систему выплаты дивидендов – дифференцированной.

Сроки выплаты дивидендов на прямую зависят от статуса предприятия. Для ООО (Общества с Ограниченной Ответственностью) они одни, для АО (Акционерных обществ) они другие. Ниже рассмотрим каждый из видов предприятий и конкретные сроки выплаты в них.

Графики и сроки выплаты дивидендов

Для Обществ с Ограниченной Ответственностью действуют следующие распоряжения. Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации (НК РФ) выплата дивидендов в ООО может осуществляться по двум сценариям.

  • В качестве первого приведён общий установленный законом срок в 60 календарных дней на выплату дивидендов. Данный срок начинает течь с той даты, когда было принято соответствующие решение о выплате вознаграждений всем членам Общества с Ограниченной Ответственность.
  • Есть так же второй сценарий возможного развития событий организацией. Общество с Ограниченной Ответственностью может самолично установить срок выплату дивидендов. Но он не может быть более установленного законом срока (не более 60 календарных дней).

С акционерными обществами всё не много сложнее.

Во первых, их ранее существовало два вида, это ОАО – Открытое Акционерное Общество, из названия понятно, что в данное общество могут вступить практически все желающие, без каких либо значительных ограничений.

Так же существует ещё и ЗАО – Закрытое Акционерное Общество, в него попасть уже гораздо сложнее, и такой шанс может представиться только в случае личного приглашения его председателя.

ОАО обязано выплачивать дивиденды держателям своих акций в установленном конкретным отчётном периодом срок, не позднее чем через 10 календарных дней, после принятия окончательного решения о разделении всей прибыли организации.

 ЗАО)– в свою очередь это акционерное общество предусматривает возможность выплаты дивидендов имуществом организации (либо же частью уставного капитала).

Срок на выплату дивидендов для ЗАО устанавливается так же ровным в десятидневный срок.

Ответственность за нарушение

Согласно действующему законодательству, на те организации (а в рассматриваемом случае Общества с Ограниченной Ответственностью), в случае несвоевременного оформления и произведения выплаты дивидендов держателям акций, предусматриваются следующие возможные санкции.

Если допустимый срок на выплату дивидендов, ограниченной законодательством в 60 календарных дней был нарушен, то в таком случае законодатель в лице Центрального Банка Российской Федерации, имеет право привлечь учредителя общества к ответственности по статье 15.

20 Кодекса об Административных Правонарушениях.

Помимо задержки в выплате дивидендов, в практике нередко встречаются случаи, когда учредитель в принципе отказывается выплачивать дивиденды держателям акций. В таком случае, с его стороны могут быть несколько позиций.

Первая – компания сработала в убыток, дивиденды выплачивать неоткуда (хотя на деле, прибыли в организации имеется). Вторая – подождите, скоро, после закрытия отчётного периода, выплата пройдёт.

И третья – выплаты не будет в принципе, все сработали плохо.

  • В первом случае, решить проблему можно обратившись коллективно в Центральный Банк Российской Федерации (ЦБ РФ), и Федеральную Налоговую Службу Российской Федерации (ФНС РФ). Обе названные организации занимаются контролем в сфере выплаты дивидендов, и операциями происходимыми с ними.
  • Во втором варианте, необходимо точно определить срок, который отводиться в конкретной организации на выплату дивидендов. После получения дивидендов на руки, вы можете взыскать неустойку за просрочку их выплаты с учредителя, путём обращения в Федеральную Налоговую Инспекцию Российской Федерации (ФНС РФ), либо непосредственно в суд.
  • Третий вариант подразумевает исключительно судебное урегулирование ситуации. При таком развитии событий, в действии учредителя усматривается 159 статья Уголовного Кодекса Российской Федерации (УК РФ). Для учредителя данная статья Уголовного Кодекса, грозит лишением свободы на срок до двух лет.

Даты выплаты НДФЛ и других налогов

Итак, рассмотрим уплату самого распространённого налога в Российской Федерации, а конкретно НДФЛ (Налог на Доход Физических Лиц). Данный налог мы уплачиваем при любом заработке. Не смотря на то – получаем ли мы фиксированную заработную плату на предприятии, либо же выполняем сдельную работу. В любому случае, всем в обязательном порядке необходимо уплатить данный налог.

На держателей акций налог точно так же распространяется, поскольку, те дивиденды, которые вы получаете в виде прибыли от держания акций – согласно законодательству Российской Федерации, являются вашим непосредственным доходом, и вы в обязательном порядке должны уплатить с него налог.

  • В случае если вы числитесь как физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, вы обязаны уплатить налог в размере 13% от всей полученной суммы.
  • Если же ваш статус определяется как индивидуальный предприниматель, и вы находитесь на упрощённой системе налогообложения (УНС), размер налога для вас составит всего лишь 6%.

Согласно подпункту 2, пункта 1 статьи 223 Налогового Кодекса Российской Федерации, Налог на Доход Физических Лиц, полученный с дивидендов, должен быть уплачен не позднее следующего дня, идущего за днём натурального получения этих денежных средств (а то есть – на следующий день, после того как деньги попали в ваши руки).

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/yuridicheskie-litsa/aktsii/srok-i-grafik-vyplaty-dividendov.html

Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.