+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок уплаты страховых взносов ИП за 2017 год

Содержание

Фиксированный платеж ИП в пенсионный фонд за 2017 год

Срок уплаты страховых взносов ИП за 2017 год

Индивидуальные предприниматели кроме взносов с выплат работникам обязаны также перечислять страховые взносы за себя. С 2017 года важное изменение — взносы ИП надо платить в налоговую инспекцию.

Бизнесмены платят их независимо от того, есть у них работники или нет. Размер взносов на свое страхование никак не зависит от наличия или отсутствия у ИП работников. Обратите внимание на сообщение ФНС: предприниматели могут в 2017 году вернуть личные взносы за прошлые годы.

Взносы за самого ИП состоят из двух частей:

  1. в ПФР и ФФОМС, которые платят все предприниматели. Сумма рассчитывается из МРОТ, установленного на 1 января 2017 года;
  2. в ПФР, которые платят предприниматели, получившие доходы свыше 300 000 руб.

Обратите внимание на главную новость на сегодня: изменились правила работы ИП с банками, читайте про изменения в журнале «Бухгалтерия ИП». Вести бухгалтерию ИП онлайн вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ на год для предпринимателей — бесплатно!

Как рассчитать сумму взносов из МРОТ (фиксированный платеж)

Начнем с суммы, которую платят абсолютно все предприниматели в 2017 году —  фиксированный платеж в пенсионный фонд ИП из МРОТ. Он определяется исходя из тарифа по взносам в ПФР и ФФОМС и МРОТ, установленного на 1 января 2017 года. Рассчитайте сумму взносов по формулам:

Сумма взносов на пенсионное страхование из МРОТ=Федеральный МРОТ, действующий на 1 января текущего годах26%х12
Сумма взносов в медицинское стразование из МРОТ=Федеральный МРОТ, действующий на 1 января текущего годах5,1%х12

МРОТ на 1 января 2017 года равен 7500 руб.

Поэтому всем предпринимателям нужно будет заплатить в 2017 году:

  1. 23 400​руб. (7500 руб. × 26% × 12) — в ПФР в 2017 году для ИП за себя
  2. 4 590​руб. (7500 руб. × 5,1% × 12) — в ФФОМС ИП за себя

Общая сумма — 27 990 руб. (23 400 руб. + 4 590 руб.)

Срок уплаты — не позднее 31 декабря 2017 года. Вы можете уплатить сразу всю сумму взносов или перечислять их частями, как вам удобнее.

Мы рекомендуем платить не позднее 20 декабря 2017 года, так как из-за обновлений данных в базах ФНС может произойти накладка, и ФНС посчитает, что вы уплатили взносы с опозданием. Так было в 2016 году со взносами ИП.

Не повторяйте ошибок и не откладывайте уплату взносов на 31 декабря.

  • Срочная новость: Для некоторых ИП отменили онлайн кассы

Рассчитать взносы ИП бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и  готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Расчет взносов ИП, который зарегистрировался в 2017 году

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, он платит не полную сумму взносов, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

ИП Скворцов зарегистрировался 15 января 2017 года. Выясним, какую сумму взносов из МРОТ он должен будет заплатить в ПФР и ФФОМС за 2017 год.

За полные 11 месяцев с февраля по декабрь 2017 года ИП Скворцов должен будет заплатить:

  • 21 450 руб. в ПФР (7500 руб. х 26% х 11);
  • 4 207,5 руб. в ФФОМС (7500 руб. х 5,1% х 11).

За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП Скворцов был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а Скворцов зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:

  • 1 069,35 руб. в ПФР (7500 руб. х 26% х 17/31);
  • 209,76 руб. в ФФОМС (7500 руб. х 5,1% х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правлам округления.

Общая сумма взносов —  22 519,35 руб. (21 450 руб. + 1 069,35 руб.) в ПФР и 4 417,26 руб. в ФФОМС (4 207,5 руб. + 209,76 руб.).

  • Обратите внимание: С 2017 года ИП на ЕНВД вправе списать взносы за себя

Как рассчитать взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей

Помимо взносов из МРОТ, о которых мы писали выше, все ИП, которые получили доходов от бизнеса больше 300 000 рублей, должны заплатить в ПФР еще один платеж — с доходов.

Сумму взносов рассчитайте по такой формуле:

Сумма дополнительных взносов в ПФР=Сумма доходов300 000х1%

Срок уплаты дополнительных взносов — не позднее 1 июля 2018 года.

Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

Как определить доход для расчета личных взносов

Упрощенная система

Источник: https://www.26-2.ru/art/351142-qqkp-16-m9-07-09-2016-vznosy-ip-za-sebya-v-2017-godu

Фиксированные взносы ИП. Изменения 2017 года

Срок уплаты страховых взносов ИП за 2017 год

С 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование перешли под контроль федеральной налоговой службы РФ. Предпринимателей, ведущих деятельность без привлечения наемного персонала, указанные изменения затронули лишь косвенно.

Основные правки претерпела отчетность за сотрудников, порядок ее заполнения и сроки сдачи.  ИП без сотрудников в 2017 году взносы платят по прежним правилам и в установленные ранее сроки.

Изменились лишь реквизиты на оплату и размер средств, перечисляемых в бюджет.

Страховые взносы для ИП в 2017 за себя должны уплачиваться в соответствии с новой главой 34 НК РФ, вступившей в силу с 1 января 2017 года.

Изменений, внесенных в порядок расчета и уплаты страховых отчислений ИП за себя, всего 3:

  • Новые КБК;
  • Новый администратор доходов бюджет по страховым платежам – ФНС РФ;
  • Увеличение размера МРОТ с начала 2017 года – 7 500 р.

Личное страхование ИП в 2017 году

Отчисления на личное страхование являются обязательными и подлежат уплате вне зависимости от ведения деятельности и получения дохода. Они делятся на два вида:

  • в установленном размере, уплачиваемом всеми предпринимателями, вне зависимости от размера доходов;
  • в размере 1% с доходов, с прибыли свыше 300 тыс.р.

Важно: Взносы с суммы свыше 300 тыс. руб. за 2016 год предприниматель должен так же платить в ФНС.

Фиксированные платежи

Отчисления в установленном размере привязаны к уровню МРОТ, устанавливаемому на каждый налоговый период (год). В 2017 году МРОТ равен 7 500 р.

Расчет отчислений в установленном размере осуществляется по формуле:

МРОТ Х Ставка х 12 месяцев

Расчет отчислений на пенсионное страхование (ОПС) в 2017 году

Сумма, подлежащая внесению в бюджет на ОПС в 2017 году, составляет: 23 400 р.:

7 500 х 26% х 12 мес.

Расчет отчислений на обязательное медстрахование (ОМС) в 2017 году:

Сумма, подлежащая внесению в бюджет на ОМС в 2017 году, составляет: 4 590 р.:

7 500 х 5,1% х 12

Итого размер страховых взносов ИП 2017 году составляет: 27 990 р.

Отчисления с доходов, полученных сверх установленного лимита в 300 000 р

При получении прибыли, сверх установленного лимита в 300 тыс. р., ИП обязан уплатить 1 % с разницы.

Примечание: предельный лимит суммы, подлежащей уплате в бюджет на ОПС в 2017 году, не должен превышать 187 200 р. Указанное значение рассчитывается по формуле: 7500 х 8 х 26% х 12.

Сроки уплаты

Срок для перечисления средств в фиксированном размере не изменился – до 31 декабря текущего налогового периода. Таким образом, за 2017 год оплату необходимо произвести не позднее 31 декабря 2017 года.

Срок перечисления платежа с прибыли свыше установленного лимита – до 1 апреля года, следующего за отчетным. За превышение дохода в 2017 году заплатить придется до 1 апреля 2018 года.

Реквизиты на уплату

В 2017 году, в связи со сменой администратора доходов бюджета, изменились реквизиты на перечисление средств по личному страхованию.

Таблица № 1. КБК для внесения в бюджет средств на личное страхование за 2017 год

Тип перечисляемых средствКБКОПСОМС
Платежи (как фиксированные, так и с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.)182 1 02 02140 06 1110 160
Пени182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафные санкции182 1 02 02140 06 3010 160
Взносы182 1 02 02103 08 1013 160
Пени182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафные санкции182 1 02 02103 08 3013 160
Таблица № 2. КБК для внесения в бюджет средств на личное страхование за 2016 год в 2017 году

Тип перечисляемых средствКБКОПСОМС
Платежи в фиксированном размерес превышения в 300 000182 1 02 02140 06 1100 160182 1 02 02140 06 1200 160
Пени182 1 02 02140 06 2100 160
Штрафные санкции182 1 02 02140 06 3000 160
Взносы182 1 02 02103 08 1011 160
Пени182 1 02 02140 06 2011 160
Штрафные санкции182 1 02 02103 08 3011 160

Изменения 2017 года

Подводя итоги вышесказанному отразим основные изменения текущего года в сравнении с прошедшим годом в табличном формате.

Таблица № 3. Страховые взносы ФНС 2017 года, уплачиваемые ИП за себя, в сравнении с 2016 годом

МРОТКБКМаксимальная сумма средств, уплачиваемых на ОПСОрганы, администрирующие страховые платежи
20162017
62047 500
Код администратора бюджета – 392182
154 852187 200
ПФР, ФОМС, ФССФНС

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/fiksirovannyie-vznosyi-ip-2017/

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2017 год

Срок уплаты страховых взносов ИП за 2017 год

В какие сроки ИП обязан заплатить страховые взносы «за себя» за 2017 год? До какой именно даты нужно перечислить взносы в 2018 году. Подробности и сроки уплаты в нашей консультации.

Как заплатить

Обязательные пенсионные и медицинские взносы за 2017 год ИП  перечисляют в налоговую инспекцию по местожительству. Добровольные взносы на социальное страхование, как и прежде, платят в территориальное отделение ФСС России по месту учета. Это следует из статьи 431 Налогового кодекса РФ и пункта 5 статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ.

Обязанность ИП по уплате фиксированных страховых взносов за 2017 года будет считаться исполненной со дня, когда:

  • ИП сдал в банк платежку на перечисление фиксированных страховых взносов за 2017 год (если на банковском счете для этого достаточно средств, а в поручении указан верный КБК);
  • ИП заплатил в банк, в кассу местной администрации или отделения «Почты России» наличные деньги в качестве страховых взносов за 2017 год (при условии, что в платежном документе указан верный КБК);
  • ПФР или ФСС принял решение о зачете в счет платежей за 2017 год излишне перечисленных (взысканных) страховых взносов (пеней, штрафов по ним).

Страховые взносы за 2017 год перечисляйте отдельными платежными документами:

  • на обязательное медицинское страхование;
  • на обязательное пенсионное страхование.

Если предприниматель решит платить добровольные взносы на социальное страхование за 2017 год, то перечислять их нужно также отдельным платежным документом. Это следует из пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса РФ, статьи 22.2 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ.

Ответственность

Если ИП не заплатит взносы на обязательное пенсионное или медицинское страхование за 2017 год или перечислит их позже, то за это предусмотрена налоговая ответственность. ИФНС в такой ситуации может:

  • начислить на сумму недоимки пени (ст. 75 НК РФ);
  • наложить штраф за неуплаченные страховые взносы (ст. 122 НК РФ);
  • взыскать задолженность за счет имущества предпринимателя (ст. 47 НК РФ).

Если ИП не заплатит взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование за 2017 год и налоговая инспекция самостоятельно выявит недоимку, то ИФНС вправе выставить требование об уплате взносов, пеней и штрафа.

Также заметим, что с 10 августа 2017 года за неуплату страховых взносов ввели уголовную ответственность по статье 198 Уголовного кодекса РФ. Но за неуплату взносов «за себя» предпринимателю она не грозит.

К уголовной ответственности могут привлекать только коммерсантов, которые уклоняются от уплаты обязательных страховых взносов с выплат сотрудникам.

Уголовное наказание возможно, если предприниматель не уплатил страховые взносы за персонал в крупном или особо крупном размере в совокупности с налогами и сборами (п. 2 ст. 198 УК РФ). Также см. “Страховые взносы ИП с 2018 года: новые размеры“.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/uplata-strahovyh-vznosov-ip.html

Фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя

Срок уплаты страховых взносов ИП за 2017 год

До начала отчетной кампании остается не так много времени. Подготовьтесь заранее и узнайте обо всех изменениях, касающихся уплаты фиксированных платежей ИП в 2017 году за себя в нашей статье. Посмотрите сроки уплаты платежей, новые реквизиты, порядок и примеры расчета страховых взносов ИП «за себя» в 2017 году.

Образец платежного поручения ИП по фиксированному платежу (по взносам ИП за 2018 год в ПФР)>>>

Образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2018 год>>>

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

Образец платежного поручения по взносам ИП на медицинское страхование за 2018 год>>>

Что включают фиксированные платежи ИП «за себя» в 2017 году

Все ИП независимо от применяемой системы налогообложения, оборотов хозяйственной деятельности и наличия/отсутствия наемных работников уплачивают взносы «за себя» по пенсионному и медицинскому страхованию.

Взносы на медицину 

Платеж по медицинскому страхованию является фиксированным. Определяется на предстоящий год.

Взносы на пенсионное страхование 

Платеж по пенсионному страхованию состоит из двух частей. Обязательная часть также является фиксированной величиной. Дополнительная часть уплачивается ИП только в случае превышения годовой суммы доходов более 300 тыс. руб.

Посмотрите суммы фиксированных платежей по страховым взносам в 2017 году и формулы для расчета далее в статье.

Взносы на соцстрахование 

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к обязательным платежам не относятся, но могут уплачиваться ИП добровольно (ст.4.5 ФЗ от 29.12.2006 №255-ФЗ).

На сумму фиксированных платежей ИП без работников имеет право уменьшить налог, рассчитанный исходя из применяемой системы налогообложения УСН, ОСНО, ЕНВД. Налог уменьшают 100% платежей «за себя» на пенсионное и медицинское страхование.

Взнос на пенсионное страхование с дохода ИП свыше 300 тыс. руб

Если годовой доход предпринимателя превысил 300 тыс. руб., с него придется заплатить дополнительную сумму взносов. Она рассчитывается как 1% с годового дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. Данный платеж ИП обязан уплатить «за себя», даже если по итогам хозяйственной деятельности получен убыток.

Пример №1

За 2017 год ИП получен доход в сумме 1 500 000 руб. Это больше, чем 300 000 руб., поэтому ИП помимо фиксированного платежа уплатит дополнительный взнос на пенсионное страхование.

Сумма дополнительного взноса составит (1 500 000-300 000) * 1% = 12 000 руб.

Итого за 2017 год сумма взносов на пенсионное страхование составит 35 400 руб., в т.ч. 23 400 (сумма фиксированного платежа в 2017 году) и 12 000 (взнос, рассчитанный с превышения доходов ИП). 

Максимальная сумма взносов на пенсионное страхование в 2017 году Н3

Ст.430 НК РФ предусмотрена максимальная сумма взносов на пенсионное страхование. Она рассчитывается по формуле:

Где:

  • СВмакс – максимальная сумма пенсионных взносов,
  • 8 – коэффициент,
  • 26%– ставка (тариф) взносов,
  • 12 – календарный год в месяцах.

Важно! Максимальный размер пенсионных взносов ИП «за себя» в 2017 ограничен цифрой 187 200 руб.

Сумма страховых взносов для ИП «за себя» в 2017 году

Фиксированные платежи по страховым взносам ИП «за себя» рассчитываются по следующей формуле

В 2017 году МРОТ был увеличен и на начало составил 7500 руб.

Тарифы по страховым взносам с 2016 года не изменились и составили:

  • пенсионные взносы – 26%
  • медицинские взносы – 5,1%
  • взносы по нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9% (если ИП уплачивает в добровольном порядке)

Рассчитаем сумму фиксированных платежей по страховым взносам ИП «за себя» на 2017 год.

Расчет страховых взносов «за себя» в 2017 году, если ИП работает меньше года

Если ИП приобрел или утратил свой статус в 2017 году, то фиксированные платежи «за себя» должен заплатить только за время пребывания в статусе предпринимателя до момента исключения из ЕГРИП.

Для расчета страховых взносов за неполные месяцы деятельности ИП используют формулу:

Где:

  • СВ неп мес – сумма страховых взносов за неполный месяц деятельности ИП,
  • МРОТ – МРОТ на начало года,
  • Тариф – ставка (%) взносов,
  • К1 – количество дней ведения деятельности в месяце;
  • К2 – количество календарных дней в месяце

Важно! При расчете количества календарных дней учитываем:

  • расчет начинается со дня, следующего после госрегистрации ИП;
  • расчет ведется до дня регистрации прекращения деятельности.

Пример №2

Гр-н Иванов зарегистрировал ИП 06 марта 2017 года. Деятельность вел без наемных работников. 15 декабря 2017 года снялся с учета в налоговой. За период деятельности ИП Ивановым получен доход в сумме 900 000 руб. Рассчитаем обязательные страховые взносы за 2017 год.

Сначала рассчитаем взносы за неполные месяцы. За март они составят 1509 руб. (7500 руб. * 26%*24 дн/31 дн). В декабре получилась сумма 1006 руб. (7500 руб. *26% *16 дн/31 дн).

Формула для расчета взносов за полные месяцы выглядит так: МРОТ*26%.  С марта по декабрь 8 полных месяцев, поэтому сумма взносов к уплате получится 15 600 руб. (7500 руб.*26%*8 мес.).

За период деятельности доход ИП Иванова превысил 300 тыс. руб., поэтому с суммы 600 000 руб. необходимо заплатить взнос в размере 1%, т.е. 6000 руб.

Всего за 2017 год ИП Иванову необходимо уплатить пенсионных взносов в сумме 24 116 руб.

Аналогично рассчитаем взносы за март и декабрь. Они составят 296 руб. в марте (7500 руб.*5,1%*24 дн/31 дн) и 197 руб. в декабре (7500 руб. *5,1% *16 дн/31 дн).

За 8 полных месяцев с марта по декабрь сумма взносов к уплате получится 3060 руб. (7500 руб.*5,1%*8 мес.).

Всего медицинских взносов за 2017 год ИП Иванов оплатит в сумме 3 553 руб.

Случаи, когда страховые взносы платить не нужно

В п. 7 ст. 430 НК РФ предусмотрены периоды, когда ИП без работников не осуществляет деятельность и за это время не платит фиксированные платежи «за себя».

К таким периодам относятся:

  • период прохождения военной службы;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

В нормах НК прямо не говорится, что наступление того или иного периода ИП должен подтвердить документально. Однако, советуем не пренебрегать соответствующей справкой на случай споров. Дополнительным доводом для убеждения инспекторов в отсутствии хозяйственной деятельности может быть справка об отсутствии операций по расчетному счету за указанный период.

Куда платить страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году

После вступивших изменений в НК РФ с 2017 года страховые взносы «за себя» уплачиваются ИП уже не в соответствующие фонды, а в ИФНС. Данное положение распространяется также на страховые взносы, рассчитанные с дохода ИП за 2016 год, превышающего 300 тыс. рублей.

КБК для оплаты страховых взносов ИП в 2017 году

Сроки для уплаты страховых взносов ИП «за себя» в 2017 году

В общем порядке срок уплаты в инспекцию пенсионных и медицинских страховых взносов для ИП «за себя» – 31 декабря 2017 года (п.2 ст.432 НК РФ). Однако, 31 декабря в 2017 году – воскресенье, поэтому срок уплаты взносов переносится на 9 января 2018 года.

Если ИП в 2017 году получило доходы, превышающие 300 тыс.рублей, то срок уплаты пенсионных взносов, рассчитанных с этого дохода, приходится на 01 апреля 2018 года. Поскольку эта дата также выпадает на выходной, срок переносится на 02 апреля 2018 года.

Важно! Срок уплаты взносов для ИП, прекративших свою деятельность в 2017 году, составляет 15 календарных дней с даты снятия с учета в инспекции.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За несоблюдение сроков уплаты страховых взносов аналогично неуплате налогов предусмотрен штраф 20% от неуплаченной суммы. Дополнительно за каждый день просрочки оплаты начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования.

Штраф может быть увеличен, если налоговой при проверке будет доказано, что ИП умышленно не оплатил взносы или не соблюдает сроки не в первый раз.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215564-fiksirovannye-plateji-ip-2017-sebya

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2018 год за себя и за работников

Срок уплаты страховых взносов ИП за 2017 год

В начале 2018 года произошли определенные изменения в законодательстве, касающиеся страховых взносов, которые должны уплачивать индивидуальные предприниматели. Если до этого времени вопрос страховых выплат регулировался законом федерального значения под номером 212, то с поточного года сумму и порядок уплаты регулирует статья 430 Российского Налогового кодекса.

Несмотря на то, что размер страховых взносов, которые следует уплачивать ИП, увеличился, фонды, в которые следует платить средства остались прежними.

Частные предприниматели платят взносы на медицинское, а также на пенсионное страхование в обязательном порядке.

Налоговое законодательство определяет, что взносы должны выплачиваться независимо от того, велась ли предпринимательская деятельность.

Что касается сроков, в которые должны быть внесены необходимые суммы, то в случае, если ИП работает сам и не имеет нанятых сотрудников, взносы за себя в полном объеме он должен внести до конца года, за который они выплачиваются. Если же у него есть работники, в его обязанность входит уплата взносов за каждого из них. При этом производить подобные выплаты нужно каждый месяц.

Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

Что это такое

До наступления 2018 года страховые взносы перечислялись во внебюджетные фонды, которые и осуществляли контроль за их правильным расчетом и своевременной выплатой. Но в текущем году данная функция опять перешла к Федеральной Налоговой службе, которая уже занималась сбором единого социального налога до 2010 года.

В Российском Налоговом кодексе появилась новая глава под номером 34, именно она регулирует вопросы расчета и уплаты следующих взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на медстрахование, которое также является обязательным;
  • на случай, если произойдет временная потеря трудоспособности, и страхование в связи с материнством, которое ИП имеет право оплачивать, если лично изъявил подобное желание.

Все перечисленные взносы теперь выплачиваются не в фонды, а в налоговую службу по месту регистрации частного предпринимателя. Единственное исключение составляют взносы, которые выплачиваются на травматизм. Они остались под контролем Фонда соцстрахования.

Формула расчета суммы фиксированных пенсионных страховых взносов, которую ИП должен оплатить «за себя» за весь 2018 год

Обязательные платежи индивидуальных предпринимателей

На уровне законодательства определен срок для уплаты страховых взносов в Фонд медстрахования и Пенсионный фонд. Оплата должна быть произведена не позднее 31 декабря того года, за который производится выплата. Частные предприниматели имеют право производить оплату взносов целиком или разделять выплату на части, например, осуществлять ежемесячные или ежеквартальные выплаты.

Если говорить про уплату взносов за 2018 год, то 31 декабря выпадает на субботу, выходной день. В связи с этим граничный термин переносится на первый день, который после этого является рабочим. В 2018 году это было 9 января.

Что касается конкретных сумм к уплате, то физическому лицу, которое было зарегистрировано как частный предприниматель в 2018 году в Пенсионный фонд нужно было заплатить 19 356,48 рублей, в Фонд медстрахования – 3 796,85 рублей.

Если предприниматель в поточном году прекратил свою деятельность и был снят с регистрации, ему все равно придется уплатить взносы за тот период, когда он находился в статусе индивидуального предпринимателя. Однако, при этом применяются другие термины для выплаты взносов: сделать это нужно на протяжении 15 дней с того момента, как предприниматель был исключен из ЕГРИП.

Отдельного внимания заслуживают частные предприниматели, чей доход составляет более 300 тыс. рублей за весь календарный год. Они должны быть готовы заплатить дополнительный процент с суммы, которая превышает 300 тыс. Для данной выплаты отведены отдельные сроки, не такие как для минимальной. Выполнить оплату нужно до 1 апреля года, который следует за тем, за который вносится платеж.

Формула расчета взносов ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году

В ПФР

В 2018 году размер пенсионных взносов увеличился до 23 400 рублей. При этом он не зависит от того, каков фактический доход частного предпринимателя. Устанавливают его, исходя, из того, каков минимальный размер оплаты труда в начале года, тариф страхового взноса, а также, за какое количество месяцев производится оплата.

Для индивидуальных предпринимателей, чей годовой доход превысил 300 тыс. рублей, Налоговым кодексом предусмотрена доплата к установленной минимальной сумме еще одного процента от полученного дохода. Процент берется от той суммы, которая получена свыше 300 тыс. рублей.

Налоговое законодательство определяет, что страховые взносы могут быть уплачены в Пенсионный фонд в повышенном размере, однако, размер такой выплаты не может быть выше определенной суммы, так в 2018 году это 187 200 рублей.

Формула расчета медицинских страховых взносов ИП в 2018 году

В ФФОМС

Размер взносов на обязательное медицинское страхование не зависит от дохода, полученного предпринимателем, а определяется, так же, как и в случае с пенсионными взносами, исходя из размера МРОТ и количества месяцев, за которые ИП выплачивает взносы.

Если сравнивать сумму, которая выплачивалась индивидуальными предпринимателями в 2018 и в поточном годах, то сумма в этом году на 793,15 рублей превышает выплату предыдущего года.

Формула расчета

Рассчитать сумму страховых взносов как на обязательное пенсионное страхование, так и на медицинское, достаточно просто.

Сделать это можно, используя такую формулу:

МРОТ * 12 * ТСВ

Где:

МРОТЭто размер минимальной зарплаты, который был установлен на начало года. На начало поточного года ее размер был 7,5 тыс. рублей.
12Месяцы, за которые уплачиваются взносы.
ТСВТариф, по которому рассчитывается страховой взнос.

На 2018 год определены такие тарифы:

Для медстрахования5,1%
Для пенсионного страхования26%
Для взносов на случай утраты трудоспособности2,9%

Формула расчета суммы страховых взносов за неполный месяц

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2018 год

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2018 год отличаются в зависимости от того, за себя или еще и за наемных работников происходит выплата. Если речь идет про оплату только за себя, в случае отсутствия наемных работников, то взносы уплачиваются до конца года.

Тогда же, когда на предпринимателя работают нанятые сотрудники, уплату взносов нужно выполнять ежемесячно, на протяжении 15 дней с того момента, как была выплачена заработная плата работникам.

Формула расчета суммы страховых взносов за полный месяц

За себя

Предприниматели, которые не имеют нанятых сотрудников, должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование исключительно за себя. В начале 2018 года производится выплата взносов за предыдущий год, они должны быть внесены не позднее 9 января 2018 года.

По закону выплата должна быть проведена до 31 декабря того года, за который она производится, однако в связи с тем, что последний день уплаты выпадает на выходной, происходит перенос на первый следующий за ним рабочий день.

Если говорить про уплату страховых взносов за 2018 год, то частный предприниматель должен их заплатить до 9 января 2018 года. В том же случае, когда сумма дохода предпринимателя выше 300 тыс.

рублей, он должен заплатить лишний процент в счет страховых взносов, однако, для данной выплаты установлен иной срок: процент от дохода 2018 года следует внести до 2 апреля 2018 года.

Данное положение установлено статьей 432 Российского Налогового кодекса.

Статья 432. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Выше указаны граничные сроки, которые нельзя нарушать в связи с тем, что могут быть назначены штрафные санкции со стороны контролирующих органов. Однако, предприниматели могут разбивать сумму, которую они должны заплатить за год на несколько проплат.

При этом платежи вносятся с периодичностью, которую имеет право определить сам ИП: взносы можно платить каждый месяц, раз в квартал и т.д., главное, чтобы вся сумма была заплачена до окончания того года, за который делаются выплаты.

Случается, что предприниматель зарегистрировался не в начале года, а, например, во втором полугодии. В этой ситуации платеж рассчитывается, исходя из количества месяцев, которые были фактически отработаны.

Таким образом, сумма к оплате будет определяться следующим образом: 7500 руб. * 6 мес. * 26% = 11700 рублей. Это сумма, которую нужно внести в качестве взносов на пенсионное страхование. Что касается медицинского страхования, то сумма будет следующей 7500 руб. * 6 мес. * 5,1% = 2295 рублей.

За работников

В случае с индивидуальными предпринимателями, которые используют труд нанятых работников, то страховые взносы перечисляются в те же термины, что и в случае, когда выплата производится организацией, то есть до 15 числа того месяца, который следует за месяцем начисления заработной платы или иного рода доходов.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2018 год не изменились по сравнению с прошлым годом. Разница состоит лишь в том, что в 2018 году платежи вносились в Пенсионный фонд, а с начала поточного года – в Федеральную Налоговую службу. При этом сверка проводится также работниками налоговой, а не пенсионщиками.

В связи с переходом в ведение другого органа был риск возникновения путаницы при уплате взносов работников за декабрь 2018 года. Фонды, которые ранее и были получателями взносов, хотели получить взносы за последний месяц года на свои счета.

В связи с тем, что в начале 2018 года в некоторых отделениях ФНС еще не работали коды и поэтому был повышенный риск того, что платежи зависнут в невыясненных, самым безопасным для работодателей было заплатить взносы до 25 декабря 2018 года по старым реквизитам.

Если последний день уплаты пенсионных и медвзносов выпадает на выходной день, термин автоматически переносится на ближайший день, который является рабочим. Например, взносы за март 2018 года должны быть уплачены до 17 апреля, за июнь – 17 июля, за сентябрь – 16 октября.

Какие бы сроки не были установлены для уплаты страховых взносов сотрудников, лучше не откладывать их оплату на самые последние дни, поскольку всегда присутствует вероятность того, что деньги могут зависнуть и не поступить в отведенный период получателю. В подобном случае организации придется обращаться в налоговую для проведения сверки.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-uplaty-strahovyh-vznosov-ip-za-tekushhij-god/

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году

Срок уплаты страховых взносов ИП за 2017 год

В 2017 году нам впервые предстоит перечислять страховые взносы не в фонды, а в налоговые инспекции и туда же сдавать по ним отчетность. Вместо ПФР и ФСС обязанности администратора взносов переходят к налоговой службе, для этого была принята новая глава Налогового кодекса, которая совсем скоро, 1 января 2017 года, вступит в силу.

О том, какими будут порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2017 году, расскажем в этом материале.

Страховые взносы 2017

Главное новшество для страхователей в 2017 году – переход к ФНС контроля за страховыми взносами. Налоговый кодекс пополнился новой главой 34, регулирующей начисление и уплату всех страховых взносов, кроме «травматизма». Ранее действовавший закон № 212-ФЗ о страховых взносах прекратит свое действие с 01.01.2017 г., но практически все его положения перенесены в новые статьи НК РФ.

Наряду с прежними тарифами и порядком начисления, без изменений продолжат действовать и сроки уплаты страховых взносов. Но перечисление нужно будет делать уже не во внебюджетные фонды, а на счета своей налоговой инспекции.

Срок уплаты взносов в ПФР и ФСС для работодателей

До 2017 года страхователи перечисляли в ПФР как платежи на обязательное пенсионное страхование (ОПС), так и на медицинское (ОМС). В ФСС отправлялись взносы на случай нетрудоспособности и материнства. В новом году эти виды взносов предстоит уплачивать в налоговую инспекцию, а перечисление в фонды отменяется.

Организации и ИП-работодатели должны платить взносы за работников ежемесячно. В 2017 году начисленные за текущий месяц страховые взносы должны быть перечислены плательщиком не позднее 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Как видим, в ФСС и в ПФР срок уплаты был аналогичным и в 2016 году.

Продолжит действие и правило переноса: если последний день срока уплаты выпал на выходной или праздничный день, то срок передвигается на ближайший к нему следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом сказанного, в 2017 году помесячный график уплаты страховых взносов будет следующим:

Месяц начисления взносов

Крайний срок для уплаты взносов

Декабрь 2016

16 января 2017

Январь 2017

15 февраля 2017

Февраль 2017

15 марта 2017

Март 2017

17 апреля 2017

Апрель 2017

15 мая 2017

Май 2017

15 июня 2017

Июнь 2017

17 июля 2017

Июль 2017

17 августа 2017

Август 2017

15 сентября 2017

Сентябрь 2017

16 октября 2017

Октябрь 2017

15 ноября 2017

Ноябрь 2017

15 декабря 2017

Декабрь 2017

15 января 2018

Когда организация или ИП с работниками прекращают свою деятельность, они должны представить в ИФНС Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111) с начала года по дату его представления.

На уплату задолженности по взносам, согласно этого Расчета, дается 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431 НК РФ).

Такой же срок уплаты взносов действует для физлиц – глав КФХ, прекративших деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Перечислять обязательные взносы в 2017 году нужно, как и прежде – отдельными платежками через свой расчетный счет в банке, но уже с указанием новых КБК и реквизитов инспекции ФНС.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Все предприниматели, как использующие труд работников, так и работающие в одиночку, обязаны перечислять страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Это взносы ИП «за себя», которые он платит помимо взносов за работников, если таковые у него есть.

Взносы ИП рассчитываются из размера минимальной оплаты труда, актуального на 1 января отчетного года, и на них не влияет налоговый режим, в рамках которого работает предприниматель. В 2016 году ИП платят за себя 23 153,33 рубля, из которых:

  • 19 356,48 руб. – пенсионный взнос,
  • 3796,85 руб. – взнос на медстрах.

Крайний срок уплаты взносов в ПФР – последний день года, за который они начислены, т.е. 31 декабря, причем их можно платить на протяжении всего года. Это может быть единовременный платеж на всю сумму сразу, или уплата равными частями раз в квартал, месяц, либо как-то иначе, как сочтет нужным сам предприниматель.

Для забывчивых ИП есть хорошая новость – поскольку 31 декабря в этом году совпало с субботой, то последний день уплаты фиксированных сумм за 2016 год сдвигается на 9 января 2017 года.

Но будьте внимательны: с 1 января 2017 года делать страховые платежи нужно уже не в фонды, а в налоговую, соответственно, по новым КБК и реквизитам.

Страховые взносы 2017 года будут рассчитаны из МРОТ, действующего на 01.01.2017. Эта сумма равна 7500 рублей, а сумма годового фиксированного взноса составит 27 990,00 рублей, из них:

  • 23 400,00 руб. – пенсионные отчисления,
  • 4590,00 руб. – отчисления на ОМС.

Последний день перечисления фиксированных взносов 2017 года тоже будет перенесен на первый послепраздничный рабочий день 2018 года, поскольку 31 декабря в 2017 году – воскресенье.

Для ИП, которые получили за год более 300 000 рублей дохода, помимо фиксированного пенсионного взноса нужно уплатить 1% взноса дополнительного. Он начисляется только на доход, превышающий 300000 рублей. Срок уплаты ПФР допвзноса установлен 1 апреля следующего года. Этот день совпал с субботой в 2017 году, поэтому крайняя дата для уплаты взноса за 2016 год перенесена на 3 апреля 2017 года.

Если предприниматель в 2017 году решит прекратить свой бизнес, то срок перечисления страховых взносов «за себя», как и прежний срок уплаты страховых взносов в ПФР, составит 15 календарных дней со дня снятия его с учета в качестве плательщика (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Отправить фиксированные взносы в бюджет ИП может платежными поручениями с расчетного счета, а при его отсутствии – уплатить взносы наличными с помощью квитанции по форме № «ПД-4сб налог».

Если предприниматель заработал не более 300 000 рублей, ему предстоит заполнить два платежных документа, если лимит дохода превышен, платежных поручений, или квитанций будет три.

Это связано с тем, что для каждого вида взноса указывается свой КБК.

Сроки уплаты страховых взносов в ФСС на «травматизм»

Изменения 2017 года не коснутся взносов, уплачиваемых на страхование от НС на производстве и профзаболеваний. Здесь все останется так же, как и в 2016 году:

  • Не изменится размер тарифов, они будут начисляться согласно закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Источник: https://spmag.ru/articles/sroki-uplaty-strahovyh-vznosov-v-2017-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.