+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок уплаты авансовых платежей налога на имущество

Содержание

Формирование налога на имущество юридических лиц в 2018 году. Как сэкономить при оплате налога?

Срок уплаты авансовых платежей налога на имущество

L

Согласно современному законодательству, имущество юридических лиц подвержено налогообложению. Причем, сюда относится как движимое, так и недвижимое имущество. Размер налога определяется в каждом регионе отдельно, поскольку налоговая ставка устанавливается не Федеральным Законом, а субъектами.

В этой статье будет рассказано о том, какое имущество юридических лиц подвержено налогообложению в 2018 году, а также о сопутствующих льготах, которые еще действуют.

Оплата налога на имущество юридическими лицами в 2018 году

Юридические лица, которые используют движимое и недвижимое имущество, обязаны платить налог на имущество. Причем неважно, относится имущество к собственности или получено для временного использования, например, по договору доверительного управления и так далее.

Отличить движимое от недвижимого имущества, при заполнении документов и отчетов, довольно просто. Если объект можно переместить без повреждений, и при этом не пострадает окружающая территория, то он на 100% не относится к недвижимости.

Объект, находящийся в собственности юридического лица, зарегистрированный и поставленный на учет, начиная с 2013 года, подлежит налогообложению.

К слову, если недвижимость принадлежит международным компаниям, но находится на территории РФ, то она также облагается имущественным налогом. В данной ситуации объекты должны быть зарегистрированы как собственность или получены по концессионному соглашению.

Кроме перечисленных условий, все подконтрольные объекты должны быть на балансе в группе «основных средств». Под контроль ФНС попадают также и материальные блага, приобретенные с целью вложения доходов.

Однако, помимо обязательных плательщиков, стоит упомянуть и о тех, чьи объекты не подвергаются налогообложению. Причина льготы, в основном, связана с их специфическими назначениями. К этому списку будут относиться все объекты природопользования и культурного наследия, а также движимое и недвижимое имущество, принадлежащее федеральной власти.

Еще одним своеобразным имуществом, которое также не относится к налогооблагаемым объектам, являются ядерные установки и объекты космического характера, а также суда и ледоколы с ядерно-энергетическими установками. Список можно продолжить и объектами 1-й и 2-й амортизационной группы.

А теперь можно перейти к освобожденным от налога объектам. Обратите внимание, что если вышеперечисленное имущество является исключением, которое не подвержено налогообложению, то далее будут перечислены организации, которые полностью или частично освобождаются от обязанности уплачивать налог.

  • Полное освобождение от налога или ставка 0%
  • Итак, декларацию с нулевой ставкой в ФНС подают лица, работающие в юриспруденции, а именно адвокатские коллегии, бюро и юрисконсульты. Также к этой категории относятся организация ГосНИИ и все, кто задействован в проекте «Сколково».

  • Частичное освобождение (по виду имущества)
  • Освобождение от налоговых платежей предназначено для:

    • церковного имущества, включая монастыри и другие религиозные учреждения,
    • имущества уголовно-исполнительных органов,
    • фармацевтических мощностей и оборудования,
    • основных средств свободных и особых экономических зон (за исключением судостроительных компаний).

    Налоговое освобождение действует на всей территории России, поскольку закреплено в федеральном законодательстве.

    К сожалению, с 2018 года отменено правило, по которому администрация могла устраивать на территории своих регионов «налоговые каникулы», поэтому теперь освобождение от уплаты налогов действует только в тех субъектах, где соответствующий закон был принят до 2018 года.

    Кадастровая стоимость и как ее снизить

    В этом году, как и для физических лиц, для предпринимателей будет использоваться кадастровая стоимость, а не инвентаризационная. Основное отличие выражается в сумме, которая будет подвержена налогообложению. К примеру, для физических лиц данный налог вырос в несколько раз из-за перехода на кадастровую стоимость.

    Вполне возможно, что такой же исход ожидает и имущество юридических лиц.

    Дело в том, что кадастровая стоимость старается максимально приблизиться к рыночным ценам, что, как уже признано экспертами, является нелогичным шагом, поскольку рыночные цены далеко не всегда объективны, и при заключении сделки значительно падают. Тем не менее, именно этот вариант теперь используется для расчета налогового платежа.

    К счастью для некоторых субъектов, «кадастровая» практика распространяется постепенно, и ею пользуются еще не все субъекты. Поэтому еще остались регионы, где платеж будет рассчитываться по остаточной стоимости.

    Остаточной стоимостью является первичная цена на имущество, с учетом времени эксплуатации.

    В обоих случаях налоговая ставка не может превышать 2,2%. Скорее наоборот, чаще всего используется 1,1%. В основном, это делается для того, чтобы не вызывать возмущение в субъектах, где используется кадастровый вариант.

    В том случае, если стоимость будет необъективно завышена, и это подтверждено среднерыночными ценами, можно обратиться в специальную комиссию или сразу в суд, для оспаривания установленной суммы.

    Как правило, в комиссии заявление рассматривается в течение одного месяца, После чего оно передается в суд, для разрешения спора. В последнее время эта практика популярна среди физических лиц, которые постоянно жалуются на завышение кадастровой стоимости, а вместе с ней и налога.

    В судебной практике уже были случаи, когда пришлось снижать стоимость имущества почти на 70%.

    Не забывайте, что кроме заявления, необходимо представить документы на имущество, а также статистические сведения по рынку, которые будут подтверждать вашу правоту. Возможно, что потребуется дополнительный пакет документов, но об этом сообщат дополнительно при составлении заявления.

    Подача декларации, сроки уплаты налога на имущество юридических лиц в 2018 году

    Итак, сама декларация на имущество подается в ФНС один раз в год, но при этом ежеквартально должны быть представлены отчеты по авансовым платежам. Разумеется, это не относится к предпринимателям, у которых нет движимого или недвижимого имущества.

    Для всех остальных декларация должна быть подана не позднее 30 марта 2019 года. Сама декларация заполняется на специальном бланке или отправляется в электронном виде.

    Если необходимо подать декларацию на бумажном носителе, тогда обращаются в отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации предприятия либо по местонахождению зарегистрированного имущества.

    Для тех организаций, в которых большое количество движимого и недвижимого имущества, подача декларации должна осуществляться по специально определенному адресу учета.

    А вот подать декларацию через почту в ФНС могут только те организации, где количество сотрудников не превышает 100 человек. В противном случае, необходимо будет отчитываться перед налоговой службой в электронных декларациях.

    Обратите внимание, что в случае пересылки декларации надо приложить квитанцию и опись всех вкладываемых документов. В таком варианте сама декларация будет состоять из трех частей, а именно: отчет по авансовым платежам, результаты и итоги налогового расчета, а также налогооблагаемая сумма недвижимости, рассчитанная по кадастровой стоимости.

    Заполняя отчетность, не забывайте, что числительное указывается только в рублях, а округлить можно от 50 копеек до 1 рубля. При этом не стоит скреплять страницы отчета, лучшие их пронумеровать, начиная от титульного листа.

    При заполнении листов формата А4, используется только одна сторона листа, а в случае, если отчет пишется от руки, то цвет ручки должен быть черным, синим или фиолетовым. Любые подчеркивания, коррекции или закрашивания недопустимы.

    Федеральные и региональные льготы

    Немного выше в статье уже были перечислены категории объектов, которые освобождены от уплаты налогов. Их права закреплены на федеральном уровне и не требуют подтверждения в регионах.

    Однако, существуют и льготы, которые хоть и прописаны в ФЗ, но все же требуют подтверждения в региональных законах. В случае, если такого подтверждения нет, то закон на территории субъекта не действует. В данную категорию включены льготы, относящиеся к движимому имуществу, которое было оформлено, начиная с 2013 года.

    Корреспондент ИА «Экспресс-Новости» отмечает, что эта льгота может выражаться в разных вариантах, в зависимости от субъектов. Дело в том, что регионы могут самостоятельно менять налоговую ставку на движимое имущество либо полностью от нее отказываться.

    Примером последнего решения являются Москва и Московская область, где юридические лица не обязаны платить налог, точнее подают по нему декларацию со ставкой 0%.

    А вот остальные субъекты не всегда солидарны со столицей. Ведь многие регионы отказываются от такого варианта потому, что за счет налога идет пополнение казны, а точнее — бюджета местных властей.

    Также распространяются льготы на объекты ЛЭП и имущество, которое находится на дне Каспийского моря на территории, принадлежащей Российской Федерации.

    И все же регионы вносят свою лепту в создание льготных программ для организаций. Довольно распространенным явлением можно назвать налоговые вычеты, которые освобождают предприятия от уплаты налогов.

    Как правило, такие программы действуют на определенных условиях, установленных местной администрацией, и поддерживаются не федеральным, а местным бюджетом.

    Несмотря на то, что вышеперечисленные федеральные льготы зависят от субъектов, время их действия не может быть ограничено местными властями, а потому действует на протяжении всего периода, указанного в федеральном законе.

    Заканчивая статью, напомним, что оплата самого налога, как и авансовых платежей, установлена в федеральном законодательстве, но регулируется региональными властями. Поэтому, необходимо заранее уточнить о сроках подачи декларации и уплаты налога, так как они могут отличаться, в зависимости от региона.

    Разумеется, различие будет небольшим, поскольку далеко уходить от ФЗ регионы не могут. И все же, любая просрочка может привести к начислению штрафов и пени, а это может негативно сказаться на репутации юридического лица.

    Согласитесь, досадно пропустить сроки, только потому, что регион установил в местных законах свои временные рамки. С особенным вниманием к этому стоит относиться плательщикам имущественного налога, которые отправляют свои декларации по почте.

    #Россия #Налоговая служба #Налог на имущество #Налог 2018 #Льготы 2018 #Кадастровая стоимость #Налог для юрлиц #ФНС 2018 #Льготы для юрлиц #Москва

    источник triboona.ru

    Источник: http://lentahit.ru/356836formirovanie-naloga-na-imushhestvo-yuridicheskix-lic-v-2018-godu-kak-sekonomit-pri-oplate-naloga-lentahit/

    Налог на имущество организаций: срок уплаты авансовых платежей

    Срок уплаты авансовых платежей налога на имущество

    В числе тех немногих сборов в государственную казну РФ, которые относятся к категории региональных, – налог на имущество организаций. Уплачивать его должны как российские, так и иностранные фирмы. Какова специфика данного налога? Каким образом осуществляется его исчисление на практике? С какой периодичностью предприятия должны вносить соответствующие суммы в государственную казну?

    Сущность налога

    Что такое налог на имущество организаций? Уплата в бюджет его обязательна для всех видов бизнесов или только для организаций, подпадающих под определенные критерии? Налог на имущество организаций относится к категории региональных.

    Он установлен на уровне положений НК РФ и обязателен для фирм, которые ведут деятельность на территории того или иного субъекта РФ. Плательщики данного вида сборов – это российские и иностранные компании, имеющие во владении недвижимость в России.

    Уплата налога на имущество организаций при УСН осуществляется только по объектам недвижимости, а также при условии, что налоговая база по основным фондам фирмы определяется как установленная в отношении них кадастровая стоимость.

    Объект налогообложения

    Что является объектом налогообложения для организаций в рамках исчисления сбора, о котором идет речь? В соответствии с положениями НК РФ таковым признается как движимое, так и недвижимое имущество (включая то, что передано фирме в порядке доверительного управления), которое учтено на бухгалтерском балансе как объект основных средств. Что касается иностранных компаний, то в отношении них объект налогообложения – это только недвижимость. Изучим ключевые аспекты, которые характеризуют налог на имущество организаций (уплата, сроки). Исследуем затем некоторые примеры исчисления соответствующих платежей.

    Каковы принципы исчисления и уплаты такого сбора, как налог на имущество организаций? Уплата в бюджет его осуществляется соотносительно с установленными законодательством налоговыми и отчетными периодами. Какова их специфика?

    Налоговый период, как и для большинства других видов сборов в российский бюджет, в данном случае – календарный год. Что касается отчетных периодов, это первый квартал, полугодие, а также 9 месяцев года.

    Региональная специфика

    Исчисление сбора, о котором идет речь, осуществляется по налоговым ставкам, которые утверждаются законодательными органами власти субъектов РФ. Предельная их величина не должна превышать 2,2%.

    В соответствии с положениями НК РФ региональные власти могут использовать дифференцированный подход к определению размера соответствующих налоговых ставок.

    Критерием здесь может быть категория налогоплательщика или специфика имущества, которое является объектом налогообложения.

    Льготы

    Какие еще нюансы, касающиеся исчисления и уплаты, характеризуют налог на имущество организаций? Уплата в бюджет соответствующих сумм может осуществляться при использовании различных льгот.

    Данного типа преференции могут устанавливаться как на уровне положений НК РФ, так и в региональных источниках права.

    Применяться льготы, определенные в федеральных законах и тех, что приняты в субъектах РФ, могут одновременно.

    Формула исчисления сбора

    Практическое исчисление сбора в казну, о котором идет речь, налогоплательщики осуществляют самостоятельно, как только завершается налоговый период. Формула определения величины налога проста: нужно умножить ставку, утвержденную властями региона, на величину базы.

    Но перед тем как перечислять получившуюся сумму в казну, нужно уменьшить ее на размер произведенных в течение налогового периода авансовых платежей.

    Важнейшая особенность, которой характеризуется налог на имущество организаций, – уплата в бюджет его осуществляется для каждого филиала или иного обособленного подразделения фирмы отдельно (если оно имеет самостоятельный баланс).

    Сроки уплаты налога и порядок расчетов с ФНС

    Важнейший аспект расчетов предприятий с государством по налогу, о котором идет речь, – сроки. Изучим их, а также некоторые практические нюансы, касающиеся уплаты соответствующего сбора.

    Итак, важнейший аспект, характеризующий налог на имущество организаций, – сроки его уплаты. Фиксируются они в законодательных актах, принимаемых на уровне субъектов РФ.

    Выше мы отметили, что в отношении сбора, о котором идет речь, установлены налоговые периоды. В их рамках предприятия должны осуществлять авансовые платежи. Это важнейшая особенность, характеризующая налог на имущество организаций.

    Срок уплаты авансовых платежей – ежеквартально, сразу после завершения налогового периода. Предприятию необходимо перечислить в казну 1/4 от налога, который исчислен по состоянию на 1-е число того месяца, который следует сразу за отчетным периодом.

    Уплата налога на имущество организаций по итогам года производится до 30 марта следующего года.

    Вполне возможен сценарий, при котором компания начала работать не с самого начала года. Как в этом случае перечисляется государству налог на имущество организаций? Срок уплаты данного сбора в рамках соответствующего сценария – сразу после завершения процедуры государственной регистрации, а также принятия в установленном порядке на учет имущества, формирующего налоговую базу.

    В некоторых случаях ФНС может обязать предприятия уплатить сбор, как только фирма начнет эксплуатировать соответствующие основные фонды фактически.

    На это юристы рекомендуют обращать особое внимание субъектов, которые платят налог на имущество организаций. Срок уплаты соответствующего сбора нам понятен.

    Рассмотрим теперь некоторые практические примеры расчетов предприятий с государством по налогу, о котором идет речь.

    Примеры расчета налога

    Допустим, ООО «Промышленность Люкс» было зарегистрировано 11 февраля 2014 года. На момент внесения данных об организации в соответствующие государственные реестры на балансе фирмы было имущество в размере 1,5 млн рублей.

    Предположим, что соответствующий показатель 1 марта 2014 года увеличился до 1,7 млн, 1 апреля – до 1,8 млн, 1 мая – до 2 млн, а 1 июня – до 2,5 млн рублей.

    Допустим, ставка налога на имущество в регионе, где ведет деятельность фирма, составляет 2,2%.

    Итак, в соответствии с положениями НК РФ налоговым периодом в отношении сбора, о котором идет речь, является календарный год, а отчетными – I квартал, полугодие, а также 9 месяцев года.

    Как мы отметили выше, ООО «Промышленность Люкс» было зарегистрировано 11 февраля, то есть после того, как начался календарный год.

    В соответствии с положениями НК РФ, для фирмы налоговым периодом будет промежуток времени от дня регистрации до конца года.

    НК РФ предписывает ООО «Промышленность Люкс» до 30 июля предоставить выполненный в установленном порядке расчет по авансовым платежам за полугодие. Также в соответствии с положениями Кодекса фирме нужно внести авансовый платеж по сбору, о котором идет речь.

    Величина налоговой базы организации будет равна среднегодовой остаточной стоимости балансового имущества.

    Для того чтобы вычислить ее, необходимо разделить сумму, получившуюся по итогам сложения размеров остаточной стоимости имущества по состоянию на 1-е число налогового периода и 1-е число месяца, который следует за соответствующим интервалом, на общее количество месяцев, которое увеличено на 1.

    Таким образом, сначала мы суммируем цифры, которые у нас есть: 1,5 + 1,7 + 1,8 + 2 + 2,5 (это балансовая стоимость имущества ООО «Промышленность Люкс» за март, апрель, май, июнь и июль 2014 года в млн руб.), получается 9,5 млн руб. С начала года прошло 6 месяцев, добавляем еще 1.

    Получается, что среднегодовая стоимость имущества ООО «Промышленность Люкс» равна около 1 млн 357 тысяч рублей. С этой суммы необходимо уплатить авансовый платеж. Он исчисляется как 1/4 от общей величины налога в соответствии с утвержденной региональными властями ставкой. В нашем примере – это 2,2%. То есть 2,2% от 1 млн 357 тысяч – это 29 тысяч 854 рубля.

    Берем 1/4 от этой величины, получается 7463 руб. 50 коп. Это и будет авансовый платеж для ООО «Промышленность Люкс».

    Налог на имущество: нюансы

    Итак, мы рассмотрели ключевые особенности, касающиеся налога на имущество организаций, а также пример расчета авансовых платежей по соответствующему сбору.

    Мы узнали, что законодательством может быть установлен как общий для всей территории РФ критерий, характеризующий налог на имущество организаций – срок уплаты (Москва, Санкт-Петербург или Нижний Новгород – платят данный сбор с одинаковой периодичностью), так и показатель, фиксируемый для каждого региона отдельно, а именно величина ставки.

    Вместе с тем очень важен ряд иных нюансов, характеризующих рассматриваемое обязательство, которое должны выполнять организации, ведущие деятельность в РФ.

    Дело в том, что в федеральных законах и региональных правовых актах, регулирующих исчисление и уплату налога на имущество организаций, часто даются общие формулировки, касающиеся соответствующей сферы правоотношений.

    Безусловно, ключевые положения ФЗ и источников права в субъектах РФ, касающиеся, например, периодичности расчетов предприятий с государством, логичны и понятны. В частности, мы отметили, что срок уплаты налога на имущество организаций в Москве тот же, что и в других регионах.

    Однако есть нюансы, связанные с практикой выполнения компаниями соответствующих обязательств перед ФНС, прямо не прописанные в федеральных и региональных законах. В этом случае главным источником права для нас будут подзаконные акты. На какие из них следует обратить особое внимание?

    Значимость фактического пользования имуществом

    В числе наиболее примечательных подзаконных правовых актов, о которых идет речь, – Письмо Минфина РФ № 03-06-01-02/28.

    В нем отражаются рекомендации ведомства, касающиеся уплаты налога на имущество по фондам, которые предприятия не зарегистрировали в установленном порядке.

    В данном документе разъясняется, что внесение сведений об основных средствах фирм в государственные реестры – не главный критерий при установлении обязательств фирмы уплачивать соответствующий налог, несмотря на то что регистрация имущества обязательна.

    Если те или иные основные фонды задействуются на производстве, то они должны включаться в налоговую базу организации, и с них должен уплачиваться сбор. При этом имущество должно быть зафиксировано на бухгалтерском счете 08. Отказ организации от следования подобным рекомендациям может оцениваться ФНС как уклонение от уплаты налогов.

    Уплата налога иностранными организациями

    Исследовав специфику ключевых аспектов такого обязательства, как налог на имущество организаций (уплата, сроки), мы можем изучить особенности выполнения соответствующего требования со стороны иностранных организаций.

    Налоговая база в данном случае формируется только за счет недвижимости. При этом не имеет значения, располагается ли оно на территории фактической деятельности зарубежной фирмы в РФ или за ее пределами.

    Исчисление налога на имущество в том случае, если им владеет иностранная фирма, осуществляется на основе данных, отражающих его инвентаризационную стоимость по состоянию на начало календарного года.

    Эта информация должна передаваться в ФНС организациями, которые осуществляют техническую инвентаризацию соответствующего типа объектов.

    Авансовые платежи по имуществу, принадлежащему иностранным фирмам, исчисляются по завершении отчетного периода как 1/4 от величины инвентаризационной стоимости недвижимости, умноженной на установленную региональными законами ставку.

    Если право собственности на соответствующего типа имущество зарегистрировано после того, как календарный год начался, то в процессе расчета авансовых платежей учитывается фактический период использования организацией соответствующих фондов. Следует отметить, что главное для законодателя – не юридический факт, отражающий внесение данных об имуществе зарубежных фирм в государственные реестры, а то, что организация практически задействует имеющиеся ресурсы.

    Можно отметить, что, так же как и в случае с российскими фирмами, зарубежные структуры должны выполнять свои обязательства по налогу на имущество, исходя из налогового периода, который соответствует календарному году, а также работая в рамках таких отчетных интервалов, как I квартал, полугодие, а также 9 месяцев года. Срок уплаты налога на имущество организаций за год, как и в случае с российскими фирмами, заканчивается 30 марта следующего года.

    Значимость фактического расположения собственности

    Важный нюанс: зарубежные организации должны перечислять налог и авансовые платежи в региональный бюджет по фактическому месту расположения имущества, которое им принадлежит.

    По истечении налогового или отчетного периода компания должна предоставить в ФНС по адресу расположения офиса или филиала, имеющего самостоятельный бухгалтерский баланс, а также по месту нахождения каждого объекта недвижимости налоговые расчеты, отражающие величину авансовых платежей. Другое обязательство фирм – формирование деклараций по установленной форме и отправка их в ФНС.

    Когда иностранная организация не ведет коммерческой деятельности в России, она все равно должна платить налог на имущество, если соответствующие фонды ей принадлежат в РФ на праве собственности.

    Уплата налога на имущество организаций по квартальным расчетам производится зарубежными фирмами по месту фактического нахождения недвижимости. Сроки, как и в случае с российскими компаниями, фиксируются в законодательных актах субъектов РФ.

    Источник: http://fb.ru/article/192202/nalog-na-imuschestvo-organizatsiy-srok-uplatyi-avansovyih-platejey

    Налог на имущество юридических лиц: размер и сроки уплаты в 2018 году

    Срок уплаты авансовых платежей налога на имущество

    С 2018 года льготы по налогам на движимое имущество передали с федерального на региональный уровень. Теперь местные власти определяют, кому дать послабления. О том, как посчитать этот налог, когда платить и как отчитываться перед налоговиками – читайте в нашей статье.

    Налог на имущество предприятий

    Порядок начисления и уплаты налога на имущество юрлиц описан в гл. 30 Налогового кодекса (НК) РФ.

    Собственность организации учитывается в бухгалтерском учете на счетах. Она подразделяется на:

    • основные средства,
    • нематериальные активы,
    • финансовые вложения.

    Налогом на имущество облагаются только основные средства (ОС). В данном случае объектом налогообложения являются движимые основные средства (ст. 374 НК). Не признаются таковым: земля, водные и другие объекты, переданные предприятию во временное пользование.

    С 2018 года ст.381 НК наделяет органы местной власти правом устанавливать льготы в отношении:

    • ОС, относящихся к амортизационным группам 3-10, принятые к учету с января 2013 года;
    • Инновационного оборудования.

    База для исчисления налога на имущество вычисляется в среднем за календарный год (рассчитывается по данным бухучета).

    При этом кадастровая стоимость объектов определяется по данным на 1 января текущего года, узнать ее можно на сайте Публичной кадастровой карты РФ.

    Рассчитать кадастровую стоимость и оформить все отчеты по налогу на имущество можно самостоятельно либо с помощью экспертов сервиса Главбух Ассистент. Перевод всей бухгалтерии на аутсорсинг обойдется недорого, компания оформляет страховку рисков.

    Кто является плательщиком налога на имущество юрлиц?

    Перечислять деньги в бюджет по этому налогу обязаны следующие категории плательщиков:

    1. Организации, применяющие основную систему налогообложения (ОСНО) с ОС на балансе (полный перечень объектов есть в ст. 374 НК).
    2. Предприятия на ЕНВД и УСН, владеющие торговыми центрами или жилой недвижимостью.
    3. Компании уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН), если владеют оборудованием для заготовки и переработки сельхозпродукции.

    Освобождены от уплаты сбора общества инвалидов, исправительные и религиозные учреждения, а также фармацевтические компании.

    Ставка налога на имущество юридических лиц

    Ставка регламентируется п.1 ст. 38 НК РФ и региональным законодательством. Максимальный размер сбора, который позволяют установить местным законодателям, составляет 2,2% от среднегодовой стоимости имущества или 2% – от кадастровой оценки.

    Налоговая ставка для ж/д путей государственного значения, магистральных трубопроводов, ЛЭП и сооружений неразрывно связанных с ними – 1,9%.

    Расчет производится нарастающим итогом. При базе равной среднегодовой авансовые платежи производятся за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. С кадастровой стоимости – за первый, второй и третий квартал. Посчитать размер налога можно самостоятельно или поставить эту задачу аутсорсинговой компании. 

    Подсчет налога на имущество юрлиц

    Существует два способа расчета – по среднегодовой или по кадастровой стоимости. Ниже рассмотрим примеры расчетов.

    По среднегодовой стоимости

    Порядок определения средней стоимости и аванса прописан в п.4 ст.376 НК.

    Ниже даны формулы определения значения за периоды:

    Первый квартал: Сг = (А1+А2+А3)/М1+1

    Полугодие: Сг = (А1+А2+А4+А5)/М2+1

    9 Месяцев: Сг = (А1+А2+А4+А6+А7)/М3+1

    За год: Сг = (А1+А2+А4+А6+А7+А9)/М4+1, где

    Сг – среднегодовая стоимость имущества;

    А – остаточная стоимость на первые числа месяцев.

    А1 – на 1 января текущего года,

    А2 – на 1 марта и так далее.

    М – номер месяца; цифра рядом с буквой – их количество.

    Авансовый платеж считают по формуле: Сг*СН / 4, где Сг – налогооблагаемая база (средняя цена имущества), СН – налоговая ставка.

    Сумма налога за год равна: Сг умножить СН минус Ап, где Ап – авансовые платежи.

    Доплачивать нужно сумму за вычетом авансовых платежей.

    По кадастровой стоимости

    Авансовый платеж в этом случае считают по формуле: Ср / 4*СН, где Ср – кадастровая стоимость имущества на 1 января, СН – ставка налога.

    Платеж за весь год = Ср*СН – Ап, где Ап – авансовые платежи.

    Размер доплаты определяется как годовая сумма начислений минус все авансовые платежи, которые были сделаны в течение года.

    Если ОС с рыночным значением приобретено в течение года, то исчисляется сбор с учетом периода владения (п.5 ст 382 НК).

    Если право собственности перешло до 15 числа при подсчете периода владения учитывается весь месяц; при переходе после 15 числа этот месяц не учитывают.

    В декларациях по каждому объекту с рыночной ценой заполняется отдельный лист третьего раздела.

    Сроки уплаты налога на имущество юрлиц

    Сроки уплаты, согласно п. 1 ст. 383 НК, устанавливаются и изменяются региональными властями. Даты по регионам различны. Если у вас объекты в нескольких регионах, то контрольные даты оплаты нужно уточнять на сайтах администраций субъектов РФ или воспользоваться услугами аутсорсинговой компании, которая самостоятельно будет отслеживать сроки уплаты налогов и перечислять деньги.

    Важно! Отчисления производятся в бюджет того региона, где фактически расположен объект основных средств, даже если там нет обособленного подразделения организации

    Оплата производится на единый код бюджетной классификации (КБК) для всех регионов: 182 1 06 02010 02 1000 110. При этом не имеет значения, входит организация-плательщик в единую систему газоснабжения или нет.

    Отчетность по налогу на имущество юрлиц

    Отчеты предоставляются в те инспекции ФНС, в регионе которых находятся ОС, и куда он уплачивается.

    Наименование отчетаПериодичностьСрок сдачи
    Авансовые платежи по налогу на имущество1 квартал, 2 квартал,3 квартал30 апреля, 30 июля,30 октября
    Декларация по налогу на имуществораз в год30 марта следующего года

    Ошибки в исчислении сбора нужно исправить самостоятельно. Если перечислить недоимку, а потом сдать уточненный расчет, штрафа не будет, как и пеней за несвоевременное перечисление.

    Источник: https://www.business.ru/article/1033-nalog-na-imushchestvo-yuridicheskih-lits-razmer-i-sroki-uplaty-v-2018-godu

    Когда платить налог на имущество 2018 – сроки уплаты, физических лиц, до какого числа, организаций, юридических лиц

    Срок уплаты авансовых платежей налога на имущество

    Владение объектами недвижимости накладывает на собственника обязанность по уплате налогов, каждый гражданин или организация, должны знать, когда платить налог на имущество. Несвоевременное исполнение своих гражданских обязанностей может привести к штрафным санкциям и начислению пени за каждый день просрочки платежей.

    Объекты налогообложения

    К предметам имущественного налогообложения физических и юридических лиц относятся:

    • Жилое одноэтажное или многоэтажное загородное строение.
    • Помещение для проживания в составе многоквартирного дома, полностью принадлежащее собственнику, или часть жилого помещения (комната в коммунальной квартире).
    • Отдельно стоящий гаражный бокс или личное парковочное место в составе объекта гаражного строительства (кооператив).
    • Комплексное строение, включающее в себя жилой объект с хозяйственными постройками.
    • Недостроенное жилое здание.
    • Другие сооружения и помещения, относящиеся к недвижимым объектам прав собственности.

    На землях, предназначенных под организацию личного либо дачного хозяйства, отведенные под разведение огородов, садов или с целью ИЖС, все строения относятся к жилым объектам недвижимости.

    Однако общее имущество всех жильцов многоквартирного дома в налогообложение не включается.

    Закон

    Имущественное налогообложение – основная составляющая статья наполнения, как местных, так и федерального бюджетов.

    Правовое регулирование осуществляется на основании положений 57 ст. Конституции РФ и ФЗ № 4178-1 от 22.12. 1992 г. «Об имущественных налогах и сборах…», его неоднократно корректировали и дополняли другими правовыми актами:

    • № 25 от 11.08 1994, касающийся возникновение льготных ставок налогообложения, порядок начисления и оплаты.
    • № 168 от 17. 07. 1999, устанавливающий объекты и ставки по имущественным налогам, с дополнениями и изменениями от 05.04 2009 и 28. 1. 2009.

    В перспективе Министерством Финансов РФ предполагается упростить налогообложение на имущество граждан и предприятий и объединить его с земельным налогообложением.

    В настоящее время налог на землю регулируется ЗК РФ, он не входит в состав имущественных сборов, хотя все объекты земельных прав относятся к недвижимости.

    Также вопросы уплаты налога на имущество физических лиц регулируются главой 32 НК РФ, юридических лиц — главой 30 НК РФ.

    Когда платить налог на имущество?

    Налоговое Законодательство России устанавливает единый срок уплаты имущественного налога для физически лиц – до 01. 12 текущего за годом образования прав собственности на недвижимый объект.

    Сведения от ФНС поступают по почте каждому налогоплательщику, в его адрес направляется налоговое уведомление с последней предполагаемой датой, когда налогоплательщик обязан совершить платеж. Но информирование должно быть не позднее, чем за 30 суток до окончания срока уплаты.

    Оплата может быть проведена как через любое банковское подразделение, так и посредством личного кабинета налогоплательщика через интернет.

    Физических лиц

    Оплата налогового сбора осуществляется за предыдущий календарный год, исходя из срока фактического пользования имуществом. Например, если право собственности возникло в течение года, но после 15 числа любого месяца, то начисление ставки налогообложения начнется с 01 числа следующего месяца, идущего за месяцем возникновения права владения и распоряжения имуществом.

    В случае оформления сделки до 15 числа, владельцу начислят налог уже за текущий месяц того года, когда образовалось право на владение имуществом.

    За последующие периоды исчисления будут проводиться за полный календарный год, но получить уведомление от налоговой службы собственник должен заблаговременно.

    Граждане обязаны провести платежи в течение 30 дней с момента поступления уведомления, и если оно содержит сведения о корректировке суммы оплаты из-за ошибок в начислениях, либо сумму исчислений за уже истекший период, то оплату следует провести так же в течение 30 дней с момента получения налогового уведомления по почте.

    Если гражданин стал обладателем имущественных прав в текущем году, а налоговая не выслала ему уведомления, то он обязан проинформировать об этом событии свою инспекцию, при уклонении от обязательной подачи сведений о вновь образованных имущественных прав ему грозят штрафные санкции до 20 % от суммы недоимки.

    Хотя во время регистрации перехода права владения, сведения должны передаваться по межправительственным каналам связи к налоговикам, но порой случаются сбои в системе, поэтому записей об имеющемся имуществе может не быть.

    Порядок предоставления сведений о вновь образовавшемся праве собственности стандартный:

    • Направляется либо заказное письмо на адрес инспекции с приложением копии договора купли-продажи.
    • Либо выписка из Росреестра.

    Для жителей Москвы городская Дума отложила крайний срок оплаты до 01.07 2018 года, все недоимки будут возникать при несоблюдении даты этой уплаты.

    Юридических лиц

    Конечные сроки погашения долго перед бюджетом определяют власти регионов самостоятельно, поскольку все средства поступают именно для наполнения местной казны.

    Например, по Москве Санкт-Петербургу и областям крайний срок определен до 30 марта, в Ставропольском крае – до 15.04, а Краснодарскими властями установлено 10 суток после подачи декларации об имеющихся имущественных активах.

    ИП

    Конечные сроки уплаты налогов по имущественным активам определяют органы местной власти, но все бремя налогообложения индивидуальный предприниматель может разложить на квартальные или авансовые платежи.

    Организаций

    Налог на имущество организаций сроки уплаты в 2018 исчисляются по периодам, власти регионов могут установить:

    • поквартальные платежи имущественного налога для организаций.
    • за отчетные периоды: 3 месяца, полгода, 9 месяцев, год.

    К примеру, имущественные сборы по Москве могут оплачиваться авансовыми перечислениями за 30 суток до окончания отчетного срока платежа, а годовой – до 30.03. 2018 года.

    Ставка

    Ставки налогообложений определяют органы местной власти самостоятельно, исходя из принципа определения базы налогообложений.

    Если за основу принимается кадастровая стоимость объекта недвижимости, то ставки могут быть установлены в размере 0,1 %; 2 % или 0,5 %, причем они могут быть как нулевыми, так и увеличенными, но не больше, чем в 3 раза на основании постановлений местных органов самоуправления.

    В случае отсутствия распоряжений местных властей по установлению конкретных ставок налогообложения, расчеты ведутся по нормам, установленным ч.2 ст. 406 НК РФ.

    Конкретная сумма ставки может дифференцироваться в зависимости от:

    • кадастровой оценки имущества;
    • вида и его местоположения;
    • предназначения земель, где возведен имущественный объект.

    В региональных муниципалитетах РФ может быть применено исчисление ставки исходя из инвентаризационной оценки имущества.

    Сумма налогообложения рассчитывается как произведение повышающего коэффициента на показатель инвентаризационной оценки при следующих обстоятельствах:

    Оценочный инвентаризационный показатель

    (с учетом всех дольщиков объекта)

    Налогообложение по ставке
    До 300 тыс. руб. 0,1 %
    От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.От 0,1 до 0,3%
    Более 500 тыс. руб.От 0,3 до 2%

    Если в местных нормативных документах и распоряжениях отсутствуют акты об установлении ставок, исчисления производятся от суммы инвентаризационной оценки объектов имущественных прав.

    Ответственность за задолженность и нарушение сроков

    Нарушая Налоговое Законодательство РФ, граждане и юридические лица могут быть привлечены к:

    • Финансовой ответственности на основании НК РФ – начисление штрафов, пеней и недоимок (ст. 116 (ч.2)119, 120, 122 НК РФ).
    • Административному наказанию: натуральное взыскание причитающихся сумм, в том числе и по судебным решениям путем открытия исполнительного производства с конфискацией имущества. В большинстве случаев это касается организаций, не предоставляющих достоверных сведений по НДФЛ, что приравнивается к нарушению законодательства. (ст. 15.3; 1.9; 15 11 КоАП)
    • К уголовному преследованию: назначение судебного наказания за злостное уклонение от своих прямых обязанностей по уплате сборов в государственную казну с отбыванием сроков в исправительных учреждениях, причем к ответственности может привлекаться только конкретный гражданин, руководитель предприятия, или бухгалтерский сотрудник (ст. 198 УК РФ)

    Право на льготы

    Основанием для получения льготного имущественного налогообложения является декларация, поданная претендентом в инспекцию по налогам и сборам по месту регистрации физического или юридического лица.

    Полностью освобождаются от сбора налога:

    • Герои СССР и России.
    • Полные кавалеры орденов Славы.
    • Лица с физическими недостатками I и II категории инвалидности.
    • Инвалидам с детства.
    • Участники ВОВ и других военных конфликтов.
    • Вольнонаемные служащие Российской армии и флота.
    • Сотрудники МВД, служб Госбезопасности.
    • Установленные лица Правительственными указами по оказанию социальной помощи.
    • Ликвидаторы радиации, участники ядерных исследований и др. лица, участники разработок по госбезопасности страны.
    • По потере единственного кормильца семьи.
    • Граждане пенсионного возраста и приравненные к ним лица.

    И другие граждане, установленные Правительственными распоряжениями федеральной или местной власти.

    Всем гражданам предоставляется имущественный вычет по налогу на 1 объект недвижимости, площадью не более 50 кв. м. на выбор: либо освобождение от уплаты сбора за жилую площадь в многоквартирном доме, либо в загородном строительстве, либо за парковочное место в гаражном кооперативе.

    Граждане имеют право на освобождение от всей причитающейся к уплате суммы налога на полученные доходы, от всех сделок купли-продажи имущества, при условии, что владение им превышает пятилетний срок.

    Также гражданам предоставляется льгота по уплате налогов с сумм, направленных для возведения жилых загородных строений в размере не более 600 тыс. руб., на проведенные расходы на покупку стройматериалов и др. расходных операций.

    На видео об оплате налога на имущество

    Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/kogda-platit-nalog-na-imushhestvo/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.