+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок сдачи декларации по ЕНВД в 2017 году: таблица

Содержание

Срок сдачи и уплаты ЕНВД на 2018 год

Срок сдачи декларации по ЕНВД в 2017 году: таблица

Если компания находится на ЕНВД, главный документ, который потребуется сдавать ежеквартально — декларация. Бумагу нужно передавать в государственный орган вовремя. Несоблюдение сроков чревато штрафами и иными взысканиями. Чтобы не допустить возникновения негативных последствий, предприниматель должен заранее выяснить даты сдачи ЕНВД на 2018 год.

Декларацию по ЕНВД должны предоставлять все плательщики налога. Требование закрепляет статья 346.32 НК РФ. Единый налог на вмененный доход применяется не к конкретной организации или предпринимателю. Он распространяется на определенные виды деятельности, в список которых входят:

  • оказание ветеринарных услуг;
  • розничная торговля;
  • пассажирские и грузоперевозки;
  • оказание бытовых услуг;
  • торговля в сфере общественного питания.

Точный перечень зависит от территории, список устанавливает местная администрация. Если компания осуществляет сразу несколько видов деятельности, часть которых попадает в перечень, а часть нет, предпринимателю придется заниматься составлением раздельной отчетности.

Потребуется составление двух деклараций – одной по налогу на вмененный доход, а другой – по системе отчислений в пользу государства, под которую попадает альтернативный вид деятельности.

Чтобы предприниматель смог стать плательщиком ЕНВД, бизнес должен не только попадать под разрешенный перечень видов деятельности, но и соответствовать требованиям по физическим показателям.

Если допустимые значения превышены, использовать налог на вмененный доход не получится.

Перейти на применение способа отчислений в пользу государства не могут и организации с долей участия других лиц, превышающей 25%.

Декларация по ЕНВД направляется в ИФНС. Действие необходимо выполнить для отчета по сумме уплаченного налога, заявления о виде деятельности и месте ее осуществления. Доходы и расходы в декларации не указываются.

ЕНВД рассчитывается, исходя из базовой доходности. Если физические показатели не меняются, величина налога дублируется ежеквартально.

Это значит, что достаточно рассчитать размер ЕВНД один раз, а затем вносить одну и ту же сумму в отчет. Однако предприниматель должен следить за изменениями, происходящими в действующем законодательстве.

От чего зависит размер налога

ЕНВД может применяться только к определенным видам деятельности в соответствии с установленным перечнем. Для каждой величины прибыли установлен базовый размер доходности. Она оказывает влияние на итоговую сумму, которую организация должна перечислять в бюджет государства.

На величину налога действуют два коэффициента – дефлятор и корректирующий. Их размер меняется ежегодно. За коэффициентами необходимо постоянно следить.

Для плательщиков ЕНВД величина дефлятора в 2018 году составляет 1,868. Корректирующий коэффициент устанавливают местные органы управления.

Чтобы узнать его размер, необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации.

Как сдать

Сегодня существует несколько способов сдачи декларации по ЕНВД. К ним относятся:

  1. Во время личного визита в отделение государственного органа. Выбрав способ, предприниматель должен будет подготовить декларацию в бумажном варианте в двух экземплярах. Один из них останется в налоговой, а второй возвращается заявителю. На экземпляре декларации, принадлежащем предпринимателю, ставится соответствующая отметка. Документ подтверждает факт сдачи отчетности.
  2. По почте. Если у человека нет возможности лично посетить отделение ФНС, документ направляется по почте. Отправка должна выполняться с регистрируемой описью вложений. Следует проконтролировать, чтобы в бумаге обязательно значилась декларация. Опись вложений должна остаться у предпринимателя, отправляющего документацию. На почте необходимо взять квитанцию, подтверждающую отправку. Дата, содержащаяся в ней, и будет считаться датой сдачи декларации по ЕНВД.
  3. Через интернет. Документ можно отправить в электронном виде. Для осуществления действия разрешается использовать сервис ФНС www.nalog.ru или выслать бумагу по договору через оператора ЭДО.
  4. Передать через представителя. Для реализации способа потребуется оформить доверенность, заверенную нотариально. Отсутствие бумаги станет поводом для отказа в принятии декларации.

Если предприниматель решил подать документ в бумажном виде, представители ИФНС могут потребовать дополнительно предоставить декларацию в электронном формате. Вариант документа потребуется приложить к пакету бумаг на флешке или дискете.

Если предприниматель не хочет дополнять перечень физическим носителем, на экземпляре декларации придется напечатать штрих-код, который будет дублировать данные. Требование о дополнении списка документации электронным вариантом отчетности не закреплено в НК РФ, однако его игнорирование может привести к возникновению проблем со сдачей декларации.

Сроки по кварталам

Декларацию по ЕНВД нужно сдавать вовремя. Согласно пункту 2 статьи 346.42 НК РФ, отчетность требуется предоставлять не позднее 20 числя месяца, который следует за налоговым периодом. В 2018-2019 годах декларацию по ЕНВД необходимо сдать:

  • за 4 квартал 2018 года – не позднее 20 января 2019 года;
  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 20 апреля 2019 года;
  • за 2 квартал 2019 года – не позднее 20 июля 2019 года;
  • за 3 квартал 2018 года – не позднее 20 ноября 2018 года.

Иногда последний день сдачи отчетности выпадает на выходной. В сложившейся ситуации предприниматель получает возможность сдать декларацию в ближайший рабочий день. Особенность закрепляет пункт 7 статьи 6.1 НК РФ.

Если предприниматель вновь не сумеет сдать отчетность, считается, что передать декларацию в установленный срок не удалось. На бизнесмена будет наложен штраф, а длительная просрочка приведет к применению дополнительных мер.

Если человек опоздает с подачей декларации, на него будет наложен штраф. Санкцию закрепляет статья 119 НК РФ. Сумма взыскания зависит от величины просрочки. За каждый месяц опоздания с подачей отчетности в качестве штрафа государство будет начислять по 5% от суммы налога. Начисление взыскания прекратится в момент передачи декларации.

Действующее законодательство устанавливает минимальный размер взыскания, который составляет 1000 рублей. Накладывается ограничение и на максимальную сумму. Она не может превышать 30% от величины налога. Достижение лимита приведет к прекращению начисления взыскания.

Штраф за просрочку декларации накладывается на организацию в целом. Закон позволяет привлечь к ответственности лицо, виновное в образовании просрочки. Положения статьи 15.5 КоАП РФ позволяют накладывать на провинившегося сотрудника взыскание в размере 300-500 рублей.

Закон закрепляет дополнительные меры воздействия на предпринимателей, пренебрегающих сроками сдачи декларации. Если отчетность не поступила в течение 10 дней, после наступления крайней даты установленного срока, ИФНС вправе заблокировать расчетный счет организации. Возможность применения меры воздействия зафиксирована в пункте 3 статьи 76 НК РФ.

Владелец счета сможет перечислять только бюджетные платежи, выполнение других действий блокируется. Открыть новый счет не удастся.

Требование о приостановке совершения операций будет разослано по всем банкам. Чтобы вновь получить возможность совершать операции со счетом, предприниматель должен подать декларацию.

Разморозка произойдет не сразу, на совершение манипуляции потребуется 10-14 дней.

Наказание предусмотрено и за отсутствие своевременной оплаты начисленного налога — штрафы и пени. Согласно статье 122 НК РФ, величина денежного взыскания составляет 20% от суммы недоимки.

Размер штрафа может быть повышен до 40%, если выяснится, что задержка внесения ЕНВД произошла по злому умыслу налогоплательщика.

Доказать факт сложно, на практике чаще применяется минимальный размер взыскания.

Пени начисляются с первого дня задержки платежа. Их величина составляет 1/300 размера основной ставки.

Пени начисляются каждые сутки. Расчетный счет при несвоевременном внесении платы по ЕНВД не блокируется, однако вариант развития ситуации возможен.

Налоговый инспектор имеет право списать денежные средства налогоплательщика в счет погашения задолженности и штрафа. Сотрудник государственного органа может самостоятельно погасить долг по ЕНВД с помощью средств, которые находятся на расчетном счете. Не допустить вариант развития событий можно, своевременно осуществляя платежи в пользу государства.

Куда сдавать

Отчетность по ЕНВД нужно подавать в целый ряд организаций. Их перечень зависит от наличия наемных рабочих в фирме. Если предприниматель осуществляет деятельность самостоятельно, ему придется направить декларацию только в налоговую инспекцию. Если в компании бизнесмена работают сотрудники, перечень государственных органов расширяется.

В дополнение к ФНС бумаги придется предоставить в ПФР и ФСС. Аналогичные требования предъявляются и к ООО. Им придется сдать отчетность во все 3 государственных органа.

Перечень документов, которые предстоит предоставить в каждую инстанцию, различается. В налоговую службу предстоит предоставить:

  • декларацию по ЕНВД;
  • справку о доходах сотрудников, если они осуществляют деятельность в компании;
  • отчет по среднесписочной численности персонала;
  • дополнительная отчетность, если требуется.

Если компания осуществляет деятельность в форме ООО, стандартный перечень нужно дополнить бухгалтерской отчетностью.

В Пенсионный Фонд все организации, вне зависимости от выбранной формы собственности, обязаны предоставить индивидуальные сведения о сотрудниках и данные по всей фирме. В ФСС документацию не сдают только ИП, осуществляющие деятельность без сотрудников. Все остальные фирмы обязаны предоставить расчетную ведомость, составленную по форме 4-ФСС.

Подготовленный пакет документации нужно передать в учреждение, занимающееся его проверкой. Действие нужно выполнять в соответствии с требованиями закона. Рассмотрением отчетности занимаются государственные органы, расположенные по месту регистрации юридического адреса фирмы. Направление бумаг в другие отделения учреждений считается ошибкой.

Вся отчетность по ЕНВД представлена в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/srok-sdachi-i-uplaty.html

Сроки сдачи ЕНВД за 3 квартал 2018 года новая форма (скачать бесплатно)

Срок сдачи декларации по ЕНВД в 2017 году: таблица

Сроки сдачи ЕНВД за 3 квартал 2018 года перенесены. В статье – актуальные даты по отчетности и платежам для фирм и предпринимателей на ЕНВД. Все бланки и справочники можно скачать бесплатно.

Важные документы для бухгалтера

Внимание!  Без проблем уплатить налог и сдать отчетность в 3 квартале 2018 года помогут следующие бланки и справочники, которые можно скачать:

Вовремя вносить платежи и сдавать декларации поможет онлайн-календарь бухгалтера. Чтобы посмотреть его, нажмите на кнопку ниже.

Проверить дату отчетности в календаре бухгалтера

Форма декларации по ЕНВД

До 3 квартала 2018 года налоговую отчетность по ЕНВД сдавали по форме, утвержденной приказом от 04.07.14 N ММВ-7-3/353@. Этот бланк применяется с отчетности за 1-й квартал 2016 г., он приведен в окне ниже и доступен для скачивания. 

Рекомендованная форма декларации по ЕНВД с 3 квартала 2018 года

С 2018 г. по 2019 г. предприниматели – плательщикам ЕНВД могут уменьшить рассчитанный к уплате налог на суммы затрат по переходу на онлайн-кассы. Заявить такой вычет предприниматель может, если:

  1. Онлайн ККТ включена в реестр онлайн-касс, который введен ФНС.
  2. Расходы на покупку, установку и наладку онлайн-кассы оплачены.
  3. ИП зарегистрировал онлайн-ККТ в налоговой инспекции.

При этих условиях по каждой приобретенной и введенной в эксплуатацию ККТ предприниматель на ЕНВД может уменьшить налог  в пределах 18 000 р. на следующие оплаченные расходы:

  • цена приобретения онлайн-ККТ;
  • цена приобретения фискального накопителя;
  • стоимость услуг по установке программы для работы с онлайн-кассой;
  • стоимость услуг по настройке онлайн-ККТ;
  • расходы на модернизацию ККТ старого образца;
  • оплата услуг оператора фискальных данных.

Однако в приведенном выше бланке из приказа от 04.07.14 N ММВ-7-3/353@ не предусмотрены строки для отражения расходов по покупке, установке и наладке онлайн-кассы.

В связи с этим ФНС усовершенствовала официально утвержденный бланк декларации и направила его для использования с отчетности за 3 квартал 2018 г. письмом от 25.07.18 N СД-4-3/14369@.

Этот бланк приведен в окне ниже, его можно скачать.

Енвд 3 квартал: сроки сдачи декларации

Отчитываться по налоговым платежам фирмы и предприниматели обязаны к 20-му числу месяца после истекшего налогового периода (квартала). Как и по любой налоговой отчетности, по ЕНВД-декларациям действует перенос даты, выпадающей на нерабочий день, на ближайшую следующую рабочую дату.

Пример

Отчитаться за 3 квартал 2018 г. по общему правилу нужно к 20-му октября. Однако в 2018 году 20 октября – суббота. Значит, крайняя дата отчитаться за 3 квартал переносится на 22 октября – ближайший следующий понедельник.

Подробнее о сроке сдачи ЕНВД – отчетности читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок сдачи ЕНВД – отчетности

Дата и месяцв 2018 г.Что нужно сделатьЧья обязанностьПояснение
22 январяСообщить среднесписочное количество сотрудниковРеорганизованные в декабре 2017 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@
Подать декларацию по ЕНВДНалогоплательщики – юрлица и предприниматели Сдать отчетность за 4 квартал 2017 г.Составить декларацию
25 январяПеречислить налог Заплатить налог за 4 квартал 2017 г.Проверить КБКЗаполнить платежку
20 февраляСообщить среднесписочное количество сотрудниковРеорганизованные в январе 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@
20 мартаРеорганизованные в февраля 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
20 апреляСообщить среднесписочное количество сотрудниковРеорганизованные в марте 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
Подать декларацию по ЕНВДСдать отчетность за 1 квартал 2018 г.Составить декларацию
25 апреляПеречислить налог Заплатить налог за 1 квартал 2018 г.Проверить КБКЗаполнить платежку
21 маяСообщить среднесписочное количество сотрудниковРеорганизованные в апреле 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@
20 июняРеорганизованные в мае 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
20 июляРеорганизованные в июне 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
Подать декларацию по ЕНВДСдать отчетность за 2 квартал 2018 г.Составить декларацию
25 июляПеречислить налог Заплатить налог за 2 квартал 2018 г.Проверить КБКЗаполнить платежку
20 августаСообщить среднее списочное число сотрудниковРеорганизованные в июле 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@
20 сентябряРеорганизованные в августе 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
22 октябряРеорганизованные в сентябре 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
Подать декларацию* по ЕНВДНалогоплательщики ЕНВД – юрлица и предприниматели Сдать отчетность за 3 квартал 2018 г.Составить декларацию
25 октябряПеречислить налог Заплатить налог за 3 квартал 2018 г.Проверить КБКЗаполнить платежку
20 ноябряСообщить среднее списочное число сотрудниковРеорганизованные в октябре 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@
20 декабряРеорганизованные в ноябре 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 

* На официально утвержденном бланке декларации из приказа от 04.07.14 N ММВ-7-3/353@ не предусмотрены строки для отражения расходов предпринимателей на покупку, установку и наладку онлайн-кассы. В связи с этим ФНС усовершенствовала официально утвержденный бланк декларации и направила его для использования с отчетности за 3 квартал 2018 г. письмом от  25.07.18 N СД-4-3/14369@.

Енвд 3 квартал: сроки сдачи иной отчетности

Кроме сдачи декларации и уплаты единого вмененного налога, фирмы и предприниматели – налогоплательщики вносят иные обязательные платежи и отчитываются по ним. Подробнее об этих платежах и отчетности в 3 квартале 2018 года читайте в таблице 2.

Таблица 2. ЕНВД 3 квартал: сроки сдачи прочей отчетности

Дата в 3 квартале 2018 г.Что нужно сделатьЧья обязанностьПояснение
1 октябряЗаплатить НДФЛ с отпускных и больничныхРаботодатели – юрлица и предпринимателиПеречислить с отпускных и больничных за сентябрьПроверить КБКЗаполнить платежку
15 октябряУплатить обязательные страховые взносы с вознаграждений физлицамЮрлица и предприниматели – работодатели и заказчикиПеречислить в налоговую пенсионные, социальные и медицинские взносы за сентябрь 2018 г.Готовая платежка по взносам:Проверить КБК Заполнить платежку
Заплатить взносы «на травматизм»Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам, в которых предусмотрено перечисление взносов «на травматизм»
Перечислить в ФСС взносы за сентябрь 2018 г.Проверить КБКЗаполнить платежку
Сдать форму СЗВ-М за сентябрь 2018 г.Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав
Сдать в ПФР форму СЗВ-М по каждому физлицу, которому выданы облагаемые вознаграждения в сентябре 2018 г. Составить СЗВ-М
22 октябряСдать форму 4-ФСС на бумагеЮрлица и предприниматели, выдавшие в 2018 году вознаграждения физлицам по трудовым договорами по ГП договорам, если по ним предусмотрены взносы «на травматизм»Сдать расчет 4-ФСС в бумажном виде Составить 4-ФСС
25 октябряСдать электронную форму 4-ФСССдать расчет 4-ФСС в виде файла Составить 4-ФСС
30 октябряСдать расчет по страховым взносамСдать РСВ за 9 месяцев 2018 г.Составить РСВ
31 октябряЗаплатить НДФЛ с отпускных и больничныхРаботодатели – юрлица и предпринимателиПеречислить с отпускных и больничных за октябрьПроверить КБКЗаполнить платежку
Сдать форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г.Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав
Подать в налоговую инспекцию расчет 6-НДФЛ Составить 6-НДФЛ
1 ноябряСдать заявление на скидку по взносам «на травматизм»Организации и ИП, планирующие выдавать в 2019 году вознаграждения физлицам по трудовым договорам и по ГП договорам, по которым будут предусмотрены взносы «на травматизм»Сдать заявление на 2019 год
15 ноябряЗаплатить взносы «на травматизм»Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам, в которых предусмотрено перечисление взносов «на травматизм»
Перечислить в ФСС взносы за октябрь 2018 г.Проверить КБКЗаполнить платежку
Сдать форму СЗВ-М за октябрь 2018 г.Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав
Сдать в ПФР форму СЗВ-М по каждому физлицу, которому выданы облагаемые вознаграждения в октябре 2018 г. Составить СЗВ-М
Уплатить обязательные страховые взносы с вознаграждений физлицамЮрлица и предприниматели – работодатели и заказчикиПеречислить в налоговую пенсионные, социальные и медицинские взносы за октябрь 2018 г.Готовая платежка по взносам:Проверить КБК Заполнить платежку
30 ноябряЗаплатить НДФЛ с отпускных и больничныхРаботодатели – юрлица и предпринимателиПеречислить с отпускных и больничных за ноябрьПроверить КБКЗаполнить платежку
17 декабряУплатить обязательные страховые взносы с вознаграждений физлицамЮрлица и предприниматели – работодатели и заказчикиПеречислить в налоговую пенсионные, социальные и медицинские взносы за ноябрь 2018 г.Готовая платежка по взносам:Проверить КБК Заполнить платежку
Заплатить взносы «на травматизм»Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам, в которых предусмотрено перечисление взносов «на травматизм»
Перечислить в ФСС взносы за октябрь 2018 г.Проверить КБКЗаполнить платежку
Сдать форму СЗВ-М за ноябрь 2018 г.Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав
Сдать в ПФР форму СЗВ-М по каждому физлицу, которому выданы облагаемые вознаграждения в ноябре 2018 г. Составить СЗВ-М

Штрафы за нарушения сроков сдачи ЕНВД за 3 квартал 2018 года

О санкциях, которые грозят российским организация за просрочку с отчетностью в налоговую инспекцию и в фонды, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Нарушения сроков сдачи ЕНВД за 3 квартал 2018 года

ОтчетностьШтрафная мера
Декларация по налогу
  • штраф в размере 5-ти процентов от налоговой недоимки;
  • «заморозка» счета через 10 дней после истечения срока сдачи отчета
Расчет по обязательным страховым взносам
  • штраф в размере 5-ти процентов от недоимки по взносам;
  • блокировка счета
6-НДФЛ
  • штраф в размере 1000 р. за каждый месяц после крайнего срока отчитаться;
  • «заморозка» счета через 10 дней после истечения срока сдачи расчета
4-ФССШтраф в размере 5-ти процентов от недоимки по взносам
СЗВ-МШтраф 500 р. за каждое физлицо

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1466-sroki-sdachi-envd-3-kvartal

Декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года: образец заполнения по новым правилам

Срок сдачи декларации по ЕНВД в 2017 году: таблица
Подходит к концу срок, не позднее которого налогоплательщики ЕНВД должны отчитаться по вмененному налогу. Сверьтесь с нашим быстрым справочником и образцом заполнения: вдруг что-то упущено.

Когда надо сдать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

Декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года надо сдать не позднее 20 апреля, а заплатить налог не позднее 25 апреля.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 2017 год:

  • за I квартал – не позднее 20 апреля 2017 года;
  • за II квартал – не позднее 20 июля 2017 года;
  • за III квартал – не позднее 20 октября 2017 года;
  • за IV квартал – не позднее 20 января 2018 года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года вовремя, оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК РФ.

Штраф за каждый месяц просрочки – 5% от суммы налога, которая указана в декларации к уплате (доплате), но не была заплачена в срок. Больше 30 % от суммы налога взыскать не могут. Меньше 1000 руб.

тоже ответственности не предусмотрено. Это если была задержка с уплатой налога. Если налог переведен вовремя, то штраф 1000 руб.

Директора или главбуха за опоздание со сдачей декларации по ЕНВД за I квартал 2017 года могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.5 КоАП РФ.

Кто и куда сдает декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

Отчитываться по ЕНВД надо всем плательщикам налога – как компаниям, так индивидуальным предпринимателям Отчетность направляют в инспекцию по месту ведения деятельности, в которой налогоплательщик зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД.

По какой форме сдавать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

Декларацию по ЕНВД заполняют по форме из приказа ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. В декларации есть титульный лист и 3 раздела.

Что изменилось в декларации по ЕНВД в 2017 году

С 2017 года ИП могут учесть при расчете ЕНВД страховые взносы, уплаченные за себя в том же квартале. Это учли законодатели в разделе 3 декларации по ЕНВД.

Строка 040 «Общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» теперь рассчитывается по-другому, с учетом строки 030 «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование».

Как заполнить декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года

Скачать Образец заполнения декларации по ЕНВД за I квартал 2017 года

Предположим, декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года заполняет компания «Алмаз», которая занимается ремонтом ювелирных изделий в г. Буй Костромской области. У компании только один вид деятельности и одна мастерская в городе.

Титульный лист

На титульном листе показывают данные по компании – полное наименование, ИНН и КПП. Номер корректировки – 0, если компания впервые сдает декларацию за отчетный период. Налоговый период – 21, отчетный год – 2017.

Код вида экономической деятельности надо брать из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2).

Не забывайте ставить до конца строки прочерки, если место в ней после внесения данных еще остается. Это же касается и строк, в которые вносить компания ничего не может. Например, по данным о реорганизации, если таковая не проводилась.

Отдельное внимание – строке с кодом «По месту учета». Данные туда надо брать в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@.

Строка «Представляется в налоговый орган» содержит код инспекции. Его посмотреть с помощью сервиса ФНС.

Раздел 1

В разделе 1 показывают данные, которые бухгалтер приводит в разделах 2 и 3. Строка 010 содержит код муниципального образования, на территории которого компания «Алмаз» ведет деятельность на ЕНВД. А строка 020 покажет налог к уплате, который рассчитан в следующих разделах.

Раздел 2

Разделов 2 будет столько, сколько у компании видов деятельности на «вмененке» и в скольких муниципальных образованиях она работает. У компании «Алмаз» будет всего один раздел 2.

В верхней части раздела надо внести адрес места осуществления предпринимательской деятельности вместе с индексом и кодом ОКТМО.

Ремонт ювелирных изделий в г. Буй Костромской области относится к бытовым услугам, поэтому в строке «Код вида предпринимательской деятельности» стоит значение «01». Коды надо смотреть в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353@.

Ниже в разделе 2 пойдет непосредственный расчет налога.

Раздел 3

Признак налогоплательщика у компании «Алмаз» будет 1, потому что у него есть наемные работники.

В строке 010 будет значение из строки 110 раздела 2. У компании «Алмаз» он был один. Если разделов 2 несколько, надо сложить цифры всех строк 110 из них.

В строке 020 надо показать страховые взносы, уплаченные в I квартале 2017 года. Итоговая сумма налога, которую надо перечислить в бюджет, показывается по строке 040. У компании «Алмаз» это разница между строками 010 и 020 раздела 3.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/66079-deklaraciya-po-envd-za-i-kvartal-2017-goda-obrazec-zapolneniya-po-novym-pravilam.html

Енвд в 2018 году: изменения

Срок сдачи декларации по ЕНВД в 2017 году: таблица

2 июня 2016 года президентом был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД еще на три года — до 1 января 2021 года. Ранее планировалась ликвидация этой льготной системы налогообложения после 1 января 2018 года. Решение об отсрочке принималось с учетом кризисной ситуации и востребованности ЕНВД субъектами малого предпринимательства на протяжении последних 13 лет.

По словам главы комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрея Макарова, этот режим на сегодняшний день является самым комфортным для самых маленьких предпринимателей. Он озвучил данные, согласно которым ЕНВД по состоянию на 31 марта 2016 года применяло порядка 2,5 млн человек.

Енвд в 2018 году: условия для ип и юрлиц

При исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики ориентируются на размер вмененного им дохода, установленный Налоговым кодексом РФ, а размер реально полученного дохода роли в данном случае не играет.

Этот налоговый режим применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, названных в п.2 ст. 346.

26 НК РФ: это розничная торговля, общественное питание, бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, распространение и (или) размещение рекламы, услуги по временному размещению и проживанию и др.

ЕНВД применяется организациями и ИП только на добровольной основе при условии соответствия определенным условиям.

Условия для ИП на ЕНВД:

  • средняя численность работников за предшествующий календарный год — не более 100 человек;
  • налоговый режим введен на территории муниципального образования;
  • деятельности не осуществляется в рамках договора простого товарищества и в рамках договора доверительного управления;
  • в местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;
  • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Условия для юрлиц:

Помимо тех условий, которые распространяются на ИП, для юрлиц в случае перехода на ЕНВД действуют дополнительно следующие ограничения:

  • доля участия других юрлиц не более 25%;
  • налогоплательщик не относится к числу крупнейших;
  • налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

К1 для ЕНВД на 2018 год 

В этом году повысился коэффициент-дефлятор для расчета налоговой базы по ЕНВД (К1). Его значение ежегодно устанавливается Правительством РФ. Согласно Приказу Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579, К1 для ЕНВД на 2018 год составляет 1,868. С 2015 года его значение не менялось и держалось на уровне 1,798.

Форма декларации по ЕНВД в 2018 году

Компаниям и ИП на ЕНВД придется сдавать декларации по форме, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@.

Сроки сдачи декларации:

За 1 квартал 2018 года ее должны были сдать до 20 апреля 2018.

  • за 2 квартал 2018 года — до 20 июля 2018
  • за 3 квартал 2018 года — до 20 октября 2018
  • годовая отчетность — до 20 января 2019

Составить декларацию ЕНВД без ошибок в электронном виде можно с помощью сервиса Контур.Экстерн (тариф «Малый бизнес»).

В настоящее время на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов размещен проект об утверждении формы налоговой декларации по ЕНВД. В новой форме появится Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Отсрочка с применением онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД

С 1 июля 2018 года применять ККТ обязаны:

  • ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания;
  • ИП на ЕНВД, которые имеют наемных работников и занимаются розницей или общепитом.

Возможность не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года получили плательщики ЕНВД, осуществляющие виды деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.26 НК:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
  • автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими на праве собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • услуги по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв.м;
  • услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Кроме того, «льгота» распространяется на ИП на ЕНВД без работников, которые занимаются следующей деятельностью:

  • розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общепита через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания;
  • услуги общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Как только у ИП появляется хотя бы один работник, он должен купить и зарегистрировать онлайн-кассу в течение 30 календарных дней.

Предпринимали, ведущие вендинговый бизнес без привлечения работников, также получили отсрочку.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Сдавайте всю необходимую отчетность через интернет с помощью сервиса для предпринимателей на ЕНВД

Попробовать

Налоговый вычет на покупку и установку онлайн-кассы

Вычет в сумме составляет 18 000 руб. на каждый экземпляр кассы и включает расходы на покупку кассы, фискального накопителя, ПО, подключение аппарата.

Сроки регистрации онлайн-кассы для получения вычета — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года. Уведомления в ФНС представлять не требуется, вычет указывается в налоговой декларации ЕНВД.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ уточняется, что действующая в настоящий момент форма налоговой декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения (утв. Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@), не предусматривают возможность отражения в декларации расчета единого налога с учетом уменьшения суммы ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.

До внесения изменений в форму декларации и порядок ее заполнения налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 декларации не может иметь отрицательное значение.

С декларацией налогоплательщикам лучше направлять в налоговую пояснительную записку с реквизитами по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (не может превышать 18 000 руб. на один экземпляр ККТ);
  • общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Потребкооперативы смогут применять ЕНВД до 2021 года

Ранее предполагалось, что организации потребительской кооперации, а также хозяйственные общества и союзы, которые они создают в рамках Федерального закона от 19.06.1992 № 3085-1, смогут применять ЕНВД до 31 декабря 2017 года.

Право использования ЕНВД до 2021 года организациями потребительской кооперации, а также хозяйственными обществами, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, было продлено Федеральным законом от 30.10.2017 № 300-ФЗ. Однако есть ограничение по средней численности работников — до 100 человек.

Источник: https://kontur.ru/articles/4607

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.