+7(499)495-49-41

Справка о стоимости чистых активов: образец

Содержание

Справка о стоимости чистых активов и финансовых результатах инвестиционного фонда

Справка о стоимости чистых активов: образец

Бланки

Дата документа21.05.1993
МеткиСправка

Справка о стоимости чистых активов и финансовых результатах инвестиционного фонда

на 1 ______________ 199__г.

по
(полное наименование инвестиционного фонда)
Юридический адрес, номер лицензии:
тыс.рублей

I. Расчет чистых активов

Код. стр. в балансеНа начало периодаНа конец периода
стоимость по балансуоценочная стоимостьстоимость по балансуоценочная стоимость
123456
1. Активы фонда
1.1. Долгосрочные финансовые вложения (06) (реестр прилагается)050
1.2. Нематериальные активы по остаточной стоимости012
1.3. Основные средства по остаточной стоимости022
1.4. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы по остаточной стоимости122
1.5. Затраты
1.6. Расчеты с дебиторами:
а) за товары, работы, услуги200
б) по векселям полученным210
в) с бюджетом (68)230
г) с прочими дебиторами250
1.7. Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам260
1.8. Краткосрочные финансовые вложения (58) (реестр прилагается)270
в т.ч. приватизационные чеки271
1.9. Денежные средства:
а) касса (50)280
б) расчетный счет (51)290
в) валютный счет (52)300
г) прочие денежные средства310
1.10. Итого активы фонда (сумма строк 1.1.-1.9.)
2. Пассивы фонда
2.1. Арендные обязательства (97)440
2.2. Расчеты с учредителями (75)450
2.3. Краткосрочные кредиты банков (90)600
2.4. Расчеты с кредиторами:012
а) за товары, работы и услуги (60)630
б) по оплате труда (70)650
в) по социальному страхованию и социальному обеспечению (69)660
г) по имущественному и личному страхованию (69)670
д) по внебюджетным платежам690
е) с бюджетом (68)700
ж) с прочими кредиторами710
2.5. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков (64)720
2.6. Доходы будущих периодов730
2.7. Резервы предстоящих расходов и платежей (89)740
2.8. Резервы по сомнительным долгам750
2.9. Прочие обязательства
2.10. Итого пассивы фонда, исключаемые из стоимости активов фонда при определении чистых активов (сумма строк 2.1.-2.9.)
3. Стоимость чистых активов – всего (стр.1.10.-2.9.)
4. Оплачено, штук акций
5. Сумма чистых активов в расчете на одну оплаченную акцию (стр.3/4)

    Справочно: Среднегодовая стоимость активов фонда за отчетный период ______________________ тыс.рублей
         оценочная стоимость в графах 4 и 6 определяется следующим образом:     – ценных бумаг (строки 1.1. и 1.8.) принимается по рыночной стоимости, или учетной (балансовой), или номинальной (для приватизационных чеков) стоимости, умноженной на коэффициент дисконтирования, в соответствии с пунктами 3.1.1.-3.1.5. настоящего Положения;     – стоимость активов по строкам 1.2.-1.4. показывается по остаточной стоимости;

    – иные статьи активов и пассивов показываются по стоимости, отражаемой в балансе.

 

II. Финансовые вложения инвестиционного фонда

2.1. Долгосрочные финансовые вложения:

N п/пВид акций, облигаций и иных инвестицийОбщая номинальная стоимостьПроцент, причитающийся дивидендБалансовая стоимостьОценочная стоимость:
за текущий периодза аналогичный период прошлого годаПрирост (+); снижение(-)
12345678
Долгосрочные финансовые вложения –
всегоХ

2.2. Краткосрочные финансовые вложения:

N п/пВид акций, облигаций и иных инвестицийОбщая номинальная стоимостьПроцент, причитающийся дивидендБалансовая стоимостьОценочная стоимость:
за текущий периодза аналогичный период прошлого годаПрирост (+); снижение(-)
12345678
1.Приватизационные чеки
2.Прочие краткосрочные финансовые вложенияХХХ
Краткосрочные финансовые вложения – всегоХХХХ

III. Финансовые результаты инвестиционного фонда

Наименование показателяКод стр.ПрибыльУбытки (расходы)
1234
Дивиденды и доходы от долевого участия010
Проценты (доходы) по облигациям015Х
Финансовый результат от реализации активов инвестиционного фонда020Х
Финансовый результат по курсовым разницам по валютным счетам и операциям в иностранных валютах030
Сальдо штрафов, пени, неустоек и других санкций, полученных и уплаченных, расходов и доходов по возмещению убытков040
Прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в текущем году050
Расходы, связанные с созданием и деятельностью инвестиционного фонда060Х
Прочие доходы и расходы (потери)070
Итого прибылей и убытков080
Балансовая прибыль или убыток090
Справочно: Размер оплаты услуг управляющего
Размер оплаты услуг депозитария

IV. Использование прибыли

Наименование показателяКод.стр.На конец отчетного периода
123
Налог на прибыль200
Чистая прибыль инвестиционного фонда210
Чистая прибыль, направленная на прирост капитала220
Прочие расходы за счет прибыли в соответствии с законодательством230
Чистая прибыль, предназначенная на выплату дивидендов акционерам инвестиционного фонда240

Ведется подготовка документа. Ожидайте

Источник: https://www.referent.ru/44/1919

Образец справки о стоимости чистых активов ООО

Справка о стоимости чистых активов: образец

Когда необходима справка о стоимости чистых активов

Активы: понятие и виды

Вычисляем стоимость чистых активов

Заполняем справку

Когда необходима справка о стоимости чистых активов 

На сегодняшний день унифицированной формы этого документа нет. Оформляется она в виде бухгалтерской справки и утверждается приказом руководителя предприятия (ч. 4 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Справка о стоимости чистых активов не является обязательной при регулярной сдаче бухгалтерской отчетности, однако ее оформление необходимо в некоторых случаях:

  • с целью представления информации об общем финансовом состоянии, платежеспособности предприятия банкам, страховщикам;
  • для сравнения стоимости уставного капитала и чистых активов (уставный капитал необходимо уменьшить до стоимости чистых активов в порядке п. 4 ст. 30 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, далее — закон об ООО) и др. 

Активы: понятие и виды 

Под активами фирмы принято понимать все ее имущество и денежные средства.

Активы, в свою очередь, делятся:

  1. На внеоборотные (имущественные и неимущественные активы). Их основным отличием является низкая способность к превращению в денежные средства.
  2. Оборотные активы, которые быстрее внеоборотных превращаются в денежные средства, то есть обладают большей ликвидностью. К таковым можно отнести:
  • дебиторскую задолженность — такую, которая образовывалась вследствие неисполнения своих обязательств контрагентами по заключенным соглашениям;
  • продукцию, имеющуюся на складе;
  • денежные средства на расчетных счетах и пр. 

Считается, что предприятие более платежеспособно в том случае, когда размер оборотных активов значительно превышает размер внеоборотных.

Чистые активы — более узкое понятие. Формула расчета их стоимости установлена на федеральном уровне. 

Вычисляем стоимость чистых активов 

Приказом Минфина России «Об утверждении порядка определения стоимости чистых активов» от 28.08.2014 № 84н утверждены основные правила расчета их стоимости.

Однако действие указанного акта не распространяется:

  • на кредитные организации;
  • акционерные инвестиционные фонды. 

Общества с ограниченной ответственностью, не являющиеся кредитными организациями, при установлении стоимости своих чистых активов используют порядок, утвержденный приказом № 84н (далее — порядок).

Согласно п. 4 порядка определения стоимости чистых активов их размер рассчитывается по формуле: 

Активы предприятия – его обязательства. 

При этом в активы не включаются (п. 4 порядка):

  1. Объекты бухгалтерского учета на забалансовых счетах.
  2. Дебиторская задолженность учредителей по взносам в уставной капитал или оплату акций. 

В обязательства не входят (п. 6 порядка):

  1. Доходы, получаемые при помощи государственной дотации.
  2. Безвозмездное получение имущества. 

Стоимость активов формируется по данным бухгалтерского учета и находит свое отражение в бухгалтерском балансе (п. 7 порядка).

Заполняем справку 

Справка о стоимости чистых активов составляется в свободной форме и содержит следующие сведения согласно ч. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ:

  1. Наименование организации.
  2. ИНН предприятия.
  3. Организационно-правовую форму деятельности, а именно: общество с ограниченной ответственностью.
  4. Основные виды деятельности согласно ОКВЭД.
  5. Адрес предприятия.
  6. Дату составления справки.
  7. Указание на то, что документ выдан на основании данных бухгалтерского учета от определенного числа (например, согласно ч. 1 ст. 29 закона об ООО для распределения прибыли между участниками общества необходимо узнать стоимость чистых активов на момент принятия решения).
  8. В табличной части по желанию допустимо привести подробную расшифровку активов. Допускается оформление сокращенного варианта с указанием общей стоимости активов предприятия. 

Справка подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером. 

Скачать образец справки о чистых активах ООО можно пройдя по ссылке: Справка о чистых активах ООО – образец.

В справке о чистых активах предприятия приводится информация относительно стоимости его имущества и денежных средств за вычетом стоимости его обязательств. Унифицированной формы этого документа нет. В него обязательно следует включить указание на дату составления и наименование организации.

Источник: https://rusjurist.ru/ooo/imuwestvo_ooo/obrazec_spravki_o_stoimosti_chistyh_aktivov_ooo/

Справка о балансовой стоимости активов. Образец и бланк 2018 года

Справка о стоимости чистых активов: образец

Формирование справки об оборотной стоимости активов происходит обычно в конце отчетного периода (как правило, годового), по требованию руководства предприятия или организации для внутренних или внешних целей.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк справки о балансовой стоимости активов .docСкачать образец справки о балансовой стоимости активов .doc

Для чего нужна справка

Несмотря на то, что справка является достаточно информативным документом и может подробно обрисовывать финансовую картину деятельности фирмы, она не относится к обязательным документам, входящим в состав бухгалтерской отчетности.

Чаще всего она требуется для проведения аналитической работы по деятельности предприятия и ведения внутреннего отчета и учетности, а также, в некоторых случаях, для заинтересованных структур «со стороны».

Справка бывает актуальна, например, когда требуется подтвердить платежеспособность и надежность организации в банковских и кредитных учреждениях, страховых компаниях, перед потенциальными или действующими инвесторами, контрагентами и т.д.

Что входит в справку

Справка о балансовой стоимости активов предприятия отражает сведения о ее оборотных и внеоборотных активах, в частности суммарную оценку их стоимости.

К активам относится все имущество предприятия (здания, сооружения, оборудование, техника, транспорт, наличность, сырье, готовая продукция и т.д.), причем выступающее как в качестве средств для получения прибыли, так и просто числящееся на балансе.

Оборотные и внеоборотные активы

Активы любой фирмы делятся на два вида:

  1. Оборотные. К ним относятся:
    • товарно-материальные запасы, в том числе готовая к сбыту продукция;
    • наличность, находящаяся в кассе организации и на ее расчетных банковских счетах;
    • дебиторская задолженность, т.е. все то, что можно в короткий период превратить в денежное выражение.
  2. Подробно про оборотные активы.

  3. Внеоборотные. Это основные фонды и неимущественные активы, которые значительно сложнее обернуть в денежную форму (здания, оборудование, производства, информационные системы и т.п.).
  4. Подробно про внеоборотные активы.

Хороший показатель, если оборотные активы выше внеоборотных – в этом случае предприятие признается успешным в плане финансовой деятельности и платежеспособным, а это значит, что вероятность достигнуть поставленных целей значительно серьезнее.

Когда составляется документ

Обычно документ составляется в конце какого-либо отчетного периода (полгода, год). Такая периодичность позволяет своевременно оценивать финансовое состояние фирмы, а также при помощи анализа определять дальнейшую стратегию развития предприятия (особенно когда в справку включается информация сразу за несколько лет).

Кто составляет документ

Обязанность по составлению документа обычно возлагается на работника отдела бухгалтерии, т.е. сотрудника, имеющего доступ к финансовым показателям работы фирмы.

После формирования справка в обязательном порядке передается на подпись главному бухгалтеру, затем ее должен завизировать директор.

К составлению справки нужно относиться очень внимательно, от правильности ее заполнения иногда зависит будущее предприятия. Именно поэтому никакие ошибки, неточности, а тем более недостоверные или заведомо ложные сведения в справке недопустимы. Если оплошность все же произошла, не следует ее исправлять, лучше заполнить новый бланк.

Правила составления справки

На сегодняшний день нет унифицированной формы справки о балансовой стоимости активов, поэтому работники предприятий и организаций могут писать документ в произвольном виде или, если на предприятии есть разработанный и утвержденный шаблон документа – по его образцу.

Иногда документ составляется исходя из тех требований, которые предъявляет учреждение, для которого собирается информация о финансовой деятельности компании.

Единственное – в любом случае нужно учесть, что в справке должен быть указан ряд обязательных сведений:

  • наименование документа;
  • название предприятия;
  • место и дата составления бланка;
  • если справка носит исходящий характер, можно указать, для какой организации она предназначается;
  • информация о балансовой стоимости активов за тот период времени, за который требуется (его нужно обязательно указать). Здесь указывается их общая стоимость с разбивкой на оборотные и внеоборотные активы.

Если есть потребность, эти данные можно расписать более подробно, оформив в виде таблицы.

Оформление справки

Справку можно писать от руки или набирать на компьютере, на обыкновенном листе А4 формата или на фирменном бланке предприятия (последний вариант предпочтителен тем, что в него априори включены реквизиты компании).

Важно соблюсти только одно условие неукоснительно – документ должен быть подписан руководителем организации (или лицом, являющимся его официальным представителем), а также главным бухгалтером. При этом подписи должны быть «живыми» — использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким-либо способом недопустимо.

Заверять справку при помощи различного рода штемпельных изделий на сегодня не обязательно – это нужно делать только тогда, когда норма по использованию печатей и штампов для визирования бумаг закреплена во внутренних локально-правовых актах фирмы.

Справка обычно делается в одном оригинальном экземпляре, но, если есть какая-то надобность, можно сделать ее дополнительные заверенные копии.

Сведения о справке заносятся в специальный журнал учета, а если она предназначается для стороннего учреждения – еще и в журнал учета исходящей документации.

Источник: https://assistentus.ru/forma/spravka-o-balansovoj-stoimosti-aktivov/

Пример расчета стоимости чистых активов компании

Справка о стоимости чистых активов: образец

Иногда оценщику необходимо провести “беглый” анализ общего состояния компаний. Для этого можно воспользоваться информацией о чистых активах компании, который можно подчеркнуть из бухгалтерского баланса.

Чистые активы отражают реальную стоимость имеющегося у компании имущества за исключением его долгов.

Таким образом, чистые активы составляют разницу между балансовой стоимостью всех активов компании и суммой долговых обязательств компании.

Где взять информацию для расчета чистых активов компании?

Данные о размере чистых активов компании содержатся в бухгалтерской отчетности. Величина чистых активов, определенная на начало и конец года, указывается в разделе об изменениях капитала (форма №3) вне зависимости от организационно-правовой формы всеми компаниями.

Как рассчитать чистые активы компании?

Порядок расчета величины чистых активов для акционерных обществ установлен Приказом Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29 января 2003 г.*

*Согласно Письму Минфина России от 26 января 2007г. N 03-03-06/1/39 общества с ограниченной ответственностью могут пользоваться правилами, разработанными для акционерных обществ.

Под стоимостью чистых активов компании понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов компании, суммы его пассивов. 

Чистые активы рассчитывают на основании данных бухгалтерского баланса. При этом, в расчете участвуют не все показатели баланса.

Так, из состава активов необходимо исключить стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал.

А в составе пассивов не учитывают капитал и резервы (разд. III) и доходы будущих периодов (код 640 разд. V).

Пример расчета чистых активов компании

Показатели баланса

Данные баланса

Актив баланса

1. Внеоборотные активы (разд. I):

– остаточная стоимость основных средств (стр. 120)

1 500 000 руб.

– капитальные вложения в незавершенное строительство (стр. 130)

1 000 000 руб.

– долгосрочные финансовые вложения (стр. 140–

500 000 руб.

2. Оборотные активы (разд. II):

– запасы

100 000 руб.

– дебиторская задолженность,

600 000 руб.

в том числе задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

30 000 руб.

– денежные средства–

500 000 руб.

Пассив баланса

3. Капитал и резервы (разд. III):

– уставный капитал–

100 000 руб.

– нераспределенная прибыль

1 400 000 руб.

4. Долгосрочные обязательства (разд. IV):

– долгосрочные займы

800 000 руб.

5. Краткосрочные обязательства (разд. V):

– краткосрочные кредиты

300 000 руб.

– задолженность перед бюджетом

100 000 руб.

– прочие краткосрочные обязательства

1 500 000 руб.

В статье активов не участвует показатель задолженности учредителей по взносам в уставный капитал (30 000 руб.).

 Актив = 1 500 000 + 1 000 000 + 500 000 + 100 000 + 600 000 – 30 000 + 500 000 = 4 170 000 руб.

Сумма активов составит 4 170 000 руб.

В расчет пассивов не войдут данные разд. III бухгалтерского баланса (1 500 000 руб.).

Пассив = 800 000 + 300 000 + 100 000 + 1 500 000 = 2 700 000 руб.

Сумма пассивов составит 2 700 000 руб.

ЧА = 4 170 000 – 2 700 000 = 1 470 000руб.

Стоимость чистых активов компании составляет 1 470 000 руб.

Что означает отрицательная величина чистых активов?

Если чистые активы компании являются отрицательной величиной, то значит размер долгов компании превышает стоимость всего имущества компании.

Недостаточность имущества – термин, который иногда применяется к компании при отрицательном размере чистых активов.

«Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, и зарегистрировать такое уменьшение в установленном порядке. Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше минимального размера уставного капитала, установленного настоящим Федеральным законом на дату государственной регистрации общества, общество подлежит ликвидации».

ст.20 Закона об ООО

Похожее говорится и в законе об акционерных обществах:

«Если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, в том числе в случае, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано принять одно из следующих решений:

  • об уменьшении уставного капитала общества до величины, не превышающей стоимости его чистых активов;
  • о ликвидации общества»

Если вам необходима оценка стоимости компании, то обратитесь к нашим специалистам в области оценки.

Источник: https://www.top-ocenka.com/ocenka-primer_rascheta_chistyix_aktivov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.