+7(499)495-49-41

Снижение ключевой ставки до 9,75 процентов: как это влияет на работу бухгалтера

Содержание

С 17 сентября новая ключевая ставка: как это влияет на работу бухгалтера

Снижение ключевой ставки до 9,75 процентов: как это влияет на работу бухгалтера

← все новости

17.09.2018

14 сентября 2018 года Банк России выпустил сообщение, что повысил ключевую ставку на 0,25 %. То есть, ключевая ставка повысилась с 7,25 до 7,50 %.

Применять новую ключевую ставку 7,5 % нужно с 17 сентября 2018 года.

Последний раз ставку меняли 26 марта 2018 года. Ключевую ставка ЦБ снижал с 7,5 до 7,25%

Ставка рефинансирования с 1 января 2016 года не устанавливается и считается равной ключевой ставке.

Повышение ключевой ставки отразится, в том числе, и на работе бухгалтера. Приведем примеры некоторых ситуаций, при которых потребуется принимать новую ключевую ставку.

А что такое ключевая ставка?

Ключевая ставка — это так называемый якорь «стоимости денег от ЦБ» для коммерческих банков — Сбербанка, ВТБ, «Альфы» и так далее.

Так же, как обычные люди, коммерческие банки берут в долг и размещают деньги на чем-то типа депозитов — только если обычные люди делают это в банках, то сами банки — в том числе в ЦБ.

Сейчас они могут брать средства под залоги по стоимости «ключевая ставка плюс 1%», а давать ЦБ в долг под «ключевую ставку минус 1%».

Этот якорь частично определяет и другие ставки в экономике. Например, ставку по облигациям федерального займа (ОФЗ), при помощи которых берет в долг министерство финансов. Коммерческие кредиты компаниям, потребительское и ипотечное кредитование — все они зависят от уровня ключевой ставки.

Компенсация за задержку зарплаты

Повышение ключевой ставки до 7,50 процентов повлечет за собой и изменения в размере компенсации за опоздание с зарплатой.

Пример
Сумма задолженности по зарплате составляет 10 000 рублей. Период задержки – 5 дней. В период задержки действовала новая ключевая ставка – 7,5 %. Для расчета компенсации задолженность по зарплате нужно умножать на 1/150 ключевой ставки и на количество дней задержки. Соответственно компенсация за пять дней просрочки составит 25 руб. (10 000 руб. × 7,5 % / 150 × 5).

Пени по налогам и взносам

Новое значение ключевой ставки повлияет на расчет пеней за несвоевременную уплату налогов и страховых взносов.

С 1 октября 2017 г. изменился порядок расчета пени за просрочку уплаты налогов и взносов. Правда, изменения не коснулись физических лиц, в том числе, ИП.

Итак, процентная ставка пени принимается равной:

Для физических лиц (включая ИП):

  • 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;

Для организаций:

  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки (п.4 ст.75 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 28.09.2017 г. №ЗН-4-22/19471@ «О реализации положений Федерального закона №401-ФЗ»).

Пример
Организация перечислила НДФЛ за сентябрь в размере 146 000 рублей с опозданием на 31 день. Сумма пеней за просрочку составит 1168 руб. (146 000 руб. × 7,5 % × 1/300 × 30 + 146 000 руб. × 7,5 % × 1/150 × 1).

Несвоевременный возврат налогов

Если налоговая инспекция вернула переплату по налогам с задержкой, она обязаны выплатить компании или ИП проценты по ставке рефинансирования (ст. 78 НК РФ).

По общему правилу, перечислить деньги на расчетный счет они должны в течение месяца после того, как получили заявление о возврате переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ). Но налоговики могут не уложиться в этот срок.

Тогда и нужно рассчитать проценты с учетом ключевой ставки.

Пример
Организация подала заявление о возврате переплаты по налогу в сумме 140 000 руб. Однако налоговики вернули переплату с опозданием на 8 дней. Бухгалтер сдал в ИФНС заявление об уплате процентов за задержку возврата налога. Сумма процентов составила 230, 13 руб. (140 000 × 7,5 % / 365 дн. × 8 дн.).

Материальная выгода по займам

Если организация или ИП выдали работнику, учредителю или иным физическим лицам заем, то бухгалтеру нужно ежемесячно рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды.

Она возникает, если сумма процентов по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). С дохода нужно удерживать НДФЛ по ставке 35 % (п.2 ст. 224 НК РФ).

При этом материальную выгоду нужно рассчитывать ежемесячно – на последний день каждого месяца в течение срока, на который получен заем.

Пример
Организация выдала директору беспроцентный заем на год. Сумма займа составляет 500 000 руб. Материальная выгода за полный месяц с учетом новой ключевой ставки составит 2 054,79 руб. (500 000 руб. × 2/3 × 7,5 % / 365 дн. × 30 дн.). НДФЛ равен 719 руб. (2054,79 × 35%).

Блокировка счетов

Налоговики должны уплатить проценты по ставке рефинансирования за каждый календарный день незаконной блокировки расчетного счета (п. 9.2 ст. 76 НК РФ).

Пример
ИФНС незаконно заблокировала счет компании на период на 23 дня. На заблокированном счете было 980 000 рублей. Размер процентов за незаконную блокировку счета составит 4 631, 5 руб. (980 000 руб. × 23 дн. × 7,5% / 365 дн.).

Проценты за пользование деньгами

Размер процентов по статье 395 ГК РФ (удержание денежных средств, уклонение от их возврата) определяется определяться ключевой ставкой ЦБ РФ, действующей в соответствующие периоды просрочки. Договором можно устанавливать иной размер процентов. Если же иная ставка договором не установлена, то при расчете процентов следует принимать во внимание ставку 7,5 %.

Также ключевая ставка принимается во внимание при расчете «законных процентов» по статье 317 ГК РФ.

Что еще

Имейте в виду, что понижение ключевой ставки влечет ряд других последствий. Так, к примеру, ежемесячные платежи не некоторым кредитным договорам «привязаны» к ключевой ставке.

Ключевую ставку используют при расчете процентов по контролируемым сделкам, перечисленным в первой части НК РФ.

Также ставку используют и для определения размера убытка от продажи долга, который можно учесть при расчете налога на прибыль.

Применять новую ключевую ставку 7,5 % нужно с 17 сентября 2018 года.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/477875/

Узнать больше о Системе Главбух

Источник: https://kgermak.ru/news.php?id=548

Ключевая ставка

Снижение ключевой ставки до 9,75 процентов: как это влияет на работу бухгалтера

Со 2 мая 2017 года Банк России снизил ключевую ставку. Смотрите, как ключевая ставка повлияет на расчеты с работниками.

В 2017 году Банк России зачастил со снижением ключевой ставки. Сначала ее уменьшили с 10 до 9,75 процента. Это значение действует с 27 марта 2017 года. Со 2 мая ключевая ставка снова снизилась.

С этого дня она равна 9,25 процента. Покажем на примерах, как эти изменения повлияют на расчеты с работниками.

Кроме того, ключевая ставка нужна бухгалтеру, чтобы посчитать пени по налогам и взносам, базу по НДС, проценты за незаконную блокировку счета и т. д.

Хозяйство задерживает зарплату

Даже за один день задержки зарплаты сотрудникам нужно платить компенсацию. Ее начисляют со следующего дня после установленного в компании срока выплаты зарплаты. В расчет надо включить день, когда компания погасит долг. Сумма компенсации зависит от ключевой ставки, периода просрочки и долга перед работником после удержания НДФЛ.

Ключевую ставку используют при расчете компенсации за задержку зарплаты. Вот формула:

Долг по зарплате без НДФЛХ1/150ХКлючевая ставкаХЧисло дней просрочки=Компенсация

Компенсацию можно увеличить. Но уменьшать или не платить вовсе рискованно. За это Роструд может оштрафовать компанию на 30 000–50 000 руб., а директора – на 1000–5000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Пример 1

Как посчитать компенсацию за задержку зарплаты.

Хозяйство выплачивает зарплату за вторую половину месяца 5-го числа следующего месяца. Один работник получил зарплату за август 2016 года только 5 июня 2017 года. Долг после удержания НДФЛ составил 60 000 руб.

С 3 октября 2016 года при расчете компенсации берут не 1/300, а 1/150 ключевой ставки от суммы долга за каждый день задержки (письмо Минтруда от 5 апреля 2017 г. № 14-1/В-291). Чтобы правильно посчитать компенсацию, бухгалтер разделил периоды просрочки:

  • 27 дней, с 6 сентября по 2 октября 2016 года компенсацию надо считать исходя из 1/300 ставки – 10 процентов;
  • 175 дней, с 3 октября 2016 года по 26 марта 2017 года компенсацию считают исходя из 1/150 ставки – 10 процентов;
  • 36 дней, с 27 марта по 1 мая 2017 года ключевая ставка равна 9,75 процента;
  • 35 дней, со 2 мая по 5 июня ставка равна 9,25 процента.

В результате компенсация составила:

  • 540 руб. (60 000 ₽ × 10% : 300 × 27 дн.) – за период просрочки с 6 сентября по 2 октября 2016 года;
  • 7000 руб. (60 000 ₽ × 10% : 150 × 175 дн.) – с 3 октября 2016 года по 26 марта 2017 года;
  • 1404 руб. (60 000 ₽ × 9,75% : 150 × 36 дн.) – с 27 марта по 1 мая;
  • 1295 руб. (60 000 ₽ × 9,25% : 150 × 35 дн.) – со 2 мая по 5 июня.

Всего работнику выплатили 10 239 руб. (540 + 7000 + 1404 + 1295).

Компания выдала работнику заем

Ключевую ставку применяют и при расчете материальной выгоды работника от экономии на процентах по займу. Если выгода возникает, с нее надо уплатить НДФЛ. Для расчета материальной выгоды используют формулу:

Материальная выгодаХ2/3 Х ключевая ставка – ставка по займуХЗаемХЧисло дней его использования:Количество дней в году

Ключевую ставку надо взять на дату, когда работник получил выгоду, то есть заплатил проценты или хозяйство удержало их из зарплаты.

Если заем беспроцентный, в формулу вместо ставки по займу подставьте ноль.

Пример 2

Как посчитать материальную выгоду.

31 января 2017 года хозяйство выдало работнику заем в сумме 100 000 руб. до 31 мая под 4 процента годовых. Материальная выгода составила:

  • в феврале – 204,82 руб. ((2/3 × 10% – 4%) × 100 000 ₽ × 28 дн. : 365 дн.);
  • в марте – 212,33 руб. ((2/3 × 9,75% – 4%) × 100 000 ₽ × 31 дн. : 365 дн.);
  • в апреле – 205,48 руб. ((2/3 × 9,75% – 4%) × 100 000 ₽ ×  × 30 дн. : 365 дн.);
  • в мае – 184,30 руб. ((2/3 × 9,25% – 4%) × 100 000 ₽ × 31 дн. : 365 дн.). С материальной выгоды бухгалтер начислил НДФЛ:
  • 28 февраля – в сумме 72 руб. (204,82 ₽ × 35%);
  • 31 марта – в сумме 74 руб. (212,33 ₽ × 35%);
  • 30 апреля – в сумме 72 руб. (205,48 ₽ × 35%);
  • 31 мая – в сумме 65 руб. (184,30 ₽ × 35%).

Когда применяют ключевую ставку

СитуацияКак считать
Пени по налогам и взносам
Не заплатили в установленный срок налог или взносыЗа каждый день просрочки считайте пени исходя из 1/300 ключевой ставки. Период просрочки считайте со следующего дня за сроком уплаты. День, когда перечислили долг, в расчет не включайте. Исключение – взносы на травматизм. По ним пени надо начислить в том числе за день уплаты. С 1 октября, начиная с 31-го календарного дня просрочки, пени нужно считать исходя из 1/150 ставки
Проценты
Налоговики незаконно заблокировали счет компанииНалоговики должны перечислить проценты по ключевой ставке за период незаконной блокировки расчетного счета (п. 9.2 ст. 76 НК РФ)
Инспекторы взыскали лишнюю сумму налогаХозяйство вправе потребовать с инспекции проценты по ключевой ставке со следующего дня за днем взыскания по дату фактического возврата налога (п. 5 ст. 79 НК РФ)
Инспекторы возместили НДС позже срокаНалоговики должны уплатить проценты по ключевой ставке с 12-го рабочего дня после завершения камералки (п. 6 ст. 6.1, п. 10 ст. 176 НК РФ)
В договоре займа не указали процентную ставкуПроценты по займу начисляйте по ключевой ставке, если другая не указана в договоре (п. 1 ст. 809 ГК РФ)
Компания не перечислила контрагенту деньги в срок, установленный договоромПроценты за незаконное пользование чужими деньгами начисляйте по ключевой ставке, если другая не указана в договоре (п. 1 ст. 395 ГК РФ)
Продавец получил доход в виде процента или дисконта по векселям, которые покупатель передал в счет оплаты товаров, работ, услугСравните доход по векселю с суммой процентов со стоимости товаров, работ, услуг исходя из ключевой ставки за период с момента получения векселя до даты его оплаты. Если доход по векселю больше процентов по ключевой ставке, с разницы рассчитайте НДС по ставке 18/118 или 10/110 (подп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ)

Источник: https://www.cxychet.ru/article/76829-kogda-novaya-klyuchevaya-stavka-vliyaet-na-raschety-s-rabotnikami

Снижение ключевой ставки до 9,75 процентов: как это влияет на работу бухгалтера

Снижение ключевой ставки до 9,75 процентов: как это влияет на работу бухгалтера

Источник: http://www.klerk.ru/buh/

24 марта 2017 года Банк России понизил ключевую ставку с 10 до 9,75 процентов. То есть, ключевая ставка снизилась на 0,25 процента. Об этом сообщается на сайте ЦБ РФ. Напоминаем, что ставка рефинансирования с 1 января 2016 года не устанавливается и считается равной ключевой ставке.

Применять новую ключевую ставку нужно с 27 марта 2017 года. При этом понижение ключевой ставки отразится, в том числе, и на работе бухгалтера. Приведем примеры некоторых ситуаций, при которых потребуется принимать новую ключевую ставку.

Компенсация за задержку зарплаты

Понижение ключевой ставки до 10 процентов повлечет за собой и изменения в размере компенсации за опоздание с зарплатой.

Предположим, что сумма задолженности по зарплате составляет 10 000 рублей. Период задержки– 5 дней. В период задержки действовала новая ключевая ставка – 9,75 %. Для расчета компенсации задолженность по зарплате нужно умножать на 1/150 ключевой ставки и на количество дней задержки. Соответственно компенсация за каждый день составит 32,5 р. (10 000 руб. × 9,75 % / 150 × 5)

Пени по налогам и взносам

Новое значение ключевой ставки повлияет на расчет пеней за несвоевременную уплату налогов и страховых взносов. Пени, напомним, нужно считать исходя из 1/300 ставки рефинансирования (а она равняется ключевой ставке) за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Предположим, что организация перечислила НДФЛ за март в размере 146 000 рублей с опозданием на 11 дней. Сумма пеней за просрочку составит 521,95 руб. (146 000 руб. × 9,75 % × 1/300 × 11 дн.).

Несвоевременный возврат налогов

Если налоговая инспекция вернула переплату по налогам с задержкой, она обязаны выплатить компании или ИП проценты по ставке рефинансирования (ст. 78 НК РФ).

По общему правилу, перечислить деньги на расчетный счет они должны в течение месяца после того, как получили заявление о возврате переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ). Но налоговики могут не уложиться в этот срок.

Тогда и нужно рассчитать проценты с учетом ключевой ставки.

Пример.

Организация подала заявление о возврате переплаты по налогу в сумме 140 000 руб. Однако налоговики вернули переплату с опозданием на 8 дней. Бухгалтер сдал в ИФНС заявление об уплате процентов за задержку возврата налога. Сумма процентов составила 299,18 р. (140 000 × 9,75 % / 365 дн. × 8 дн.).

Материальная выгода по займам

Если организация или ИП выдали работнику, учредителю или иным физическим лицам заем, то бухгалтеру нужно ежемесячно рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды.

Она возникает, если сумма процентов по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). С дохода нужно удерживать НДФЛ по ставке 35 процентов (п.2 ст. 224 НК РФ).

При этом материальную выгоду нужно рассчитывать ежемесячно – на последний день каждого месяца в течение срока, на который получен заем.

Пример.

Организация в 2017 году выдала директору беспроцентный заем на год. Сумма займа составляет 500 000 руб. Материальная выгода за полный месяц апрель 2017 года с учетом новой ставки рефинансирования с 27 марта 2017 года составит 2671,23 р. (500 000 руб. × 2/3 × 9,75 % / 365 дн. × 30 дн.). НДФЛ равен 935 руб. (2732,20 × 35%).

Блокировка счетов

Налоговики должны уплатить проценты по ставке рефинансирования за каждый календарный день незаконной блокировки расчетного счета (п. 9.2 ст. 76 НК РФ).

Предположим, что в 2017 году ИФНС незаконно заблокировала счет компании на период на 23 дня. На заблокированном счете было 980 000 рублей.

Размер процентов за незаконную блокировку счета составит 6020, 96 р. (980 000 руб. × 23 дн. × 9,75% / 365 дн.).

Проценты за пользование деньгами

С 1 августа размер процентов по статье 395 ГК РФ (удержание денежных средств, уклонение от их возврата) определяется определяться ключевой ставкой ЦБ РФ, действующей в соответствующие периоды просрочки (Федеральный закон от 03.07.2016 № 315-ФЗ). Договором можно устанавливать иной размер процентов. Если же иная ставка договором не установлена то при расчете процентов следует принимать во внимание ставку 9,75 процентов.

Также ключевая ставка принимается во внимание при расчете «законных процентов» по статье 317 ГК РФ.

Что еще

Имейте в виду, что понижение ключевой ставки влечет ряд других последствий. Так, к примеру, ежемесячные платежи не некоторым кредитным договорам «привязаны» к ключевой ставке.

Ключевую ставку используют при расчете процентов по контролируемым сделкам, перечисленным в первой части НК РФ.

Также ставку используют и для определения размера убытка от продажи долга, который можно учесть при расчете налога на прибыль

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/63954-snizhenie-klyuchevoy-stavki-do-9-75-procentov-kak-eto-vliyaet-na-rabotu-buhgaltera.html

Ставка рефинансирования с 27 марта 2017 года изменилась: как это влияет на работу бухгалтеров

Снижение ключевой ставки до 9,75 процентов: как это влияет на работу бухгалтера

Банк России снизил ключевую ставку (она же ставка рефинансирования). Мы решили выяснить, как новая ставка ЦБ повлияла на работу бухгалтеров.

На вопросы отвечает Олег Бубнов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

— Центробанк приравнял ставку рефинансирования к ключевой ставке. Означает ли это, что теперь нужно использовать ключевую ставку для всех показателей, где прежде применялась ставка рефинансирования?

— Банк России решил не устанавливать отдельно ставку рефинансирования. И приравнял ее значение к ключевой ставке (Указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У). Поэтому теперь везде, где вы раньше использовали ставку рефинансирования, подставляйте ключевую ставку — 9,25%).

Что такое ключевая ставка и чем она отличается от ставки рефинансирования

— Что такое ставка рефинансирования и ключевая ставка? И чем они различаются?

— Ставкой рефинансирования или учетной называется ставка, по которой Центробанк кредитует коммерческие банки. Это понятие появилось еще в 1992 году.

Кроме того, ставку рефинансирования использовали для расчета налогов, а также в гражданском и трудовом законодательстве. Ключевая ставка была введена недавно — в 2013 году (информация ЦБ РФ от 13.09.2013).

Это процентная ставка, по которой ЦБ РФ дает кредиты коммерческим банкам на срок до 7 дней. Ключевую ставку и прежде применяли «упрощенцы» и организации на общем режиме, чтобы рассчитать предельную сумму расходов в виде процентов по контролируемым сделкам (п. 1.2 ст. 269 НК РФ).

И после того, как ввели ключевую ставку, ставка рефинансирования стала второстепенной.

— А почему вы считаете, что ставка рефинансирования стала второстепенной?

— Во-первых, об этом прямо сказано в информации ЦБ РФ от 13.09.2013. А во-вторых, после того, как ввели ключевую ставку, Центробанк перестал менять ставку рефинансирования. И с 14 сентября 2012 года она стабильно составляла 8,25% (Указание ЦБ РФ от 13.09.2012 № 2873-У).

Ключевую ставку, наоборот, корректировали достаточно часто. Например, 13 сентября 2013 года она была равна 5,5%, к концу 2014 года повысилась до 17%, а с 3 августа 2015 года равна 11%, сейчас 9,25%. В-третьих, с 1 января 2016 года Банк России приравнял ставку рефинансирования к ключевой.

Это также говорит о том, что ставка рефинансирования потеряла важность.

— Как вы думаете, почему изменения внесли именно таким способом? Центробанк приравнял одну ставку к другой, а не внесли поправки в законы о том, что вместо ставки рефинансирования в расчетах применяется ключевая ставка?

— Могу предположить, что менять законодательные нормы не стали, так как это временная мера. И когда экономическая ситуация в стране стабилизируется, Центробанк вновь установит ставку рефинансирования ниже, чем ключевую.

Кроме того, Банку России гораздо проще и быстрее выпустить новое указание, чем законодателям вносить изменения в Налоговый и другие кодексы.

Ведь обычно уходит много времени на то, чтобы поправки одобрила Госдума, Совет Федераций, подписал президент.

— Что будет, если Центробанк изменит ключевую ставку?

— Если Центробанк поменяет ключевую ставку, этим он автоматически скорректирует и ставку рефинансирования. То есть во все расчеты нужно будет включать уже новое значение.

По какой ставке считать пени за опоздание с налогами, сборами и взносами

— Теперь давайте поговорим о том, в каких именно расчетах бухгалтерам следует применять ставку рефинансирования, которая стала равна ключевой ставке. И начнем с налогового законодательства.

— Прежде всего по ставке рефинансирования считают пени за несвоевременную уплату налогов и сборов, а также авансовых платежей (п. 3 ст. 58 и п. 4 ст. 75 НК РФ). Напомню, что вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить пени, прежде чем подавать уточненную декларацию за прошлый период, по которой налог будет к доплате (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Формула для расчета такая:

Сумма пеней за несвоевременную уплату налога, сбора или авансового платежа=Сумма не вовремя перечисленного налога, сбора или авансового платежа×Количество дней опоздания×1/300×Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период опоздания

При этом первым днем опоздания будет день, следующий за крайним сроком уплаты по закону. Последний — это день, когда налог или сбор перечислен в бюджет.

— А как определить сумму пеней за большой период опоздания, например с 2015 по 2017 год?

— Если вы вычисляете пени за период с прошлого года по текущий, применяйте различные ставки. Отдельно посчитайте пени за дни опоздания в 2015 году по ставке 8,25%. А за дни опоздания в 2016 году определите нужный показатель, используя ставку 11% и так далее. Затем сложите полученные показатели.

Проще всего это сделать на Калькуляторе пени.

— Правильно я понимаю, что аналогичный порядок применяется, чтобы вычислить пени за просрочку страховых взносов?

— Да, пени за опоздание со страховыми взносами считают так же, как за несвоевременную уплату налогов и сборов.

Как определить доход работника в виде материальной выгоды на процентах

— В каких еще налоговых расчетах применяют ставку рефинансирования?

— Если ваша организация выдала работнику заем в рублях без процентов или под низкий процент, у этого работника появляется доход в виде материальной выгоды.

А вы как налоговый агент ежемесячно должны этот доход рассчитывать (подп. 1 п. 1 ст. 212 и подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). И удерживать с него НДФЛ по ставке 35%.

Чтобы вычислить налог, используйте формулу (подп. 1 п. 2 ст. 212 и п. 2 ст. 224 НК РФ):

Сумма займа×2/3×Ставка рефинансирования, действующая на последний день месяцаСтавка по займу:365 (366) дней×Количество календарных дней пользования займом в месяц×35%

— Эта формула подходит и для процентных, и для беспроцентных займов?

— Да, если заем беспроцентный, вместо ставки по займу бухгалтер подставит ноль. А определяя доход за январь, февраль и следующие месяцы 2017 года, в расчет нужно включать ставку рефинансирования, равную ключевой, то есть 9,25%. Если, конечно, она к концу соответствующего месяца не изменится.

Посчитать НДФЛ по займу можно с помощью сервиса Калькулятор материальной выгоды по НДФЛ.

— А когда нужно перечислить в бюджет налог с материальной выгоды?

— НДФЛ, рассчитанный с материальной выгоды, удержите при ближайшей выплате денежного дохода работнику. И перечислите в бюджет не позже чем на следующий день (п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

Где еще используется ставка рефинансирования для расчета НДФЛ

— Применяется ли ставка рефинансирования в каких-либо еще начислениях, связанных с НДФЛ?

— Да, ставка рефинансирования нужна, чтобы начислить проценты работнику за не возвращенный вовремя НДФЛ, который вы излишне удержали (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК РФ). Поясню, в каком случае сотруднику требуется выплатить эти проценты.

Предположим, вы по ошибке удержали НДФЛ из выплаты, которая является необлагаемой. Например, с суммы материальной помощи к рождению ребенка, выданной в течение первого года после рождения и не превышающей 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ). В таком случае сообщите сотруднику об излишне удержанном НДФЛ.

И попросите его написать заявление на возврат налога (п. 1 ст. 231 НК РФ). Далее в течение трех месяцев после того, как получили заявление, требуется вернуть сумму НДФЛ работнику. А вот если в этот срок не уложитесь, то придется заплатить сотруднику еще и проценты.

И начисляются они за каждый день просрочки по ставке рефинансирования, которая тогда действовала (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).

— Как именно рассчитать сумму процентов, полагающихся работнику?

— Формула для расчета процентов за несвоевременный возврат НДФЛ следующая:

Сумма процентов, полагающихся работнику за не вовремя возвращенный НДФЛ=Сумма излишне удержанного НДФЛ, которую вовремя не вернули×Количество дней опоздания с возвратом НДФЛ:365 (366) дней×Ставка рефинансирования, действующая за период со дня, когда НДФЛ должны были вернуть, по день фактической выплаты

Обратите внимание: если вы должны были вернуть работнику НДФЛ еще в прошлом году, то рассчитывать сумму процентов вам придется по разным ставкам.

— А нужно ли при выплате процентов работнику удерживать НДФЛ?

— Да, поскольку данные доходы не указаны как необлагаемые, из них следует удержать НДФЛ по ставке 13% и перечислить налог в бюджет (ст. 217 НК РФ и письмо Минфина России от 22.08.2013 №  03-04-05/34450).

— Есть еще случаи, когда в расчет НДФЛ нужно включать ставку рефинансирования?

—  Да, есть еще одна такая ситуация. Правда, к «упрощенцам» она напрямую не относится, поскольку речь пойдет о доходах, которые выплачивают физлицам банки. А банки не вправе применять УСН (подп. 2 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Так, ставку рефинансирования применяют, чтобы вычислить облагаемый НДФЛ доход физлица в виде процентов по банковским вкладам в рублях (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).

Не облагаются НДФЛ проценты в пределах суммы, рассчитанной по ставке, равной ставке рефинансирования плюс пять процентных пунктов.

А так как ставка рефинансирования — 9,25%, соответственно не облагаются проценты, начисленные по ставке 14,75% (9,25% + 5%) годовых. Со сверхлимитной суммы процентов банк удержит НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Как определить сумму процентов по займу, если ставка не указана в договоре

— Для каких расчетов применяют ставку рефинансирования по Гражданскому кодексу?

— Если в договоре займа нет условия о процентах, их нужно считать по ставке рефинансирования, действующей на день возврата денег (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Так что, если вы заключили именно такой договор, требуйте от заемщика, который вернул вам долг в 2017 году, проценты по ставке 9,25%. Или, наоборот, заплатите проценты по этой ставке, если ваша фирма выступает в качестве заемщика.

— Это понятно, но ведь договор займа может быть беспроцентным?

— Да, разумеется. Но если заимодавец решил не брать проценты, это нужно четко прописать в договоре. Иначе заем будет считаться процентным (п. 1 ст. 809 ГК РФ). 

Источник: https://www.26-2.ru/art/351471-qqkp-17-m3-stavka-refinansirovaniya-s-27-marta-2017-goda-izmenilas

С 18 сентября ключевая ставка 8,5%: как это влияет на работу бухгалтера | компания права респект

Снижение ключевой ставки до 9,75 процентов: как это влияет на работу бухгалтера

15 сентября 2017 года Банк России выпустил сообщение, что понизил ключевую ставку на 0,5 %. То есть, ключевая ставка снизилась с 9 до 8,5 %. Что это значит для бухгалтеров?

Применять новую ключевую ставку нужно с 18 сентября 2017 года. При этом понижение ключевой ставки отразится, в том числе, и на работе бухгалтера. Приведем примеры некоторых ситуаций, при которых потребуется принимать новую ключевую ставку.

Снижение ключевой ставки до 9,75 процентов: на что это влияет

Снижение ключевой ставки до 9,75 процентов: как это влияет на работу бухгалтера

24 марта 2017 года Банк России понизил ключевую ставку с 10 до 9,75 процентов. То есть, ключевая ставка снизилась на 0,25 процента. Об этом сообщается на сайте ЦБ РФ. Также см. «Ставка рефинансирования в 2017 году».

Применять новую ключевую ставку нужно с 27 марта 2017 года. При этом понижение ключевой ставки отразиться, в том числе, и на работе бухгалтера. Приведем примеры некоторых ситуаций, при которых потребуется принимать новую ключевую ставку.

Что еще

Имейте в виду, что понижение ключевой ставки влечет ряд других последствий. Так, к примеру, ежемесячные платежи не некоторым кредитным договорам «привязаны» к ключевой ставке.

Ключевую ставку используют при расчете процентов по контролируемым сделкам, перечисленным в первой части НК РФ.

Также ставку используют и для определения размера убытка от продажи долга, который можно учесть при расчете налога на прибыль.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/snizhenie-klyuchevoy-stavki.html

Снижение ключевой ставки до 9%: как это влияет на работу бухгалтера

Снижение ключевой ставки до 9,75 процентов: как это влияет на работу бухгалтера

Время прочтения:

16 июня 2017 года Банк России понизил ключевую ставку на 0,25 процента. То есть, ключевая ставка снизилась до 9 процентов. Об этом сообщается на сайте ЦБ РФ.

Ставка рефинансирования с 1 января 2016 года не устанавливается и считается равной ключевой ставке.

Применять новую ключевую ставку нужно с 19 июня 2017 года. При этом понижение ключевой ставки отразится, в том числе, и на работе бухгалтера. Приведем примеры некоторых ситуаций, при которых потребуется принимать новую ключевую ставку.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.