+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Сдача справки 2-НДФЛ в 2018 году по новой форме: изменения

Содержание

2 ндфл 2018 как сдать в ифнс какие документы

Сдача справки 2-НДФЛ в 2018 году по новой форме: изменения

Обязанность налогового агента не только удержать с дохода сотрудника НДФЛ и перечислить его бюджет, но и своевременно предоставлять в налоговую сведения об этом. Сведения предоставляются по форме 2-НДФЛ по итогу календарного года. С 2016 года в обязанности организаций включена сдача расчета по форме 6-НДФЛ.

Но данное обязательство не отменяют справку 2-НДФЛ, так как в отличие от расчета она содержит информацию по каждому сотруднику индивидуально. Куда сдавать 2-НДФЛ Сдают справку в налоговый орган по месту учета организаций или предпринимателей.

Если организация имеет обособленные подразделения, то куда именно подавать справку зависит от того, кто выплачивает сотрудникам зарплату.

Когда сдается в налоговую 2-ндфл в 2018 году

Важно НК РФ) следует подать справки на тех лиц, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог;

  • не позже 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ) сдаются справки по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет.

В силу правила переноса дат, совпавших с выходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), завершение второго срока в 2018 году смещается на более поздний день — 02.04.2018. Не изменился и порядок сдачи сведений. Предоставить их в ИФНС всё так же можно на бумаге (если количество лиц, о которых отчитывается агент, не превышает 24) и по ТКС.

Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте. Итоги Для отчета за 2017 год форма справки 2-НДФЛ обновлена.
Изменений, принципиально сказывающихся на порядке ее заполнения, в бланк при этом не внесено (однако надо иметь в виду, что есть обновления в кодах доходов и вычетов).

По какой форме сдавать 2-ндфл? ответ от фнс

НДФЛ отчетность 2018 года скачать лучше всего на проверенном ресурсе, чтобы избежать неточных рекомендаций по заполнению. Недопустимо оставлять какие-либо поля пустыми. Исправлять тоже ничего нельзя.

Если на предприятии работает 25 человек, отчетность 2-НДФЛ 2018 года может быть подана в бумажном формате, если сотрудников больше, то нужно отправлять в электронном формате.

Нулевой отчет по форме 2-НДФЛ Не всегда очевидным является ответ на вопрос о том, нужно ли сдавать в 2018 нулевую отчетность по 2-НДФЛ, если работники не получали заработной платы.

Цель этой справки – уведомить налоговую службу о том, какой доход был получен сотрудниками компании и были ли удержаны с них налоги, а также проверить, не было ли ошибок в начислении. Причины разные: компания не ведет деятельность, выплачиваются пособия, которые не облагаются налогом, например, декретные.

Заполняем новую форму 2-ндфл за 2017 год — сдаем в 2018 году

РСВ за 1 квартал 2018: особенности заполнения и сдачи, частые ошибки Существующие конторы расширит, точно! Статистику расширят, отчеты напридумывают))) Выпускников-бюджетников могут обязать отрабатывать в госучреждениях Аноним, Вы писали:Этот телеграм не единственный способ продавать. «Не кладите яйца в одну корзину… Роскомнадзор блокирует IP-адреса Amazon и Не бэ, опять положут…

Внимание

Сайт Роскомнадзора упал Мне не понятна постановка вопроса (США отключат Россию от SWIFT) Это постановка для внутрен… Россию могут отключить от SWIFT: новые сообщения пересмотрите мультфильм приключение чиполлино к чему привело увеличение налогов и толстого льва р…

Налогов скоро станет больше Сначала надо, как это не дико будет звучать, полностью запретить хождение наличных денег… любых…

Онлайн журнал для бухгалтера

При подаче лично налоговому инспектору – день обращения, при отправке почтой – дата почтового отправления, при отправке по ТКС – дата, зафиксированная при отправке оператором. Также читайте статью: ⇒ «Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую в 2018 году».

Подача справки по ТКС Все больше организаций сдают сведения по форме 2-НДФЛ в виде электронной справки. Способ подачи справки по ТКС должны применять все организации с количеством человек 25 и более.

Для этого организация или предприниматель выбирают оператора, предоставляющего услуги электронного документооборота. Дополнительно распечатывать сведения и отправлять в инспекцию на бумажном носителе не требуется.


Справка 2-НДФЛ считается принятой, если после отправки по ТКС она прошла форматный контроль и зафиксирована ИФНС. Если форматный контроль справка не проходит, то для устранения ошибки потребуется время.

Справка по форме 2-ндфл в 2018 году

Аноним, Вы писали: и долгов не будет. Изобретут тебе долги. Изобрели кадастрову… Сколько россиян не могут выехать за границу и-за долгов Аноним только что А, что скажут «господа», когда указанные ими 20 млн.

«самозанятых», а по не кот… Кнутом или пряником? Власти думают, как заставить самозанятых платить налоги А, что скажут «господа», когда указанные ими 20 млн.

«самозанятых», а по не которым оценкам их не… Кнутом или пряником? Власти думают, как заставить самозанятых платить налоги нах….. это все нужно Работодателей разделили по категориям риска и долгов не будет.

Изобретут тебе долги. Изобрели кадастровую стоимость — буду…

Сколько россиян не могут выехать за границу и-за долгов грядет смена правительства, чего их слушать то, сейчас новые придут, по-новому навешают нам лапши… Минфин будет «донастраивать» налоговую систему У меня лет пять назад зрение стало садится.

Сдача 2-ндфл на бумажном носителе и 2-ндфл через интернет

Выпускников-бюджетников могут обязать отрабатывать в госучреждениях Живы еще люди, которые помнят мир без интернета и торговлю офф-лайн.

Если вы готовы поступиться о… Роскомнадзор блокирует IP-адреса Amazon и В, Вы писали:Сначала надо, как это не дико будет звучать, полностью запретить хождение наличных…
Кнутом или пряником? Власти думают, как заставить самозанятых платить налоги Ха, вон Цукербергу «Кембридж-Аналитику» подсунули, чтоб его отстранить от управления им же создан… Роскомнадзор блокирует IP-адреса Amazon иЛично… Как заполнить декларацию по ЕНВД для получения вычета на покупку ККТ Добрый день! Если ФСС в 1 кв 2018 года возместил расходы по социальному страхованию за прошлый 20… Прием РСВ за I квартал 2018 года начнется 1 апреля Добрый день! Если ФСС в 1 кв 2018 года возместил расходы по социальному страхованию за прошлый 20…

Реестр справок 2-ндфл

Изменения в сдаче отчетности по 2-НДФЛ Всего в сдаче отчетности 2-НДФЛ 2018 года произведено 3 изменения:

  1. Начиная с этого года, не следует включать расходы на аттестацию сотрудника по профессиональным стандартам, это больше не относится к облагаемому доходу. Если такие расходы имелись за предыдущий год, их нужно включить и удержать с них налоги, используя новую форму для отчетности 2-НДФЛ 2018 года.
  2. Теперь бонусы и дополнительные баллы, которые человек получает по программе от банка, не облагаются налогом. Это касается не всех выплат.
  3. Сотрудник, который самостоятельно прошел курсы по повышению квалификации, может получить социальный вычет на их стоимость. Ранее квалификация по профстандарту в такие документы не включалась.

Источник: http://law-uradres.ru/2-ndfl-2018-kak-sdat-v-ifns-kakie-dokumenty/

2-НДФЛ в 2018 году

Сдача справки 2-НДФЛ в 2018 году по новой форме: изменения

Внимание всем организациям, ИП и их бухгалтерам! Будьте готовы к тому, что справку 2-НДФЛ в 2018 году за 2017 год придётся формировать и сдавать на обновлённой форме бланка. Рассказываем в этом обзоре про все изменения, которые запланировала Налоговая служба России в справке о доходах физлица и регламенте её сдачи.

Чем руководствоваться

Как и прежде, сдачу 2-НДФЛ в 2018 году (в т. ч. порядок представления в ИФНС сообщений о невозможности удержания подоходного налога и его соответствующих суммах) регулирует приказ ФНС России от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576, но в новой редакции (далее – Порядок сдачи 2-НДФЛ).

Проект изменений в эти правила размещён на официальном сайте публикации проектов нормативных документов.

Сама новая форма 2-НДФЛ с 2018 года тоже закреплена продолжающим действовать приказом Налоговой службы России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485, но в новой редакции (далее – Приказ № ММВ-7-11/485).

Соответствующий проект размещён здесь.

Реорганизация и сдача 2-НДФЛ правопреемником

С 01.01.2018 законодатели ликвидировали серьёзный пробел в НК РФ относительно лица, которое обязано сдавать отчётность по НДФЛ в случае реорганизации.

Так, новый п. 5 ст. 230 НК РФ, внесённый Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ, уточняет: невзирая на вид реорганизации (ликвидации) – присоединение/разделение/преобразование/слияние/разделение – правопреемник обязан сдать за реорганизованную структуру в ИФНС по месту своего учёта формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При условии, что реорганизованная компания этого не сделала.

Аналогичная обязанность есть и в отношении сдачи уточнённых сведений.

Важный нюанс: если правопреемников несколько, то обязанность каждого устанавливают согласно одному из 2-х документов:

  • передаточному акту;
  • разделительному балансу.

Также см. «Какие изменения по НДФЛ в 2018 году».

Чтобы правопреемники реорганизованного налогового агента могли сдавать за него отчётность, новая форма справки 2-НДФЛ с 2018 года в Разделе 1 «Данные о налоговом агенте» содержит 2 новых поля:

  • «Форма реорганизации (ликвидации)» (ставят соответствующий код от 0 до 6);
  • «ИНН/КПП реорганизованной организации».

В остальных случаях эти строки не заполняют.

Согласно новому Приложению № 2 «Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)» к правилам заполнения формы 2-НДФЛ установлены следующие коды:

  • «0» – ликвидация;
  • «1» – преобразование;
  • «2» – слияние;
  • «3» – разделение;
  • «5» – присоединение;
  • «6» – разделение с одновременным присоединением.

Учтите, что по новым правилам правопреемник приводит код ОКТМО именно по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособленного подразделения. В строке «Налоговый агент» правопреемник тоже указывает название именно реорганизованной компании либо её обособки.

Адресных данных физлиц больше нет

Ещё форма 2-НДФЛ в 2018 году «похудела» на целый ряд строк, которые посвящены точным адресным данным каждого плательщика – получателя дохода. В итоге Раздел 2 справки стал меньше ровно вдвое:

Как видно, в новой форме бланка справки 2-НДФЛ с 2018 года больше не нужно указывать как место жительство в России, так и код + адрес страны проживания.

Также см. «Как получить 2-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика».

Нет упоминания про инвестиционные вычеты

Еще одно новшество в том, что Раздел 4 справки 2-НДФЛ в 2018 году больше говорит об инвестиционных вычетах:

Сдать на диске, дискете, флэшке и т. п. не получится

Теперь о том, какие изменения 2-НДФЛ в 2018 году произошли в части представления этой формы отчётности в налоговую.

Из правил сдачи изъяли все положения о том, что справки о доходах физлиц можно представлять на различных электронных носителях (Раздел II Порядка сдачи 2-НДФЛ) – дискетах, дисках, флэшках и др. Как многим понятно, этот способ уже давно устарел и по моральным, и техническим причинам.

С 2018 года в Порядке сдачи 2-НДФЛ чётко указано, что представить справку о доходах можно только:

1. В бумажном варианте.

2. В электронном виде через ТКС.

Смысл в том, что положения НК РФ уже давно разрешают только два способа представления справок о доходах: на бумаге (если отчетность за 24 физлица и не более) или через телекоммуникационные каналы связи (абзац 7 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Таким образом, 2-НДФЛ в 2018 году для организаций больше не получится сдать на электронных накопителях информации. Эта практика ушла в прошлое.

Новые коды доходов и один вычета с 2018 года

Приказ Налоговой службы России от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820 ввёл новые коды 2-НДФЛ в 2018 году с 01 января. Так, для доходов физлиц появилось 5 новых кодов, а по вычетам – один.

Так, если человеку удалось заработать с помощью операций на индивидуальном инвестиционном счете, он может воспользоваться вычетом (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). Ему в справке о доходах присвоен код 619. А что касается состава вычетов в НК РФ, то он остался прежним.

А по доходам физлиц для справки 2-НДФЛ введены следующие новые коды:

КодЧто обозначает
2013Компенсации за неиспользованный отпуск
2014Выходное пособие/средний месячный заработок на период трудоустройства/компенсация руководителю, его заместителям и главбуху в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка
2301Штрафы и неустойки потребителю от организации на основании решения суда
2611Списанный безнадежный долг с баланса
3021Процент (купон) по обращающимся рублёвым облигациям отечественных компаний

Также см. «Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2018 году».

Когда сдавать новую форму 2-НДФЛ

Пока не вступят в силу изменения в Приказ № ММВ-7-11/485 (бланк) и Порядок сдачи 2-НДФЛ, формируйте справки согласно прежним правилам. А потом все коррективы станут актуальны за период 2017 года. Справки о доходах физлиц необходимо сдавать с их учётом, в том числе в электронной форме.

Кстати, для 2-НДФЛ сроки сдачи в 2018 году не поменялся. Это по-прежнему:

  • 01 апреля (в 2018 г. – перенос на 02.04) для справок с признаком «1» (обычные 2-НДФЛ);
  • 01 марта – для справок с признаком «2» (когда с дохода не получилось удержать налог).

Подробнее об этом см. «Срок сдачи справок 2-НДФЛ в 2018 году».

С нашего сайта скачать бланк 2-НДФЛ 2018 года можно бесплатно по прямой ссылке здесь.

Печать не нужна

Обращаем внимание, что на реестрах справок о доходах, которые организация сдает в бумажном варианте, налоговым агентам больше нет необходимости ставить печать. Соответствующее поле «М.П. (при наличии)» Налоговая служба убрала.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/2-ndfl/sdacha-spravki-2-ndfl-2018-po-novoy-forme.html

2 НДФЛ за 2017 год новая форма, изменения, бланк, образец заполнения

Сдача справки 2-НДФЛ в 2018 году по новой форме: изменения

Если организация или индивидуальный предприниматель является налоговыми агентами, они обязаны предоставлять в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ в 2018 году. В нашей статье вы узнаете, когда составляется справка 2-НДФЛ за 2017 год, чем отличается новая форма 2018 года, сможете скачать бланк и образец заполнения.

Полный перечень актуальных кодов доходов и вычетов по НДФЛ>>>

Скачайте чистый бланк справки 2-НДФЛ, действующий в 2018 году>>> 

Скачайте образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2017 год в 2018 году >>>

Изменения в 2-НДФЛ в 2018 году

Отчитаться по доходам сотрудников в этом году надо по новой форме. Она действует с 10 февраля 2018 года. Начиная с этой даты сведения о доходах работников за 2017 год нужно оформлять по новой форме (п.

 2 приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@). При этом инспекторы будут принимать расчеты и по старой форме. Это подтвердили в ФНС (информация от 14.02.2018). Но  старый бланк все же лучше не использовать.

Изменения в форме небольшие:

— появились новые графы для реорганизованных компаний; — адрес в разделе 2 можно больше не указывать;

— инвестиционные вычеты в разделе 4 приводить не нужно.

Справки нужно сдавать на всех «физиков», которым выплачивали деньги и удерживали НДФЛ в прошлом году. Большинство компаний должны отправить 2-НДФЛ в инспекцию в электронном виде. На бумаге составлять справки можно только в том случае, если за год количество физлиц, получивших доходы, не превысило 25 человек. 

Перед оформлением справки бухгалтеры ищут новый бланк справки 2-НДФЛ за 2017 год, который действует в 2018 году. Для справки 2-НДФЛ бланк 2018 года актуальна форма, утвержденная Приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@.

Справка состоит из пяти разделов:

  • Данные о налоговом агенте
  • Данные о физическом лице
  • Доходы, облагаемые по ставке
  • Налоговые вычеты
  • Общие суммы налога и дохода

В прошлом году действовала другая форма справки, поэтому необходимо использовать новый бланк. 

Скачайте бесплатно бланк справки 2-НДФЛ, действующий в 2018 году>>> 

Справка по форме 2-НДФЛ в 2018 году может понадобиться в двух основных случаях.

Для отчетности в ИФНС

Для предоставления сведений о доходах, выплаченных работнику. Если организация или индивидуальный предприниматель в течение календарного года выплачивали доход своим работникам, они обязаны отчитаться.

Отчетность составляется в виде справки 2-НДФЛ за 2018 год, образец которой мы привели дальше в нашей статье.

Если в течение года вы не выплачивали физическим лицам доходов, то подавать в налоговую инспекцию справок не нужно.

Для выдачи на руки сотруднику

В течение года справка может понадобиться работникам, например, при переходе к другому работодателю, для получения кредита или социальных пособий. Работодатель не вправе отказать работнику в выдаче справки (п. 3 ст.

230 НК РФ). Выдать справку необходимо не позднее трех рабочих дней с даты подачи заявления работника (письмо Минфина России от 21 июня 2016 г. № 03-04-05/36096).

Вы можете скачать новый бланк выше и заполнить по нашему образцу.

Справка 2-НДФЛ за 2017 год (в 2018 году): образец заполнения

В 2018 году утвердили новый бланк формы 2-НДФЛ. Посмотрите порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ.

Заголовок

В заголовке справки заполните реквизит «Признак». Проставьте цифру 1, если предоставляете отчетность о доходах и налогах. Если справкой вы сообщаете о невозможности удержать налог, например, при выплате дохода в неденежной форме, проставьте цифру 2.

Шапка

В шапке справки укажите отчетный год и код ИФНС. При предоставлении первичной правки укажите номер корректировки 00. При отправке корректирующих сведений указывайте номер корректировки по порядку: 01, 02, 03 и так далее. При предоставлении отменяющей справки в номере корректировки необходимо указать 99.

Раздел 1

В первом разделе укажите реквизиты организации или предпринимателя, выплатившего доход физическому лицу. Если доходы выплачивало обособленное подразделение, укажите КПП и ОКТМО этого подразделения.

В первый раздел также добвили поля для реорганизованных организаций: форма реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП. Их заполняют только правоприемники реорганизованных компаний.

Раздел 2

Во втором разделе укажите сведения о физическом лице, получившем доход: фамилия, имя и отчество, паспортные данные, ИНН при его наличии. Адрес теперь указывать не надо.

Раздел 3

В третьем разделе укажите сгруппированные данные о доходах, выплаченных физическому лицу. Основанием группировки является ставка налога, которым облагается доход. Указывайте в справке все налогооблагаемые доходы, выплаченные работнику не только по трудовому, но и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).

Наиболее распространенный случай, когда работник получал доходы, выплачиваемые в рамках трудового договора. Тогда необходимо заполнить третий раздел только один раз со ставкой 13%. Если работник получал другие виды доходов, облагаемые по ставке 9% или 30%, то заполните раздел 3 по каждой налоговой ставке отдельно.

Скачайте образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2017 год в 2018 году >>>

В разделе 4 укажите предоставленные работнику стандартные (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), имущественные (ст. 220 НК РФ) налоговые вычеты.  Упоминание об инвестиционных вычетах исчезло из новой формы справки 2-НДФЛ. Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду.

Справку подписывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Главный бухгалтер может подписать справку, если он имеет доверенность на право подписи, выданную руководителем организации.

Ответственность за справку 2-НДФЛ в 2018 году на устаревшем бланке 

За предоставление справки 2-НДФЛ в 2018 году на устаревшем бланке налоговым кодексом прямо не предусмотрена ответственность.

Однако при приеме налоговым органом справка на устаревшем бланке не пройдет форматно-логический контроль и будет считаться непредоставленной.

А за каждую непредоставленную справку налоговая начислит штраф в сумме 200 рублей. Поэтому следите, чтобы в вашей программе всегда был новый актуальный бланк формы.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215592-spravka-2-ndfl-novaya-forma-2017-blank-obrazets-zapolneniya

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году

Сдача справки 2-НДФЛ в 2018 году по новой форме: изменения

Минфин 17 января 2018 года внес изменения в Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Применять новую форму нужно с отчетности о доходах физических лиц за 2017 год.

Обновленная форма приведена в соответствие с новшествами в налоговом законодательстве. Изменения коснулись трех разделов справки о доходах.

статью ⇒ Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника в 2018.

Первый раздел со сведениями о налоговом агенте

Основное изменение в первом разделе произошло в связи с тем, что Налоговый кодекс в конце осени был дополнен пунктом 5 статьи 230, в котором были устранена неопределенность с указанием лица, ответственного за предоставление справок о доходах в случае реорганизации юридического лица.

Если реорганизованная организация не представила в налоговый орган справку о доходах по форме 2-НДФЛ и отчет 6-НДФЛ, правопреемник обязан это сделать за реорганизованную структуру, заполнив в наименовании налогового агента наименование реорганизованной компании. А в коде ОКТМО указать код территории, где находилась реорганизованная компания.

При наличии нескольких правопреемников обязанность определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса.

В связи с этими нововведениями введены также два показателя:

  • Код формы реорганизации (ликвидации),
  • ИНН/КПП реорганизованной организации.

Для заполнения справки законодателем введены новые коды для обозначения формы реорганизации фирмы:

0 – если фирма ликвидирована;

1 – преобразование фирмы;

2 – слияние фирм;

3 – разделение фирмы;

5 – присоединение;

6 – разделение с одновременным присоединением.

Сейчас в новой справке вместо двух признаков, по которым предоставлялись «старые» справки, целых четыре признака:

01Справка предоставляется налоговым агентом об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ
02Сообщение о невозможности удержать исчисленный НДФЛ
03Справка предоставляется налоговым агентом — правопреемником
04Сообщение о невозможности удержать исчисленный НДФЛ предоставляется правопреемником

Если признак справки принимает значения 3 и 4, заполнение кодов реорганизации и ИНН реорганизуемой фирмы является обязательным.

Второй раздел с данными физического лица

Во втором разделе, где указываются данные физического лица – получателя доходов, полностью исключены данные о его месте жительства.

В декабре 2017 года чиновники вновь уточнили, если в поле «Гражданство» указан код страны 643, заполнение ИНН не является обязательным.

Четвертый раздел – данные о предоставленных работодателем вычетах

В четвертом разделе из состава вычетов убрали инвестиционные вычеты. Скорее всего, это связано с тем, что инвестиционные вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам предоставляет налоговый орган при представлении физическим лицом декларации по форме 3-НДФЛ, в которой листы «З» и «И»  дополнены соответствующими полями.

Новые коды доходов и вычетов в справке

Приказом Минфина от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820 добавлены пять новых кодов доходов и один код вычета:

2013Компенсация за неиспользованный отпуск
2014Суммы пособия на период трудоустройства, превышающие трехкратный среднемесячный заработок для руководителей, их заместителей и главбухов, шестикратный – для работающих в районах Крайнего Севера
2301Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемых по «Закону о защите прав потребителей»
2611Сумма списанного безнадежного долга
3023Сумма дохода по купонам по российским облигациям в рублях, выпущенным с 01.01.2017
619Вычет в виде положительного финансового результата на индивидуальном инвестиционном счете

Появление этих кодов связано с изменениями в законодательстве, появившимися в течение 2017 года.

Так, например, весной 2017 года законодатель зафиксировал, что доход по купонам российских организаций в рублях, выпущенных в обращение с 2017 года, облагается по ставке 35%.

В Налоговом кодексе уточнено, что в доходы физического лица включается безнадежный долг, списанный у взаимозависимого лица. То есть работодатели, списавшие долг сотруднику, подают о факте списания задолженности справку с соответствующим кодом.

Сроки представления:

Для справок с признаком 2 и 4 срок представления в налоговые органы – не позднее 1 марта 2018 года.

Для справок с признаком 1 и 3 – не позднее 2 апреля 2018 года.

Кроме того, справка выдается работодателем сотруднику при его увольнении в последний день работы, а также по его заявлению в течение трех рабочих дней.

Некоторые особенности, которые следует учесть при заполнении и представлении справки

Справки по форме 2-НДФЛ нужно представлять по всем физлицам, которым фирма выплачивала доходы. Это не касается:

— выплат по договорам купли-продажи (физлица сами представляют 3-НДФЛ),

— ИП (отчитываются сами),

— дивиденды, которые выплачивает АО (отчитывается АО, представляя в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль).

Если сотрудникам выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам, в справке заполняются разделы 3-5 по каждой ставке НДФЛ.

В третьем разделе приводятся вычеты, не указанные в четвертом разделе. Здесь работодатель показывает профессиональные вычеты и необлагаемые НДФЛ доходы, перечисленные в статье 217 Налогового Кодекса. Напротив сумм доходов, в отношении которых применены вычеты, нужно указать код вычета и его сумму.

Четвертый раздел заполняется, если:

— вычет предоставлен налоговому резиденту РФ,

— есть доходы, облагаемые по ставке 13%.

Если сотрудник получал доходы по другим ставкам, в суммовых полях нужно указать нули.

При заполнении пятого раздела в полях «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» нужно указывать и НДФЛ с декабрьской зарплаты, несмотря на то, что даты перечисления заработной платы и налога приходятся на следующий год.

Если налоговый орган обнаружит, что в справке 2-НДФЛ содержатся недостоверные сведения, к примеру, неправильный ИНН, компанию могут привлечь к ответственности в виде штрафа в размере 500 рублей за каждую неверную справку.

Если был произведен перерасчет НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, подается уточняющая справка с соответствующим номером корректировки. Также можно подать аннулирующую справку, если нужно полностью отменить ранее поданные сведения о доходах физического лица. В этом случае в поле «Номер корректировки» ставится код «99».

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: http://rabotniky.com/novaya-forma-2-ndfl-v-2018-godu/

2 ндфл в 2018 году

Сдача справки 2-НДФЛ в 2018 году по новой форме: изменения

Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ — это отчетный бухгалтерский документ, в котором работодатель указывает суммы выплат работнику и удержанный с него подоходный налог.

Справка составляется на один календарный год и является действительной именно для того года, который указан в самой справке.

Если нужны сведения по заработной плате за несколько лет, то на каждый год составляется справка на отдельном бланке.

В жизни обычного налогоплательщика 2 НДФЛ тоже играет немаловажную роль. Она нужна в обязательном порядке в следующих ситуациях:

  1. При смене места работы. При устройстве на другом предприятии работодатель обязательно потребует такую справку, если работник претендует на стандартные вычеты, и работа его начинается не с самого начала года. Надо предоставить данные по сумме заработка, полученного с начала года на старом месте работы. Это связано с тем, что стандартные вычеты на самого работника и его детей предоставляются до тех пор, пока сумма заработной платы, начисленной с 1 января, не достигнет 350 000 рублей. После этого предоставление стандартных вычетов в текущем году прекращается.
  2. При получении кредитов. Банки почти всегда просят подтвердить наличие постоянного дохода, для чего и предназначена справка 2 НДФЛ.
  3. При получении социальных вычетов – для подтверждения выплаченной суммы налога, которую можно возвратить.
  4. Для получения имущественного вычета при покупке жилья. Справка о заработной плате и выплаченных налогах в этом случае является приложением к налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Правовая документация по 2 НДФЛ 2018 года

Справка о доходах физического лица – это приложение к приказу Федеральной налоговой службы № ММВ-7-11/[email protected] от 30 октября 2015 года.

Ежегодно это ведомство производит какие-то изменения или дополнения в справке, поэтому надо внимательно относиться как к бланкам, так и к заполненному документу.

Устаревший бланк может помешать оформить вовремя кредит или правильно заполнить налоговую декларацию.

Для налоговой отчетности за 2017 год ФНС РФ издала приказ № ММВ-7-11/[email protected] от 17 января 2018 года, в котором внесены изменения в приложение к приказу от 2015 года. Однако, учитывая что изменения в бланк 2 НДФЛ приняты с запозданием, налоговики разрешили оформлять справку о доходах за 2017 год не только по новой форме, но и по старой.

В основном изменения в справке 2 НДФЛ касаются работников учетной службы работодателей и индивидуальных предпринимателей. Но они могут быть интересны и рядовому налогоплательщику.

Основные изменения в справке 2 НДФЛ за 2017 год (новая форма)

Прежде всего надо обратить внимание на индекс в левом верхнем углу справки, под штрих-кодом. В новой форме он должен быть таким: 3990 9015. Любые другие цифры свидетельствуют о том, что данный бланк к данному отчетному году не относится.

В первом разделе справки добавлено две строки: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это данные заполняются только для предприятий и организаций, в которых в течение года произошли изменения правового статуса (они ликвидированы или реорганизованы).

Новая форма справки 2 НДФЛ за 2017 год

Сам бланк справки можно разделить на шесть частей:

1.Заголовок. В нем указано название документа; номер приказа, на основании которого действует эта форма; отчетный год; дата заполнения документа; признак документа, номер корректировки и код налоговой инспекции.

2.Раздел 1 содержит данные о налоговом агенте, а также информацию о ликвидации или реорганизации данного хозяйствующего субъекта (предприятия или организации).

3.В Разделе 2 указаны данные о физическом лице – получателе дохода: фамилия, имя и отчество (если отчество отсутствует, то его не пишут), ИНН, гражданство и паспортные данные.

4.Раздел 3 содержит данные о доходах с указанием процентной ставки налога и полный расклад по каждому месяцу (заработная плата, отпускные, подарки), а также коды и суммы стандартных налоговых вычетов.

Инструкция по заполнению этого раздела разрешает увеличивать количество строк по мере необходимости.

5.В Разделе 4 показаны общие суммы всех стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, если они были предоставлены налогоплательщику.

В этом разделе указывают номера, дату выдачи налоговых уведомлений, на основании которых предоставлялись названные вычеты, а также коды выдавших эти уведомления налоговых органов.

6.Раздел 5 — итоговый. Здесь подсчитаны общие суммы дохода, налоговая база, начисленный, удержанный и перечисленный налог. В этом же разделе ставится подпись налогового агента.

Пример заполнения справки 2 НДФЛ за 2017 год

Для полного понимания сути справки 2 НДФЛ (новая форма 2018) и правил, на основании которых она заполняется, предлагаем рассмотреть пример.

ПРИМЕР: Ивановская Ирина Вячеславовна работала в ООО «Рассвет» весь 2017 год. У нее есть двое детей, один из которых уже совершеннолетний. В июне 2017 года Ивановская была в трудовом отпуске, получила отпускные. Социальными и имущественными вычетами в течение года не пользовалась. По окончании года бухгалтерия ООО «Рассвет» выдала ей справку новая форма 2 НДФЛ за 2017 год..

По этому документу Ирина Вячеславовна может проверить:

  • правильно ли указана ее заработная плата помесячно (сравнить с расчетными листками, которые выдаются работнику ежемесячно);
  • как и в каком объеме ей предоставили стандартный вычет на второго ребенка;
  • почему с августа такого вычета у нее нет.

В налоговом законодательстве разработаны коды доходов физических лиц. С ними можно ознакомиться на официальном сайте ФНС. Самые популярные коды дохода в справке 2 НДФЛ, которые используются в повседневной работе налоговыми агентами с доходами физических лиц, такие:

  • 2000 —основная и дополнительная заработная плата сотрудников организации;
  • 2010 — денежные выплаты по договорам гражданско-правового характера;
  • 2012 — суммы выплат за очередной трудовой отпуск;
  • 2300 — оплата листков временной нетрудоспособности (больничные);
  • 2720 — стоимость полученных работников подарков.

В справке Ивановской И.В. задействованы только 2 кода: по заработной плате и отпускным выплатам.

У каждого налогового вычета также есть свой код:

  • 126 — стандартный вычет на первого по рождению ребенка в размере 1400 рублей в месяц;
  • 127 — такой же вычет на второго ребенка;
  • 128 — вычет на третьего и последующих детей.

Так как у Ивановской первый ребенок уже совершеннолетний, то вычет она получает только на младшего, второго по рождению ребенка. Поэтому код стандартного вычета у нее 127.

В статье 218 Налогового кодекса по стандартным вычетам указано, что данная льгота предоставляется работнику до того месяца текущего года, в котором его заработная плата достигнет 350 000 рублей. После этого вычет не предоставляется.

У Ивановской сумма зарплаты за 7 месяцев составила 317950 рублей, поэтому за июль она еще получила вычет.

А уже в августе эта сумма превысит лимит в 350 тысяч рублей (317950 + 45 200 = 363 150), поэтому с этого месяца стандартный вычет не предоставлен и налог берется со всей суммы зарплаты.

С января 2018 года вычет Ивановской И.В. на второго ребенка будет возобновлен до того месяца, в котором ее зарплата снова не достигнет максимума.

Работодатель, который выступает в качестве налогового агента, обязан отчитываться перед налоговыми органами о суммах доходов своих работников, предоставленных им вычетов, удержанным из их заработной платы налогах и перечислениях этих налогов в бюджет.

Сроки сдачи для работодателей установлены до 2 апреля 2018 года. Но бывают ситуации, когда налоговый агент по каким-либо обстоятельствам не смог удержать со своего работника налог. По таким «проблемным» налогоплательщикам отчеты должны быть сданы до 1 марта 2018 года.

Когда можно получить справку у работодателя? Если работнику понадобилась справка о заработной плате формы 2-НДФЛ, ему не обязательно ждать, когда работодатель отчитается перед налоговой инспекцией.

Для получения справки надо:

  • написать заявление на имя руководителя организации с просьбой выдать такой документ;
  • в заявлении указать год, за который нужна справка.

В течение не более трех рабочих дней работодатель обязан выдать такой документ с подписью и печатью самому заявителю или другому лицу по доверенности, выданной заявителем. Посторонним лицам выдавать на руки справки по заработной плате запрещено законом.

Работник также может попросить справку в течение года, например, за полугодие. При переходе на работу в другую организацию такую справку надо брать обязательно. Она выдается за период, фактически отработанный до увольнения.

Фактически срок действия справки 2 НФДЛ не установлен, она всегда будет действительна на тот год, сведения о котором в ней указаны.

Источник: http://gladweb.ru/info/mobilynye/2-ndfl-v-2018-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.