+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения

Содержание

Декларация налога на прибыль за первый квартал — Moneyprofy.ru

Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения

Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).

Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.

Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Бланк декларации по налогу на прибыль

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете в 2017 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Образец заполнения декларации в 2018 году

Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.

Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.

Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.

Сроки сдачи налоговой декларации по итогам отчетного периода

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации в зависимости от способа уплаты авансов

Декларацию по налогу на прибыль за 2017 год необходимо сдать до 28 марта 2018 года.

Декларацию по налогу на прибыль за 2018 год необходимо сдать до 28 марта 2019 года.

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

  • 1 000 руб. – если не представлена годовая декларация, но налог уплачен вовремя либо несвоевременно представлена «нулевая» декларация;
  • 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
  • 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.

Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций

Организации должны сдавать декларации:

  • В ИФНС по месту своего учета.
  • В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация составляется нарастающим итогом с начала года;
  • Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  • При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
  • Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. Для третьего, шестого и девятого месяцев декларация сдается в полном составе (Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и 2 к Листу 02).
  • При подаче декларации за 2017 год, а также за отчетные периоды 2018 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение декларации по налогу на прибыль через специальные сервисы

Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

www.malyi-biznes.ru

Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года (далее — ДНП) оформляется в соответствии с правилами, введенными Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016. Мы составили наглядную инструкцию, чтобы вам было проще оформить документ и отчитаться перед налоговиками.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

Актуальная на сегодня форма КНД 1151006 введена, начиная с отчетности за 2016 год. Сдавать ее должны все юрлица — организации, работающие на территории РФ:

  • Российские и иностранные компании, уплачивающие налог в России и работающие на ОСНО.
  • Налоговые агенты на выплаты налогоплательщикам по месту своего нахождения по итогам каждого периода, в котором были такие выплаты.
  • Ответственные участники представляют отчеты по консолидированной группе по месту регистрации договора о формировании подобной группы.
  • Компании на специальных режимах по операциям с ценными бумагами, эмитентом которых является РФ и дивидендам зарубежных компаний.

Если деятельность фактически не велась, но официально фирма не ликвидирована, она обязана подать нулевку.

Когда сдавать — раз в месяц или поквартально?

Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год. Отчетный же период может быть месяц (два, три…) или квартал. Как определить, кому и когда сдавать отчетную форму в ИФНС?

Сдать ДНП за 1 квартал 2018 года необходимо в срок до 28 апреля 2018 г. Бюджетники и некоммерческие организации оформляют форму отчет раз в год по завершении налогового периода.

Как и куда подавать декларацию

Статья 80 НК РФ п. 3 зафиксировала возможные способы подачи формы:

  • Лично или через своего представителя по доверенности на бумаге.
  • Через оператора ЭДО в электронном виде.
  • По Почте России ценным письмом с описью вложения.

Если допустить ошибку в способе сдачи формы, будет штраф в размере 200 руб. на основании норм НК РФ ст. 119.1.

Независимо от варианта сдачи — лично на бумаге или электронно — данные направляются в ИФНС по месту расположения организации. Если у вас есть подразделение, вы можете выбирать, куда направлять форму — в головную ИФНС или в налоговую по месту нахождения подразделения.

Могут ли оштрафовать за опоздание со сдачей отчета?

Если сдать отчетную форму после срока официальной подачи, грозит штраф 200 руб. (ст. 126 НК РФ), а также административные санкции до 500 руб. или предупреждение должностных лиц (ст. 15.5-15.6 КоАП).

Состав декларации по налогу на прибыль

Отчет включает следующие разделы:

  • Лист 01 — титульный.
  • Раздел 1.1 — итоговый.
  • Лист 02 — расчет налога.
  • Лист 02 продолжение.
  • Приложения к листу 02 — расчеты.

Приложения заполняют только, если у налогоплательщика были соответствующие операции, образующие налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

Законодателем, кроме формы ДНП, утверждена специальная инструкция с поэтапным руководством по оформлению документа. Она приведена в приложении № 2 к уже знакомому нам Приказу ФНС № ММВ-7-3/572.

Несмотря на это, у многих остаются вопросы по заполнению формы. Мы разработали простой алгоритм, который поможет справиться с этой задачей. Рассмотрим его на примере.

Пример заполнения декларации за 1 квартал 2018 года

Источник: http://moneyprofy.ru/deklaracija-naloga-na-pribyl-za-pervy/

Декларация по прибыли: инструкция по заполнению

Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения

В этом материале мы разбираем налог на прибыль, рассмотрим какие особенности имеет декларация по прибыли, и предоставлена инструкция по заполнению.

Декларация по прибыли: инструкция по заполнению

Кто платит налог на прибыль

Плательщиками налога на прибыль являются организации. По окончанию каждого периода, установленного законодательно, они обязаны предоставлять на проверку отчетные документы. К ним относятся декларационные бланки и иные сопроводительные бумаги.

Передача декларации на проверку может осуществляться несколько раз в год или ежемесячно. Если компания выбрала первый вариант, то передача бумаг на проверку в Федеральную налоговую службу будет осуществляться:

  • через три месяца после наступления нового отчетного налогового периода;
  • по прошествии полугодичного срока;
  • через девять месяцев от начала текущего года;
  • в год.

Выбравшие второй способ передачи сведений компании будут вынуждены предоставлять бумаги на проверку ежемесячно, нарастающим итогом, за каждый проходящий тридцатидневный календарный период.

Что представляет собой декларация по прибыли компании

Как и любой другой документ, декларационные бланки вынуждены периодически претерпевать некоторые функциональные изменения в составе формы, ради соответствия актуальным требованиям.

Искомые требования заключаются в удобстве и оперативности заполнения. Кроме того, закон в области налогообложения также периодически изменяется ввиду выпуска различных правительственных постановлений.

Под эти изменения документы также должны подстраиваться, а значит, проходить переработку.

Что такое декларационный бланк и зачем он нужен

Относится это и к декларации, которая предоставляется на проверку от компаний, отчитывающихся за полученную ранее денежную прибыль. Последнее ее изменение вступило в силу в 2016 году. С тех пор бумага никаких изменений не претерпевала, ее актуальность сохранилась и в текущем году.

В своем составе искомый документ имеет несколько основополагающих разделов, а также подразделов, более подробно раскрывающих вписанную в бумагу информацию. Давайте рассмотрим составные элементы декларации по порядку.

  1. В первую очередь необходимо отметить заглавный лист документа, в народе зовущийся «титульником». Такая предшествующая страница имеется у всех официальных документов. Она содержит в себе название рассматриваемой бумаги, а также другие основополагающие сведения.
  2. Далее идет первый раздел бланка, в котором подразумевается определение полагающейся государственному бюджету суммы налогового отчисления с прибыли компании. В нем также имеется подраздел под номером 1, в котором проставляют сведения лишь те компании, которые приняли решение об осуществлении выплат платежей авансового характера и остаточной суммы налога по итогам года.
  3. Второй лист документа предполагает подробное указание элементов, послуживших основанием для определения конкретной величины налогового сбора. В первом приложении искомого листа вписывают все доходы организации, имеющие характер:
  • реализационный;
  • внереализационный.

При этом, все вносимые доходы определены установленным законодательно перечнем, определяющим разновидность поступающих средств и их источник, благодаря которым конкретные деньги могут считаться доходом организации.

Титульный лист декларации по налогу на прибыль

Во втором приложении искомого раздела вписываются сведения по произведенным организацией расходам, имеющим непосредственную взаимосвязь с производственными и реализационными процессами. Кроме того, в этом разделе производят вписывание убытков, которые приравниваются к расходам, не связанным с реализацией.

Подробное описание поступлений средств и их выплат сторонним субъектам необходимо для того, чтобы вычислить ту самую прибыль, играющую роль налоговой базы для определения размера сбора, в дальнейшем поступающего на государственный баланс. Как мы помним из курса экономики, прослушанного в ВУЗе или ином учебном заведении, прибыль – это разница между полученными доходами и совершенными расходами. Именно поэтому к ней часто добавляют такой эпитет, как «чистая».

Оставшиеся составные части документа заполняют организации, владеющие определенными сведениями, или обладающие некоторой спецификой основной деятельности.

Так, например, лист под номером 6 рассматриваемой декларации должны заполнить только пенсионные фонды, имеющие негосударственную основу, а девятый заполняют только компании, осуществляющие контрольные мероприятия за конкретной поднадзорной иностранной организацией.

Для тех компаний, которые не имеют специализированной деятельности, то есть не обладают сведениями для вписывания в конкретные листы декларации, не существует обязанности по предоставлению этих ее частей.

При этом, если декларация заполняется, например, за целый календарный год, то второй подраздел первой части документа, существующий для заполнения сведений по авансовым платежам, отчисляющимся каждый месяц, оставляется пустым, то есть в состав передаваемой на проверку документации не включается.

Приложение этого же раздела под номером четыре заполняется информацией только для передачи отчетности за первый квартал налогового периода, то есть три месяца работы с начала года. В его состав входят данные, связанные с определением величины убытков организации, или их части, на которую можно уменьшить финансовую базу, облагаемую налоговым сбором на прибыль.

Хотим обратить ваше внимание на тот факт, что убытки являются неотъемлемым элементом расходов, на которые можно и нужно уменьшить прибыль, играющую роль налоговой базы.

Дело в том, что любая компания не защищена от их появления, они постоянно преследуют любое производство и продажи, так как товар может ломаться, у него истекает срок годности, он просто не покупается. Существует еще множество причин.

Поскольку по этим пунктам компания никак не может получить денежные средства, а несет потери, сведения необходимо отразить в декларационном бланке и представить на проверку в налоговую службу страны.

Пошаговая инструкция по заполнению

Давайте перейдем к рассмотрению пошаговой инструкции по заполнению декларации, заполняемой ради передачи на проверку сведений по прибыли организации и рассчитанному с нее налоговому сбору.

Как правильно внести интересующие налоговую инспекцию сведения?

Шаг №1 – вносим сведения в титульный лист

Заполнение титульного листа хоть и кажется интуитивно понятным, но требует особого сосредоточения и внимательности от того, кто вносит в него сведения. Информация к внесению понадобится следующая:

  • в первую очередь внесите данные по идентификационному номеру плательщика налога, то есть фирмы, с чьей прибыли поступает налог;
  • затем укажите код причины постановки на учет;
  • номер корректировки указывается следующим, конкретная цифра проставляется в зависимости от того, подается ли декларация в первый раз, или является уточняющей;
  • код налогового периода вписывается по правую сторону от номера корректировки, находится он ровно посередине страницы;
  • далее необходимо указать год, за который предоставляется отчетность;
  • код налоговой инспекции, которая будет рассматривать декларационный бланк, вписывается следом;
  • кодовая последовательность цифр по месту нахождения плательщика вносится в ячейки рядом.

Закончив с кодовыми обозначениями, необходимо будет указать полное наименование организации или подразделения, которое производит предоставление отчетности на проверку.

Затем вновь возвращайтесь к кодировкам и укажите коды внешнеэкономической деятельности компании, выбранные ее руководителем при открытии.

Если имела место быть ликвидация или реорганизация предприятия, придется внести данные по:

  • коду переорганизации или упразднения компании;
  • вписать обновленные идентификационный номер и код причины постановки.

Шаг №2 – первый раздел

Первая часть декларационного бланка служит для указания величины налогового сбора, которую компания обязана выплатить государственному бюджету. Ее и нужно в нем отобразить, показав все данные за текущий отчетный период.

Раздел 1

В зависимости от того, в каком месяце предоставляется на проверку документ, и сколько авансовых платежей уже было выплачено, производится расчет и вписанные конкретной суммы, так называемого налога к доплате. Он показывается с учетом ранее произведенных авансовых выплат и никак иначе.

Данные по нему необходимо взять из второй части декларации, ее листа под номером два, в котором заполняются строки с 270 по 281.

Приведем пример. Представьте, что предоставление декларации ведется за полугодичный срок. Допустим, в первом квартале государственная казна получила от компании авансовый платеж в размере 5 тысяч российских рублей. Итоговая величина налога за шесть месяцев работы составила всего 8 тысяч.

Поскольку пять из них уже выплачены за первые три месяца, можно легко рассчитать сумму, которую необходимо указать в бумаге. Она будет равна разнице итоговой величины налога и уплаченным ранее средствам и составит в нашем случае 3 тысячи рублей.

Вписываем полученные сведения в строку под номером 040 первого подраздела первой части декларационного бланка.

Во втором подразделе необходимо произвести указание сведений тем компаниям, которые отправляют платежи авансового характера в государственную казну один раз за месяц. Если декларация предоставляется на проверку за весь прошедший год, он остается пустым.

Строчки второго листа со 120 по 140, а также 220 по 240 отображают одну третью величины тех денежных сумм, которые вносятся в графы с 300 по 310 и 330 по 340.

Если организация также выплачивает сбор на прибыль с поступающих к ней процентов и начисленных дивидендов, она обязана заполнить третий подраздел первой части.

Шаг №3 – раздел второй

Отражение всех производимых компанией расходов и полученных доходов, официально входящих в определенный на правительственном уровне перечень, производится непосредственно во второй части декларационного бланка. В их число входят также полученные компанией убытки, перенос которых состоялся с прошлых лет на текущий период налогообложения. Их величина вносится в строку под номером 110.

Подробное отображение поступивших к организации средств и убывших от нее денег производится в приложениях второго раздела документа.

Актуальная с 2017 по 2020 года ставка налогообложения по сбору на прибыль составляет 20%.

Таблица 1. Распределение прибыли

ПроцентВ какой бюджет натправляется
17%Уходит в бюджет субъекта Российской Федерации, на территории которого находится и получает прибыль фирма
3%Отправляется в федеральный бюджет

Отображение искомой ставки производится в строках со 140 по 170.

Первое приложение второго раздела содержит сведения по всем поступившим к фирме доходам, при этом одни из них являются реализационными, а другие никак не связаны с процессом продажи продукции.

Итоговая величина поступивших средств вносится в строку под номером 040, затем вписывание повторяется в графе 010 того же листа под номером два.

Доходы, с реализацией не связанные, находят отображение отдельно от реализационных. Некоторые из них определяются в специально выделенные сроки, например, если имело место быть безвозмездное получение имущества, данные по его получению необходимо вписать в 103 графу.

Второе приложение второй части декларации отображает расходы, произведенные компанией, в том числе и те из них, которые не имеют отношение к реализационному процессу.

Строки с 010 по 030 заполняются сведениями по расходам прямого вида, 040 по 055 данными по косвенным затратам, и внереализационные выплаты определяются в графы с 200 по 206.

Компании, осуществляющие деятельность по методу кассового характера, не заполняют строки для расходов прямого вида.

Отдельно вносят сведения по затратам, связанным с:

  • бумагами, имеющими ценность;
  • правами имущественного характера и прочими значениями.

Величина убытков вписывается в приложение под номером два, при этом задействованы строки с 090 по 110.

Амортизационные начисления отображаются в графе 131, наложенные на компанию штрафы и иные денежные санкции в 205 строчке.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль

Подведем итоги

Заполнение декларационных бланков является интуитивно понятным. Разумеется, новичку одной интуиции окажется мало, важно иметь в запасе специализированные знания, полученные в учебном заведении.

Нужно не только правильно рассчитать налоговое отчисление, но и отчитаться по нему по правилам

Каждая крупица сведений, необходимых налоговой инспекции для осуществления проверки, должна быть предоставлена в бланке по правилам, то есть, вписать ее необходимо в специально предназначенное место, правильно определив раздел, подраздел, приложение, и, в конце концов, графу. Если напутать важные данные, подменив одни цифры другими, или просто внести сведения не туда, можно получить солидные штрафы от налоговой инспекции, которые больно ударят по бюджету фирмы. Внимательно прочтите представленную статью. За более подробным описанием процесса, связанным с заполнением декларации, стоит обратиться к Приказу Федеральной налоговой службы Российской Федерации, изданному 19 октября 2016 года, дающему исчерпывающую информацию по связанным с процедурой требованиям и определенным для ее осуществления нормам.

– Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль

Источник: https://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/deklaratsiya-po-pribyli-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения

Для предоставления данных ответственное лицо, представитель компании заполняет и сдает соответствующую декларацию. Образец актуального на 2018 год документа, а также инструкция по заполнению и порядок сдачи подробно описаны в статье.

Скачать пустой бланк (Excel)

Скачать заполненный образец декларации (Excel)

Образец и инструкция по заполнению

Документ состоит из 9 страниц, однако не всегда следует заполнять сразу все страницы. Среди обязательных листов можно назвать такие:

  1. Титульный.
  2. Пункт 1.1 в разделе 1.
  3. Второй лист с расчетом налога.
  4. Оба приложения – 1 и 2.

Все остальные страницы оформляются только при наличии соответствующих данных. Документ заполняется печатным или рукописным способом (синяя или черная ручка).

Буквы печатные, заглавные; остальные символы также прописываются во всю величину поля, четко и разборчиво. Исправления и зачеркивания, помарки не допускаются.

Если после записи остается несколько пустых клеток, в них просто ставится прочерк (1 клетка – 1 прочерк посередине).

Ранее мы разбирали процедуру правильного заполнения формы ОС 1, рекомендуем вам ознакомиться с этой информацией здесь.

Титульный лист

Указывают отчетный период, год, а также полное название компании, без сокращений: т.е. не ООО, а ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ. Приводят реквизиты, код по ОКВЭД. В номере корректировки прописывают 0, исключая те случаи, когда подают уточненную форму (ставят порядковый номер).

Для определения отчетного периода используют данные по кварталам или месяцам (с 35 по 46 включительно) в зависимости от того, как часто подают декларацию.

По кварталам (1квартал – 3 мес.)

3 мес.21
6 мес.31
9 мес.33
12 мес.34

По месяцам

номер месяца по порядкуобозначение
135
236
337
438
539
640
741
842
943
1044
1145
1246

Также необходимо указать код конкретного подразделения ФНС (можно уточнить на сайте) и код самого налогоплательщика в зависимости от его статуса:

крупнейший213
компания отечественная214
обособленное подразделение со своим балансом221
компания зарубежная245
недвижимость, для которой разработан отдельный режим налогообложения281

Таким образом, в большинстве случаев прописывают 214 – это обозначение для российских компаний (или 221 – для их ОП).

Ранее мы приводили пример правильного заполнения формы 6 НДФЛ, рекомендуем вам ознакомиться с этой информацией тут.

Пункт 1.1. в разделе 1

Эта страница также оформляется в обязательном порядке каждым налогоплательщиком. Необходимо внести обозначения по:

  • городу или другому муниципальному образованию, где зарегистрирована организация;
  • КБК;
  • суммы для федерального и регионального бюджетов.

Расчет налога

Эту страницу заполняют для того, чтобы отразить суммы, на основе которых был рассчитан налог на прибыль.

010сумма, полученная от продаж
020сумма доходов, относящихся к внереализационным
030сумма расходов, относящихся к реализационным
040расходы, относящиеся в внереализационным
050материальные убытки фирмы, которые не берутся в учет для расчета налога (вписывают при необходимости)
060общая сумма полученной прибыли
070часть суммы, которая исключается из прибыли (при необходимости)
с 080 по 110эти поля оформляют по-разному, в зависимости от льгот/убытков и т.п.
120величина базы для налогообложения
со 140 по 170ставки по налогам
180общая сумма налога
190средства, которые направляют в бюджет федерального значения
200средства, которые направляют в местный бюджет

Приложение 1

На этой странице необходимо более детально расписать структуру доходов фирмы:

010за весь календарный год
011за продажу тех товаров, произведенных собственно компанией
012за продажу тех товаров, купленных компанией

Все остальные графы следует заполнять только при наличии соответствующих данных. Затем вписывают данные по итогам (суммы)

040доходы реализационные
100доходы внереализационные

Приложение 2

На этом листе более подробно расписывают расходную часть:

010издержки, необходимые для обеспечения продаж товаров, которые были произведены собственно компанией
020издержки, связанные с организацией продаж (как оптовых, так и розничных)
030траты на товары, которые были куплены компанией для дальнейшей продажи
040траты косвенного характера
041косвенный расход обязательный – например, налоги
042косвенный расход – в связи с амортизацией

В оставшемся приложении 3 (его оформляют не всегда) вносят общий доход из графы 030, а также сумму издержек из графы 040. Данные вписывают соответственно в поля 340 и 350.

Порядок сдачи

Декларацию подают 3 способами:

  1. Лично (или через лицо, которое действует на основании доверенности) приносят в отделение инспекции (в бумажном виде).
  2. Доставляют заказным письмом (с описью вложения) по почте либо с курьером.
  3. Отправляют онлайн в виде электронного письма.

Сроки сдачи зависят от отчетного периода. Если компания отчитывается за каждые 3 месяца (т.е. квартал), она подает документ до конца месяца, ближайшего к отчетному. В 2018 году крайними датами являются:

  • 04.;
  • 07.;
  • 10.;
  • 03.2019 (если сдается отчет за весь 2018 год).

Источник: https://2ann.ru/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl/

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль 2018

Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения

Актуально на: 24 января 2018 г.

Декларация по налогу на прибыль 2017/2018

Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль, по итогам каждого отчетного периода (месяца или квартала) представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в 2017 — 2018 гг., утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль

Важно помнить, что в 2018 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

  • титульный лист (Лист 01);
  • подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
  • лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
  • приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»
  • Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

    При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1. А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

    Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

    Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

    В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

  • состав Декларации;
  • общие требования к заполнению и представлению Декларации;
  • порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.
  • В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2017-2018 г.

    пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные.

    Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected], окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль

    По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2017-2018 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов.

    Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с заполнением строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02.

    К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2017 год? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:

  • если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2017 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 3 -ем квартале 2017 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2017 г.;
  • если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2017 г.;
  • если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2017 г.
  • Уточненная декларация: по какой форме сдавать?

    При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде (п.

    5 ст. 81 НК РФ). Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015-2016 гг. (за исключением годовой декларации за 2016 год) бухгалтеру следует использовать форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 26.11.

    2014 № ММВ-7-3/[email protected]

    Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2017/2018

    По аналогии с приведенным нами образцом вы можете заполнить декларацию за 2017-2018 гг.

    Обратите внимание, что образец приведен для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы в течение квартала.

    glaniga.ru

    Заполнение декларации по налогу на прибыль в 2018 году

    Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль? Разберемся с этим отчетом в данной статье. Скачать актуальный бланк декларации можно в конце статьи. Кроме того, приведен заполненный образец декларации по налогу на прибыль, а краткие комментарии к данной форме помогут вам в оформлении декларации.

    Декларация по налогу на прибыль подается:

  • при квартальных платежах: I квартал — до 28 апреля, полугодие — до 28 июля, 9 месяцев — до 28 октября, год — до 28 марта.
  • при ежемесячных платежах по фактической прибыли: до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.
  • Как заполнить налоговую декларацию по прибыли?

    Существует официальный документ: Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, скачать его вы можете по ссылке в конце статьи, там содержатся подробные рекомендации по оформлению каждого листа, каждого раздела декларации. Все разъяснения там вполне исчерпывающие, поэтому, повторять все это здесь смысла нет. Кроме того данный документ имеет несколько приложений, в которых приведены различные коды, использующиеся при оформлении декларации.

    Отметим некоторые моменты, на которые стоит обратить внимание при оформлении декларации:

  • все суммы в декларации представлены в рублях, все копейки округляются до полных рублей.
  • декларацию можно подать в печатном виде лично в налоговую, по почте (дата подачи считается дата почтового отправления) и в электронном виде (дата подачи — день отправки).
  • если заполняется вручную, то все буквы должны быть печатные, четкие и крупные.
  • в каждой пустой клетке как заполненных, так и незаполненных строк, ставятся прочерки.
  • Декларация состоит из листов, разделов и приложений, но далеко не все организация должна заполнить.

    При общей системе налогообложения нужно заполнить обязательно: лист 01 и к нему раздел 1.1, лист 02 и к нему приложения 1-2. Остальные листы заполняются при необходимости, если были совершены операции, указанные в этих листах.

    При других системах налогообложения сдается обязательно: лист 01, 03 и раздел 1.3.

    Образец заполнения декларации по налогу на прибыль для организации, имеющей общую систему налогообложения

    Заполнять декларацию лучше в той последовательности, которая указана ниже.

    Заполняем лист 01 декларации по налогу на прибыль

    Лист 01 представляет из себя титульный лист, содержащий основную информацию о налогоплательщике. Как правило, оформление этого листа не вызывает затруднений.

    Декларация заполнена на организацию ООО «Кондитер», которая платит квартальные платежи. Организация отчитывается за налоговый период — 2012 год.

    Заполняем Приложение 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

    Оформление этого приложения требуется в том случае, если имели место быть операции, указанные в этом приложении.

    ООО «Кондитер» в IV квартале продал автомобиль, то есть была совершена реализация амортизируемого основного средства. Значит, этот раздел придется заполнить.

    Данные для заполнения этого раздела:

    Остаточная стоимость автомобиля: 300 000 руб.

    Продан автомобиль за 200 000 руб., соответственно убыток от реализации 100 000 руб

    Заполняем Приложение 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

    Этот лист обязателен к заполнению, в нем содержится информация о доходах организации.

    Данные по ООО «Кондитер»:

  • доходы от реализации: 20 млн руб.
  • выручка от продажи автомобиля: 200 000 руб.
  • внереализационные доходы:10 000 руб. — полученный % от банка за пользование кредитом, 20 000 руб. — штраф, полученный с контрагента за нарушение условий договора, 100 000 руб. — излишки, выявленные при инвентаризации.
  • Заполнение Приложения 2 листа 02 декларации по налогу на прибыль

    Здесь отражаем все расходы, возникшие в течении налогового периода.

  • прямые расходы: 10 300 000 руб., в том числе транспортно-заготовительные работы 200 000 руб.
  • косвенные расходы: 1 500 000 руб. (коммерческие расходы 1 440 000 руб., налог на имущество 30 000 руб., транспортный налог 10 000 руб., земельный налог 20 000 руб.)
  • остаточная стоимость автомобиля: 300 000 руб.
  • внереализационные расходы: 10 000 руб. (в том числе 4 000 руб. — % за пользование займом).
  • Здесь стоит обратить внимание на строку 100 «Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества», в данном случае это убыток от продажи автомобиля.

    В налоговом учете убыток от реализации амортизируемого имущества равномерно распределяется по остаточному сроку полезного использования. В данном случае наблюдаем расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом.

    Если бы автомобиль был продан с прибылью, то расхождений бы не было.

    В нашем случае убыток от продажи автомобиля составил 100 000 руб., предположим, что оставшийся срок полезного использования составляет 20 месяцев, тогда ежемесячная сумма убытка = 100 000 / 20 = 5 000 руб. Если автомобиль продан в октябре, то в строке 100 указываем убыток за два месяца (ноябрь, декабрь) = 10 000 руб.

    Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль

    В этом листе происходит расчет налога на прибыль. Заполняется он на основании заполненных приложений к листу 02. В нашем случае на основании заполненных Приложений 1-3 к листу 02.

    Здесь следует учесть, что ООО «Кондитер» в течении года квартальными платежами уплатил уже 1 200 000 руб.

    Заполнение Раздела 1.1 декларации по налогу на прибыль

    Последним нашим шагом при заполнении декларации по налогу на прибыль будет оформление Раздела 1.1, где указываем итоговые суммы по исчисленному налогу, подлежащему уплате в бюджет. Если организация платит ежемесячные платежи, то следует заполнить также Раздел 1.2.

    online-buhuchet.ru

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.