+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет отпуска в 2016 году: примеры

Содержание

Расчет отпускных в 2016 году: правила, о которых нужно знать

Расчет отпуска в 2016 году: примеры

Чтобы правильно рассчитать средний заработок, нужно определить расчетный период и какие периоды необходимо из него исключить.

В п.

 4 Положения № 922 сказано, что расчетным периодом для исчисления среднего заработка признаются 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. Стоит помнить о том, что под календарным месяцем подразумевается промежуток времени от первого до последнего дня месяца по календарю (с 1 июня по 30 июня, с 1 января по 31 января и т.д.).  

Неважно, в какой из дней работник уходит в отпуск (например, 20 мая 2016 года), расчетный период будет исчисляться с 1 мая 2015 года по 30 апреля 2016 года.  

Что делать, если последний день работы совпадает с последним днем месяца?

Допустим, работник 31 мая 2016 года отработал последний день. Поскольку день увольнения — это последний день месяца, то он будет включаться в календарный месяц. Соответственно, в расчетном периоде май 2016 года будет участвовать.

Следовательно, компенсации за неиспользованный отпуск будет рассчитываться исходя из расчетного периода с 1 июня 2015 года по 31 мая 2016 года.

Что делать, если последний день работы совпал с последним рабочим днем, который не является последним календарным днем месяца?

Допустим, работник увольняется, но до конца месяца еще остается один день. В соответствии со ст. 139 ТК РФ данный месяц в расчетный период уже включаться не будет, несмотря на то, что это последний рабочий день (но это не последний календарный день).

Каким будет расчетный период, если ежегодный основной оплачиваемый отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом месяце?  

Например, отпуск длится с 20 мая по 5 июня.

Нужно ли два раза считать ежегодный основной оплачиваемый отпуск — с 20 по 31 мая, исходя из расчетного периода с 1 мая 2015 года по 30 апреля 2016 года, и с 1 по 5 июня 2016 года, исходя из нового расчетного периода? В данном случае в этом нет необходимости. Средний заработок рассчитывается исходя из того, когда у вас начался ежегодный основной оплачиваемый отпуск.

В ситуации, когда два отпуска идут друг за другом — ежегодный основной оплачиваемый отпуск и дополнительный оплачиваемый отпуск — и попадают на разные месяцы, два раза рассчитывать средний заработок тоже не нужно.

2. В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников

Согласно ч. 3 ст. 139 ТК РФ при расчете среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска длительность расчетного периода составляет 12 календарных месяцев, предшествующих периоду сохранения за сотрудником среднего заработка.

Но в компании может быть установлен расчетный период не 12 месяцев, а, например, 4 месяца. В этом случае отпускные придется рассчитывать дважды: исходя из среднего заработка за 12 месяцев, как это установлено общими правилами, и исходя из того периода, который установлен в компании — 4 месяца.

Результаты сравниваются и работнику выплачивается большая из двух полученных сумм.

3. Согласно п. 5 Постановления № 922 при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

а) За работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации. 

Таким образом, перерывы для кормления ребенка мы не исключаем из расчетного периода. Все случаи, когда за работников сохранялся средний заработок (работник был в командировке, в ежегодном основном оплачиваемом отпуске, в учебном отпуске и т.д.), исключаются из расчетного периода.

б) Работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам.

в) Работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
Получается, что если простой произошел по вине работника, то это время не исключается из расчетного периода.

г) Работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу.
Соответственно, если работник участвовал в забастовке, то это время не исключается из расчетного периода.

д) Работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства.

е) Работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В данном случае имеется в виду отпуск без сохранения заработной платы. Этот период исключается из расчетного периода.

Иногда в табеле учета рабочего времени проставляется код НН (неявка по невыясненной причине). Этот период не может быть исключен из расчетного периода, несмотря на то, что работник отсутствовал на рабочем месте.    

4. Расчетный период не может быть больше периода действия трудового договора, заключенного с сотрудником

Так, если сотрудник, которого компания направляет в командировку, проработал всего 10 дней, то 10 дней и будет расчетным периодом. Включать выплаты, произведенные другими работодателями, не нужно.

Рассчитывайте отпускные автоматически и без ошибок

Узнать больше

5. При расчете среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления № 922)

Ключевое слово в данном определении — система оплаты труда. Соответственно, при расчете среднего заработка не нужно учитывать гарантии.

Также не следует путать компенсации с компенсационными выплатами, которые являются частью заработной платы. Например, часто работникам компенсируется стоимость питания. Им перечисляется какая-то сумма, но она не является зарплатой, так как это не выплата за труд.

Соответственно, эта выплата не включается в расчет среднего заработка. Это же относится и к выплатам социального характера.

Например, компания может предусматривать материальную помощь при каких-то событиях, произошедших в жизни работников, что также не является зарплатой.

Фраза из п.

 2 Постановления № 922 «учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат» подразумевает, во-первых, что задача работодателя — включить в расчет среднего заработка только те выплаты, которые являются выплатами за труд, во-вторых, что эти выплаты должны быть предусмотрены внутренними документами организации (локальными нормативными актами, например, Положением об оплате труда).  

Не включаются в расчет среднего заработка премии, которые выплачены к юбилейной дате, к профессиональному празднику и т.д. Они тоже не являются выплатами за труд, даже если вы их закрепили в Положении о премировании.

Что включается в расчет среднего заработка?

– Ежемесячные премии и вознаграждения — фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода (п. 15 Постановления № 922).

Соответственно, нельзя включить в расчет среднего заработка более 12 ежемесячных премий, если расчетный период 12 календарных месяцев. То есть максимально можно включить 12 ежемесячных премий за каждый показатель работы.

То есть если у вас в каком-то из месяцев расчетного периода выплачены две ежемесячные премии за разные показатели, то тогда вы включите 13 ежемесячных премий. Но за один показатель работы выплачивается не более 12 ежемесячных премий, если расчетный период 12 месяцев.

– Премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц: фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода (п. 15 Постановления № 922).  

Речь идет о том, что мы включаем выплаты пропорционально фактически отработанному времени. Также здесь говорится о том, что также в расчет можно включать квартальные премии, полугодовые премии. Если расчетный период равен 12 месяцам, в расчет среднего заработка можно включить не более 12 ежемесячных, четырех квартальных и двух полугодовых премий за один показатель.

– Вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, — независимо от времени начисления вознаграждения (п. 15 Постановления № 922).

Если мы говорим о ежемесячных и квартальных премиях при не полностью отработанном периоде, то их нужно включать в расчет в полной сумме (не пересчитывать пропорционально отработанному времени), если период, за который они начислены, входит в расчетный, и они начислены за фактически отработанное время в расчетном периоде.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Но ежемесячные и квартальные премии при не полностью отработанном периоде нужно будет пересчитать пропорционально отработанному времени, если период, за который эти премии начислены, входят в расчетный, но премия была начислены без учета отработанного времени, или если премиальный период не будет совпадать с расчетным.

Что касается годовой премии, то самое важное, чтобы в расчет была включена премия за предшествующий событию календарный год. 

Срок выплаты отпускных в 2016 году

О порядке выплаты отпускных рассказывает Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету Контур.Школы, ведущая вебинара «Как правильно рассчитать отпускные»:

Как правильно рассчитать отпускные в 2016 году? Ситуации из практики

Смотреть вебинар

Расчет отпускных в 2016 году: калькулятор

Рассчитать отпускные можно с помощью бесплатного калькулятора от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Введите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были (чтобы заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексировался и расчет выполнился по текущему заработку).

Также укажите фактические начисления сотрудника за расчетный период, по которым выполняется расчет среднего дневного заработка. Сумма отпускных рассчитывается автоматически.

Источник: https://kontur.ru/articles/4267

Расчет отпуска в 2016 году: пример

Расчет отпуска в 2016 году: примеры

Только практические примеры расчета отпуска в 2016 году помогут до конца разобраться во всех нюансах этой процедуры. Вашему вниманию – подборка жизненных ситуаций.

Самое главное

Для того чтобы представить расчет отпуска в 2016 году на примере, нужно обратиться к трудовому законодательству. Правила предоставления отдыха регламентирует Трудовой Кодекс России – глава 19.

За каждый отработанный на предприятии год сотруднику положено 28 календарных дней отпуска (ст. 115 ТК РФ). Причем ежегодный отпуск предоставляют не только с сохранением должности и места работы, но и гарантированного среднего заработка (ст. 114).

Обратите внимание: отсчет 12 месяцев работы начинают с самого первого дня исполнения должностных обязанностей. Об этом сказано в письме Роструда № 1519-6-1 от 18.12.2012.

Разбивка на части

По желанию сотрудника и согласованию с начальством ежегодный оплачиваемый отдых может быть разделен. Тогда отпуск рассчитывается, как если одна из его частей составляет не менее двух календарных недель (ТК РФ, ст. 125).

Отдых авансом

Первый раз пойти на отдых работник может не ранее шести месяцев непрерывного стажа работы на данном предприятии (ТК РФ, ст. 122). Причем, законодатель не запрещает давать отпуск и ранее полугода работы.

Но расчет отпуска в этом случае будет сделан как бы авансом. Здесь есть один нюанс: если впоследствии сотрудник, отгулявший отпуск авансом, решит уволиться, излишне выданные ему отпускные должны быть удержаны обратно из последних выплат. Также см.

«Когда можно брать отпуска по Трудовому кодексу».

Имейте в виду: законодатель ограничил удержания из зарплаты 20-ю процентами (ТК РФ, ст. 138). Следовательно, бухгалтер не всегда сможет получить переплаченные отпускные назад.

Общий подход

По общему правилу отпуск рассчитывают в календарных днях (ТК РФ, ст. 120). Но в ряде случаев, четко оговоренных в Кодексе, он может определяться и рабочими буднями (ТК РФ, ст. 291, 295).

Нерабочие праздники всегда исключаются из подсчета общего числа дней отдыха. Они не подлежат оплате (ТК РФ, ст. 120). Также см. «Если отпуск совпал с праздниками».

Расчет отпуска в 2016 году делают исходя из текущих правил. Для удобства рассмотрим на примере, как рассчитать количество дней отпуска.

ПРИМЕР
Продавец Уколов подал заявление на отпуск с 1 по 15 марта 2016 года. Фактически, это 15 календарных дней. Но отпускные ему будут выплачены только за 13 суток, так как 7 и 8 марта, согласно производственному календарю за 2016 год, признаны всеобщими праздниками и выступают для Уколова нерабочими.

Когда отдых – в рабочих днях

С сотрудниками, трудовые договоры которых срочные и ограничены двумя месяцами либо являются сезонными, работает другой порядок предоставления отпусков. Как рассчитать отпуск для них?

За каждый полный месяц работы им положено 2 рабочих дня отпуска (ТК РФ, ст. 291, 295). Кроме того, при расчете за базу берут рабочую шестидневку. Это подтвердил Минтруда в письме № 625-ВВ от 01.02.2002). Сделаем пример расчета дней отпуска исходя из 6-дневной недели.

ПРИМЕР 1 Между ООО «Спектр» и Пасечкиным заключен договор сроком 2 месяца с 1 июня по 1 августа 2016 г. И с начала августа он планирует взять отпуск, а потом уволиться.

Он заслужил 4 рабочих дня отпуска – по два за каждый отработанный месяц. То есть дни с 1 по 4 августа.

Если же на дни отпуска попадут праздничные нерабочие дни, расчет количества дней отпуска будет иным.

ПРИМЕР 2 Савина работает сезонно. Ее контракт составляет 3 месяца и заканчивается 1 ноября 2016 года. До увольнения сотрудница хочет отгулять положенный ей отпуск: это шесть рабочих дней по 6-дневной неделе.

Получается, что на отдыхе она будет с 1 по 8 ноября 2016 года, так как 4 ноября – официальный выходной, а 6 число – воскресенье.

Как оплатить отдых: исходные данные

Выясним, как правильно рассчитать отпуск и отпускные к выдаче. Когда есть заявление на отдых и количество причитающихся к оплате дней определено, самое время рассчитать размер отпускных. Он напрямую зависит от среднего заработка сотрудника за последние 12 месяцев до наступления 1-ого дня отпуска.

Исчерпывающую информацию о начислениях содержит специальная записка-расчет о предоставлении отпуска работнику. Она хранится в бухгалтерии вместе со всеми данными о заработной плате работников фирмы. Это унифицированная форма № Т-60.

Исходя из вышеизложенного, уже понятно, что расчет отпуска в 2015 и 2016 годах, даже для одинакового срока, будет разным. Так как, скорее всего, средний заработок за 12 месяцев, предшествующих расчету, будет отличаться. Отсюда и итоговое несовпадение в сумме, полученной на руки сотрудником предприятия перед новым отпуском.

Поэтому, прежде чем думать об ошибке в определении размера отпускных, нужно не только уточнить, как правильно рассчитать отпуск, но и какой средний заработок получился, исходя из зарплаты за последние 12 месяцев. Помните, что в общий фонд оплаты труда входят не все начисления. Так, расчет по больничному листу и отпускные за прошлый период не будут увеличивать базу для текущих отпускных.

А вот премии по результатам работы, оплату командировок и службы в выходной и праздничный день включают в расчет среднего для отпуска, увеличивая его. За год поощрения по итогам работы берут в размере одной выплаты в каждый месяц года, к которому они относятся.

Если у вас недавно была хорошая премия за выполнение плана, то в ближайшее время получите отпускные, превышающие оклад.

Расчет зарплаты после отпуска

Если в каком-либо месяце вы были в отпуске, то по итогам этого месяца получите заработную плату не только за вычетом НДФЛ, но и отпускных.

ПРИМЕР Оклад бухгалтера Ивановой составляет 50 000 рублей. В марте она подала заявление на отдых с 11 по 24 апреля (14 календарных дней). Расчет за апрель 2016 года будет следующим.

Рабочих дней по календарю в апреле – 21. Фактически Иванова отработала 11 из них. Следовательно, ей нужно начислить:

50 000 / 21 × 11=26 190,48 руб. Из них будет минусован подоходный налог (13% НДФЛ) – 3405 руб.

На руки Иванова получит 22 785,48 руб.

Также см. «Вычисляем НДФЛ от суммы на руки».

Таким образом, чтобы понимать, сколько причитается за отпуск и по итогам работы в месяце отпуска, нужно знать не только, как рассчитать дни отпуска, но и:

  • что включает средний заработок;
  • как определить сумму заработка за минусом отпускных.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/kadrovaya-rabota/raschet-otpuska.html

Расчет отпускных: 8 правил расчета в 2018 году + примеры и БОНУС

Расчет отпуска в 2016 году: примеры

Расчет отпускных в 2018 году происходит по-новому.

Вы узнаете формулу и конкретные примеры расчета отпускных. Что входит в расчет, а что исключается.

Поймете, как начисляются отпускные и не ошибся ли работодатель.

Ниже мы рассмотрим все важные ньюансы.

Кликните на интересующий вас раздел или прочитайте все по порядку:

Любой человек имеет право запросить у своего начальства положенный ему отпуск. Это время будет оплачиваться исходя из среднего заработка за предыдущие 12 месяцев.

На протяжении отпуска сотрудник освобождается от выполнения служебных обязательств, но при этом продолжает получать заработную плату в виде отпускных и сохраняет за собой право на имеющуюся должность.

 

Базовые условия предоставления сотруднику отпуска

  • Отпуск должен предоставляться ежегодно.
  • В первый год работы — после минимум 6 месяцев (по договоренности с работодателем можно и раньше)
  • В последующие календарные годы — в любой период соответствующий графику отпусков

Исключения из правила первых шести месяцев составляют:

  • женщины до и после декретного отпуска ( а так же их мужья!),
  • несовершеннолетние.
  • усыновившие ребенка до 3 месяцев.
  • воспитывающие детей-инвалидов.

Перед тем, как послать работника в отпуск, бухгалтер определяет срок расчетного периода, вычисляет среднедневной доход, выплачивает отпускные сотруднику.

Но на практике этот не сложный алгоритм имеет ряд подводных камней.

Сколько дней надо отдыхать

За год сотрудник обязан отдохнуть 28 дней.

Приблизительно можно посчитать так — за каждый отработанный месяц вы получаете право отдохнуть 2.33 дня.

Месяц принимается в расчет, если в нем отработано больше 15 дней.

Если первый и последний месяц работы не целые, дни за эти месяцы складываются (т.е. за 2 месяца надо отработать больше 30 дней).

Как определить расчетный период

За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.

В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.

Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.

О нюансах расчета зарплаты можно почитать статью «Расчет заработной платы в 2018 году.»

По каким периодам НЕ начисляются отпускные?

В соответствии с ТК РФ, в расчетный период не включается время (даже при получении заработка), в случае наличия в этот период:

То есть если вы были в отпуске в прошлом году, это время нельзя учитывать в расчетном периоде.

Что включаются в расчет отпускных при определении среднедневного дохода

Если зарплата «серая» и выдается в конверте, требовать правильного расчета вы вряд ли сможете.

Что НЕ входит в среднедневной доход

  • Компенсации и выплаты социального характера: оплата проезда, материальная помощь, льготы многодетным, деньги, полученные от учебных заведений.
  • Премии, официальные не включенные в систему оплаты работы.
  • Проценты, полученные от вкладов или дивиденды от акций, кредиты.

Все, что не указано в трудовом договоре в разделе Оплата, вряд ли будет ей считаться.

1.В случае полностью отработанного расчетного периода

Это когда вы ни разу не брали больничный лист, каждый день работали и с предыдущего отпуска прошел ровно год.

На практике встречается очень редко, но всё-таки считается базовой формулой для расчета среднедневного заработка:

ЗарплатаЗаГод – зарплата, полученная за полный расчетный период

12мес. – количество месяцев в расчетном периоде

29,3 – среднее количество дней в одном месяце.

2. При не полностью отработанном расчетном периоде

Расчет среднедневного заработка  производится по такой формуле:

КПМ – полное число месяцев, отработанных сотрудником.

∑КНМ – суммарное число календарных дней в месяцах, отработанных не полностью.

КНМ = 29,3/КД * ОД

КД – общее количество дней в месяце (к примеру в январе 31, а в феврале 28)

ОД – общее число дней, которые были отработаны.

Конкретные примеры расчета отпускных в 2018 году:

Эти примеры помогут на практике понять как происходит расчет в различных ситуациях.

1. Егор должен уйти в отпуск в мае 2018 на 28 дней. В апреле 2018 он болел с 15 по 23 число(9 дней). Начисленная ему зарплата за расчетный период =300 000 рублей. Определим, сколько сотруднику должны начислить отпускных.

  1. ОД=30-9=21 день
  2. КНМ=29,3/30*21=20,51 дней
  3. СреднеДневнойЗаработок=300 000/(11*29,3+20,51)=875,12 рублей
  4. Сумма отпускных=28*875,12=24 503 рублей

2. Галина получает 22 000 рублей начисленной зарплаты, т.е. до налогов. Весь год работала и не болела. Идет в отпуск на две недели. Итого за 12 месяцев она получила 22 000 х 12 = 264 000 руб.

Считаем среднедневной заработок:  264 000 / (29,3х12) = 750,85 руб.
Эту сумму ей начислят за две недели: 750,85 х 14 = 10 511,9 руб.На руки Галина получит: 10511,9 — (10511,9*0,13) = 9 145,35 руб.

Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных или рабочих дня?

В законе об отпуске указано, что отпускные должны быть выплачены за 3 дня до начала отпуска. Поскольку не указано, что дни рабочие, их следует считать календарными (ст.14 ТК РФ).

Если третий день попадает на выходной или праздник, отпускные выплачиваются в предыдущий рабочий день.

Расчет отпускных в 2018 году

Самое главное изменение в расчете на 2018 год — с 1 мая 2018 МРОТ стал 11 163 рубля.

Что это значит?

Если вы идете в отпуск с мая, и зарплата меньше 11 163 рублей, отпускные будут рассчитываться исходя из этой цифры.

И еще небольшой бонус

Еще полезные материалы по теме:

Расчет декретных в 2018 году

Расчет больничного в 2018 году

Источник: https://blog.ksio.ru/sotrudniki/otpusk/raschet-otpusknykh

Считаем отпускные в 2016 году

Расчет отпуска в 2016 году: примеры

Расчет отпускных прост и сложен одновременно. Парадокс? Нет. Если все «по плану», месяцы отработаны полностью, сотрудник не болел, не получал среднюю заработную плату и тем более организованно не бастовал, то все просто. А вот на этих маленьких «тонкостях» мы потом остановимся чуть подробнее, но немного позже.

Отличия в расчете 2016 года

Расчет отпускных в 2016 году отличается от предыдущего, 2015 года тем, что при исчислении среднедневного заработка мы должны индексировать заработную плату сотрудника (это не законодательная новинка). Это происходит в том случае, если во всей организации поднимали заработную плату, оклады, почасовые ставки.

Если же заработная плата сотруднику была повышена индивидуально, то этот пункт его не касается. Расчет коэффициента индексации прост. Новый оклад сотрудника, делится на предыдущий, и получается коэффициент.
Рассмотрим данную ситуацию на примере. Всеми известный Иванов отправляется в отпуск 15 мая 2016 года.

Идет отдыхать за весь год, на 28 дней, никаких дополнительных отпусков у него не предусмотрено. Оклад у него сейчас 25 000 рублей. А вот до 01 января 2016 его оклад составлял 20 000 рублей. С 01 января заработная плата поднята всем сотрудникам в организации.

Месяцы, заработная плата за которые участвует в расчете – май 2015-апрель 2016. Получается, что за 8 месяцев 2015 года в расчете участвуют 20 000 рублей, а за 4 месяца 2016 – 25 000. И вот 2015 год мы и должны проиндексировать для расчета отпускных Иванову. 25 000/20 000=1,25. Вот такой коэффициент и должны мы применить. Т.е.

получается, что Иванов у нас весь «предотпускной» период получал по 25 000. Вот, собственно, и все.

Изменения в 2016 году, связанные с расчетом и выплатой отпускных

Прочие изменения коснулись следующих двух вещей, и это важно! У нас ведь за все штрафы, пени. Изменений два, и касаются они сроков:1. Теперь, с 2016 года мы платим НДФЛ, исчисленный с отпускных, не в день перечисления, а в последний день месяца перечисления, т.е. срок немного увеличат.

Но, чтобы мы сильно этому не радовались, по НДФЛ нам ввели новую отчетную форму, 6-НДФЛ. Она простая, но оттуда-то налоговики и будут видеть дату удержания НДФЛ, дату выплаты конкретного дохода и дату фактического перечисления налога. Но, в общем-то, для собственно расчета отпускных это не слишком важно.

2.

А вот другое изменение немного добавляет головной боли. Теперь отпускные мы должны перечислить, выдать сотруднику за 3 дня до его ухода в отпуск. И если, как в примере с Ивановым сотрудник отправляется в отпуск 15 мая 2016 – все хорошо. Заработная плата за апрель у нас уже рассчитана и даже выплачена, налоги все заплачены.

А вот, если вдруг Иванов решит пойти в отпуск 01 июня… 28 мая мы должны ему выплатить отпускные. И, как ни странно, в расчете отпускных должна участвовать заработная плата за май, которая, конечно же, еще не рассчитана.

Запросите промежуточный табель учета рабочего времени на Иванова, исчислите «майскую заработную плату» по 28 число, предположите, что ничего сверхординарного за 3 дня (Иванов не заболеет, не отправится в командировку и т.д.) не случится, и примите в майский расчет, то, что получилось.

А по фактическому исчислению заработной платы и сдаче табеля за весь месяц откорректируйте бухгалтерской справкой с указанием, естественно, причины, эти «предположенные дни» по фактическому начислению. В большинстве случаев и пересчитывать-то ничего не придется.

Примеры расчета отпускных

Ну, а теперь посчитаем отпускные в нескольких вариантах, чтобы все «уложилось». Прежде всего, вспомним кратко теорию. Отпускные определяются, исходя из среднего дневного заработка работника за предшествующие 12 месяцев. Бывает, однако, так, что не отработавший полный год сотрудник желает пойти в отпуск. Он имеет на это право после шестимесячной работы.

Тогда, просто будем делать расчет за тот период, который у нас есть. Далее, при расчете, в любом случае мы будем использовать коэффициент среднемесячного количества дней. В 2016 году он составляет 29,3 и не менялся он, начиная со 2 апреля 2014 года (до указанной даты он составлял 29,4). Он нужен для определения среднего дневного заработка.

Определив его, мы умножим получившееся значение на количество дней отпуска, на которое наш сотрудник отправляется в отпуск. При этом помним, что из гарантированных всем 28 дней хотя бы 14 дней у сотрудника должны быть непрерывными. Конечно, это «забота» кадровиков, но контроль в данном случае не помешает.

В общем, теперь берем трех сотрудников одной организации, обычных в примерах Иванова, Петрова и Сидорова с разными периодами и случаями жизненными и считаем для них отпускные.

Месяц/сотрудникИвановПетровСидоров
НачисленоКол-во днейНачисленоКол-во днейНачисленоКол-во дней
Май 20152000018
Июнь 20152000021
Июль 20152000023
Август 20152000021
Сентябрь 20152000022
Октябрь 201520000222000022909010
Ноябрь 2015200002020000202000020
Декабрь 2015200002320000232000023
Январь 2016250001525000152500015
Февраль 2016250002025000201875015
35005 дней — больничный
Март 2016250002125000212500021
Апрель 2016250002125000212500021
Примечание по условиямОтправляется в отпуск с 15 мая 2016 на 28 днейОтправляется в отпуск 15 мая 2016 на 14 днейОтправляется в отпуск 15 мая 2016 на 14 дней

Как видим, все сотрудники (это мы сделали для простоты) имеют одинаковые начисления, к тому же с 01 января 2016 года всем сотрудникам подняли заработную плату. Только вот Петров приступил к работе с 01 октября, а Сидоров – 19 октября (у него в октябре отработано только 10 дней). К тому же в феврале 2016 года Сидоров болел.

Расчет отпуска Иванова

Итак, делаем расчет Иванову. Во-первых, вспоминаем про индексацию. Рассчитываем индекс увеличения заработной платы. Он составляется 25000:20000=1,25. Этот коэффициент применяем к заработку Иванова за май-декабрь 2015 года. Убеждаемся, что Иванов отработал все месяца полностью, не болел.

Таким образом, мы получаем, что заработок Иванова, принимаемый к расчету, составляет 300 000 рублей (8*20 000*1,25+4*25 000). Теперь определяем его среднедневной заработок: 300 000 :12 :29,3= 853,24. Определяем отпускные 853,24*28= 23 890,72.

Не забываем, что необходимо провести исчисление НДФЛ, начислить взносы в фонды.

Расчет отпуска Петрова

Теперь делаем расчет Петрову. Обращаем сразу внимание на то, что он-то работал неполный год, с 01 октября. Таким образом, он отработал 7 месяцев. Что изменится? Конечно, количество месяцев, которые мы будем принимать к расчету его среднего дневного заработка. Индексации он тоже подлежит.

Считаем его заработок, принимаемый к расчету: 3*20 000*1,25+4*25 000 = 175 000. Определяем средний дневной заработок и помним, что он у нас работал полностью 7 месяцев: 175 000 : 7: 29,3 = 853,24. Собственно, и не удивительно, что он получился такой же, как и у Иванова.

Только отправляется он у нас в отпуск на 14 дней, соответственно, его отпускные составят 853,24*14= 11945,36.

Расчет отпуска Сидорова

Теперь возьмемся за Сидорова. Во-первых, Сидоров у нас в октябре 2017 года отработал не полный месяц, он приступил к работе 19 октября. Таким образом, он отработал 10 рабочих дней, а календарных дней у него получилось 13. Поэтому при расчете его среднего дневного заработка мы будем использовать измененный коэффициент количества рабочих дней в месяце.

Рассчитываем этот измененный коэффициент. Для этого количество среднее количество рабочих дней в месяце делим на фактическое количество календарных дней в октябре 2015 года (31) и умножаем на отработанное Сидоровым количество календарных дней. Мы уже знаем, что это 13. Итак, 29,3 : 31 * 13 = 12,29 (округление делаем по правилам).

А еще в феврале 2016 года Сидоров болел, с 15 по 19 февраля. При этом мы помним, что компенсационные выплаты, выплаты социального характера в расчет среднего дневного заработка не принимаются. Равно, как и не принимаются дни отпуска, если они имели место быть в периоде, который мы используем для исчисления среднего дневного заработка.

После этого отступления, вернемся в Сидорову. Получается, что в феврале он отработал 29 (2016 год – високосный) – 5 (календарные дни больничного)=24 дня. Поэтому для определение количества календарных дней для Сидорова в феврале (ведь месяц отработан не полностью) делаем расчет 29,3 : 29 * 24 = 24,25.

Теперь все готово, делаем расчет по Сидорову, не забывая, что он также подлежит индексации. Для того, чтобы не запутаться в расчетах, составим по Сидорову отдельную табличку:

МесяцКоличество календарных дней к расчетузаработокКоэффициент индексацииПринимаемый к расчету заработок
Октябрь 201512,299 0901,2511 362,5
Ноябрь 201529,320 0001,2525 000
Декабрь 201529,320 0001,2525 000
Январь 201629,325 000125 000
Февраль 201624,2518 750118 750
Март 201629,325 000125 000
Апрель 201629,325 000125 000
Итого183,04155 112,5

Таким образом, средний дневной заработок Сидорова получается: 155 112,5 : 183,04 = 847,42.

Как видим, из-за не полностью отработанного месяца, а также больничного листа, у Сидорова средний дневной заработок отличается от Иванова и Петрова. Отпускные у Сидорова за 14 дней будут: 847,42 *14 = 11 863,88.

Как мы видим, они несколько меньше, чем у Иванова, отправляющегося на те же 14 дней, но не болевшего и отработавшего полный месяц в феврале.

В общем, с основными наиболее часто встречающимися примерами мы познакомились. Расчет не слишком сложен, просто требует внимательности и аккуратности. Не забывайте, что при расчете мы используем только фактически отработанные календарные дни и фактически исчисленную за отработанные дни заработную плату. И не забывайте про сроки и исчисление налогов и взносов в фонды!

Источник: http://nebopro.ru/schitaem-otpusknye-v-2016-godu/

Расчёт отпускных в 2017 году – как рассчитать отпускные, примеры формул при полном и неполном месяце, как начислить за период и при увольнении

Расчет отпуска в 2016 году: примеры

Вопрос о том, как рассчитать отпускные, заставлять волноваться не только бухгалтеров, но еще и руководителей, собственников бизнеса, индивидуальных предпринимателей. Закон четко указывает, что наниматель обязан предоставить работнику отпуск в 28 рабочих дней.

Какие дни учитывать и не учитывать при расчете отпускных?

Когда рассчитывают и начисляют отпускные, важно учесть специфику праздничных/выходных дней.

ВАЖНО! В «идеальной» ситуации отпускные = размеру зарплаты за 1 месяц (если у вас в бизнесе нет ярко выраженного фактора сезонности, когда зарплата работников за месяц отличается в 3 раза).

НЕ учитываем при расчете дни болезни работника, поскольку выплаты в это время осуществляются за счет средств ФСС.

Дни выходных и праздников НЕ должны исключаться при начислении работнику отпускных.

ВНИМАНИЕ! В январе 2018 году Министерство финансов выпустило сенсационное письмо, в котором установило для бухгалтеров организаций интересные изменения. Письмо Минфина N 03-03-РЗ/27643 содержит следующие правила:

  1. Суммы начисленных отпускных включают в состав расходов, но делают это пропорционально дням отпуска, что приходятся на каждый отчетный период.
  2. Суммы начисленных работникам отпускных можно включать в состав расходов по налогу на прибыль, это осуществляется пропорционально дням отпуска, который приходится на отчетный период.
  3. Датой расходов предприятия признают дату начисления выплат сотруднику/сотрудникам.

Что такое средний заработок? Какие выплаты включены в него?

Постановление Правительства в 2007 году утвердило порядок исчисления среднего заработка и перечислило те выплаты, которые в него включаются.

ВКЛЮЧАЮТСЯ В РАСЧЕТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКАНЕ ВКЛЮЧАЮТСЯ В РАСЧЕТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА
Заработная плата, начисленная в соответствии с положениями по тарифной ставке.Материальная помощь, которую получал работник.
Сдельная заработная плата.Оплата стоимости питания работника.
Заработная плата, начисленная за % от сделки.Оплата проезда работника.
Заработная плата в неденежной форме (выданная продуктами, к примеру).Оплата коммунальных услуг.
Надбавки и доплаты за выслугу лет, профессиональные достиженияОплата отдыха, профессионального обучения.
Премии и вознаграждения, установленные у нанимателя.
Выплаты за работу в особых условиях труда и прочие.

ВАЖНО! Обратите внимание, что в законодательстве список включаемых в расчет отпускных выплат является открытым, а список исключаемых выплат закрыт. Это значит, что все выплаты, которые не включены в исключаемые, должны быть учтены при расчетах среднего заработка работника.

Расчет отпускных в 2018 году при ежегодном оплачиваемом отпуске

Отпускные = средний дневной заработок (СДЗ) * количество дней отпуска

СДЗ = сумма начисленной заработной платы/12 месяцев / 29,3 специальный коэффициент

Пример расчета отпускных

За январь Сурин заработал 100 000 рублей, за февраль – 100 000, за март – 200 000 рублей, за апрель – 150 000, за май – 50 000, за июнь – 150 000, за июль – 50 000, за август – 50 000 рублей, за сентябрь – 70 000 рублей, за октябрь – 30 000 рублей, за ноябрь — 50 000, за декабрь 100 000. Чтобы рассчитать его СДЗ, необходимо суммировать все эти цифры.

100 000 + 100 000 + 200 000 + 150 000 + 50 000 + 150 000 + 50 000 + 50 000 + 70 000 + 30 000 + 50 000 + 100 000 = 1 100 000 рублей начисленного заработка за отработанный год. Далее порядок расчета прост:

1 100 000/12 = 91 667 рублей – это средний заработок нашего специалиста за 1 месяц.

91 667/29,3 = 3128, 6 рублей – тот самый средний заработок Сурина за 1 день.

Далее расчет отпускных прост: мы просто умножаем средний заработок Сурина за 1 день на количество календарных дней отпуска. В результате получается следующая ситуация: 3 128,6*28 дней отпуска = 87 560 рублей.

Как раз эту сумму и начисляют работнику. Начисление производится ДО ухода работника в отпуск. Выплата отпускных с нарушением сроков влечет наложение на организацию и должностных лиц штрафных санкций.

ВНИМАНИЕ! В организациях редко случается такое, чтобы сотрудники отрабатывали положенное время (календарный год), а после этого уходили в отпуск. Чаще всего приходится сталкиваться с неполной отработкой.

Сотрудник проработал у нанимателя меньше 1 года, теперь собирается в отпуск.

Пример расчета, если рабочий период был отработан не в полной мере из-за больничных и отпусков.

Итак:

  1. Сосчитать общее количество дней в отработанных ЦЕЛИКОМ месяцах (то есть с 1 числа и по 30/31; для февраля – с 1-го по 28/29). После этого используется формула: количество целых отработанных месяцев * на коэффициент 29,3.
  2. Просчитать, количество дней в тех месяцах, когда работник отработал НЕ ПОЛНОСТЬЮ (к примеру, брал отпуск за свой счет, уходил в отпуск и так далее). Для этого используем формулу. Коэффициент 29,3/на общее количество дней в нецелом календарном месяце * на количество отработанных сотрудником в указанном месяце дней.
  3. Складываем п.1 + п.2. Вам необходимо сосчитать ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ = дни в отработанных месяцах + дни в частично отработанных.
  4. Узнать СДЗ = начисленные выплаты/на общие дни выработки.

Порядок достаточно сложный, поэтому рассмотрим пример.

Кузькина работает в ООО «Кузькина мать», которое применяет УСН («упрощенку»). С 21 мая она берет себе отпуск продолжительностью 10 дней. Расчетный период конкретно по нашей ситуации начинается 1 мая 2018 года, а заканчивается 30 апреля 2018 годом.

Но нам известно, что в июле 2018 года Кузькина была в ежегодном оплачиваемом отпуске продолжительностью 28 календарных дней. В ноябре 2018 года Кузькина была 10 дней на больничном. Все остальное время она исправно работала и получала заработную плату.

Пример наш допускает, что за все время Кузькина получила 400 000 рублей, из них 30 000 рублей – это отпускные за июль 2018 г., а 10 000 рублей – больничный. Как новый закон предлагает рассчитать сумму?

Наш пример показывает, что полностью Кузькина отработала 10 месяцев в году (один месяц была в отпуске, а второй – на больничном). У нее есть 3 календарных дня в июле 2018 года, плюс еще 20 календарных дней в ноябре.

Как все рассчитать?

  1. Количество целых отработанных месяцев * на коэффициент 29,3. Это значит 10 месяцев * 29,3 = 293 дня рабочих.
  2. Коэффициент 29,3/на общее количество дней в нецелом календарном месяце * на количество отработанных в этом месяце дней. Считаем по июлю. 29,3/31 день*3 календарных дня = 2,835. Точно так же считаем по ноябрю 2018 года.

    29,3/30 дней *20 календарных дней = 19,53 дня. Сумма по отработанным частично месяцам составляет 2,835 + 19,53 = 22,365 дня.

  3. Складываем п.1 + п.2 для подсчета общего количества дней. 293 + 22,365 = 315,3 дней. Округляем до 315 дней.
  4. Наш пример должен учитывать, что в сумму выплат НЕ ВКЛЮЧАЮТ больничные и отпускные.

    Поэтому нам необходимо от общей суммы отнять эти выплаты у нас получается 400 000 — 30 000 — 10 000 руб. = 360 000 руб.

  5. Теперь осталось посчитать размер среднедневного заработка Кузькиной. Для этого 360 000/315,3 полных дня = 1 141,769 рублей. Дело за малым: начислить отпускные.
  6. Рассчитываем размер отпускных.

    1 141,769 * 10 дней отпуска, который хочет взять Кузькина. Получается, что мы должны начислить ей 11 418 рублей.

Пример расчета отпускных при неполной отработке у нанимателя

Сотрудники, проработав меньше 12 месяцев, пользуются правом уйти в отпуск. Для начинающего бухгалтера это становится причиной вопросов и недоразумений: какая формула используется, какой коэффициент использовать, какие суммы учитывать, каков порядок исчисления и другие. Чтобы у вас не возникало вопросов, предоставляем пошаговый алгоритм расчета.

ВНИМАНИЕ! При определении размера отпускных необходимо использовать новый коэффициент – 29,3.

Иванова проработала у вас в организации 8 месяцев, теперь пишет заявление на отпуск продолжительностью 10 дней. В первом месяце она заработала 20 000 рублей, во втором – 15 000 рублей, в третьем – 5 000 рублей, в четвертом –15 000 рублей, в пятом – 25 000 рублей, в шестом – 35 000 рублей, в седьмом – 5 000 рублей, в восьмом – 10 000 рублей.

ИТОГО за 8 отработанных месяцев ей было начислено:

20 000 + 15 000 + 5 000 +15 000 + 25 000 + 35 000 + 5 000 + 10 000 рублей = 130 00 рублей. Что делает бухгалтер?

  1. Рассчитываем среднемесячный заработок Ивановой. Для этого 130 000 нужно разделить на количество проработанных полностью месяцев (у нас 8). Получается, что 130 000 рублей/8 отработанных месяцев = 16 250 рублей.
  2. Рассчитываем среднедневной заработок. Для этого 16 250/29,3 = 554,6 рублей.
  3. Рассчитываем размер положенных Ивановой отпускных. Для этого среднедневной заработок в 554,6 рублей умножаем на 10 дней отпуска. В результате получаем 5 546 рублей.

Выплата отпускных производится в установленные законодательством сроки, не забывайте об этом. Как не стоит забывать о надлежащем оформлении отпуска: приказ руководителя, подписи сторон обязательны. Приказы по отпускам хранятся в отдельной папке организации. Закон достаточно суров к юридическим лицам, которые ущемляют права своих работников.

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Работник обязательно пишет заявление о предоставлении ему компенсации за неиспользованный отпуск. Такой же порядок используется и при увольнении и выплате компенсации.

ВАЖНО! Считается, что 1 полностью отработанный сотрудником месяц = 2,33 дня отпуска.

Эта цифра была установлена легко: 28 положенных дней разделили на 12 месяцев в году и получили, что за каждый отработанный месяц сотруднику положено 2,33 дня отпуска. Порядок этот используется давно.

При увольнении ваш сотрудник должен получить не только расчет (зарплаты, которую он заработал, но не получил), но и денежное возмещение за отпуск, который не был использован.

Принципы вычисления здесь примерно такие же, как и в предыдущих ситуациях. Единственное изменение: средний заработок за день нужно будет умножить на количество тех дней, которые ваш работник так и не использовал для отпуска.

Формула расчета денежной компенсации при увольнении выглядит следующим образом:

Количество полностью отработанных сотрудником месяцев * на коэффициент * на среднедневной заработок работника.

ВНИМАНИЕ! Количество полностью отработанных работником месяцев – это те месяцы, в которых он проработал более 15 дней. Если сотрудник проработал 14 дней и просит об увольнении в первой половине месяца, то этот месяц в подсчете НЕ УЧИТЫВАЕТСЯ!

Пример расчета суммы компенсации при увольнении или при заявлении работника

Допустим, Петрова проработала на предприятии 10 месяцев, а 8 числа написала заявление об увольнении по собственному желанию.

За первый месяц она заработала 10 000 рублей, за второй – 10 000 рублей, за третий – 20 000 рублей, за четвертый – 18 000 рублей, за пятый – 12 000 рублей, за шестой – 7 000 рублей, за седьмой – 3 000 рублей, за восьмой – 2 000 рублей, за девятый – 8 000 рублей, за десятый – 10 000 рублей. ИТОГО:

10 000 + 10 000 + 20 000 + 18 000 + 12 000 + 7 000 + 3 000 + 2 000 + 8 000 + 10 000 = 100 000 рублей.

Ее среднедневной заработок составлял: 100 000 / 12 / 29,3 = 284, 4 рубля.

Поскольку она написала заявление об увольнении 8 числа, то отработанные ею в этот месяц 8 дней к расчету не принимаются.

Петрова проработала 10 полных месяцев, а за 1 месяц полагается 2,33 дня отпуска. Это значит, что Петровой необходимо будет выплатить полную компенсацию за 10 месяцев * 2,33 = 23,3 дня неиспользованного отпуска.

ВНИМАНИЕ! Новый закон четко указывает, что округление полученных в результате расчета цифр должно осуществляться В ПОЛЬЗУ РАБОТНИКА, а не по правилам математики. А это значит, что вы должны будете заплатить компенсацию за 24 (!) дня. Обращайте внимание на эту особенность и помните наш пример, чтобы соблюдать права работников и выплачивать им положенные суммы средств при увольнении.

Чтобы рассчитать положенные Петровой суммы, мы просто умножаем количество дней отпуска на среднедневной заработок:

24 * 284, 4 рубля = 6 826 рублей.

Эту сумму и начисляют, начисления, начисление производится в установленные законодательством сроки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Указанные в расчетах суммы заработных плат/отпускных/больничных носят иллюстративный характер и используются для упрощения понимания сложных формул. Рядом с каждой формулой расчета (при полной отработке, при неполных днях, при увольнении) вы найдете пример расчета.

Популярные вопросы и ответы на них

Когда необходимо выплатить компенсации и сумму заработной платы при увольнении работника?

Статья 140 ТК точно указывает: выплата производится В ДЕНЬ УВОЛЬНЕНИЯ (если ваш работник не оспаривает сумму; при оспаривании действует немного другой порядок, но на практике сотрдуники редко прибегают к этому).

Как правильно предоставить работнику отпуск?

Не позже 17 декабря в организации составляется график отпусков. За 2 недели до отпуска издается приказ о предоставлении отпуска работнику, приказ отдается для ознакомления под роспись.

Работник также может написать заявление о предоставлении этому сотрдунику ежегодного оплачиваемого отпуска (или же только его части в размере 10,12,14 или другого количества дней).

За 3 дня до начала отпуска обязательно выплачиваются отпускные. Пример их грамотного расчета предоставлен выше.

Как учесть при предоставлении отпуска премии?

В размер среднего заработка включаются все премии, которые прописаны в положении об оплате труда и получены в расчетный период.

Источник: https://BusinessXXL.ru/kak-pravilno-rasschitat-otpusknye/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.