+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Прямые и косвенные налоги: в чем разница (примеры)

Содержание

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений

Прямые и косвенные налоги: в чем разница (примеры)

> налоговый учет > Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений

Налоговая система в России включает прямые и косвенные налоги. Это две большие группы, составляющие налоговую нагрузку на физических и юридических лиц страны. Что относится к прямым налогам, а что к косвенным? Чем они отличаются и зачем нужны? Таблица сравнения по данным группам приведена ниже, также рассмотрены конкретные примеры.

Система налогообложения играет ключевую роль в формировании доходной части бюджета. Одним из показателей финансовой стабильности государства считается уровень развития налоговой системы.

Рядовые граждане часто путают термины налог и сбор, воспринимая сбор как налог. Однако это совершенно разные формулировки.

Для того чтобы простому гражданину было легче сориентироваться в налоговой схеме нашего государства рассмотрим основные параметры налогов, а также его виды.

Отечественная система налогообложения дифференцирует налог на две большие группы:

Прямой налоговый платеж характеризуется отсутствием каких-либо посредников в установлении налоговых платежей. При прямом способе изъятия налогов объем платежа устанавливается пропорционально размеру объекта обложения. К примеру, такой распространенный взнос, как налог на прибыль устанавливается соразмерно полученной прибыли за определенный период.

Совсем иная структура у косвенной системы изъятия. Косвенный налог в отличие от прямого заранее включается в стоимость товара или услуги, и потребитель вместе с приобретением предмета уплачивает и налог.

Ярким примером косвенного взноса является НДС. Практически каждый человек хоть раз в своей жизни уплачивал этот налог. Он включается в стоимость любого товара. Обычно на чеке так и пишут « стоимость 100 рублей с учетом НДС».

НДС в этом случае является косвенным налогом.

Прямой налог – это обязательный взнос, который должен уплачивать каждый гражданин РФ, в собственности которого находиться облагаемое таким платежом имущество.

К такому имуществу может относиться как движимая, так и недвижимая вещь. К примеру, НК устанавливает пошлину на земельный участок. По его регламенту после каждого года владелец земельного участка обязан уплачивать налог.

Размер определяется, учитывая габариты участка, месторасположение и прочие параметры.

Получается, что закон относит прямую модель взимания сборов только к тому имуществу, который находится в собственности у налогоплательщика. Такой прямой способ взимания налогов дает возможность государству периодически пополнять объем бюджетных средств.

Эксперты отмечают, что основным недостатком такой системы получения взносов в бюджет является возможность субъекта скрыть свои налоговые декларации. Между тем последствие умышленного скрытия налоговой информации сильно дестабилизирует бюджетную сферу страны.

Косвенные налоги — это финансовые поступления в бюджет государства, которые формируются по принципу надбавки на реализуемый объект или услугу.

Государствао обязывает продавцов включить в реализуемый ими товар определенную долю платежа, который не относится к прибыли компании, а идет в бюджет страны. В этом случаи продавец, который устанавливает подобную надбавку, выступает в качестве посредника.

Его прибыль от этого не уменьшается и не увеличивается, а государство, напротив, путем косвенного вмешательства получает свои финансы.

Главным достоинством скрытых косвенных платежей является их стабильность и закрытость. Кроме этого, на подобный тип изъятия не оказывают влияние различные экономические факторы.

В любом случае государство может установить на реализуемый товар скрытую надбавку.

При снижении экономических показателей именно благодаря косвенным пошлинам государству удается рационально пополнять бюджетные средства.

Одна косвенная система имеет и отрицательную сторону. Скрытое налогообложение одинаково для всех, и это сильно давит на население с низким уровнем дохода. Почему именно малообеспеченные? Все очень просто.

Когда государство увеличивает планку акцизов, автоматически повышаются цены на продукты. Чтобы финансовая нагрузка распределялась справедливо, не раз выдвигалась инициатива о снижении добавочной стоимости на продукты первой необходимости.

Однако пока что система остается единой и в ближайшее время ни о каком дифференцировании добавочного платежа речи не идет.

Различия прямых и косвенных налогов

Ну а теперь рассмотрим отличительные признаки каждого типа налога с помощью специальной таблицы.

Показатель          Прямой налог         Косвенный налог
На кого ложится налоговая нагрузкаПлатит непосредственно владелец имуществаПлатит конечный потребитель
Система связи с государствомПрямаяЧрез посреднические лица (продавец)
Объект налогообложенияДвижимые и недвижимые вещи налогоплательщикаРеализуемый товар или услуга
Факторы, определяющие размер налоговой ставкиРазмера дохода гражданина, вид облагаемой налогом собственностиЦена товара
Степень открытостиНалогоплательщик знает заранее о сумме налога и обязанности его выплатыНосит скрытый характер, и потребитель зачастую не знает, что в цену товара входит еще и налог
Сложность проведения расчетовСложныйПростой
Зависимость от сопутствующих факторовСуществуетОтсутствует

Примеры прямых налогов

Наиболее обширной группой прямых налогов является налог на имущество. К таким относятся:

  • Налоговые платежи, которые устанавливаются за пользование юридическими лицами движимого и недвижимого имущества. Его устанавливают в годовом выражении. Эти деньги напрямую идут в бюджет конкретного региона.
  • Налогообложение имущества физических лиц – обязывает граждан, владеющих земельными участками или жилым помещением выплачивать установленный государством ежегодный платеж.
  • Налог на транспорт. В отличие от остальных платежей пошлина изначально носила региональный характер. Это означает, что конкретные регионы по своему усмотрению правомочны изменить налоговую ставку или условия взимания платежа.
  • Налог от ведения игорного бизнеса. Так, все казино или букмекерские конторы, которые имеют лицензию на ведение игорного бизнеса, должны выплачивать в казну государства определенный размер финансовых средств.
  • Налогообложение прибыли от добычи полезных ископаемых. В нашей стране эти платежи пополняют свыше 30% от всего объема бюджетных средств. Сумма устанавливается в зависимости от цен на добываемое сырье. К примеру, налог на добычу нефти устанавливается пропорционально текущим ценам за баррель.

Другая группа тоже обеспечивает стабильный приток финансов в казну государство. Это налоги на доходы. К ним можно отнести:

  • Общегосударственный платеж от месячного дохода физического лица. Надо отметит, что в этом плане отечественные граждане находятся в боле профилированном положении, чем те же европейцы. В среднем от заплаты Россиянина удерживается всего 13%.
  • Взнос от прибыли юридических лиц. Каждая организация, которая осуществляет предпринимательскую действительность, обязана уплачивать налог, размер которого определяется из объема прибыли организации за определенный отрезок.

Примеры косвенных налогов

Наибольшую собираемость обеспечивают НДС и акцизы. Акцизы по российскому законодательству устанавливаются: на спиртные напитки, табачные товары, на проводимое топливо и т.д. Устанавливая дополнительную цену на готовый товар, государство устанавливает своеобразную гарантию поступления финансов для своего бюджета.

Таблица с примерами прямых и косвенных налогов

Прямые налогиКосвенные налоги
Для юридических лиц:

  • Земельный;
  • Транспортный;
  • С прибыли;
  • Имущественный;
  • Водный;
  • На полезные ископаемые;
  • Игорный.

Для физических лиц:

  • На доходы;
  • Имущественный;
  • Транспортный;
  • Земельный.
Виды:

Налоговый процесс обеспечивает своеобразный «симбиоз» между государственными и коммерческими структурами. Получая периодические взносы от деятельности различных финансовых организаций, государство имеет возможность формировать свой бюджет.

Коммерческие структуры в свою очередь могут получить кредиты от государственных банковских организаций.

Рассмотренные способы налогообложения позволяют выстроить баланс в распределении поступивших финансов, который, в свою очередь, помогает достичь максимальной эффективности всей налоговой системы.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/pryamye-i-kosvennye-nalogi-otlichiya-tablica-sravnenij/

Чем отличаются прямые налоги от косвенных

Прямые и косвенные налоги: в чем разница (примеры)

Налог, это обязательное финансовое обязательство, подлежащее уплате государству. Налоговая система в основном делится на две большие категории прямого налога и косвенного налога, состоящие из различного характера налогообложения.

Таблица:

Основа для сравненияПрямой налогКосвенный налог
ЗначениеПрямой налог упоминается как налог, взимаемый с дохода и благосостояния человека, и оплачивается непосредственно правительству.Косвенный налог упоминается как налог, взимаемый с человека, который потребляет товары и услуги и оплачивается косвенно правительству.
Накладные расходыЧеловек, на которого наложено налоговое бремя.Бремя налога может быть зачислено другому человеку.
ТипыНалог на богатство, подоходный, на имущество. Импортных и экспортных пошлин.Налог с продаж, НДС акцизы, таможенная пошлина.
Уклонение от уплатыВозможноВряд ли возможно, поскольку включен в цену товаров и услуг.
ИнфляцияПрямой налог помогает в снижении инфляции.Косвенные налоги способствуют инфляции.
Взимается сЛица, ИП, компания, фирмаПотребители товаров и услуг.
ДействиеПрогрессирующийРегрессивный

Определение прямого налога

Прямым налогом облагаются доход и богатство человека, и оплачивается непосредственно правительству, бремя такого налога не может быть сдвинуто. Налог носит прогрессивный характер, т.е.

возрастает с увеличением дохода или богатства и наоборот. Он облагает по платежеспособности человека – налог взимается с более богатых людей.

Налог взимается и собирается либо центральным правительством или местными органами.

Есть несколько видов прямых налогов, таких как:

  • Подоходный налог.
  • Налог на богатство.
  • Налог на имущество.
  • Импортных и экспортных пошлин.

Определение косвенного налога

Косвенный налог упоминается как налог, взимаемый с человека потребляющего товары и услуги, оплачивается косвенно правительству. Бремя налога может быть легко перенесено на другое лицо.

Налог носит регрессивный характер, увеличивая спрос на товары и услуги, и наоборот. Налагается на каждого человека, одинаково богат он или беден.

Администрация налога осуществляется либо с помощью центрального правительства или управления области.

Есть несколько видов косвенных налогов:

  • Налог с продаж.
  • НДС (налог на добавленную стоимость).
  • Акциз.
  • Таможенная пошлина.
  • Сельскохозяйственный налог на прибыль.
  1. Налог, который уплачивает человек, на которого он наложен, известен как прямой налог. Налог, который оплачивается налогоплательщиком косвенно – косвенный налог. Прямой налог взимается с дохода и благосостояния человека, в то время как косвенный налог взимается с человека потребляющего товары и услуги.
  2. Основным различием между прямым и косвенным налогом является бремя прямых налогов, оно не может быть передано другому лицу, в то время как обязательство косвенных налогов может быть сдвинуто.
  3. Уклонение от уплаты налогов возможно в случае прямого налога, если надлежащее введение сбора не производится, но в случае косвенного налога, уклонение от уплаты налога не представляется возможным, так как сумма налога начисляется на товары и услуги.
  4. Прямой налог взимается с физических лиц, фирм, организаций. С другой стороны, косвенный налог взимается с потребителя товаров и услуг.
  5. Характер прямого налога является прогрессивным, косвенный налог – регрессивный.
  6. Прямой налог помогает в снижении инфляции, но косвенный налог иногда помогает в продвижении инфляции.

С экономической точки зрения

Прямой налог относится к любому уровню одновременно наложенного и собранного с определенной группы людей или организаций. Примером прямого налогообложения служит налог на прибыль.

Косвенные налоги собираются с кого-то или какой-либо организации, кроме физического или юридического лица, которое обычно отвечает за налоги.

Налог с продаж, например, не будет считаться прямым налогом, потому что деньги собирают у торговцев, а не с потребителей.

В этом экономическом контексте, закон фактически может определить лицо или лица, из которых будут собираться налог, но не имеет ничего общего с тем, как налоговая нагрузка распределяется на рынке.

Кто несет экономическое бремя самого налога, будет определяться рыночными силами и может быть рассчитана путем сравнения цены товара.

С юридической точки зрения

В юридическом смысле, значение прямых и косвенных налогов меняется:

  • Прямой налог относится только к собственности.
  • Косвенные налоги накладываются на широкий спектр прав, привилегий и деятельности.

В этом смысле, налог на продажу имущества будет считаться косвенным налогом, а налог на фактически причитающееся имущество будет прямой.

Сходства

  • Уплачивается государству.
  • Штраф за неуплату.
  • Проценты (пеня) по просроченному платежу.
  • Неправильное применение может привести к уклонению от уплаты налогов и штрафам.

Прямой и косвенный налоги обладают своими достоинствами и недостатками. Если мы говорим о прямых налогах они являются справедливыми, потому что зависят от платежеспособности человека.

Прямой налог является экономичным, поскольку его стоимость сбора меньше, но, тем не менее, он не распространяется на все слои общества.

Действие косвенного налога легко понять, так как он включен в стоимость продукции и услуг, а также наряду с этим располагает превосходным освещением в каждой части общества. Одним из главных преимуществ косвенного налога является высокая ставка для вредных продуктов по сравнению с другими товарами необходимыми для жизни.

Источник: http://vchemraznica.ru/chem-otlichayutsya-pryamye-nalogi-ot-kosvennyx/

Прямые и косвенные налоги: примеры, таблица различий, понятие

Прямые и косвенные налоги: в чем разница (примеры)

Налог представляет собой финансовое обязательство юридического или физического лица перед государством, подлежащее исполнению в установленные сроки.

Фискальная система подразделяется на два вида налогообложения – прямое и косвенное.

В статье будут рассмотрены виды этих сборов, отличительные особенности, а также модели налогообложения, показывающие соотношение двух типов.

Прямые налоги: виды и особенности

К прямым налогам относятся сборы, которыми государство облагает доходы граждан (зарплату, прибыль, проценты) или их имущество (землю, недвижимость, транспортные средства). Этот предлагаемый вид сборов уплачивается гражданином самостоятельно в государственную казну.

Система прямых налогов РФ включает следующие виды:

с юридических лиц:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на землю;
  • на бизнес (например, в сфере игровых автоматов);
  • на водные источники;
  • на добычу полезных ископаемых.

с физических лиц:

  • подоходный;
  • поимущественный;
  • с имущества;
  • транспортный;
  • на имущество, полученное гражданином в порядке наследования или дарения.

Величина прямых налогов полностью определена уровнем и размером дохода гражданина. Так, например, с ростом заработной платы размер отчислений увеличивается.

Основными объектами налогообложения при начислении данного вида сборов выступают:

  • совокупный или доход, подлежащий налогообложению;
  • общая или стоимость, подлежащая налогообложению.

Косвенные налоги: виды и особенности

Формальными плательщиками таких сборов являются индивидуальные предприниматели, а фактическими – третьи лица (потребители произведенных товаров, оказанных услуг или выполненных работ).

Размер сбора уже включен в стоимость произведенной продукции, оказанной услуги или выполненной работы. Отчисление налога продавцом происходит после получения им транзакции, когда покупатель оплатит продукцию.

Отличительными чертами косвенных сборов выступают:

  • оперативность. Сборы должны поступить к государству за короткий период времени (например, временные рамки для НДС – от 1 до 3 месяцев);
  • высокая собираемость. Данный тип платежей является неотъемлемой частью налоговых сборов, поэтому выявить образовавшиеся нарушения или отклонения не представляет особой сложности. Причина этому – постоянный мониторинг торговых отношений со стороны государственных органов власти и налоговых служб субъектов.

К косвенным налогам относятся:

НДС (налог на добавленную стоимость). Добавленная стоимость – сумма, играющая главную роль в формировании прибыли продавца. Именно она подлежит обложению налогами со стороны государства и имеет большое значение для экономики любой развитой страны.

Так, например, в РФ на долю НДС приходится около 40% от всех налоговых сборов, что существенно превышает суммы, поступающие от прямых сборов. Дополнительное преимущество заключается в том, что уплата НДС происходит при каждой сделке.

При этом количество посредников, через которых прошел товар прежде, чем перейти к конечному потребителю, не имеет значения.

На ставку НДС влияет вид товара. Большая часть продукции облагается налогом по ставке 18%, отдельные категории (печатные издания, лекарственные средства и товары, предназначенные для детей) – 10%. Есть и исключительные случаи, когда НДС не оплачивается:

  • при экспорте товаров;
  • фирма оказывает услуги по перевозке пассажиров;
  • организация самостоятельно реализует произведенную продукцию;
  • предприятие занимается оказанием услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

При этом перечень случаев, освобождающих налогоплательщика от данного вида сборов, строго контролируется и устанавливается государством. Региональные органы власти этот порядок изменить не могут.

Акциз. Также включен в конечную стоимость, однако применим только к производственной сфере.

Таможенная пошлина, взимание которой осуществляется на границе страны. Ее основанием является перемещение товара за пределами государства.

Отличие прямых и косвенных налогов

Оба вида являются налоговыми обязательствами. Различия представлены в таблице.

КритерийНалог
ПрямойКосвенный
Кто выступает налогоплательщиком?ФЛ, ЮЛПотребитель, приобретающий продукцию, произведенную ФЛ или ЮЛ.
Как происходят взаимоотношения с государством?Выплата производятся непосредственно государству.Начисление налогов происходит через посредников, которыми являются владельцы организаций или производители.
Что является объектом налогообложения?Все имущество налогоплательщика (недвижимость, транспорт), его доходы, категории полезных ископаемых.Предназначенные к реализации произведенные товары, оказанные услуги, выполненные работы.
Что влияет на величину налога?Величина дохода, получаемого от разного рода деятельности, сложившееся материальное положение и пр.Цена за произведенные товары или оказанные услуги, тарифные ставки, категории и пр.
Как зависят от финансовой деятельности?Прямая зависимостьОтсутствие зависимости
Как осуществляется расчет?Сложный, предполагает разделение на несколько категорий.Простой, осуществляется с помощью специальных формул.
Как происходит участие в формировании цены?Цена зависит от конкретного производства.Влияют на снижение или увеличение стоимости товаров, услуг, работ.
Какова степень открытости?Открытые платежиЗакрытые платежи, потребители не имеют представления о величине налогов, уплачиваемых в государственную казну.

Основу налоговой системы государства составляет показатель соотношения двух типов сборов. С точки зрения оптимального соотношения, необходимо, чтобы их доли были равноценными. Тогда все участники не будут ущемлены, независимо от происходящих изменений.

Помимо того, что размер налогов должен соответствовать уровню дохода каждого участника, необходимо принимать во внимание и развитость страны с экономической точки зрения, а также учитывать все потребности, являющиеся актуальными в конкретном временном периоде.

Современная система налогообложения в РФ предполагает смешение прямых и косвенных налогов. Таким образом, путем их уравнивания происходит стабилизация и достигается равновесие разных рыночных сегментов.

Следует отметить, что налоговые сборы, которые подлежали уплате физическими лицами за 2016-2017 гг. меньше, чем для предприятий. Косвенные налоги почти в два раза превышают прямые. Такой отличительный признак характерен только для экономически развитых стран.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Определение степени влияния разных видов налогообложения в РФ необходимо не только для того, чтобы понять, в каком из направлений развивается экономика, но для определения возможности использования наработанного годами опыта разных экономически развитых мировых стран.

Вполне понятно, что применение соответствующей системы должно учитывать национальные особенности государства, менталитет его граждан, способы потребления товаров, работ и услуг.

Кроме этого, во внимание должна быть принята и действующая структура налоговой системы, составляющей национальную основу фискальной политики.

Чтобы фискальная система оказалась максимально гибкой, учитывающей интересы всех задействованных сторон, необходимо добиться равнозначного вклада каждого вида сборов.

В мировой практике на текущий момент выделяют четыре основных системы, показывающие соотношение прямых налогов и косвенных:

  • англосаксонская. Основная доля приходится на прямые сборы, при этом косвенные составляют небольшую часть. Так, например, в Америке 44 % от всех поступлений составляет подоходный налог;
  • евроконтинентальная. Для нее характерен высокий уровень отчислений на поддержку социального развития и страхования. Основная часть платежей отводится косвенным налогам;
  • латиноамериканская основана на косвенных платежах в бюджет. При этом рост цен и инфляционных процессов приводит к увеличению размеров налоговых отчислений. Поэтому данную систему активно используют при нестабильности экономической ситуации в стране и для защиты государства от финансового кризиса;
  • смешанная используется развитыми странами для расширения диверсификации системы доходов, сглаживая таким образом влияние конкретных видов сборов. Основная задача такой модели связана с тем, чтобы увеличить прямые сборы, но при этом преобладающая доля должна приходиться на поступления от предпринимательской деятельности, а не подоходного налога.

Что касается РФ, то ее фискальная система больше соответствует латиноамериканской модели с незначительными элементами евроконтинентальной. При этом на долю сборов от предпринимательской деятельности приходится около 70%.

Вполне закономерно, что это обременительно для частных предпринимателей. Однако произвести смещение и переложить часть налоговой нагрузки на физических лиц невозможно. Это связано с низкой покупательной способностью населения.

Главной причиной сложившейся обстановки выступает низкая степень эффективности общественного производства.

Заключение

Выбирая модель соотношения двух типов налогообложения, нельзя руководствоваться только опытом зарубежных государств. Обязательно во внимание должна быть принята экономическая и политическая ситуация в стране, а также особенности законодательства РФ в фискальной сфере.

Источник: https://zapusti.biz/baza/pryamye-i-kosvennye-nalogi

Чем отличаются прямые налоги от косвенных, их перечень, общая характеристика и функции

Прямые и косвенные налоги: в чем разница (примеры)

Прямые и косвенные налоговые обязательства являются обязательной частью экономической системы Российской Федерации.

Основное отличие между ними состоит в порядке взимания: при прямых сборах обязательства выполняет сам плательщик, тогда как косвенные возлагаются на потребителей товаров и услуг через посредника.

Прямые налоги касаются только имущества и доходов налогоплательщика. К данной категории могут относиться:

  • недвижимое и движимое имущество;
  • ценные бумаги;
  • зарплата;
  • прибыль от собственного дела и других финансовых операций.

Процент рассчитывается в зависимости от вида деятельности физического или юридического лица, величины самого дохода, других обстоятельств. Именно благодаря этим сборам поддерживается финансовая стабильность государства.

Косвенные налоги еще называют добавочными. Они добавляются к проценту от прибыли с предоставления услуг или реализации товаров. Данный сбор взимается с покупателя, при этом посредником выступает сам продавец. Добавочный процент входит в стоимость товара, и его оплачивает потребитель при совершении покупки.

Еще одним отличием между ними является степень закрытости информации:

  • Прямые взносы требуют оформления именной налоговой декларации с постоянным контролем движения собственного бюджета. Многим не нравится такой подход, поэтому они стараются укрыть часть прибыли или имущества.
  • Косвенные же практически незаметны. Они влияют только на цену товара и не персонифицируются. Но у них есть другой недостаток: внушительная нагрузка на разные слои населения и привязка к инфляции (чем больше инфляция, тем больший процент добавочной стоимости).

Общая классификация налогов в Российской Федерации представлена на следующем видео:

Что относится к прямым налогам? Их классификация

Прямые сборы рассчитываются отдельно для физических и юридических лиц. Физлица должны регулярно выплачивать определенный процент на:

  • Недвижимое имущество. К нему относятся земля, участки под застройку и со строениями, квартиры, дома, другие постройки. На наделы налоги определяются в зависимости от их кадастровой стоимости, при этом деньги направляются в бюджет по месту расположения. Отдельно определяются выплаты на полезные ископаемые.
  • Движимое имущество. Легковой и грузовой транспорт облагается сбором в обязательном порядке. Относится он к региональному и отправляется в бюджет по месту жительства физ. лица.
  • Водные ресурсы. К ним относятся пруды и озера, которые считаются частной собственностью.
  • Прибыль. К ней относится заработная плата, дополнительные источники доходов, торговля на рынке ценных бумаг и т. д.

Прямые налоги для юридических лиц включают имущество, транспорт, недвижимость, полезные ископаемые и следующие группы:

  • Доходы предприятия. Взимаются со всех юр. лиц, которые занимаются прибыльной деятельностью на территории РФ. При этом применяется классическая налоговая схема со ставкой 20%. Учитываются доходы от любого вида деятельности, включая торговлю ценными бумагами. Расчет проводится на определенный временной период.
  • Игорный бизнес. Казино, тотализаторы, букмекерские конторы и другие игорные заведения подлежат налогообложению в обязательном порядке. Платеж рассчитывается в зависимости от прибыли.

Для уточнения общего прямого налога для юридических и физических лиц необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и рассчитать окончательную сумму ежемесячных выплат. Незнание изменений в налоговой системе не означает, что за нарушение порядка выплат не будет нестись ответственность.

Основные виды косвенных налогов и их особенности

Косвенные сборы выплачиваются непосредственно конечным потребителем при приобретении товаров или услуг. К ним относятся следующие категории:

  • НДС. Основная категория косвенных налогов. Дополнительная стоимость добавляется к цене каждого товара или услуги независимо от вида или изначальной себестоимости. Сбор относится к федеральным и платится потребителями сначала продавцу, а потом – государству. Именно эти средства являются основой государственного бюджета и составляют примерно 25% от общих отчислений. При этом НДС считается одним из самых спорных, так как любые нюансы, связанные с инфляцией, влияют на налог, что приводит к повышению цен.
  • Акцизы. Та же добавочная стоимость, только начисляется на определенные категории товаров. К ним относятся автомобильный транспорт, топливо разных видов, алкогольные напитки, табачные изделия и т. п. Величина сбора указана на акцизной марке, которая клеится на месте вскрытия продукта.
  • Государственные пошлины. Автоматически снимаются при выполнении финансовых операций. К данной категории относятся налоги при покупке или продаже движимого или недвижимого имущества, обмен валюты, переводы средств через платежные системы и банки.
  • Таможенные пошлины. Имеют место при экспорте и импорте продукции с других стран через границу РФ. Размер пошлины устанавливается в зависимости от категории товара, его количества, цели экспорта или импорта и т. д.

Косвенные налоги часто оспариваются в судах из-за отсутствия четкой системы для каждой из категорий товаров и услуг.

Многие потребители даже не задумываются о том, какой процент от стоимости они платят государству. Поэтому многие торговые сети и реализаторы товаров и услуг указывают размер НДС непосредственно возле цены.

Повышение цен происходит также не по вине производителя, а из-за движений в сторону инфляции.

В отличие от прямых сборов, они снимаются автоматически и не входят в налоговую декларацию физических и юридических лиц.

Подробнее о данных выплатах в пользу государства вы можете узнать из следующего видео:

В чем отличия косвенных налогов от прямых?

Оба этих вида относятся к налоговым обязательствам. При этом между ними имеются различия по нескольким основным критериям:

Критерий определенияПрямые налогиКосвенные налоги
Исполнитель налогового обязательстваФизическое или юридическое лицоКонечный потребитель, который приобретает товары или пользуется услугами физических и юридических лиц
Экономические отношения с государствомПрямые выплаты государствуНалоги начисляются в казну через посредника в виде владельца организации или производителя
Объект налогообложенияИмущество личного характера (движимое и недвижимое), полезные ископаемые, водные ресурсы, доходыТовары и услуги, которые реализуются, выполненные работы
Факторы определения величины налогаРазмер прибыли, которая получается от разных видов деятельности, положение в семье, состояние здоровья и т. д.Ценовая категория товара и услуг, категория, тарифы и т. д.
Зависимость налогов от финансовой деятельностиПрямая зависимостьЗависимости нет
РасчетСложный, разделенный на несколько независимых категорийПростой, базируется на нескольких формулах
Участие в образовании ценыЗависит от конкретного производстваВлияет на повышение или понижение цены на товар и услуги
Степень открытостиОткрытые выплатыЗакрытые выплаты, за счет чего многие потребители не осознают размер налогов, которые они выплачивают государству

Налоговая система страны напрямую зависит от показателя соотношения этих видов сборов. В идеальном варианте необходимо придерживаться оптимального отношения долей разных категорий налогов.

Это нужно для того, чтобы все участники налоговой системы чувствовали себя комфортно при любых изменениях.

Кроме уровня благосостояния разных слоев населения, также учитывается уровень развития страны и экономические потребности, которые приоритетны в данный момент времени.

На сегодняшний день в России развивается смешанная система налогообложения, которая позволяет достичь равновесия в разных долевых сегментах рынка.

Благодаря этому учитываются интересы не только налогоплательщиков, но и самого государства: ни одна из категорий налога напрямую не будет влиять на формирование бюджета страны, что гарантирует стабильность.

В 2016-2017 годах размер прямых сборов, которые уплачиваются физическими лицами, ниже, чем выплаты организаций. При этом косвенные превышают их в два раза, что считается отличительным признаком развитой страны.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/vidy-nalogov-i-sborov/pryamye-i-kosvennye.html

Прямые и косвенные налоги

Прямые и косвенные налоги: в чем разница (примеры)

Варианты налогов

Различие непрямого и прямого налогов

Перечень объектов, облагаемых непрямым и прямым налогом

Образец прямого налога

Образец косвенного налога

Пропорция косвенного и прямого налога

В Российской Федерации применимы два вида налогов: прямые и косвенные. Косвенные взимаются с физических и юридических лиц. Прямые – с объектов налогообложения: с прибыли, сделки, объекта имущества.

Главное отличие этих вариаций налоговых обязательств заключается в том, на кого конкретно ложится основная налоговая нагрузка. Для непрямого налога характерна выплата налогового сбора от конечного потребителя, которая осуществляется через посредника.

Особенность прямого сбора заключается в возложении обязанности непосредственно на налогоплательщика.

Варианты налогов

 Налоговая система России выделяет два вида налогов: прямые и косвенные. Каждый из этих сборов имеет ряд преимуществ и недостатков по сравнению друг с другом.

Прямой сбор

Предметом налогообложения в данном случае выступает все, что является собственностью конкретного плательщика. Это могут быть ценные бумаги, процент дохода от каких-либо операций, движимое и недвижимое имущество или другие объекты.

Преимущество этого вида сбора для государства заключается в регулярном и стабильном пополнении государственной казны, поскольку все виды доходов и имущество налогоплательщика облагаются сбором, перечисляемым впоследствии в бюджет. Однако такое преимущество для государства оказывается недостатком для налогоплательщика, что провоцирует сокрытие доходов последним и уменьшение налоговой основы.

Непрямой сбор

Речь о косвенном вычете идет при реализации различных товаров, предоставлении услуг и выполнении работ какого-либо характера. Суть этого способа налогообложения заключается в увеличении стоимости товаров, работ и услуг продавцом на размер налога.

Покупатель при совершении покупки оплачивает не только товар, но также и сбор на него, который перечисляется в государственную казну при помощи продавца.

Несмотря на то что налогоплательщиком выступает конечный потребитель, перевод средств осуществляется при участии посредника, в данном случае продавца.

Отрицательным явлением при непрямом сборе является также прямая зависимость налоговой нагрузки и рост стоимости в связи с инфляцией в стране.

Преимущество такого сбора заключается в его закрытости, под которой подразумевается то, что при совершении покупок потребитель и не задумывается о том, что производит уплату непрямого налога. Этот фактор играет главную роль в политической и социальной ситуации в стране.

К недостаткам этого метода можно отнести несправедливое разделение налоговой нагрузки в слоях общества, имеющих разный уровень прибыли. Так, для населения с низким уровнем дохода даже незначительное увеличение стоимости товаров ощущается остро, в то время как для людей с более высоким уровнем дохода повышение цен не играет такой роли.

Отрицательным явлением при непрямом сборе является также прямая зависимость налоговой нагрузки и рост стоимости в связи с инфляцией в стране.

Различие непрямого и прямого налогов

Прямые и непрямые налоги имеют несколько характерных различий между собой по приведенным в таблице критериям.

Перечень объектов, облагаемых непрямым и прямым налогом

В отличие от непрямого налога, прямой распространяется как на юридические, так и на физические лица.

Прямым сбором для юридических лиц облагаются:

  • прибыль сотрудников;
  • добыча полезных ископаемых;
  • земельные и водные ресурсы;
  • транспортные средства;
  • объекты имущества;
  • доход;
  • игорный вид деятельности.

Прямой налог для физических лиц распространяется на:

  • земельные и водные ресурсы;
  • транспортные средства;
  • имущественные объекты;
  • прибыль.

Для непрямого сбора характерно налогообложение выплат социального характера, акцизов, пошлин и добавочной стоимости.

Все предметы прямого налогообложения можно разделить на две большие группы: имущество и прибыль. В имущественную группу входят:

  1. Игорный вид деятельности. Сюда можно отнести казино, заведения, в которых используются игровые автоматы, а также тотализаторы и букмекерские конторы.
  2. Добыча полезных ископаемых. Расчет производят, взяв за основу стоимостный или натуральный показатель.
  3. Водные и земельные ресурсы. Нагрузка возлагается на владельцев акваторий, водозаборов, а также земельных наделов, для которых определена кадастровая стоимость.
  4. Транспорт. Актуально для компаний или частных лиц, являющихся владельцами транспортных средств.
  5. Движимая и недвижимая собственность юридических лиц.
  6. Недвижимость, находящаяся в собственности физических лиц.

Земельный налог: основные принципы, особенности и понятия

Сбор на прибыль бывает двух видов:

  1. Доход компании. Характерно для юридических лиц как российских, так и иностранных, работающих с использованием стандартной системы налогообложения. Расчет происходит путем определения соотношения трат и прибыли на протяжении определенного временного отрезка. Объем сбора – двадцать процентов.
  2. Прибыли физических лиц. Зависимо от гражданства конкретного физического лица, а также размера полученной прибыли процент сбора колеблется от пятнадцати до тридцати пяти.

Прямой сбор распространяется на юридических и физических лиц и подразумевает налогообложение имущества и доходов.

Образец косвенного налога

Большее количество судебных разбирательств налоговой направленности возникает в результате дискуссий, возникающих при осуществлении прямого сбора. Это связано с наличием сложностей при осуществлении этого вида налогообложения.

Непрямой сбор представляет собой добавление к основной стоимости товаров, какого-либо вида работ или услуг, определенной суммы. В момент приобретения товара или оплаты услуги покупатель оплачивает и непрямой сбор, который в дальнейшем перечисляется в государственную казну при помощи продавца.

Таможенная пошлина – сбор, взимающийся при помещении какого-либо вида товаров на территорию российской таможни.

Государственная пошлина – сбор, взимаемый при проведении различных операций, предусмотренных в законодательстве.

Акциз – особый вид сбора, распространяющийся на алкогольную и табачную продукцию, а также нефтепродукты и транспортные средства.

Пропорция косвенного и прямого налога

Разумное соотношение прямого и непрямого сбора играет важную роль в состоянии налоговой системы государства. Так, для наиболее устойчивой и эффективной ситуации в стране необходимо пытаться установить максимально выгодное и комфортное для обеих сторон (в данном случае для населения и государства) соотношение.

Однако формирование модели должно происходить не путем применения зарубежных наработок, а с учетом реальных потребностей и приоритетов в экономическом плане, совместно с уровнем развития страны. Отдельное внимание необходимо также уделить политической ситуации, особенностям законодательства в сфере налогообложения и менталитету граждан.

Налоговая модель упорно стремится к равному долевому участию. Смешанный тип налогообложения способствует равномерному рассредоточению нагрузки, что в свою очередь способствует предупреждению возникновения чрезмерного влияния какого-либо одного варианта сбора на формирование и пополнение государственного бюджета.

Источник: https://1000sovetov.ru/article_pryamye-i-kosvennye-nalogi

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.