+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Пример заполнения Листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Содержание

Лист Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ – образец заполнения

Пример заполнения Листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Лист Д1 декларации 3-НДФЛ – образецзаполнения понадобится тому, кто приобрел или построил жилую недвижимость и хочет получить налоговый вычет по понесенным на это расходам. Как правильно заполнить этот лист декларации, расскажет наша статья.

Кто и для чего делает расчет в листах Д1 и Д2 формы 3-НДФЛ

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет

Порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1

Заполнение листа Д1, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2

Лист Д1 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно

Итоги

Кто и для чего делает расчет в листах Д1 и Д2 формы 3-НДФЛ

Листы с литерой Д в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

  • являются налоговыми резидентами РФ;
  • произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Однако при этом:

  • в листе Д1 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • в листе Д2 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

В данном материале мы рассмотрим порядок формирования листа Д1, заполняемого в случаях:

  • если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
  • если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
  • если плательщик сам построил дом;
  • если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:

  • предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
  • составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в листе Д1 декларации 3-НДФЛ.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет

Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (далее по тексту — Порядок).

Касательно подачи 3-НДФЛ для целей получения налогового вычета по ст. 220 НК РФ можно выделить такие основные моменты:

1. В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком.

2. Формируется раздел 1, в котором указывается:

  • стр. 002 — итоговая сумма, которую плательщик намерен вернуть из бюджета, и КБК и ОКТМО, по которым произошла переплата в отчетном году;
  • стр. 003 — расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются на странице 3 формы.

ВАЖНО! К расчету на странице 3 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей).

3. Заполняются листы-расшифровки:

  • А — доход от источника в РФ (заполняется столько листов А, сколько было источников в отчетном году);
  • Д1 — расчет имущественного вычета по приобретению (постройке) объекта жилой недвижимости (заполняется тоже по каждому объекту отдельно, то есть будет столько разделов 1 листа Д1, сколько было куплено или построено объектов);
  • Д2 — расчет вычета, полагающегося при продаже недвижимых объектов (сведения по каждому объекту заполняются по аналогии с листом Д1).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы доходов, которые переносятся из раздела 2 в листы Д1 и Д2, должны быть уже уменьшены на суммы стандартных и соцвычетов по НДФЛ (по ст. 218 и 219 НК РФ). Если такие вычеты присутствуют в периоде, за который составляется 3-НДФЛ, следует заполнить еще один лист — Е1.

Порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1

Лист Д1 состоит из 2 разделов:

  • в 1-й вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
  • во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ)).

Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, листов Д1), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе Д1.

Правила внесения данных в 1-й раздел листа Д1:

1. Подраздел 1.1 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:

  • 1 — дом (жилой);
  • 2 — квартира;
  • 3 — комната;
  • 4 — доля в объектах из п. 1–3;
  • 5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
  • 6 — земля под готовым жильем (домом);
  • 7 — дом на земельном участке (в комплексе).

2. Подраздел 1.2 — вид собственности:

  • 1 — единоличная;
  • 2 — долевая;
  • 3 — совместная;
  • 4 — собственность несовершеннолетнего.

3. Подраздел 1.3 — вносится признак налогоплательщика:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

  • 01 — сам собственник;
  • 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
  • 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
  • иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению к порядку заполнения.

4. Подраздел 1.4 служит для указания информации о том, имеет ли плательщик право на перенос вычета на предыдущие налоговые периоды. Такое право имеют те, кто вышел на пенсию, но решил воспользоваться положенным вычетом.

Соответственно, такой человек уже не имеет удержаний НДФЛ у работодателей на текущий момент. Поэтому ему предоставлено право оформить вычет за те периоды (года), когда он еще работал и с него платился НДФЛ.

Если право компенсировать НДФЛ за более ранние периоды у плательщика есть — в раздел 1.4 ставим 1, во всех остальных случаях — 0.

5. Подразделы с 1.5 по 1.10 содержат информацию, переносимую в них из официальных документов, которые будут поданы вместе с 3-НДФЛ на подтверждение вычета. Заметьте, что подраздел 1.10 следует оставить незаполненным в случае, если документы на долевую собственность датированы периодом после 01.01.2014.

6. Подраздел 1.11 при первом обращении за вычетом остается пустым. Он предназначен для внесения информации только в том случае, если заявление на вычет подается повторно и по предыдущему обращению вычет был произведен частично. Тогда в подразделе 1.11 указывается, когда было подано предыдущее обращение.

7. В подразделе 1.12 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ).

То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше.

В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.

ВАЖНО! Если заполняются несколько листов Д1 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.12 все равно не должно превышать 2 млн рублей.

8. В подраздел 1.13 проставляется величина накопленных, но не использованных для вычета процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.13 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.

Заполнение листа Д1, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2

В разделе 2 производится расчет суммы вычета. Собственно, это тот раздел, ради которого заполнена вся декларация. И именно он вызывает наибольшие затруднения у тех, кто не привык сталкиваться с заполнением налоговых форм.

Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 листа Д1 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.

Первое, что следует знать обращающемуся за вычетом, — вычет предоставляется не из суммы НДФЛ (как многие ошибочно полагают), а из налоговой базы. Чтобы было понятнее, разберем на примере.

Пример

Петров приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. Максимальный вычет по этой покупке, положенный ему по ст. 220 НК РФ, — 2 000 000 рублей. Всего за период, указанный в декларации, Петров заработал 800 000 рублей, НДФЛ с них составил 104 000 рублей. Вот эти 800 000 рублей и есть налоговая база Петрова.

И именно ее следует уменьшать на сумму вычета. В данном случае — налоговая база может быть уменьшена в полном размере: 800 000 – 800 000 = 0. То есть Петрову вернут налог в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13%).

А остаток по вычету в 1 200 000 (2 000 000 – 800 000) рублей Петров может перенести на следующие годы.

При первичном заполнении листа Д1 в разделе 2 указывается:

  • стр. 2.7 — налоговая база (из раздела 2) (Петров из примера поставит туда 800 000);
  • стр. 2.8 — подтвержденные суммы расходов, на которые уменьшается налоговая база за период (Петров подтвердил документами все положенные ему 2 000 000, значит, поставит то значение, которое использует фактически, — 800 000);
  • стр. 2.10 и 2.11 — остаток вычета, переносимый на следующие периоды (годы) (Петров поставит 1 200 000 в строку 2.10, предназначенную для вычета, который дается именно за покупку (стройку) самой недвижимости).

Лист Д1 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно

При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:

  • порядок обращения за вычетом (остатком) сохранится — снова в налоговую с заявлением, документами и новой декларацией 3-НДФЛ;
  • появятся нюансы в заполнении раздела 2 листа Д1 декларации.

Как заполняется лист Д1 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.

Пример

Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2015 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2015 и 2016 годах. В 2016-м — в первый раз подал заявление на вычет по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей.

А также задекларировал и подтвердил проценты за 2015 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. В 2017 году Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей (эту же сумму Топорков отразит в разделе 2 декларации и расшифрует в листе А).

Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.

Как все это отразится в листе Д1, смотрим здесь:

Скачать образец

Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры) и на сумму 360 000 рублей по подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (проценты по кредиту на покупку квартиры).

Итоги

Лист Д1 в 3-НДФЛ формируется в случаях, когда плательщик НДФЛ имеет право на вычет по налогу в результате сделок по улучшению жилищных условий. Правила заполнения листа установлены приказом ФНС от 24.12.

2014 № ММВ-7-11/671@ и с 2014 года значительно не менялись.

Существуют нюансы заполнения Д1 в случаях, когда декларация на вычет налога подается в первый раз или подается повторно, на остаток подтвержденного вычета по прошлым периодам (годам).

Еще о нюансах формирования 3-НДФЛ узнайте из статьи «Налоговая декларация 3-НДФЛ: особенности в 2016–2017 годах».

Актуальный бланк декларации ищите здесь: «Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2017 году — бланк».

Еще об особенностях оформления вычета при покупке недвижимости читайте в статье «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/list_d1_nalogovoj_deklaracii_3ndfl_obrazec_zapolneniya/

Как заполнить лист Д1 налоговой декларации ф. 3-НДФЛ

Пример заполнения Листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год
На Листе Д1 производитсярасчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либоприобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

Еслиналогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты порасходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных)объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страницЛиста Д1, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 ЛистаД1).

При этом расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 ЛистаД1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммызначений пунктов 1 Листов Д1.

В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждомфакте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерациижилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков,предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельныхучастков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) вних (далее – объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранееимущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данномуобъекту документально подтвержденные расходы:

  • в подпункте 1.1 – код наименования объекта 
  • в подпункте 1.2 – вид собственности на объект. Еслисобственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Еслисобственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определенаконкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственностьобщая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положенийгражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, всоответствующем поле проставляется 4;
  • в подпункте 1.3 – проставляется признакналогоплательщика 
  • в подпункте 1.4 – указывается является линалогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, намомент представления декларации лицом, получающим пенсии в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, использующим свое право на переносостатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды(если да, то проставляется код 1; нет – 0);
  • в подпункте 1.5 – адрес объекта, при этом заполняютсяперечисленные элементы адреса;
  • в подпункте 1.6 – дата акта о передаче квартиры,комнаты или доли (долей) в них;
  • в подпункте 1.7 – дата регистрации права собственностина жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;
  • в подпункте 1.8 – дата регистрации права собственностина земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходовна приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;
  • в подпункте 1.9 – дата заявления о распределенииимущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), вслучае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в томчисле с учетом положений гражданского и семейного законодательства;
  • в подпункте 1.10 – доля (доли) в приобретаемом правесобственности.
  • Подпункт 1.10 не подлежит заполнениюналогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы запредоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретениеобъекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы,подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированыначиная с 1 января 2014 года;
  • в подпункте 1.11 – год начала использованияимущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговаябаза;
  • в подпункте 1.12 – сумма фактически произведенныхналогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, ноне более предельного размера имущественного налогового вычета, на которыйналогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашениепроцентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иныхорганизаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целяхрефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительствоили приобретение объекта).

Вслучае заполнения нескольких листов Д1 сумма значений показателей строк 120 всех листов Д1 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета,на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных напогашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных ииных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целяхрефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительствоили приобретение объекта);

в подпункте 1.13 – сумма фактически уплаченныхналогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактическиизрасходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также покредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов)на новое строительство или приобретение объекта.

Вслучае, если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычетпо расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным откредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также покредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов(займов), значение строки 130 листа Д1 не должно превышать 3 000 000рублей.

Расчет имущественногоналогового вычета производится в пункте 2 Листа Д1 следующим образом:

  • в подпункте 2.1 указывается сумма имущественногоналогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды наосновании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды,а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам,предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами(работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
  • в подпункте 2.2 указывается сумма имущественногоналогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам),фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, атакже по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования)кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтеннаяпри определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основанииранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а такжесумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленногов предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) наосновании уведомлений налогового органа;
  • в подпункте 2.3 указывается остаток имущественногоналогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевымзаймам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РоссийскойФедерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования(перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретениеобъекта);
  • в подпункте 2.4 указывается остаток имущественногоналогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам),полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также покредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов(займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший спредыдущего налогового периода;
  • в подпункте 2.5 указывается сумма имущественногоналогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем)на основании уведомления налогового органа;
  • в подпункте 2.6 указывается сумма имущественногоналогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам),полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также покредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов(займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного вотчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомленияналогового органа;
  • в подпункте 2.7 определяется размер налоговой базы вотношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса), за минусом предоставленныхналоговых вычетов.
  • Для расчета данного показателя из общей суммы дохода,облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения:
  • сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных в пункте 10 Листа Г;
  • сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, указанных в подпункте 3.5.1 и пункте 4 Листа Е1;
  • сумму инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1статьи 219.1 Кодекса,указанных в пункте 3.1 Листа Е2;
  • сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагамии операциям с производными финансовыми инструментами, в том числе, учитываемыхна индивидуальном инвестиционном счете, в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа З;
  • сумму расходов, связанных с участием в инвестиционныхтовариществах, указанных в пункте 7.3 листа И;
  • сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса и налоговых вычетов,предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 4 листа Д2, подпункте 8.1 Листа Ж;
  • сумму имущественного налогового вычета по расходам нановое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетномналоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомленияналогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Д1;
  • сумму имущественного налогового вычета по расходам науплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иныхорганизаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целяхрефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительствоили приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоденалоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа,указанных в подпункте 2.6 Листа Д1;
  • в подпункте 2.8 указывается общая сумма расходов нановое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества,принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговыйпериод на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размерналоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;
  • в подпункте 2.9 указывается общая сумма расходов поуплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иныхорганизаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целяхрефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительствоили приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая дляцелей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период наосновании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность междузначениями подпунктов 2.7 и 2.8;
  • в подпункте 2.10 указывается остаток имущественногоналогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта,переходящий на следующий налоговый период.
  • При этом, если часть имущественного налогового вычета,предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставленаналогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности междузначением подпункта 1.12 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.
  • В случае, если налогоплательщик не пользовалсяимущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности междузначением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;
  • в подпункте 2.11 указывается остаток имущественногоналогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам),полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также покредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов(займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий наследующий налоговый период.
  • Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельногоразмера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеетправо.

Подробнее: см. ПриказФедеральной налоговой службы от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@”Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физическихлиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представленияналоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электроннойформе”, зарегистрированный в Минюсте РФ 30 января 2015 г., регистрационныйN 35796 с изменениями утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы от 10 октября2016 г. N ММВ-7-11/552@

Личный кабинет налогоплательщика

“,”author”:”Автор: a.gadulin”,”date_published”:”2018-10-16T01:21:00.000Z”,”lead_image_url”:”https://4.bp.blogspot.com/-CWbxsBEUV1Q/WNOFLWN3KlI/AAAAAAAAAm4/AwdnC5FOqUID8Y3T_rUHJ1lPWW744GGeQCLcB/w1200-h630-p-k-no-nu/AxGq2JETqtQ.jpg”,”dek”:null,”next_page_url”:null,”url”:”http://gadulin.blogspot.com/2017/03/Kak-zapolnit-list-D1-nalogovoi-declaratcii-f.-3-NDFL.html”,”domain”:”gadulin.blogspot.com”,”excerpt”:”Гадулин Юрист Адвокат Северодвинск иск юридическая консультация фирма контора”,”word_count”:1676,”direction”:”ltr”,”total_pages”:1,”rendered_pages”:1}

Источник: http://gadulin.blogspot.com/2017/03/Kak-zapolnit-list-D1-nalogovoi-declaratcii-f.-3-NDFL.html

Образцы и примеры заполнения

Пример заполнения Листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год

В данном разделе мы приведем примеры заполнения декларации 3-НДФЛ для различных ситуаций. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате .pdf.

Вы также можете заполнить декларацию 3-НДФЛ прямо на нашем сайте за 15-20 минут, отвечая на простые вопросы: Заполнить 3-НДФЛ онлайн.

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. продал квартиру, которой владел менее трех лет, за 1 млн.руб. Вся стоимость продажи квартиры была покрыта стандартным вычетом при продаже (макс. 1млн.руб.). Соответственно, по результатам декларации Иванов И.И. не должен платить налог на доходы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год при продаже машины

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. продал машину, которой владел менее трех лет, за 500 тыс.руб. У Иванова И.И. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 400 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Иванов И.И. должен уплатить налог на доходы в размере 100 тыс.руб. х 13% = 13 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. купил квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО “Тюльпан”, где его годовой доход составил 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 260 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. оплатил обучение ребенка в школе на общую сумму 40 тыс.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО “Тюльпан”, где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 5 200 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. оплатил свое лечение в стоматологическом кабинете 100 тыс.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО “Тюльпан”, где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. продал квартиру, которой владел менее трех лет, за 3 млн.руб. При этом у Сидорова С.С. были документы, подтверждающие покупку квартиры за 1.5 млн.руб. По итогам декларации Сидоров С.С. должен уплатить налог на доходы в размере (3 млн.руб. – 1.5 млн.руб.) х 13% = 195 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже машины

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. продал машину, которой владел менее трех лет, за 250 тыс.руб. Доход от продажи машины полностью покрылся стандартным вычетом (максимальный размер для нежилого имущества – 250 тыс.руб.). Соответственно, по результатам декларации за 2015 год Сидоров С.С. не должен платить дополнительный налог на доходы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. купил квартиру стоимостью 4 млн.руб. в ипотеку (в этом же году он заплатил 400 тыс.руб. процентов по ипотеке). Также в 2015 году Сидоров С.С.

работал в ООО “Ландыш”, где его годовой доход составил 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Сидорову С.С.должно быть возвращено из бюджета (2 млн.руб. + 400 тыс.руб.

) х 13% = 312 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил свое обучение в ВУЗе на сумму 100 тыс.руб. В этом же году Сидоров С.С. работал в ООО ” Ландыш “, где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Сидорову С.С. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил операцию, относящуюся к дорогостоящим видам лечения, своей супруге на сумму 300 тыс.руб. В этом же году Сидоров С.С.

работал в ООО ” Ландыш “, где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Сидорову С.С.должно быть возвращено из бюджета 300 тыс.руб.

х 13% = 39 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при продаже квартиры

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. получил в наследство квартиру и продал ее за 2 млн.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. должен уплатить налог на доходы в размере (2 млн.руб. – 1 млн.руб. (стандартный вычет)) х 13% = 130 тыс.руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при продаже машины

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. продал машину, которой владел менее трех лет, за 720 тыс.руб. У Петрова П.П. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 800 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. не должен платить налог на доходы от продажи автомобиля.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета при покупке квартиры

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. купил квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО “Ромашка”, где его годовой доход составил 1 млн.руб.

(уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 130 тыс.руб. и остаток вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс.руб.

к возврату) перейдет на следующие годы.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за обучение

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. оплатил обучение дочери в ВУЗе на общую сумму 140 тыс.руб. В этом же году Петров П.П.

работал в ООО “Ромашка”, где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 6 500 руб.

(максимальный возврат за обучение одного ребенка).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за лечение

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. оплатил лечение своей матери на сумму 60 тыс.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО “Ромашка”, где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 7800 руб.

Источник: https://verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl/primery/

Пример заполнения листа д1 декларации 3 ндфл с переходящим остатком

Пример заполнения Листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в прошлых налоговых периодах, значение подп. 2.10 вычисляется как разность между значением подп. 1.12 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;

  • в подп. 2.11 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не может быть больше значение подп.

РФ, а также по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта).

Если заполняется не один лист Д1, а больше, то общая сумма показателей строк 120 всех листов Д1 не должна быть больше предельно допустимого размера имущественного налогового вычета, возможный к получению налогоплательщиком (не учитываются суммы, которые используются для погашения % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, а также по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта);

Онлайн журнал для бухгалтера

Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7; в подпункте 2.

9 указывается общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8; в подпункте 2.10 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Порядок заполнения 3-ндфл

Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, который перешех с прошлого налогового периода (без учета % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта);

  • в подп. 2.4 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта, который перешел с прошлого налогового периода;
  • в подп.

Образец заполнения 3-ндфл при переносе остатка вычета

Листа Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год). Основные правила В первую очередь, Лист Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды предназначен для заполнения только российскими налоговыми резидентами по НДФЛ. Также см.

«Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год: перечень и новые правила». В одной 3-НДФЛ имущественные вычеты можно заявить по затратам на приобретение/постройку сразу нескольких разных объектов недвижимости.

В этом случае:

  • пункт № 1 Листа Д1 (данные об объекте и затраты по нему) – заполняют по количеству объектов;
  • пункт № 2 Листа Д1 (расчет вычетов) – заполняют только один раз на последней странице Д1 как бы нарастающим итогом.

Абсолютное право физлица – включать либо не включать тот или иной объект в 3-НДФЛ. Разумеется, в первом варианте есть смысл, когда подоходный налог с данного декларанта стабильно и необходимой сумме попадал в бюджет.

Налоговая декларация 3-ндфл: образцы листа 3, д1 и д2

Листа З;

  • сумму расходов, которые связаны с участием в инвестиционных товариществах, которые указаны в п. 7.3 листа И;
  • сумму профессиональных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 221 НК РФ и налоговых вычетов, которые предусмотрены подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, которые указаны в подп. 3.2 Листа В, п. 4 листа Д2, подп. 6.1 Листа Ж;
  • сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, который был подан в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) основываясь на уведомлении налогового органа, которые указаны в подп.

Образец декларации 3-ндфл на вычет при покупке квартиры

Выбираете нужный вид налогового вычета. 3) А вот теперь будем внимательно отвечать на все вопросы о том объекте недвижимости, за который вы собираетесь получить вычет:

  • Жилье приобретено в новостройке или на вторичном рынке?
  • Наименование объекта
  • Являетесь ли вы пенсионером?
  • Собственник вы или нет?
  • Вид собственности
  • дату регистрации права собственности мы указываем туже самую, что указывали в прошлом году при заполнении 3-НДФЛ за 2016 год;
  • ставим галочку возле вопроса «Вы уже получали вычет по этому жилью?» Ответ «да»;
  • указываем год начала использования вычета – в нашем примере это 2017 год;
  • указываем дату регистрации права собственности на объект недвижимости
  • указываем адрес объекта
  • ниже идет строка с указанием общей суммы расходов на приобретение квартиры.

Налогообложение в отраслях:

Внимание

Если право было оформлено в 2015, а первый вычет был оформлен в 2016, то что ставить? 2015 Ответить с цитированием

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/06/primer-zapolneniya-lista-d1-deklaratsii-3-ndfl-s-perehodyashhim-ostatkom/

Образец заполнения листа Г налоговой декларации 3-НДФЛ

Пример заполнения Листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Лист Г декларации 3-НДФЛ в определенных ситуациях надлежит заполнить физлицам, получившим доход, освобожденный от обложения налогом ввиду предусмотренных НК РФ обстоятельств. А что это за ситуации и как заполнить физлицу данный лист Г, расскажем в статье.

Какой доход подпадает под льготу по налогу

В каких случаях заполняется лист Г декларации 3-НДФЛ

Заполняем лист Г1 декларации 3-НДФЛ — общий порядок

Образец заполнения листа Г декларации 3-НДФЛ

Какой доход подпадает под льготу по налогу

Обратимся к НК РФ. Его ст. 217 в своих пп. 8, 28 и 33 содержит перечень доходов, которые освобождаются от обложения подоходным налогом.

Большая часть этих доходов имеет максимальный лимит, превышение которого подлежит обложению НДФЛ.

Так, выплата работодателя лицу, в семье которого произошло рождение ребенка, освобождена от подоходного налога в рамках 50 000 руб. А для подарков стоимостью свыше 4 000 уже подлежит обложению подоходным налогом.

Перечислим обозначенные в НК варианты дохода, освобожденного от налогообложения:

  • Доход в виде суммы денежных средств от работодателя, выданной разово за рождение или усыновление нового члена семьи.
  • Доход в виде суммы денежных средств от работодателя, выданной разово на основании ухода сотрудника на пенсию. Уход на пенсию возможен как по старости, так и вследствие установления нерабочей инвалидной группы.
  • Доход, полученный физлицом, имеющим группу по инвалидности, в виде поддерживающей выплаты от организации инвалидов.
  • Подарки сотрудникам от компании.
  • Призы, полученные физлицом, в силу выигрыша на мероприятиях, организованных Правительством РФ или прочими госструктурами.
  • Цена медикаментов, возмещенная работодателем сотруднику лично или членам его семьи.
  • Доперечисления работодателя на финансирование накопительной части будущей пенсии работника.
  • Выплата в натуральной форме работнику, занятому в аграрном секторе.
  • Несколько иных видов доходов, положенных определенным категориям трудящихся в силу социального статуса.

В каких случаях заполняется лист Г декларации 3-НДФЛ

Законодательно установлено работодателю как налоговому агенту по НДФЛ удерживать и направлять в бюджет налог с выплат работнику, которые он получает в качестве подарка, матпомощи и пр. Но бывает ряд других ситуаций, когда физлицо должно отчитаться за доход, предоставив 3-НДФЛ лично. В действительности можно выделить две ситуации, требующие подачи 3-НДФЛ с заполненным листом Г1:

  1. Ситуации, при которых выплата физлицу, частично освобожденная от подоходного налога, была произведена, но удержание положенного налога по тем или иным причинам не произошло (пример приз в ходе промоутерской акции). Данная ситуация требует от сознательного гражданина подачи декларации 3-НДФЛ.
  2. Подача декларации с целью получения вычета, например имущественного, в случае наличия частично облагаемых доходов или полностью освобожденных требует их расшифровки с помощью заполненного листа Г1.

Заполняем лист Г1 декларации 3-НДФЛ — общий порядок

Лист Г1 декларации достаточно понятен в заполнении. Он состоит из разделов, каждый из которых отвечает за конкретный вид дохода, прописанного в ст. 217 НК РФ. И уже в каждом разделе необходимо указать два вида данных:

  • размер конкретного вида дохода, попадающего под льготную категорию;
  • максимальный предел суммы, которая подлежит льготе по НДФЛ по данному виду дохода.

Так, в строке 010 при получении помощи от работодателя при рождении ребенка указывается вся полученная сумма, а в строке 020 — предельная величина по льготе по этому виду дохода — 50 000 руб.

Строка 200 данного листа суммирует общую сумму доходов, законодательно освобожденную от подоходного налога, т. е. с учетом существующих лимитов.

Отдельными строками идет подраздел 11, посвященный стоимости призов и выигрышей, полученных физлицом в рамках различных акций и мероприятий. В строке 210 указывается их общая стоимость, а в строке 220 — льготная сумма в размере 4 000 руб.

Образец заполнения листа Г декларации 3-НДФЛ

Разберем, как заполняется лист Г1 3-НДФЛ, на примере.
Пример

Григорьев А. А. занят на условиях трудового договора в ООО «Копилка». В марте 2016 года в его семье произошло радостное событие — появление первого ребенка. По этому случаю работодатель выплатил ему 70 000 руб. В 2016 году Григорьев получил от работодателя подарок к 23 Февраля, стоимость которого 11 000 руб.

Григорьев приобрел квартиру. Рассчитывая на имущественный вычет, положенный ему, он подал декларацию 3-НДФЛ с заполненным листом Г1. Рассмотрим этот лист.

Согласно видам доходов Григорьева, которые относятся к льготным, заполненными будут раздел 1 и 4. В строке 010 раздела 1 зафиксирована сумма 70 000 руб., в строке 020 — 50 000 руб.

Строка 070 раздела 4 содержит сумму 11 000 руб., в строке 080 этого раздела льготная сумма — 4 000 руб.

Таким образом, в строке 200 листа Г1 3-НДФЛ Григорьева будет общая сумма, с которой не должен удерживаться подоходный налог, в размере 54 000 руб.

Именно эти строки должны быть заполнены в листе Г1 у Григорьева. С суммы, равной 27 000 руб. (70 000 + 11 000 – 54 000), должен был быть удержан и перечислен в бюджет подоходный налог.

Скачать образец

***

Лист Г содержит данные о доходах физика, которые попадают в категорию льготных по налогу на доходы физлиц. Как правило, освобожденные от налогообложения суммы учитываются налоговым агентом.

Он же указывает их в отчете 2-НДФЛ, который предоставляет налоговикам по доходам этого физлица.

Но есть ситуации, когда физик сам должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ с заполненным листом Г, который и раскрывает данные по доходам с частичным или полным освобождением от НДФЛ.

Источник: https://buhnk.ru/ndfl/obrazets-zapolneniya-lista-g-nalogovoj-deklaratsii-3-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.