+7(499)495-49-41

Пример анализа дебиторской задолженности предприятия

Содержание

Методы анализа дебиторской задолженности

Пример анализа дебиторской задолженности предприятия

Дебиторская задолженность является частью более обширного понятия «Обязательство». Исполнения обязательства одного лица перед другим регулируется Гражданским кодексом, пункт 1 статьи 307.

Обязательство может заключаться не только в уплате денежных средств, но и в выполнении какого-либо действия, передаче определенного имущества, а также выполнении ряда работ.

Иногда обязательство, наоборот, ограничивает действия юридического или физического лица.

Дебиторами предприятия могут быть не только покупатели и заказчики, но и собственные работники, банки, учредители, подрядчики, налоговые органы, поставщики и т.д.

Оценка обязательств дебиторов на предприятии проводится для того, чтобы контролировать все долги и понимать, каково финансовое положение компании. Во-первых, с помощью такого исследования можно понять, в какие периоды оплачивают покупатели и заказчики, установить некую закономерность и вычислить, когда будет следующий платеж.

Во-вторых, анализ ДЗ всегда вскрывает слабые места, а именно, ненадежных партнеров, которые неисправно платят. Можно понять, откуда стоит ждать денег, а откуда нет. Также можно выявить обязательства, которые точно не будут исполнены и на которые не стоит рассчитывать вообще.

В-третьих, оценка имеющихся долгов дебиторов позволяет составить план дальнейшего сотрудничества с организациями и физическими лицами так, чтобы средства возвращались в компанию как можно быстрее, а риск невозврата уменьшался. Только такая политика может увеличить общий оборот организации и гарантировать ее дальнейшее существование.

Таким образом, анализ общей задолженности покупателей и заказчиков позволяет держать под контролем всех должников, учитывать те средства, которые может получить в течение ограниченного времени предприятие от своих партнеров.

Анализ задолженности партнеров-дебиторов можно проводить по разным характеристикам. Это помогает рассмотреть задолженность со всех сторон и проследить развитие компании. Обязательно нужно выполнять оценку по следующим параметрам:
  1. По регионам. Данное исследование позволяет выявить убыточные филиалы предприятия.
  2. По видам клиентов. С помощью такого рассмотрения можно обнаружить сферы, в которых лучше не искать партнеров.
  3. По каждому клиенту. Метод очень четко выделяет неплатежеспособных партнеров, приносящих массу трудностей.
  4. По менеджерам, контролирующим проекты. Здесь же можно увидеть сотрудника, который имеет больше всех задолженностей. Возможно, проблему получится решить, поработав с менеджером.

Помимо указанных вариантов, нужно обязательно проводить оценку долгов дебиторов в динамике. К примеру, можно изучать их состояние по каждому месяцу, что позволит увидеть рост или спад. Увеличение общей суммы ДЗ может говорить о возникновении риска для компании.

Кроме того, проанализировав весь оборот организации, можно будет понять, насколько выгодно использование подобного способа привлечения клиентов. Возможно, намного проще работать только с теми заказчиками, которые готовы вносить оплату сразу же.

Показатели и учет

Обязательства дебиторов перед предприятием имеют ряд характеристик, которые выражаются в следующих показателях:

  1. Абсолютный показатель просроченной дебиторской задолженности. Данный показатель отражает точную сумму задолженностей, у которых уже закончился срок для уплаты, и с момента окончания срока прошло более трех месяцев.
  2. Оборачиваемость – очень важный показатель, который отражает количество оборотов, которые совершила сумма дебиторской задолженности за один отчетный период.
  3. Период погашения долгов дебиторами. Для определения данного показателя нужно разделить количество дней в отчетном периоде, как правило, 360 на оборачиваемость дебиторской задолженности. Полученное число будет являться оптимальным сроком для выплат. Следует понимать, что чем дольше покупатели тянут с оплатой, увеличивая длительность просроченного платежа, тем больше вероятность, что задолженность не будет погашена вообще.

Дебиторская задолженность обязательно отражается в бухгалтерском учете.

Как правило, основные счета для проведения долгов под номером 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Дебет каждого из этих счетов включает задолженности в различных сферах.

Главные методики

Существует два основных способа проведения оценки дебиторской задолженности: сплошной и выборочный.

В первом случае анализ проводится по всем показателям, по все дебиторам и по всем клиентам. Иначе говоря, анализируется вся дебиторская задолженность, имеющаяся на данный момент.

Выборочное рассмотрение может касаться определенного периода, определенного партнера или сферы.

Также может быть использован метод дедукции. Для этого сначала проводится общий анализ всей дебиторской задолженности в организации, что позволяет в целом оценить обстановку.

Затем проводится детальный анализ, который призван вскрыть слабые места и понять, почему образовалась задолженность такого размера. Ну а далее составляется специальный план, который позволит исправить положение.

План берется под контроль, устанавливаются сроки и ответственные за определенные задачи.

Особенности оценки

Дебиторская задолженность, несмотря на то, что еще не получена предприятием, все-таки является его активом. Поэтому, как и любой другой актив, она имеет свою ценность, выраженную в денежном эквиваленте.

Оценка необходима для того, чтобы определить рыночную стоимость дебиторской задолженности на конкретный момент. Как правило, необходимость в оценке возникает, когда нужно точно установить финансовое состояние организации, ее эффективность, либо когда компания продается.

При проведении оценки учитывается наличие обеспечений по обязательствам. Хорошее обеспечение повышает стоимость дебиторской задолженности. Также важным фактором является наличие либо отсутствие каких-либо претензий по качеству продукции, поставленной дебитору.

Дело в том, что в случае недовольства дебитора, организация может просто потерять те средства, которые он должен, по причине невозврата. Ну и, к тому же, обязательно учитывается финансовое положение дебиторов на настоящий момент. Этот показатель демонстрирует возможности дебитора по возвращению долга.

Для проведения оценки дебиторской задолженности необходимо руководствоваться рядом документов, имеющих отношение к образованию долга и возможным попыткам урегулирования конфликта. Такими документами могут быть договора на поставку продукции или оказание услуг, акты приема-передачи товаров, накладные и прочие бумаги, позволяющие оценить движение материальных ценностей.

Также пригодятся документы, свидетельствующие об оплате, например, платежные квитанции. Если уже имеются судебные решения, то можно использовать и их, а также переписки с дебиторами по вопросу разрешения проблемы.

По результату анализа предприятие получает отчет о действительной рыночной стоимости одного из своих активов и понимает возможность требования определенной суммы.  Данный отчет можно в дальнейшем использовать в суде при урегулировании конфликта или при работе с самим дебитором.

Период сбора

Период сбора дебиторской задолженности – конкретный показатель, который высчитывается в каждом предприятии по стандартной формуле и определяет тот период, который дается дебиторам для оплаты своего долга за полученную продукцию.

Период сбора долгов равен числу дней отчетного периода, разделенного на среднюю оборачиваемость дебиторской задолженности. Как правило, в качестве делимого берется число 365, если отчетный период составляет один год, либо 30, если нужен отчет за месяц.

Если предприятие имеет большой период сбора, значит, имеются клиенты, которые очень долго оплачивают свои задолженности и не обладают большими финансовыми возможностями. Если же у организации короткий период сбора задолженности, значит, она работает с довольно узким сегментом и не охватывает клиентов рискованной группы.

На практике предприятия при анализе рассчитывают не только основные показатели дебиторской задолженности, но и ее состав, структуру и динамику. К примеру, обязательства дебиторов компании в 2013 году составляет 235061 рубль.

В 2014 году дебиторская задолженность той же компании составляет уже 234087 рублей. При этом расчеты с покупателями и заказчиками в первом случае равны 234615 рублей, а во втором — 233353 рубля.

При этом остальные показатели практически идентичны в оба периода.

На основании этих данных можно сделать вывод, что в 2014 году произошло уменьшение общей дебиторской задолженности за счет возврата долго от заказчиков и покупателей.

Таким образом, довольно просто, собрав все необходимые данные в одну таблицу, можно проследить динамику дебиторской задолженности и выявить слабые места.

Методы возврата дебиторской задолженности представлены в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/zadolzhennosti/analiz-debitorskoj.html

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Пример анализа дебиторской задолженности предприятия

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности имеет большое значение, ведь изменение объема, состава и структуры дебиторки и кредиторки влияет на финансовое состояние компании. Рассмотрим на примерах, как провести такой анализ.

Используйте пошаговые руководства:

Дебиторская и кредиторская задолженность – это составные части оборотного капитала, и их уровень напрямую влияет на цикл оборачиваемости – период к момента начала расходования денежных средств на производство продукта до момента получения денежных средств от покупателя.

Анализ дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это задолженность каких-либо предприятий и лиц в пользу нашего предприятия. Она образуется в результате продаж с отсрочкой платежа. По сути является предоставлением кредита продавцом покупателю.

Анализ дебиторской задолженности предприятия проводят по следующим направлениям:

  • анализ абсолютных и относительных значений, структуры и изменение показателя в динамике;
  • по срокам возникновения;
  • расчет показателей оборачиваемости, изменения в зависимости от объемов продаж;
  • анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности на примере предприятия

Рассмотрим пример анализа дебиторской задолженности. Для этого составим таблицу 1.

Таблица 1. Данные для анализа дебиторки

ПоказательНа конец 2014 г.На конец 2015 г.На конец 2016 г.Темп прироста, %Абсолютное отклонение, тыс. руб.
тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%2015/20142016/20152015/20142016/2015
Долгосрочная дебиторская задолженность00,0000,0000,000,000,0000
Краткосрочная дебиторская задолженность, в т.ч.:216 256100,00215 360100,00298 616100,0099,59138,66-89683 256
 расчеты с поставщиками и подрядчиками3050,142090,105530,1968,37264,76-97344
 расчеты с покупателями и заказчиками215 84699,81214 68599,69291 28597,5499,46135,68-1 16176 600
 расчеты по налогам и сборам00,002100,105 7081,910,002721,052105 498
 расчеты по социальному страхованию и обеспечению00,00200,01170,010,0086,3620-3
расчеты с подотчетными лицами00,00110,0130,000,0025,0011-8
 расчеты с разными дебиторами и кредиторами50,0020,008160,2740,0044350-3814
 расходы будущих периодов1000,052240,102350,08222,94104,9412311

По данным таблицы 1 уровень дебиторской задолженности снизился в 2014 году на 890 тыс. руб. или на 0,4%. Однако в 2016 году произошел значительный прирост на 83 256 тыс. руб. или в 1,4 раза.

Наибольшее влияние на рост дебиторской задолженности оказал рост задолженностей покупателей и заказчиков (торговая дебиторская задолженность).

Дальше стоит провести анализа по контрагентам и сроку возникновения.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Измерение среднего срока, требующегося клиентам компании для оплаты поставки товаров, называется коэффициентом срока погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка / Средний уровень дебиторской задолженности

Средняя дебиторская задолженность = (ДЗ на начало периода + ДЗ на конец периода) / 2 – по данным бухгалтерской отчетности.

Оборачиваемость в днях вычисляется по следующей формуле:

Оборачиваемость ДЗ (дни) = (Средняя дебиторская задолженность * количество дней в периоде) / Выручка с НДС

На практике нормативный уровень дебиторской задолженности устанавливается в зависимости от объемов выручки. Скажем, нормальным уровнем может быть двухмесячный уровень выручки.

Условия предоставления отсрочки платежа

Анализ дебиторской задолженности обязательно должен включать изучениеусловий отсрочки платежа (кредита), предоставляемой продавцом. Эти условия зависят от многих факторов:

  1. Отсрочка платежа, которую продавец получает от своих поставщиков.
  2. Требуемая прибыль.
  3. Условия отсрочки, предлагаемые конкурентами.
  4. Особые факторы, имеющие отношение к бизнесу (особенности отрасли).
  5. Подверженность продавца рискам неплатежей.
  6. Сезонные факторы.
  7. Возможность ухода клиента к другой компании

Если компания быстро расширяется, может наблюдаться ситуация чрезмерного расширения продаж в кредит. Для увеличения продаж покупателям предлагают более выгодные условия по отсрочке платежа.

Естественно, уровень и оборачиваемость дебиторской задолженности будут увеличиваться. При расширяющихся объемах деятельности потребуется больше денежных средств для оплаты производственных издержек (закуп сырья и материалов, расчеты с персоналом и др.

) Такая ситуация может негативно повлиять на ликвидность компании.    

ВИДЕО: Как определить кредитный лимит для клиента

Для определения лимита для конкретного контрагента следует собрать и проанализировать дополнительную информацию. Какую, на видео рассказывает Дмитрий Гинкулов, заместитель генерального директора  по экономике и финансам компании «Артпласт».

Скидки за досрочную оплату

Одним из способов сокращения дебиторской задолженности после ее анализа, является предоставление скидки за досрочную оплату.

При разумной цене скидки побуждают клиентов платить раньше, что помогает продавцу избежать некоторых финансовых затрат, возникающих при предоставлении кредита. Таким образом это может повлиять на прибыльность.

У продавца могут быть проблемы с потоком денежных средств. Если скидки побуждают клиентов вносить оплату раньше срока, то они, таким образом, позволяют компании поддерживать ликвидность.

Скидки за досрочную оплату в некоторых случаях могут влиять на объем спроса, если, будучи частью условий предоставления кредита, они побуждают клиентов совершить покупку.

Однако, у скидок есть определенные недостатки:

  1. Если скидка предоставлена только одному клиенту, компании, возможно, придется предоставить ее и другим клиентам.
  2. Действие скидок зачастую трудно прекратить.
  3. Они устанавливают фиксированный период погашения, который, в случае необходимости, можно было бы уменьшить в будущем.

Чтобы решить, целесообразно ли с финансовой точки зрения предоставлять скидку за досрочную оплату, необходимо сравнить затраты на скидку с прибылью от сокращения инвестиций в дебиторскую задолженность.

Пример скидки за досрочную оплату 

Текущая выручка компании «Б» составляет 3 млн руб. в год, а средний период погашения дебиторской задолженности равен двум месяцам. Скидки не предоставляются.

Руководство компании не может определиться с тем, стоит ли предоставлять скидку в размере 2% за оплату в течение одного месяца. Оно предполагает, что все клиенты воспользуются преимуществами скидки.

Компания может достигнуть уровня рентабельности инвестиций 30%.

Стоит ли руководству предлагать скидку?

В данном примере преимущество в предоставлении скидки будет заключаться в сокращении периода погашения дебиторской задодженности и, как следствие, в сохранении необходимого уровня инвестиций в оборотный капитал.

Дебиторская задолженность будет оцениваться через сумму продаж (см. таблицу 2)

Таблица 2. Анализ дебиторской задолженности

Изменения ДЗДЗ, оцененная по сумме продаж, руб.
Текущая стоимость ДЗ (2/12*3 000 000 руб.)                              500 000  
Новая стоимость ДЗ (1/12*3 000 000 руб.)                              250 000  
Сокращение инвестиций в ДЗ                              250 000  

Затраты на сокращение дебиторской задолженности являются затратами на скидки, т.е.:

Затраты на сокращение ДЗ = 3 000 000 руб. * 2% = 60 000 руб.

Сокращение дебиторской задолженности на 250 000 руб. обойдется компании в 60 000 руб. ежегодно. Если компания сможет зарабатывать 30% на инвестициях, прибыль составит:

Прибыль от инвестиций = 250 000 руб. * 30% = 75 000 руб.

Политика в отношении скидок будет целесообразной, поскольку прибыль в размере 75 000 руб. превышает затраты в размере 60 000 руб.

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это задолженность за товары и услуги, предоставленные предприятию для осуществления им основной деятельности, задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, персоналу и другим кредиторам.

Управление и анализ торговой кредиторской задолженности включает в себя ряд действий:

  • получение удовлетворяющего компанию кредита от поставщиков.
  • продление срока погашения в период дефицита денежных средств.
  • поддержание хороших отношений с постоянными и важными поставщиками.

Пример анализа кредиторской задолженности предприятия

Пример анализа кредиторской задолженности проведем по данным таблицы 3.

Таблица 3. Данные для анализа кредиторки

Наименование показателяКодна 31.12.16 г.

Источник: https://fd.ru/articles/158786-kak-provesti-analiz-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadoljennosti

Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Пример анализа дебиторской задолженности предприятия

Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности разрабатывается фирмой или выбирается из существующих разработок исходя из решаемых задач и поставленных целей. Узнайте подробности об этом из нашей статьи.

Кому и для чего нужен анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности: цели и задачи

Методы анализа долгов

Как коэффициенты зависимости и самофинансирования помогают в анализе кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности: рентабельность и оборачиваемость

Итоги

Кому и для чего нужен анализ дебиторской и кредиторской задолженности

В процессе хозяйственной деятельности фирма может выступать одновременно и дебитором, и кредитором. Сумма долгов предприятия, а также долги ее контрагентов — основные финансовые показатели, характеризующие способность хозяйствующего субъекта:

  • грамотно распоряжаться собственными средствами;
  • своевременно расплачиваться по своим обязательствам;
  • обеспечивать текущую и инвестиционную деятельность компании путем соблюдения структурных соотношений между суммами дебиторской и кредиторской задолженности;
  • поддерживать оптимальный объем оборотных денежных средств посредством грамотной работы с дебиторами;
  • использовать заемные средства без ущерба для текущей деятельности, развития, расширения, модернизации, переоснащения, внедрения новых технологий и т. д.

С учетными нюансами модернизации основных средств фирмы вас познакомят сообщения:

Отслеживать изменение уровня задолженности фирмы, оценивать ее и анализировать важно для любой компании вне зависимости от специфики и масштабов деятельности. Подробнее о целях и задачах такого анализа расскажем далее.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности: цели и задачи

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности:

  • является важной частью финансового анализа компании в целом;
  • позволяет выявлять не только показатели ее текущей (на данный момент) и перспективной платежеспособности, но и факторы, влияющие на их динамику;
  • предоставляет возможность оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния фирмы в перспективе;
  • дает возможность оценить структуру кредиторской и дебиторской задолженности по срокам погашения, по виду задолженности, по степени обоснованности задолженности;
  • обеспечивает регулярную проверку своевременности и правильности оформления и предъявления претензий дебиторам, а также контроль соблюдения порядка взыскания ущерба и долгов, вытекающих из расчетных взаимоотношений.

С помощью применения разнообразных методик анализа дебиторской и кредиторской задолженности решаются задачи:

  • выявления недобросовестных и неплатежеспособных контрагентов;
  • обеспечения регулярного мониторинга и контроля состояния и величины задолженности фирмы;
  • снабжения управленческого звена достоверной и полной информацией о долгах (их состоянии и динамике) в целях последующего использования этих данных при принятии управленческих решений;
  • ухода от неоправданных расходов (в виде пеней, штрафов, неустоек за нарушение условий хоздоговоров) посредством эффективной работы с дебиторами и кредиторами, а также организации грамотной работы с задолженностью;
  • построения и корректировки кредитной политики фирмы (условия предоставления покупателям рассрочек, скидок и льгот и т. д.).

Какие задачи решаются посредством проведения аудита бухотчетности, см. в материале «Аудит финансовой отчетности – сущность, цели и задачи».

Методы анализа долгов

В практической деятельности применяются разнообразные подходы и методики анализа дебиторской и кредиторской задолженности. В анализе используются следующие приемы и процедуры:

  • оценка долгов по степени оборачиваемости;
  • расчет коэффициентов отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность и текущих обязательств в кредиторскую задолженность;
  • изучение динамики, состава, причин и давности образования задолженности (отдельно по каждому контрагенту);
  • рассмотрение абсолютной и относительной величин долгов, оценку их изменений по данным горизонтального и вертикального анализа баланса;
  • исследование влияния неплатежей основных должников на финансовое положение фирмы;
  • расчет процента невозврата дебиторской задолженности и влияние величины невозвращенной суммы на платежеспособность фирмы;
  • определение реальной стоимости существующей дебиторки;
  • контроль над соотношением кредиторской и дебиторской задолженности;
  • детальное исследование платежеспособности потенциальных и действующих дебиторов, динамики и уровня коэффициентов ликвидности (по доступным данным их бухотчетности);
  • выявление безнадежных долгов и формирование на эту сумму резерва по сомнительным долгам;
  • анализ качественного состояния дебиторской задолженности для выявления динамики абсолютного и относительного размера неоправданной задолженности;
  • иные приемы и процедуры.

Про используемые хозяйствующими субъектами методы и методики узнайте из статей:

В последующих разделах детальнее остановимся на особенностях анализа кредиторской задолженности.

Как коэффициенты зависимости и самофинансирования помогают в анализе кредиторской задолженности

Степень финансовой зависимости от кредиторов — один из важных показателей, который компания должна держать под постоянным контролем. Оценить ее помогают 2 коэффициента:

  • Самофинансирования, или финансовой независимости (Кс), — он отражает долю погашаемых за счет собственных средств долгов:

Кс = СК / ЗК,

где:

СК — собственный капитал компании;

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

ЗК — привлеченный (заемный) капитал (долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства).

  • Зависимости (Кз) — он показывает долю активов, профинансированных за счет средств кредиторов:

Кз = ЗК / А, где

А — активы компании.

При расчете Кс и Кз:

  • используются данные бухгалтерской отчетности;
  • анализ проводится в динамике за несколько периодов.

Оптимальным считается значение Кс = 1, что означает равную сумму собственных и заемных средств. Положительной тенденцией является увеличение доли собственных средств и, как следствие, рост Кс. С Кз ситуация прямо противоположная — снижение коэффициента оценивается позитивно.

С коэффициентом, оценивающим эффективность использования привлеченных сумм (средств кредиторов), вас познакомит следующий раздел.

Анализ кредиторской задолженности: рентабельность и оборачиваемость

Термин «рентабельность» в анализе кредиторской задолженности применяется для отражения степени эффективности использования фирмой средств кредиторов.

Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности (Кр) рассчитывается по формуле:

Кр = Пч / КЗ, где:

Пч — чистая прибыль за период (показатель берется из отчета о финрезультатах);

КЗ — сумма кредиторской задолженности на конец периода (по данным баланса)

Еще одним коэффициентом, оценивающим эффективность использования кредиторской задолженности, является Ко — коэффициент ее оборачиваемости.

Данный коэффициент:

  • характеризует скорость и интенсивность погашения фирмой своих обязательств;
  • показывает число оборотов погашения долгов за анализируемый период;
  • рассчитывается по формуле:

Ко = В / 0,5 (КЗн + КЗк), где:

В — выручка за анализируемый период;

КЗн и КЗк — кредиторская задолженность на начало и конец анализируемого периода.

Второй способ расчета Ко узнайте из статьи «Оборачиваемость кредиторской задолженности (нюансы)».

Характеристика изменений значения Ко:

  • рост — указывает на повышение платежеспособности фирмы и ее финансовой устойчивости;
  • снижение — имеет двоякое значение: потенциальные проблемы с платежеспособностью или эффективная работа с кредиторами (применение оптимальных для фирмы условий оплаты и др.).

Помимо коэффициентного анализа кредиторской и дебиторской задолженности применяются и иные методы анализа — узнайте о них из статьи «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности (нюансы)».

Итоги

Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности включают разнообразные процедуры и исследования, позволяющие не только диагностировать и оценить уровень, динамику, структуру долгов фирмы, но и выработать эффективные управленческие решения.

Регулярный анализ долгов позволяет своевременно влиять на уровень платежеспособности и финансовое положение фирмы в целом, формировать кредитную политику, подбирать оптимальные условия хоздоговоров для контрагентов и решать иные задачи.

Источник: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/metodika_analiza_debitorskoj_i_kreditorskoj_zadolzhennosti/

Анализ дебиторской задолженности предприятия: пример

Пример анализа дебиторской задолженности предприятия

Управление долгами организации и обязательствами третьих лиц происходит посредством системы управленческого учета. В рамках этой работы проводят анализ дебиторской задолженности предприятия.

На примере в этой статье мы рассматриваем комплекс основных показателей.

Сразу заметим, что в процессе изучения уровня эффективности взаимодействия с контрагентами при оценке текущей ликвидности активов применяют приемы вертикального и горизонтального анализа.

Базовые аналитические показатели

На начальном этапе:

  • оценивают динамику изменений общего объема задолженности дебиторов;
  • производят рассмотрение структуры активов и доли участия в них дебиторки.

Возьмём для анализа дебиторской задолженности предприятия пример по следующим исходным данным из баланса за несколько отчетных лет:

ПоказательЗначение на конец 2015 г., тыс. руб.Значение на конец 2016 г., тыс. руб.Значение на конец 2017 г., тыс. руб.
Дебиторские обязательства333347206
Итог Раздела 2 баланса702609657
Общая стоимость имущества, итог баланса10291037999

Как видно, уровень задолженности перед компанией в 2017 году по сравнению с предыдущим периодом снизился в 1,7 раза (347 тыс. руб. / 206 тыс. руб.). В сравнении с 2015 годом объем долгов сократился в 1,6 раза (333 тыс. руб. / 206 тыс. руб.). Причиной может быть влияние одного из двух факторов:

  • объем продаж сократился;
  • произошел рост уровня оборачиваемости обязательств.

На следующем этапе анализа дебиторской задолженности на примере вычисляем долю дебиторки в структуре активов компании:

  • в 2015 году показатель был на уровне 47% (333 тыс. руб. / 702 тыс. руб. × 100%);
  • в 2016 году он изменился и стал равен 57% (347 тыс. руб. / 609 тыс. руб. × 100%);
  • в 2017 году значение снизилось до 31% (206 тыс. руб. / 657 тыс. руб. × 100%).

Доля задолженности дебиторов перед фирмой в общей стоимости всего имущества этого субъекта хозяйствования по годам менялась так:

  • в 2015 году на дебиторку приходилось 32% имущества (333 тыс. руб. / 1029 тыс. руб. × 100%);
  • в 2016 году удельный вес долга несущественно изменился – 33% (347 тыс. руб. / 1037 тыс. руб. × 100%);
  • в 2017 году величина показателя скорректирована до уровня 21% (206 тыс. руб. / 999 тыс. руб. × 100%).

Доля дебиторки по отношению к объему активов и стоимости всего имущества компании с каждым годом сокращалась. В большинстве случаев это выступает положительным фактором и свидетельствует о росте платежеспособности и ликвидности ресурсной базы. О повышении эффективности управления свидетельствует одновременное снижение доли дебиторки и рост объема денежных средств в распоряжении фирмы.

Также см. «Как происходит анализ дебиторской задолженности».

Оценка оборачиваемости дебиторских долгов

Коэффициент оборачиваемости имеет жесткую привязку к выручке за рассматриваемые интервалы. Для расчета из Отчета о прибылях и убытках возьмём размер выручки компании:

  • за 2016 год – 895 тыс. руб.;
  • за 2017 год – 986 тыс. руб.

Выведем средний уровень дебиторского долга:

  • по итогам 2016 года он составил 340 тыс. руб. ((333 тыс. руб. + 347 тыс. руб.) / 2);
  • по результатам 2017 года он равен 276,5 тыс. руб. ((347 тыс. руб. + 206 тыс. руб.) / 2).

По имеющимся данным рассчитываем коэффициент оборачиваемости:

  • в 2016 году его значение равно 2,63 (895 тыс. руб. / 340 тыс. руб.);
  • в 2017 году величина показателя составила 3,57 (986 тыс. руб. / 276,5 тыс. руб.).

Вывод

Предприятие в 2017 году смогло:

  • сократить объем дебиторской задолженности;
  • повысить значение выручки;
  • увеличить скорость оборота обязательств контрагентов.

Такое сочетание факторов говорит:

  • о положительной динамике изменений в экономике компании;
  • слаженности работы всех отделов;
  • росте производительности;
  • повышении привлекательности для инвесторов.

Также см. «Как расшифровывается строка 1230 бухгалтерского баланса».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/prim-analiza-debit-zadol-pred.html

Анализ дебиторской задолженности: выди, учет и управление

Пример анализа дебиторской задолженности предприятия

Задолженностью по дебиторам называют суммы долгов предприятию со стороны других участников на рынке, которые принимают на себя роль должников. Другими словами, дебиторка – это деньги, которые принадлежат компании, но фактически находятся в собственности у других лиц.

Какие факторы влияют на задолженность предприятия? Цель анализа

При реализации в долг товаров с услугами происходит образование долгов. Иногда так происходит из-за налогов или сборов, которые были излишне уплачены. Важно проводить анализ всех показателей, в том числе и анализ дебиторской задолженности. Не просто так, а в динамике. Ведь и эти средства входят в оборотный капитал на предприятии.

Если грамотно управлять дебиторской задолженностью, то легко обеспечить финансовую стабильность компании, нарастить оборотные активы. Дебиторская задолженность должна превышать кредиторскую, за этим рекомендуется следить отдельно.

Слияние или поглощение – ситуации, когда дебиторская задолженность может быть интересна будущим партнёрам. Ею же интересуются кредитные и финансовые предприятия. Полезно будет изучить дебиторскую задолженность, возникающую у контрагентов.

Анализ дебеторской задолженности.

Уровень долгов по дебиторам в том или ином случае определяется рядом следующих факторов. Речь идёт не только о макроэкономических показателях, но и о:

  1. Ёмкости рынка. Насколько его насыщает продукция того или иного вида?
  2. Сезонности и разновидности товаров.

Дебиторская задолженность: какой она бывает

Принято подразделять такие долги на нормальные, а так же с просрочкой. К нормальной группе относят задолженность по:

  • Услугам, которые были оказаны.
  • Работам, уже выполненным.
  • Товарам, отгрузка которых завершилась.

Просроченная дебиторская задолженность – это средства, которые не поступили на расчётный срок вовремя. Такая задолженность бывает безнадёжной, либо сомнительной.

Финансовый анализ: методы и этапы

Необходимо учитывать такие факторы, как динамика, качество и сроки по задолженности. Это касается любой её разновидности, не только дебиторской. Отдельные расчётные документы, бухгалтерская отчётность в целом – все документы требуют изучения, иначе невозможно определить объёмы по долгам, а так же тенденции изменения, важные для финансовых руководителей.

Начинают с определения всего объёма долгов, к концу определённого отчётного периода. После этого переходят к более детализированному изучению.

Что делать после первых шагов

В данной ситуации изучение проводится теми же методами, что и при работе с кредиторами. Речь идёт о:

  1. Анализе сравнения.
  2. Трендах.
  3. Изучении вертикальной плоскости.
  4. Аудите в горизонтальной плоскости.

Горизонтальный анализ ещё называют временным. Он предполагает, что показатели долгов сравниваются с параметрами, характерными для предыдущих периодов. В динамике сравниваются не только общие показатели, но и объёмы по задолженности различных видов. То же касается долгов, возникших у отдельных клиентов.

Данные виды задолженности становятся отличным дополнением друг для друга.

Важным становится то, насколько долги оборачиваемые. Это показывает, как часто долги становятся оборотными средствами предприятия. Чтобы определить данный параметр, делят общие доходы по товарам и услугам на величину долгов по дебиторам в среднем.

Пример анализа задолженности предприятия.

К примеру высокие показатели оборачиваемости выгоднее. Это означает, что поставки в кредит производятся чаще. Либо лучше обеспечивается своевременное перечисление денежных средств. Оборачиваемость стоит сравнивать сразу у двух видов задолженности: с кредиторами и дебиторами.

Наконец, присмотреться рекомендуется к периодам, за которые дебиторские долги гасятся.

Грамотное управление долгами перед дебиторами

Эффективность анализа высока, если он сам способствует сдерживанию роста. Или уменьшению задолженности у дебиторов. Тогда денежные средства у руководства не будут дефицитными. Нет необходимости в переплатах по кредиту.

На крупных предприятиях часто вводится дополнительная система контроля задолженностей. Она позволяет оперативно отслеживать тенденции по данному направлению, в дистанционном режиме.

Разрабатываются отдельные принципы деления клиентов на категории, чтобы упростить автоматизацию. В данном случае рекомендуется делать упор на надёжности.

Смысл есть у процесса постоянного пересмотра лимитов по кредитам. В нестабильных экономических условиях объёмы поставок в кредит должны сокращаться. Либо их надо оптимизировать по другому. Предоставление скидок для тех, кто проводит досрочную оплату – эффективный способ защитить себя от увеличения долгов.

Как учитывается дебиторская задолженность, расскажет это видео: 

Рекомендуется проводить анализ и причин, по которым неуплата вообще возникла. Не важно, идёт речь о группе проблем с экономическим характером. Или об обыкновенной халатности, либо нежелании перечислять средства в срок. Некоторые ситуации складываются из-за форс-мажорных обстоятельств.

Благодаря анализу можно увидеть не только отклонения и странности в работе компании. Но и понять, почему это случилось. Достаточно изучить ситуацию на так называемом микроуровне. Можно использовать для сравнения средние показатели, характерные для той или иной отрасли. Или параметры, действующие у ближайших конкурентов.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/analiz-debitorskoi-zadolzhennosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.