+7(499)495-49-41

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Содержание

Расчет транспортного налога по дорогим автомобилям

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Вопрос о введении налога на роскошь поднимался еще с 2003 г. В Госдуму не единожды поступали законопроекты, предусматривающие введение дифференцированной ставки НДФЛ с целью снижения уровня социального неравенства, однако ни один из них не нашел поддержки парламентариев. А в 2012 г.

Президент страны Владимир Путин, обращаясь с ежегодным посланием к Федеральному Собранию РФ, заявил, что нельзя отказываться от “плоской” шкалы НДФЛ, поскольку прогрессивное налогообложение граждан не обеспечит социальной справедливости.

По его мнению, введение прогрессивного налогообложения станет бременем для миллионов людей со средними доходами. “Если вы начнете считать, к чему это приведет, вы убедитесь, что так оно и будет. Будет уход от налогов и недополучение в бюджет, в казну соответствующих объемов денег от этого налога.

А значит – у нас возникнут дефициты по поводу финансирования армии, пенсий, бюджетной сферы. Поэтому действовать в этой сфере нужно крайне аккуратно”, – говорил тогда Путин. В то же время он выступил за введение в стране “налога на роскошь”, подчеркнув, что Правительству РФ необходимо в первой половине 2013 г.

реализовать принятые принципиальные решения по “налогу на роскошь”, включая элитную недвижимость и дорогие автомобили.

Изначально предполагалось, что объектом обложения “налогом на роскошь” будут элитная недвижимость и дорогие автомобили. Однако в итоге было принято решение взимать налог в повышенном размере пока только с владельцев ТС, стоимость которых превышает 3 млн руб. Соответствующий Закон от 23 июля 2013 г. N 214-ФЗ вступил в силу с 1 января 2014 г.

Повышающие коэффициенты

Итак, в соответствии с п. 2 ст. 362 Налогового кодекса в редакции Закона N 214-ФЗ теперь владельцы легковых автомобилей, стоимость которых более 3 млн руб., будут платить транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов.

Стоимость, млн руб.Коэффициент в зависимости от количества лет с года выпуска ТС
до 1 годаот 1 до 2 летот 2 до 3 летдо 5 летдо 10 летдо 20 лет
от 3 до 51,51,31,1
от 5 до 102
от 10 до 153
от 153

Как видим, для того, чтобы определить, какой, собственно, коэффициент нужно применять, необходимо знать “возраст” автомобиля и его стоимость. Причем в данном случае речь идет вовсе не о стоимости, по которой “люксовая” легковушка была приобретена. Но обо всем по порядку.

“Возраст” автомобиля

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст.

361 Налогового кодекса для расчета транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах, прошедших с года выпуска транспортного средства, и по состоянию на 1 января текущего года.

При этом, как разъяснил Минфин России в Письме от 29 марта 2010 г. N 03-05-05-04/08, отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог.

Таким образом, если автомобиль, к примеру, выпущен в 2013 г. (вне зависимости от месяца выпуска – в январе или в декабре), то для целей исчисления транспортного налога на 1 января 2014 г. ему “исполняется” один год. Соответственно, в случае, когда ТС выпущено в 2012 г., то на 1 января 2014 г. ему уже “стукнет” два года.

Средняя стоимость ТС

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. согласно п. 2 ст. 362 Кодекса должен ежегодно не позднее 1 марта размещаться на официальном интернет-сайте Минпромторга. Во исполнение данной нормы 28 февраля 2014 г. на сайте указанного министерства появился соответствующий Перечень.

Всего в нем поименована 191 модель легковых автомобилей таких марок, как Aston Martin, Audi, Bentley, BMW, Bugatti, Cadillac, Ferrari, Hyundai, Infiniti, Jaguar, Jeep, Lamborghini, Land Rover, Lexus, Maserati, Mercedes-Benz, Nissan, Porsche, Rolls-Royce, Toyota и Volkswagen.

В Минпромторге отмечают, что при формировании указанного Перечня учитывались статистические данные, данные таможенной статистики и информация о сделках с соответствующими моделями.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей также определяется Минпромторгом. Соответствующий Приказ ведомства от 28 февраля 2014 г. N 316 прошел регистрацию в Минюсте 2 апреля 2014 г. (документ вступает в силу 20 апреля 2014 г.). В нем представлены две формулы.

Первая формула применяется в случаях, когда производитель или его уполномоченное лицо представлены на территории РФ. Эта формула выглядит следующим образом:

Спр = (Р1 + Р2) / 2

где:

Спр – средняя стоимость автомобиля;

Р1 – рекомендованная розничная цена автомобиля данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска, полученная по состоянию на 1 июля соответствующего налогового периода;

Р2 – рекомендованная розничная цена автомобиля данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска, полученная по состоянию на 1 декабря соответствующего налогового периода.

При этом показатели Р1 и Р2 Минпромторг будет запрашивать у автопроизводителей или их уполномоченных лиц.

Вторая формула несколько сложнее. Она применяется в случае, если автопроизводитель или его уполномоченное лицо не представлены на территории РФ или когда сведения о рекомендованной розничной цене ТС не поступили в Минпромторг. По ней же определяется средняя стоимость автомобиля, с момента выпуска которого прошло более 5 лет. Эта формула выглядит так:

где:

Ck – средняя стоимость автомобиля;

Pcr max – максимальная цена продажи автомобиля на территории РФ данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода по данным каталогов;

Pcr min – минимальная цена продажи автомобиля на территории РФ данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода по данным каталогов;

Kt – коэффициент, равный сумме утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины, уплачиваемых за подобный автомобиль;

Kc – коэффициент приведения каталожной цены автомобиля в цены в рублевом эквиваленте согласно валютному курсу года выпуска автомобиля. Таковой, в свою очередь, определяется по формуле:

где:

Q1 – курс инвалюты к валюте Российской Федерации, установленный Банком России на 1 января года выпуска автомобиля;

Q2 – курс инвалюты к валюте Российской Федерации, установленный Банком России на 31 декабря года выпуска автомобиля.

Ну а если данные о ценах автомобилей берутся из российских каталогов, то расчеты производятся при коэффициентах Kc = 1 и Kt = 0.

С одной стороны, конечно же, если бы в расчетах использовалась покупная стоимость автомобиля, было бы значительно проще. С другой – понятно, почему законодатели пошли иным путем. Ведь в целях снижения налогового бремени, думается, в договорах купли-продажи ТС стороны по договоренности указывали бы минимальные цены.

Расчет налога: от общего ..

Совершенно очевидно, что средняя стоимость автомобиля в целях применения коэффициентов на дорогие автомобили по “методике”, утвержденной Минпромторгом, будет определена не ранее декабря текущего налогового периода.

Получается, что только тогда у организаций появится возможность точно определить, какой именно повышающий коэффициент следует применять при расчете транспортного налога.

Тогда возникает вопрос: а как же тогда рассчитывать авансовые платежи по транспортному налогу?

Напомним, что транспортный налог является региональным. Устанавливается он законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст. 356 НК). Субъекты РФ определяют ставку налога в пределах, установленных Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Объектом обложения транспортным налогом признаются ТС, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (ст. 358 НК).

Налоговым периодом по транспортному налогу в соответствии со ст. 360 Кодекса признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются I, II и III кварталы.

При этом региональным властям дано право не устанавливать отчетные периоды.

Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, рассчитывают путем умножения налоговой базы на соответствующую налоговую ставку (п. 2 ст. 362 НК).

Причем если субъекты РФ не отменили отчетные периоды по данному налогу, то по итогам года нужно заплатить разницу между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей, подлежащих перечислению по окончании отчетных периодов.

В свою очередь авансы составляют 1/4 от произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК).

… к дорогим автомобилям

В том случае, если региональные власти при введении транспортного налога воспользовались своим правом и не установили отчетные периоды по данному налогу, повышающий коэффициент без каких-либо вариантов применяется единожды – при расчете налога за год. К тому моменту все данные, включая среднюю стоимость ТС, уже должны быть известны. Ведь согласно п. 1 ст. 363 Кодекса срок уплаты транспортного налога не может быть ранее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

Вопрос может возникнуть при расчете авансовых платежей по транспортному налогу, если законом субъекта РФ отчетные периоды по налогу все же установлены.

Однако, как следует из Письма ФНС России от 24 марта 2014 г. N БС-4-11/5316, волноваться в данной части также не стоит.

Чиновники особо подчеркнули, что повышающий коэффициент необходимо применять к сумме налога при уплате транспортного налога за налоговый период.

Порядок расчета транспортного налога на дорогие авто продемонстрируем на примерах.

Пример 1. Предположим, организация, расположенная в г. Москве, приобрела и зарегистрировала в органах ГИБДД автомобиль Hyundai Equus 5.0 V8 GDI 2013 г. выпуска за 2 млн руб. Мощность двигателя 430 л. с. Законом г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33 “О транспортном налоге” налоговая ставка для легкового автомобиля, мощность двигателя которого превышает 250 л. с., составляет 150 руб.

за “лошадь”. Отчетные периоды по налогу не установлены. Автомобиль Hyundai Equus 5.0 V8 GDI поименован в Перечне автомобилей стоимостью свыше 3 млн руб., который размещен на сайте Минпромторга. Соответственно, при расчете транспортного налога в отношении данного ТС следует применять повышающий коэффициент вне зависимости от того, что фактически он обошелся компании менее чем в 3 млн руб.

Если бы речь шла об обычном ТС с точно такими же характеристиками, то транспортный налог подлежал бы уплате в размере 64 500 руб. (430 л. с. x 150 руб.). Однако поскольку мы имеем дело с дорогим автомобилем, то следует использовать повышающий коэффициент.

Допустим, что по данным Минпромторга, полученным от автопроизводителей, рекомендованная розничная указанного автомобиля на 1 июля 2014 г. составит 3,3 млн руб., на 1 декабря 2014 г. – 3,5 млн руб. Тогда средняя стоимость нашего ТС составит 3,4 млн.

Таким образом, автомобиль попадает в стоимостную категорию от 3 до 5 млн руб. и в “возрастную” – от 1 года до 2 лет.

Соответственно, в отношении данного ТС применяется повышающий коэффициент, который равен 1,3. А значит, налог к уплате составит 83 850 руб. (64 500 руб. x 1,3).

Пример 2. Допустим, что автомобиль, описанный в примере 1, приобрела и зарегистрировала на себя компания в регионе, где законом субъекта РФ установлены отчетные периоды по транспортному налогу.

Для наглядности предположим, что региональным законом для легковых автомобилей мощностью 430 л. с. также установлена налоговая ставка 150 руб. за “лошадь”.

Тогда расчеты с бюджетом должны производиться в следующем порядке:

  1. По окончании I, II и III кварталов необходимо уплатить авансовые платежи по транспортному налогу в размере 16 125 руб. (64 500 руб. : 4).
  2. По итогам года уплачиваем налог в размере 35 475 руб. (83 850 руб. – 16 125 руб. x 3).

На заметку

При исчислении транспортного налога в отношении дорогих легковых автомобилей также применяются и положения п. 3 ст. 362 Кодекса. Данная норма позволяет скорректировать обязательства по налогу в том случае, если ТС было зарегистрировано на организацию не весь налоговый период.

В подобных ситуациях применяется теперь уже понижающий спецкоэффициент, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых автомобиль зарегистрирован на компанию, к числу календарных месяцев в году.

При этом месяц регистрации ТС, а также месяц снятия транспортного средства с учета принимается за полные месяцы.

Май 2014 г.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/raschet-transportnyy-nalog-dorogie-avto

Налог на роскошь — список автомобилей от Минпромторга, попадающих под налог на роскошь

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Налог на роскошные авто – хоть и не самостоятельный налог, но для некоторых автовладельцев России вполне ощутимый. Он работает как повышающий коэффициент, за счет которого транспортный налог (ТН) может быть увеличен до 3 раз.

Сегодня мы расскажем, какой автомобиль в РФ считается роскошным и как рассчитать для него ТН. Особенное внимание этой теме следует уделить не только владельцам дорогих авто, но и тем, кто присматривает новый автомобиль.

Коротко о главном здесь:

ВопросОтвет
Что такое налог на роскошь?Данный налог существует в качестве повышающего коэффициента, который в несколько раз увеличивает размер ТН. Введен повышенный налог в 2014 году.
Какие транспортные средства считаются “роскошными”?Повышенный автоналог выплачивают владельцы легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., которые находятся в специальном перечне Минпромторга.
За какие машины нужно платить налог в 2018 году?Ознакомиться с официальным перечнем можно здесь.
Где посмотреть список автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн руб.?Список дорогих автомобилей, облагаемых повышенным налогом, следует смотреть по спискам Минпромторга – в 2018 году он состоит из 909 моделей. Посмотреть его можно здесь.
Во сколько раз размер автоналога больше для элитной машины и от чего он зависит?То, во сколько раз будет увеличен ТН, зависит от средней стоимости и года выпуска авто. Размеры повышающих коэффициентов колеблются от 1,1 до 3 – чем дешевле и старше автомобиль, тем меньше придется за него платить.
По какой формуле рассчитывается ТН для роскошных авто?ТН = (Повышающий коэффициент) х (Кол-во лошадиных сил) х (Налоговая ставка в регионе)Кроме того у нас пример расчета, Вы можете ознакомится с ним по ссылке.
Когда и как можно оплатить автоналог на роскошь?Физ. лица обязаны рассчитаться по автоналогу до 1 декабря. Оплатить его можно в банке, через терминал или онлайн. Для этого понадобится квитанция из налогового уведомления, которая должна прийти по почте не позднее 1 ноября.
Кто не платит за дорогие машины?Специальных льгот для владельцев дорогих авто не существует. Но если вы принадлежите к числу льготников по ТН, то платить за элитную машину также не придется.
Существует ли налог в других странах?Да, существует, мы подготовили краткую информацию о данном налоге в разных странах, можете ознакомится с ней по ссылке.

Налог на роскошные авто – когда введен и за что взимается?

Автомобили облагаются налогом на роскошь с 1 января 2014 года – когда в силу вступил Федеральный закон от 23.07.2013 N 214, дополнивший статью 362 Налогового кодекса РФ.

Следует понимать, что налог на роскошные автомобили – это всего лишь часть транспортного налога, и выплачивать отдельно его не нужно. Надбавка включается в сумму ТН за счет повышающего коэффициента.

Повышающий коэффициент используется при расчете ТН только на легковые автомобили стоимостью более 3 млн руб. и только на те, что перечислены в специальном списке Минпромторга. Другими словами, роскошный автомобиль включает в себя 3 обязательных признака:

  • Легковой автомобиль;
  • Дороже 3 млн руб.;
  • Числится в списке Минпромторга.

При расчете автоналога на другие транспортные средства коэффициент на роскошь не применяется.

Список дорогих машин обновляется каждый год. Посмотреть его можно на сайте Минпромторга. Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ Минпромторг обязан выкладывать новую версию перечня на официальном сайте не позднее 1 марта.

Как менялся официальный список роскошных авто с 2014 года?

Список дорогих авто растет с каждым годом. На момент введения надбавки за роскошные авто в 2014 году в списке Минпромторга состояло 187 моделей машин. В 2018 году это число достигает 909.

По сравнению с прошлым годом Мипромторг расширил список авто, попадающих под налог на роскошь в 2018 году, на 201 модель. Так, перечень машин ценой (в рублях):

  • 3 – 5 млн вырос на 70 пунктов;
  • 5 – 10 млн – на 82;
  • 10 – 15 млн – на 19;
  • свыше 15 млн – на 30.

На что стоит обратить внимание в перечне от Минпромторга?

Официальный перечень (ссылки на него мы дадим ниже) разбит на 4 таблицы по цене автомобилей.

При поиске, какие авто по списку Минпромторга попали под налог на роскошь в 2018 году, обратите внимание на каждую из колонок таблицы.

С автомобиля дополнительная плата взиматься не будет, если он не соответствует хотя бы одному из параметров. Модель, комплектация, тип/объем двигателя и год выпуска машины – все эти параметры должны полностью совпадать.

Где посмотреть перечень всех машин, попадающих под налог на роскошь в 2018 году?

Так как в этом году мы выплачиваем ТН за 2016 год, то ваш авто следует искать в списке 2016 года. Ознакомиться с официальным перечнем можно здесь.

Где посмотреть список роскошных автомобилей, за которые придется платить в 2018 году?

Посмотреть новый список роскошных автомобилей с повышающим коэффициентом транспортного налога можно здесь.

Расчет налога на роскошь для автомобилей, попадающих в списки Минпромторга в 2018 году

Как мы уже говорили, это не самостоятельный налог, и посчитать его отдельно нельзя. Владельцам роскошных авто ТН рассчитывается с добавлением специального коэффициента, за счет которого финальная сумма автоналога может быть увеличена в несколько раз.

Величина повышающего коэффициента зависит от года выпуска и стоимости авто. Чем дороже и новее машина – тем выше будет коэффициент.

Его размеры регулирует п. 2 ст. 362 НК РФ. Посмотреть ставки транспортного налога для дорогих автомобилей в 2018 году вы можете в таблице ниже:

Повышающий коэффициентСтоимость авто (миллионов русских рублей)Сколько лет прошло с выпуска
1,13 – 52 – 3
1,33 – 51 – 2
1,53 – 5до 1
25 – 10до 5
310 – 15до 10
3более 15до 20

Как рассчитать налог на роскошь для элитного автомобиля?

Для расчета ТН для автомобиля дороже 3 млн руб. применяют такую формулу:

ТН = (Повышающий коэффициент) х (Кол-во лошадиных сил) х (Налоговая ставка в регионе)

Давайте рассмотрим, как считается налог на роскошь для автомобиля, на примере. Допустим, в 2014 году вы купили Audi Q7 quattro, выпущенную в том же году. Мощность двигателя машины составляет 233 л.с. Вы проживаете в Москве.

Рассчитаем, какую сумму ТН вы заплатите за такую машину в 2018. Что для этого нужно:

  1. Проверить машину по списку Минпромторга 2016 года.

Машина в списке есть, значит, при расчете будем использовать повышающий коэффициент. Средняя стоимость по списку указана от 3 до 5 млн руб, а с выпуска авто не прошло 2 лет, а значит, коэффициент = 1,3.

  1. Посмотреть мощность двигателя в ПТС (233 л.с.);

  2. Посмотреть ставку налога для авто такой мощности в Москве (75 руб.)

Теперь подставим числа в формулу:

ТН = 1,3 х 233 х 75

Получается, что в 2018 году за такую машину вы заплатите 22717,5 руб. налога.

Проще будет посчитать автоналог с помощью онлайн-калькулятора на нашем сайте. К сожалению, калькулятор не учитывает коэффициент роскоши. Чтобы вычислить ТН для дорогого авто, просто умножьте результат, который выдаст калькулятор, на коэффициент из таблицы выше.

Как платится налог на роскошь с автомобиля

Налог на авто стоимостью выше 3 млн руб. – часть дорожного налога, поэтому выплачивать его следует, руководствуясь правилами оплаты ТН.

Какие сроки уплаты автоналога?

Физ. лица вне зависимости от места проживания уплачивают автоналог каждый год до 1 декабря. ТН выплачивается за предыдущий налоговый период – в 2018 году мы платим за 2017 год. То есть если вы купили автомобиль в 2018 году, то первый раз вы за него заплатите в 2019.

Чтобы оплатить ТН, следует дождаться уведомления из налоговой, которое обычно приходит в конце лета или начале осени. По закону вы должны получить письмо до 1 ноября. В уведомлении будет указана точная сумма, которую необходимо уплатить, и квитанция для оплаты.

Сроки и порядок оплаты автоналога юр. лицами регулирует местное законодательство, поэтому в разных частях страны они отличаются. Подробнее о том, как платят ТН организации, читайте здесь.

Как можно оплатить?

Оплатить автоналог можно как в отделении банка, так и онлайн. Чтобы заплатить в банке, просто передайте кассиру квитанцию из налогового уведомления.

Оплатить ТН онлайн можно на Госуслугах, официальном сайте ФНС, с помощью электронных кошельков, а также на нашем сайте. Подробно о надежных способах онлайн-оплаты читайте в отдельной статье.

Кто не платит за роскошные авто и можно ли избежать оплаты налога

Отдельных льгот для владельцев дорогих авто нет. Однако платить за автомобиль не придется, если вы принадлежите к числу льготников по транспортному налогу. К примеру, если ваш автомобиль находится в угоне, вы имеете право не выплачивать автоналог.

Кроме того, во многих частях страны от оплаты ТН освобождаются:

  • Участники боевых действий;
  • Пенсионеры;
  • Инвалиды;
  • Многодетные родители и др.

Так, если вы принадлежите к числу льготников, вы имеете право не оплачивать дорожный налог вне зависимости от стоимости вашего автомобиля. Полная информация, кому положены льготы по ТН в России и как их получить, собрана здесь.

Как платят за роскошные авто в других странах

Налог на роскошные машины существует и в других странах. Где-то он, как и в России, является частью транспортного налога, а где-то выплачивается один раз – при покупке автомобиля:

  • В Великобритании владельцы автомобилей дороже £40,000 (3,1 млн руб.) на протяжении 5 лет ежегодно выплачивают в казну по £310 (24 тыс. руб.).
  • В Австралии налог на роскошь выплачивается при покупке автомобиля стоимостью более $75,375 (около 3,5 миллиона рублей). Налог начисляется в размере 33% от разницы стоимости автомобиля и максимального ценового порога – $75,375. Так, при покупке авто стоимостью 5 миллионов гражданин Австралии заплатит дополнительные 450 тыс. руб. в бюджет страны.
  • В США налог на дорогие авто существовал с 1991 до 2002 года. Американцы тогда облагались 10% налогом при покупке машин дороже $30,000.
  • В Украине владельцы автомобилей стоимостью более 2,6 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 5 лет, обязаны выплачивать около 54500 руб. налога ежегодно.

Несмотря на то что отдельного налога на роскошные автомобили в России нет, размер ТН на элитные авто в несколько раз больше стандартного. При этом список автомобилей, к которым применяется повышающий коэффициент, растет с каждым годом. Так, если вы собираетесь приобрести дорогостоящий автомобиль, вам следует задуматься, готовы ли вы к дополнительным расходам по автоналогу.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Дата добавления: 14 декабря 2016 г.

Источник: http://zakon-auto.ru/info/nalog-na-roskoshnye-auto.php

Коэффициент Кп по транспортному налогу в 2016 году для юридических лиц

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Обновление: 22 декабря 2016 г.

Начнем с того, что транспортный налог платят все лица, на которые зарегистрированы транспортные средства. Как физические лица, так и юридические. И действие повышающего коэффициента при расчете транспортного налога распространяется на автомобили как принадлежащие гражданам, так и зарегистрированные на юридических лиц.

Компании рассчитывают налог самостоятельно

Но самостоятельно транспортный налог рассчитывают только юридические лица. Остановимся на самостоятельном расчете юридическими лицами суммы транспортного налога. Ведь физические лица платят транспортный налог на основании налогового уведомления. В отношении транспорта, принадлежащего гражданину, налог рассчитывает налоговый орган.

В 2016 году при наличии дорогостоящего автомобиля юридические лица должны рассчитать транспортный налог с применением повышающего коэффициента Кп. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому автомобилю. По общему правилу сумма транспортного налога определяется как произведение:

  • налоговой базы (мощность двигателя автомобиля, выраженная в лошадиных силах),
  • налоговой ставки,
  • доли в праве на автомобиль,
  • коэффициента Кв (отношение месяцев владения транспортным средством в отчетном году к числу календарных месяцев в налоговом периоде (12)),
  • повышающего коэффициента Кп.

Дорого-богато? Плати налог больше!

Повышающий коэффициент Кп используется при расчете транспортного налога юридическими лицами начиная с 2014 года. Применяется повышающий коэффициент Кп не во всех случаях расчета транспортного налога, а только в случаях, когда компания владеет дорогостоящим автомобилем. Таким образом, законодатель вводит повышенное налогообложение предметов роскоши.

Что же парламентарии понимают под роскошным автомобилем? В 2016 году к дорогостоящим отнесены автомобили стоимостью более 3 миллионов рублей.

Кроме стоимости учитывается и срок, прошедший с момента спуска автомобиля с конвейера.

Отметим, что вполне вероятно, что в будущем планка для транспорта повысится и дорогостоящими будут признаваться автомобили, цена которых превышает 5 млн рублей (проект Федерального закона).

Применять повышающий коэффициент Кп при расчете транспортного налога в 2016 году нужно, если выполняются одновременно два условия:

  • стоимость автомобиля превышает 3 млн рублей;
  • срок использования автомобиля не превышает срок, установленный НК РФ в целях применения коэффициента.

Как же определить эту стоимость автомобиля? Для начала нужно проверить, есть ли машина в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2016 года.

Указанный документ утвержден Минпромторгом России 26.02.2016 и размещен на сайте этого ведомства. Перечень автомобилей, по которым введен повышающий коэффициент по транспортному налогу, обновляется ежегодно.

В 2016 году в перечень попали свыше 700 моделей (модификаций) автомобилей.

Что считать днем рождения автомобиля

Обратите внимание, что в Перечне содержится указание на количество лет, прошедших с года выпуска (последняя, 6 графа таблицы). По истечении этого срока автомобиль автоматически попадает в категорию «бюджетных». И повышающий коэффициент в таком случае при расчете суммы транспортного налога не используется.

Как же определить срок использования машины? Для определения коэффициента Кп срок, прошедший с момента спуска машины с конвейера, начинает течь с года выпуска автомобиля (включительно).

Ведь при определении повышающего коэффициента не используется порядок подсчета срока, который закреплен для целей применения дифференцированных налоговых ставок в п. 3 ст. 361 НК РФ.

Для целей применения дифференцированных ставок срок начинает течь с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Например, при расчете транспортного налога за 2016 год по автомобилю стоимостью от 3 до 5 млн рублей, выпущенному в 2013 году, для целей применения повышающего коэффициента срок, истекший с года выпуска, составит 4 года. Поэтому начиная с 2016 года повышающий коэффициент в отношении указанного автомобиля применяться не будет.

Итак, при подсчете срока, истекшего с года выпуска, необходимо начинать с года спуска автомобиля конвейера и заканчивать годом, за который уплачивается налог. Последние разъяснения чиновников основаны именно на таком толковании норм НК РФ (письмо ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3274@).

Что делать, если вы не нашли автомобиль в Перечене автомобилей, по которым введен повышающий коэффициент по транспортному налогу? В таком случае будьте готовы, что придется рассчитывать среднюю стоимость автомобиля самостоятельно.

Для этих целей Минпромторг России разработал Методику расчета средней стоимости легковых автомобилей.

Расчет средней стоимости автомобиля в случае отсутствия машины в Перечне Минпромторга России осуществляется по одной из двух формул в зависимости от того, находится ли производитель или дилер на территории России или за рубежом.

В первом случае для расчета стоимости автомобиля берется информация от дилеров о рекомендованных розничных ценах. Во втором случае для расчета используются данные автокаталогов (“Audatex”, “DAT”, “Kelley Blue Book”, “Mitchel”, “Motor”, “Canadien Black Book”, “Schwacke”).

Предмет роскоши: сумма налога утроится

Итак, ваш транспорт есть в Перечне автомобилей, оценивается в более чем 3 млн рублей и срок его использования превышает установленный НК РФ и Перечнем Минпромторга России в целях применения коэффициента. Значит, сумму налога придется откорректировать на коэффициент.

Всего предусмотрено пять видов повышающих коэффициентов в зависимости от года выпуска автомобиля и его стоимости. Информация о повышающих коэффициентах представлена в Таблице 1 (Информация ФНС России «Об исчислении транспортного налога для владельцев дорогостоящих автомобилей»).

Минимально сумма налога увеличится всего на 10 процентов. Максимально предусмотрено утроение суммы налога к уплате.

Таблица 1

Стоимость, млн руб. Коэффициент в зависимости от количества лет с года выпуска легкового автомобиля до 1 года От 1 до 2 лет От 2 до 3 лет до 5 лет до 10 лет до 20 лет
от 3 до 51,51,31,1
от 5 до 102
от 10 до 153
от 153

Считаем ежеквартально

Налог рассчитывается компанией ежеквартально. И так же ежеквартально применяется корректирующий коэффициент.

Обратите внимание, что в 2014 году корректирующий коэффициент применялся только к ежегодной сумме налога. Ежеквартальные платежи рассчитывались без учета корректирующего коэффициента.

Корректировка на корректирующий коэффициент производилась только по итогам года (Информация ФНС России «О разъяснении порядка исчисления авансовых платежей по транспортному налогу для дорогостоящих автомобилей»).

Но начиная уже с налогового периода 2015 года при исчислении авансовых платежей также применяется повышающий коэффициент (п. 2.1 ст. 362 НК РФ в редакции Федерального закона от 04.11.

2014 N 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Поэтому в 2016 году и ежегодный, и авансовый платежи по транспортному налогу рассчитываются с учетом коэффициента Кп.

При заполнении налоговой декларации по транспортному налогу повышающий коэффициент (Кп) нужно указать в строке с кодом 150 Раздела 2 декларации по транспортному налогу. В строке 150 налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год надо отразить коэффициент Кп, взяв его из Таблицы 1.

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/s502862

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2018 году – для юридических лиц, список автомобилей

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Автоналог является обязательным видом платежа для владельцев ТС. Он устанавливается на региональном уровне и уплачивается за несколько вещей: эксплуатация дорог, загрязнение среды выхлопными газами и т.пр.

Начало 2018 года ознаменовалось изменениями в транспортном налоге на дорогостоящие автомобили. Также изменения, касающиеся повышающего коэффициента, произошли и в 2018 году, о чем подробнее пойдет речь в этой статье.

Также будет рассмотрено, отчего зависит повышающий коэффициент, виды автомобилей к которым он применяется и как его рассчитать для физических и юридических лиц.

Что это такое

С 1 января 2018 года для физических и юридических лиц, то есть, например, для владельцев автопарков, коэффициент налогообложения значительно изменился и увеличился.

Перемены коснулись легковых автомобилей ценою больше 3-х млн. рублей, грузовые перевозочные средства в законе не указаны. Также изменения не относятся к морским, реечным и воздушным судам.

Теперь при покупке автомобиля свыше 3-х млн. рублей налог будет считаться по повышающему коэффициенту. Последний зависит от цены на авто и даты выпуска этого средства передвижения.

Для каких марок применяется повышающий коэффициент, определяет Министерство промышленности и торговли РФ.

На их официальном сайте публикуется перечень машин, которые попали под налог на роскошь. Этот список увеличился на 21 пункт в 2018 году.

В связи с Федеральным законом, физлица уплачивают налог по уведомлению, которое приходит из налоговой инспекции, где уже указанна сумма и срок оплаты налога.

А предприниматели и организации рассчитывают самостоятельно налог на транспортные средства.

Повышающий коэффициент делится на четыре вида в зависимости от стоимости автомобиля, чем дороже транспортное средство – тем выше коэффициент.

Список автомобилей, к которым применяется

Для начала нужно убедиться, что ваша марка автомобиля есть в перечне авто, которые попадают под повышенное налогообложение.

Для этого мы предоставляем список транспортных средств с маркой и моделью автомобиля, который находится ниже:

Марка автоМодельМарка автоМодель
Aston MartinRapideLamborghin5.2l Gallardo LP550-2
Virage6.5l Aventador LP700-4
DB9Gallardo LP570-4
V8 Vantage S5.2l Gallardo LP560-4
VanquishLand Rover3.0td
V8 VantageRange Rover Sport 5.0 V8
Rapide SDiscovery 4 V8 5.0 HSE
V12 Vantage SRange Rover Sport SDV8 4.4
DBSRange Rover 4.4 SDV8
AudiA8 (2.0 Hybrid)Range Rover 3.0l V6
RS7Range Rover Sport SDV6 3.0
A8 (3.0 TFSI)LexusGX 460
TT RS 2.5 TFSILS 460L
Q7 4.2 TDILS 600h L
R8 Spyder 5.2 V10GS 450h
R8 4.2 FSI V8LX 570
A8 4.2 TDIRX 450h
R8 Spyder 4.2 FSI V8LS 460
A8 (3.0 TDI)LS 600h
RS4 4.2 TFSIMaserati4.7l GranCabrio
A8 6.3 FSIQuattroporte S Q4
RS6Ghibli S
A8 (2.0 Hybrid)Quattroporte GTS
RS54.7l GranCabrio Sport
S7 4.0 TFSI 4.0 SportbackGhibli S Q4
S8 4.0 TFSI4.2l Quattroporte
S6 SedanGranTurismo MC Stradale
BentleyGTGhibli
MulsanneGranTurismo Sport
GT V84.2l GranTurismo
GTC V84.7l GranCabrio MC
GTC SpeedMercedes-BenzCL 63 AMG
GTCCLS 63 AMG
Flying Spur W12GL-350
BMW550i xDriveE 63 AMG
640iG 63 AMG
535d xDriveML-500
730iS-400 Hybrid
740d xDriveCL 500
750d xDriveC 63 AMG
M550d xDriveGL-500
550iG 500
X5 xDrive40dCL 65 AMG
640i xDriveG 350
X6 xDrive M50dE 500
640d xDriveML-63 AMG
750Ld xDriveSLK 55 AMG
730LiGL-63 AMG
730d xDriveCLS 500
760LiS-500
X5 xDrive50dSLS AMG
X6 xDrive40dS-400
750i xDriveG 65 AMG
Z4 sDrive35isSL-63 AMG
750Li xDriveSL-500
M3S-63 AMG
740Li xDriveSL-65 AMG
M5SL-350
X6 xDrive35iNissanPatrol 5.6l
X5 xDrive50iGT-R
X5 MPorscheCayenne Turbo
X6 xDrive30dCayenne
M6911 Carrera
X6 xDrive50iCayenne S Hybrid
X5 xDrive30d911 GT3
BugattiVeyron Super SportCayman S
VeyronPanamera S
Veyron Grand Sport VitessePanamera Turbo
CadillacEscalade Hibrid911 Turbo
CTS-V Sedan 6.2lPanamera 4S
Escalade 6.2l911 Carrera 4 S
Ferrari458 Speciale911 Turbo S
CaliforniaCayenne Turbo S
FF911 Carrera S
458 Italia 4.5lPanamera
LaFerrariCayenne GTS
F12 Berlinetta 6.3l911 Carrera 4S
458 SpiderPanamera 4
HyundaiEquusPanamera S E-Hybrid 3.0l
InfinitiQX70 5.0Cayenne S
FX50 5.0Panamera GTS
QX80 5.6Rolls-RoyceWraith
JaguarF-Type 5.0lGhost
XFR 5,0lToyotaLand Cruiser 200 4.6l
XJ 3.0VolkswagenTouareg V8 TDI
F-Type 3.0lPhaeton V6 TDI
XJ 5.0lTouareg Hybrid TSI
XJ 2.0l
XF 3.0
JeepGrand Cherokee 6.4l
SRT8

Если вы не нашли ваш автомобиль в перечне, тогда налог оплачивается без повышающего коэффициента.

Если же ваш автомобиль, все же есть в вышеуказанном списке, тогда стоит уточнить, по какому именно коэффициенту будет рассчитываться налог именно для вашего авто.

Что говорится в законодательстве

В статье 361 НК РФ, пункт 3, говорится о том, что сумма налога напрямую зависит от количества лет эксплуатации ТС с момента выпуска. Этот показатель считается на 1 января отчетного года.

Помимо этого показателя, для нахождения правильного повышающего коэффициента именно для вашего авто необходимо определить его среднюю стоимость.

С учетом приказа Министерства промышленности и торговли от 20.04.2014, расчет производится из рекомендованных розничных цен на авто конкретной марки на 1.07 или 1.12 налогового периода.

Источник: http://provodim24.ru/povyshajushhij-kojefficient-transportnogo-naloga.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.