+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Порядок заполнения расчета по страховым взносам на 2017 год

Содержание

Заполняем РСВ 2017 — новый расчет по страховым взносам в ФНС

Порядок заполнения расчета по страховым взносам на 2017 год

Первый новый Расчет по страховым взносам нужно подать в ИФНС за первый квартал 2017 до 2 мая, далее ежеквартально с нарастающим итогом

Начиная с нового отчетного периода 2017 года, то есть с первого квартала, все страхователи обязаны представлять налоговикам по месту регистрации компании (если у компании есть обособленные подразделения, выплачивающие зарплату физлицам, то — по месту их нахождения) или месту жительства коммерсанта в статусе ИП новый расчет по страховым взносам. По привычке и для удобства расчет называют РСВ, хотя в приказе налоговиков от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ форма носит название «Расчет по страховым взносам» и не имеет аббревиатурного сокращения. Форма представления — КНД 1151111.

Отметим, что если вы подаете уточняющие сведения за расчетные периоды, предшествующие 2017 году, то, как и прежде, направлять их нужно пенсионщикам по ранее действовавшей форме.

Для расчета страховых взносов воспользуйтесь функциями и возможностями удобной программы «Бухсофт: Зарплата и кадры».

Состав и правила заполнения

Форма Расчета включает в состав:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1 включает в себя сводную информацию об уплате страховых взносов в бюджет.
  • Подраздел 1.1 Приложения №1 Раздела 1 содержит сведения о расчете пенсионных взносов,
  • Подраздел 1.2 Приложения №1 Раздела 1 включает в себя данные о расчетах взносов по обязательному медицинскому страхованию.
  • Приложение №2 Раздела 1 содержит сведения о расчете взносов по соцстрахованию по болезни и в связи с материнством.
  • Раздел 3 — это персонифицированные данные обо всех застрахованных физлицах страхователя.

Вышеперечисленные части формы обязательны для всех, прочие приложения и подразделы Расчета заполняются и подаются только при наличии данных.

Узнать больше о новом Расчете по страховым взносам!

Порядок заполнения РСВ 2017

Мы рекомендуем начать с заполнения Раздела 3 о персонифицированных сведениях застрахованных, включающего требуемые данные за последние три календарных месяца.

Далее следует перейти к Подразделу 1.1 Приложения №1 Раздела 1 и заполнить сведения о пенсионных взносах. Для этого нужно просуммировать и перенести сведения из уже заполненного Раздела 3. Обратите внимание, показатели Раздела 3 в сумме обязаны совпадать с данными в Подразделе 1.1.

После переходим к заполнению сведений об обязательном медстраховании единого расчета по страховым взносам — Подраздел 1.2 Приложения №1 Раздела 1. Эти значения указываются только в этой части формы и больше нигде не фигурируют.

Затем начинаем формировать Приложение №2 Раздела 1 — взносы на социальное страхование обязательного порядка. Если в расчетном квартале страхователь понес расходы по больничным и пособиям, выплаченным работникам, то эти показатели нужно обозначить в дополнительном Приложении №3 Раздела 1, а в Приложении №2 этого Раздела заполнить строку 070.

Последним заполняется сам Раздел 1, содержащий сводную информацию о суммах взносов на страхование, уплачиваемых в бюджет.

О том, какие КБК применять для уплаты страховых взносов читайте в нашей статье “По каким КБК уплачивать взносы в 2017 году?”

Новая форма единого расчета по страховым взносам имеет сквозную нумерацию листов, потому, нумеруем только заполненные листы в самом конце формирования данных. В специальной строке на Титульном листе указываем общее число листов. Под каждым Разделом есть место для подписи руководителя и даты, заполняем эти строки.

Как представлять РСВ 2017?

Первый новый Расчет требуется представить налоговым чиновникам за первый квартал наступившего года, далее ежеквартально с нарастающим итогом: за полгода, девять месяцев и за календарный расчетный год. Такие требования прописаны в статье 423 и пункте 7 статьи 431 НК РФ, новая редакция которого начала действовать с 1 числа этого года.

Сроки сдачи новой формы

С приходом нового года и нового Расчета изменились и сроки его представления.

Согласно требованиям пункта 7 статьи 431 НК РФ срок подачи: до 30-го числа месяца, наступающего за расчетным кварталом.

Если день подачи сведений выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то по общему правилу, прописанному в пункте 7 статьи 6.1 НК РФ, срок переносится на ближайший рабочий день. Таким образом, в 2017 году расчет РСВ 2017 нужно представить налоговикам:

  • За 1 квартал — до 2 мая 2017 года.
  • За полгода — до 31 июля 2017 года.
  • За 9 месяцев — до 30 октября 2017 года.
  • За 2017 год — до 30 января 2018 года.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/687-zapolnyaem-rsv-2017-novyy-raschet-po-strahovym-vznosam-v-fns

Единый расчет по страховым взносам 2017: пример

Порядок заполнения расчета по страховым взносам на 2017 год

По страховым взносам отчитываться нужно в ИФНС, а не как было ранее во внебюджетные фонды.

Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК.

Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером – в этой статье.

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2017 году

Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2017 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.

Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,
  • Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
  • Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.

Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Как рассчитать страховые взносы в 2017 году, рассмотрим на следующем примере.

В ООО «Альфа» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 1 сотруднику, он же является руководителем. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.

Облагаемые взносами выплаты Михайлову И.П. составили по 30 000 рублей ежемесячно. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц:

ПФР (22%) – по 6600,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1530,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 870,00 рублей.

Общая сумма выплат в ООО «Альфа» за 1 квартал: 90 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Альфа» за 1 квартал: ПФР (22%) – 19 800,00 руб., ОМС (5,1%) – 4590,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2610,00 рублей.

Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2017 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:

  • Вначале заполним персонифицированные сведения раздела 3. Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за 3 последних месяца. В нашем случае сведения заполняются на одного сотрудника, но если застрахованных лиц больше, то количество сведений в Расчете должно соответствовать их численности.
  • Следующим шагом будет заполнение подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: суммируем и переносим сюда данные персучета из раздела 3. Помните, что все показатели персонифицированных сведений в сумме должны совпадать с показателями подраздела 1.1. Наш пример упрощенный и сотрудник всего один, поэтому мы просто переносим его показатели из раздела 3.
  • Далее заполним подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на ОМС. Показатели страховых взносов на медстрахование отражаются только в этом разделе Расчета.
  • Страховые взносы в части соцстрахования рассчитываются в приложении 2 раздела 1. Если в расчетном периоде имели место расходы по соцстрахованию (больничные, пособия), то следует отразить это в приложении 3 к разделу 1, а значит должна быть заполнена строка 070 приложения 2 раздела 1. В нашем примере таких расходов не было, поэтому приложение 3 не заполняем.
  • Заполнив разделы по каждому виду взносов, последним заполняем сводный раздел 1. Здесь указывается сумма страховых взносов к уплате в бюджет. Обратите внимание, что КБК, указываемые по строкам 020, 040, 060, 080 и 100, на 2017 год пока не утверждены, поэтому в нашем примере указаны коды 2016 года, в которых первые 3 цифры заменены на 182, что означает уплату в ФНС.
  • В заключение пронумеруем все заполненные листы Расчета и укажем их число в специальной строке Титульного листа. Под каждым разделом поставим подпись руководителя и дату.

Страховые взносы пример 1стр

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

Страховые взносы пример 3стр

Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.

Страховые взносы пример 5стр

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Страховые взносы пример 7стр

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Скачать бланк расчета по страховым взносам за 2017 год

Расчет по страховым взносам 2017 скачать бланк

Крайние сроки подачи в 2017 году:

  • за 1кв. — 02.05.17 (в связи с выпадением 30 апреля на выходной);

Источник: http://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet/2717-ediniy-raschet.html

Форма единого расчета страховых взносов в 2018 году

Порядок заполнения расчета по страховым взносам на 2017 год

Изменения в законодательстве и подотчетности различным госструктурам привели к тому, что форма расчета страховых взносов в 2018 году будет во многом отличаться от предыдущих периодов.

При заполнении данного документа необходимо использовать новый блак, который актуален уже в 2018 году. Поэтому стоит проверять скачиваемые в интернете образцы.

Изменения касаются и того, в какой контролирующий орган с 2018 года следует подавать отчетную документацию. Для того, чтобы избежать штрафов за просрочки и ошибки, стоит ознакомиться с нововведениями, которые предусмотрены действующим законом.

Суть изменений

Приказом Федеральной налоговой службы была установлена новая форма, по которой будут оформляться все расчеты по страховке. Сокращенного названия у документа нет, но в бухгалтерии чаще всего используют значение РСВ.

Код используемого бланка — КНД 1151111. По этому цифровому значению и можно найти новый вариант образца. Данная форма предполагает внесение данных по всем сборам в один документ.

Вместе с тем, в бланке предусмотрены отдельные разделы для каждого из видов взносов. Поэтому путаницы получиться не должно. Этот документ призван облегчить обработку информации и создать единую базу всех страховых сборов, которые уплачивает предприниматель.

В целом изменилась только структура документа. А вот математические расчеты, которые необходимо совершать для получения отчетных сумм, следует применять старые. Ведь данная форма стала объединением основных показателей, которые вносились в формы РСВ-1 и 4-ФСС.

Скачать бланк по форме 4-ФСС

Порядок заполнения формы РСВ-1

Также стоит отметить, что новый бланк не предполагает учета задолженности по сборам и цифр с суммами по ранее уплаченным взносам. Эти данные нужно будет запрашивать в отдельном порядке в налоговой службе. По акту, который предоставит этот контролирующий орган, и можно будет проводить сверки.

Какие предприятия и в какие сроки сдают документ

Подавать документ о расчетах обязаны все предприниматели. Это правило касается юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в равной мере. Подобные бумаги заполняются всеми фирмами, которые имеют трудоустроенных работников, по которым осуществляются страховые отчисления.

Данная обязанность установлена Налоговым кодексом Российской Федерации в соответствии с пунктом 7 статьи 431.

Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты

Подача документации осуществляется за каждый отчетный квартал. Всего за год необходимо подать четыре документа по этой форме. Установленный срок для сдачи заполненных документов — 30 число. Месяц определяется в зависимости от того, за какой период был оформлен отчет.

В связи с тем, что составление отчетов по новому образцу будет ежеквартальной обязанностью, на начало года каждый предприниматель должен предоставить документ по первому кварталу. В 2018 году месяц подачи документов — апрель. Однако 30 число припадает на выходной день и праздничный. В связи с этим крайний срок переносится на будний день — 2 число мая месяца.

Следующий пакет документов будет передаваться в налоговую службу за полугодие работы. Месяцем для этой операции будет июль. Крайняя дата в этом месяце также выпадает на входной, поэтому в календаре следует отметить 31 число. Именно эта дата будет последним шансом вовремя подать документы.

В срок до 30 октября необходимо будет передать соответствующие бумаги с расчетами за девятимесячный период работы. Что же касается годовой отчетности, то ее предоставляют уже до 30 января, но следующего года. Таким образом за 2018 год отчитываться нужно в 2018.

Существует два метода подачи формы в контролирующие органы. Первый — это заполнение бумажного варианта. Второй — отправка по интернету, при помощи компьютерных технологий.

Для тех компаний, которые предоставляют рабочие места для более чем 25 сотрудников, Налоговый кодекс РФ предусмотрел некоторые ограничения. Они могут осуществлять передачу данных только в электронном виде.

Остальным предпринимателям разрешено самостоятельно выбрать наиболее удобный способ. Разрешается личная доставка, передача через уполномоченного представителя, отправка курьером или заказным письмом.

Отдельные документы должно подавать в свое отделение ФНС по месту расположения и обособленное отделение компании. Это действие следует совершать в том случае, если в этом подразделении есть рабочие места. Также есть такой нюанс как расчетный счет и баланс данного отдела. Все перечисления должны осуществляться с него.

Главенствующая компания должна предупредить налоговую службу о том, что обособленное предприятие подает документацию отдельно. Данные об этом были внесены в качестве поправок в статью 23 НК РФ. С начала 2018 года они вступили в силу.

Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам:

Пример заполнения формы расчета страховых взносов в 2018 году

Для того, чтобы не допустить ошибок в заполнении документа, следует запомнить такие правила оформления бланка:

  • все суммы следует вносить в рублях;
  • цифровые значения по суммам допускается вписывать в форму с учетом копеек;
  • текстовые данные следует заполнять строчными и заглавными буквами;
  • в случае отсутствия информации для определенной графы, в ней нужно проставить прочерки.

Что касается структуры и содержания документа, то они будут одинаковыми для всех категорий плательщиков налогов.

В состав формы обязательно должны входить такие пункты:

  1. Титульная страница.
  2. Раздел с итогами по начислениям заработных выплат.
  3. Далее следуют два приложения с данными о том, каковы суммы по социальным выплатам в плане медицинских и пенсионных гарантий.
  4. Приложение по выплатам, касающимся материнства и отсутствия на работе в связи с болезнью.
  5. В последнем разделе указывают индивидуальные сведения о работниках, которые прошли страхование.

Все данные следует вносить внимательно и не пропустить ни одного сотрудника. Иначе могут быть последствия от налоговой службы.

Персонифицированные сведения работников

В третьем разделе документа необходимо указать все персональные данные по застрахованным сотрудникам компании.

Стоит отметить, что к таковым относятся как те лица, которые оформлены по трудовому договору, так и те работники, которые осуществляют свою деятельность на основании гражданско-правового соглашения. Ведь обе категории трудящихся должны получать заработную плату, а работодатель, в свою очередь, обязан отчислять по ним страховые взносы.

Обычно данную часть следует заполнить бухгалтеру или ответственному лицу в отделе кадров.

Так как в документ нужно будет внести информацию о личных данных сотрудников:

  • ИНН;
  • страховые документы — например, СНИЛС рабочего;
  • ФИО сотрудника;
  • указание гражданства;
  • пол работника;
  • код документа в соответствии с его видом — серия и номер паспорта.

Все данные на момент подачи отчета должны быть актуальными, поэтому перед оформлением следует перепроверить всю персональную информацию о сотрудниках.

Подразделы этой части документа включают в себя данные о том, какие выплаты получал конкретный сотрудник по страховым случаям от своего работодателя. Сведения формируют за последние три месяца.

Среди дополнительных сведений, которые включают в бумагу находятся:

  • код страховки конкретного физического лица;
  • база, с которой осуществляются начисления страховых сборов;
  • дополнительные взносы и тарифы.

Этот раздел отличается от старой формы РСВ-1 тем, что в нем отсутствует ряд пунктов.

Так, отсутствует требование предоставлять информацию о:

  • сроках учебы, получения образования и повышения квалификации;
  • предоставляемых условиях трудовой деятельности;
  • стаж страхового характера сотрудника.

Всю эту информацию необходимо будет указывать в другом отчетном документе для пенсионных служб России.

Бланк расчета страховым взносам 2018 года

Вычисление размера платежей

Все нормы расчетов и правила их формирования прописаны в Налоговом кодексе РФ в новой 34 главе.

Стоит учитывать такие показатели в ходе заполнения документации:

  • база, по которой совершаются начисления;
  • начисленные сборы по страховке пенсионного характера — составляет 22 процента;
  • по обязательной страховке медицинского плана вычисляется из расчета в 5,1 процент;
  • страховка по временной потере трудоспособности и по родам и уходу за ребенком составляет 2,9%.

Осуществление расчетов следует делать по примеру.

Так, если компания применяет общую систему налогообложения и уплачивает налоги по общему тарифу, то при условии наличия только одного сотрудника в лице директора, выплаты по сборам будут такими:

ПериодБаза22%5,1%2,9%
Апрель96 120,1721 146,444 902,132 787,48
Май82 031,0118 046,844 183,582 378,90
Июнь87 018,6219 144,104 437,952 523,54

В конце следует проставить итог по каждому из столбцов — их следует просуммировать.

Возможные ошибки и штрафы за них

Наказания на нарушения будут применяться к конкретному отчету, поскольку они разделены на четыре документа. В случае с кварталом, полугодием и девятимесячным отчетом, сумма штрафа будет составлять 200 рублей за каждый несданный или просроченный документ. Об этом говорится в статье 126 НК РФ.

Более крупным будет взыскание за срыв сроков подачи отчетной документации за годовой период. Здесь сумма будет рассчитываться исходя из того, каков размер налога за месяц. Следовательно за каждые просроченные 30 дней будет начисляться 5% от этой суммы в качестве штрафа.

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Законодательством России предусмотрены максимальные и минимальные размеры взысканий по просрочке. Штраф не может быть меньше тысячи рублей, а самое большое взыскание не должно превышать 30 процентов от общей суммы налогов, которые следовало уплатить в бюджет.

Стоит понимать, что даже в том случае, если не будет подана нулевая форма расчета страховых взносов в 2018 году, которая не предусматривает уплаты налогов, все равно налоговая служба наложит штраф в размере тысячи рублей.

Кроме денежных взысканий, согласно статье 76 НК РФ, возможна блокировка счетов компании. Такие меры могут быть применены к тем предприятиям, которые постоянно нарушают порядок подачи документации в контролирующий орган.

Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций

Если в документах были совершены ошибки и неточности, то придется подавать дополнительный бумаги с соответствующими уточнениями и корректировками. Как говорится в статье 81 Налогового кодекса, исправлять полностью весь отчет не потребуется. Достаточно подать исправленные листы, в которых были допущены ошибки.

Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты

Это правило касается и третьего раздела, в котором по каждому сотруднику подается отдельный лист с данными. В случае наличия неточностей, следует исправить лист по конкретному работнику. Повторно заполнять документ по остальным сотрудникам не требуется.

Существует ряд ошибок, из-за которых налоговая инспекция может признать документ непредоставленным к проверке. Такое возможно в той ситуации, когда неточности допущены в расчетах сумм по налогам. Если конечные суммы не будут совпадать с индивидуальными сборами с каждого лица, то такой отчет признается ничтожным.

Далее налоговая инспекция сообщает о подобном происшествии предпринимателя. У компании есть пять рабочих дней для того, чтобы совершить расчеты заново. Однако датой подачи формы останется предыдущая подача, в случае соблюдения сроков исправления.

Для того, чтобы отчитаться о передаче страховых сборов по своим сотрудникам, предприниматель обязан предоставить специальную форму. Ее следует заполнять внимательно и подавать с соблюдением сроков. Иначе можно получить штрафы и блокировку счетов.

Источник: http://buhuchetpro.ru/forma-rascheta-strahovyh-vznosov-v-tekushhem-godu/

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2017: инструкция по заполнению, порядок

Порядок заполнения расчета по страховым взносам на 2017 год

Расчет по страховым взносам — новая отчетность, которую страхователи — организации и ИП сдают в ИФНС с 2018 года. Отчетность новая и сложная, поэтому вызывает много вопросов. Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2018 году поможет поможет разобраться во всех нюансах и подготовить отчетность без ошибок.

В статье:

Расчет по страховым взносам — новая форма отчетности в ИФНС с 2018 года, которая введена в связи с передачей администрирования взносов Федеральной налоговой службе. Форма утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Расчет заменил формы РСВ-1, частично 4-ФСС, РВ-3 и РСВ-2. Номер формы по КНД — 1151111.

Сдавать расчет надо по итогам каждого отчетного периода в ИФНС. Сроки одинаковые для компаний, которые отчитываются на бумаге и через интернет, — 30-е число месяца, который следует за отчетным кварталом (ст. 423 НК РФ). Однако новый отчет — это не декларация, а работодатель — не налоговый агент.

Документы для скачивания:

Расчет по страховым взносам: состав

Новая форма заменила РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3, которые компании сдавали в Пенсионный фонд, а также несколько таблиц в составе старого 4-ФСС. В новом 4-ФСС остались только платежи по травматизму. В новом расчете также есть и персонифицированная отчетность по каждому получателю доходов.

Единый расчет по страховым взносам содержит более 20 страниц, включающих титульный лист, лист с данными о физлице, не являющемся ИП, а также три раздела с 11 приложениями.

Состав расчета по страховым взносам

Сведения о физлице, не являющемся ИП

— суммы к уплате за отчетный период (все виды взносов).

Подраздел 1.3 Расчет сумм на пенсионное страхование по доптарифу

— подраздел 1.3.1 — для плательщиков, указанных в п. 1-2 ст. 428 НК РФ

— подраздел 1.3.2 — для плательщиков, указанных в п. 3 ст. 428 НК РФ

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Подраздел 3.1 Данные о физлице — получателе дохода (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН, дата рождения и др.)

Подраздел 3.2 Сведения о сумме выплат в пользу физлиц и начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование

подразделы 3.2.1 и 3.2.2

Отчет не простой и требует внимания при заполнении. Причем заполнять бланк необходимо с учетом того, к какой категории относится плательщик взносов и ряда дополнительных факторов. Например, применяет ли плательщик пониженные тарифы, были ли выплаты студентам, или, например, выплаты пособий по наступившим страховым случаям временной нетрудоспособности и т.п.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2018 году

Налоговый кодекс не предусматривает исключений для сдачи расчета по взносам. Даже если компания не начисляла в отчетном периоде выплаты работникам, она все равно сдает расчет. Смотрите в таблице ниже, какие разделы расчета надо заполнять.

Подробную инструкцию можно скачать по ссылке ниже.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;

приложение 2 к разделу 1;

приложение 1 к разделу 2

Если компания сдает не нулевой отчет, то кроме обязательных в него надо включить только те разделы, в которых есть данные. Какие разделы компания или предприниматель заполняет в разных случаях, мы показали в таблице.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам2018 следующий.

Титульный лист расчета такой же, как и у налоговой декларации. Как и в налоговой отчетности, компании заполнят типовые коды:

  • инспекции, например, 7701
  • места сдачи отчета, например, 214 — по местонахождению компании;
  • отчетного периода, например, 21 — первый квартал.

Код ОКВЭД тоже остался, но его надо брать из нового классификатора.

Часть сведений из титульного листа исчезла: регистрационный номер в ПФР, среднесписочная численность, число застрахованных. Последний показатель компании заполняют в приложении 1 к разделу 1. Число работников нужно писать отдельно по каждому виду взносов.

Расчет по страховым взносам состоит из трех разделов.

Раздел 1 Сводные данные — самый объемный. Здесь почти вся информация из отчетов 4-ФСС и РСВ-1, которые компании сдавали раньше. Сюда вошли взносы в три фонда, расходы на пособия по нетрудоспособности и материнству, сведения об иностранцах и др.

Как и в декларациях, компании заполняют начисленные взносы по каждому КБК. Сами платежи предварительно надо рассчитать в приложениях к разделу 1.

В строке 030 подраздела 1.1 отражайте все доходы по трудовым и ГПХ договорам (п. 1, 2 ст. 420 НК РФ). В том числе выплаты, которые кодекс освобождает от страховых взносов.

В строке 040 отразите также необлагаемые доходы, которые перечислены в статье 422 НК РФ. Например, больничные и детские пособия. В строке 050 рассчитайте базу по взносам — разницу между строками 030 и 040.

Если компания забыла отразить необлагаемые выплаты в расчете — это ошибка. Но она не приводит к занижению базы, поэтому оштрафовать за такое нарушение инспекторы не вправе. Подавать уточненку тоже не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Раздел 2 нового расчета касается только крестьянских хозяйств.

Раздел 3 — это данные персонифицированного учета. Сведения о работниках стали более детальными. Надо сообщить практически всю информацию о сотруднике: ИНН, паспортные данные, пол и др. Этим расчет похож на справку 2-НДФЛ.

Также в разделе 3 компании показывают начисления в пользу работника. Здесь нужно подробно расписать суммы. ФНС выделила строки для базы по взносам, выплат по гражданско-правовым договорам и для суммы взносов.

Стоит обратить внимание на такие фамилии, как Воробьёв, Соловьёв и т. д. Если компания вместо буквы Ё напишет Е, инспекторы не примут расчет. Налоговая вышлет компании уведомление о том, что расчет по взносам не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если компания сдавала отчет в электронном виде, то на исправление отводится пять рабочих дней. Чтобы поправить расчет на бумаге, у компании будет 10 рабочих дней (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если страхователь уложится в срок, то днем представления отчета будет дата, когда компания сдала форму впервые.

Есть еще одна причина, из-за которой расчет не пройдет. Инспекторы пришлют уведомление, если не совпадет сумма пенсионных взносов.

Взносы в разделе 1 за каждый месяц и в пределах облагаемой базы должны совпасть до копейки с суммой взносов за каждый месяц из раздела 3, которые заполняют на каждого работника (п. 7 ст. 431 НК РФ). То есть графа 3 строки 061 подраздела 1.

1 должна быть равна сумме строк 240 раздела 3 по каждому работнику за январь, графа 4 — сумме строк 240 за февраль и т. д.

Чтобы не ошибиться, строку 061 заполняйте на основании раздела 3. Если компания просто умножит общую базу по взносам в пределах норм на ставку, из-за округлений могут возникнуть расхождения. Тогда инспекторы не примут расчет.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам 2017

Образец заполнения расчета по страховым взносам

Сроки сдачи расчета по страховым взносам

Единый расчет плательщики должны сдавать в ИФНС по месту учета ежеквартально — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обособленные подразделения организаций также должны сдавать единый расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения, если они начисляют выплаты сотрудникам.

Сроки сдачи единого расчета в 2018 году

Смотрите на видео рекомендации по сдаче расчета по взносам от Любови Котовой, действительного государственного советника РФ 3-го класса.

Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vyplaty/raschet-po-straxovym-vznosam-rsv-2017-instrukciya-po-zapolneniyu-poryadok

Расчет по страховым взносам 2018

Порядок заполнения расчета по страховым взносам на 2017 год

Актуально на: 16 января 2018 г.

В связи с тем, что с 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики (гл. 34 НК РФ), ФНС был утвержден расчет по страховым взносам (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Единый расчет по страховым взносам: форма

Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс.

Расчет по страховым взносам-2017/2018: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Кто представляет Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения— титульный лист; — раздел 1; — подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; — раздел 3
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы– титульный лист;- раздел 1;- подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1; — приложения №№ 5-10 к разделу 1; — раздел 3
Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством– титульный лист; – раздел 1; – подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; — приложение № 2 к разделу 1;- приложение № 3 к разделу 1; — приложение № 4 к разделу 1;— раздел 3

Единый расчет по страховым взносам-2017/2018: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

  • при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
  • текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
  • страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
  • поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
  • стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
  • при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

  • исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
  • двусторонняя печать расчета;
  • скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Коды в едином расчете по страховым взносам

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили отдельный материал.

Единый расчет: отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным – календарный год (ст. 423 НК РФ).

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В 2018 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

Период, за который представляется единый расчет по страховым взносам Крайний срок представления
За 2017 годНе позднее 30.01.2018
За I квартал 2018 года

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k502355

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.