+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Показатели уплаты страховых взносов с 2017 года: критерии ФНС России

Содержание

Страховые взносы в ИФНС с 2017 года

Показатели уплаты страховых взносов с 2017 года: критерии ФНС России

Страховые взносы в ИФНС с 2017 года уплачиваются ИП и юрлицами по новым КБК, а также при предоставлении новых форм отчетности. Рассмотрим специфику реализации налоговиками полномочий по администрированию страховых платежей подробнее.

Федеральная налоговая служба как администратор страховых платежей: основные задачи

Особенности разграничения полномочий между государственными структурами (информация ФНС РФ с сайта ведомства)

Отчетность по страховым платежам в ФНС: нюансы

Сроки уплаты страховых взносов в налоговую инспекцию и КБК

Классификация статусов плательщиков взносов

Уплата взносов в ФНС по обычному тарифу: ставки

Пониженные взносы в ФНС: основания для применения и ставки

Уплата сниженных ставок по взносам ФНС: основные критерии

Нулевой платеж в ФСС и ФФОМС: критерии

Кто вправе не платить взносы в ФНС?

Дополнительные взносы в ФНС: нюансы

Итоги

Федеральная налоговая служба как администратор страховых платежей: основные задачи

С 01.01.2017 ФНС РФ занимается администрированием большей части страховых платежей — всех, кроме взносов на травматизм, которые остались в ведении ФСС.

Главным фактором, предопределившим реформу в системе администрирования страховых платежей, эксперты называют не самый высокий уровень собираемости взносов фондами, которые ранее за них отвечали, — ПФР (отвечал также за сбор платежей для ФФОМС) и ФСС (в части взносов по больничным и декретным).

Отметим, что ФНС уже имеет опыт сборов подобных платежей. С 2001 по 2009 год ведомство администрировало единый социальный налог (ЕСН), позднее замененный взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС. Примечательно, что до 2001 года за сбор взносов также отвечали внебюджетные фонды.

Процедура взаимодействия нового администратора соответствующих взносов с налогоплательщиками принципиально не изменилась в сравнении с работой ПФР и ФСС. Прежними остались наименования взносов, принципы их исчисления, применение льгот, сроки уплаты.

Однако основным регулирующим нормативным актом в рамках данных правоотношений стал НК РФ. В нем появилась новая глава 34, которая заменила ранее действовавшие федеральные законы, по которым осуществлялось администрирование страховых взносов государственными фондами.

Узнать больше об особенностях нового законодательства о страховых взносах вы можете в статье «Налоговый кодекс и страховые взносы в 2017 году».

Полезно будет узнать больше о том, как именно разграничиваются полномочия между ФНС — текущим основным администратором страховых платежей, ПФР и ФСС — прежними администраторами данных платежей.

Особенности разграничения полномочий между государственными структурами (информация ФНС РФ с сайта ведомства)

После реформы ФНС имеет следующие полномочия (письмо ФНС РФ от 19.01.2017 № БС-4-11/793):

  • контроль за корректностью подсчета, полнотой и своевременностью перечисления взносов (тех, что находятся в юрисдикции НК РФ);
  • прием страховых платежей — начиная с периодов 2017 года;
  • зачет и возврат страховых платежей в соответствии с решениями ПФР и ФСС;
  • применение отсрочки или рассрочки по выплатам;
  • взыскание недоимок по страховым платежам.

В свою очередь, фонды имеют полномочия:

  • по приему от ИП и юрлиц расчетов по выплатам за периоды до 2017 года;
  • по контролю за корректностью расчета, полнотой и своевременностью перевода взносов в фонды за периоды до 2017 года;
  • принятие решений о возврате взносов на основании заявлений плательщиков и передача данных решений в ФНС.

Конкретно за ФСС, не считая полномочий по сбору взносов на травматизм, осталась компетенция по проверке расходов работодателей, предоставляющих пособия по временной нетрудоспособности и материнству, а также возмещение данных расходов.

Конкретно за ПФР сохранены функции, которые связаны с ведением:

  • персонифицированного учета;
  • контроля за уплатой взносов по программам добровольного страхования.

Дальше рассмотрим один из аспектов реформы по передаче полномочий в администрировании страховых платежей ФНС — отчетность.

Отчетность по страховым платежам в ФНС: нюансы

В новые полномочия ФНС наряду с администрированием страховых платежей также входит получение отчетности по соответствующим платежам. Изначально данная компетенция принадлежала нескольким государственным фондам, и потому фирмы-работодатели были обязаны предоставлять несколько видов отчетности по страховым платежам.

В частности:

  • в ПФР — формы РСВ-1 и СВЗ-М;
  • в ФСС — форму 4-ФСС.

За периоды начиная с 2017 года налогоплательщики предоставляют новый вид отчетности — Единый расчет по форме КНД 1151111 и направляют его в ФНС.

В свою очередь, в компетенции ПФР остается получение отчетности по форме СЗВ-М. В ПФР также нужно будет направлять новую форму — СЗВ-СТАЖ (в первый раз, по итогам деятельности в 2017 году, предоставляется до 01.03.2018).

Источник: http://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/strahovye_vznosy_v_ifns_s_2017_goda/

Страховые взносы в ФНС с 2017 года

Показатели уплаты страховых взносов с 2017 года: критерии ФНС России

Очень долго обсуждалась возможность передачи полномочий по контролю за уплатой страховых взносов в ФНС. С начала 2016 года велась деятельность по разработке НПА и внесении изменений в действующее законодательство.

Такие корректировки стали необходимы для снижения административной нагрузки на представителей малого бизнеса. Благодаря обновлениям в законодательстве будет оптимизирована отчетность, снизится количество органов, контролирующих оплату страховых платежей, и, соответственно, уменьшится количество проверок.

Изменения по страховым взносам с 2017 года будут отражены в главе 34 НК РФ. После вступления в силу новой главы к ФНС также перейдут полномочия контроля выплаты страховых взносов за 2014, 2015 и 2016 годы.

Что нужно знать об изменениях по страховым взносам бухгалтеру?

Главное, учтите, что хоть страховые взносы в ФНС с 2017 года, но за истекшие периоды проводить проверки имеют право также ПФ и ФСС. Так что же изменилось?

Корректность уплаты страховых платежей будет проверять ФНС. В ведомство налоговых органов перейдут полномочия по контролю над выплатой сумм в полном объеме и над своевременностью перечисления платежей.

Отчетность по страховым взносам также необходимо предоставлять в ФНС (первый отчет потребуется сдать в апреле 2017 года за I квартал).

Налоговая служба будет применять штрафные санкции, начислять пени по выявленным нарушениям порядка выплаты страховых сумм, в том числе за истекшие периоды.

Меняется форма расчетов. Формы РСВ-1 и РСВ-2 были упразднены, а бланк 4-ФСС теперь действует только в отношении страховых взносов, касающихся получения травм на производстве. Отчетность подается до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если 30 число – выходной день, сдача отчетности переносится. Так, например, форму расчета за I квартал 2017 года нужно сдать до 2 мая.

Проведение камеральных и выездных проверок также переходит в ведение ФНС. Налоговая служба будет проводить проверку по всем выплатам, кроме взносов, касающихся травмирования на производстве.

Появится еще одно основание для отказа в принятии отчетности по страховым взносам. Если в расчетном документе итоговая сумма не совпадает с общим объемом выплат на каждого сотрудника, бланк отчетности признается непредставленным. Штрафные санкции не будут применены, если компания отправит исправленный расчетный документ в течение пяти дней.

В связи с тем, что полномочия по контролю над страховыми взносами переходят к ФНС, корректировки коснутся и КБК. В платежных документах необходимо будет указывать измененный код.

Подробнее о КБК по страховым взносам на 2017 год читайте в статье.

Начиная с 2017 года, страховые взносы нужно перечислять и за командировочные начисления. Существует установленный лимит:

  • 700 р/день для командировок по РФ;
  • 2 500 р/день для командировок за границу.

Страховые взносы уплачиваются в расчете из суммы, превысившей лимит.

При необходимости получить разъяснения по частным вопросам, касающимся страховых взносов, теперь нужно обращаться в Минфин РФ. Все разъяснения, полученные ранее в других ведомствах, действительны только в том случае, если они не противоречат НК РФ.

Что изменилось по страховым взносам в области персонифицированного учета?

С января 2017 года изменилось следующее:

  1. Увеличился срок подачи отчета по форме СЗВ-М. Ранее сдавать отчетность по этой форме было нужно до 10-ого числа, с января 2017 года крайняя дата подачи СЗВ-М – 15 число месяца, следующего за отчетным.
  2. Появится новая форма отчета. Если ранее данные о стаже застрахованных лиц включались в форму РСВ-1, то теперь в ПФ нужно подавать отдельный документ. Отчет направляется не позднее первого марта года, следующего за отчетным. В случае отсутствия отчета на компанию будет наложен штраф в размере 500 рублей за каждого застрахованного сотрудника.
  3. Если сведения о застрахованных лицах поданы не в электронном виде, на компанию налагаются штрафные санкции в размере 1 000 р.
  4. Был установлен срок давности привлечения к административной ответственности в случае невыполнения требований персонифицированного учета. Теперь штраф может быть наложен на компанию, если с момента нарушения прошло не более трех лет.

Изначально предполагалось, что будет введен ЕССС (единый социальный страховой сбор). С января 2017 года перечисление платежей на пенсионное и медицинское страхование, платежей по листкам временной нетрудоспособности, платежей по беременности и родам будет регулировать глава 34 Налогового кодекса. Действующий в 2016 году закон о страховых взносах утрачивает юридическую силу.

Таким образом, начиная с 2017 года, будет усилен фискальный контроль за выплатой страховых платежей. Бухгалтерам придется осваивать обновленные формы отчетных документов.

Источник: https://okbuh.ru/strahovye-vznosy/izmeneniya-s-2017-goda

Изменения в сфере страховых взносов в 2017 году

Показатели уплаты страховых взносов с 2017 года: критерии ФНС России

С 1 января 2017 года пенсионные и медицинские взносы, взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет администрировать ФНС РФ.

Но это не отменит взаимодействие страхователей с ПФР и ФСС. Состав отчетности при этом изменится, появится новый штраф, нововведения в определении облагаемой базы по взносам.

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет изменения в страховых взносах с 2017 года.

Законодательные акты о страховых взносах

Перечисленные изменения введены в действие на основании Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ и Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ. Они предусматривают следующие изменения:

  • в январе 2017 года в Налоговый кодекс РФ добавлена глава 34 под названием «Страховые взносы». Она содержит статьи с 419 по 432, в которых изложены правила начисления и уплаты взносов;
  • внесены изменения в первую часть Налогового кодекса РФ. Согласно нововведениям, все основные принципы, ранее распространявшиеся только на налоги, теперь распространяются и на страховые взносы;
  • утрачивает силу Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ о страховых взносах;
  • начинает действовать новая редакция Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном учете…»;
  • начинает действовать новая редакция Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…»;
  • начинает действовать новая редакция Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…».

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году

Срок уплаты страховых взносов в 2017 году остается прежним. По-прежнему, согласно п. 3 ст. 431 НК РФ, крайней датой уплаты остается 15-е число месяца, следующего за отчетным. Учет и уплата страховых взносов в 2017 году, как и раньше, должны выполняться в рублях и копейках.

Изменения налогооблагаемой базы

Правила расчета сумм взносов в ФСС, пенсионных и медицинских взносов остаются практически неизменными. Остаются в силе все льготы и действовавшие тарифы. Как и ранее, облагаемым объектом остаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, начисленные согласно трудовым и гражданско-правовым договорам.

Облагаемая база, как и раньше, начисляется отдельно по каждому физическому лицу нарастающим итогом с начала года. Сохраняется и предельная величина базы для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Сохранится и пониженная ставка для пенсионных взносов в отношении выплат, начисленных сверх лимита.

В этой сфере единственное изменение коснется суточных. В данный момент суточные, зафиксированные в локальном нормативном акте или коллективном договоре, полностью освобождаются от страховых взносов. С 1 января, согласно п. 2 ст. 422 НК РФ, от взносов будут освобождены только суммы до 700 рублей для командировок внутри страны и суммы до 2 500 рублей для заграничных командировок.

При этом изменятся правила определения облагаемой базы для доходов в натуральной форме. До 1 января в базу включались цены товаров, работ и услуг, указанные в договоре. Теперь, согласно ст. 105.3 НК РФ цена будет определяться из расчета рыночных цен. А в соответствии с п. 7 ст. 421 НК РФ, НДС из облагаемой базы не исключается.

Перечисленные изменения не распространяются на страховые взносы в 2017 году «на травматизм». Суточные полностью освобождаются от них, а доходы в натуральной форме учитываются в облагаемой базе по договорной стоимости.

Отчетность по страховым взносам в ИФНС в 2017 году

Пожалуй, главным нововведением законодательства о страховых взносах стала необходимость отчитываться не только перед фондами, но и перед ИФНС. В этих целях вводится единый ежеквартальный отчет. Он заменяет сразу четыре формы, действовавших ранее: 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2, РВ-3.

В соответствии с п.7 ст. 431 НК РФ, сдача единого расчета в ИФНС должна выполняться не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если среднесписочная численность сотрудников составляет менее 25 человек, то отчет можно сдавать в бумажной форме.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели со среднесписочной численностью сотрудников более 25 человек должны представлять данный отчет в электронной форме.

Общая сумма пенсионных взносов в расчете должна совпадать с суммой взносов по каждому застрахованному лицу. Иначе отчет будет считаться несданным.

Отчитываться перед ИФНС по страховым взносам за 2016 год не нужно.

Отчетность по страховым взносам в фонды в 2017 году

Как сказано выше, отменены формы 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2, РВ-3. Приняты и другие изменения.

Меняется срок сдачи ежемесячной отчетности СЗВ-М. Ранее ее необходимо было сдавать в ПФР до 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Теперь срок сдачи продлен. Начиная с 2017 года, СЗВ-М необходимо сдавать в ПФР не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

С 2017 года вводится новая ежегодная отчетность, форма которой еще не утверждена. Отчет необходимо сдавать в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Для ИП и организаций со среднесписочной численностью сотрудников до 25 человек отчет можно сдавать в бумажной форме. При численности 25 и более человек допускается сдача отчета только в электронной форме.

В ФСС с 2017 года необходимо сдавать отчеты только по взносам «на травматизм». Как и ранее, ИП и организации со среднесписочной численностью сотрудников менее 25 человек могут сдавать отчеты в бумажном виде, остальные — только в электронном виде.

Для этих отчетов предусмотрены те же сроки сдачи, что и для формы 4-ФСС: отчеты в бумажном виде необходимо сдавать не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным, отчеты в электронной форме сдаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Напоминаем, что все эти нововведения не распространяются на отчетность за 2016 год.

Возмещение расходов на социальное страхование в 2017 году

За работодателями сохраняется право возмещения сумм больничных выплат из средств Фонда социального страхования. Как и прежде, первые три дня оплачивает работодатель.

Взносы можно перечислять за вычетом выплаченных пособий.

В случае превышения суммы пособий суммы взносов, разница может быть зачтена в счет уплаты взносы в следующих периодах, либо можно запросить у ФСС недостающие средства.

Расходы будут проверяться следующим образом. ИФНС после получения от работодателя ежеквартального расчета передают сведения территориальному органу ФСС.

Инспекторы ФСС проверяют правильность заявленных расходов посредством выездной или камеральной проверки, о результатах которой сообщают ИФНС. В случае отрицательного результата ИФНС направит страхователю требование об уплате недостающих средств.

В случае положительного результата расходы будут приняты, ИФНС при необходимости вернет разницу между взносами и расходами или зачтет ее.

Эта схема будет действовать до 31.12.2018 в регионах, которые пока не присоединились к пилотному проекту по выплате пособий непосредственно из ФСС.

Проверки ФНС уплат страховых взносов

Федеральная налоговая служба, начиная с января 2017 года, начнет проводить выездные и камеральные ревизии по страховым взносам. Исключением станут только взносы «на травматизм». Отметим, что проверять правильность начисления, а также уплаты страховых взносов в 2017 году работники ИФНС будут с учетом правил, которые действуют для проверки начисления и уплаты налогов.

Как это было и ранее, проверкой расходов на обязательное социальное страхование будет заниматься ФСС. То есть, один и тот же период могут проверить два раза — налоговая служба и Фонд социального страхования.

ПФР будет контролировать только персонифицированную отчетность: форму СЗВ-М, а также новые ежегодные данные о стаже работы. Таким образом, правила переходного периода выглядят так: проверки по страховым взносам (исключение — взносы «на травматизм»), которые назначены на 2017 год (и на дальнейшие периоды), при этом относящиеся к 2016 году и предшествующим периодам, будут проводиться фондами.

В случае обнаружения в ходе проверки каких-либо нарушений (недоимок), работники фондов сообщают об этом сотрудникам налоговой инспекции, а те, в свою очередь, принимают необходимые меры.

Контроль взносов «на травматизм» будет осуществляться ФСС (за все периоды).

Штрафы за нарушения

С 2017 года, нарушения, которые связаны со страховыми взносами (кроме «травматизма»), будут чреваты наложением штрафов ФНС.

Следует иметь в виду, что все санкции, предусмотренные для нарушений налогового законодательства, будут использованы и по отношению к взносам.

К примеру, за то, что страхователь не предоставил расчет по взносам, его оштрафуют на основании статьи 119 НК РФ, а за нарушение правил учета базы по взносам будут применяться санкции статьи 120 НК РФ.

За нарушения, которые связаны со страховыми взносами «на травматизм», будут, как и ранее, наказывать сотрудники Фонда социального страхования.

В новой редакции Закона об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве содержатся все виды санкций ФСС. Например, за отказ от предоставления документов на проверку, на основании статьи 26.

31 вышеуказанного закона страхователю грозит штраф в размере двухсот рублей (за каждый не предоставленный документ).

Пенсионный фонд вправе применять два вида санкций:

1. За непредставление ежегодных сведений о стаже — 500 рублей (в отношении каждого застрахованного лица).

2. За нарушение порядка сдачи отчетности в форме электронных документов — 1 000 рублей.

Эти нормы содержатся в новой редакции статьи 17 Закона о персонифицированном учете.

Возврат излишне уплаченных взносов в 2017 году

С января 2017 года страхователи будут, как и раньше, иметь право вернуть переплату по страховым взносам. Разница в том, что возврат будет теперь осуществляться не фондами, а налоговой инспекцией. Что касается процедуры возврата, то она будет такой же, как и в предыдущие периоды, как для налогов.

При этом появится новое условие. В случае если излишне уплаченные страховые взносы в 2017 году в ПФР были внесены в персонифицированную отчетность, а Пенсионный фонд распределил их по лицевым счетам, то работники налоговой переплату не вернут. Это правило есть во вновь созданном пункте 6.1 статьи 78 НК РФ.

ФСС будет возвращать излишне уплаченные взносы «на травматизм». В статье 26.12 новой редакции Закона об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве содержится алгоритм зачета и возврата переплаты по страховым взносам.

Блокировка счетов налоговиками

Все еще неизвестно, будут ли работники налоговой инспекции иметь право заблокировать расчетный счет страхователя, если он не сдаст расчет по страховым взносам.

В новой редакции пункта 11 статьи 76 НК РФ говорится о том, что правила блокировки должны распространяться на плательщиков страховых взносов.

При этом в пункте 3 статьи 76 НК не содержится упоминания о несданном во время расчета по взносам.

Вполне возможно, что в ближайшее время законодатели ликвидируют это противоречие в Налоговом кодексе. Если этого не случиться, то страхователи и налоговики будут решать споры в судебном порядке.

Изменения для обособленных подразделений

Нужно отметить, что значительные нововведения предусмотрены как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Ранее оплачивать взносы и сдавать отчетность по месту нахождения подразделения организации необходимо, только если у него есть отдельный баланс или собственный расчетный счет.

Начиная с 2017 года, условие о наличии расчетного счета перестает действовать.

Следовательно, в этом году и в последующие периоды, обособленные подразделения, которые расположены в РФ, начисляющие вознаграждение (или другие выплаты) в пользу физлиц, перестанут перечислять страховые платежи (кроме взноса «на травматизм»), а также сдавать расчеты по месту их учета (на основании пункта 11 статьи 431 НК РФ).

Кроме того, с 2017 года страхователи получат новую обязанность сообщать ИФНС по месту нахождения головного офиса о том, что российское подразделение организации имеет полномочия начислять вознаграждения (или другие выплаты) в пользу физлиц.

Это необходимо сделать в течение одного месяца с момента наделения полномочиями. Нужно учитывать, что новая обязанность распространяется на подразделения, которые начали делать выплаты физическим лицам в 2017 году и в последующие периоды. Если вознаграждения начислялись физлицам до 2017 года, то никаких сообщений делать не надо.

По взносам «на травматизм» изменения не предусмотрены. Таким образом, в 2017 году обособленные подразделения будут продолжать платить страховые взносы и сдавать по ним отчетность только при наличии счета и баланса.

Страховые взносы в 2017 году для ИП

В 2017 году самозанятые граждане будут платить фиксированные платежи на медицинское страхование, как это было ранее. Добровольными останутся и взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Самозанятым гражданам не нужно платить страховые взносы.

Изменение предусмотрено для пенсионных взносов. Это касается ИП, которые получили доход более 300 000 рублей. Как и ранее, к фиксированной величине взносов нужно прибавлять 1% от суммы доходов, которые превышают 300 000 рублей.

Налоговые инспекторы, по-прежнему будут получать данные о доходах из деклараций. При этом правило, по которому за не предоставление декларации начисляется штраф в максимальном размере, отменяется.

Отчетность по взносам для индивидуальных предпринимателей не изменилась — они снова будут сдавать расчеты по фиксированным взносам. А главы крестьянских (фермерских) хозяйств будут сдавать отчетность в новые сроки. Так, сдать расчеты им нужно будет не позднее 30 января года, который следует за расчетным периодом. Ранее крайним днем сдачи отчетов был последний день февраля.

Новые КБК по страховым взносам в 2017 году

Традиционно в новом году поменялись КБК. Новые КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году размещены на этой странице. 

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/strahovye-vznosy-2017

Памятка по страховым взносам в 2017 году от ФНС России

Показатели уплаты страховых взносов с 2017 года: критерии ФНС России

    За налоговыми органами закрепляется:

  1. контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в соответствии с положениями главы 34 Налогового кодекса РФ;
  2. прием от плательщиков страховых взносов расчетов по страховым взносам, начиная с представления расчета постраховым взносам за первый квартал 2017 года;
  3. осуществление зачета/возврата сумм страховых взносов, в том числе за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., порешениям ПФР и ФСС РФ;
  4. предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам;
  5. взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числевозникшей до 1 января 2017 года, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органамиПФР и ФСС РФ.
    За внебюджетными фондами ПФ и ФСС остается:

  1. прием от плательщиков страховых взносов расчетов (уточненных расчетов) по страховым взносам за отчетные(расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года;
  2. контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов за периоды до 1января 2017 года (камеральные и выездные проверки);
  3. прием заявлений от плательщиков о возврате сумм страховых взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1января 2017 года, принятие решений по данным заявлениям и направление указанных решений в налоговые органы дляисполнения;
  4. конкретно за ФСС РФ сохранены функции по проверке расходов, понесенных плательщиками на цели социальногострахования в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством и возмещение сумм превышенияпонесенных расходов над исчисленными взносами;
  5. конкретно за ПФР сохранены функции по ведению персонифицированного учета и контроля за уплатой страховыхвзносов по добровольному пенсионному страхованию.

Тарифы страховых взносов для основной категории налогоплательщиков установлены статьей 426Налогового кодекса Российской Федерации.

На обязательное пенсионное страхование – 22% в пределах установленной величины взносооблагаемой базы (в 2017 году – 876 000 руб.); сверх предельной величины – 10% .

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9% с сумм выплат в пределах установленной величины взносооблагаемой базы (в 2017 году – 755 000 руб.); с выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, в пределах взносооблагаемой базы – 1,8%.

На обязательное медицинское страхование – 5,1% со всех выплат в год независимо от их размера.

Категории плательщиков, имеющие право на применение пониженных тарифов страховых взносов, и условия применения пониженных тарифов, установлены статьей 427 Налогового кодекса РФ.

Сроки представления единого расчета по страховым взносам в ФНС России

Для плательщиков страховых взносов – работодателей расчетным периодом признается календарный год, аотчетными периодами в нем – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Наличие контрольных соотношений в едином расчете по страховым взносам

    Налоговый орган не примет отчетность по страховым взносам если:

  • сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям осумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период (строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 раздела 1 Расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 Расчета за каждый месяц соответственно).
  • указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц: ФИО – СНИЛС – ИНН.

Сроки уплаты страховых взносов

Для организаций и ИП, выступающими в роли работодателей, т.е. являющимися страхователями наемного труда сроки уплаты страховых взносов не изменились – ежемесячно, до 15-го числа.

    ИП, уплачивающие страховые взносы за себя:

  • до 31 декабря текущего календарного года;
  • до 1 апреля года, следующего за истекшим рачетным периодом, для дополнительной уплаты 1%, если сумма полученных доходов предшествующем году превысила 300'000 рублей.

С 1 января 2017 года уплата страховых взносов должна производиться на КБК, закрепленные за ФНС России. Прежние КБК внебюджетных фондов закрыты и уплата страховых взносов по ним более не осуществляется.

Сверка расчетов по страховым взносам

В связи с тем, что в отличие от прежних форм РСВ-1 и 4-ФСС, в новой форме отчетности по страховым взносам отсутствует наглядное представление сальдо расчетов на начало и конец отчетных периодов, актуальной становится сверка расчетов по страховым взносам с налоговым органом.

С 1 февраля 2017 – справки об отсутствии задолженности, о состоянии расчетов и акты совместной сверки будут представляться налоговыми органами с учетом сведений о страховых взносах.

Источник: https://vrn-buh.ru/microbusiness-informing/2017-01/31-vznosy.html

Страховые взносы в ФНС с 2017 года: что нового?

Показатели уплаты страховых взносов с 2017 года: критерии ФНС России

С 2017 года поменялся порядок расчета и уплаты страховых взносов. В Налоговом кодексе РФ, в частности, появилась новая глава 34 «Страховые взносы».

Что нас ожидает и насколько кардинально все изменилось? В новой статье мы собрали пять нововведений, касающихся страховых взносов, на которые следует обратить внимание.

Кто за что отвечает?

Часть полномочий в отношении страховых взносов перешла от ПФР и ФСС к налоговым органам. С 2017 года ФНС:

  • принимает расчеты по страховым взносам;
  • проверяет, правильно ли учреждение исчислило страховые взносы и успело ли полностью уплатить их в срок;
  • предоставляет отсрочку или рассрочку по страховым взносам;
  • взыскивает недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, даже если она возникла до 1 января 2017 года.

Однако некоторые полномочия остались за ПФР и ФСС. В основном их деятельность затронет периоды, которые истекли до 1 января 2017 года. Эти ведомства будут:

  • принимать уточненные расчеты по страховым взносам за истекшие отчетные (расчетные) периоды;
  • проверять, правильно ли учреждение исчислило страховые взносы за истекшие периоды и успело ли полностью уплатить их в срок. Устанавливать это будут в ходе камеральных и выездных проверок;
  • принимать заявления о возврате сумм излишне уплаченных или взысканных страховых взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1 января 2017 года. Решения по таким заявлениям ФСС и ПФР будут направлять в налоговые органы.

Какие суммы облагаются страховыми взносами?

В статье 422 НК РФ указано, какие суммы не облагаются страховыми взносами. Список практически идентичен статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ, которой бухгалтеры руководствовались, предоставляя расчеты по взносам в ПФР и ФСС.

Обратите внимание: с 2017 года взносами облагаются сверхлимитные суточные – об этом говорится в статье 217 НК РФ. Выплачивать взносы придется, если суточные за командировку в пределах России превышают 700 рублей, а за заграничную командировку – 2500 рублей.

Расчет взносов зависит от того, насколько суточные превышают вышеуказанные суммы.

Как изменилась предельная база для начисления взносов?

С 2017 поменялась предельная база для начисления страховых взносов. Речь идет о взносах как на пенсионное страхование, так и на социальное. Изменения отражены в постановлении Правительства РФ от 29 ноября 2016 года №1255.

Так, предельная база для начисления взносов на пенсионное страхование в 2017 году выросла на 80 тысяч рублей и составила 876 тысяч рублей. Ставка взноса составляет 22%, а при превышении базы – 10%.

Предельная база для начисления взносов на соцстрахование увеличилась менее значительно – с 718 тысяч рублей до 755 тысяч рублей. Ставка взносов не изменилась и составила 2,9%. Если база превышена, взносы уплачивать не нужно.

Как отчитаться по страховым взносам в 2017 году?

Раньше расчеты по страховым взносам подавали в формах РСВ-1 и 4-ФСС. Их можно использовать и сейчас, так как уточненные расчеты за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, все равно нужно подавать в ПФР и ФСС.

В то же время отчитываться перед ФНС предстоит по новой единой форме. Ведомство утвердило ее в Приказе от 10 октября 2016 года №ММВ-7-11/551@.

Первый расчет в ФНС нужно будет подать за I квартал 2017 года.

Кто и как будет проверять отчетность?

Проверять отчетность по страховым взносам будут все три ведомства: и ФНС, и ПФР, и ФСС. Вот как разделятся их полномочия:

  • ФНС будет проводить камеральные проверки согласно нормам НК РФ. Выездные проверки затронут только правоотношения, возникшие с 1 января 2017. Их налоговики будут проводить совместно с представителями ФСС.
  • ПФР будет проводить и камеральные, и выездные проверки за периоды, истекшие до 1 января 2017.
  • ФСС также будет проводить камеральные проверки за периоды до 2017 года, а выездные – до 2016 года. Также фонд будет проверять расходы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Еще одно нововведение, на которое стоит обратить внимание.

Если во время камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган установил, что учреждение отразило суммы, которые не облагаются взносами, или применило пониженные тарифы, теперь проверяющий вправе потребовать документы, подтверждающие обоснованность такого решения. Об этом говорится в Федеральном законе от 30 ноября 2016 года №401-ФЗ.

Статья подготовлена

экспертами Компании “Учёт в БГУ”

Если у вас возникли вопросы по данной теме, обсудите их с нашим экспертом по бесплатному номеру 8-800-250-8837. Ознакомиться со списком наших услуг можно на сайте Учётвбгу.рф. Также вы можете подписаться на обновления нашего блога, чтобы первыми узнавать о новых полезных публикациях

Источник: http://grnt.ru/blog/strahovyie-vznosyi/

Предельная база страховых взносов в 2019 г

Показатели уплаты страховых взносов с 2017 года: критерии ФНС России

Плательщики страховых взносов

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
  • на обязательное социальное страхование (ОСС),
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Тарифы
страховых взносов на обязательное страхование
пенсионное (ОПС)социальное (ОСС)медицинское (ОМС)Налоговая нагрузка
Тарифы для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов)22 %*2,9 (1,8**)5,130 %

* Указанный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование применяется в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 22 процента. Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10 процентов (п. 2 пп. 1 статьи 425 НК РФ )
** В скобках указаны тарифы на обязательное социальное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации.

Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемую деятельность с доходом не менее 70% в общем объеме (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)

20 %0 %0 %20 %
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтике (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %

Предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте, за исключением отдельных видов деятельности, по которым льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

20 %0 %0 %20 %
Некоммерческие организации (НКО) на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %0 %
организации – участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %14 %
Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами указаны в cтатье 422 НК РФ

Особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков определены статьёй 427 НК РФ.

  1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
    Страховые взносы за расчётный месяц = База для исчисления взносов с начала расчётного периода до окончания календарного месяца × Тариф страховых взносов Суммы взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий месяц включительно
  2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
  3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
  4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
  5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
  6. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

п.1 и п.2 ст. 423 НК РФ

До определенного момента работает правило: чем выше зарплата работников, тем больше сумма взносов, а, следовательно, и налоговая нагрузка на работодателя.

В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов (регресс). Это стимулирует работодателей не скрывать реальный уровень зарплаты своих работников.

Установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации:

  • на социальное страхование (ОСС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством база индексируется исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
  • на пенсионное страхование (ОПС) величина базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. Подробнее…

Постановление Правительства Российской Федерации (проект) «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019г.»

В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации
п о с т а н о в л я е т:

1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2019 г. в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.;
  • на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2019 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2019 год в размере 2,1, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2019 г.

Председатель ПравительстваРоссийской Федерации

Д.Медведев

Вид обязательного страхования Предельная база взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное

Социальное

Медицинское

Травматизм

До 1 150 000 руб. включительно 22,0
Свыше 1 150 000 руб. 10,0
До 815 000 руб. включительно 2,9
Свыше 865 000 руб. 0
Не установлена 5,1
Не установлена 0,2% – тариф. Присваевается ФСС по

оценке класса профриска.

Расчет взносов при превышении предельной базы в 2019 году

(статья 425 НК РФ гл. 34 НК РФ)

При превышении совокупного уровня заработной платы работника (предельной величины базы), установленного на текущий год (нарастающим итогом с начала года) действующие ставки страховых взносов 22 % – в ПФР и 2,9% – в ФСС уменьшаются и составляют 10% и 0% соответственно (применительно к суммам свыше вышеуказаннлого уровня).

Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Подробнее см. ст. 428 НК РФ

* Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный48,0 процента
Вредный3.47,0 процента
3.36,0 процента
3.24,0 процента
3.12,0 процента
Допустимый20,0 процента
Оптимальный10,0 процента.

С 1 января 2019 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП (за себя). При этом, формат оплаты предпринимателем страховых взносов зависит от того, является ли Предприниматель работодателем. Если ИП не использует труд наёмных работников, то для него применяется фиксированная величина страховых взносов.

В соответствии с законодательством на 2019 г., ИП уплачивает:

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, а также порядок расчёта суммы взносов, установлен cтатьёй 430 НК РФ. Тарифы для предпринимателей на 2019 – прежние (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) .

Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2019 году

Страховой взнос | кто администрирует | база Размер за год Срок платежа
На обязательное пенсионное страхование | ФНС | МРОТ 26 545 руб.

Источник: https://www.ib.ru/law/vznos

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.