+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Подходит срок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2016 года

Содержание

Установленный срок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2018 года

Подходит срок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2016 года

Налоговый платеж, введенный в 2018 году законодателями, в бизнес-среде получил название «торговый сбор», и правила его начисления устанавливаются как Налоговым кодексом, так и целым рядом других нормативных актов.

При этом стоит отметить тот факт, что данный налог предусматривает массу особенностей начисления, в связи с чем предпринимателям, на которых лежит обязанность по его выплате, нужно учитывать их в процессе оформления отчетности и расчета собственного бюджета.

В частности, нужно запомнить, какой установлен срок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2018 года, чтобы впоследствии не столкнуться с различными проблемами со стороны контрольных органов.

Нормативные границы

Глава 33 была введена в Налоговый кодекс после того, как был принят закон №382-ФЗ, вступивший в законную силу 29 ноября 2018 года.

После этого, как и в случае с любыми местными налогами, Налоговым кодексом регулируются основные правила взыскания указанного сбора, и в частности, был обозначен:

  • конкретный перечень лиц, которые обязаны начислять указанный платеж;
  • перечень объектов, которые входят в категорию налогооблагаемых;
  • предусмотренные границы ставок в зависимости от объекта налогообложения;
  • порядок, в соответствии с которым рассчитывается торговый сбор;
  • налоговый период и сроки, в которые нужно перечислить платеж в государственный платеж;
  • порядок, по которому плательщики сбора должны становиться на учет в Налоговую службу;
  • полномочия отдельных регионов в части определения конкретного порядка в тех пределах, которые указаны в Налоговом кодексе.

Чтобы ввести данный сбор в определенном регионе, должно быть принято несколько законодательных актов местными органами, и в частности, в этой документации региональные власти имеют право самостоятельно определить:

  • детализацию плательщиков и объектов налогообложения;
  • особенности, в соответствии с которыми указанными сборами облагаются определенные виды и места ведения деятельности;
  • собственную систему, в соответствии с которой осуществляется начисление ставок и льгот, включая также полное освобождение от выплаты по тем или иным основаниям;
  • местный орган, ведущий сбор всей необходимой информации об объектах налогообложения, а также передающий указанные сведения в Налоговую службу.

При этом стоит отметить тот факт, что местные власти не имеют права регулировать срок начисления выплаты или налоговый период.

Охватываемые товары

Расчет налогооблагаемой базы для торгового сбора представляет собой не прибыль, полученную в процессе ведения деятельности предпринимателя, а те объекты, которые используются для ее получения.

При этом налогообложению в данном случае подвержено как недвижимое, так и недвижимое имущество, то есть к любым объектам торговли, начиная от торговых фургонов и заканчивая полноценными магазинами.

Таким образом, на необходимость начисления торгового сбора не сказываются такие факторы, как:

Право собственности на торговый объектВыплата налога является обязательной для всех лиц, которые используют те или иные торговые объекты в своей деятельности, причем нет никакой разницы в том, являются ли они собственниками торгового помещения или же его арендаторами.
Сумма полученного доходаСумма, которая начисляется за торговый сбор, рассчитывается в соответствии с площадью той территории, которая занимается для продажи. Помимо этого, в учет также принимается тип и местонахождение торговых объектов.
Адрес регистрацииУплата указанного сбора предусматривается для всех лиц, ведущих предпринимательскую деятельность на той или иной территории, и нет никакой разницы в том, где именно зарегистрировано указанное лицо.
Факт ведения деятельностиРасчет налога осуществляется за полный квартал, в связи с чем количество отработанных дней или же сезонность бизнеса в данном случае не имеют никакого значения.

Кто платит, а кто освобожден

Торговый сбор является обязательным для начисления всеми предпринимателями, которые ведут:

  • торговую деятельность с использованием объектов стационарной торговой сети, которые не используют торговые залы, а также нестационарных торговых сетях, расположенных в Москве;
  • разносную или торговлю различной товарной продукцией в розницу;
  • торговую деятельность с использованием объектов стационарной торговой сети, оснащенной торговыми залами;
  • организацию рынков для ведения розничной продажи.

При этом стоит отметить тот факт, что необходимость оплаты торгового сбора не распространяется на компании и частных предпринимателей, которые пользуются каким-либо имуществом для ведения следующей деятельности:

  • ведение розничной торговли с использованием специализированных торговых автоматов;
  • ведение торговли на ярмарках;
  • ведение торговли с помощью объектов нестационарной или стационарной торговой сети, если они расположены на территории рынков, организованных для ведения розничной продажи;
  • организация розничной торговли в различных помещениях, которые находятся в оперативном управлении бюджетных, казенных или же автономных учреждений.

Торговый сбор для Интернет-магазинов не предусматривается только в том случае, если предприниматель, организовавший данный бизнес, не имеет какого-либо имущества, которое относится к перечню объектов обложения сбора. Помимо этого, выплата торгового сбора не предусматривается для компаний федеральной почтовой связи, а также государственных учреждений.

Расчеты, ставки и порядок

Ставка по торговому сбору непосредственно зависит от того, как именно ведет свою деятельность предприниматель:

Вид деятельностиСтавка, установленная законодательством (в рублях)
Торговля на территории Москвы с использованием нестационарной торговой сети или стационарной, не имеющей оборудованных торговых залов.28 350 – 81 000 за каждый объект в зависимости от того, в каком районе ведется деятельность
Ведение развозной или разносной торговли товарной продукцией в розницу40 500 за каждый объект
Ведение торговли на территории Москвы с использованием стационарных торговых сетей, имеющих площадь залов менее 50 м221 000 – 60 000 за каждый объект в зависимости от того, в каком районе ведется деятельность
Ведение торговли на территории Москвы с использованием стационарных торговых сетей, имеющих площадь залов более 50 м2420 – 1 200 рублей за каждый м2 помещения в зависимости от того, в каком районе ведется деятельность
Торговля на специализированных розничных рынках50 за каждый м2 торгового помещения

Для расчета суммы нужно определить общее количество торговых объектов предпринимателя, территорию, к которой они относятся, тип объектов, а также общую площадь стационарных залов, после чего, основываясь на этой информации, получить уже точную сумму сбора, которая должна быть выплачена.

Оплата торгового сбора осуществляется до 25 числа того месяца, который идет после отчетного периода.

Таким образом, к примеру, за последний квартал 2018 года оплата указанной суммы должна осуществляться до 25 января 2018 года.

При этом стоит отметить тот факт, что сроки выплаты торгового сбора всецело приходятся на рабочие дни, в связи с чем их перенос на сегодняшний день не предусматривается.

Таким образом, установленные законодательством сроки выплаты на сегодняшний день выглядят следующим образом:

За первый квартал25 апреля
За второй квартал25 июля
За третий квартал25 октября
За последний квартал25 января

Если же в один из годов предельно доступный срок для начисления торгового сбора придется на выходной день, то в таком случае он будет перенесен на ближайший рабочий день.

Льготы и ответственность

Торговый сбор, который начисляется на движимое и недвижимое имущество, которое используется для ведения предпринимательской деятельности, не может возлагаться на лиц, указанных выше.

При этом стоит отметить тот факт, что любые компании, относящиеся к федеральной почте и государственным учреждениям, а также частные предприниматели, работающие на патентной системе или ЕСХН в принципе освобождаются от необходимости начисления этого налога.

Если же предприниматель в установленные сроки не регистрирует свою деятельность, то в таком случае на него накладывается соответствующее денежное взыскание на сумму:

10000 рублейЕсли предприятие не было поставлено на учет в установленные сроки.
10% от прибыли компании за определенный промежуток времениЗа отказ от оформления на учет (минимальная сумма штрафа – 40000 рублей).
200 рублейПри отсутствии своевременного уведомления о снятии с учета.
20% от общей суммы долгаПри наличии хотя бы частичной его невыплаты.
40% от общей суммы долгаПри наличии доказательств намеренной невыплаты.

Чтобы исключить возможность наложения каких-либо штрафов, лучше всего оплачивать торговый сбор в те сроки, которые установлены действующим законодательством, и при этом отслеживать корректность производимых расчетов, а также точность оформления платежной документации.

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-uplaty-torgovogo-sbora-za-4-kvartal-2016-goda/

Торговый сбор в 2018 году: кому платить и как рассчитывать

Подходит срок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2016 года

С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору.

Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

Где введен торговый сбор в 2018 году

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.

По состоянию на 2018 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете – московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.

Вполне возможно, что при неплохих поступлениях в бюджет торговый сбор введут и в других муниципальных образованиях, но для этого местным властям потребуется принять соответствующий закон. По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2018 году, по-прежнему, будет введен только в Москве.

Кто должен платить торговый сбор

Необходимость в уплате торгового сбора напрямую зависит от 2-х факторов:

  1. Выбранной системы налогообложения.
  2. Вида предпринимательской деятельности.

Торговый сбор должны платить только ИП и организации, применяющие ОСНО или УСН.

Плательщикам ЕСХН и предпринимателям на патенте торговый сбор платить не нужно.

Что касается ЕНВД, то, согласно новым правилам, совмещать вмененку и торговый сбор нельзя. Поэтому, если вы применяете ЕНВД, и по вашему виду деятельности в регионе ввели торговый сбор, то с вмененки придется сняться и перейти на другую систему налогообложения.

Таблица 1. Уплата торгового сбора в зависимости от налогового режима

Налоговый режим Необходимость в уплате торгового сбора
Общая система налогообложения (ОСН)Нужно платить
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Патентная система налогообложения (ПСН)Не нужно платить
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения

Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

  • стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
  • стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
  • нестационарные торговые объекты;
  • складские помещения.

При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе. К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы.

Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле. Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности, не облагаемые торговым сбором

Местные власти имеют право устанавливать виды деятельности, в отношении которых торговый сбор платить не нужно:

Согласно закону г. Москвы № 29 от 24 июня 2015 года, от уплаты торгового сбора освободили:

  • розничную торговлю через торговые (вендинговые) автоматы;
  • торговлю на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
  • торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях при условии, что по итогам квартала доход от продажи билетов составит не менее 50%;
  • торговлю на территории агропродовольственного кластера (овощебазы);
  • торговые объекты, расположенные на территории розничных рынков;
  • автономные бюджетные и казенные учреждения;
  • организации федерально почтовой связи;
  • нестационарные торговые объекты (киоски, палатки, открытые лотки), реализующие печатную продукцию;
  • религиозные организации в отношении торговли в культовых зданиях.

Помимо этого от уплаты торгового сбора освободили объекты бытового обслуживания (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, часов, ювелирных изделий, ремонт и изготовление металлической галантереи и ключей) при соблюдении следующих условий:

  1. Основным видом деятельности является оказание бытовых услуг, а не торговля.
  2. Площадь объекта не превышает 100 кв. метров, а, непосредственно, торговая площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади.

Например, салону красоты площадью 50 кв. метров не нужно будет платить торговый сбор если под торговлю сопутствующими товарами (шампуни, кремы и т.д.) отведено не более 5 кв. метров.

По мнению представителей ФНС, интернет-магазины также не должны платить торговой сбор, но только при условии, что их деятельность не предполагает непосредственного контакта продавца с покупателем (реализация через курьеров или экспедиторов).

Более того, продажа товаров через интернет-магазин подпадает под описание торговли со склада, а она, как известно, в Москве торговым сбором не облагается.

Обратите внимание, несмотря на то, что вышеперечисленные виды деятельности являются льготными и освобождены от уплаты торгового сбора, подать уведомление (с указанием соответствующей категории льготы) о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора все равно необходимо.

Что облагается торговым сбором

В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

  • Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
  • Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
  • Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
  • Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому, в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

Как рассчитывать торговый сбор в 2018 году (ставки в Москве с 1 июля 2015 года)

Торговый сбор, обязательный к уплате, бизнесмены должны рассчитывать самостоятельно, исходя из установленных в муниципальном образовании налоговых ставок.

Стоит заметить, что местные власти имеют право дифференцировать ставки (вплоть до 0), в зависимости от категории плательщика, торгового объекта, вида деятельности и его места осуществления.

Торговый объект В пределах ЦАО Округа в пределах МКАД (кроме ЦАО) За пределами МКАД
Объект стационарной и нестационарной торговли без торгового зала81 000 руб.40 500 руб.28 350 руб.
Объект стационарной торговли с торговыми заламиДо 50 кв. метров (включительно)60 000 руб.30 000 руб.21 000 руб.
Свыше 50 кв. (за каждый кв. метр)50 руб.50 руб.50 руб.
Розничные рынки (за каждый кв. метр)
Объект развозной и разносной торговли40 500 руб.40 500 руб.40 500 руб.

Обратите внимание, что при расчете торгового сбора по деятельности, в отношении организации розничных рынков, ставка по сбору подлежит индексации на коэффициент-дефлятор текущего года. В 2018 году указанное значение составляет – 1,285.

Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора (уведомление)

Для постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать специальное уведомление по форме ТС-1 в налоговую инспекцию.

Данный документ можно подать следующими способами:

  • лично в бумажной форме;
  • по почте регистрируемым отправлением с описью вложения.
  • в электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: во многих налоговых инспекциях установлены компьютеры, на которых также можно заполнить и распечатать уведомление.

Срок подачи уведомления

Уведомление подается в течение 5 рабочих дней после начала осуществления торговой деятельности. Бизнесменам, которые вели деятельность до 1 июля 2015 года, нужно было подать уведомление до 7 июля 2015 года.

Куда подается уведомление

Если деятельность ведется через стационарный объект, уведомление подается в ИФНС по месту нахождения этого объекта, а если через нестационарный, то по месту нахождения (жительства) налогоплательщика.

Если объектов торговли несколько, то подается одно уведомление, но с указанием сразу всех объектов. Местом подачи уведомления в этом случае будет налоговая инспекция, к которой относится торговый объект, указанный в уведомлении первым.

Примечание: уведомление также подается, если меняется площадь объекта или появляется новая торговая точка. В случае изменения местонахождения объекта сначала пишется уведомление о снятии его с учета, и только потом подается уведомление в ИФНС по новому адресу.

В течение 5 рабочих дней после подачи уведомления налоговая инспекция должна выдать свидетельство плательщика торгового сбора. Свидетельство выдается на руки или отправляется по почте.

Штраф за несвоевременную подачу уведомления

Уклоняться от подачи уведомления не имеет никакого смысла. Большинство торговых объектов и так находятся под контролем налоговой инспекции, которая прекрасно осведомлена о том, какая деятельность на них ведется.

Кроме этого выявлением нелегальных торговцев теперь ещё занимается и Департамент экономической политики и развития г. Москвы, который в случае их обнаружения самостоятельно передаст сведения в ФНС.

За несвоевременную подачу уведомления и осуществление торговли без необходимого свидетельства налоговая инспекция может выписать штраф, размер которого составляет 10% от доходов, полученных за период нелегальной работы, но не менее 40 000 рублей.

Также, за не представление уведомления дополнительно предусмотрен штраф в размере 200 рублей.

Примечание: штрафные санкции могут быть предъявлены, только если была проведена выездная проверка и составлен соответствующий акт об отсутствии разрешительных документов.

Помимо штрафов существуют иные санкции за работу без уведомления ФНС. Например, тем, кто не подал уведомление, запрещено уменьшать основной налог на сумму уплаченного торгового сбора.

Оплата торгового сбора в 2018 году

Торговый сбор нужно платить ежеквартально в срок до 25 числа первого месяца следующего квартала. В первый раз его нужно было заплатить до 26 октября 2015 года (перенос с воскресенья).

  • 182 1 05 05010 02 1000 110 – торговый сбор;
  • 182 1 05 05010 02 2100 110 – пени по торговому сбору;
  • 182 1 05 05010 02 3000 110 – штрафы по торговому сбору.

Отчетность по торговому сбору

Никакой специальной отчетности (кроме подачи уведомления) по торговому сбору сдавать не нужно.

Единственное, если вы захотите уменьшить основной налог на уплаченный торговый сбор то, скорее всего, эту информацию потребуется отразить в соответствующей налоговой декларации.

Уменьшение налогов на торговый сбор

За тот квартал, в котором был уплачен торговый сбор, можно уменьшить следующие налоги:

  • налог на прибыль для организаций;
  • налог на доходы физлиц (НДФЛ) для ИП;
  • единый налог по УСН, если выбран объект обложения «Доходы».

Примечание: налог по УСН «Доходы» можно уменьшить только в том случае, если налог и торговый сбор платятся в один и тот же бюджет. Например, ИП зарегистрированный в Московской области, не вправе уменьшить налог, если он ведет торговую деятельность и платит сбор в Москве.

Прямого указания о том, что на величину торгового сбора можно уменьшить налог по УСН с объектом «Доходы минус расходы» нет. Поэтому, пока не появились официальные разъяснения, уплаченный торговый сбор можно учитывать только в понесенных расходах.

Обратите внимание, уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором был перечислен торговый сбор. Поэтому, если сумма торгового сбора окажется больше, чем исчисленный налог, то перенести оставшийся торговый сбор для уменьшения налога в следующем квартале будет нельзя.

Снятие с учета в качестве плательщика торгового сбора

Для снятия с учета в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать специальное уведомление по форме ТС-2 в налоговую инспекцию. Данное уведомление подается в течение 5 рабочих дней после прекращения торговой деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/torgoviy-sbor/

Торговый сбор в Москве в 2018 году

Подходит срок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2016 года

Нормами Налогового кодекса РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований и законами в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) устанавливается, действует и уплачивается торговый сбор. В Москве торговый сбор введен с 1 июля 2015 года.

В соответствии с Главой 33 НК РФ, представительные (законодательные) органы муниципальных образований городов федерального значения определяют ставку сбора и устанавливают льготы, а также порядок и основания их применения.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим суть торгового сбора в 2018 году в Москве, выясним, как рассчитывать торговый сбор в 2018 году и его за 1, 2, 3 и 4 квартал.

Объект обложения и плательщики сбора

Согласно статье 412 НК, объектом обложения сбором является использование объекта движимого (недвижимого) имущества (объекта осуществления торговли) для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор. При этом имущество должно быть использовано хотя бы один раз за квартал.

Плательщиками сбора признаются индивидуальные предприниматели и организации, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, используя объекты движимого (недвижимого) имущества на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где установлен торговый сбор.

Торговый сбор в 2018 году в Москве не уплачивают:

Помимо этих категорий, согласно Статьи 3 Закона г. Москвы от 17 декабря 2014 г. N 62 “О торговом сборе” (с изменениями и дополнениями), торговый сбор не уплачивают:

1. Предприниматели, осуществляющие торговлю через вендинговые аппараты.

2. При торговле на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках.

3. При торговле через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, которые расположены на территории розничных рынков.

4. При разносной розничной торговле, осуществляемой в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

5. При торговле, осуществляемой на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера.

6.

При торговле в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, осуществляемой организациями и индивидуальными предпринимателями, если по итогам периода обложения, доля их доходов от продажи билетов на показ фильмов в кинотеатрах, на спектакли и другие представления в театрах и цирках, а также от продажи билетов в музеи и планетарии в общем объеме доходов составила не менее 50 процентов.

7. При торговле, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети со специализацией “Печать”, размещенные в соответствии с порядком, утвержденным Правительством Москвы.

Виды деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор и период обложения

Торговый сбор в Москве в 2018 году устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли:

  • торговля через объекты нестационарной торговой сети (например, торговая палатка находится вне рынка);
  • торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов (кроме объектов стационарной торговой сети — автозаправочных станций).

Периодом обложения торговым сбором, в соответствии со статьей 414 НК, является квартал.

Ставки торгового сбора в 2018 году и учет плательщиков

Нормативные акты муниципальных образований и законы городов федерального значения устанавливают ставки сбора (за квартал в рублях).

Налоговый кодекс предусматривает ряд ограничений и условий установления ставок торгового сбора, которые могут зависеть:

  • от территории, на которой осуществляется определенный вид торговой деятельности;
  • от категории плательщика сбора;
  • от особенностей объектов осуществления торговли;
  • от особенностей осуществления отдельных видов торговли.

В статье 415 НК указывается, что ставка сбора может быть снижена до нуля.

На основании уведомления плательщика, предоставляемого в налоговый орган, осуществляется постановка на учет (снятие с учета) индивидуальных предпринимателей и организаций.

Уведомление необходимо предоставить в пятидневный срок с момента возникновения объекта обложения торговым сбором. Формы уведомлений содержаться в Письме ФНС от 10 июня 2015 г.

N ГД-4-3/10036@ «О рекомендуемых формах уведомлений по торговому сбору».

Как рассчитывать торговый сбор в 2018 году в Москве

Для каждого из объектов плательщик самостоятельно определяет сумму торгового сбора, которая представляет собой произведение ставки сбора и фактического значения физической характеристики торгового объекта.

Сроки уплаты торгового сбора в 2018 году в Москве

Уплачивать сбор необходимо не позже 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения. Таким образом, в соответствии с пунктом 2, статьи 417 Налогового кодекса РФ сроки уплаты следующие:

  • за IV квартал 2017 года — 25 января 2018 года;
  • за I квартал 2018 года — 25 апреля 2018 года;
  • за II квартал 2018 года — 25 июля 2018 года;
  • за III квартал 2018 года — 25 октября 2018 года;
  • за IV квартал 2018 года — 25 января 2019 года.

Законодательством не предусмотрена ежемесячная уплата торгового сбора.

Платежные поручения следует оформлять в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Формула расчета и КБК торгового сбора в Москве в 2018 году

В соответствии с п. 1 ст. 417 НК РФ, торговый сбор рассчитывается по такой формуле:

Торговый сбор = ставка торгового сбора X фактическое значение физической характеристики объекта торговли.

Уплата торгового сбора в городах федерального значения осуществляется на КБК — 182 1 05 05010 02 0000 110.

Как торговый сбор отражается в бухгалтерском учете?

Для того чтобы обобщить сведения о расчетах с бюджетом в отношении торгового сбора, который уплачивается ИП или организацией, предназначен субсчет к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»: 68/Торг Сбор «Расчеты по торговому сбору».

Сумма уплаченного торгового сбора в налоговом учете (ОСНО) отражается в счете-регистре 0/2/1/286_10 «Торговый сбор, фактически уплаченный в бюджет субъекта Федерации, учитываемый для уменьшения суммы налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода».

При использовании УСН, в учете доходов и расходов для отражения суммы уплаченного сбора, предназначен счет-регистр 0/2а/286_10 «Торговый сбор, фактически уплаченный в бюджет субъекта Федерации, учитываемый для уменьшения суммы единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН». Субсчет к счету-регистру 0/2а — «Расходы, учитываемые для уменьшения суммы единого налога».

Как сделать бухгалтерские проводки (по начислению и уплате торгового сбора)

Проводка для бухгалтерского учета:

хозяйственной операцииДебетКредитСумма
1.Начислен торговый сбор за ___ квартал 20__ г.44/Торг Сбор68/Торг Сбор
2.Уплачен торговый сбор за ___ квартал 20__ г.68/Торг Сбор51

Проводка для ОСН (Общая система налогообложения):

хозяйственной операцииДебетКредитСумма
3Сумма уплаченного торгового сбора за ___ квартал 20__ г. учтена для уменьшения налога на прибыль0/2/1/286_1000

Проводка для УСН (упрощенная система налогообложения система налогообложения):

хозяйственной операцииДебетКредитСумма
Сумма уплаченного торгового сбора за ___ квартал 20__ г. учтена для уменьшения единого налога0/2а/286_1000

Особенности учета торгового сбора на ОСН

Индивидуальные предприниматели и организации, которые применяют Общую систему налогообложения, вправе уменьшить налоговые обязательства на сумму торгового сбора. Для организаций — налог на прибыль, для ИП — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Учет торгового сбора для организаций

Чтобы уменьшить сумму начисленного налога на прибыль организаций, необходимо выполнить следующие обязательные условия:

1. В уведомлении организации о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора должен быть отражен и рассчитан торговый сбор. Если организация не подавала уведомление, а была поставлена на учет в принудительном порядке, то сумма налога на прибыль не может быть уменьшена.

2. Торговый сбор необходимо перечислить до даты уплаты налога на прибыль по итогам года или авансового платежа по итогам отчетного периода.

3. У организации по итогам отчетного периода должна быть достаточная сумма налога на прибыль.

В соответствии с Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@, отражать торговый сбор до внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль следует в строках 240 и 260 Листа 02, строки 090 Приложения N 5 и N 6 к Листу 02.

Учет торгового сбора для индивидуальных предпринимателей

Отметим, что расчет суммы НДФЛ для индивидуальных предпринимателей имеет такой же порядок, что и расчет величины налога на прибыль для организаций. Таким образом, сумму НДФЛ, начисленного по итогам года, ИП могут уменьшить на сумму торгового сбора, который был уплачен в текущем году.

Если уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора было подано несвоевременно, то индивидуальный предприниматель, как и организации не теряет права на уменьшение налога в соответствии с Письмом ФНС России от 26.06.2015 N ГД-4-3/11229@26 июня 2015 г. № ГД-4-3/11229.

УСН (объект «Доходы» 6%)

В случае если применяется УСН «Доходы» (6%), то торговый сбор в 2018 году можно включить в налоговые вычеты. Таким образом, сумму налога (авансового платежа), который был начислен по итогам года, налогоплательщики вправе уменьшить на величину торгового сбора, уплаченного фактически в бюджет региона (в течение текущего года).

Если организация или индивидуальный предприниматель ведут разные виды деятельности, одним из которых является торговля, то в этом случае необходимо вести раздельный учет доходов, а также сумм единого налога (по торговле и по другим видам деятельности). Торговый сбор уменьшает только ту часть единого налога, который уплачен с торговой деятельности и который зачисляется в тот же бюджет, что и торговый сбор.

Не стоит забывать, что единый налог можно уменьшить на торговый сбор, только если ИП или организация предоставили в ФНС уведомление о постановке на учет в качестве плательщиков торгового сбора. При отсутствии этого уведомления в налоговой, торговый сбор не будет учтен при налогообложении (на основании пункта 8, статьи 346.21 НК РФ и Письма ФНС России от 26 июня 2015 г. № ГД-4-3/11229).

УСН (объект «Доходы минус расходы» 15%)

На основании пункта 22 и пункта 1, статьи 346.16 НК РФ, в случае применения УСН «Доходы минус расходы» 15%, фактически уплаченную сумму торгового сбора можно включить в расходы.

Обратите внимание на то, что индивидуальный предприниматель не имеет права уменьшать единый налог на сумму уплаченного в Москве торгового сбора, если он применяет Упрощенную систему налогообложения в другом субъекте РФ.

Статья отредактирована в соответствии с актуальным законодательством 20.12.2017

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/torgovyj-sbor-v-moskve-v-2016-godu

Торговый сбор 2016

Подходит срок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2016 года

Организации и предприниматели не вправе применять ЕНВД в отношении тех видов деятельности, по которым введен торговый сбор (предпоследний абзац п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).

Таким образом, работая только на ЕНВД, торговый сбор вы уплачивать не будете.

Повторим, если торговый сбор в отношении «вмененной» деятельности введут в вашей местности, то продолжать применять «вмененку» в отношении данного бизнеса вы не сможете.

Как именно в этом случае будет оформляться отказ от спецрежима, пока не совсем ясно. Как только такие ситуации на практике появятся, должны последовать разъяснения контролирующих органов.

Плательщиком торгового сбора вы можете быть только при совмещении ЕНВД и, например, УСН. То есть в рамках УСН вы будете вносить данный платеж. При этом начисление и уплата торгового сбора на расчет ЕНВД никак влиять не будут. Платеж вы сможете учесть только по той деятельности, за которую его платите. То есть при расчете единого налога по УСН.

Ниже мы представили общую информацию о торговом сборе.

В каких регионах платится торговый сбор

Торговый сбор относится к местным налогам и сборам (ст. 15 НК РФ) и может быть установлен в любом населенном пункте по решению муниципальных властей. При этом в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе торговый сбор устанавливается региональными законами.

А в остальных муниципальных образованиях может быть введен на основании местных нормативных актов лишь после того, как Президент РФ подпишет соответствующий федеральный закон (ст. 410 НК РФ). Поэтому важно проводить мониторинг местного законодательства на 2016 год.

В настоящее время торговый сбор установлен только на территории Москвы (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62). Действует он в столице с 1 июля 2015 года.

Кто признается плательщиком торгового сбора

 К уплате торгового сбора могут быть привлечены организации и предприниматели, занимающиеся торговлей и фактически использующие объект торговли (движимый или недвижимый) для продажи товара (п. 1 ст. 412 НК РФ).

Под объектом торговли следует понимать здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект, торговую точку, через которые продавец реализует товары (ст. 413 НК РФ). Не имеют значение характер торговли – розничная или оптовая, виды товаров и способы их продвижения – стационарная либо нестационарная торговая сеть. Есть лишь несколько исключений.

Так, от уплаты торгового сбора освобождены ИП, работающие на патенте, и фирмы и коммерсанты – плательщики ЕСХН. Также, как мы уже сказали, торговый сбор не совместим с ЕНВД.

Список видов торговой деятельности, которые могут облагаться торговым сбором, содержится в статье 413 НК РФ. В него входят:

  • торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме автозаправок);

  • торговля через объекты нестационарной торговой сети;

  • торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами;

  • реализация товаров непосредственно с товарных складов;

  • деятельность по организации розничных рынков.

Внимание: для уплаты торгового сбора не важно, на каком праве вы используете торговые объекты – на праве собственности, аренды или др. Все торговцы при установлении органами власти торгового сбора одинаково должны вносить данный платеж.

Также не важно, сколько раз вы использовали объект торговли. В течение пяти рабочих дней с того дня, когда объект торговли был использован впервые, нужно встать на налоговый учет в качестве плательщика торгового сбора (п. 2 ст. 412, п. 2 ст. 416 НК РФ).

Для этого в ИФНС нужно подать уведомление, в котором следует указать вид торговой деятельности и характеристики торгового объекта, по форме № ТС-1 (утверждена приказом ФНС России от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249). Инспекцию придется уведомлять каждый раз, когда меняются условия вашей торговой деятельности.

Срок тот же – не позднее пяти рабочих дней после изменений.

В каком порядке платится торговый сбор

Торговый сбор рассчитывают и платят за каждый квартал по реквизитам налоговой инспекции, в которой лицо поставлено на учет в качестве плательщика торгового сбора. Отчетных периодов по торговому сбору не установлено. Какая-либо отчетность тоже не предусмотрена (ст. 414 НК РФ).

Сумма сбора определяется плательщиком самостоятельно для каждого объекта обложения как произведение ставки сбора (устанавливаются на местном уровне) и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта торговли (это объект осуществления торговли или его площадь) (п. 1 ст. 415, п. 1 ст. 417 НК РФ).

Срок уплаты сбора – не позднее 25-го числа по итогам отчетного квартала (ст. 414, п. 2 ст. 417 НК РФ).

Источник: https://www.26-2.ru/art/249188-torgovyy-sbor-2016

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.