+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

«Подтверждение статуса налогового резидента РФ» – новый сервис сайта ФНС России

Содержание

Бланк заявления на подтверждение статуса резидента рф для юридических лиц

«Подтверждение статуса налогового резидента РФ» – новый сервис сайта ФНС России

Бланк заявления на подтверждение статуса резидента рф для юридических лиц

Копии указанных документов должны быть подписаны руководителем и заверены печатью организации. Справочно. Если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась ранее в МИ ФНС России по ЦОД, повторного представления ее не требуется.

Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее; в) копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариально (не ранее чем за 3 месяца от даты обращения организации с заявлением о выдаче подтверждения); г) копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, ОГРН), заверенная печатью организации и подписью ее руководителя. Справочно.

Российской Федерации (кроме индивидуальных предпринимателей), которая должна выглядеть так: Таблица расчета времени пребывания на территории Российской Федерации Дата въезда на территорию Российской Федерации Дата выезда с территории Российской Федерации Количество дней нахождения на территории Российской Федерации Итого:

  • документы, обосновывающие фактическое нахождение лица (кроме индивидуальных предпринимателей) на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение налогового периода – календарного года, физическими лицами, являющимися гражданами иностранных государств (лицами без гражданства, прибывшими с территории иностранных государств), с которыми у Российской Федерации существуют действующие соглашения о безвизовом режиме (справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.).

Как подтвердить статус налогового резидента россии в 2018 году

Справочно.

В случае если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась, повторного представления ее не требуется.

Для этого в заявлении должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее; в) таблица расчета времени пребывания на территории Российской Федерации по форме, приведенной в приложении к настоящему Порядку.

Дополнительно для российских физических лиц копии всех страниц общегражданских российского и заграничного паспортов.

Дополнительно для иностранных физических лиц: а) копии всех страниц паспорта; б) копия документа о регистрации по месту пребывания в Российской Федерации. Справочно.

Подтверждение статуса налогового резидента рф

Важно

Дополнительно для иностранных физических лиц копия документа о регистрации по месту пребывания в Российской Федерации.. Справочно.

Если физическое лицо является гражданином иностранного государства, с которым у Российской Федерации существует действующее соглашение о безвизовом режиме, то для целей получения подтверждения за указанный в заявлении период представляются в Управление дополнительные документы, обосновывающие фактическое нахождение этого лица на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году. Такими документами могу быть, например, справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.

Онлайн журнал для бухгалтера

Перечень документов для юридических лиц Для российских организаций и обособленных подразделений иностранных организаций:

  1. Заявление на бланке организации с указанием:
    • полного наименования организации, адреса (места нахождения организации), ИНН, КПП, ОГРН;
    • календарного года, за который необходимо Подтверждение;
    • наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется Подтверждение;
    • перечня прилагаемых документов.

    Заявление должно быть подписано руководителем организации или его уполномоченным представителем.

Ошибка 404

Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации может оформляться:

или

  • путем заверения соответствующей формы, установленной законодательством иностранного государства.
  1. Порядок подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации.

3.1 Справка, подтверждающая статус организации в качестве налогового резидента Российской Федерации выдается в одном экземпляре и действительна в течение календарного года, в котором таковая выдана. Справка имеет стандартную форму.

Справка может быть выдана не только за текущий календарный год, но и за предыдущие годы, при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду. РФ, а также проверить его наличие, стало намного проще.

Это можно сделать удалённо, практически онлайн, на официальном сайте Налоговой службы России, где заработал новый одноимённый сервис. Им могут воспользоваться в налоговых целях для подтверждения своего статуса не только физические лица, но также ИП и юридические лица.

Рассказываем, как функционирует новый сервис. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

  • 1 Новый порядок подтверждения налогового резидентства
  • 2 Как зарегистрироваться
  • 3 Для кого предназначен новый сервис
  • 4 Возможности и преимущества нового сервиса
  • 5 Проверка статуса налогового резидента РФ

Новый порядок подтверждения налогового резидентства С середины января 2018 года подтверждение статуса налогового резидента РФ стало возможным с помощью нового электронного сервиса сайта ФНС России.

Справка: если копия договора (контракта), действующего более одного года, для целей выдачи подтверждения уже представлялась ранее в МИ ФНС России по ЦОД, повторного представления ее не требуется.

Для этого в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого договора (контракта) направлялась ранее.Порядок выдачи подтверждения статуса налогового резидента РФ Выдача Подтверждения осуществляется путем:

  • выдачи справки установленного образца;
  • заверения подписью должностного лица и печатью уполномоченного налогового органа формы, установленной законодательством иностранного государства, в случае, если компетентные органы этого государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу о наличии таких форм, либо если информация о них размещена на официальных сайтах компетентных органов иностранного государства.

Справочно.

В случае если заявление подписано уполномоченным представителем организации (в соответствии со статьями 27 и 29 Налогового кодекса Российской Федерации) необходимо дополнительно представить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы организации, в частности, в отношениях с налоговыми органами. б) копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве. К таким документам относятся:

  • договор (контракт);
  • решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;
  • уставные документы (для целей освобождения средств, направленных организацией своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве).

Копии указанных документов должны быть подписаны руководителем и заверены печатью организации. Справочно.

  • Выдача документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, производится по результатам рассмотрения Заявления при наличии документов о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации и оформляется на бумажном носителе по форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу или в электронной форме в формате PDF. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется налогоплательщику или его представителю в зависимости от выбранного им способа получения документа:
  • на бумажном носителе по почте;
  • в электронной форме через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» https://www.nalog.ru.

Источник: http://advant24.ru/blank-zayavleniya-na-podtverzhdenie-statusa-rezidenta-rf-dlya-yuridicheskih-lits/

Каким образом можно подтвердить статус налогового резидента РФ

«Подтверждение статуса налогового резидента РФ» – новый сервис сайта ФНС России

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает различные ставки налогообложения для налоговых резидентов РФ и лиц, не являющихся налоговыми резидентами.

В связи с этим для предупреждения ситуаций с двойным налогообложением в соответствии с международными соглашениями часто возникает вопрос, каким образом можно подтвердить статус налогового резидента РФ, куда следует обращаться за получением подтверждения и какие документы при этом необходимо предоставить.

Определение налогового резидента дано в Налоговом кодексе Российской Федерации (см. п. 2 ст. 207). Факт установления налогового резидентства зависит от времени пребывания физического лица в России в течение календарного года.

Кто является налоговым резидентом РФ

Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо, если оно в течение года, то есть 12 месяцев, следующих подряд, фактически находилось в РФ не менее 183 календарных дней. Однако международными договорами может быть установлено иное определение налогового резидента, о чем сказано в ст. 7 НК РФ.

Начиная с 1 января 2017 года налоговые органы наделены обязанностью по требованию налогоплательщика предоставлять ему документ, подтверждающий его налоговый статус. Документ может быть представлен в бумажном виде или в электронной форме.

Поэтому мы рассмотрим иной способ подтверждения статуса налогового резидента РФ, не подразумевающий получение подтверждения от налогового органа (ч. 6 ст. 13 Федерального Закона № 401-ФЗ от 30 ноября 2016 г. и пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Как подтвердить статус налогового резидента РФ для уплаты НДФЛ

Говоря о том, каким образом можно подтвердить статус налогового резидента РФ следует также отметить, что не только размер ставки налога на доходы физического лица, в соответствии со ст.

224 НК РФ, зависит от налогового статуса налогоплательщика. Налоговый статус определяет также применение налогообложения по НДФЛ к доходам, полученным от определенных источников и освобождение от налогообложения в определенных случаях (ст.

209 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Налоговый статус не является постоянной величиной.

Он определяется налоговым агентом гражданина, в том числе работодателем или банком, а также другими лицами в зависимости от получаемого дохода на каждую дату получения им дохода в зависимости от времени, фактически проведенного на территории страны. Окончательно налоговый статус лица определяется по итогам прошедшего налогового периода, которым, в соответствии со ст. 216 НК РФ, признается год.

Таким образом, пока налоговый период не закончился, при каждом получении физическим лицом дохода его налоговый агент должен самостоятельно определить налоговый статус лица.

Официально утвержденного порядка подтверждения времени, фактически проведенного на территории РФ, в налоговом законодательстве РФ не предусмотрено, поэтому налоговые агенты получают необходимые сведения самостоятельно, при необходимости запрашивая требуемые документы у гражданина.

То есть в каждой ситуации получения лицом дохода его налоговый агент самостоятельно определяет его налоговый статус.

Какие документы могут подтвердить факт пребывания лица на территории РФ

  1. Данные из табеля учета рабочего времени;
  2. Копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о времени пересечении границы;
  3. Документы о регистрации по месту жительства или по месту пребывания, оформленные в соответствии с порядком, установленным в законодательстве РФ;
  4. Сведения из миграционных карт.

В результате такого порядка по итогу года вероятна ситуация, когда налоговый статус налогоплательщика изменится, например, он приобретет статус налогового резидента РФ, при этом понадобится произвести перерасчет суммы НДФЛ.

Для перерасчета требуется по окончании налогового периода представить в налоговый орган налоговую декларацию и документы, подтверждающие налоговый статус налогоплательщика в данном году. При этом налоговый орган производит перерасчет (ст. 78, п. 1.1 ст. 231 НК РФ) и производит возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ в связи с приобретением лицом статуса налогового резидента РФ.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ для избежания двойного налогообложения

Порядок подтверждения налогового статуса, в том числе требуемые документы, указаны в Информационном сообщении ФНС России «О процедуре подтверждения статуса налогового резидента РФ».

За предыдущие года подтверждение можно получить в любое время. Для этого потребуется только представить необходимые документы, чтобы подтвердить время, фактически проведенное на территории России.

Если вам необходимо получить подтверждение своего налогового статуса за период времени ранее 3 лет до даты подачи заявления, вы должны будете представить копии налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за соответствующие налоговые периоды.

На копиях должны быть проставлены отметки налогового органа, кроме того необходимо приложить платежные документы, согласно которым можно подтвердить факт уплаты налога по соответствующим операциям, в отношении которых было возможно двойное налогообложение.

Таким образом, чтобы получить подтверждение налогового статуса за определенный налоговый период, вы должны представить следующие документы:

1. Заявление в письменной форме, в котором необходимо указать следующие данные:

  • ФИО заявителя и его контактный телефон;
  • Наименование иностранного государства, для представления в налоговый орган которого требуется подтверждение налогового статуса;
  • ИНН заявителя;
  • Год, за который вы хотите получить подтверждение статуса;
  • Перечень приложений.

2. Копия документа, удостоверяющего личность заявителя;

3. Копии документов, согласно которым лицо получало доходы в иностранном государстве, например:

  • Копия трудового договора или контракта. Если этот документ представлялся ранее, повторное его представление не требуется, вы должны указать ссылку на письмо, к которому было приложена копия договора;
  • Решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;
  • Документы, в соответствии с которыми вы получали пенсию из-за рубежа;
  • Другие документы, подтверждающие получение доходов;

4. Если заявление представляет гражданин РФ – копии всех страниц заграничного паспорта, если он в наличии;

5. Таблица расчета времени нахождения в России согласно форме (см. Приложение к Информационному сообщению ФНС России от 26 февраля 2008 г.);

6.

Для обоснования времени, фактически проведенного на территории РФ, представляются справки с мест работы в РФ, табели учета рабочего времени, копии билетов, копии отметок в паспорте о времени пересечения государственной границы и т.д. Данные документы требуются для иностранных граждан или лиц без гражданства, которые прибыли в Россию с территории иностранных государств и с которыми у РФ есть действующие международные соглашения о безвизовом режиме.

Кроме непосредственной подачи заявления, вы можете отправить его с приложением всех необходимых документов почтовым по почте с уведомлением о доставке и описью приложений.

Ваше заявление будет рассмотрено в течение 30 календарных дней с момента поступления его в МИ ФНС России по ЦОД.

Что подтверждает налоговый статус физического лица

  1. Справка установленного образца;
  2. Форма, установленная законодательством иностранного государства, заверенная подписью уполномоченного лица и печатью налогового органа.

    Такая форма может выдаваться для подтверждения налогового статуса только в том случае, если ФНС России была уведомлена о наличии таких форм компетентными органами иностранного государства.

    Также информация о данных формах может быть размещена на официальном сайте компетентного органа государства, этого тоже будет достаточно для оформления соответствующей формы для представления в налоговый орган иностранного государства.

По общему правилу физическое лицо получает подтверждение своего налогового статуса в одном экземпляре.

Но если иностранное государство в соответствии со своим законодательством требует представления подтверждения в двух и более экземплярах, и компетентные органы данного государства уведомили ФНС России в установленном порядке о наличии такой особенности законодательства, подтверждение будет выдано лицу в требуемом количестве экземпляров.

Источник: http://www.PapaJurist.ru/taxes/kak-podtverdit-status-nalogovogo-rezidenta-rf/

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ: определяем свой статус

«Подтверждение статуса налогового резидента РФ» – новый сервис сайта ФНС России

Все предприниматели и организации, выплачивающие доходы физическим лицам, признаются налоговыми агентами. По завершении календарного года они должны передавать в налоговую инспекцию декларацию, заполненную в форме 2-НДФЛ.

Этот документ должен содержать информацию обо всех физических лицах, которые получили доход в отчетном периоде, а также размер и сроки выплат.

Графа 2,3 «Статус налогоплательщика» в 2-НДФЛ вызывает много вопросов: как определить статус иностранного сотрудника; какую налоговую ставку применять к той или иной группе иностранцев; как быть, если статус поменялся в течение отчетного периода и т.д. Давайте разбираться.

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ

Какие бывают статусы и коды

С 2016 года выделяют шесть статусов налогоплательщиков, каждому из которых присваивается код.

Таблица 1. Коды, присваиваемые в зависимости от статуса налогоплательщика

КодСтатус
Код 1Ставится в случае, если физическое лицо является резидентом страны.
Код 2Физлицо резидентом не является.
Код 3Специалист высокой квалификации, также резидентом не является.
Код 4Участник государственной программы по возвращению на родину соотечественников. Нерезидент России.
Код 5Беженец-нерезидент.
Код 6Гражданин другой страны, работающий на территории Российской Федерации на основании патента.

На заметку! От кода статуса сотрудника, зависит какой процент будет высчитан с его дохода.

Чтобы определить, какой код должен стоять в 2-НДФЛ и по какой ставке высчитывать налоги, следуйте данному алгоритму:

  1. Проверьте, если у иностранного сотрудника особый статус.
  2. Узнайте, является ли он резидентом или нет.
  3. Выясните, какой именно доход необходимо выплатить иностранцу.

Подробнее о каждом из налоговых статусов читайте далее.

Резидент

К этой категории относятся подавляющее большинство российских работников. Поэтому в разделе 2,3 декларации 2-НДФЛ бухгалтеры чаще всего ставят код №1.

Налоговый резидент — физлицо, которое живет в государстве не менее ста восьмидесяти трех суток в течение предыдущих двенадцати месяцев, идущих друг за другом. В эти 183 суток также входят даты приезда и выезда.

Кто является Налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Если физлицо проживало не в России, но за границей проходило лечение или получало образование, срок его отсутствия не будет засчитываться в 183 суток.

Для резидентов ставка подоходного налога составляет 13%

Нерезидент

Если иностранный сотрудник находится на территории страны меньше 183 суток, он считается нерезидентом. Статус «нерезидента РФ» имеет несколько особенностей:

  1. Платить налог и сдавать декларацию в фискальный орган нерезидент обязан, только если он получил доход от источника, который расположен на российской территории.
  2. Нерезидент не может получить налоговый вычет.
  3. Если в результате изменения статуса с нерезидента на резидента был излишне уплачен налог, вернуть деньги можно только в налоговой (не через работодателя) по окончании календарного года.

Статус резидента или нерезидента не зависит от гражданства. Резидентом может быть не только гражданин России, но и гражданин другого государства или лицо без гражданства. Нерезидентом может быть:

  • россиянин, проживающий за рубежом;
  • иностранец, приехавший менее полугода назад.

Документы, подтверждающие резидентство

Согласно законодательству, налоговый агент сам ведет учет данных о своих сотрудниках и самостоятельно определяет его статус. И исходя из этого рассчитывает сумму налога. Резидентство сотрудника может быть подтверждено следующими документами:

  • паспорт, в котором есть информация о дате пересечения российской границы;
  • виза, содержащая соответствующие потметки;
  • авиабилеты, железнодорожные билеты;
  • бумаги о регистрации иноземцев, временно живущих в РФ;
  • контракт с работодателем, гражданско-правовой контракт;
  • табель, в котором велся учет трудового времени.

Авиабилет может подтвердить ваше резиденство

Высококвалифицированные иностранные специалисты

Высококвалифицированным специалистом считается иностранец, имеющий в какой-то сфере деятельности выдающиеся навыки, знания, опыт. У такого сотрудника должен быть подписан трудовой контракт с компанией из России.

Оплата за труд ценного иностранного сотрудника должна быть не менее двух миллионов рублей в год. Но для преподавателей и научных сотрудников минимальная заработная плата может быть меньше — от одного миллиона рублей.

На заметку! Доход высококвалифицированного иностранного специалиста облагается налогом 13%, даже если он является нерезидентом РФ.

Оценивать уровень компетентности и квалификации должен наниматель. Доказательством высокого уровня знаний и опыта могут служить:

  • диплом;
  • сертификаты об образовании;
  • комментарии предыдущих работодателей о служащем;
  • награды;
  • информация из специализированных организаций.

Статус специалиста высокой квалификации присуждается иностранному служащему с момента выдачи разрешения на работу. В документе должна присутствовать соответствующая пометка.

Тринадцатипроцентную ставку для этой категории работников можно использовать, даже если трудовой контракт заключен на небольшой срок. Если договор составлен на срок менее 1 года, размер оплаты труда за период работы должен быть минимум два миллиона рублей.

По сокращенной ставке проходят только те доходы ценного специалиста, которые относятся к трудовым выплатам. Например, оклад, производственные премии, оплата за услуги.

Все доходы, которые выходят за рамки трудовых взаимоотношений, облагаются налогом 30%, даже если перечисление денег осуществляет тот же работодатель

На заметку! Если специалист покинул страну и выплаты должны быть сделаны за пределы Российской Федерации, то к доходу все равно применяется ставка 13%. При последних выплатах после увольнения иностранного сотрудника величина налога также остается неизменной.

Участники программы по возвращению соотечественников

Код 4 в разделе «Статус налогоплательщика» применяется, если сотрудник является участником программы по возвращению соотечественников из стран СНГ на родину, в Россию. Для этой категории иностранцев и их семей предусмотрены различные социальные льготы, в том числе сокращенный процент подоходного налога.

Правила расчета НДФЛ для переселенцев:

  1. Заработная плата, оплата услуг, премии и прочие заработки, полученные в результате рабочей деятельности облагаются налогом 13%. Процент не должен быть больше, даже если служащий — нерезидент страны. Применять льготу можно лишь после того, как иностранец предъявит документ, доказывающий факт участия в данной государственной программе. При приеме на работу бухгалтеру нужно оставить себе копию документа и регулярно проверять срок его действия. Свидетельство выдается переселенцу на три года.
  2. Размер ставки, применяемой к остальным нетрудовым доходам, зависит от того, стал ли переселенец резидентом. Если да, процент равен 13%; если нет — 30%. К категории нетрудовых заработков относятся подарки, мат.помощь, доход со сдачи имущества в аренду.
  3. Вычеты стандартной группы можно применять только, если переселенец уже стал резидентом.

На заметку! Участник программы имеет право трудоустроиться на территории Российской Федерации без разрешения на работу.

Беженец

С октября 2014 года все доходы, которые выплачиваются беженцам и получившим временное жилье в РФ, проходят по сокращенной ставке подоходного налога — 13%.

Код 5 в разделе «Статус налогоплательщика» ставится, только если сотрудник — нерезидент страны. Для нерезидентов тринадцатипроцентным налогом облагаются только доходы, которые были получены в результате трудовой деятельности. Все иные выплаты (подарки, мат.помощь) подлежат налогообложению по общему для всех нерезидентов проценту — 30%.

На заметку! Беженец не может рассчитывать на вычеты стандартной группы, до того как он получит статус российского налогового резидента.

Чтобы получить вычет на детей, беженец должен легализовать документы (свидетельство о рождении или усыновлении) на территории нашего государства. Сделать это можно в консульских отделениях республики, которая выдала документ.

Если страна, в которой был получено свидетельство, участница Гаагской конвенции, достаточно заверить документ апостилем

Иностранцы, работающие по патенту

Если сотрудник-иностранец является гражданином безвизовой страны, он должен оформить патент. Этот документ дает право работать на территории Российской Федерации. Трудовой патент необходим как для работы по найму, так и для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности, открытия фирмы.

Патент не нужно получать гражданам Казахстана, Кыргызстана, Армении и Белоруссии. Эти страны — не только безвизовые, но и входят в единый с Россией таможенный союз. По международному соглашению патенты и разрешения на работу для уроженцев этих четырех государств не нужны.

Гражданам остальных безвизовых стран — Узбекистана, Украины, Абхазии, Азербайджана — патент получать необходимо.

В патенте указана территория, на которой иностранец имеет право работать. Так, если документ был выдан в Подмосковье, иноземец не может трудится в Москве. И, наоборот, патент, выданный в Москве, не дает право работать за ее пределами.

На заметку! Работодатель должен предотвратить двойное налогообложение, так как есть вероятность высчитать НДФЛ два раза — во время начисления дохода работодателем и при оплате авансовых платежей по патенту. Наниматель обязан помочь иностранному сотруднику снизить налог. Для этого достаточно отразить эту информацию в справке 2-НДФЛ.

Также можно сделать возврат излишне уплаченного иностранцем подоходного налога. В этом сотруднику также может помочь работодатель. Сумма, которую планируется вернуть, не должна превышать размер авансового платежа за месяц. Также сумма к возврату зависит от размера дохода работника.

На заметку! Поскольку размеры ежемесячных авансовых платежей во всех регионах разные, то и суммы к возврату тоже будут разными.

Как сделать возврат налога

Возвращение налога иностранному сотруднику начинается с того, что работодатель отправляет в Федеральную налоговую службу заявление. Также в налоговую инспекцию должна быть предоставлена справка, заполненная в форме 3-НДФЛ. При себе нужно иметь копии чеков об оплате авансовых платежей. Направить документы необходимо в то отделение, в котором наниматель состоит на учете.

Ответ от Федеральной налоговой службы придет не позже 10 дней после сдачи документов

Работник сначала работал на основе разрешения, а потом уволился и в том же году был снова принят, но уже на основании патента

В этом случае работодатель обязан пересчитать налог. Это необходимо отразить в декларации 2-НДФЛ так:

  1. Сдавать надо только одну справку 2-НДФЛ.
  2. В строке «Статус налогоплательщика» нужно проставить код №6, как для работника, который работает по патенту.
  3. Налоговая ставка должна составлять 13%.

При работе на основе разрешения с сотрудника снимают налог 30%. При переходе на патент ставка меняется на 13%. НДФЛ должен быть пересчитан за весь текущий год, а излишне уплаченный налог должен быть возвращен иностранцу.

Не имеет значения в каком месяце пришло уведомление из фискального органа. Работодатель может уменьшить налог за весь год, в котором поступило разрешение. Так, если уведомление с налоговой пришло в апреле, а действие патента начинается с февраля, пересчитать НДФЛ можно за весь временной промежуток с февраля по апрель.

Что делать, если в прошедшем году не сделан возврат налога?

Часто возникает ситуация, когда в прошедшем году не был оформлен возврат чрезмерно уплаченных НДФЛ для служащего, оформленного по патенту. В этом случае вернуть налог уже не получиться. В законодательстве не предусмотрена возможность возвращения НДФЛ иностранцем в прошедшем году.

Срок действия патента затрагивает два периода (года)

Многие заполняющие декларацию не знают как возвращать деньги, если срок действия патента приходится на два периода. Возврат налога возможен только после получения из фискальной инспекции «разрешительного» уведомления.

Производить возврат можно только в том году, в котором пришло это уведомление. Например, патент затрагивает и 2017, и 2018 год.

Если уведомление поступило в 2018 году, то возвращать можно только налог, который был излишне уплачен в 2018 году.

Пример.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/status-nalogoplatelshhika-v-2-ndfl.html

Как подтвердить статус налогового резидента РФ?

«Подтверждение статуса налогового резидента РФ» – новый сервис сайта ФНС России

Налоговый резидент РФ – важная фигура в процессе налогообложения. Это тот субъект, который платит налоги в пользу России. Налоговым резидентом может быть, как физическое лицо, так и юридическое.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ является обязательной процедурой и позволяет избежать двойного налогообложения.

Это актуально, если фирма (предприниматель) сотрудничает с иностранными партнерами или получает дивиденды от зарубежной деятельности.

1

Зачем необходимо составлять заявление?

Процедура подтверждения статуса налогового резидента начинается с составления заявления. После его рассмотрения и подачи выдается важный документ – справка о резидентстве. Подать заявление и получить согласие можно в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы (МИ ФНС).

В заявлении обязательно должна быть раскрыта полная информация о субъекте проверки:

  1. Полное наименование юридического (ИНН, адрес, КПП, ОГРН) и физического лица (фамилия, имя и отчество, полный адрес, ИНН).
  2. Нужно указать год, за который необходимо подтвердить статус.
  3. Указать государство, в налоговые органы которого будет сдан документ.
  4. Сделать описание документов, которое прилагаются в качестве доказательства к заявлению.
  5. Поставить подпись заявителя. Если это юридическое лицо, то подписывать заявление может руководитель или уполномоченное лицо. Участие последнего нужно доказать доверенностью или документом, который подтвердит полномочия доверительного лица. Физическое лицо ставит подпись собственноручно.

Фирмы и компании составляют такой документ на своем фирменном бланке. Зачастую в “шапке” уже есть координаты организации, но их все равно нужно продублировать. Физические лица могут писать заявление на простой бумаге в произвольной форме.

Нет четко установленной формы заявления.  Но есть определенная структура, которой следует придерживаться, чтобы получить одобрение.

К заявлению должны быть приложены такие документы:

  • договор (контракт);
  • решение о выплате дивидендов;
  • для юридического лица – копию уставных документов;
  • для физических лиц – копию паспорта и кода;
  • документация, которая может подтвердить поступление пенсионных выплат из-за границы;
  • физические лица предоставляют расчет времени, сколько они находились на территории России.

После того, как заявление будет оставлено, его можно лично предоставить в отделение ФНС или отправить по почте заказным письмом с уведомлением.

2

Алгоритм подтверждения статуса налогового резидента РФ

После подачи заявления его рассматривают в течение 30 календарных дней. В том случае, если нужно подтвердить статус резидента физического лица за текущий год, то статус может быть подтвержден не раньше, чем пройдет 183 дня с момента прибытия его в Россию.

Без осложнений можно получить подтверждение за три прошлых года. Если термин увеличивается, то могут понадобиться дополнительные документы: выписки с банковского счета, налоговые декларации и т.д.

Когда представителями ФНС РФ будет рассмотрено заявление и проанализированы данные, выдается справка о статусе резидента.

Подтверждение выдается в одном экземпляре, но при предварительном обращении можно получить несколько экземпляров. Это произойдет в том случае, если резидент обоснует такую необходимость.

3

Как составить заявление для подтверждения статуса резидента РФ?

Хоть заявление может быть написано в произвольной форме, лучше придерживаться определенной структуры. Тогда оно точно будет принято и одобрено. В ином случае документ отправят на доработку.

  • Заявление начинается с “шапки”. В ней необходимо указать кому оно предоставляется – в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы. Также необходимо указать от кого заявление – название фирмы или фамилию, имя и отчество физического лица.
  • Дальше идет основной текст, где необходимо указать, что субъект просит предоставить ему справку о подтверждении статуса резидента РФ согласно законодательству. Указать период и куда будет предоставлен полученный документ.
  • Обязательно нужно сделать пометку “Приложения”, где поочередно описать те копии документов, которые будут прилагаться к заявлению.
  • В конце следует указать должность, фамилию и инициалы резидента и поставить подпись.

Подтверждение статуса резидента РФ – важный процесс, который позволит избежать двойного налогообложения и обезопасить лицо, которое имеет контакты с зарубежным бизнесом.

Источник: https://sovetclub.ru/kak-podtverdit-status-nalogovogo-rezidenta-rf

Как подтвердить статус налогового резидента России в 2018 году

«Подтверждение статуса налогового резидента РФ» – новый сервис сайта ФНС России

Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ официально была утверждена процедура подтверждения статуса налогового резидента РФ, форма и формат заявления на получение данного статуса, а также способы его представления в налоговые органы. Также был установлен срок оказания ФНС данной услуги – 40 дней.

Начиная с июля 2017 года, в обязанности ФНС стало входить подтверждение статуса резидента РФ по заявлению налогоплательщика, однако порядок данной процедуры подробно прописан не был. Руководствоваться приходилось старым информационным сообщением ФНС, подготовленным еще до внесения изменений в п. 1 ст. 32 НК РФ.

Рассмотрим подробно, кто признается налоговым резидентом и что изменилось в порядке подтверждения данного статуса в 2017 году.

Налоговый резидент – кто это?

Налоговым резидентом РФ является физическое лицо, пребывающее на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих друг за другом календарных месяцев.

Примечание: данный срок не прерывается при нахождении заграницей в течение менее 6 месяцев для лечения и обучения, а также при выполнении работ или оказании услуг на морских месторождениях углеводородного сырья.

Для чего нужно подтверждать статус резидента РФ

Подтверждение данного статуса может понадобиться как физическому лицу, так и организации в следующих случаях:

  • Если российская компания оказывает услуги или реализует товар иностранному контрагенту.

    В данном случае иностранная организация во избежание двойного налогообложения вправе запросить подтверждение статуса резидента (уведомление) от своего контрагента – российской компании.

  • Если ИП или гражданин оказывают услуг иностранному партнеру.

    Так же, как и в первом случае, во избежание двойного налогообложения иностранный партнер вправе затребовать у лица, оказывающего ему услуги, документ, подтверждающий статус резидента РФ.

  • Если организация или гражданин получают доход от участия в деятельности иностранной компании (дивиденды).
  • Когда предоставление указанного уведомления требует иностранный налоговый орган.

Рассмотрим вкратце, как изменился порядок получения данного статуса в 2017 году.

Сравнительная таблица изменений, произошедших в порядке подтверждения статуса резидента РФ

Таблица № 1. Порядок получения подтверждения статуса резидента РФ до и после издания приказа ФНС 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@.

Основания для сравнения

До декабря 2017 года

С декабря 2017 года

Документ, регламентирующий порядок проведения процедуры

Информационное сообщение ФНС

Приказ ФНС от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@.

Орган, выдающий необходимый документ

Межрайонная инспекция ФНС России по ЦОД

ФНС РФ или уполномоченный им территориальный налоговый орган

Срок выдачи уведомления

30 дней

40 дней

Заявление на выдачу документа, подтверждающего статус резидента

Официально формы указанного документа не существовало.

Организации, ИП и граждане должны были предоставить заявление, составленное в произвольной форме с указанием обязательных реквизитов

Форма документа приложена к Приказу (номер по КНД 1111048)

Уведомление, выдаваемое налоговой

Форма уведомления установлена не была. Заинтересованному лицу выдавалась справка установленного образца

Форма документа приложена к Приказу (номер по КНД 1120008)

Способы сдачи документов в налоговую

  • Лично.
  • По почте.
  • Через интернет

Срок, на который выдается уведомление

Уведомление может быть выдано не только за текущий календарный год, но и за предыдущие периоды в случае представления всех необходимых документов

За один календарный год

Рассмотрим более подробно новый порядок получения указанного уведомления из налоговой.

Документ, регламентирующий порядок проведения процедуры

Начиная с 9 декабря 2017 года, получение уведомления из налоговой о наличии статуса резидента РФ осуществляется в соответствии с Приказом ФНС от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@.

Указанным документом более детально описан порядок подачи заявления и выдачи уведомления налоговым органом. Также в приложениях к приказу приведена форма документа, представляемого в налоговый орган для получения уведомления, и сама форма уведомления, выдаваемого налоговым органом.

Орган, выдающий уведомление

С декабря 2017 года подтверждение статуса резидента и выдача соответствующего уведомления осуществляется непосредственно ФНС или ее уполномоченным территориальным органом.

Заявление, представляемое для подтверждения статуса резидента

До декабря 2017 года формы заявления, представляемого организацией, ИП или гражданином в налоговый орган, не существовало вовсе, оно составлялось в произвольной форме с указанием необходимых документов, поименованных в вышеуказанном информационном сообщении ФНС.

Начиная с 9 декабря, заявление представляется по утвержденной ФНС РФ форме (номер КНД 1111048), с указанием следующих обязательных сведений:

  • Наименования юридического лица (ФИО ИП или гражданина).
  • Года, за который заявитель хочет получить уведомление.
  • Причину выдачи уведомления (для применения двустороннего международного договора или для других целей).
  • Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица, если у него нет ИНН.
  • Сведения о времени пребывания ИП или гражданина на территории РФ.
  • Основания для признания организации налоговым резидентом РФ.

Какие разделы заявления заполняют ИП и обычные граждане

  • Титульный лист с указанием полных ФИО и ИНН, года, за который выдается уведомление, и способа его получения.

    Если ИНН у гражданина нет, он дополнительно заполняет раздел 1 страницы 002, где указывает сведения о документе, удостоверяющем личность (паспорте, свидетельстве о рождении, военном билете и т. д.)

  • Сведения о времени пребывания ИП или гражданина на территории России (раздел 2 страницы 002).

Какие разделы заполняет организация

  • Титульный лист с указанием наименования организации, ИНН/КПП, года, за который выдается уведомление, и способа получения уведомления из налоговой.
  • Основания для признания организации налоговым резидентом РФ (раздел 3 страницы 002).

Форма документа на подтверждение статуса налогового резидента РФ (скачать образец заявления в формате .xls).

Документы, прикладываемые к заявлению

К заявлению организация, ИП или гражданин вправе приложить следующие документы:

  • Копию договора (контракта), подтверждающего получение дохода или право на его получение в иностранном государстве.
  • Документы, подтверждающие право владения имуществом.
  • Решение собрания участников о выплате дивидендов или иные документы, подтверждающие выплату дивидендов.
  • Копии платежных поручений (кассовых чеков).
  • Бухгалтерские справки.
  • Иная первичная документация.

Примечание: к заявлению, предоставляемому ИП или гражданином, могут быть приложены копии документов, подтверждающих пребывание данного лица на территории России в том периоде, за который необходимо получить уведомление.

Важно: если документы, прилагаемые к заявлению, составлены на иностранном языке, их необходимо перевести на русский язык и заверить в нотариальном порядке.

Способы сдачи документов в налоговую

Заявление с пакетом необходимых документов может быть направлено в налоговый орган:

  • Лично.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • По интернету через официальный сайт ФНС РФ.

Таким же способом организация, ИП или гражданин может получить уведомление из налоговой о подтверждении статуса резидента РФ.

Срок выдачи подтверждающего документа

Срок выдачи уведомления составляет 40 дней с даты получения налоговым органом необходимых документов.

Срок, на который выдается подтверждение

Уведомление о подтверждении статуса резидента РФ выдается на один календарный год, отдельно по каждому источнику доходов или объекту имущества.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/status-nalogovogo-rezidenta/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.