+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Отмена РСВ-1 и 4-ФСС с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру

Содержание

Куда сдавать РСВ-1: сроки, штрафы, изменения

Отмена РСВ-1 и 4-ФСС с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру

Законодательство в нашей стране меняется, ужесточаются меры, увеличиваются штрафы нерадивым страхователям. Работодатели сталкиваются с вопросами, куда сдавать тот или иной документ. Так же задаются вопросом, куда сдавать РСВ-1.

Это документ был установлен законодательно в ПФР, но с 2017 года вся отчетность по работникам переходит под ведомство налоговиков. Однако страхователи должны сдать еще одну отчётность, относящуюся к 2016 году. Это расчет РСВ-1 за 4 квартал.

Новшества в 2017 году

Новшества, с которыми столкнутся работодатели-налогоплательщики, касаются, в первую очередь, перехода контроля от таких структур, как ПФР и Соц. страх, к налоговикам.

На основании ФЗ №212 от 2009 года ПФР и ФСС были уполномочены принимать взносы и отчёты от работодателей. Но с 31 декабря 2016 года это положение утрачивает силу, поэтому сверками и контролем за страхователями будут заниматься налоговые органы.

Возникает вопрос, куда же сдавать последний отчет по расчету РСВ-1, кто будет сверять данные и принимать оплату, на какие счета перечислять страховые взносы?

Смена контролирующего органа

Так как расчёт РСВ-1 в 2016 году был под контролем ПФР, то и последний отчет за 4 квартал, закрывающий год, необходимо будет сдать именно туда. Это регламентировано ФЗ ст.23,24.

Страховые взносы также уплачиваются по прежним реквизитам в ПФР и Мед. Страх. Если сдавать документы РСВ-1 в налоговую инспекцию за последний квартал 2016, то инспекторы его не примут, так как полномочий на прием и проверку этого отчета у них нет.

Для самих налоговиков единая отчетность по всем страховым взносам упрощает контроль за своевременностью уплаты. Все взносы, включая взносы соц. страха, уплата которых производилась по больничным листам, декретникам в соц. страхование, и то переходит в НИ.

Когда сдавать РСВ-1

Сроки сдачи документации были утверждены еще в 2015 году и с тех пор не менялись. Все организации или коммерсанты, имеющие хотя бы одного сотрудника, уже становятся страхователями. Раз есть сотрудник, значит, работодатель обязан начислять и уплачивать за него взносы, а также предоставлять различные отчетные документы.

Например, в расчёте РСВ-1 указываются как персональные (индивидуальные) данные сотрудника, так и данные работодателя. Вносятся также сведения, сколько было начислено заработной платы, это может быть как премия, выданная сотруднику за хорошую работу, так и иное вознаграждение. Кроме этого, указывается в расчете и суммы взносов, которые были выплачены в ПФР и на страхование медицинское.

Что касается сроков сдачи документа, то они отличаются в зависимости от количества сотрудников в данной организации.

Если в штатном расписании компании числится от 1 до 24 человек, то сдавать отчет нужно не позднее 15-го числа каждого отчетного квартала.

Те работодатели, которые в штате имеют от 25 человек, сдают отчёт не позднее 20-го числа ежеквартально. Срок сдачи документа за 4 квартал 2016 года не меняется, и сдавать его придется:

На бумагеЭлектронный носитель
 15 февраля 2017 г. 20 февраля 2017 г.

Предоставлять работодатели этот отчет будут непосредственно в Пенсионный Фонд Российской Федерации по месту регистрации коммерсанта или организации.

Штрафы за несвоевременную сдачу документа начинаются от 1000 рублей, но не могут быть более 30% от суммы взносов. Поэтому если организация большая (с большим штатным расписанием), то и штраф будет большой. Штрафы также накладываются за некорректные данные в отчетности, за неверно предоставленный формат отчётности.

Важно запомнить, что последний отчет по расчёту РСВ-1 за квартал 2016 года нужно предоставлять в местное отделение ПФР.

Следующие отчеты попадают под юрисдикцию налоговиков. Будет не только изменена контролирующая структура, но и сроки предоставления документов за 2017 год.

Создавая законодательно (ФНС №ММВ-7-11/551@) единый расчет по страховым взносам, который объединяет в себя сразу 4 отчетных документа (это отчеты РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2, РВ-3), налоговики таким образом ужесточают контроль за страхователями. В данных отчетах нужно будет вносить сводные данные по всем уплаченным страховым взносам.

Будут указываться суммы как по всей компании в целом, так и по каждому сотруднику в отдельности. Будет производиться расшифровка данных, выплаченных из Федерального фонда.

Единый расчет будет приниматься ежеквартально 30-го числа. Впервые отчет нужно будет сдать не позднее второго мая 2017 года (30 апреля выпадает на воскресенье).

Нужно запомнить! Последний отчет (годовой) расчета РСВ-1 сдается 15 февраля или 20 февраля (зависит от формы предоставления) в Пенсионный Фонд, а следующая отчетность за 2017 год будет предоставляться в налоговую инспекцию по месту регистрации работодателя.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/kuda-nuzhno-budet-sdavat-rsv-1.html

Отмена подачи форм РСВ-1 и 4-ФСС с 2018 года

Отмена РСВ-1 и 4-ФСС с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру

Справка РСВ-1 подается предпринимателями в органы Пенсионного фонда и в фонд Обязательного медицинского страхования. Данный документ содержит информацию, которая обязательна к передаче в эти фонды.

Что касается формы 4-ФСС, то этот документ подается в Фонд социального страхования Российской Федерации. При этом отчетность следует составлять за каждый квартал работы предприятия.

При помощи этого документа работодатель отчитывается перед ФСС о том, какие страховые взносы были внесены в соцстрах. Так, наиболее важными являются выплаты, которые связаны с материнством, различными травмами и временной нетрудоспособностью.

Однако с 2018 года предоставлять эти документы не нужно. Отмена РСВ-1 и 4-ФСС связана с тем, что произошли изменения в начислениях страховых взносов. В большей степени теперь этим будет заниматься Федеральная налоговая служба. Исходя из этого пришлось заменить одни бланки другими.

Для того, чтобы правильно оформить все необходимые к подаче документы, следует ознакомиться с измененными формами, алгоритмом внесения данных и нормами, которыми стоит руководствоваться при ведении старой и новой форм документов.

Расчет по начисленным-уплаченным страховым взносам

РСВ расшифровывается как “расчет по начисленным-уплаченным страховым взносам”.

В документ по данной форме входят такие сведения:

СЧПСтраховая доля пенсии работника.
ПЧПЧасть, которая отходит в накопление пенсии.
ФФОМССуммы, обязательные к перечислению в фонд по медицинскому страхованию.
ТФОМСВзносы в территориальные отделения фонда обязательного медицинского страхования.

Расчетный период по форме РСВ-1 должен составлять 12 месяцев. А вот отчетные периоды разбиваются на 12, 9, 6 и 3 месяцев. Стоит отметить, что документацию следует передавать в соответствующие органы каждый квартал. Таким образом сведения в отчетах будут нарастать с каждым итоговым числом в течение всего года.

Подавать документ обязаны:

  • индивидуальные предприниматели, работающие с наемными сотрудниками;
  • физические лица, которые заключали договора трудового характера с другими физическими лицами;
  • организации, при этом не имеет значения форма собственности такого образования.

Существуют и пониженные тарифы — для ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения, для благотворительных, аптечных сфер деятельности, а также для ИП, которые используют патент. Для таких компаний предусмотрена пониженная ставка до 2018 года.

Подается документация как в бумажном, так и в электронном виде. За просрочку передачи документов в соответствующие органы контроля, начисляется штраф.

При уплаченных взносах штраф составит 1 тысячу рублей. если же взносы не были внесены, то штраф рассчитывается исходя из суммы отчислений. Берется сумма за три месяца и от нее отнимается 5 процентов. Штраф не может превышать 30%. Но и минимальный порог данного взыскания — тысяча рублей.

Скачать образец формы РСВ-1 ПФР

С 2018 года работает обязательное внесение в форму сведений о персонифицированном учете. Если этих данных нет в отчетной документации, то на предприятие наложат штраф. Он составит 5% от тех взносов, которые были насчитаны в течение трех месяцев.

Здесь стоит учитывать тот момент, что минимального и максимального штрафа нет. Поэтому сумма штрафа за такое нарушение может быть весьма внушительной.

Должностные лица также подвергаются наложению взысканий. Для них предусмотрено от 300 до 500 рублей.

Бланк формы РСВ-1

Форма 4 в Фонд социального страхования

Данную бумагу с 2018 года оформляют по образцу нового формата. Форма бланка также предоставляется поквартально. Составлять данный вид отчетности должны все, кто является плательщиком страховых взносов. Сюда входят те предприниматели, которые выплачивают заработную плату работникам. При этом не имеет значения, организация это или индивидуальный предприниматель.

Те граждане, которые не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей, но имеют наемных работников также подают данный документ в ФСС. Примером могут служить семьи, которые нанимают к себе на работу няню, повара, домашнюю работницу, водителя.

Расчет 4-ФСС необходим и тем, кто занимается частной практикой — адвокатам и нотариусам.

Обязательной данная форма расчета является для всех структур. Она не зависит от формы собственности, ведения налогообложения.

Если форма подается в контролирующие органы в бумажном виде, то осуществить данную передачу необходимо до 20 числа месяца. Его рассчитывают по принципу того, который находится после квартала, по которому составлена документация.

В ситуации с заполнением и передачей документации через интернет, дата смещается до 25 числа. При этом обязательной будет электронная форма для тех, кто содержит более 25 работников.

В состав формы 4-ФСС входят титульный лист и 14 таблиц. Среди этих листов есть обязательные таблицы и дополнительные.

Данные, которые вносят все страхователи:

  • расчет страховых сборов, которые касаются сотрудников с временной нетрудоспособностью или связанных с материнством;
  • базовые расчеты по начисленным взносам;
  • база, по которой осуществляются начисления;
  • расчетные данные по травматизму;
  • данные, которые касаются оценки условий работы сотрудников и об их медицинском осмотре.

Дополнительными считаются те таблицы, которые заполняются только в случае наличия соответствующих данных:

  • расходы, которые связаны со страхованием по больничным листам;
  • данные о наличии иностранных работников;
  • расчет по пониженному тарифу исходя из соответствия условий такому праву;
  • расшифровка выплат, которые осуществлены за счет ФСС;
  • расходы, связанные со страхованием по травматизму сотрудников;
  • количество работников, которые пострадали — во всех страховых случаях.

В связи с большим объемом данных, которые необходимо передавать в ФСС, этот документ будет объемным. Поэтому и заполнять его следует внимательно, чтобы избежать проблем с контролирующими органами.

Причина изменений

В связи с изменениями в администрировании страховых сборов с предпринимателей и физических лиц, и потребовалась отмена РСВ-1 и 4-ФСС. Однако это же заставило создать новые документы. Так, теперь предприятия обязаны передавать отчет по расчету страховых взносов в Федеральную налоговую службу РФ. Ведь теперь именно эта служба будет контролирующим органом.

Изменения, которые повлияли на такое переформатирование касаются и Налогового кодекса Российской Федерации.

Ведь в нем появилась поправка, которая говорит о том, что страховые взносы и их нормы перешли в ведение данной государственной структуры.

При этом сами формулировки также претерпели некоторых изменений — в них были добавлены положения, которые приравняли их с другими статьями данного законодательного акта.

https://www.youtube.com/watch?v=i6aDupQswBo

Стоит отметить, что службы, которые отвечают за пенсионные и социальные взносы по страховкам, были менее придирчивыми к подаваемой отчетности. В связи с изменениями предпринимателей ждут более жесткие меры проверок. Поэтому уклониться от уплаты взносов или внести более низкие показатели не получится. Это еще одна причина передачи власти над подобной отчетностью в налоговую службу.

Новый Закон о страховых взносах

Согласно законодательству, новая схема подачи документации начинает свою работу с 1 января 2018 года. В данный период Федеральная налоговая служба получила все полномочия по контролю за начислением и уплатой страховых взносов.

Что же касается законодательных актов, то основные изменения коснулись четырех документов. Главным из них будет Налоговый кодекс Российской Федерации. В данном документе с начала 2018 года будет присутствовать глава 34 под названием “Уплата страховых взносов”. Ее введение обусловлено принятием Федерального закона №243 -ФЗ от 3 июля 2018 года.

Далее можно отметить три законодательных акта, которые получили поправки или же совсем были отменены:

Федеральный закон №212-ФЗОтвечает за распределение сборов в различные структуры. Данный документ в связи с нововведениями больше не работает и не имеет юридической силы. Однако стоит учитывать тот факт, что все положения данного Федерального закона перенесут в Налоговый кодекс. При этом какие—либо существенные инновации в них вносить не будут.
Федеральный закон№27-ФЗ от 1 апреля 1996 годаУтверждает необходимость персонификации всех сборов, касаемых работников. Этот законодательный акт коснутся только поправки.
Федеральный закон №125-ФЗКасается страховки, которая должна покрывать травмы и болезни, связанные с профессией. Также имеет некоторые исправления и изменения.

Все обязательные пункты, которые находились в основном законе, который регулировал страховые взносы будут сохранены в НК РФ. А вот письма Минздравсоцразвития и Минтруда налоговики использовать не будут. Теперь все обязанности по предоставлению рекомендаций и разъяснений по поводу страховых взносов ложатся на Министерство финансов.

Бланк формы 4-ФСС

Суть отмены РСВ-1 и 4-ФСС

На замену формам 4-ФСС и РСВ-1 все плательщики страховых взносов будут заполнять другой бланк отчетности. Однако данный документ еще не утвержден на законодательном уровне.

Предварительно, управленцы хотят создать документ стандартизированной формы. Благодаря этому не будет путаница с бумагами. Но данные в новом бланке все равно следует вносить отдельно по разным взносам. В какой-то мере такой формат схож с тем, который применялся для подачи отчетов по Единому социальному налогу. Такая форма действовала в России с 2001 по 2009 года.

Стоит понимать, что отказ от заполнения формы для ФСС и ПФР не означает отмены формирования отчетности и передачи ее в эти органы контроля. Дело в том, что несмотря на то, что страховые взносы передали в ведение ФНС, соцстрах и пенсионный фонд все еще занимаются рядом вопросов.

Так, ФСС занимается сборами, которые связаны с несчастными случаями. По таким страховым случаям отчетность остается и подлежит ежеквартальному анализу. А каждый год компания должна будет отчитываться о том, что имеет право на определенный тариф по взносу.

Что же касается ПФР, то здесь остались отчеты по персонифицированным данным о доходах и подлежащих уплате взносов. Ежемесячно необходимо будет передавать сведения о работниках предприятия.

Исходя из этого можно сделать вывод, что отчетности, которая связана со страховыми сборами, в связи с нововведениями меньше не будет.

Какие еще нововведения

Отмена двух бланков и перевод отчетности по другим документам в ФНС — это только одно изменение. Кроме него следует учитывать и тот факт, что сроки подачи документации также были изменены.

В случае с едиными отчетами в пенсионный фонд, соцстрах и по медицинскому страхованию, их следует подавать каждый квартал. Срок подачи — не позднее, чем 30 числа того месяца, который следует за отчетным периодом.

В пенсионный фонд необходимо будет предоставлять данные о персонификации сотрудников. Законодательство обязывает подавать такие сведения раз в год. Крайний срок подачи — 1 марта следующего за отчетным года.

Также обязательным остается подача информации о работающих сотрудниках. Он является ежемесячным — это форма СЗВ-М. В связи с изменениями, срок подачи данной отчетности перенесен на 5 дней в большую сторону. Так что заполнить и передать эту документацию в контролирующие органы следует до 15 числа, следующего за отчетным, месяца.

Расчеты в налоговую и в соцстрах

Приказ налоговой инспекции Российской Федерации от 10 октября 2018 года № ММВ-7-11/551 утвердил порядок заполнения отчетов для ИФНС и электронную форму данного документа.

При заполнении документа для налоговой службы следует учитывать, что обязательными будут такие разделы:

  • титульный лист;
  • раздел с данными о взносах, которые необходимо уплатить в бюджет;
  • подраздел, который касается пенсионных взносов;
  • еще один подраздел в 1 пункте следует заполнить информацией с цифрами по сборам обязательной медицинской страховки;
  • далее вносят сведения по сборам, которые касаются социального страхования по временной нетрудоспособности, беременности и уходу за ребенком;
  • в последнем разделе указывают персонифицированную информацию по застрахованным сотрудникам.

В отчете следует указывать суммы в рублях, с учетом копеек. Все незаполненные поля нужно заполнить прочерками.

Заполнить бумагу и отправить в контролирующий орган следует до 15 февраля в бумажном варианте. Файл с отчетом следует отправить в ФНС не позднее, чем 22 февраля.

В службы по социальному страхованию документацию следует подавать, используя обновленный и укороченный бланк. Полные правила его заполнения утверждены в приказе Фонда №381 от 26 сентября 2018 года.

Порядок заполнения формы 4-ФСС

Форма 4-ФСС имеет старую структуру. Однако из нее убрали взносы, которые касаются материнства и больничных листов. Эти данные теперь указываются в отчете для налоговой службы. В документе для ФСС остались сборы по травмированию и страховым обеспечением

Кроме того, у данного документа осталась прежнее название — 4-ФСС. Для расчетов, которые касаются 206 года следует применять старые бланки. Поэтому сроком их подачи будут в бумажном виде — до 20 января следующего года. Что же касается отправки посредством интернета, то крайний срок — 25 января.

Сказать, что формы отчетности для фондов по пенсионному и социальному страхованию были отменены полностью нельзя. Они также существуют, но ряд отчетов по платежам был передан на курирование в налоговую службу. Поэтому теперь от предпринимателя требуется больше внимания при заполнении документации.

Ведь в случае с налоговой инспекцией все ошибки и просчеты могут повлиять на работу предприятия негативным образом. Поскольку налоговая служба будет жестче контролировать подаваемые для обработки документы.

Источник: http://buhuchetpro.ru/otmena-rsv-1-i-4-fss/

Страховые взносы в 2017 году: изменения, отчетность

Отмена РСВ-1 и 4-ФСС с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру

Страховые взносы с 2017 года компании будут уплачивать в ФНС. Изменений действительно много: утвердили новую отчетность, КБК, сроки сдачи отчетности и другие изменения, которые полностью меняют работу бухгалтера. Посмотрите изменения и свежие новости про страховые взносы.

Кто платит страховые взносы в 2017 году

Здесь изменения по страховым взносам не вносились. В 2017 году плательщикамиостались те же компании, которые сейчас платят страховые взносы. Цель реформы – упростить администрирование и повысить собираемость сбора.

С 2017 года проверками взносов будут заниматься налоговики, а не фонды. В ближайших номерах “Российского налогового курьера” мы опубликуем большой материал о том, как бухгалтеру подготовиться к переходу на новую систему, и составим подробный список дел. Оформите подписку на журнал и не пропустите наши советы. Условия подписки посмотрите здесь>>>

Все изменения для главбуха в новом удобном сервисе.

Отчетность по страховым взносам с 2017 года: свежие новости

Отчетность так и останется квартальной, пока ее не стали делать ежемесячной. Сразу скажем, что отчетность по страховым взносам сильно меняется. Свежие новости такие – всего будет четыре отчета.

 Одно из главных изменений – отчитаться по страховым взносам нужно будет не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Причем исчезнет разделение сроков в зависимости от формы подачи отчета: и бумажный, и электронный отчет вы будете сдавать в единый день.

Сдавать отчеты на бумаге разрешат только компаниям с численностью менее 25 человек. Если последний день подачи отчета будет выпадать на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. Какую отчетность мы сдаем в 2017 году, посмотрите в календаре бухгалтера. А теперь подробнее про все отчеты:

Первый отчет – в ИФНС

Компании в 2017 году отчитываются в инспекцию по взносам на ОПС и социальное страхование по болезни по новому расчету по страховым взносам.

Второй отчет – в ФСС

Форму 4-ФСС отменили не полностью. Первый раздел формы “переехал” в новый расчет, который вы сдаете в инспекцию. А второй раздел остался – его и нужно сдавать в ФСС. Для этого фонд утвердил новую форму 4-ФСС с 2017 года.

Третий и четвертый отчеты – в ПФР

Один отчет в ПФР остался преждним. Это форма СЗВ-М. Изменения внесли только в сроки сдачи – в 2017 году сдаем отчет до 15-го числа каждого месяца. Напомним, что в 2016 году бухгалтеры сдают форму СЗВ-М до 10-го числа. Отдельный отчет компании будут сдавать по страховому стажу, правда только раз в год до 1 марта.

А теперь неприятное изменение по страховым взносам – увеличили штраф за нарушение способа передачи данных в ПФР. Другими словами, если компания сдает бумажный отчет вместо электронного, с 2017 года фонд выпишет штраф в 1000 руб. Раньше сумма штрафа была 200 руб.

Уточненный расчет 

Уточненные расчеты по страховым взносам за периоды до 2017 года будут принимать по старым правилам. Если компания хочет уточнить взносы за 2016 год и более ранние периоды, она должна отправить РСВ-1 и 4-ФСС в фонды.

Об этом сообщают ФНС, ПФР и ФСС в совместном письме от 26 января 2017 г. № БС-4-11/1304@, № НП-30-26/947, № 02-11-10/06-308-П. Поэтому сдавать уточненки по РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2, РВ-3 и 4а-ФСС за старые периоды после 1 января 2017 года нужно в фонды, а в не ИФНС.

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году и ставки: какие изменения?

Платить взносы бухгалтеры будут в старые привычные сроки. Срок уплаты страховых взносов не меняется. Как и сейчас делать все платежи будем до 15 числа каждого месяца.

Сумма взносов, которую нужно заплатить, будет исчисляться в рублях и копейках – нормы округления как по налогам в этой части действовать не будут. Бухгалтер по итогам каждого месяца исчислает взносы исходя из базы с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца (за вычетом ранее уплаченных за текущий год взносов и выплаченных подлежащих зачету пособий).

Ставки страховых взносов не меняются, в том числе по дополнительным тарифам  по “вредным” работам. Взносы по ставке 10% в ПФ сверх предельной базы будет уплачиваться только до конца 2018 года. 

Как изменения по НДФЛ и взносам повлияют на работу бухгалтеров

С 1 января 2017 года больше всего изменений произошло по страховым взносам и НДФЛ. Мы собрали в таблицу все самые значимые изменения по зарплатным налогам и взносам. Чтобы прочитать статью из электронного журнала «Как изменения по НДФЛ и взносам повлияют на работу бухгалтеров», подтвердите демо-доступ к журналу или оплатите подписку.

Новые КБК и платежное поручение по страховым взносам

Минфин утвердил новые КБК приказом от 17.12.16 № 230н, применяйте их с 1 января 2017 года. С этого же дня старые коды по страховым взносам больше не применяются, даже для платежей за декабрь 2016 года. Платежное поручение по страховым взносам компании будут оформлять по тем же правилам, что и платежки на стандартные налоги. 

Вам понадобится:  платежное поручение по страховым взносам и КБК 

Налоговые проверки и взыскание задолженности

Провести камеральную проверку старых периодов по страховым взносам налоговики смогут только по уточненным расчетам, которые компания подаст с 1 января. Все первичные расчеты, которые компания сдаст после этой даты, тоже будет проверяться налоговиками.

Выездные налоговые проверки страхователей по расчетам за периоды до 2017 года будут проводить налоговики совместно с фондами. Глубина проверки – 3 года.

На официальном сайте ФСС разместил такую информацию:

Источник: https://www.RNK.ru/article/214666-qqq-16-m02-strahovye-vznosy-v-2017-godu-podrobnaya-instruktsiya-izmeneniya-otchetnost

Что изменилось в отчетности с 1 января 2017 года

Отмена РСВ-1 и 4-ФСС с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру

С этого года права администрирования страховых взносов перешли от внебюджетных фондов к налоговой инспекции. Изменения коснулись практически всех отчетных форм по начислению и выплате заработной платы сотрудникам. Некоторые формы еще не обновили, другие утратили актуальность. Разберемся, что изменилось с 1 квартала 2017 и как отчитаться правильно.

Ключевые изменения

Больше не нужно подавать следующие формы отчетов:

  • 4-ФСС (в части расчетов обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
  • РСВ-1;
  • РСВ-2.

Эти формы заменят сокращенный вариант 4-ФСС (с разделом о начислении взносов на травматизм) и расчет по страховым взносам в ФНС. Первый срок сдачи нового налогового отчета — не позднее 30 апреля. С учетом выходных и праздников, сдавать можно до 2 мая.

Недавно введенная форма СЗВ-М теперь сдается до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Законодатель перенес срок подачи сведений с 10 на 15 число.

Все отчеты за 4 квартал 2016 необходимо было сдать в Пенсионный фонд и ФСС по формам, действовавшим до 31 декабря 2016.

Подтверждение вида деятельности

Для подтверждения выбранного вида экономической деятельности предприниматель должен ежегодно подавать в Фонд социального страхования соответствующее заявление со справкой-подтверждением основного вида деятельности и копией бухгалтерской годовой отчетности. Для малых предприятий копия отчетности не нужна.

В этом году крайний срок подачи заявления и справки-подтверждения в ФСС — 17 апреля.

Форма заявления, подтверждающего приоритетный вид деятельности (приносящий основную выручку), не изменилась. Многие подразделения Фонда социального страхования хотят получать это подтверждение в электронном виде — через портал Государственных услуг.

Чтобы отчитываться через Портал, нужно зарегистрироваться как физическое лицо и добавить свою фирму. Регистрация и получение услуг просты, достаточно следовать подсказкам на сайте.

Измененный вариант 4-ФСС

Форма отчета для Фонда социального страхования значительно сократилась в объеме: осталась только информация о начислениях и выплатах по взносам на «производственный травматизм и профессиональные заболевания». Страхователь продолжает платить эти взносы в бюджет ФСС, как и раньше.

Новый расчет утвержден Приказом ведомства № 381 26 сентября 2016 и включает 6 таблиц. Обязательно заполняется титульный лист и таблицы 1,2 и 5.

Малые предприятия со штатом не больше 25 человек могут подавать отчеты на бумаге. Остальные обязаны подавать декларации и расчеты в электронном виде по защищенным каналам связи.

Сроки подачи обновленного отчета за 1 квартал 2017:

  • Малые предприятия и ИП со штатом не больше 25 человек — 20 апреля.
  • Все остальные, сдающие отчет по интернету — 25 апреля.

Для предпринимателей — налоговых агентов по НДФЛ

Бизнесмены, производящие выплаты в пользу физических лиц, ежеквартально подают в ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Отчет введен в действие в 2016 году, форма его расчета не изменялась.

Сроки сдачи расчета сдвигаются с учетом праздников и выходных.

Отчетный периодСрок по НКФактический срок
2016 год01 апреля03 апреля
1 квартал 201730 апреля02 мая
полугодие 2017 года31 июля
9 месяцев 2017 года31 октября

Срок подачи отчета за 2017 год наступит в 2018.

Для плательщиков ЕНВД-2017

Срок действия специального режима налогообложения продлили. Ходили слухи, что ЕНВД отменят, чтобы предприниматели переходили на патентную систему. Но 2 июня 2016 Владимир Путин подписал закон № 178-ФЗ. Действие специального налогового режима продлено до 1 января 2021.

Формы отчетности для бизнесменов на вмененке не сильно изменились. Предприниматель теперь может уменьшить сумму налога на величину личных отчислений на пенсионное и медицинское страхование (новая редакция статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, пункт 2).

Если вы платите зарплату физическим лицам, сумму налога можно уменьшить на величину страховых взносов, но не более чем на 50%.

Использование новых кодов ОКВЭД-2

Предприниматели на специальных налоговых режимах (ПСН, ЕНВД и УСН) с 2017 обязаны использовать новый перечень кодов, классифицирующих бытовые услуги. Об этом говорится в распоряжении правительства № 2496-р от 24 ноября 2016.

Распоряжение включает в себя коды ОКВЭД всех бытовых услуг и перечень кодов ОКПД2, касающихся бытовых услуг населению и организациям.

До 2017 для определения льготных видов экономической деятельности использовался Общероссийский классификатор ОК 002-93, утративший свое действие после введения нового справочника ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).

До 31 декабря 2016 можно было пользоваться старыми и новыми кодами ОКВЭД. Теперь при составлении отчетов предприниматель обязан использовать обновленные коды ОКВЭД. Их ввели летом 2016.

Источник: http://nebopro.ru/changes2017

Отчетность по страховым взносам с 2017 года: изменения

Отмена РСВ-1 и 4-ФСС с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру

В соответствии с Федеральными законами от 03.07.

2016 № 243-ФЗ и № 250-ФЗ (далее — 243-ФЗ и 250-ФЗ) с 1 января 2017 года правила исчисления и уплаты страховых взносов, кроме взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, будут регулироваться НК РФ. Федеральный закон от 29.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах» будет признан утратившим силу. В ч. 2 НК РФ в новой 34-й главе «Страховые взносы» установлено:

  • что является объектом обложения страховыми взносами;
  • как определяется база для их начисления;
  • по каким ставкам и в каком порядке производится их исчисление и уплата;
  • каков порядок представления расчета по ним.

Впервые отчитаться по страховым взносам в ФНС нужно будет за I квартал 2017 года. За непредставление расчета в установленный срок грозит штраф по ст. 119 НК РФ в размере 5 % от суммы страховых взносов, которая подлежала уплате (доплате) на основании этого расчета и не была уплачена в срок.

На расчет по страховым взносам будет распространяться действие ст. 119 НК РФ.

Если расчет не будет представлен в установленный срок, грозит штраф в размере 5 % от суммы страховых взносов, которая подлежала уплате (доплате) на основании этого расчета и не была уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Он будет взиматься за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 ₽.

Сроки и порядок представления отчетности в ФНС

Впервые представить расчет по страховым взносам в ФНС нужно будет за I квартал 2017 года. Он будет сдаваться в налоговую по месту нахождения организации и ее обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, а также по месту жительства физлица, которое выплачивает вознаграждения физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ в ред. 243-ФЗ).

Сдавать расчет по страховым взносам нужно будет не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом — кварталом. Таким образом, его нужно будет представить в ФНС:

  • за I квартал 2017 года — с 1 по 30 апреля;
  • за полугодие — с 1 по 30 июля;
  • за 9 месяцев — с 1 по 30 октября;
  • за 2017 год — с 1 по 30 января 2018 года и т.д.

Организации с численностью более 25 человек обязаны представлять расчет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью.

За несоблюдение этого требования предусмотрен штраф 200 ₽.

Плательщики с численностью менее 25 человек имеют право сдать расчет в налоговый орган как лично или в виде почтового отправления с описью вложения, так и по ТКС в электронном виде.

Администрирование страховых взносов переходит к ФНС, а вы можете перейти в Контур.Экстерн и получить скидку 50 %

Узнать больше

Новая форма расчета по страховым взносам

Новая форма расчета по страховым взносам разработана ФНС и на момент публикации материала находится на рассмотрении в Минюсте. В ней предусмотрены поля для отражения исчисленных сумм:

  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по основному тарифу;
  • страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу;
  • страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение;
  • страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Отличительной особенностью нового расчета является наличие поля для указания КБК, на который должна быть перечислена указанная сумма страховых взносов. Новые КБК Минфин планирует утвердить до конца 2016 года.

Для каждой суммы исчисленных страховых взносов предусмотрены специальные подразделы, в которых приводится расчет указанных сумм. А для некоторых тарифов, которые применяют плательщики, предусмотрены приложения: для расчета соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов.

Таким образом, расчет объединяет в себе данные, которые в настоящее время представляют по формам РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС (кроме взносов на травматизм).

Расчет по страховым взносам будет содержать в том числе и данные о выплатах и вознаграждениях и исчисленных взносах на обязательное пенсионное страхование по каждому застрахованному физическому лицу, то есть персонифицированные сведения. Раздел 3 нового расчета — аналог раздела 6 РСВ-1.

Порядок заполнения нового расчета

Согласно порядку заполнения расчета, титульный лист является обязательным для всех плательщиков.

Разделы 1 и 3 включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Включение в расчет подразделов и приложений зависит от применяемых тарифов и наличия показателей, которые требуется отражать в расчете. Подробнее о заполнении формы мы расскажем в следующем номере.

Главное правило проверки расчета определено непосредственно в НК РФ.

Расчет считается непредставленным, если в нем сведения о совокупной сумме исчисленных за расчетный (отчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (раздел 1) не соответствуют указанной сумме исчисленных страховых взносов по всем застрахованным физлицам (раздел 3). Об этом плательщику будет направляться соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем представления расчета.

Плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено несоответствие, в течение пяти дней со дня получения указанного уведомления. В таком случае датой представления указанного расчета будет считаться дата представления расчета, признанного первоначально непредставленным.

Раздел 2 включается в состав расчета только плательщиками — главами крестьянских (фермерских) хозяйств. Главы крестьянских (фермерских) хозяйств представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту учета до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Персонифицированный учет

Персонифицированный учет в ПФР не отменяется. Для ведения индивидуального учета в системе обязательного пенсионного страхования налоговый орган будет представлять в территориальные органы ПФР следующие сведения:

1) сумму заработка (дохода), на который начислялись страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

2) начисленные и уплаченные суммы страховых взносов;

3) уточняющие (корректирующие) сведения, представляемые страхователями по результатам налоговых проверок достоверности сведений и (или) при самостоятельном выявлении ошибок;

4) иные сведения, необходимые для индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и находящиеся в распоряжении налоговых органов.

Эта информация будет передаваться из ФНС в ПФР не позднее пяти рабочих дней со дня получения сведений от страхователя в форме электронного документа и не позднее 10 рабочих дней — на бумажном носителе.

Отчетность в ПФР

Страхователи будут представлять в ПФР сведения о стаже за каждое работающее у них застрахованное лицо, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах начисляются страховые взносы (ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 в ред. 250-ФЗ). Отчитываться о стаже предстоит ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. Впервые это нужно будет сделать в январе — феврале 2018 года за 2017 год. Форму сведений о стаже разработает ПФР.

Ежемесячная отчетность в ПФР сохранится. С 2017 года изменится только срок представления формы СЗВ-М: не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — месяцем.

Отчетность в ФСС

В ФСС по-прежнему будет представляться форма 4-ФСС, но уже с новым содержанием и названием — «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения». Форма расчета разработана ФСС и на момент публикации материала находится на рассмотрении в Минюсте.

Новая форма, по сути, представляет собой раздел 2 действующей сейчас формы 4-ФСС. Так, таблицы 1–5 новой формы соответствуют таблицам 6–10 раздела 2 действующей формы 4-ФСС. Таблица 1.1 соответствует таблице 6.1, введенной в действующую форму 4-ФСС Приказом ФСС от 04.07.

2016 № 260. Согласно порядку заполнения расчета 4-ФСС титульный лист, таблицы 1–2 и 5 формы являются обязательными для представления всеми страхователями. В случае отсутствия показателей для заполнения таблиц 1.

1, 3 и 4 расчета указанные таблицы не заполняются и не представляются.

Срок представления 4-ФСС сохранился. В соответствии с п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ расчет должен представляться ежеквартально территориальному органу ФСС по месту регистрации:

  • на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Елена Кулакова, эксперт системы отчетности Контур.Экстерн

Источник: https://kontur.ru/articles/4525

РСВ-1 в 2018 году: правила корректировки и дополнительное уточнение

Отмена РСВ-1 и 4-ФСС с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру

В РСВ-1 представлена информация по насчитанным и выплаченным средствам в Медицинский и Пенсионный фонды федерального страхования.

Отчетный документ вида РСВ-1 предоставляется 4 раза в год. Сроки передачи документа:

  • до 15 мая за 1 квартал;
  • до 15 августа за полугодие;
  • до 15 ноября за 9 месяцев;
  • до 15 февраля за год.

Можно сдавать РСВ-1 в электронном виде, сроки сдачи:

  • до 20 мая за 1 квартал;
  • до 22 августа за полугодие;
  • до 21 ноября за 9 месяцев;
  • до 20 февраля за год;

Если создание предприятия произошло в середине года, то отчет предоставляется в ближайший период. Документы передаются в Пенсионный фонд, с добавлением версии на электронном носителе.

Страхователь отправил отчет, но позже обнаружил ошибку, что делать? Нужно составить уточняющий отчет! Неточность может привести к неверной итоговой информации, из-за чего искажаются показатели в сторону занижения или увеличения окончательной суммы.

Согласно закону №212-Ф3 при занижении получившегося результата страхователь обязан составить уточненный отчет и передать Пенсионному фонду.

Если основой исправления является информация по уплате страховых взносов, то в соответствующей линии («Причина уточнения») ставится цифра 1.

Если основой исправления является информации по сумме уплаченных страховых взносов, то в соответствующей линии («Причина уточнения») ставится цифра 2.

Камеральная проверка по предъявленному документу длится до трех месяцев. До внесения изменений, нужно доплатить недостающую сумму с добавлением пени, чтобы при подаче бумаг недоплаченные ранее средства поступили на счет в ПФР. В корректировочном докладе непременно уменьшите сумму налога на доход, ведь внесенные средства страховых взносов уменьшат облагаемую базу.

Действия без допущения ошибки

Для того чтобы страховщику скорректировать базу, необходимо новое обстоятельство, требующее дополнительных изменений.

Пример такой ситуации: сотрудник решил уволиться до наступления отпуска, но сумма отгула уже учтена в отчете. Получается, вы произвели излишнее начисление. Это по законодательству не является ошибкой!

В таком случае организации нужно обратиться в Пенсионный фонд и представить скорректированную базу. Исходя из статьи 278.1 НК РФ, излишние средства включат в консолидированную налоговую базу.

Контролеры выявили ошибку — что делать

В ходе камеральной проверки контролеры могут выявить ошибку. Она может быть следующего характера:

  1. Неточность в цифрах, не влияющая на сумму страховых взносов.
  2. Несоответствие в момент округления суммарных показателей.
  3. Преуменьшение совокупности страховых взносов.

Данной организации на юридический адрес отправят письмо, содержащее настояние о разъяснении, оно считается полученным после истечения 6 рабочих дней. Представить исправленный отчет необходимо строго в течение 5 дней.

Если ошибка заключалась в том, что не начислены в Пенсионный фонд средства за работника, то нужно предоставить корректирующую информацию персонифицированного учета за период, в котором вынесено данное решение в результате проверки.

Ни при каких обстоятельствах нельзя не принять во внимание настояние о предоставлении разъяснений! Существуют определенные меры наказания — это могут быть штрафы в размере 20% от недоимки.

По истечении от 10 до 15 дней, если ответный результат не получен, контролеры самостоятельно исправят неточности в форме РСВ-1, чтобы закончить камеральную проверку. Но расчет по личным материалам останется без изменений.

Работники филиала персонального учета могут скинуть результаты компании в долю браковки. Тогда персонал ничего не получит на личный счет страхового пенсионного стажа, они вправе предъявить претензию по этому поводу. Контролеры вправе исправить самостоятельно суммы, не учитывая дополнительных сведений.

Работники данных предприятий должны пригласить руководство организации для корректировки, но на практике такое редко случалось. По статистике, организации, имеющие штат менее 50 сотрудников, не часто приглашаются на корректировку.

Проведение

Если нужно отправить корректировку до конца ближайшего квартала, то сделать уточненное вычисление необходимо за тот период, исправить часть 6. В части 6 графы 3 в поле «Исходная» необходимо указать символ «Х».

Поле с заметкой «Номер уточнения» обозначьте числами «001». Оставшееся заполнение производится в стандартном порядке, с внесением верной информации.

Если была замечена ошибка после завершения предстоящего квартала, то корректировка РСВ-1 регистрируется в стандартном порядке. Требуется составить графы части 6 в уточняющем расчете следующим образом:

  1. Запишите верные итоги в части 6 графы 4 (данные о выплатах и других награждениях, начисленных во благо физического лица).
  2. Дайте верную информацию в части 6 графы 5 (итог начисленных страховых выплат).
  3. Не вносите коррективов в части 6 графы 6 (если заполняли его первично).
  4. Заполните часть 6 графы 7, если ошибкой было еще и занижение выплат по добавочным тарифам.
  5. Обязательно внесите правильную информацию в часть 6 графы 8 (это верные сведения о стаже работника, которые отразятся на его лицевом счете).

Причины уточнения

Согласно законодательству, имеется три основания для уточнения расчета:

  1. Перемена по страховым выплатам и добавочным тарифам в Пенсионный фонд.
  2. Поправка итоговых начисленных страховых выплат на обязательное пенсионное страхование.
  3. Изменение сумм по взносам в ФФОМС или других коэффициентов, не изменяющих информацию личного учета.

Заполнение отчета

«Корректирующая» РСВ-1 используется при внесении информации за предыдущие периоды.

Исправления регистрируются при помощи документов: «Перерасчет страховых взносов» и «Акт проверки страховых взносов».

При изменении дохода в сторону уменьшения перерасчет осуществляется датой начального получения дохода. Вся изначальная история перерасчетов сохраняется, изменяется только «корректирующая» часть.

Документы для скачивания (бесплатно)

Какие происходят действия:

  • в части 4 корректируются записи счетов;
  • в части 6 меняется информация о стаже;
  • заполняется линия о календарном годе;
  • вносятся данные в линии об отчетном периоде.

В части 2 графы 1 данные не изменяются.

Известно, что отменяющий вид документа передается вместе с исходной бумагой за ошибочный период.

Если произошло переоформление страхователя, во время составления отменяющего вида бумаги необходимо заполнить графу о регистрационном номере в ПФР в исправляемый период.

В линию с видом отменяющая вносится обозначение «Х». Потребуется выбрать тип договора, он может быть трудовой или гражданско-правовой. Обычно используют опись АДВ-6-2.

В единичном расчете в строке, требующей вписать номер корректировки, указывается «000». Уточненный расчет будет иметь последовательный номер «001». В линии о типе корректировки внесите причину пересдачи расчета, как известно, их всего 3.

Распространенные ошибки

Распространенные ошибки при заполнении вида РСВ-1:

  1. Отчетные данные, неизменные в течение года – это страховые взносы по линии 100.
  2. Правильность отраженных сведений в линиях 140-143.
  3. Верность переданных данных о численности физических лиц.

Дополнительно осуществите проверку выплат в ПФР.

На первом плане должны быть работники, находящиеся в РФ временно. При длительном (более полугода) сотрудничестве нужно получить на них документ (СНИЛС). Часто забывают вносить данные о сотрудниках, находящихся в декрете и в отпуске без содержания. Сверяйте информацию о подрядчиках, выплаты которым не производились, но заключен договор.

На сайте ПФР www.pfrf.ru есть специальные программы, с их помощью можно проверять правильность РСВ-1 до отправления.

Особенности составления отчета по форме РСВ-1 представлены на данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/fondy/pfr/otchet/rsv-1-korrektirovka-i-utochnenie.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.