+7(499)495-49-41

Образец заполнения организацией декларации УСН за 2017 год с объектом «Доходы минус Расходы»

Содержание

Декларация УСН «Доходы – Расходы» за 2017 год: образец заполнения организацией

Образец заполнения организацией декларации УСН за 2017 год с объектом «Доходы минус Расходы»

В этой консультации мы приводим заполненную по правилам действующего законодательства декларацию УСН «Доходы – Расходы» за 2017 год, которая имеет свои особенности. Рассматриваем её образец в 2018 году на примере с расчетами.

Форма бланка и электронный формат сдачи

Актуальный бланк декларации УСН «Доходы минус Расходы» за 2017 год юридические лица берут из приказа Налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. То есть, в 2018 году необходимо заполнять именно его. В этом же приказе приведён электронный формат сдачи данного отчета.

В любом случае выбор варианта подачи этого отчета – на бумаге или электронно – зависит от выбора компании на УСН.

С нашего сайта для заполнения скачать бланк декларации УСН «Доходы – Расходы» за 2017 год организации могут по следующей ссылке:

Декларация по УСН

Также см. «Срок сдачи декларации по УСН за 2017 год: юридические лица».

Состав декларации фирмы на УСН при объекте «Доходы – Расходы»

Для рассматриваемого объекта по налогу образец декларации УСН «Доходы минус расходы» за 2017 год должен включать:

  • титульный лист;
  • Раздел 1.2 – налог (авансовый платеж) к уплате и минимальный налог к уплате/уменьшению;
  • Раздел 2.2 – расчет налога, в том числе минимального платежа по нему.

Обратите внимание, что при получении в свой адрес благотворительности, а также целевых средств, в состав отчета за 2017 год компании на УСН нужно включить еще и 3-й Раздел:

Необходимые расчеты

Напомним, что для объекта УСН «Доходы минус Расходы» налоговая ставка составляет 15 процентов (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). На этом объекте она существенно выше, чем на просто у «Доходов» (6%).

В итоге, для заполнения декларации по УСН «Доходы минус Расходы» предварительных расчетов компаниям приходится делать совсем немного. По сути, нужно только посчитать налоговую базу. Формула всегда будет такая:

Где:

  • Днараст. – доход по нарастанию с начала года;
  • Рнараст. – расход по нарастанию с начала года.

Полный перечень трат, на которые упрощенец может уменьшать свои доходы, приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Но этого мало: закон требует, чтобы они были экономически оправданы и подтверждены документально. То есть – полная аналогия с расходами по налогу на прибыль компаний.

Имейте в виду! На 2018 год состав расходов, которые уменьшают налог на УСН «Доходы – Расходы» пополнился:

  • затратами на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 в новой редакции);
  • обязательными взносами застройщиков в компенсационный фонд банкротств (новый подп. 38 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Также см. «УСН учет расходов на независимую оценку квалификации в 2017 году».

Исходные данные для примера заполнения

Предположим, что к концу 2017 года фирма ООО «Вымпел» на УСН с объектом «Доходы минус Расходы» подошла со следующими показателями:

Период 2017 годаДоход по нарастанию, руб.Расходы по нарастанию, руб.Налоговая база, руб.Авансовый платеж (налог) к доплате/уменьшению, руб.
I кв.300 000150 000150 00022 500
Полгода800 000300 000500 00075 000
9 месяцев2 000 000700 0001 300 000195 000
Весь 2017-й год3 000 0001 200 0001 800 000270 000

В 2017 году ООО «Вымпел»:

  • адрес не меняло;
  • налоговую базу на убытки прошлых лет не снижало.

Минимальный налог за 2017 г.:

3 000 000 руб. × 1% = 30 000 рублей.

Сумма налога за 2017 год больше минимального налога (270 000 руб. > 30 000 руб.). Значит, в бюджет надо перечислить налог, рассчитанный в общем порядке.

Суммы авансовых платежей и налог за 2017 год к уплате таковы (см. таблицу выше):

  • за I кв. – 22 500 руб.
  • за полугодие – 52 500 руб. (75 000 руб. – 22 500 руб.).
  • за 9 месяцев – 120 000 руб. (195 000 руб. – 75 000 руб.).
  • за 2017 год – 75 000 руб. (270 000 руб. – 195 000 руб.).

Далее показан пример заполнения декларации по УСН «Доходы минус Расходы» за 2017 год бухгалтером ООО «Вымпел».

Организации на упрощёнке могут строкой выше скачать декларацию УСН «Доходы минус Расходы» за 2017 год и использовать её в работе для подготовки собственного отчёта.

Также см. «Изменения по УСН в 2018 году».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/usn/obrazec-zapolneniya-organizaciey-dek.html

Декларация УСН доходы минус расходы в 2017 году – образец заполнения, расчет налога, сроки подачи, ИП, бланк, пример, нулевая, убыток, онлайн, составить

Образец заполнения организацией декларации УСН за 2017 год с объектом «Доходы минус Расходы»

Обязательства по подаче документов в налоговые службы есть у всех бизнесменов, кроме тех, кто является пользователем патентной системы. Расчет налогов по упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» довольно сложен и требует повышенной внимательности.

Где взять действующий бланк

Ежегодно для налогоплательщиков наступает время подготовки декларации по налогам.

Документ для сдачи в налоговую организацию заполняется на утвержденном законом бланке. Бланк декларации УСН «доходы минус расходы», действующий на протяжении 2017 года, утвержден приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 2016 года.

Актуальный для подачи в налоговую бланк декларации из восьми листов можно взять:

  1. В органах налоговой службы.
  2. Распечатать с официального ресурса ФНС.
  3. Скачать из информационно-правовых систем интернета (Консультант, Гарант).
  4. Обратиться в посредническую организацию, которая не только может предоставить нужный бланк, но помочь в его заполнении и сборе других документов для налоговой.

На упрощенной системе налогообложения есть два объекта для расчета налогов. Первый объект «доходы», а второй «разница между доходами и расходами организации».

Если предприниматель или организация выбрали систему по объекту «разница…», то их налоговая ставка составляет 15 процентов.

При заполнении декларации необходимо будет указывать доходы поквартально, но с учетом их нарастания.

Это означает, что если в первом квартале доход составил полмиллиона рублей, то в соответствующую графу (110) вписывается — 500000, если за второй квартал получено четыреста тысяч, то в следующую строку (111) вписывается сумма доходов, полученных за полгода, т.е. — 900000. По таким же правилам заполняются и строки расходов.

Расчет налога необходимого к оплате производится по формуле:

Нб = Дн – Рн, где

Нб – налоговая база для исчисления;

Дн – доход по нарастающей;

Рн – расход по нарастающей.

Полученный результат из данной формулы нужно умножить на процентную ставку и станет понятно, какой налог необходимо уплати по данному периоду.

Пример

За первый квартал было получено полмиллиона, а расходовано на нужды предприятия триста тысяч, тогда налоговая база будет равна двумстам тысячам, а налог за данный период составит тридцать тысяч рублей.

Какие листы заполнять

В форме декларации по упращенке восемь листов, но для тех, кто платит по пятнадцатипроцентной ставке заполнять нужно далеко не все.

Титульник

Первая страница декларации заполняется на любой системе налогообложения в обязательном порядке.

В верхней части страницы указывается:

  1. ИНН налогоплательщика.
  2. КПП – не заполняется.
  3. Номер корректировки – это, какую по счету декларацию сдает налогоплательщик, первичный документ обозначается нулевым номером.
  4. Налоговый период – для данной графы существуют узаконенные коды, стандартно декларацию сдают ежегодно, поэтому ставят код 34.
  5. В ячейках для отчетного года прописывает год, за который налогоплательщик отчитывается.
  6. Код отделения налоговой службы, в которую будет подаваться декларация, можно узнать в налоговой или на сайте ФНС.
  7. В графе «По месту нахождения учета» прописывается код 120- для ИПешников, 210 – Для организаций.
  8. В широком поле указывается наименование организации или ФИО предпринимателя.
  9. ОКВЭД прописывается в зависимости с производимой деятельностью.
  10. Номер телефона.
  11. Количество сдаваемых листов декларации и сколько листов с приложениями к декларации, если они есть.

В части листа ниже горизонтальной линии заполняется только достоверность предоставляемых данных, поле подписи и дата.

Раздел 2.2

Раздел 2.2 заполняется, как ни странно, до пункта 1.2, связанно это с тем, что информация из раздела начинающегося с двойки содержит в себе информацию, которая необходима для расчетов и заполнения строк в первом разделе.

Итак, заполнить нужно данные о доходах по нарастающей с учетом данных по каждому кварталу.

Суммы расходов организации, которые подтверждены документально, также составить с нарастающим эффектом.

Полученные из расчетов налоговые базы:

  • с положительным показателем в графы налоговых баз;
  • с отрицательным в графы с убытками (если доход ниже расходов, то из расхода вычитается доход и разница вписывается в строку убытка).

Также заполняются процентные ставки и соответственно результаты перемножения Нб и процентов в графу об авансовых платежах.

Раздел 1.2

Раздел начинается с заполнения ОКТМО.

Далее идут расчеты.

Сначала нужно прописывать авансовые платежи по кварталам. А т.к. в разделе 2.2 расчеты были с нарастающим эффектом, то будут различия.

Сумма авансового платежа по первому кварталу совпадает с первой строкой аналогичных платежей из раздела 2.2.

Для второго квартала нужно будет из строки платежа за полугодие вычесть размер за первый квартал. Если результат положительный, то он записывается в строку «сумма авансового платежа к уплате», если меньше нуля, то в строку «…к уменьшению»(050).

Для третьего квартала берет данные платежа из раздела 2.2 за девять месяцев, из этого показателя вычитаем полученные уже в первом разделе данные платежей за первый и второй квартал, а также прибавляем сумму (если она была) из строки «…к уменьшению» (050). Результаты также могут быть как положительными, так и отрицательными, поэтому вносить их нужно внимательно.

В нижней части страницы рассчитывается налог, который осталось уплатить после вычета всех произведенных авансовых платежей, т.е. если из годового показателя налога, указанного в разделе 2.2 вычесть все рассчитанные авансовые платежи по кварталам из текущего раздела получится оставшаяся сумма для уплаты налога.

Раздел 3

Раздел обязателен к заполнению только в случае получения целевого финансирования.

Образец заполнения декларации.

Правила подачи декларации УСН доходы минус расходы

Подавать декларацию УСН «Доходы минус расходы» необходимо вместе с другими документами. Список необходимых бумаг выдается в налоговой организации.

Важно отметить, что для процесса заполнения декларации существуют определенные правила, например:

  1. Выбор цвета ручки для заполнения должен пасть на черную или фиолетовую пасту (при этом их нельзя использовать в одном документе одновременно).
  2. Никакие ошибки, помарки или нечеткости в распознавании не допускаются.
  3. Заполнение недостоверными данными может быть признано нарушением ведения деятельности и повлечь наказание.

В письменном виде

Подача документации может быть осуществлена:

  1. Лично.
  2. Через представителя (с доверенностью).
  3. Почтовым отправлением с описью (отправить нужно заранее, т.к. датой получения документов, является число фактического получения письма налоговыми органами).

В электронном

Электронный вариант можно отправить на сайте ФНС РФ. Также существуют сервисы в режиме онлайн, которые помогают в заполнении декларации в электронном формате. О получении документов пользователю сети оправляется уведомление на электронную почту.

Сроки

Срок сдачи декларации для ИП – 30 апреля.

Для организаций – до 31 марта.

Если организация или ИП прекратили свою деятельность, то подать декларацию они должные не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем реорганизации.

В случаях нулевого показателя

Нулевую декларацию сдают в общем порядке.

Нулевой декларация может быть если:

  1. Организация оформлена, а деятельность, в результате которой предполагалась прибыль, не была начата.
  2. Предприятие просто не приносило прибыль на протяжении всего отчетного периода.
  3. Сумма убытков превысила сумму расходов.

Для пользователей УСН по разнице между доходами и расходами необходимость оплачивать налог не исчезает из-за отсутствия положительных результатов деятельности. Налог в данном случае рассчитывается минимальный, т.е. из суммы полученных доходов взимается один процент.

Источник: http://autoexpertnost.ru/zapolnenie-deklaracii-usn-dohody-minus-rashody/

Декларация УСН – образец заполнения

Образец заполнения организацией декларации УСН за 2017 год с объектом «Доходы минус Расходы»

Налоговый кодекс Российской Федерации предоставляет огромный выбор разнообразных систем налогообложения. Но самая уникальная возможность, которую предоставляет государство молодым предпринимателям и новоорганизованным ООО — это упрощенная система налогообложения. Она позволяет очень сильно упростить работу с налогами.

Однако, это не освобождает налогоплательщика от сдачи отчетности. Учет и сдача могут оказаться очень проблематичными процессами, если не разбираться в системе и форме оформления. Чтобы справится с отчетностью без ошибок, можно найти в интернете для декларации по УСН  образец заполнения.

Образец — прекрасная возможность свериться с установленной формой и избежать необходимости пересоставлять отчетность заново при случайных недочетах.

Заполнение декларации УСН

В системе и подаче декларации за 2018 год для ИП и ООО не появилось никак изменений. И, по видимому новой формы заявления декларации по УСН не предвидится: все разделы остаются до боли простыми при любом налогообложении, особенно для упрощенного — бланки содержат совсем элементарную информацию, заполнить которую в силах любой сотрудник бухгалтерии.

Однако, до перехода к самому заполнению необходимо рассмотреть несколько основных правил, которые определяют форму заполняемых статей декларации по УСН. Эти особенности декларируют как заполнить отчетность и как будет выглядеть бланк по декларации по УСН.

Во-первых, для любого упрощенца ФНС в налоговой декларации по УСН обязывает указывать вид УСН, на которой работает предприятие или предприниматель. Всего их две: «Доходы» и «Доходы минус расходы», а отличаются они налоговыми ставками — «6%» и » 15%».

Во-вторых, при закрытии ИП или ООО необходимо указывать это в декларации. Называться такая декларация будет «Ликвидационная декларация», потому что в ней оставляет информацию сам индивидуальный предприниматель о ликвидации и прекращении деятельности.

Если же остаются вопросы по заполнению декларации отчетной или годовой, то, как правильно налоговую декларацию заполняют, можно узнать онлайн. Есть много примеров, где отчетности заполняются на примере шаблонов налогообложения. Здесь же будет разобрано руководство по заполнению декларации по УСН в 2018 году, пошаговая инструкция, если говорить проще.

Порядок заполнения отчета

Декларация заполняет по особой форме и в соответствии с требованиями налоговой. Однако, помимо этого, налогоплательщики, в зависимости от системы на которой они работают (УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»), заполняют разные страницы и разделы.

Это важно, потому что, заполняя отчетность, организация предоставляет информацию, необходимую для выставления налогового счета из Налоговой Службы. Никто не захочет получать чужой счет или, более того, штраф за недостоверную информацию в декларации и сдачу не вовремя из-за ошибки.

Как заполнить, последовательность действий

Если всё-таки возникают проблемы с заполнением из-за недостаточного опыта или сведений о форме заполнения, то это можно с легкостью решить, просто следуя инструкции и сопоставляя свою декларацию с примерами. Именно для этого далее приведен подробный последовательный разбор всех разделов отчетности и их заполнения.

Титульный лист

Это, можно сказать, лицо документа, поэтому заполняется лист справочной информацией, но и в ней не стоит допускать ошибок для предотвращения всевозможных неурядиц.

  • В самом верху листа указывается ИНН, соответствующий выданному субъекту при постановке на учет. В строке 12 знаков, что равно количеству знаков в ИНН предпринимателей, но в ИНН для предприятий код ИНН всего 10. Оставшиеся ячейки, если они будут, стоит заполнить прочерками.
  • Также есть строчка КПП, но она заполняется только юридическими лицами, поскольку у предпринимателей просто нет этого номера. Далее проставляется порядковый номер страницы в трехзначной форме, нормативно установленной государством.
  • Далее, в строке «Номер корректировки» проставляется шифр вида отчета. Если отчетность предоставляется впервые ставится «0», но если это действительно корректировка к уже сданной декларации, то ставится номер по порядку сдачи корректировок.
  • Также указывается период, за который сдана отчетность: год, 9 месяцев, полугодие, квартал. Но там может быть указаны и иные условия сдачи отчетности: «50» — если предприятие проводит ликвидацию, «95» — если предприятие производит смену системы налогообложения,»96″ — если предприятие прекращает работу на упрощенной системе налогообложения.
  • Далее указывается код налогового органа, в который предоставляется отчетность. Также следует указать место предоставления декларации: «120» — если отчетность отправляется по месту жительства, «210» — если отчет отправляется по месту регистрации организации, «215» — если декларация сдается по месту нахождения принимающей организации.
  • После указывается либо ФИО предпринимателя, либо наименование организации в четырех строках. Оставшиеся ячейки также перечеркивают. Более того, рядом необходимо указать номер телефона для связи.
  • Последнее, что заполняется — количество страниц, которые включает декларация, а также количество страниц приложений к данной декларации. После ставят дату сдачи декларации и подпись сдающего ответственного лица.

Раздел 1.1

Заполнение этого раздела только для предпринимателей, работающих на УСН «Доходы».

  • Как и на титульном листе, указываются коды ИНН и КПП, соответствующие действительным и указанным на первой странице. Также порядковый номер страницы в пачке документации.
  • В строчках 010, 030, 060, 090 вписывают коды ОКТМО по месту регистрации ИП или по месту регистрации организации. Тут заполняется только первая строчка, вторая будет содержать значения только, если предприятие в течении отчетного года сменяло адрес ведения деятельности.
  • В строке 020 выводится итоговое значение, получаемое путем вычитания строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если в регионе также есть торговый сбор, то из полученного результата необходимо еще вычесть строку 160 из раздела 2.1.2. В строке 020 отражают только положительное значение платежей.
  • Строка 040 фиксирует разницу строк 131, 141 и 020. При уплате торгового сбора, также нужно вычесть еще строку 161. Как и до этого, записываются только положительные значения, отрицательные итоги фиксируются в строке 050.
  • Строчка 070 рассчитывается чуть сложнее: 132 — 142 — 020 — 040 + 050. Итог также вносится в нее только положительный, в противном случае результат отражают в строке 080. Если есть налоговый сбор, в вычитание добавляют строчку 162.
  • Граф 100 рассчитывается по формуле: из раздела 2.1.1 (133 — 143) — (020 — 040 + 050 — 070 + 080) из раздела 1.1. Вносится только положительный итог, отрицательный идет в строку 110. В случае с торговым сбором всё это переносится в 163.
  • Также в конце листа ставят дату и подпись, как и на титульном.

Раздел 2.1.1

Заполняют только налогоплательщики на УСН «Доходы».

  • Как и раньше, сперва вносят ИНН и КПП, если он есть. Ставят номер листа в декларации.
  • Очень важная графа — 102, в нее заносится код, определяющий наличие работников в штате. Когда сотрудники есть — «1», а когда их труд не используют — «2». От этого зависит можно ли будет снизить налоговую ставку.
  • В графы с 110 по 113 вписывают доходы за разные этапы отчетного периода — квартал, полгода, 9 месяцев и год.
  • Строчки с 120 по 123 заполняют налоговой ставкой, которая была использована в периодах, указанных выше.
  • В строках с 130 по 133 рассчитывается налог за каждый отчетный период. Вычисляют это, умножив доход из 110-113 на ставку из 120-123 и поделив на 100.

Раздел 2.1.2

Эти 2 страницы предназначены для пользователей УСН «Доходы», которые также оплачивают торговый сбор.

  • Графы с 110 по 113 содержат размеры доходов за каждый из периодов: квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
  • В строчки 130-133 заносят рассчитанный налог. Делают это через ставки в графах 120-123 из раздела 2.1. Рассчитывается это путем умножения дохода за период на соответствующую ставку и делением на 100.
  • Графы 140-143 содержат льготы за отчетный период. Тут важно наличие работников: если они есть, то льгота максимально может быть равно половине налога, если их нет, то налог может быть и полностью снижен до нуля.
  • В 150-153 вписывают торговые сборы за периоды.
  • Строки 160-163 наполняются размером оплаченного торгового сбора, на сумму которого можно уменьшить налог.

Нулевая декларация

Бывают случаи, когда предприятие или ИП существует, но фактически не функционирует, что естественно приводит к отсутствию доходов. Тогда, при необходимости сдавать декларацию, сдают, так называемую, нулевую декларацию.

Это отчетность, которая не содержит ни статей доходов, ни статей расходов, а значит и подсчетов налога. Она может составляется ИП и ООО на любых системах налогообложения, вне зависимости от рода деятельности, но только в случаях реального простоя.

Декларация по УСН «Доходы», образец заполнения нулевки

Но даже если возникают какие-то вопросы или проблемы, связанные с заполнением такой вот «пустой» отчетности, всегда можно обратится к интернету. Там довольно легко можно найти образцы и примеры заполнения деклараций на любой вкус. Например, на официальном сайте ИФНС, где всё это точно будет достоверным и соответствующим времени.

Пример заполнения декларации по УСН «Доходы» при наличии деятельности

Но возвращаясь к разговору об обычной декларации, если после прочтения инструкции остаются какие-либо вопросы, то можно также легко найти этот образец в интернете. Так будет куда проще составить безошибочную декларацию и избежать возможных недопониманий, штрафов и санкций от Налоговой Службы.

Источник: http://inmoney.biz/deklaratsiya-usn-obrazets-zapolneniya/

Декларация усн 2018 доходы минус расходы образец заполнения

Образец заполнения организацией декларации УСН за 2017 год с объектом «Доходы минус Расходы»

1. Если за квартал — впишите в соответствующие поля суммы доходов, расходов и проверьте налоговую ставку. По умолчанию она равна 15%, но льготники (например, «упрощенцы», занятые в производственной сфере) укажут здесь свое значение. Сумма налога к уплате и будет интересующей вас величиной.

При наведении курсора на вопросительные знаки рядом с названиями полей калькулятора вы увидите подсказки: какие суммы доходов и расходов можно учесть, где узнать о праве на льготную ставку и др.

Результаты расчетов можно сохранить на сайте, распечатать или отправить на электронную почту. Полученный расчет вы можете оформить как бухсправку, добавив обязательные реквизиты из п. 4 ст.

10 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Заполнение декларации по УСН — Доходы минус расходы — для ИП и ООО — пошаговая инструкция и порядок заполнения

Когда мы рассказывали, как заполняются поля декларации при УСН-Доходы, то уже обращали внимание, что заполнять нужно не все листы, которых, кстати, восемь. Упрощенцам на базе «доходы — расходы» также нужно оставить лишь те страницы формы, которые требуется заполнить: титульник, разделы 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.

  1. 210-213 – проставляем суммы полученных доходов. Обращаю внимание: суммы доходов указываются в рублях нарастающим итогом!
  2. 220-223 – аналогично нарастающим итогом ставим суммы расходов по периодам (при УСН Доходы минус расходы страховые взносы относятся к расходам, поэтому отдельно в декларации они нигде не показываются);
  3. 230 – здесь показывается убыток, полученный ранее – на него можно уменьшить базу для налога за отчетный период;
  4. 240-243 – считаем размер налоговой базы по периодам (из доходов по строкам 210-213 вычитаем расходы из граф 220-223). Эти поля заполняются, когда вы получали прибыль. Если по результатам своей деятельности вы получили убыток, то заполнять нужно строки 250-253.
  5. 260-263 – проставляем ставку налога (она может варьироваться от 0 до 15% — решение принимают региональные власти);
  6. 270-273 — ставим суммы налога (нарастающим итогом по периодам). Для этого перемножаем данные строк 240-243 на ставку.
  7. 280 – считаем минимальный налог (обязательный к уплате, если налог за год получился меньше этого значения). Для этого строку 213 умножаем на 1%.

Платежка УСН «доходы минус расходы» 2017: образец

Плательщики УСН в сроки, установленные НК РФ, производят уплату «упрощенного» налога по итогам каждого отчетного и налогового периодов. О том, как оформить платежное поручение на перечисление налога по упрощенке, расскажем в нашей консультации и приведем образец платежки по УСН «доходы минус расходы» в 2017 году.

Интересное:  Есть ли арест на машину узнать онлайн

Авансовые платежи в течение года упрощенцы уплачивают не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). При этом если день уплаты налога приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уплатить налог можно будет в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Налоговая декларация по УСН для ИП без работников

  • если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.;
  • если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р. и не больше 30% в общей сложности.

Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы.

Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.

Принцип заполнения декларации УСН за 2018 год

Налоговая ставка при данной системе составляет 6%. Исходя из этого, необходимо выполнить расчет авансовых платежей и указать результат в пунктах 130 — 133. Уплаченные страховые взносы должны быть указаны в ячейках с отметками 140 — 143. Если на предприятие осуществляет свою деятельность без работников, то данная сумма на законных основаниях может быть вычтена из суммы налогового сбора.

УСН по «доходам»: во избежание ошибок необходимо начинать заполнение с разделов 2.1.1 и 2.1.2 (необходимо указать в соответствующих полях с отметками 110 — 113 поквартальное поступление прибыли), после чего приступать к внесению данных в обобщающую первую часть.

Усн доходы минус расходы: сильные и слабые стороны системы налогов

Если объектом обложения становится «доходы минус расходы», подсчет налогов сможет быть несколько затруднен. Необходимо учитывать не только доходную часть, но и расходную, аргументируя ее для налоговой. Иначе, соответственно действующей формуле, она не будет отниматься, и налоговые отчисления составят большее число средств.

Количество отчетов в налоговые службы поражает воображение: декларация ИП УСН «доходы минус расходы» 2017 является единственным необходимым для сдачи документом. В году за прошедший отчетный период его необходимо подать до 31 марта для юр. лиц, и до 2 мая для физических лиц, избравших упрощенную систему.

Новая форма налоговой декларации по УСН: образец заполнения за 2017 год

При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

  • Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
  • Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
  • В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком «.» Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком «.»;
  • При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
  • Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
  • Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
  • Допускается только односторонняя печать документа;
  • Страницы нельзя скреплять или сшивать;
  • Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
  • Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.

Интересное:  Как перевести накопительную часть пенсии в газфонд

Пример заполнения декларации УСН доходы 2017 год

Предпринимателям-упрощенцам без сотрудников предоставлено право зачесть своевременную уплату страховых взносов за себя в счет налоговых отчислений в полном объеме.

При условии, что сумма вовремя уплаченных взносов превышает рассчитанный налог, последний не платится. Оплаченные взносы отражаются в строках 140-143 декларации.

Взносы, оплаченные в конце года, не дают права на неуплату авансов по налогу.

  • УСН доходы: 1.1, 2.1.1, 2.1.2 и 3. Два последних заполняются только при наличии обязанности по уплате торгового сбора и получении целевых средств соответственно. При отсутствии информации эти разделы не заполняются и не сдаются.
  • УСН доходы за минусом расходов: 1.2, 2.2 и 3. Последний аналогично объекту доходы – только при наличии информации по нему.

Учетная политика УСН в 2018

Подчеркнем: в учетной политике Вы вправе указывать только тот налоговый режим, который выбран и получен Вами на основании документов ФНС. То есть если, согласно данным органов фискальной службы, Вы совмещаете УСН и «вмененку», то в учетной политике необходимо утвердить оба налоговых режима, при этом положения документа должны содержать порядок раздельного учета и налогообложения.

  • утвердить схему налогообложения в рамках УСН («Доходы 6%);
  • описать порядок учета доходов для налогообложения. К примеру, в тексте документа Вы можете указать, что сумма доходов определяется на основании Книги учета доходов и расходов, которая ведется в программе «1С»;
  • указать порядок учета доходов от переоценки валютных ценностей (не учитываются при расчете налога);
  • описать механизм учета сумм, оплаченных во внебюджетные фонды. Также в данном пункте укажите, что данные суммы уменьшают налогооблагаемую базу;
  • описать порядок расчета налога и авансовых платежей. В данном пункте следует указать действующую налоговую ставку;
  • утвердить график уплаты налогов и сборов. Сроки уплаты авансов по единому налогу утверждайте согласно датам, предусмотренных законодательством.

Как правильно заполнить декларацию по УСН 2017 — доходы минус расходы

Применение льготного режима по обложению налогами в виде УСН требует ежегодного представления декларации по расчету единого налога. Его формируют как компании, так и предприниматели на основание налогового регистра КУДиР по итогам за налоговый период, которым является календарный год. Данные положения распространяются и на субъектов с разновидностью УСН – «доходы за вычетом расходов».

  • Если субъект осуществляет деятельность в виде организации, то для него крайним сроком представления декларации считается 31 марта года после отчетного;
  • Для лиц, вставшим на учет в качестве индивидуальных предпринимателей, отчет следует сдавать до 30 апреля года после отчетного.

26 Июн 2018      glavurist         31      

Источник: http://mainurist.ru/nedvizhimost/deklaratsiya-usn-2018-dohody-minus-rashody-obrazets-zapolneniya

Декларация усн доходы минус расходы пример заполнения

Образец заполнения организацией декларации УСН за 2017 год с объектом «Доходы минус Расходы»

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации (у ИП — его ФИО).

Если декларацию подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя).

Лицо, не подписывающее декларацию, а просто сдающее её в налоговую по поручению организации или ИП, не является представителем по заполнению декларации и поэтому его фамилия на титульном листе не указывается.

Пример. У организации по итогам 1 полугодия образовался убыток, в строке 271 декларации поэтому стоит прочерк. За 1 квартал был исчислен авансовый платеж в строке 020 в размере 112 425 руб. Считаем авансовый платеж за 1 полугодие (стр.271-стр020): 0 — 112 425 = — 112 425 руб. Сумма получилась отрицательная, поэтому указываем её в строке 050.

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»

1. Если за квартал — впишите в соответствующие поля суммы доходов, расходов и проверьте налоговую ставку. По умолчанию она равна 15%, но льготники (например, «упрощенцы», занятые в производственной сфере) укажут здесь свое значение. Сумма налога к уплате и будет интересующей вас величиной.

Строку 120 вы найдете в разделе 1.2 годового отчета «упрощенца» на системе «поступления минус издержки». Она необходима для фиксации в декларации суммы минимального налога по УСН к уплате за год. Для налогоплательщика на УСН «доходы минус расходы» действует правило: за год нужно заплатить налог в размере большей из 2 сумм:

Руководство по — заполнению декларации по — УСН

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог.

Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070.

Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Еще почитать:  Выплаты и пособия при рождении третьего ребенка

Декларация по УСН: порядок отчетности и образец

  • За I квартал начислено 2 100 рублей.
  • За II квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
  • В III квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).

  • И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации.

Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2017 год.

Новая форма налоговой декларации по УСН

— раздел 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;

При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в титульном листе по реквизиту «по месту учета» указывается код «215», а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

Декларация по УСН 2017: расчет показателей и образец заполнения

  • ИП Петров Александр Сидорович
  • ИНН 000000000000
  • ОКТМО 88888888
  • Есть наемные работники, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога не более, чем на 50% суммы страховых взносов, выплаченных предпринимателем в течении 2017 года.
  • ОКВЭД 62.

    01 Вид деятельности «Разработка компьютерного программного обеспечения».

  • Ставка налога: 6%.
  • Доходы в 1 квартале 235729, во втором квартале 342552, в третьем квартале 236598, в четвертом квартале 565322.
  • Было выплачено взносов (руб.

    ): в 1 квартале 3835, во втором квартале 5646, в третьем квартале 4590, в четвертом квартале 8453.

  • Объект налогообложения «доходы».

  • Налогоплательщик является плательщиком торгового сбора, были выплачены следующие суммы: в 1 квартале 800, во втором квартале 1300, в третьем квартале 1050, в четвертом квартале 1562.

Строка 142. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 142 вычисляем следующим образом.

В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше значения Стр.132 : 2 = 48893 : 2 = 24446, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за 9 месяцев, т.е. 14071 руб.

Налоговая декларация по УСН: состав, уплата налога, пример заполнения

Строка 110 (сумма налога к уменьшению за налоговый период) заполняется при условии, что сумма исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 020 + строка 040 — строка 050 + строка 070 — строка 080) разд. 1.

2 больше суммы исчисленного минимального налога (код строки 280 разд. 2.2). В нашем примере это условие не выполняется (15 000 руб. + 0 руб. — 15 000 руб. + 0 руб. — 0 руб.) < 18 000 руб. Поэтому строка 110 будет пустой.

Значение по строке 120 (сумма минимального налога, подлежащая доплате за налоговый период) рассчитывается по формуле:

По строкам 260 — 263 отражается ставка налога, применяемая в соответствующий отчетный (налоговый) период. В нашем случае в этих строках указывается значение 15%.

Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) рассчитывается нарастающим итогом по строкам 270 — 273.

Она представляет собой произведение налоговой базы (строки 240 — 243) и ставки налога (строки 260 — 263) за соответствующий отчетный (налоговый) период. В нашем случае сумма исчисленного налога составит:

Декларация при УСН «доходы минус расходы» за 2017 год: полное руководство с примерами

Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», поскольку декларация подается за год. Коды для реорганизованных компания, и субъекты, которые прекращают деятельность или переходит на другой налоговый режим приведены в приложение номер 1 к приказу, утверждающий форму.

За 2017 год по УСН нужно отчитаться по форме из приказа ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Она едина для плательщиков с разными объектами налогообложения, но набор листов для заполнения отличается. Обычно плательщики УСН с объектом «доходы минус расходы» заполняют:

Калькулятор декларации УСН

2.6.

При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе по реквизиту «по месту учета» указывается код «215», а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

2.12 целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта 280

26 Июн 2018      stopurist         43      

Источник: http://uristtop.ru/darenie-nedvizhimosti/deklaratsiya-usn-dohody-minus-rashody-primer-zapolneniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.