+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Нулевая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

Содержание

Декларация по НДС за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года для ИП и ООО: сроки сдачи, образец заполнения + нулевая

Нулевая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Елена Константинова подробно и последовательно рассказывает о том, как правильно заполнить налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2018 года и о том, как оформить нулевую декларацию

Заполнение декларации по НДС всегда вызывает множество вопросов. Давайте вместе заполним декларацию за 3 квартал 2018 года.

Декларация по НДС за третий квартал 2018 года сдается не позднее 25 октября. Импортеры из Евразийского экономического союза отчитываются ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Форма декларации применяется с первого квартала 2017 года. С 2014 года сдавать ее можно только в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи.

Обратите внимание! Безошибочно подготовить и сдать декларацию по НДС вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело» — интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Пример:

ООО «Организация» занимается строительством. За 3 квартал «входной» НДС — то есть налог, предъявленный организации при покупке товаров или услуг — составил 50 000 рублей, а «исходящий» — то есть предъявленный организацией при предоставлении своих услуг — 150 000 рублей, выручка 983 500 рублей, ставка НДС 18 %.

Заполнить нужно следующие листы:

1. Титульный лист.

2. Раздел 1. Этот раздел предназначен для отражения КБК налога, кода ОКТМО и итоговой суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета.

3. Раздел 3. В этом разделе происходит расчет налога исходя из суммы дохода, полученного от реализации товаров или услуг. Для каждой ставки налога предусмотрено свое поле, как и для базы исчисления.

В нашем примере выручка составила 983 500 рублей, вносим эту сумму в строку 010, напротив вносим сумму налога 18 %, которая составляет 150 000 рублей. Так как у организации больше не было дохода за третий квартал по другим ставкам, сумма 150 000 рублей дублируется в поле 118. Следующая страница — продолжение раздела 3.

Здесь необходимо отразить сумму налога, которая была предъявлена нашей организации при оплате товаров и услуг. По условиям примера та сумма составляет 50 000 рублей. Вносим данные в строку 120. Других сумм нашей организацией уплачено не было, поэтому данные строки 120 дублируются в строку 190. В строке 200 отражается разница строк 118 и 190.

По данным нашего примера 150 000 – 50 000 = 100 000 рублей. Если бы разность оказалась отрицательной, то результат нужно было бы вносить в строку 210 с положительным знаком.

4. Раздел 8. В восьмом разделе отражаются данные из книги покупок за отчетный период. За третий квартал наша организация приобрела материалы по одной счет-фактуре.

Данные документа необходимо перенести из книги покупок в тот раздел — порядковый номер записи в книге покупок, код вида операции, номер и дата счет-фактуры, дата и номер платежного документа, по которому произошел расчет с контрагентом, дата постановки на учет приобретенных материалов.

На следующей странице продолжение восьмого раздела, где необходимо ввести ИНН и КПП контрагента в поле 130, код валюты — для российского рубля это 643. Далее в строке 160 — стоимость приобретенного товара по счет-фактуре, а в строке 170 — сумма предъявленного НДС. В строке 190 указывается сумма НДС итого по книге покупок.

5. Раздел 9. В девятом разделе отражаются данные из книги продаж за отчетный период. За третий квартал организация из примера оказала строительных услуг на сумму 983 500 рублей по одной счет-фактуре. Данные счет-фактуры переносятся в соответствующие поля раздела. Предварительно нужно указать порядковый номер операции из книги продаж и код операции.

Далее номер счет-фактуры, дата. В поле 100 вносятся ИНН и КПП покупателя. Дата и номер документа, подтверждающего оплату, а также код валюты, стоимость продаж всего и без налога, сумма самого налога по каждой ставке отдельно — на следующей странице этого же раздела. В строке 230 отражается сумма налога по книге продаж всего, но по каждой ставке отдельно.

Налогоплательщики по НДС обязаны представлять декларацию, даже если в отчетном периоде не было операций, подлежащих отражению. В таком случае подается «нулевка» или нулевая декларация.

Кто сдает нулевую декларацию:

  • ИП и организации на ОСНО;
  • организации, осуществляющие деятельность по перемещению товаров из Таможенного союза.

Если нулевой отчет не сдать, то организацию или предпринимателя ждет штраф 1 000 рублей за непредставление декларации.

Информация о том, какие разделы заполнять при нулевых показателях, отражена в Порядке заполнения декларации по НДС (Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

1. Титульный лист.

2. Раздел 1.

В разделе 1 строки 030-080 проставляются прочерки.

Несмотря на то, что декларация нулевая, она также должна сдаваться исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Напомним! Безошибочно подготовить и сдать декларацию по НДС вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело» — интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

Образец заполнения нулевой декларации по НДС за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-nds-za-3-kvartal-2018-goda-obrazec-zapolneniya-dlya-ooo-i-ip-nulevaya.html

Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО

Нулевая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года
Нулевые декларации необходимо подавать по базовым налогам, даже если нет дохода.

Ниже в таблице представлена обязательная отчетность

Образец нулевой декларации УСН

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН.

Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы – доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю.

При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период. В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным, вписать свои данные

Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН через этот сайт.

Образец нулевой КУДиР

Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов: Нулевая КУДиР – образец. Заверять ее в налоговой – по желанию, но многие ИФНС требуют.

Как заполнить нулевую отчетность УСН?

Стр.1 декларации заполняется стандартно: вашими данными. Стр. 2 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020. Стр. 3 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 201.

Сроки сдачи нулевой декларации УСН

Раз в год. Для ИП – до 30 апреля. Для организаций – до 31 марта. Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Авансовых платежей при нулевом доходе делать не нужно.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по упрощенке не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Еще раз напомню, с помощью онлайн-бухгалтерии можно бесплатно сделать и отправить отчетность УСН в налоговую.

Образец нулевой декларации ЕНВД

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации ЕНВД вы не найдете. Т.к. этот налог платится при деятельности подпадающей под ЕНВД. 28.05.

09 вышло разъяснение Минфина о том что нельзя подавать нулевые декларации, либо корректировать их коэффициент на число нерабочих дней.

Нет деятельности ЕНВД? Тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД, но при этом он может перейти на УСН со следующего месяца (Образец заявления на УСН – Форма 2621_1.xls).

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-4.xls для ИП или ЕНВД-3.xls для Организаций.

Сформировать декларацию вы сможете с помощью Калькулятора деклараций ЕНВД.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по вмененке не предусмотрены, у вас просто не примут нулевую декларацию. Хотя некоторые налоговые всё же принимают “нулевые” ЕНВД, несмотря на то что МИНФИН считает такие декларации неправомерными. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Как заполнить нулевую отчетность ЕНВД

Совсем нулевую декларацию вы подавать не сможете, однако можете исключить из нее один или два месяца(если сниметесь с учета на это время). Тогда в строке 050, 060 или 070 раздела 2 калькулятора ЕНВД вы пишете ноль.

Сроки сдачи и уплаты декларации ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД: I кв. – до 25.04, II кв. – до 25.07, III кв. – до 25.10, IV кв. – до 25.01

Срок сдачи декларации ЕНВД: I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв. – до 20.01

Единая (упрощенная) налоговая декларация

ОБЯЗАТЕЛЬНА для ИП и Организаций на ОСНО у которых за квартал по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) – обязаны сдавать Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Образец Единой (упрощенной) налоговой декларации

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения Единой (упрощенной) налоговой декларации.XLS

Как заполнить Единую (упрощенную) налоговую декларацию?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 – для физ.лиц без ИНН.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП – прочерки

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. С 2014 года нужно указывать ОКТМО.

В декларацию включаются все “нулевые” налоги. Они должны располагаться в таком же порядке как и главы в части 2 НК. Для ИП:

  • Налог на добавленную стоимость – гл.21

Для организаций:

  • Налог на добавленную стоимость – гл.21
  • Налог на прибыль организаций – гл.25

НДФЛ не может быть включен в деклараци Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

Налоговый (отчетный) период: 3 – для квартала(НДС), 0 – для года

Для налога, налоговый период по которому – квартал, в соответствующей ячейке (графа 3) указывается значение налогового периода – 3. В графе 4 – номер квартала, за который представляется декларация:

– за I квартал – 01;

– II квартал – 02;

– III квартал – 03;

– IV квартал – 04.

Если налоговый период по налогу – календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, в графе 3 в соответствующей ячейке отражается значение налогового (отчетного) периода:

– за квартал – 3;

– полугодие – 6;

– 9 месяцев – 9;

– год – 0.

Сроки сдачи Единой (упрощенной) налоговой декларации

I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв. – до 20.01

Не забывайте что вы обязаны будете отчитываться по всем налогам по отдельности как только у вас будут движения по кассе, расчетному счету либо появятся объекты налогообложения(земля, автомобили и пр.).

НДС

Необходима для ИП и Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации НДС

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации НДС.XLS

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Как заполнить нулевую отчетность НДС?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП – прочерки

По месту нахождения (учета) (код): Код 400 всегда в декларации НДС. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

Налоговый период (код): 21 – I квартал, 22 – II квартал, 23 – III квартал, 24 – IV квартал (при ликвидации – 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.)

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

Сроки сдачи нулевой декларации НДС

I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв. – до 20.01

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Новая форма для 2017 года (для отчетности за 2016,2017,2018 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Новая форма для 2016 года (для отчетности за 2015 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Новая форма для 2015 года (для отчетности за 2014). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Старая форма для отчетов за 2010 год Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.XLS(за 2010).

Как заполнить нулевую отчетность 3-НДФЛ?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Коды категории налогоплательщика: Код 720 – ИП; Код 730 – нотариус; Код 740 – адвокат; Код 760 – иное физическое лицо; Код 770 – ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код страны: Код 643 – Россия.

Код вида документа: Код 21 – паспорт.

Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).

Поиск почтовых индексов, ОКАТО и кодов ИФНС

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций и ИП на ОСНО можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ

Раз в год, до 30 апреля. Для закрываемых ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

ИП одновременно с 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую 4-НДФЛ.

В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год.

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ

4-НДФЛ.XLS образец 55 кб. Новая форма на 2011 год. Исправьте данные красным в форме на свои.

Налог на прибыль

Необходима для Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации Налога на прибыль

пример и бланк нулевой налоговой декларации

xls 892 кб. Новая форма с 2017(за отчетность 2016-2018 года). Со всеми страницами(не все нужны)(приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572)

852 кб. Новая форма с 2015 года. Со всеми страницами(не все нужны)

873 кб. Новая форма с декабря 2014. Со всеми страницами(не все нужны)

2 мб. Новая форма с декабря 2013(действует для 14 и для 15 года). Со всеми страницами(не все нужны)

Образец заполнения нулевой декларации Налога на прибыль.XLS(новый бланк с 2012 года)

Образец заполнения нулевой декларации Налога на прибыль.XLS(старый бланк с 2011 года по октябрь 2012 года)

Как заполнить нулевую отчетность Налога на прибыль?

Заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.

Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляют.

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

Форма реорганизации, ликвидация (код):для преобразования — «1», для слияния — «2», для разделения — «3», для присоединения — «4», для разделения с одновременным присоединением — «5» или прочерк.

Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль

I кв. – до 28.04, II кв. – до 28.07, III кв. – до 28.10, IV кв. – до 28.03

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 – I квартал, 31 – Полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – Год. При ликвидации – 50.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок – 1000 руб.

Нулевой баланс

Необходим Организаций на ОСНО

Образец нулевого баланса

пример и бланк нулевого баланса

Источник: https://ipipip.ru/nulevaia-deklaracia.php

Нулевая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года, налоговая вычислила обнальную фирму обнулила отчет по ндс

Нулевая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

Каждая компания в любой момент может столкнуться с необходимостью сдачи нулевой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года. Когда она предоставляется? Какие листы заполнять? Для нулевой декларации по НДС действуют особые правила. Расскажем о них и приведем образец нулевой декларации.

Обязанность

Сразу скажем, что сдать нулевую декларацию НДС в 2017 году это именно обязанность, а не право организации. Возникает она при наличии двух условий:

  1. компания работает на общей налоговой системе;
  2. за квартал деятельность отсутствовала.

Таким образом, сдать нулевую декларацию НДС, в том числе за 3 квартал 2017 года, все равно придется. Актуальный бланк можно скачать с нашего сайта.

Что заполнять

Целиком форма отчетности по НДС приведена в первом приложении к приказу налоговой службы от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Однако сдавать нулевую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года со всеми листами отнюдь не нужно. Достаточно сдать две составляющие:

Этого требуют правила заполнения такой отчетности. С практической точки зрения объяснить это просто: налоговикам в инспекциях не нужен излишний электронный хлам в виде соответствующих избыточных файлов (листы нулевой декларации по НДС с прочерками).

Как заполнять

Кстати, заполнение нулевой декларации по НДС происходит по тем же правилам, что и отчетности с показателями деятельности. Например, в строках, которые вы заполняете, информацию вносят с первой ячейки. А затем ставят прочерки: столько, сколько нужно.

После заполнения титульного лист в первом разделе вносят обязательные реквизиты: ИНН, КПП, ОКТМО. Разумеется, оба листа надо подписать и проставить даты их оформления.

Далее мы привели образец нулевой декларации по НДС:

Когда сдавать

В отношении нулевой декларации НДС в 2017 году действует общее правило: отправить ее в ИФНС нужно успеть до 25-го числа включительно после окончания квартала. То есть, например, за третий квартал 2017 года – не позже 25 октября. Поскольку этот день приходится на среду – обычный рабочий день, то никаких переносов не будет.

Если отправить нулевую декларацию по НДС позже этой даты, ждите штрафа в 1000 рублей по п. 1 ст. 119 НК РФ. Некоторым компаниям его удается снизить. Например, помогает довод, что просрочка составила всего пару– тройку дней. Судебная практика в этом вопросе на вашей стороне.

Как сдавать

С недавнего времени существует только один вариант отправки отчетности по НДС – исключительно по «электронке» через ТКС с помощью спецоператора. Если пойдете наперекор данному предписанию и сдадитесь по старинке – на бумажном бланке в письме с описью – налоговики автоматически сочтут, что отчетность вы не сдали. Такова позиция закона.

Более того: если инспекция не увидит от вас отчетность по налогу, в том числе нулевую декларацию по НДС, вас не только оштрафуют, но и имеют полное право заморозить счета фирмы в банке.

Еуд как альтернатива

Плательщики вместо нулевой декларации НДС в 2017 году могут подать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Она одобрена еще в 2007 году приказом Минфина № 62н. Условия те же: в прошедшем квартале компания на общем режиме никакую активность не проявляла. Причем, право отчитаться по данной форме прямо предусмотрено Налоговым кодексом – пунктом 2 статьи 80.

Главный плюс ЕУД в том, что можно сдаться на бумажном бланке и не заморачиваться с выходом на спецоператора. Обычно так поступают вновь образованные фирмы и стартапы.

Как для любой бумажной налоговой отчетности, подать сдать декларацию НДС (нулевую и др.) может лично глава фирмы или ее представитель по доверенности. Если по почте заказным письмом, то с описанием вложения. И, конечно, никто не запрещает самый продвинутый способ – по ТКС через оператора данных.

Главным минусом ЕУД можно назвать укороченный срок сдачи такого отчета: 20-е число после окончания квартала. А это на пять дней короче, чем сдавать стандартную отчетность по НДС согласно ее общим правилам.

Выглядит бланк ЕУД так:

У этого поста пока нет комментариев .

Подписаться на новости

Введите Вам E-mail, чтобы быть в курсе свежих новостей и обявлений на сайте.

Благодарим за обращение!

Ваш вопрос отправлен экспертам портала!

Источник: http://ajbook.biz/ooo99/nulevaya-deklaraciya-po-nds-za-3-kvartal-2017-goda-nalogovaya-vychislila-obnalnuyu-firmu-obnulila-otchet-po-nds/

Как готовится нулевая декларация по НДС

Нулевая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

После регистрации фирмы или ООО у многих индивидуальных предпринимателей (ИП) попросту не задается бизнес.

Причин масса: недостаточные усилия по продвижению компании, проблемы с выходом на рынок и конкуренцией, минимальный уставной капитал.

Тем не менее, при отсутствии прибыли от деятельности фирма не перестает быть налогоплательщиком и обязана предоставлять всю необходимую отчетность в налоговую службу.

Наиболее выгодной в этом контексте является ОСН (общая система налогообложения) – она позволяет не только не производить выплаты при отсутствии прибыли, но и получить послабления в следующем отчетном периоде. Да, она включает в себя налог на добавленную стоимость и уйму отчетности, но удобство этой схемы обложения для ряда предпринимателей не поддается сомнению.

Основным же преимуществом станет опция, которая недоступна в других системах: при отсутствии движения средств не надо ничего уплачивать в казну государства. Тем не менее, отчетность стоит предоставить в налоговую службу в соответствии со сроками. Ключевым элементом документации убыточной компании станет нулевая декларация по НДС.

Основные моменты

Особенности подачи нулевой декларации ничем не отличаются от таковых для других налогоплательщиков, выбравших ОСН. Но для отсутствия путаницы стоит сказать и об условиях, когда подается нулевая декларация по НДС. Ее составление законно лишь в том случае, когда за отчетный период на расчетном счету и кассовых аппаратах не было зафиксировано движения средств.

Для компаний и индивидуальных предпринимателей в таком случае обязательными будут:

Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС)Сдается не позже, чем через 25 календарных дней после окончания отчетного периода.
Декларация по налогу на прибыльНе позже, чем через 28 календарный дней.
Декларация по налогу на имуществоНе позже, чем через 30 календарных дней.
Отчет в Фонд социального страхования (ФСС)Не позже, чем через 20 дней (только в том случае, если был осуществлен найм работников).
Отчет в Пенсионный фонд (ПФР)Не позже, чем до 15-го числа второго месяца, следующего за окончанием отчетного периода (только при наличии наемных сотрудников).
Бухгалтерская отчетностьСдается раз в год, до конца марта следующего.

Налоговое законодательство предусматривает для предпринимателей, у которых зафиксированы нулевые доходы и расходы, единую упрощенную декларацию. Ее подача исключает необходимость добавления в пакет документов декларации по НДС и по налогу на прибыль.

Крайний срок отправки в налоговую службу – 20 дней с момента окончания отчетного квартала. Заполнение нулевой декларации по упрощенной системе доступно и для индивидуальных предпринимателей, выбравших УСН (даже в том случае, если у них имеется наемная рабочая сила). Определенные сложности могут возникнуть при использовании ЕНВД, но о них – в отдельном разделе ниже.

Образец заполнения нулевой декларации по НДС за третий квартал 2018 года:

Общие формальности

Для ООО и ИП, подающих нулевую отчетность, действуют те же системы наказания за просрочку: если заполненный бланк декларации не отправлен в срок, то на организацию накладывается штраф в 1000 рублей. Также возможно наказание и для ответственных за подачу отчетности лиц – от 300 до 500 рублей с каждого.

При опоздании на 10 и более дней налоговая служба имеет право заблокировать расчетный счет компании. Возможны и аналогичные санкции от Пенсионного фонда – 100 рублей при просрочке на менее, чем 181 день и 1000 рублей – если отправка затянулась на больший срок.

Как упоминалось выше, для плательщиков по ОСН и УСН возможна подача единой упрощенной нулевой декларации. Для компаний с наемными сотрудниками при отправке отчетности в фонды понадобится бланк 4-ФСС и аналогичный по форме РСВ-1. Заполнять их как образец – необязательно: стоит записать данные лишь на титульную страницу и разделы с кодами.

Также отсутствие движения на расчетном счете компании освобождает предпринимателя от необходимости сдавать бумажный носитель с полной бухгалтерской отчетностью. Для этих целей вполне подходит и сокращенная форма.

Многие путаются в том, какие листы обязательны и заполняют ненужную документацию. Для налоговой службы же в таком случае необходимы лишь отчеты о балансе, прибыли и убытках компании. После поверки одного из экземпляров, его необходимо незамедлительно отправить в РОСТАТ.

Дополнительная опция, которая стала доступна относительно недавно и получит большее распространение в 2018 году – подача отчета в электронном виде. Учитывая обязательность закупки ЭЦП и ПО для формирования этих документов, возможность является крайне удобной. Никуда не делось и право подачи отчетов через уполномоченного представителя – нулевые декларации можно передать по доверенности.

Условия для подачи

Вне зависимости от причин, по которым ИП не вел деятельности в отчетный период, нулевая декларация обязательна к подаче в налоговую службу. Также стоит в качестве дополнения к документу приложить записку, в которой кратко изложить отсутствия движения денежных средств и соответствующие пояснения.

Но помимо полного отсутствия деятельности существует ряд исключений, когда оптимальной формой отчетности будет нулевая декларация:

  • при осуществлении операций, которые законодательством не считаются объектами обложения налогов (см. статью 146 Налогового кодекса);
  • при проведении представителями малого или среднего бизнеса операций, которые не облагаются НДС (ст. 149 НК);
  • с ИП и ООО, которые занимались продажей продукции за пределами РФ (ст. 147-148 НК);
  • при получении индивидуальным предпринимателем предоплаты за поставку товаров и услуг, срок которой составляет не менее шести месяцев (ст. 167 НК).

Статья 146. Объект налогообложения

Статья 147. Место реализации товаров

Статья 148. Место реализации работ (услуг)

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Статья 167. Момент определения налоговой базы

Пример нулевой налоговой декларации не отличается от стандартного, но включает в себя заполнение седьмого раздела: каждая из подобных операций перечисляется и описывается. Особое внимание стоит уделить правильному указанию кодов этих действий – их налоговая служба проверяет тщательно.

Юридические нюансы документа

Юридические особенности нулевой декларации сводятся лишь к новым изменениям в законодательстве. Так, к примеру, для подающих отчетность по НДС с 2018 года отсутствует возможность подать ее в бумажном виде. Сделать это возможно только через ТКС и оператора документооборота.

По отношению к налогу на прибыль подобная норма не действует, а правила сходны с таковыми для плательщиков НДС. Существует лишь один важный момент: для плательщиков, которые не исчисляют ежемесячные авансовые платежи, не надо заполнять обязательный для других раздел 1.2.

Также важно обратить внимание на то, что при появлении движения средств на расчетном счету плательщику уже придется отчитываться за них по установленной форме.

То же касается и возникновения новых объектов налогообложения – для них единая декларация уже не подходит. Отчитываться по стандартной форме, установленной налоговым законодательством, придется уже в текущем квартале.

Общие правила заполнения нулевой декларации по НДС

Перед тем, как приступить к оформлению разделов документа, стоит оформить титульную страницу, где указать:

  • ИНН;
  • КПП (проставляется организациями, для ИП ставятся прочерки);
  • корректировка;
  • налоговый период: «21» для 1 квартала; «22» – если за 2 квартал; «23» – за 3 квартал; «24» – если за 4 квартал.
  • отчетный год;
  • налоговый орган (его код);
  • код предпринимателя по месту учета;
  • налогоплательщик (название компании или имя предпринимателя);
  • коды ОКВЭД;
  • на скольких страницах (указать 2 страницы);
  • указать, кто контрагент – налогоплательщик (код «1») или его представитель (код «2» и прописать Ф.И.О. представителя);
  • поставить подпись (директора/представителя) и дату подписания декларации.

Перед тем, как сдавать документацию в налоговую инспекцию, стоит тщательно перепроверить правильность заполнения всех данных.

Пример содержания

При подаче нулевой декларации единственным обязательным к заполнению разделом будет первый – «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Здесь необходимо будет перечислить основные данные:

ИННИндивидуальный номер.
КППКод постановки на учет.
ОКАТОЗдесь пишем тот же код, что и в графе «ОКТМО» на титульном листе.
КБККоды бюджетной классификации.

Все строки кроме этих оставляем пустыми.

Вариант с упрощёнкой

При выборе одной из схем упрощенного налогообложения пакет документации видоизменяется при наличии или отсутствии у плательщика наемных работников.

В случае, если они имеются, список отчетности выглядит так:

  • декларация по форме 4-ФСС;
  • отчет РСВ;
  • документ персонифицированного учета.

Скачать образец формы РСВ-1 ПФР

Помимо этого раз в год законодательство обязывает налогоплательщика предоставлять данные о среднесписочном количестве работников и декларацию по УСН.

Если же наемные работники отсутствуют, то нулевая отчетность включает в себя лишь описанные два документа – декларация 4-ФСС, отчет РСВ и персонифицированный учет в таком случае не требуются.

Многие ИП также интересуются, нужно ли в таком случае осуществлять взносы в бюджетные фонды или организации. Ответ прост: да, но только за себя и в форме обязательной фиксированной суммы (лишь в ПФ и ФФОМС).

Схема для вмененки

Об отчетности (нулевой) на ЕНВД стоит знать лишь один факт: по закону налоговая инспекция ее не требует.

Важный момент состоит лишь в том, что при отсутствии движения средств на балансе предпринимателя или компании она будет снята с «вмененки».

Тем не менее, никто не запрещает перейти на эту схему со следующего квартала. Фактически, нулевая декларация по ЕНВД отсутствует, ибо сама схема подразумевает наличие деятельности ИП или ООО.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nulevaja-deklaracija-po-nds/

Декларация НДС за 3 квартал 2017

Нулевая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 должна быть представлена не позднее 25.10 текущего года. Ее обязаны подготовить следующие субъекты бизнеса:

  • фирмы и частные коммерсанты на общем налоговом режиме;
  • компании и ИП на специальных системах налогообложения, если в июле-сентябре 2017 года они выставляли контрагентам счета фактуры с выделенной строкой «НДС»;
  • организации и предприниматели, исполнявшие в указанные месяцы агентские обязательства, возникающие при покупке или аренде недвижимости у государственных и муниципальных властей, приобретении товаров и услуг у фирм-иностранцев, если местом их отгрузки признается территория РФ.

Как и ранее, декларация за 3 квартал 2017г по НДС сдается исключительно в электронном виде. Это не зависит от факта реального ведения бизнеса или численности сотрудников. Чтобы уложиться в сроки, нужно заранее заключить договор с оператором интернет-связи с ФНС и оформить усиленную ЭЦП.

Организациям необходимо направлять заполненную форму в ИФНС по месту постановки на учет, частным коммерсантам – по месту постоянной регистрации.

При заполнении отчета необходимо использовать бланк, актуальный на текущий год: он претерпел незначительные видоизменения по сравнению с прошлыми версиями.

Налоговая декларация по НДС

НДС: как заполнить декларацию за 3 квартал?

Сколько листов будет в декларации конкретного налогоплательщика – зависит от перечня операций, совершенных в течение июля-сентября. Если обороты полностью отсутствовали, т.е. бизнес протаивал, отчет будет «нулевым».

По умолчанию все налогоплательщики заполняют первый раздел и титульник. Если нет числовых значений для указания в связи с отсутствием оборотов, в соответствующих графах ставятся нули.

Бланк декларации НДС 3 квартал 2017 года нужно начинать заполнять с титульника. В нем содержатся следующие данные:

  • наименование и регистрационные данные согласно уставной документации;
  • наименование ИФНС-получателя;
  • налоговый период – в конкретном случае проставляется как «23»;
  • год – 2017;
  • номер корректировки – для первичной подачи отчета проставляется «001», при отправке «уточненки» в поле нужно будет прописать «002»;
  • код ОКВЭД;
  • ФИО уполномоченного лица коммерческой структуры-налогоплательщика и личная подпись;
  • дата составления документа.

Бланк декларации НДС за 3 квартал 2017 обязательно содержит первый раздел. Как правило, он заполняется в последнюю очередь, когда в других листах проставлены числовые данные. В нем указывается:

  • ОКТМО организации или ИП.
  • КБК налога на добавленную стоимость.
  • Рассчитанная сумма бюджетного обязательства. Сюда переносится результат вычислений, проведенных в других разделах.

Возможно два варианта: положительная сумма НДС к уплате, т.е. фирма должна бюджету, и отрицательная – переплата, когда казна должна налогоплательщику. В первом случае число проставляется в строчке 040, во втором – 050.

Декларация по НДС 3 квартал 2017, скачать бланк которой можно на официальном сайте ФНС, помимо первого, содержит еще 11 разделов, которые заполняются в зависимости от того, какие операции совершал налогоплательщик в отчетном периоде. Приведем примеры:

  • Второй раздел – заполняют коммерческие структуры, выполнявшие роль налоговых агентов по НДС, например, в связи с приобретением у иностранных поставщиков ценностей, отгружаемых на территории России.
  • Третий раздел – заполняется фирмами и ИП, у которых в июле-сентябре были операции, облагаемые по ставкам 10% и (или) 18%.
  • Четвертый-шестой разделы – адресованы экспортерам продукции, имеющим право применять ставку налога 0%.
  • Седьмой раздел – эта часть декларации по НДС за 3 квартал предназначена исключительно для фирм и коммерсантов, у которых в отчетном периоде были операции, не облагаемые налогом.
  • Двенадцатый раздел – предназначен исключительно для фирм, выполняющих роль агентов, комиссионеров, застройщиков.

После заполнения всех разделов документа бухгалтер должен проверить точность представляемой информации. Если после сдачи отчетной формы выяснится, что отдельные операции не получили в ней отражения и сумма налога занижена, будет необходимо направить в фискальный орган «уточненку».

Декларация по НДС за 3 квартал 2017г: ответственность за несдачу

Ответственность компаний и ИП за просрочку подачи отчетной формы или полное игнорирование своей законодательной обязанности устанавливается ст. 119 НК РФ.

На них налагается штраф, составляющий 5% от суммы квартального бюджетного обязательства за каждый месяц (полный или частичный) промедления. Минимальный размер санкции составляет 1 тыс. руб.

, максимальный – 30% от общей величины налога.

Чтобы избежать санкций со стороны контролирующих органов, нужно:

  • Направлять отчетность в электронной форме в срок.
  • Если выявлено, что форма декларации НДС за 3 квартал 2017 содержит ошибки, занижающие сумму бюджетного обязательства, сдать уточненный вариант. Желательно сделать это до истечения срока представления первоначального отчета.
  • При выявлении ошибочного расчета налога (в сторону уменьшения) самостоятельно перечислить в бюджет недоимку и пени.

Помимо наложения штрафа ФНС может использовать другой, более действенный метод – блокировка счетов компании или ИП в обслуживающих банках. Контролирующий орган вправе прибегнуть к такой мере спустя 10 дней после истечения «дедлайна» по сдаче документа.

Декларация НДС за 3 квартал 2017: сроки сдачи, порядок представления и правила заполнения регламентированы действующим законодательством. Чтобы не иметь проблем с контролирующими органами, нужно соблюдать существующие требования и не игнорировать свои обязанности налогоплательщика.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/deklaraciya-nds-za-3-kvartal-2017.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.