+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Нулевая декларация по налогу на прибыль за 2016 год

Содержание

Нулевая декларация по налогу на прибыль за 2016 год: образец

Нулевая декларация по налогу на прибыль за 2016 год

Предприятия, использующие основной режим налогообложения (ОСН), обязаны регулярно отчитываться в налоговую службу независимо от результатов деятельности. Поэтому, когда отсутствуют доходы или расходы, учитываемые при расчете налоговых платежей, все равно подают нулевую декларацию по налогу на прибыль. В 2016 году требование остается в силе.

Об отчетности

Декларация представляет собой подробный отчет о деятельности компании за определенный период. В ней отражают сумму выручки, затрат, структуру расходов. На основании предоставляемых данных происходит анализ и оценка текущего состояния организации.

Также см. «Налоговая база по налогу на прибыль: за что платить».

Но иногда хозяйственная деятельность временно приостанавливается либо не приносит прибыли. Так бывает, например, после регистрации нового юридического лица.

Тогда показатели, используемые для расчета налога, отсутствуют. Однако организации, находящиеся на ОСН, в любом случае обязаны подавать отчетность – нулевую декларацию по налогу на прибыль.

И при необходимости прилагать дополнительную документацию.

От сдачи прибыльной декларации (в т. ч. нулевой) освобождены организации на «вмененке». Условие – вид деятельности предусмотрен ЕНВД.

нулевой отчетности по налогу за прибыль

Состав налоговой декларации, подаваемой по итогам отчетных периодов, зависит от способа выплаты аванса (см. таблицу).

КакСостав декларации
Один раз/квартал, в том числе с ежемесячным начислениемТитульный лист Подраздел 1.1 первого раздела Лист 02 + приложения 1 и 2 к нему
Один раз/месяц на основании фактической прибылиПри сдаче отчетности за 3, 6 и 9 месяцев оформляют: • титульный лист; • подраздел 1.1 первого раздела; • лист 02 с приложениями 1 и 2. Когда декларацию подают за остальные периоды, приложения не нужны.

Имей те в виду: налогоплательщики, не начисляющие авансовые платежи ежемесячно, могут не вносить сведения в Раздел 1.2.

Если нужно сдавать отчет по итогам года, прилагают все перечисленные выше элементы.

Как заполнять

Организации, находящиеся на ОСН, обязаны внести необходимую информацию в соответствующие разделы отчетности. Ее форма утверждена приказом налоговой службы № ММВ-7-3/600. Благодаря нашей консультации, процедура не займет много времени.

Юридические лица должны помнить об общих правилах оформления документов:

  • допускается использование черных чернил;
  • информацию пишут разборчиво и аккуратно печатными буквами;
  • исправлять данные не разрешено;
  • слова отделяют свободной ячейкой.

Порядок заполнения налога на прибыль в нулевой декларации упрощен. Так, заполнять Лист 02 и приложения к нему не нужно, однако требуется внести такие данные:

  • ИНН;
  • КПП;
  • ставку налога;
  • номера страниц.

В остальных графах ставят прочерки. Обязательно отчет снабжают подписью директора организации и датой составления.

Когда предприятие получало доходы и производило расходы, а чистая прибыль отсутствует (такие случаи нередко встречаются на практике), документ оформляют по общим правилам. Он содержит все имеющиеся показатели. Нулевой такую декларацию именуют условно, так как налоговую базу и соответствующие суммы не прописывают.

Также см. «Декларация по налогу на прибыль: отчетность по всем правилам».

Далее можно ознакомиться с образцом нулевой декларации по налогу на прибыль.

Варианты подачи

Есть разные способы сдачи нулевой декларации по налогу на прибыль в 2016 году в ИФНС.

Руководитель фирмы или сотрудник, на которого оформлена доверенность, может лично передать ее в канцелярию инспекции. Когда визит невозможен и т. п.

, допустима отправка по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением. Но наиболее простой и удобный вариант – отправка по интернету через официальный сайт налоговой службы.

Также см. «Личный кабинет налогоплательщика – юрлица: общаемся с инспекцией удаленно».

Отправка декларации по ТКС – обязательное требование для организаций с численностью свыше 100 человек. Это установлено в п. 3 ст. 80 НК РФ.

В какие сроки сдать

Сроки подачи нулевого отчета по налогу на прибыль зависят от того, за какой период выплачивается в бюджет аванс (см. таблицу).

Также см. «Авансовые платежи по налогу на прибыль: механизм и сроки».

КакСрок
За месяц (на основании фактической прибыли)До 28 числа следующего месяца
За кварталДо 28 числа месяца, который следует по окончании квартала
За годДо 28 марта года, следующего после отчетного

Такие правила установлены в ст. 289 НК РФ.

Когда крайний срок сдачи отчетности совпадает с выходным, он перехолит на ближайший рабочий день.

Также см. «Налог на прибыль: сроки сдачи декларации в 2016 году».

ПРИМЕР
ООО «Эконом Сервис» должно ежемесячно подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Каким будет крайний срок сдачи отчетности за июль 2016 года (28.08 – воскресенье)?

Решение
На основании п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса, последним днем предъявления документов будет 29 августа 2016 г. ООО «Эконом Сервис» должно передать их не позднее этого числа.

Последствия несоблюдения сроков

Законодательство предусматривает штрафное наказание за нарушение сроков предоставления отчетности. Удерживаемая сумма зависит от периодичности подачи документов:

  • за месяц, квартал или другой отчетный период – 200 руб.;
  • за год – 1000 руб.

Однако для компаний предусмотрены исключения в таких случаях, как незначительный срок задержки, тяжелое материальное положение и т. п. Заметим, что полного списка смягчающих обстоятельств вы нигде не найдете. Этот вопрос отдан на откуп практике (также см. п. 1 ст. 112 НК РФ и постановления ВС (ВАС) РФ).

Для уменьшения размера штрафа необходимо вместе с нулевой отчетностью по налогу на прибыль написать письмо с соответствующей просьбой, указанием причины и ссылкой на статью закона.

Внимание!
Если инспектор выписывает штраф 1000 руб. за несвоевременную подачу декларации за отчетный период, пишите жалобу в УФНС своего региона. Такие действия неправомерны!

За нарушение сроков подачи отчетности возможна временная блокировка банковских счетов организации (ст. 76 НК РФ). Такая мера предусмотрена для организаций, задержавших отправку декларации по итогам года на срок больше 10 рабочих дней.

Возможность другого отчета

Законодательство разрешает вместо нулевой декларации по налогу на прибыль в 2016 году подавать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Она утверждена приказом Министерства финансов № 62-н и отличается более ранним сроком представления – до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Оформлять нужно только первую страницу, так как вторая предназначена для граждан, не являющихся ИП или юрлицом. Как заполняют графы документа (см. таблицу).

Номер графыЧто вписать
1Название налога – «на прибыль организаций»
2Номер главы НК РФ – 25
3-4Период, за который подана отчетность

Ограничений по срокам, на протяжении которых допустимо сдавать нулевую отчетность по налогу на прибыль, законодательство не содержит. Подавать ЕУД разрешено в течение нескольких периодов, но желательно иметь документальное подтверждение своих прав.

Для организаций отсутствие прибыли – не повод считать свой бизнес освобожденным от обязательств перед налоговой инспекцией. Соблюдая рассмотренные правила заполнения документов и сроки, установленные законодательством, вы сможете правильно выполнять все требуемые формальности.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/nalog-na-pribyl/nulevaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl.html

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Нулевая декларация по налогу на прибыль за 2016 год

Субъекты хозяйствования, работающие на общем режиме налогообложения, обязаны регулярно сдавать декларацию по прибыли. На ее основании они производят уплату налоговых обязательств в бюджет.

Структура и Порядок заполнения декларационной формы представлены в приказе ФНС от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572@.

Сдавать декларацию необходимо вне зависимости от наличия в отчетном периоде доходов и расходов.

Нулевая декларация по налогу на прибыль: кто подает

При отсутствии у субъекта хозяйствования по итогам отчетного периода положительного значения базы налогообложения по прибыли это необходимо отразить в налоговом отчете.

Если не уведомить налоговый орган о том, что у налогоплательщика нет оснований для исчисления и уплаты налога на прибыль, к нему будут применены штрафные санкции.

Нулевой итог в декларации может возникнуть по двум причинам:

  • предприятие не вело деятельность, в результате чего у него не было зафиксировано ни доходов, ни расходов, а база налогообложения равна нулю;
  • хозяйственная деятельность велась, но финансовые результаты оказались ниже желаемых показателей – «нулевыми» (то есть по факту прибыли не было, доходы и расходы были равны).

В первом случае сдается нулевая налоговая декларация по налогу на прибыль, бланк которой идентичен обычному шаблону отчета, утвержденному приказом № ММВ-7-3/572@.

Во втором случае декларация нулевой не будет – в ней надо отразить полученные предприятием доходы, обозначить затраты и путем арифметических вычислений показать, что база налогообложения имеет нулевое значение.

Срок сдачи обоих типов отчетов (нулевого и обычного) не отличается – 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, и 28 марта по окончании налогового периода (годовая декларация).

При задержке сдачи годовой декларации с нулевыми показателями назначается минимальная сумма штрафа – 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Неподанная вовремя декларация по итогам отчетных периодов обойдется в 200 руб.

штрафа (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Декларация может быть сдана в электронном или бумажном виде. Выбор формата представления данных зависит от численности наемного персонала налогоплательщика (ст. 80 НК РФ).

Если среднесписочная численность по прошлому году составляет 100 человек и менее, можно сдать декларацию-«нулевку» на бумаге (лично, по почте или через доверенное лицо). Если сотрудников у налогоплательщика больше 100 человек, единственным доступным способом сдать декларацию является отправка ее через ТКС.

В этом случае отчет подписывается электронной подписью. При неправильно выбранном способе представления данных на налогоплательщика будет наложен штраф – 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Нулевая декларация по налогу на прибыль 2018: состав отчета

При заполнении декларации с нулевыми значениями не надо заполнять все предусмотренные формой листы, достаточно будет только обязательных страниц, к которым относятся:

  • Титульная страница, оформление которой не зависит от итогов деятельности субъекта хозяйствования. Вводятся коды ИНН и КПП, номер страницы в формате 001. Обозначается номер корректировки («0–», если отчет подается впервые), указывается шифр, идентифицирующий подразделение ФНС, код по месту нахождения (из приложения № 1 к Порядку заполнения декларации). Далее прописывается полностью наименование компании, обозначается код вида деятельности, приводятся контактные данные. В нижней части страницы указывается, кто подает отчет – сам налогоплательщик или уполномоченное им лицо.
  • Подраздел 1.1 Раздела 1.
  • Лист 02 декларации по налогу на прибыль.
  • Приложения к листу 02 (приложения 1 и 2).

В графах, предназначенных для числовых показателей, надо ставить не нули, а прочерки. Такое правило действует для всех незаполненных ячеек.

При заполнении Листа 02 надо показать итоги расчетов по налоговым обязательствам. В этом блоке указываются значения авансовых платежей, которые были начислены налогоплательщиком (строка 210 декларации по прибыли) с разбивкой по принадлежности к бюджету:

  • отдельной строкой показывается сумма платежей, формирующая доходы федерального бюджета (строка 220);
  • ниже указывается часть авансового платежа, которая рассчитана по обязательствам перед региональным бюджетом (строка 230).

В нулевой декларации все эти строки будут заполнены прочерками. Аналогично оформляется строка 290 декларации по налогу на прибыль, в которой должны быть отражены данные по суммам авансовых платежей, подлежащим уплате.

Скачать образец заполнения нулевой декларации по налогу на прибыль можно ниже.

Источник: https://spmag.ru/articles/nulevaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: актуальная форма, образец заполнения

Нулевая декларация по налогу на прибыль за 2016 год

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года – это еще одна декларация, которую предстоит сдать всем компаниям на ОСНО в отчетную кампанию. Определенный минимум отчетности предстоит заполнить всем организациям без исключения, а какие-то разделы заполнять не понадобится. В статье – актуальный бланк декларации и примеры ее заполнения.

  • VIP-доступ к газете «Учет. Налоги. Право» на 3 дня

Налог на прибыль за 3 квартал 2018 вызывает у бухгалтеров и руководителей много вопросов. Если не сдать и не заплатить его вовремя, то компании грозит большой штраф. В нашей статье расскажем, на что обратить внимание при заполнении декларации. Актуальную форму и пример ее заполнения скачивайте по ссылкам выше. 

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: форма

Новый бланк Минфин утвердил приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Несмотря на то что в отчетности много разделов, не обязательно заполнять их все. Вот что должны заполнить все налогоплательщики:

  • титульный лист,
  • раздел 1 (подраздел 1.1),
  • лист 02 (и приложения 1,2).

Для декларации по налогу на прибыль немного другие правила: на бумаге отчет можно сдавать, если штат не более 100 человек. Большие компании сдают уже электронно. Перед отправкой убедитесь, что электронные ключи подписи актуальны. При этом и те, и другие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где вставали на учет.

Налоговая служба подготовила инструкцию, как отозвать ваши декларации по налогу на прибыль и НДС. Для этого разработан специальный перечень критериев. Под них попадает большинство российских компаний.

Узнайте, как спасти компанию

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: срок сдачи

Декларацию сдают ежемесячно или каждый квартал. Налоговый период в этом случае календарный год. Когда компания регистрируется, она сама выбирает для себя график сдачи отчетности. После того как закончился отчетный период, инспекторы ждут декларации 28 календарный дней.

Сдача налоговой отчетности по налогу на прибыль за 2018 за 9 месяцев приходится на 29 октября. Дата переносится на один день из-за выходного. Если у вас ежемесячная отчетность, то сроки следующие: за июль 2018 – 28 августа, за август 2018 – 28 сентября, за сентябрь 2018 – 29 октября.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2018 год

Отчетный периодКрайний срок сдачи
КварталМесяцКварталМесяц
1 квартал 2018 г.Январь 2018г.28 апреля 2018 г.28 февраля 2018 г.
Февраль 2018г.28 марта 2018 г.
Март 2018 г.28 апреля 2018 г.
2 квартал 2018 г.Апрель 2018 г.30 июля 2018 г.28 мая 2018 г.
Май 2018 г.28 июня 2018 г.
Июнь 2018 г.30 июля 2018 г.
3 квартал 2018 г.Июль 2018 г.29 октября 2018 г.28 августа 2018 г.
Август 2018 г.28 сентября 2018 г.
Сентябрь 2018 г.29 октября 2018 г.
4 квартал 2018 г.Октябрь 2018 г.28 марта 2019 г.28 ноября 2018 г.
Ноябрь 2018 г.28 декабря 2018 г.
Декабрь 2018 г.28 января 2019 г.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: как заполнить

Помимо обязательных разделов отчетности по налогу на прибыль 2018 в ней содержится еще 6 листов. Кто и в каких случаях заполняет, мы представили в таблице:

Раздел декларации Как заполнять
Титульный лист (Лист 01)Укажите верный код налогового периода, иначе налоговики не поймут, какую вы представляете декларацию, и потребуют пояснений.Коды видов деятельности ОКВЭД постоянно обновляются, уточните актуальный. В нем могли поменять наименование или код.
Раздел 1.1.Основной раздел, который заполняют все компании. Проверьте КБК. Если ошибиться хотя бы в одной цифре, сумма налога отразится не там, где нужно и вам придется писать уточняющее письмо в налоговую. Штрафы за такие ошибки не предусмотрены.Проверьте суммы распределения налога по бюджетам: в федеральный – 3 процента, в региональный – 17 процентов.
Раздел 1.2Заполняется компаниями, которые платят ежемесячно авансовые платежи. Укажите их за каждый месяц в 3 квартале: июль, август и сентябрь.
Раздел 1.3Раздел заполняют организации, которые получают доход в виде дивидендов и процентов.
Лист 02Основной раздел декларации, в котором налоговая инспекция видит весь расчет. Полученная сумма прибыли или убытка отражается в строке 060.Налог к уплате, который умножается на ставку 20 процентов, будет рассчитан по строке 120. Это налоговая база, уменьшенная на сумму убытков прошлых лет (не больше 50 процентов).
Приложение 1 к листу 02В разделе отражается информация о выручке от реализации и внереализационная.
Приложение 2 к листу 02Укажите в разделе те доходы, которые не попали в приложение 1 к листу 02: сюда идут почти все косвенные доходы.
Приложение 3 к листу 02В разделе заполняется выручка от продажи амортизируемого имущества, от реализации права требования долга.Обратите внимание на верхнюю часть страницы: нужно указать верный признак налогоплательщика. Такие показатели не стоит запоминать, они всегда приведены в бланке декларации.
Приложение 4 к листу 02Все убытки прошлых периодов отразите в данном разделе. Остатки неперенесенных сумм должны совпадать с данными из декларации за 1 квартал 2018 года.
Приложение 5 к листу 02Приложение заполняют компании с обособленными подразделениями. Головная организация сдает отчетность по каждому филиалу. А вот обособки указывают только собственные данные и сдают по своему месту регистрации.
Приложение 6 к листу 02Раздел предназначен только для участников консолидированной группы налогоплательщиков (321.2 НК РФ).
Лист 03Лист заполняют налоговые агенты, которые выплатили дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Верно укажите категорию налогового агента и вид выплат.
Лист 04В начале листа указаны 7 видов доходов со ставкой, которая отличается от основной в 20 процентов. Если ваша организация применяет их, заполните лист отдельно по каждому такому доходу.
Лист 05Потребуется для тех случаев, когда компания занимается ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и финансовыми инструментами срочных сделок, которые не обращаются на рынке.
Лист 06Заполняется негосударственными пенсионными фондами. На конец 2 квартала по данным ПФР насчитывается 38 таких учреждений. Список размещен на официальном сайте и своевременно обновляется.
Лист 07Лист заполняют организации с целевым финансированием. Например, благотворительные фонды и бюджетные казенные учреждения.
Лист 08Предназначен для компаний, которые самостоятельно могу корректировать доходы и расходы по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами.

Санкции за нарушение срока сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года

Если сдать форму в срок после 29 октября, то отчетность будет считаться представленной с опозданием. В этом случае штраф составит 5 процентов от суммы налога к уплате по декларации (ст. 119 НК РФ).

Если просрочка составит несколько месяцев, организацию могут оштрафовать до 30 процентов от суммы неуплаченного налога. Напомним, штраф взимают за каждый месяц просрочки.

Причем в расчет берут не только полные, но и неполные месяцы.

Минимальная сумма штрафа составит 1000 рублей. Она назначается налогоплательщику, который задержал отчет, но заплатил вовремя всю сумму налога на прибыль.

Бухгалтерию и руководителей могут оштрафовать, как и компанию. Основание – отсутствие должного контроля за сроками сдачи отчетности. Для должностных лиц назначен штраф от 300 до 500 рублей, если ответственное лицо передаст отчет по налогу на прибыль за 3 квартал позже 29 октября (ст. 15.5 КоАП РФ).

Сумма наказанияПлательщикНарушение
5% от суммы взносов (максимально 30%)КомпанияДекларация сдана невовремя
1000 рублейКомпанияДекларация отправлена позже срока, но налог уплачен вовремя
от 300 до 500 рублейДолжностные лицаНет контроля за сдачей декларации

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51816-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-3-kvartal-2018-goda

Декларация по налогу на прибыль: инструкция для заполнения

Нулевая декларация по налогу на прибыль за 2016 год

Плательщиками налога на прибыль признаются все юридические лица, работающие на общей системе налогообложения, в т. ч. иностранные фирмы. Авансовые платежи вносятся ежемесячно либо ежеквартально.

Отчетность плательщиков осуществляется в виде своевременной подачи налоговой декларации в регистрационный орган.

Декларацию сдают плательщики налога на прибыль. К ним относятся:

  • Все российские юридические лица любой организационно-правовой формы (ООО, АО и др.);
  • Иностранные компании, работающие в РФ через представителя или получающие прибыль от источника в стране;
  • Иностранные компании, являющиеся налоговыми резидентами в России согласно международному договору по вопросам налогообложения;
  • Иностранные фирмы, по факту управляемые российскими учреждениями.

Указанный перечень определен статьей 246 Налогового кодекса.

Не являются плательщиками (п. 1 ст. 246, п. 1, 11, 26 ст. 346):

  • Организации, работающие на спецрежимах («упрощенка», «вмененка», единый сельхозналог);
  • Плательщики налога на игорный бизнес;
  • Участники проекта «Инновационный центр «Сколково».

Для различных групп плательщиков применяются различные категории доходов.

Отчетный период

Статья 285 предусматривает три отчетных периода:

  • первый квартал;
  • полгода;
  • девять месяцев.

Налоговым периодом признается год. Это период, по истечении которого полностью формуется база и определяется итоговый налог, подлежащий платежу.

Для данного налога характерно то, что он начисляется нарастающим итогом. Если фирма отчитывается раз в три месяца, декларация подается по завершении первого квартала, шести месяцев, девяти месяцев и года. Для плательщиков, исчисляющих авансовые платежи каждые 30 дней, отчетным периодом считается каждый месяц до конца года.

ВАЖНО: Мелкие организации со штатом менее ста человек сдают декларации в бумажном виде, остальные – в электронной форме. Эту информацию можно найти в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса.

Декларация по годовым итогам сдается до 28 марта года, который наступает после налогового. Расчеты по авансовым платежам подаются до 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Таким образом, документ за первые три месяца сдается до 28 апреля, за второй квартал – до 28 июля, за следующие три месяца – до 28 октября.

Если фирма расплачивается по авансовым платежам ежемесячно, расчеты подаются до 28 числа отчетного месяца. Так, например, за июнь расчет сдается до 28 июня.

Если дата подачи выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Способы подачи отчетности:

  • При непосредственном обращении плательщика в инспекцию;
  • Через представителя (при наличии доверенности);
  • По почте (составляется опись вложения);
  • В электронном виде по ТКС (при наличии электронной цифровой подписи).

ВАЖНО: При направлении документа по почте днем подачи считается дата отправления письма с описью. При использовании ТКС днем предоставления считается дата отправления.

Чтобы правильно заполнить отчетность, нужно ознакомиться с Порядком заполнения, утвержденным Приказом налоговой службы от 22 марта 2012 года №ММВ-7-3/174@. Инструкция приводится в приложении третьем к документу.

Структура

Согласно Приказу, форма содержит следующие разделы:

  • Титульный лист (01);
  • Подраздел 1.1 первого раздела;
  • Лист 02;
  • Приложения один и два ко второму листу.

Структура документа для НКО:

  • Титульный лист (01);
  • Лист 02;
  • Приложение (заполняют, если присутствуют доходы и затраты);
  • Лист 07 (заполняют при зачислении целевых средств и т. д.).

В упрощенной форме отчитываются:

  • Фирмы, у которых за отчетный период по счету и кассе не было никаких операций;
  • Организации, у которых отсутствовал объект налогообложения (обязанность по уплате налога возникает только при наличии налогооблагаемого объекта).

Код налогового периода

Если организация вносит авансовые платежи каждый месяц, указываются следующие коды:

  • 21 (за первый квартал);
  • 31 (за полгода);
  • 33 (за три квартала);
  • 34 (в отчетности за год).

Если фирма отчитывается по авансовым платежам каждый месяц, в декларации проставляется код от «35» до «46» («35» — январь, «36» – февраль, «37» – март и т. д.). Код «46» ставится в годовой отчетности, «50» – в случае, если компания сдает отчетность за последний период перед предстоящей реорганизацией.

Титульный лист

При заполнении титульного листа указываются:

  • ИНН, КПП фирмы (при подаче отчетности за обособленное подразделение КПП отмечается его);
  • Номер корректировки («0» – отчетность сдается впервые; «1», «2» и т. д. – порядковый номер корректировки, если она проводилась);
  • Код отчетного периода;
  • Код проверяющего органа (перечислены в первом приложении к Приказу);
  • Полное название юридического лица или его обособленного подразделения;
  • Код по классификатору экономической деятельности (ОКВЭД);
  • Контактная информация;
  • Число листов декларации;
  • Число листов документов, подтверждающих поданные сведения.

ВАЖНО: Титульный лист содержит поле «Достоверность информации подтверждаю». В нем указывается ФИО ответственного за предоставленные данные должностного лица. Руководители проставляют цифру «1», уполномоченные лица – цифру «2».

Здесь прописываются суммы исчисленного налога за конкретный налоговый или отчетный период. Подраздел 1.1 содержит все авансовые платежи, а также суммы, подлежащие уплате в бюджет.
Как заполнять:

СтрокаЧто указывать
040Сумма, подлежащая доплате в бюджет. При заполнении строчки учитываются сведения из 190, 220 и 250 строк второго листа. Строчка заполняется, если значение 190 графы превышает суммарное значение 220 и 250 строк.
050Сумма, переплаченная в бюджет. Строчка заполняется, если значение 190 графы меньше суммарного значения 220 и 250 строк.
070Средства, подлежащие доплате в бюджет субъекта. Графа заполняется, если значение 220 строчки превышает суммарное значение 230 и 260 строк.
080Средства, переплаченные в бюджет субъекта. Графа заполняется, если значение 220 строчки меньше суммарного значения 230 и 260 строк.

Плательщики, перечисляющие ежемесячные авансовые платежи, заполняют подраздел 1.2 первого раздела.

Остальные листы

Во втором листе отражается расчет налога.

Нужно прописать следующее:

СтрокаЧто указывать
010Прибыль от реализации
020Внереализационные поступления
030Расходы, уменьшающие доходы по налоговому законодательству
040Внереализационные расходы
050Затраты, не учитываемые с целью налогообложения доходов
060Размер прибыли (определяется по следующей формуле: строка 010 + 020 – 030 – 040 + 050)
070Доходы, элиминированные из прибыли
080-140Графы заполняют разные фирмы со специфичной деятельностью
140-170Ставки налога, установленные кодексом
190Значение налога, рассчитанное как произведение прибыли и ставки
200Средства, подлежащие уплате в местный бюджет
210Исчисленные авансовые платежи

Таким образом, в первом приложении ко второму листу прописываются доходы от реализации, а также внереализационные поступления, учитываемые в целях налогообложения прибыли.

Во втором приложении ко второму листу перечисляются затраты, учитываемые при подсчете налога:

СтрокаЧто указывать
010Затраты, сопряженные с реализацией
040Косвенные затраты при использовании методики «по начислению». Для определения значения используется формула: суммируются строчки 041, 042, 043, 045, 046, 047 и 052. Графа 041 содержит все начисления за исключением обязательных страховых выплат.
Прочие графы затрат заполняются фирмами, осуществляющими специфичную деятельность.

Отчетность может включать дополнительные листы, заполняемые в зависимости от вида деятельности компании.

Примеры:

  • Третий лист заполняют плательщики, являющиеся налоговым агентом по налогу на прибыль;
  • Четвертый – плательщики, в отношении которых действуют льготные ставки;
  • Пятый – учреждения, результат деятельности которых учитывается по особому правилу;
  • Шестой – НПФ;
  • Седьмой – благотворительные сообщества.

Третье приложение ко второму листу заполняется в следующих случаях:

  • Фирма в отчетном периоде реализовала амортизируемое имущество;
  • Продажа непокрытой дебиторской задолженности;
  • В отчетном периоде имели место затраты, связанные с обслуживанием производства;
  • Компания получила доходы или понесла расходы по соглашениям доверительного управления собственностью;
  • Продажа участка, купленного в период с начала 2007 года до конца 2011 года.

Нулевая декларация

Нулевые декларации подают фирмы, которые не вели деятельность в отчетном периоде, следовательно, объекта налогообложения у них нет.

Как заполнять:

  • Титульный лист – по общим правилам;
  • Приложения один и два – везде нули;
  • Раздел 1.1 – размер авансовых платежей за предшествующий отчетный или налоговый период.

Особые случаи

В некоторых ситуациях документ заполняется несколько по-иному:

  • Компания несет убытки. Графы 180-200 второго листа остаются пустыми, в строчках 210-230 прописывается размер исчисленных авансовых платежей (если имели место быть).
  • Расхождения с показателями бухучета. Отчет за год формируется исходя из сведений промежуточных отчетов, поэтому данные декларации и бухучета должны быть идентичными. В противном случае инспектор расценит ситуацию как подачу ложной или неполной информации, в результате чего может быть наложен штраф.
  • Заполнение иностранными юридическими лицами. Фирмы, работающие в России через представительства, заполняют отчетность в соответствии со всеми требованиями законодательства. Если компания получает прибыль от источников, находящихся в РФ, декларацию подают агенты.
  • Несоответствие выручки по налогу на прибыль и НДС. Если суммы по налогам различны, плательщик должен представить разъяснения. Нужно учитывать, что доходы, формирующие базу по налогу на прибыль, могут не попадать в базу по налогу на добавленную стоимость.
  • Обособленные подразделения. отчетности то же, что и по основному подразделению. Дополнительно ко второму листу прилагается приложение 5 по числу подразделений. ИНН на всех листах указывается головной организации; КПП, наименования и авансовые платежи – по отдельным подразделениям.

Правила оформления

При заполнении декларации нужно придерживаться правил, установленных Приказом:

  • Стоимостные значения прописываются полностью, в рублях (суммы менее 50 копеек не указываются, свыше 50 копеек – округляются до рублей);
  • На страницах проставляется сквозная нумерация, отсчет ведется с титульного листа;
  • Номер страницы прописывается в специальном поле, начиная с крайней левой стороны (например, первая страница – «001», одиннадцатая – «011»);
  • Нельзя делать ошибки и исправления, использование корректоров не допускается;
  • Двухсторонняя распечатка не разрешается;
  • Данные вносят черными, синими или фиолетовыми чернилами;
  • Для каждого показателя – отдельное поле (кроме дат и десятичных дробей);
  • Текстовая информация прописывается заглавными печатными буквами;
  • При отсутствии значения в поле ставится прочерк.

ВАЖНО: При составлении отчетности на компьютере применяется шрифт Courier New (размер 16-18).

За несвоевременную подачу отчетности с плательщика взимается штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате в бюджет. Минимальный размер санкции составляет 1000 рублей, максимальный – 30% от прописанной суммы.

Неуплата самого налога на прибыль также влечет ряд последствий:

  • Штраф в размере 20%, если плательщику удастся доказать, что нарушение совершено не по его вине;
  • 40% от суммы налога, если вина плательщика подтверждена.

ВАЖНО: К заполнению декларации нужно подходить очень ответственно. Любые неточности, неполные или неверные сведения делают документ недействительным, следовательно, возникает факт несвоевременной подачи отчетности. В результате на плательщика накладываются штрафные санкции.

Скачать образец бланка декларации можно по ссылке ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-pribyl/zapolnenie-deklaracii.html

Налог на прибыль нулевая декларация образец

Нулевая декларация по налогу на прибыль за 2016 год

Актуально на: 22 октября 2015 г.

Организациям на общем режиме налогообложения, у которых в отчетном (налоговом) периоде не было доходов и расходов, учитываемых при расчете налога, все равно нужно отчитаться перед ИФНС. В этом случае по итогам отчетного/налогового периода сдается нулевая декларация по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@).

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав нулевой декларации

Нулевая декларация подается в упрощенном варианте, т. е. не нужно сдавать в ИФНС абсолютно все листы декларации. Состав декларации зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

Состав нулевой декларации Способ уплаты авансов Только ежеквартальная уплата авансовых платежей Ежеквартальная уплата с ежемесячным перечислением авансов Ежемесячная уплата авансов исходя из фактически полученной прибыли
По итогам отчетных периодовТитульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу— по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения № 1 и 2 к Листу 02
— по итогам остальных отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02
По итогам годаТитульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу

Заполнение декларации

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль не займет много времени: внесите необходимые данные в Титульный лист, а в других разделах бумажной декларации поставьте прочерки во всех ячейках за исключением строк, в которых указываются ИНН, КПП, номер страницы и дата заполнения.

Руководитель организации подписывает Титульный лист и подраздел 1.1 Раздела 1 декларации, а также ставит дату их заполнения.

См. образец заполнения.

Как подать декларацию

Есть три способа:

  • отчетность сдается в ИФНС лично руководителем фирмы или любым ее сотрудником на основании выданной ему доверенности;
  • декларация отправляется по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);
  • декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то подать нулевую декларацию по налогу на прибыль организация обязана именно этим способом (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сроки представления нулевой декларации по налогу на прибыль

Иногда срок представления декларации может сдвигаться: если крайний срок приходится на выходной/нерабочий праздничный день.

В этом случае отчетность нужно представить в ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Например, организациям, представляющим декларации по налогу на прибыль ежемесячно, за январь 2016 г. нужно отчитаться не позднее 29 февраля 2016 г., поскольку 28 февраля — воскресенье.

Штраф за несдачу в срок нулевой декларации

При нарушении срока подачи нулевой декларации по итогам года можно рассчитывать на снижение суммы штрафа — если у вас есть смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.

2013 № 57), например, если просрочка составляет всего несколько дней.

Для этого нужно вместе с отчетностью сдать в ИФНС письмо, в котором указать имеющиеся смягчающие обстоятельства, в связи с наличием которых вы просите налоговиков об уменьшении штрафа.

См. Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации.

Иногда инспекторы пытаются оштрафовать на 1000 руб. при несвоевременной сдаче декларации по итогам отчетного периода (например за 1 квартал). Но это незаконно. Если вы попали в подобную ситуацию, напишите жалобу в ИФНС или сразу в УФНС своего региона.

См. Контактные данные ИФНС и УФНС по всем регионам России.

Приостановка операций по счетам за несдачу декларации

При просрочке представления нулевой декларации по налогу на прибыль по итогам года более чем на 10 рабочих дней ИФНС вправе заблокировать банковские счета вашей организации (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если же вы сдали не вовремя декларацию по итогам отчетного периода, то блокировка счета неправомерна (Письмо ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663). В такой ситуации обязательно напишите жалобу в ИФНС.

См. Контактные данные ИФНС и УФНС по всем регионам России.

Вместо нулевой прибыльной декларации можно сдать другой отчет

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k500738

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.