+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Новое и изменения по ЕНВД в 2018 году

Новая декларация ЕНВД 2018 года скачать бланк бесплатно срок сдачи

Новое и изменения по ЕНВД в 2018 году

Утверждена новая декларация ЕНВД, которую нужно сдать до 22 октября 2018 года. В статье можно посмотреть и скачать новую декларацию ЕНВД, инструкцию по заполнению.

Чтобы отчитываться по налогам вовремя и без ошибок, рекомендуем бесплатно скачать:  

Все остальные образцы, бланки и справочники смотрите в конце статьи.

Просто и быстро составить, проверить и сдать ЕНВД-декларацию можно в программе “БухСофт”, нажмите на кнопку ниже:

Подготовить ЕНВД-декларацию

Как вы знаете, ЕНВД – это спецрежим налогообложения, при котором налог платят независимо от полученного дохода – исходя из базовой доходности предпринимательства, скорректированной на два коэффициента: К1, корректирующий базовую доходность на величину инфляции, и К2, учитывающий влияние отраслевых факторов.

До 3 квартала 2018 г. налоговую ЕНВД-декларацию сдавали по форме из приказа № ММВ-7-3/353@ от 04. 07. 14. Однако в отчетности не было строк, чтобы отразить затраты на онлайн-кассы, которые с 2018 г. уменьшают ЕНВД-налог у некоторых предпринимателей.

Сейчас по каждой онлайн кассе ИП могут уменьшить налог в пределах 18 000 р., если ККТ внесена в единый реестр ФНС, зарегистрирована в налоговой и расходы на нее оплачены предпринимателем. В связи с этим ФНС доработала бланк ЕНВД-декларации и рекомендовала его в письме № СД-4-3/14369@ от 25. 07.

18 для применения с отчета за 3 квартал 2018 г.

С 6 октября 2018г. рекомендованный ЕНВД-бланк с небольшими коррективами утвержден ФНС официально – приказом от 26.06.18 № ММВ-7-3/414@, а прежняя утвержденная форма декларации отменена. Теперь в разделе 3 есть строка 040, кроме того, отчетность дополнена четвертым разделом.

Кто сдает новую декларацию по ЕНВД

Новый бланк обязателен для плательщиков ЕНВД-налога. К ним относятся юрлица и предприниматели, которые  соответствуют установленным лимитам, ведут определенные  виды предпринимательства, и только в тех городах и муниципальных территориях, где этот налоговый спецрежим разрешен местными руководящими структурами.

Лимиты для ЕНВД:

  1. Среднее число сотрудников – 100 человек или менее, причем по всем видам предпринимательства, налоговым системам и подразделениям.
  2. Доля участия фирм в капитале –  25 процентов или менее.
  3. Показатели доходов, численности персонала и стоимости активов не позволяют отнести фирму к крупнейшим плательщикам  налогов.

Вид предпринимательства:

  1. Не связан с работой по договорам о товариществе или о доверительном имущественном управлении.
  2. Указан в Налоговом кодексе как разрешенный для ЕНВД. Это могут быть гостиничные услуги, ветеринария, общепит,  бытовые услуги, ремонт, техобслуживание или мойка автотранспорта, предоставление мест на платных стоянках, перевозки, реклама, сдача в аренду участков земли под торговлю или торговых мест на рынках.
  3. В городе или на муниципальной территории, где работает фирма или предприниматель, по этим видам работы разрешена уплата ЕНВД.

Состав новой формы декларации ЕНВД 2018

Новый бланк отчетности состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздела «Расчет суммы ЕНВД»;
  • раздела «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период»;
  • раздел (новый) – “Расчет суммы расходов по ККТ, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период”.

Декларация ЕНВД: новый бланк

Новый бланк декларации из приказа № ММВ-7-3/414@ от  26.06.18 смотрите в окне ниже, его можно скачать.

Когда отчитаться по новой форме декларации ЕНВД 2018

Сдавать ЕНВД-декларацию необходимо каждый квартал – до 20-го дня следующего месяца включительно. Причем по ЕНВД-декларациям, как и любым налоговым отчетам, применяется перенос крайней даты, выпадающей на нерабочий день.

Пример

Отчитаться по ЕНВД за третий квартал нужно к 20-му октября. Однако в 2018 г. это суббота. Значит, крайняя дата переносится на 22-е октября – понедельник.

Вовремя платить ЕНВД-налог и отчитываться поможет онлайн-календарь. Чтобы посмотреть его, нажмите на кнопку ниже.

Открыть календарь бухгалтера

Подробнее о том, когда отчитываться по ЕНВД, читайте в таблице 1.

Таблица 1. Когда отчитаться по новой форме декларации ЕНВД 2018

ДатаОбязанностьОтчетный период
В 2018 г.
22-е январяПодать ЕНВД-декларациюОтчет за 4 кв. 2017 г.
25-е январяЗаплатить налог Платеж за 4 кв. 2017 г.
20-е апреляПодать ЕНВД-декларациюОтчет за 1 кв. 2018 г.
25-е апреляЗаплатить налог Платеж за 1 кв. 2018 г.
20-е июляПодать ЕНВД-декларациюОтчет за 2 кв. 2018 г.
25-е июляЗаплатить налог Платеж за 2 кв. 2018 г.
22-е октябряПодать ЕНВД-декларацию по новой формеОтчет за 3 кв. 2018 г.
25-е октябряЗаплатить налог Платеж за 3 кв. 2018 г.
В 2019 г.
22-е январяПодать декларацию по ЕНВД по новой формеОтчет за 4 кв. 2018 г.
25-е январяЗаплатить налог Платеж за 4 кв. 2018 г.

Титульный лист новой декларации ЕНВД 2018

Про заполнение каждого реквизита титульного листа, смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Титульный лист новой декларации ЕНВД 2018

РеквизитЧто вписать
Номер корректировки
  • код «0–» при первом оформлении отчетности
  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих оформлениях отчетности
Налоговый период
  • «21» – I квартал
  • «22» – II квартал
  • «23» – III квартал
  • «24» – IV квартал
Отчетный год2018
ИННИНН юрлица или ИП из налогового свидетельства
КПП
  • юрлица – КПП из налогового свидетельства
  • ИП – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)
Представляется в налоговый органКод инспекции – получателя новой отчетности
По месту учета
  • код «120» – по месту прописки ИП
  • код «320» – по месту деятельности ИП
  • код «214» – по месту нахождения фирмы в России
  • код «310» – по месту деятельности фирмы в России
Наименование/фамилия, имя, отчество
  • для юрлица – название по уставу
  • для ИП – ФИО по паспорту, без сокращений
Номер контактного телефонаЦифры без пробелов и знаков между ними: код страны, код города, номер телефона
Достоверность и полнота сведенийФ. И. О. и подпись

Раздел 1 новой декларации по ЕНВД

В первом разделе отражается налог к уплате в бюджет по каждой территории, где зарегистрированы фирма или ИП либо где они ведут предпринимательство. 

Как оформить каждую строку раздела 1, смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Первый раздел  новой отчетности

Код строкиНазвание строкиЧто вписать
010ОКТМОКод ОКТМО территории:

  • по месту нахождения фирмы,
  • по месту прописки ИП,
  • по месту ведения деятельности фирмы или ИП

Восьмизначные коды указываются с прочерками справа, например  “12445698—“

020Сумма ЕНВД к уплате в бюджет за кварталПоказатель рассчитывается как произведение показателя строки 050 раздела 3 и соотношения суммы показателей строк 110 листов раздела 2 Декларации по коду ОКТМО к показателю по строке 010 Раздела 3

Раздел 2 новой формы декларации ЕНВД 2018

Во втором разделе отражается расчет налога за отчетный квартал по каждому виду предпринимательства. 

Как оформить каждую строку раздела 2, смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Второй раздел новой отчетности

Код строкиНазвание строкиЧто вписать
010Код вида предпринимательстваПо приложению № 5 к Порядку заполнения декларации:

  • код «01» – услуги быта;
  • код «02» – ветеринария;
  • код «03» – ремонт, техобслуживание или мойка автотранспорта и т.д.
020Адрес по месту ведения предпринимательстваПолный адрес места ведения предпринимательства с указанием кода региона из Приложения № 6 к Порядку заполнения декларации
030Код по ОКТМОКод территории:

  • по месту нахождения фирмы,
  • по месту прописки ИП
040Базовая доходность в месяцБазовая доходность вида предпринимательства
050Коэффициент К1Дефлятор K1
060Коэффициент К2Корректирующий коэффициент K2
070В первом месяце
  • в графе 2 – физический показатель по виду предпринимательства за каждый месяц квартала;
  • число дней ведения предпринимательства в месяце постановки на ЕНВД-учет (снятия с учета);
  • вмененный доход за каждый месяц квартала
080Во втором месяце
090В третьем месяце
100Налоговая базаВмененный доход за квартал по указанному ОКТМО
105Ставка налога
  • или 15%
  • или ставка, утвержденная местными властями
110Сумма рассчитанного ЕНВД за кварталСумма квартального налога по указанному ОКТМО

Раздел 3 новой декларации по ЕНВД

В третьем разделе отражается расчет налога за квартал по налогоплательщику в целом. В нем появилась новая строка 040 для отражения затрат на онлайн-кассы, которые с 2018 г. уменьшают ЕНВД-налог у некоторых предпринимателей. 

Как оформить каждую строку раздела 3, смотрите в таблице 4.

Таблица 4. Третий раздел новой отчетности

Код строкиНазвание строкиЧто вписать
005Признак плательщика
  • код «1» – фирма или ИП, выплачивающие вознаграждения физлицам
  • код «2» – ИП, не выплачивающий вознаграждений физлицам
010Сумма рассчитанного ЕНВД за кварталПоказатель определяется как сумма показателей строк 110 всех листов второго раздела
020Суммы, уменьшающие рассчитанный налог
  • страховые взносы за наемных сотрудников и физлиц – исполнителей по ГП договорам
  • больничные сотрудникам за первые три дня заболевания
  • затраты на личное добровольное страхование сотрудников по договорам со страховыми компаниями
030Суммы страховых взносов на ОПС и ОМС, уплаченных ИПВ 2018 г. взносы на ОПС:

  • или в сумме 26 545 р., если годовой доход ИП не более 300 000 р.
  • или в сумме 26 545 р. плюс 1% от годового дохода ИП свыше  300 000 р.

В 2018 г. взносы на ОМС –  5840 р.

040Сумма расходов на ККТ, уменьшающая рассчитанный налогРасходы по покупке, установке, наладке ККТ и иные разрешенные затраты по ККТ в пределах 18 000 р. за каждый экземпляр
050Налог в уплате за кварталЗначение не должно быть меньше нуля

Раздел 4

В четвертом разделе предприниматели отражают уменьшение платежа за отчетный период на затраты по покупке, установке, наладке ККТ и иные разрешенные затраты по ККТ.

Как оформить каждую строку раздела 4, смотрите в таблице 5.

Таблица 5. Четвертый раздел новой отчетности

Код строкиНазвание строкиЧто вписать
010Название модели ККТМодель должна числиться в реестре онлайн касс, который ведет ФНС
020Заводской номер ККТЗаводской номер, указанный в документации на онлайн кассу
030Номер регистрации ККТ в инспекцииРегистрационный номер кассы в инспекции
040Дата регистрации ККТ в инспекцииДата регистрации ККТ в инспекции
050Сумма расходов на экземпляр ККТСумма расходов на экземпляр ККТ в пределах 18 000 р. за единицу

Полезные документы

Сдать новую ЕНВД-декларацию и перечислить налог помогут следующие документы (можно их скачать):

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1503-novaya-deklaratsiya-envd

Енвд в 2018 году: изменения и свежие новости

Новое и изменения по ЕНВД в 2018 году

Единый налог на вмененный доход популярен у представителей малого бизнеса. Среди его преимуществ: ежеквартальная уплата заранее известной суммы налога, работа без кассы, возможность совмещения с другими налоговыми режимами, несложный порядок учета.

ЕНВД в 2018 году: изменения, свежие новости

  1. Применять ЕНВД можно до 1 января 2021 года;
  2. ИП с 1 января 2018 года вправе считать вмененный налог по-новому;
  3. Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на2018 год — 1, 798;
  4. С отчетности за 1 квартал надо сдавать новую форму декларацию по ЕНВД (новая форма утв. приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]);
  5. Перед отправкой декларации следует обновить программу, чтобы заполнять декларацию по новой форме и в новом формате.
  6. Бытовые услуги надо определять в соответствии с новым ОКВЭД.
  7. Платить страховые взносы на вмененке надо в налоговую;
  8. Перейти на онлайн-кассы при ЕНВД можно с 1 июля 2018 года.

Енвд 2017: применение

Изначально Минфин предлагал с 2018 года запретить вмененку для всех предпринимателей и большинства видов бизнеса. Планировалось, что режим смогут применять только компании из сферы бытовых услуг. В тексте Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ, сохраняющего спережим, ограничений нет. Поэтому применять его организации и предприниматели смогут как минимум до 1 января 2021 года.

Единый налог на вмененный доход, установленный главой 26.3 НК РФ, применяется на добровольной основе. То есть налогоплательщики сами решают, применять ли данную систему налогообложения или нет, в том случае, когда у них есть возможность такого выбора.

Данная возможность появляется тогда, когда налогоплательщики ведут один или несколько видов деятельности, для которых НК РФ предусмотрена возможность применения вмененного режима.

Например, розничная торговля через небольшие магазины или через вендинговые автоматы, оказание ветеринарных услуг, услуг по мойке и техобслуживанию автомобилей и прочие виды деятельности, предусмотренные пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ.

Определенный законодательством вид деятельности не является единственным условием для применения ЕНВД в 2018 году. Налогоплательщики должны помимо этого отвечать некоторым дополнительным требованиям.

Работать на ЕНВД по-прежнему вправе как компании, так и индивидуальные предприниматели, если:

  1. Местным региональным законодательством разрешено применение спецрежима;
  2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД;
  3. Средняя численность всех работников — не более 100 человек;
  4. Доля других организаций в уставном капитале — не более 25%.

Обратите внимание, с 2018 года изменен перечень бытовых услуг населению, которые можно перевести на ЕНВД. Бытовые услуги в 2018 году определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93. С 1 января 2018 года он утрачивает силу. Бытовые услуги определяются в соответствии с новым классификатором ОКВЭД бытовые услуги.

Все новые виды деятельности должны быть направлены на услуги населению, оказываться по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). Главное правило вмененщика остается неизменным: конечным потребителем результатов его бизнеса должно быть население, а не организации.

ЕНВД можно применять при следующих видах деятельности (п.2 ст. 346.26 НК РФ):

  • Розничная торговля. Может быть стационарной (через магазины или павильоны), но с площадью торгового зала до 150 кв.м. И может быть нестационарной (через киоски, палатки и т.п).
  • Общественное питание. Возможно организовать питание с залом обслуживания населения (площадь зала до 150 кв.м.), либо без зала обслуживания.
  • Бытовые, ветеринарные услуги.
  • Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей и мотоциклов.
  • Распространение рекламы, ее размещение.
  • Передача во временное пользование (аренда) торговых мест, земельных участков.
  • Услуги гостиниц по размещению и проживанию граждан (общая площадь спальных помещений не должна превышать 500 кв.м).
  • Перевозка пассажиров и грузоперевозки (размер автопарка — не более 20 транспортных средств).
  • Организация стоянок.

Применять ЕНВД не вправе:

  • сельхозпроизводители на ЕСХН;
  • образовательные, медицинские и социальные учреждения, если оказывают услуги общепита (например, школы, обязанные обеспечивать питание учащимся);
  • организации, сдающие в аренду торговые места на заправках или земельные участки под организацию торговых точек;
  • крупнейшие налогоплательщики;
  • если средняя численность сотрудников за предыдущий год превысила 100 человек;
  • организации, участниками которого являются другие организации с долей более 25 %;
  • если деятельность ведется по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
  • если вид деятельности подпадает под торговый сбор.

Ставка налога, установленная НК РФ, составляет 15 % от величины налоговой базы, которой признается вмененный налогоплательщику доход. Однако статья 346.31 НК РФ позволяет муниципалитетам и властям городов федерального значения снижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов деятельности до 7,5%. Такая возможность предоставлена с 1 октября 2015 года.

Ограничения на применение ЕНВД в 2018 году

1. Численность работников.

Общим требованиям к налогоплательщикам (кроме потребительских кооперативов и организаций, учрежденных потребительскими обществами и их союзами), вне зависимости от деятельности, которой они занимаются, является соблюдение лимита максимальной средней численности сотрудников. Организации и ИП не вправе переходить на ЕНВД, если средняя численность сотрудников (с учетом самого ИП) за предшествующий календарный год превысила 100 человек.

Если по итогам налогового периода численность сотрудников превысит 100 человек у уже работающего на ЕНВД налогоплательщика, то последний лишается права на применение вмененного режима с 1-го числа квартала, в котором он допустил такое превышение. Причем, слетев с ЕНВД, налогоплательщик автоматически может применить только общую систему налогообложения.

2. Доля участия в уставном капитале. Вторым общим требованиям ко всем налогоплательщикам является ограничение доли участия в уставном капитале вмененщика других организаций. Доля владения не быть больше 25%. Исключение сделано лишь для общественных организаций инвалидов и потребительских кооперативов, а также организаций, учрежденных потребительскими обществами и союзами.

ЕНВД также не может применяться при организации деятельности в форме простого товарищества и при доверительном управлении имуществом. Также не разрешено применять вмененку крупнейшим налогоплательщикам.

Если по каким-либо видам деятельности муниципальное законодательство или законодательство городов федерального значения предусмотрело применение торгового сбора, то применить к этим видам деятельности ЕНВД также не получится. Пока это ограничение не является актуальным, поскольку торговый сбор применяется только в г. Москве, где единый налог на вмененный доход не применяется с 1 января 2014 года.

Особенности совмещения режима ЕНВД в 2018 году с другими налоговыми режимами

ЕНВД можно совмещать, за некоторыми исключениями, со всеми остальными налоговыми режимами, а именно: с общим налоговым режимом, УСН, ЕСХН и патентной системой налогообложения. Это разрешается пунктом 1 статьи 346.26 НК РФ. Для этого налогоплательщик должен обеспечить прозрачный и обоснованный раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Впрочем, раздельный учет потребуется и в том случае, если налогоплательщик ведет несколько видов деятельности, к которым применяет ЕНВД (п. 6 ст. 346.26 НК РФ).

Обеспечив адекватный раздельный учет, налогоплательщик предупредит существенную часть возможных претензий со стороны налоговиков, поскольку отнесение доходов и расходов к той или иной системе налогообложения прямо влияет на размер налоговой базы и, следовательно, на сумму исчисляемого налога.

К тому же налогоплательщикам необходимо помнить, что отсутствие раздельного учета при совмещении вмененки с общей системой повлечет невозможность применения вычета по входящему НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Проиллюстрируем порядок разделения расходов по разным налоговым режимам на следующем примере.

Пример раздельного учета при совмещении ЕНВД с общим режимом налогообложения

Организация располагает помещением 150 кв. м, часть из которого оборудована под торговый зал площадью 70 кв. м, а оставшаяся часть 80 кв. м – под склад для оптовой торговли.

Сумма общих расходов в квартал по организации – 850 000 руб. Рассчитаем, какая сумма расходов относится к рознице и к опту. Поскольку коммунальные платежи относятся ко всему помещению, то делить их целесообразнее всего пропорционально площади помещения, относящейся к тому или иному виду деятельности.

Если раздельный учет времени организация не может вести в силу каких-либо причин, делить данные заработную плату разрешено пропорционально сумме доходов, получаемых организацией от продажи товаров в розницу и по оптовой деятельности.

Аналогично можно разделять и управленческие расходы компании. Предположим, что организация получила общую выручку (без учета НДС) за квартал в размере 1300 тыс. руб., в том числе от розничной деятельности 510 тыс. руб., от оптовой деятельности – 790 тыс. руб.

Таким образом, управленческие расходы и заработную плату кладовщиков с их страховыми взносами можно распределить в следующей пропорции – к розничной торговле будет отнесено 235 385 руб. (510/1300 * (310 000 + 290 000)), а к оптовой – 364 615 руб. ((310 000 + 290 000) – 235 385 руб.).

Таким образом, общая сумма расходов, относящаяся к ldquo;вмененкеrdquo; равна 352 051 руб., к деятельности на общей системе налогообложения – 497 949 руб.

ЕНВД: изменения 2017

В прошлом году приняты изменения, которые улучшают положение налогоплательщиков, применяющих вмененку. Новшества затрагивают порядок применения вычетов и сохранение коэффициента-дефлятора.

Изменения в расчете ЕНВД с 2018 года

Уменьшение вмененного налога на страховые взносы. Теперь плательщики вмененного налога с наемными работниками вправе уменьшить сумму налога на суммы взносов и пособий, выплаченных и за работников, и за себя, но не более, чем на 50 % от исчисленного налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.17).

Поэтому предприниматели будут считать вмененный налог в строке 040 раздела 3 декларации по новой формуле: стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030). Налог в строке 040 может отличаться от показателя в строке 010 максимум на 50 %.

ИП без работников могут уменьшить сумму вмененного налога на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФОМС без ограничения 50 %.

Если у предпринимателя нет работников, он считает налог в строке 040 раздела 3 декларации, как и раньше: стр. 010 – стр. 030. То есть уменьшает ЕНВД на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс.

рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/[email protected]).

Коэффициенты-дефляторы на2018 год.

Источник: http://noxio.ru/nalogi-i-posobiya/envd-v-2018-godu-izmeneniya-i-svezhie-novosti

Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2018 году

Новое и изменения по ЕНВД в 2018 году

С целью сохранения благоприятных условий для малого предпринимательства на законодательном уровне продлено действие ЕНВД до 2021 г., хотя несколько лет назад планировалось прекратить работу этого специального режима.

Правительство РФ постоянно вносит изменения в порядок исчисления обязательных платежей и составления отчётности, поэтому необходимо отслеживать новую информацию, чтобы избежать нарушений и знать, ИП на «вменёнке» какие налоги надо платить в 2018 году.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вменённый доход — специальный режим, предусмотренный для ограниченного круга предпринимательской деятельности.

В основе расчёта лежит установленная законодательством сумма выручки для каждого вида бизнеса, которая не зависит от фактического размера поступлений.

Имеет значение:

  • метраж помещения;
  • численность работников;
  • территориальная принадлежность субъекта предпринимательства.

С 2013 г. коммерсант может самостоятельно решать, использовать ему «вменённый» режим или любой другой. До этого времени при осуществлении оговорённого в законе вида деятельности применение ЕНВД было неизбежным. Если предприниматель одновременно совершает несколько типов операций, он вправе избрать различные режимы налогообложения.

Специальная система избавляет ИП от ряда обязательных платежей:

  • НДС (за исключением экспортных операций);
  • НДФЛ;
  • налог на имущество (кроме объектов с расчётом сбора от кадастровой стоимости).

Применение ЕНВД выгодно предпринимателям с большой выручкой на маленькой площади, но невысоким уровнем прибыли. Например, в павильончике розничной торговли базовыми продуктами питания и сигаретами наценка составляет всего 5-10%. Ещё одно удобство упрощённого режима — минимальная отчётность и необязательное ведение бухгалтерии.

Преимущества ЕНВД

Каждый предприниматель, прежде чем остановиться на какой-либо системе уплаты налогов, старается подобрать приемлемое сочетание параметров для своего бизнеса.

Достоинствами «вменёнки» перед прочими режимами являются:

  1. Законодательство по ЕНВД не ограничивает предпринимателей по уровню дохода, так как сумма бюджетного обязательства зависит от физических факторов, а не финансовых.
  2. Если какие-то операции ИП подпадают под действие вменённой системы, а прочие нет, то можно вести раздельный учёт и оптимизировать налоговую нагрузку.
  3. Благодаря разрешённым вычетам существует вероятность снизить ЕНВД до нуля.
  4. При вычислении применяется множество параметров, которые можно использовать различным образом для законного уменьшения платежа.
  5. Бухгалтерию вести необязательно для всех категорий предпринимателей. ИП, который работает самостоятельно, сдаёт в ИФНС только квартальные декларации.
  6. Единый налог на вменённый доход частично освобождает от других сборов.
  7. Для коммерсантов, которые получают статус ИП первый раз, местными властями оговаривается льготная ставка ЕНВД.

К недостаткам специального вменённого режима относится необходимость платить налоги, даже если деятельность убыточная или не ведётся вовсе.

Кто имеет право стать плательщиком

В законодательстве определён перечень типов операций, при осуществлении которых применяется налог ЕНВД для всех ИП в 2018 году:

  1. Оказание бытовых услуг населению согласно кодам ОКВЭД и ОКП.
  2. Ветеринарная деятельность.
  3. Автотранспортный сервис — ремонт, ТО, мойка.
  4. Предоставление услуг в сфере общественного питания без помещения для обслуживания клиентов и с комнатой метражом до 150 кв. м.
  5. Предоставление внаём участков для стоянки и охраны машин.
  6. Грузопассажирские перевозки.
  7. Розничная продажа в магазинах и павильонах метражом до 150 кв. м. и в точках без торгового зала — на рынках, в киосках, с машин, в палатках, через автоматы.
  8. Реклама на стационарных и передвижных средствах.
  9. Предоставление внаём помещений квадратурой до 500 кв. м., земельных участков и торговых площадок для поштучной реализации  и общепита.

Окончательное решение о том, какая деятельность облагается единым вменённым налогом для ИП, принимает местная администрация, ориентируясь на специфику региона. Может быть выбран весь перечень, или несколько позиций, или ни одной, как это сделано в Москве.

Кроме подходящего типа хозяйственной деятельности, предприниматель должен соответствовать следующим критериям:

  1. Количество работников менее 100 человек.
  2. Не сдаёт внаём помещение или место на авто- и газозаправочной станции.
  3. Не работает по доверенности об использовании имущества.

Если муниципальными властями установлена торговая пошлина, то предприниматели лишаются права выбирать ЕНВД в соответствующей сфере деятельности.

Единый налог на вменённый доход в 2018 году для ИП не претерпел существенных преобразований, основные реформы касаются ККТ:

  1. С 1 июля плательщики ЕНВД с наёмными работниками, которые осуществляют деятельность в сфере общественного питания и розничной торговли, обязаны применять онлайн-кассы.
  2. Для всех остальных предпринимателей внедрение новых фискальных регистраторов отсрочено до 01.07.19.
  3. Расходы в сумме 18 000 р. на установку каждой онлайн-кассы разрешено учитывать для снижения налога к уплате в бюджет. Воспользоваться этой льготой можно в декларации за 2018 и 2019 гг. при условии своевременного оформления аппарата и документального подтверждения приобретения ККТ, фискального накопителя, ПО, монтажа и наладки оборудования.
  4. Повысился размер коэффициента-дефлятора, который влияет на расчёт единого налога на вменённый доход. В 2018 году он составляет 1,868.

Также внесены изменения по величине и срокам уплаты страховых сборов ИП. Фиксированные взносы «за себя», которые ранее рассчитывались в процентах от МРОТ, теперь установлены в Налоговом кодексе РФ.

В 2018 г. их размер составляет:

  • на ОПС — 26 545 р.;
  • на ОМС — 5 840 р.

Рассчитаться с бюджетом нужно, как и прежде — до 31 декабря.

Если годовой вменённый доход оказался больше 300 000 р., то максимальный взнос 1% с превышения определяется по новым правилам. До 2018 г. предельная оплата в ОПС могла составить: МРОТ х 12 х 8 х 0,26. Теперь нет привязки к зарплатному минимуму, расчёт упростился: 26 545 х 8 = 212 360 р.

Срок уплаты взносов за 2017 г. перенесён с 1 апреля на 1 июля.

Для ИП на ЕНВД в 2018 г. налог в пенсионный фонд и соцстрах с зарплаты работников может быть снижен за счёт повышения предельной суммы годового дохода:

  • максимальный ФОТ сотрудника для применения базовой ставки на ОПС — 1 021 000 р. Всё, что выше, подлежит обложению 10%;
  • граничная сумма зарплаты для взносов на ОСС составляет 815 000 р.

Отчётность по единому налогу на вменённый доход в 2018 г. сдаётся по тем же формам, что и в 2017 г. Ожидаются изменения в декларации в связи с применением вычета расходов по онлайн-кассам.

Порядок расчёта

Определение налога на вменённый доход в 2018 году для ИП происходит по старым правилам. Для этого используют следующие параметры, которые перемножают между собой:

ЕНВД = ОД х Ф х К1 х К2 х Т

Расшифровка показателей:

  1. Основная доходность (ОД). В Налоговом кодексе РФ установлена фиксированная сумма для каждого вида деятельности.
  2. Физический параметр (Ф). Применяется число сотрудников, количество мест или используемых объектов, метраж площади.
  3. Коэффициент-дефлятор (К1). Закреплён законодательно, в 2018 году составляет 1,868.
  4. Корректирующий индекс (К2). Региональные власти используют этот множитель для снижения нагрузки на бизнес определённых категорий плательщиков.
  5. Тариф (Т). Может меняться решением муниципалитета в диапазоне 7,5%-15%. Ставка причитающегося налога по ЕНВД в 2018 году для ИП повсеместно составляет 15%

Расчёт ведётся поквартально, для чего в формулу подставляются показатели за каждый месяц, полученные суммы складываются.

Например: ИП торгует продуктами в павильоне с залом 10 кв. м., нанял 2 реализаторов. Физический критерий — площадь, базовая доходность — 1800, муниципальный коэффициент — 1.

ЕНВД за 1 месяц = 1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15 = 5044 р.

Так как показатели в течение квартала не меняются, то можно эту сумму умножить на 3. Получается 5044 р. х 3 = 15 132 р.

Если в каком-либо периоде деятельность велась не постоянно, то расчёт осуществляется за фактическое время, для чего сумма делится на календарные дни месяца и умножается на действительно отработанные. Например, ИП зарегистрирован 14 августа, тогда ЕНВД = (1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15) / 31 х 18 =  2929 р.

Если коммерсант занимается не одним видом операций, то разрешённые вычеты из единого налога на вменённый доход производятся только после подведения итогов по совокупному обязательству.

Чтобы обосновать для налоговой инспекции применение физического показателя, необходимо иметь подтверждающие документы, такие как договора, паспорта, выписки, табеля. Обязанность вести учёт не касается доходов и расходов.

Количество работников для подстановки в формулу определяется общим итогом за месяц. Если люди увольнялись или принимались посредине периода, они всё равно включаются в результативный показатель.

Уменьшение налога

Законом предусмотрено снижение обязательств к уплате в бюджет по ЕНВД.

До 2018 года существовал 1 тип вычета, с началом проведения реформы наличных расчётов добавилась ещё одна разновидность:

  1. Взносы, уплачиваемые за самого предпринимателя и за наёмных сотрудников.
  2. Расходы на приобретение и внедрение онлайн-касс.

Бизнесмен обязан ежегодно платить установленные законодательством сборы на ОПС и ОМС до 31 декабря. Общая сумма большая, её удобно разбивать на части, тем более что квартальный единый налог на вменённый доход уменьшается на перечисленные в этом же периоде взносы. В ситуации, когда платёж сделан до сдачи декларации, его также можно включить в расчёт.

Предприниматель без наёмных сотрудников уменьшает ЕНВД на сумму перечислений в полном объёме.

ИП с работниками на «вменёнке», уплачивающий в 2018 году налоги и обязательные платежи по заработку, имеет права уменьшить ЕНВД за квартал в размере 50% перечисленных взносов как за себя, так и за сотрудников.

В расчёт берутся сборы:

  • на ОПС, в том числе доплата 1% с превышения дохода 300 000 р.;
  • на обязательное социальное страхование;
  • на ОМС;
  • на травматизм.

Расходы по онлайн-кассам могут уменьшить ЕНВД в пределах 18 000 р. на каждый установленный аппарат, если эти затраты не участвовали в расчётах при других режимах налогообложения.

Например:

ИП из объяснения выше уплатил в квартале взносов по заработку 12 000 р. и за себя — 5 000 р., всего — 17 000 р.

Сумма ЕНВД за 3 месяца = 15 132 р.

Допустимое снижение налога = 17 000 р. х 0,5 = 8 500 р.

ЕНВД к перечислению за квартал = 15 132 р. — 8 500 р. = 6 632 р.

Чтобы проверить себя при сложных выкладках, можно воспользоваться онлайн-калькуляторами на сайтах, оказывающих консультационные услуги для бизнеса.

Сроки отчётности и перечислений

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог нужно 4 раза в год по окончании каждого квартала. Граничные даты:

  • для отчётов за 2018 г. — 20-е число следующего месяца;
  • для перечисления единого вменённого налога — 25-й день после окончания квартала.

Если крайняя дата является нерабочей, то сдать декларацию или рассчитаться с бюджетом можно на следующий день. Штраф за просрочку или неуплату единого налога на вменённый доход составляет 20%. При обнаружении преднамеренного нарушения ставка увеличивается в 2 раза. Одновременно начисляется пеня за каждый день просрочки.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/envd

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.