Новая форма книги покупок с 1 октября 2017 года: пример заполнения

Содержание

Книга покупок и продаж с 1 октября 2018 образец

Новая форма книги покупок с 1 октября 2017 года: пример заполнения

В форме подлежат регистрации следующие документы:

  • счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры;
  • бланки строгой отчетности (например, при покупке ж/д или авиабилетов);
  • таможенная декларация или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (данные документы отражаются при ввозе импортных товаров).

Если с отражением полученных счетов-фактур вопросов практически не возникает, то вопрос отражения БСО требует подробных пояснений, которые рассмотрим на примере: Сотрудник вернулся из командировки и предоставил авиабилет с выделенной в нем суммой НДС. Если командировка в рамках облагаемой НДС деятельности, организация вправе принять НДС к вычету из бюджета. Образец заполнения книги покупок 2018 по данной операции Скачать Рассмотрим порядок заполнения некоторых граф:

  • 2 графа — код операции должен соответствовать Перечню (утв.

Как оформить книги покупок и продаж

Важно Для определения суммы налога на добавленную стоимость, которая подлежит вычету, начиная с 01 октября 2017 года, организациям необходимо использовать новую форму книги покупок.

Напомним, что покупатели должны регистрировать счета-фактуры (в том числе — исправленные и корректирующие) в книге покупок, которые были выставлены продавцами (в бумажной или в электронной форме).

Из этой статьи вы узнаете все самые важные моменты о новой форме книги покупок 2018 года и правилах ее заполнения, а также о том, на каком основании были внесены корректировки. Также на этой странице можно скачать бланк и образец заполнения книги покупок 2018 года.

Новые правила заполнения книг покупок и продаж с 1 октября 2017

Раньше чиновники лишь разъясняли, что компании вправе так поступить. Компания регистрирует в книге покупок счет-фактуру на полученный аванс, чтобы заявить с него вычет после отгрузки.

В графе 3 отражайте не номер, а регистрационный номер таможенной декларации. Его также показывают в декларации по НДС — строка 150 раздела 8 — и в приложении к нему.


Внимание В графу 15 стоимость импортных товаров записывайте так же, как в учете.

Сейчас ФНС разрешает сразу несколько вариантов: цена по договору; по инвойсу или спецификации, если в договоре не оговорили цену; по инвойсу, если стоимость есть в учете (письмо от 20.09.2016 № СД-4-3/[email protected]).

С 1 октября по книгам покупок и продаж — отсрочка

Графа 13 выглядит так: Регистрационный номер таможенной декларации 13 – – Графа 13 подлежит заполнению, если товар ввозится на территорию РФ и его декларирование на таможне предусматривается правом ЕАЭС. Напомним, что в декларациях по НДС также отражают регистрационные номера таможенных деклараций.

Это делают в разделе 8 по строкам 150 и приложениям к разделу. Как внести исправления в книгу покупок? Из пункта 6 в новой редакции Порядка заполнения дополнительного листа книги покупок следует, что начиная с 01.10.2017 года, на покупателя возлагается обязанность аннулировать и регистрировать скорректированные счета-фактуры в дополнительном листе документа.

При этом сделать это будет необходимо в том же квартале, в котором был получен счет-фактура. Отметим, что ранее данный вопрос не имел однозначного ответа.

Книги продаж и покупок в 2018 году: образцы форм 2017 года

ВАЖНО! Налоговые регистры направляются в ИФНС только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). Регистрация документов производится в хронологическом порядке в том периоде, в котором возникло обязательство по уплате или возмещению НДС.

По окончании квартала до 20-го числа следующего месяца бумажные варианты регистров необходимо:

  • пронумеровать листы;
  • прошнуровать;
  • заверить подписью руководителя или уполномоченного лица. В случае ведения учета ИП подписывается лично ИП.

ВАЖНО! Итоговые суммы обязательно должны быть идентичны (тождественны) данным, представленным в сданной декларации по НДС.

Налоговые регистры хранятся в течение четырех лет с момента, когда была сделана последняя запись.

(образец заполнения) книга покупок и продаж 2017-2018

Книги покупок и продаж относятся к налоговым регистрам, применяемым при расчете НДС. На основании отраженных в регистрах данных рассчитывается налог, подлежащий уплате или вычету из бюджета.

В статье пойдет речь об оформлении книг покупок и продаж. При необходимости можете скачать образец книги покупок и продаж с 1 января 2018.

Кроме того, расскажем, какие изменения вступили в силу с 1 октября 2017. Книга покупок Организации и ИП, осуществляющие покупки и предъявляющие НДС к вычету, обязаны вести книгу покупок.

Бланк утвержден в Приложении № 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС».

Скачать бесплатно бланк книги покупок 2018 можно в конце статьи.

Новая книга покупок 2018 года

Если документов на оплату к счету-фактуре несколько, их нужно перечислить в графе 11 через знак ;. Если компания составила сводный документ об оплатах товаров или услуг, графу 11 не заполняйте.

Срок заверения книги. Бумажную книгу продаж руководитель теперь должен подписать не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Сейчас он обязан это делать не позднее 20-го числа. Кроме того, на книге больше не нужно ставить печать.

Книга покупок с 1 октября 2018 года: образец, бланк В книге покупок и журнале счетов-фактур разработчики лишь уточнили названия граф. Правки минимальные, но из-за них всем компаниям книгу покупок с 4 квартала 2018 года надо вести по новой форме.

Изменений в регистре несколько. Книга продаж с 01.10.2017: образец Изменения в книге покупок с 1 октября 2018 года Регистрировать в книгах первичку, платежки и сводные документы с 1 октября можно официально.

Изменение №3: регистрация счета-фактуры на предоплату С 1 октября 2017 года при регистрации в книге покупок счетов-фактур на предоплату не нужно будет делать пометку «частичная оплата». Ранее требование о необходимости этой фразы было прямо закреплено в порядке заполнения книги покупок: С 01.10.2017 года пометку «частичная оплата» в книге покупок счетов-фактур на предоплату делать не нужно.

Ранее это требовалось делать (в соответствии с пунктом 19, подпунктом «д» Порядка заполнения книги покупок). С введением новых поправок с 01.10.2017 года, данное требование утратило силу.

Изменение №4: номер таможенной декларации: регистрационный, а не порядковый Внесение изменений в книгу покупок коснулось также графы 13 документа. В этой графе нужно указывать регистрационный, а не порядковый номер таможенной декларации.

Книга покупок 2018 года: бланк и образец заполнения Подводя итоги, можно заметить, что изменения, которым подверглась форма книги покупок, не существенные.

По сути, корректировки были внесены в названия двух граф документа: Как графа называлась раньше Как графа называется с 1 октября 2017 года Номера граф, в которые были внесены изменения «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)» «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)» 11 12 «Номер таможенной декларации» «Регистрационный номер таможенной декларации» 13 Скачать книгу покупок 2018 года: 1. Бланк новой формы книги покупок в формате Excel, который актуален с 01.10.2017: 2. Бланк дополнительного листа к книге покупок (в редакции Постановления Правительства РФ № 981 от 19 августа 2017 года): 3.
Код указывают в соответствии с единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности союза.

  • Для отражения реализации товаров или услуг через посредника (комиссионера, агента) заполняются графы 9 и 10.
  • Номер и дата платежного поручения (гр. 11) заполняются, только когда оплата счета-фактуры — это основание для начисления НДС. Например, при получении продавцом аванса.
  • В графе 12 указывается название и код валюты. Заполнение предусмотрено только в отношении иностранной валюты.
  • Стоимость реализации или величина полученного аванса, включая НДС, отражается в графе 13а (для операции в валюте) или 13б (для операции в рублях). Сумму продажи без учета НДС надо показать в столбцах 14, 15 или 16 в зависимости от применяемой ставки (18 %, 10 % или 0 %). При получении аванса эти поля остаются незаполненными.

В связи с этим в журнал разрешено вносить сведения из счетов-фактур (в том числе корректировочные, исправленные), «полученных на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов». Пример заполнения книги покупок 2018 Покупатель: ООО «Пример».

Идентификационный номер и код причины постановки: 7777777777/770000000. Покупка за период с 01.10 по 31.12.2017. Как исправить ошибки Если налогоплательщик обнаружил, что данные счетов-фактур отражены неверно, он должен внести исправления. Для этого существуют два способа.

Если ошибка найдена до окончания квартала, неправильную запись надо отразить с отрицательными значениями. Потом снова зарегистрировать счет-фактуру с правильными показателями.

Банкротство физических лиц: как навсегда расстаться с долгамиБанкротство физ… Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненокТри способа сэк… Образцы записей в трудовой книжке по совместительствуОбразцы записей… План счетов бухгалтерского учета этоПлан счетов бух…

ЕНВД для ИП в 2015 годуЕНВД для ИП в 2… Раздел 2 декларации по НДС за 4 квартал 2015 годаРаздел 2 деклар… Работа в праздничные и выходные дниРабота в праздн…

Заявление на отпуск: образцыЗаявление на от… C 1 января в справках 2-НДФЛ надо ставить новые кодыC 1 января в сп… Регистрация предприятия, Рубрикатор, УчетРегистрация пре… Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2018 годаИзменения в сче… Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 годаСрок сдачи 6-НД… Критерии проверок ПФР и ФСС в 2018 годуКритерии провер… 6 причин, почему вы боитесь работать с 1С в облаке6 причин, почем…

Источник: http://territoria-prava.ru/kniga-pokupok-i-prodazh-s-1-oktyabrya-2018-obrazets/

Что изменилось в книгах покупок и продаж с 1 октября 2017 года?

Новая форма книги покупок с 1 октября 2017 года: пример заполнения

С 1 октября 2017 года в обязательном порядке требуется обновить книги покупок и продаж, бланки которых внедрены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981

В одном из прошлых материалов «НДС новшества, которые будут действовать с 4 квартала 2017 года» мы вкратце упомянули об изменениях, касающихся книги покупок и книги продаж и вступающих в силу с 1 октября 2017 года. Разберем эти изменения подробнее в сегодняшней статье.

Выставление и прием счетов-фактур с 1 октября производятся по новой форме документа. Кроме того, в обязательном порядке требуется обновить книги покупок и продаж, бланки которых внедрены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.

«Бухсофт: Предприятие» — удобная программа для счетов-фактур, обеспечивающая грамотный и оперативный учет покупок и продаж.

Что изменилось в книге продаж?

С 4 квартала 2017 года в книги продаж можно вносить первичные или сводные документы вместо счетов-фактур.

Такая необходимость возникает, например, при работе со спецрежимниками, которые не применяют счета-фактуры по данному им праву, или при продаже товаров физическим лицам.

Стоит отметить, что Минфин и ранее допускал возможность регистрации первички (письмо от 19.11.2015 №03-07-09/66869), однако официального правила не существовало.

В случаях, когда была получена предоплата, но счет-фактура не выставлена, в регистр нужно внести данные о платежном поручении. Кроме того, допустимо указывать реквизиты сводного авансового документа, полученного от покупателя.

В обновленную форму книги продаж добавлены новые графы: 3а «Регистрационный номер таможенной декларации» и 3б «Код вида товара».

Графу 3а нужно заполнить данными из декларации, соответствующий номер таможенники ставят в первой строке графы А основного и дополнительного листов документа.

Код в графе 3б соответствует коду вида товара, импортированного из государств ЕАЭС. Если компания не приобретает такие товары, поле заполнять не требуется.

Новыми положениями изменен порядок регистрации корректировочных счетов-фактур, в частности, единых корректировочных документов.

Так, если нужно поменять стоимость товаров сразу по нескольким первичным счетам-фактурам, то продавец имеет право объединить их в один счет-фактуру (подп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

При этом графу 4 с датой и номером корректировки в книге продаж заполнять не нужно.

Сервисы и программы Бухсофт были обновлены в связи с новыми требованиями, теперь вы можете заполнить счет-фактуру онлайн в новом формате!

Если требуется провести корректировку стоимости совершенных сделок, по которым не были выставлены счета-фактуры, в регистре нужно указать, что покупатель был согласен на изменение цены, а в графе 3 прописать реквизиты первичного документа, которым сопровождалась реализация товара.

Графа 11 книги продаж заполняется при подтверждении оплаты счета-фактуры, например, при получении авансовых платежей. Если платежных документов к одному счету-фактуры несколько, в графе 11 их следует прописать через знак «;». При формировании сводного документа обо всех оплатах, данная графа книги продаж не заполняется.

Изменились и сроки заверения регистра. В частности, его бумажный формат должен быть подписан руководством не позднее 25 числа месяца, наступающего за налоговым периодом. Отменена в книге и обязательная круглая печать организации.

Что изменилось в книге покупок?

В книгу покупок и журнал счетов-фактур внесены незначительные изменения в виде переименования и уточнения названия граф, однако из-за этого с 1 октября 2017 все равно придется заводить новые регистры.

С 4 квартала 2017 года в книге покупок можно правомерно указывать первичные и сводные документы, платежные поручения.

Для целей получения вычета после отгрузки товара (оказания услуг, работ) в регистр вносятся сведения о счетах-фактурах, выставленных при получении авансов.

При отсутствии авансового документа в графе 3 книги покупок следует прописать данные о платежном документе, ранее внесенном в книгу продаж.

Также теперь в книге покупок не требуется делать отметку «частичная предоплата» по авансам, внесенным частично.

С 4 квартала 2017 года в книгу покупок официально разрешено вносить единые корректировочные документы. Графа 4 регистра при этом не заполняется. Если стоимость товаров для покупателей была уменьшена, то в книге следует обозначить, что покупатель был согласен с изменениями.

Изменился порядок заполнения графы 3 регистра — прописывайте в ней не номер, а регистрационный номер таможенной декларации. Этот же номер следует отражать в декларации по НДС — это строка 150 Раздела 8 и приложение к Разделу 8.

Если товары ввозятся из государств ЕАЭС, то графа заполняется сведениями о номере и дате заявления, поданного для целей ввоза товаров и уплаты косвенных налогов по ним. Если деклараций таможни и платежных документов больше одного, их реквизиты нужно прописать в книге покупок через знак «;».

В графе 15 регистра стоимость импортных товаров прописывается аналогично записям, сделанным при учете. Налоговики письмом от 20.09.2016 № СД-4-3/17657@ допускают несколько возможных вариантов:

  • цена по договору;
  • цена по инвойсу либо спецификации, если в договоре цена не прописана;
  • цена по инвойсу, если стоимость обозначена в учете.

С 4 квартала 2017 года аннулирование ошибочных счетов-фактур и регистрация исправленных производится в одном квартале при получении документа с неточностью.

Если квартальный период закончился, в книгу покупок добавляются дополнительные листы (раньше можно было аннулировать счет-фактуру с ошибкой и внести новый исправленный документ в период его получения).

Следовательно, теперь, если поставщик допустил ошибку, придется подать уточняющую декларацию по НДС.

Скачайте бесплатно: Новый бланк книги покупок 2017 в MS Excel

Бланк дополнительного листа книги покупок 2017 в MS Excel 

Новый бланк книги продаж 2017 в MS Excel

Новый бланк дополнительного листа книги продаж 2017 в MS Excel

Есть вопрос по книге покупок/продаж?

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/867-chto-izmenilos-v-knigah-pokupok-i-prodaj-s-1-oktyabrya-2017-goda

Изменения в книге покупок и книге продаж с 1 октября 2017 года

Новая форма книги покупок с 1 октября 2017 года: пример заполнения

Законодатели утвердили Постановление Правительства № 981 от 19.08.2017, все поправки вступят в силу с 1 октября текущего года. Изменения внесли в счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж.

Разберем подробно, что меняется в книгах покупок и продаж с 1 октября 2017 года.

Изменения в книге покупок с 1 октября 2017 года

В правила заполнения книги покупок и ее форму внесли несколько изменений, которые заработают с 1 октября.

Срочная новость для плательщиков НДС: Чиновники назвали четыре новых случая, когда можно не платить НДС. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Импорт товаров из стран ЕАЭС 

В Постановлении подробно расписали правила заполнения книги покупок при покупке товаров из стран ЕАЭС. Например, в графе 3 книги покупок «Номер и дата счета-фактуры продавца» указывается номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налоговиков об уплате НДС.

Спорный вопрос о регистрации исправлений 

Теперь покупатель будет аннулировать и регистрировать исправленный счет-фактуру в доплисте  в том же квартале, что и первичный документ. До этого времени вопрос был спорный. Проверяющие настаивали на том, чтобы вносить исправленный счет-фактуру в период его получения от продавца. Правда, суд чаще поддерживал налогоплательщиков в такой ситуации.

Как поправить ошибку, если она не связана с исправлением счета-фактуры в статье «Чиновники рассказали, как исправить книгу покупок».

Рассмотрим на примере порядок регистрации изменений в книге покупок с  1 октября 2017 года.

Компания «Омега» в феврале 2018 года получила от компании «Ромашка» исправленный  счет-фактуру к счету-фактуре от 30 октября 2017 года. Изначально неверно  была указана стоимость товаров. Вместо суммы 200 000 ( в т.ч.

НДС — 30508,47 руб.), в счете-фактуре было указано 236 000 (в т.ч НДС – 36 000 руб.).

Бухгалтер оформил доплист к книге покупок за 4 квартал 2017 года, в котором аннулировал первичный счет-фактуру и зарегистрировал исправленный.

Регистрационный номер таможенной декларации 

В счетах-фактурах поменяли название 11 графы. Теперь вместо порядкового номера, там надо указывать регистрационный номер таможенной декларации. Это разные номера. Соответственно, эти изменения перенесли в книгу покупок. Аналогичный номер нужно будет указывать в графе 13 книги покупок. Напомним, эту графу заполняют, если  товар импортный.

Еще больше новшеств в статье «Как по-новому заполнить книги покупок и продаж».

Изменения в книге продаж с 1 октября 2017 года

Теперь разберемся, что м 1 октября меняется в книге продаж.

Новые данные 

Аналогично книге покупок, в книгу продаж тоже внесены новые графы, а именно:

  • 3а «Регистрационный номер таможенной декларации». Этот номер будут указывать резиденты особой экономической зоны Калининградской области при выпуске товаров;
  • 3б «Код вида товара». Заполняют эту графу организации, которые экспортируют товары в страны ЕАЭС.

Срок подписи книги продаж 

Книгу продаж должен подписывать руководитель. Если организация заполняет ее на бумаге, то срок подписи — до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. До 1 октября подписывать книгу покупок надо до 20 числа.

Новые правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета ведут только посредники, которые действуют в интересах третьих лиц от своего имени. В Постановлении  расшифрованы те лица, которые относятся к посредникам, это:

  • Экспедиторы, которые привлекают сторонние компании;
  • Застройщики, которые привлекают сторонних подрядчиков;
  • Субкомиссионеры и субагенты.

Постановление уточняет правила ведения журнала счетов-фактур для экспедиторов и застройщиков. Они заполняются аналогично тем правилам, которые применяют комиссионеры и агенты.

Когда журнал вести не нужно 

Кроме того, в документе указано, когда не нужно вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур:

  • по условиям договора с заказчиком посредник включает в расходы стоимость товаров (работ, услуг), которые он приобрел от своего имени;
  • комиссионер  реализует товары работы (услуги) неплательщикам НДС или покупателям, которые освобождены от НДС и не составляют счета-фактуры с их согласия;
  • комиссионер  реализует товары иностранным организациям, которые не стоят на учете в российских налоговых инспекциях.

Как исправить журнал учета 

В Постановлении прописали правила исправления журнала учета. Данные исправления аналогичны исправлениям в книге покупок и книге продаж. Изменения нужно вносить в том периоде, в котором зарегистрирован первичный счет-фактура. В новой строке записывают неверную счет-фактуру со знаком минуса (аннулируют), в следующей строке регистрируют счет-фактуру с изменениями.

Если счет-фактуру надо удалить, то сделайте аннулирующую запись с отрицательными показателями в  период создания записи первичного счета-фактуры. Аналогично действуйте, если счет-фактуру нужно добавить.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215584-izmeneniya-v-knige-pokupok-knige-prodaj-1-oktyabrya-2017

Книга продаж: нововведения в правилах заполнения

Новая форма книги покупок с 1 октября 2017 года: пример заполнения

Книга продаж—бухгалтерский документ, который в обязательном порядке должны оформлять организации-плательщики НДС. Форма и порядок ее заполнения утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. №1137.

Книга продаж служит цели накопления и систематизации сведений первичной бухгалтерии предприятия, для того чтобы полностью раскрыть информацию, представленную в декларации по НДС.

Новое постановление

С 1 октября 2017 года вступили в силу изменения в правила ведения книги продаж. Правительство РФ 19 августа этого года приняло Постановление №981, в котором отражены все нововведения, внесенные в Постановление от 26.12.2011 № 1137.

Так, по новым правилам, при ведении дел с лицами, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанностей плательщика, теперь по обоюдному согласию можно не выставлять счета-фактуры. Правда, это согласие должно быть закреплено в письменной форме.

Для исчисления НДС в таких случаях теперь используются первичные документы или те документы, в которых содержатся сводные данные по операциям за месяц или за квартал. Постановление №1137 подробно разъясняет, в какие графы Книги продаж должны вноситься эти сведения.

Если продавец выставил посреднику счет-фактуру с данными в отношении проданных товаров, работ, услуг, имущественных прав, то в графе 15 «Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры» нужно прописать стоимость из графы 9 счета-фактуры («Всего к оплате»).

А вот в графе Книги покупок №16 «Сумма НДС по счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках» нужно будет указать сумму НДС уже в отношении собственных товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Для того чтобы отразить в Книгах стоимость операций с организациями, зарегистрированными в странах ЕАЭС, данные теперь нужно брать из Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Если же операции ведутся с другими иностранными государствами, то в Книгу вносится стоимость, которая отражена в учете.

Если говорить об экспорте, то счета-фактуры на товары, приобретенные для производства или реализации, которые перечислены в п.1 ст .164 НК РФ и подлежат обложению НДС по ставке 0%, теперь регистрируются в Книге на момент определения налоговой базы по операции реализации таких товаров.

Однако это условие не применяется в отношении товаров, принятых на учет после 01.07.2016 г. и реализуемых на экспорт (за исключением сырьевых товаров).

Таким образом, теперь вычет НДС можно получить до момента сдачи в ФНС полного комплекта документов, подтверждающего применение 0% ставки НДС.

Еще одно нововведение: страницы Книги, распечатанные на бумаге, теперь не требуется скреплять печатью. К дополнительным листам это правило тоже относится.

Новые графы документа

В результате внесенных изменений Книга продаж дополнилась двумя новыми графами: 3а и 3б.

Графа 3а предназначена для заполнения фирмами, зарегистрированными в Калининградской области, так как этот регион является особой экономической зоной. В графу надлежит вносить регистрационный номер таможенной декларации. Он переносится из графы А этого документа.

В графу 3б вносятся данные из графы 1а счета-фактуры. В этот документ тоже внесены изменения: раньше графы 1а в нем не было. Теперь она введена и называется «Код вида товара». Этот код нужно брать из единой Товарной номенклатуры ВЭД ЕАЭС.

Заполнение указанной графы строго обязательно при экспорте в ЕАЭС. В других случаях в графе ставится прочерк.

Отдельно нужно отметить, что если эти графы не нужны конкретному предприятию (то есть оно не является резидентом особой экономической зоны и не экспортирует товары в ЕАЭС), то с момента вступления в действие данного постановления книгу продаж все равно придется формировать на новом бланке.

Новые сроки подписи

Книгу продаж организация ведет так, как ей удобнее: либо в бумажном, либо в электронном виде.

Если выбран электронный вариант, то в конце каждого квартала документ должен быть распечатан, пронумерован, прошит, скреплен печатью организации и подписью руководителя или его уполномоченного представителя. При работе без печати в книге продаж делается соответствующая пометка. В случае наличия дополнительных листов их следует тоже распечатать и прикрепить к книге.

Если книга продаж передается в ФНС в электронном виде, то она должна быть подписана усиленной квалифицированной подписью руководителя.

Когда подпись ставит уполномоченное лицо, в налоговые органы должна быть передана еще и доверенность на право подписи, о чем нужно сообщить в декларации по НДС.

Бумажные варианты книги продаж должны быть подписаны руководителем не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Электронные книги подписывают перед передачей их в налоговую инспекцию.

Как внести изменения?

Итак, книга продаж—это способ регистрации документов по НДС, в первую очередь счетов-фактур. В случае возникновения необходимости внести изменения в книгу следует сформировать ее дополнительный лист. Он в обязательном порядке прикладывается к основной книге при передаче сведений в ФНС.

Дополнительный лист—это специальный документ, который заводится в следующих случаях:

  • при заполнении счета-фактуры произошла ошибка в заполнении реквизитов;
  • счет-фактура ошибочно зарегистрирована;
  • регистрация счета-фактуры была пропущена.

Отсутствие в таких случаях дополнительных листов или неверное их заполнение может повлечь за собой наложение штрафных санкций на организацию.

Дополнительный лист может потребовать сформировать и ФНС, в случае если ею будут обнаружены несоответствия данных 9-го раздела с другой информацией декларации.

Такой дополнительный лист должен содержать исправление всех ошибок, которые налогоплательщик самостоятельно нашел в декларации.

Лист отправляется в ФНС как уточнение декларации по НДС.

Если налоговая назначает камеральную проверку, то дополнительный лист следует предоставить проверяющим.

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/kniga/novovvedeniya.html

Книга покупок и продаж с октября 2017 года

Новая форма книги покупок с 1 октября 2017 года: пример заполнения

> товарные документы > Книга покупок и продаж с октября 2017 года

С 1 октября изменилась форма книги покупок и продаж, также корректировке подверглись правила заполнения и ведения данных бланков. Правительственное постановление №981 изменило действовавшие ранее формы, установило новый порядок заполнения. Скачать актуальные на 2017 и 2018 года бланки и образцы заполнения можно внизу статьи в форматах excel, word, doc.

Регистрационные записи книг применяют для заполнения декларация по добавленному налогу по завершению каждого квартала.

Форма рассматриваемых бланков строго регламентирована. Устанавливает актуальный бланк Правительство РФ. Посредством 981-го постановления введены новый бланки, которые следует заполнять с 1 октября 2017 года. Допустимо осуществлять оформление в бумажном или электронном исполнении.

Правительство РФ с 1 октября 2017 года поменяло не только форму рассматриваемых книг, но и бланк счета-фактуры, в том числе корректировочный.

Образцы для скачивания нового счета-фактуры:

Книга покупок

Обязанность по заполнению рассматриваемого бланка лежит на лицах, платящих НДС. К лицам, исключаемым из данного списка, относят:

  • освобожденных от налогового бремени в форме НДС;
  • осуществляющих только операции, не сопровождаемые обложением добавленным налогом.

Книга покупок позволяет провести регистрационные действия по тем счетам-фактурам, что предоставляет поставщик, когда компания выполняет роль покупателя, получая товар, услуги, работы или перечисляя продавцу предоплату. Регистрируемые счета-фактуры — это документальное обоснования принятия НДС, в них заявленного, к вычету. Без подобной бумаги права на возмещения нет.

Помимо вышеуказанного, в книгу покупок заносят с/ф, сформированные компанией при вычете НДС по авансам покупателя. Данное действие фирма производит либо при возврате предоплаты покупателю, либо при отгрузке в счет предоплатных средств.

Заполнение ведется ежеквартально, причем регистрационные записи вносятся в квартале, на которых приходит момент появления права на возмещение добавленного налога.

Если ведение книги покупок выполняется на бумаге, то по правилам требуется ее обязательная прошивка и нумерация листов прошитого образца. Также обязательно заверение директором  помощью проставления подписи вручную.

Если ведение выполняется электронно, то заверение выполняется также руководителем, но уже с помощью УКЭП.

Новые правила ведения обновили крайний срок постановки подписи на прошитом за квартал экземпляре — 25-тое число включительно следующего за кварталом месяца.

В целом, записи, сделанные за квартал, переносят в декларацию по НДС в 8-й раздел.

Книга продаж

Заполнять данный бланк обязаны лица, платящие НДС, включая получивших освобождение по 145 ст. кодекса, и налоговые агенты, включая тех, что ведут деятельность на спецрежиме (вмененка, упрощенка).

Книга продаж применяется с целью внесения в них регистрационных данных о формируемых счетах-фактурах по продажным операциям и получаемым авансам, то есть когда компания принимается на себя роль продавца.

Книгу продаж можно вести на бумаге, электронно. Бумажный образец обязательно прошивать по завершению квартала, нумеровать, закреплять подписью директора. Электронный образец заверяется УКЭП руководителя.

Причем с 01.10.2017, по новым правилам заполнения, подписать книгу продаж до 25-того числе включительно месяца, идущего за кварталом

Занесению в книгу покупок подлежат счета-фактуры, обязывающие компанию уплатить НДС в бюджет. В этот список, прежде всего, включают отгрузочные и авансовые сф, представленные покупателю, а также по уплаченным авансам, НДС по которым ранее передавался к вычету. В книгу продаж требуется заносить реквизиты иных документов, подробный список смотрите ниже.

Регистрационные записи вносятся по факту появления права на восстановление добавленного налога — в квартале принятия к вычету НДС.

Данные книги продаж применяются для заполнения девятого раздела декларации по НДС.

Что изменилось с 1 октября 2017 года в заполнении книг смотрите в видео:

Оформление книги покупок с октября 2017 года

Форма обновилась, однако нельзя скачать, что корректировки радикально изменили бланк. Изменились некоторые формулировки, обновились правила ведения и заполнения.

Что изменилось с 1 октября 2017 года:

  • поменялось название гр11-12, в наименование добавлены категории плательщиков НДС. Если раньше указанные столбцы заполняли исключительно посредники, работающие по договору комиссии или агентскому договору, с октября 2017 года их также заполняют застройщики, экспедиторы, а также лица, которые осуществляют функции застройщика.
  • поменялось название графы 13 — новое название аналогично наименованию гр.11 из измененного бланка с/ф — «регистрационный номер таможенной декларации». Это наименование позволяет заполнять данное поле не только при ввозе товаров в РФ, но и при выпуске их таможней Калининградской области для потребления внутри ОЭЗ;
  • обновлены правила заполнения и ведения книги покупок — приведены множественные уточнения, как именно нужно заполнять каждую строку или графу.

Бланк и пример заполнения с 01.10.2017:

Новый бланк книги покупок в excel 2017 — 2018 — excel.

Бланк доп.листа  — ссылка.

Образец заполнения книги покупок за 4 квартал 2017 года — скачать.

Оформление книги продаж с октября 2017 года

Форма также претерпела изменения с 01.10.2017, обновились правила заполнения.

В целом, можно выделить следующие изменения:

  • появилась новая графа 3а — соответствует гр.11 из нового бланка счета-фактуры «регистрационный номер таможенной декларации»;
  • появилась новая графа 3б — соответствует гр.2а из нового бланка счета-фактуры «код вида товара», заполняется по экспорту в ЕАЭС.

Если потребность в указанных графах у лица, заполняющего книгу продаж, нет, то в них ставятся прочерки. Не допустимо использовать старый бланк даже в случае отсутствия необходимости заполнять новые показатели.

Также обновлены формулировки правил заполнения, более подробно прописано заполнение различных граф книги продаж, порядке внесения корректировочных и исправленных счетов-фактур.

Бланк и пример заполнения с 01.10.2017

Новый бланк книги продаж в excel 2017 — 2018 — excel.

Бланк доп.листа  — ссылка.

Образец заполнения книги продаж за 4 квартал 2017 года — скачать.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/kniga-pokupok-i-prodazh-s-oktyabrya-2017-goda/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.