+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД

Содержание

Налоговый вычет для ИП на ЕНВД и ПСН за приобретение онлайн-касс – кто сможет получить налоговый вычет за покупку ККТ, и как это сделать?

Налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД
С наступлением 2018 года у индивидуальных предпринимателей появилась возможность получить возврат потраченных средств за покупку контрольно-кассовой техники нового образца или ее модернизацию.

Вернуть деньги через налоговые органы смогут не все бизнесмены.

Расскажем, какие условия получения возврата определены федеральным законом №349, кто может рассчитывать на него и как получить вычет.

статьи:

Кому положен налоговый вычет на покупку кассовых аппаратов по новому Закону, и кто не получит вычет за кассы?

Предприниматели могут получить денежный возврат за покупку онлайн-кассового аппарата, если:

  • Ведут бизнес на «вмененке» или патенте, не привлекая в работу наемный персонал. За приобретение ККТ можно вернуть не больше 18 000 руб., причем за каждый экземпляр техники. Важно, чтобы техника соответствовала всем требованиям ФЗ-№54, была современна, качественна и модернизирована. Кроме того, оборудование должно состоять на учете в ФНС и взаимодействовать с ОФД (оператором фискальных данных).
  • Ведут деятельность на системе патента или на «вмененке», привлекая в работу дополнительный персонал. Обязательно специалисты должны быть оформлены официально – у предпринимателя с ними должны быть заключены соответствующие договоры. Также важно, чтобы техника соответствовала всем требованиям действующего законодательства.

Предприниматели, которые ведут дело по другим системам налогообложения – УСН, ОСНО, ЕСХН – не могут получить денежный возврат с налоговой службы.

Помните, что приобретать технику лучше в проверенных центрах технического обслуживания, например – в ЦТО «Мета». Компания является лидером среди поставщиков качественного, современного оборудования.

Специалисты взаимодействуют напрямую с производителями, которые предоставляют клиенту гарантию на технику.

Многие выбирают центр техобслуживания «Мета» потому, что с ним можно забыть о проблемах и доверить все вопросы высококвалифицированным специалистам.

Подробнее читайте о применении онлайн-касс на «вмененке» в 2018 году, о требованиях к кассовой технике в 2018 году, а также о том, какие кассовые аппараты должны быть установлены для ИП по ЕНВД и УСН.

Условия получения налогового вычета за приобретение ККТ

Денежный возврат с налоговой службы возможно будет получить, если соблюдать определенные условия.

В соответствии с законами федерального уровня №349 и №290, требования к бизнесменам таковы:

  1. Индивидуальный предприниматель должен приобрести кассовый аппарат в 2018 году.
  2. ИП должно быть зарегистрировано в налоговой службе. Учтите, что компании, не имеющие сотрудников в штате, должны поставить на учет кассу вплоть по 1 июля 2019 года, а организации со штатными работниками – по 1 июля 2018 года.

  3. Предприниматель должен вести бизнес по ЕНВД или патенту.
  4. Бизнесмен должен приобрести кассовое оборудование, указанное в реестре ККТ. Техника должна быть современной, модернизированной, обновленной. Обязательно онлайн-касса должна быть сделана по новому образцу и соответствовать всем требованиям ФЗ-№54.

    Новые кассы имеют фискальный накопитель, подключаются к интернету и передают данные продаж оператору фискальных данных и в ФНС.

Заметьте, кассовая техника нового образца должна быть установлена даже в точках, расположенных в отдаленной местности, где нет постоянного доступа к интернету.

Неважно, будет ли предприниматель ей пользоваться, главное условие для таких исключений – ее наличие.

Обратите внимание на такие нюансы при получении возврата:

  • Форма заявления для получения возврата находится в разработке.
  • Вычет оформляют за 2018 год.
  • Право на получение возврата возникает с момента подачи заявления в ФНС.
  • Получить возврат можно будет только в течение 2018 года.
  • Компания может оформить вычет для одного из режима, не для двух, если предприниматель работает сразу и на патенте, и на ЕНВД.
  • Размер вычета не может превышать 18 000 руб. за каждую кассу. То есть возврат за покупку одной кассы будет не больше 18 000 руб., а за две кассы эта сумма не может превышать – 36 000 руб. и так далее в соответствии с количеством единиц ККТ на предприятии.

Если у вас остались вопросы, вы можете смело набрать телефон центра техобслуживания «Мета».

Наши специалисты с радостью ответят на них и помогут вам решить проблемы с выбором, покупкой, ремонтом и обслуживанием кассовых аппаратов.

Кстати, приобретать онлайн-кассу не обязательно. Можно модернизировать старую кассу, которой вы уже пользовались. Мастера ЦТО «Мета» могут помочь вам воплотить это в реальность.

Читайте: Как из старой ККМ сделать онлайн-кассу?

Затраты на покупку онлайн-ККТ – что включено и учитывается в расчете налогового вычета на ККМ?

Возврат денежных средств касается только расходов, связанных с:

  1. Приобретением онлайн-ККМ.
  2. Модернизацией техники, если необходимо оснащением оборудования фискальным накопителем.
  3. Покупкой программного обеспечения для онлайн-техники.
  4. Оплатой услуг мастеров, которые будут устанавливать и настраивать кассовое оборудование.

Помните, что другие расходы не входят в вычет.

Порядок и сроки предоставления налогового вычета на покупку кассовых аппаратов-онлайн – разница между ИП на ЕНВД и ПСН

При определении решения, положен ли предпринимателю возврат от налоговой службы, специалисты обращают внимание на такие моменты:

  • Наличие официальных сотрудников на предприятии.
  • Сферу деятельности компании – занимается розницей или является точкой общепита.
  • Действующую систему налогообложения.

В зависимости от наличия указанных выше признаков, у компании будут различаться сроки предоставления вычета.

Рассмотрим возможные вариативные обстоятельства, при которых будут возвращать средства, и укажем – в какие сроки.

Режим налогообложения и другие обстоятельстваРегистрация ККТ в ФНСНалоговый период, в котором можно уменьшить налог
ИП на ЕНВД: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудниковС 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года2018 и 2019 годы, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ.
ИП на ЕНВД: розничная торговля и общепит с наемными сотрудникамиС 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года2018 год, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ.
ИП на ПСН: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников.С 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 годаНалоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ.
ИП на ПСН: розничная торговля и общепит с наемными сотрудникамиС 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 годаНалоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ.

На базе этой таблицы вы сможете самостоятельно определить, когда поставить на учет кассу, и вычет за какой налоговый период вам полагается.

Как получить налоговый вычет за приобретение касс-онлайн – инструкция

Для получения возврат денежных средств от налоговой службы, выполняйте такие действия:

Шаг 1. Приобретите кассовый аппарат

Важно: он должен соблюдать требованиям российского законодательство и быть нового образца. Старую кассу можно модернизировать.

Мастера ЦТО «Мета» могут помочь с выбором качественного и действительно подходящего аппарата, который принесет пользу вашему бизнесу.

Шаг 2. Обратитесь в налоговую службу и зарегистрируйте технику

Если вам это сложно сделать, то позвоните в центр технического обслуживания «Мета». Специалисты самостоятельно сделают это за вас.

Услуга по оформлению документов и регистрации аппарата в ФНС обойдется всего лишь в 2 500 руб., а в моментальном режиме в течение 3 часов – за 3 000 руб.

Кроме того, они помогут изготовить Электронную цифровую подпись (ЭЦП) для работы в личном кабинете налоговой инспекции.

Обращайтесь!

Шаг 3. Напишите заявление на налоговый вычет

Так как форма обращения не утверждена, то заявление можно написать от руки.

Учтите, что в нем должна обязательно содержаться такая информация:

  • Инициалы заявителя.
  • Номер ИНН.
  • Номер патента и дата его получения.
  • Срок оплаты уменьшаемых налогов и их сумма.
  • Данные онлайн-аппарата. Обычно прописывается модель, номер ККТ, установленный на заводе.
  • Точная сумма расходов.

Заявление следует отнести в налоговую службу, где налогоплательщик состоит на учете в качестве индивидуального предпринимателя.

Направить заявление можно и по электронной форме, вот только необходимо получить ЭЦП.

Шаг 4. Направить в налоговый отдел декларацию

Она оформляется за любой квартал 2018 года.

Но помните, ее нужно подать не позже 20 числа того месяца, который следует за отчетным.

Форма декларации по «вмененке» утверждена приказом №ММВ-7-3/353@ от 4 июля 2014 года. Документацию по этой форме можно скачать на сайте налоговой.

Шаг 5. Дождаться выплаты

Как правило, все денежные операции осуществляются безналичным переводом.

Возможно, от предпринимателя попросят сведения о личном счете, открытом в банковской организации.

Что делать, если сумма налогового вычета больше суммы налога к уплате?

Рассмотрим, что делать, если сумма налогового возврата больше суммы налога, которую положено заплатить предпринимателю при разных системах налогового обложения.

При ИП на ЕНВД или же «вмененке»

Ситуаций может быть несколько.

  1. В том случае, когда ИП открыто по «вмененке», и в штате нет оформленных сотрудников. Следует перенести остаток по возврату на следующий период отчета – вплоть до окончания 2019 года.
  2. В том случае, если ИП работает на «вмененке», но в штате есть официальные работники. Остаточную сумму можно перенести на следующий отчетный период – вплоть до окончания 2018 года.

Важно: бизнесмен обязательно должен вести деятельность по системе вмененного налога и использовать приобретенную онлайн-кассу в деле. Кроме того, в момент покупки онлайн-ККМ он уже должен быть оформлен как индивидуальный предприниматель с системой ЕНВД.

При ИП на ПСН или же «патенте»

Вариантов распределения так же несколько, как и в предыдущем варианте.

  1. В случае, если ИП работает по патенту и работники в штате не числятся. Перенести оставшуюся разницу можно в счет частичной оплаты патента, который будет приобретать предприниматель в следующем периоде – вплоть до конца 2019 года.
  2. В случае, если ИП на ПСН и имеет штатный персонал. Остатком средств можно погасить частично сумму будущего патента в отчетном периоде – успевайте до конца 2018 года.

Заметьте, будущий патент может быть приобретен бизнесменом по разным видам деятельности, при которых нужно использовать новые онлайн кассовые машины.

Важно: в момент приобретения онлайн-ККТ лицо, желающее получить вычет, должно быть оформлено, как ИП на ПСН.

Теперь вы знаете обо всех нюансах получения вычета, полагающегося за приобретение онлайн кассовой техники или ее модернизацию.

Остались вопросы? Звоните консультантам ЦТО «Мета». Там же, в магазине, вы сможете купить онлайн-кассовый аппарат современного типа по весьма недорогой цене.

Источник: http://kassa-spb.ru/blog/nalogovyj-vychet-dlya-ip-na-envd-i-psn-za-priobretenie-onlajn-kass-poshagovaya-instrukciya/

Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте

Налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД

С 2018 года предприниматели на «вмененке» и на патентной системе могут вернуть часть затрат на покупку онлайн-кассы с помощью налогового вычета (п. 2.2 ст. 346.32, п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Вычет составляет не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.

В сегодняшней статье эксперты сервиса «Контур.ОФД» расскажут, как оформить вычет при уплате ЕНВД и налога по ПСН.

Кроме того, они поделятся информацией о том, какую модель кассы можно приобрести, чтобы не только уложиться в лимит по вычету, но и получить дополнительную выгоду.

Компенсация затрат на покупку ККТ не предполагает прямой возврат потраченных денег, а происходит за счет уменьшения налога.

Единый вмененный налог и «патентный» налог можно снизить на стоимость самой кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, а также на оплату услуг по модернизации или настройке кассы, услуг оператора фискальных данных.

При этом общая сумма затрат, на которую можно уменьшить налог, составляет 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники. То есть при покупке, например, пяти касс, вычет в указанном размере предоставляется на каждую из них.

Обратите внимание, что затраты на аренду ККТ не включаются в состав налогового вычета.

Чтобы применить вычет, необходимо выполнить еще два важных условия. Первое — нужно, чтобы кассовая техника была включена в реестр ККТ.

Второе — касса должна быть зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (а в ряде случаев — до 1 июля 2018 года).

Дата регистрации ККТ влияет на выбор налогового периода, в котором можно будет воспользоваться вычетом на покупку кассы. Подробнее об этом см. ниже в таблицах.

Чтобы получить вычет по затратам на покупку онлайн-кассы, «вмененщик» должен учесть эти расходы в декларации по ЕНВД, а предприниматель на ПСН — подать уведомление об уменьшении суммы налога. Если вы используете обе названные системы налогообложения, то применить указанный вычет можно только по одной из них.

Как уменьшить налог при ЕНВД

  1. В налоговой декларации по ЕНВД укажите, какая сумма средств была потрачена на покупку и внедрение онлайн-кассы.
  2. Заполните пояснительную записку и приложите ее к декларации.

  3. Представьте декларацию привычным для вас способом. Пояснительную записку можно отправить по телекоммуникационным каналам связи в виде вложения в письмо (неформализованный документооборот).

Заполнение декларации

В действующей форме декларации для ЕНВД нет строк, в которые можно вписать затраты на приобретение кассовой техники. На портале нормативно-правовых актов опубликован проект обновленной декларации, в которой появится раздел, посвященный расчету суммы расходов по приобретению касс, уменьшающей сумму единого налога.

До тех пор пока не будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД, сумму расходов на ККТ можно учитывать по строке 040 Раздела 3 действующей формы. Такой вариант предложен  в письме ФНС России от 20.02.18 № СД-4-3/3375@ (далее — письмо № СД-4-3/3375@,  см.

«Вычет по онлайн-кассе: ФНС сообщила, как отразить уменьшение суммы налога в декларации по ЕНВД»). В данной строке указывается общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Чтобы ее определить, нужно из исчисленной суммы налога сначала вычесть сумму страховых взносов (ИП без работников вычитает сумму личных взносов, а ИП с работниками уменьшает налог на взносы «за себя» и за работников, но не более, чем на 50 процентов).

Оставшуюся сумму налога можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ, соблюдая лимит в 18 000 рублей на каждую кассу. Таким образом, можно снизить ЕНВД до нуля.

Следует помнить, что строка 040 Раздела 3 декларации по ЕНВД не может иметь отрицательное значение.

Как быть, если сумма исчисленного налога (после уменьшения на страховые взносы) окажется меньше суммы расходов на приобретение кассы? В этом случае излишек вычета по расходам на ККТ можно учесть при расчете ЕНВД в следующих налоговых периодах, но в пределах сроков, указанных в пункте 2.2 статьи 346.32 НК РФ. Такое разъяснение содержится в письме ФНС России от 19.04.18 № СД-4-3/7542@ (см. «ФНС уточнила, как уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-кассы»).

Заполнение пояснительной записки

Вместе с декларацией по ЕНВД рекомендуется направить пояснительную записку с данными о кассовой технике, в отношении которой применяется вычет. В указанном выше письме № СД-4-3/3375@ чиновники ФНС предложили отразить в этой записке следующие сведения:

  • наименование модели ККТ;
  • заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, который налоговики присвоили кассе при постановке ее на учет;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов на покупку ККТ, по которой применяется вычет (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
  • общую сумму расходов по приобретению ККТ, уменьшающую общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (если приобретено несколько касс).

В каком налоговом периоде можно уменьшить ЕНВД

ИП на ЕНВДРозница или общепитВсе виды деятельности, кроме розницы и общепита
С сотрудникамиБез сотрудниковВне зависимости отналичия сотрудников
Когда ККТ  зарегистрирована в налоговой инспекцииС 1 февраля 2017 годадо 1 июля 2018 годаС 1 февраля 2017 годадо 1 июля 2019 года
За какой налоговый период можно уменьшить налогЗа налоговые периоды 2018 года, но не ранее периода, в котором зарегистрирована ККТЗа налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее периода,в котором зарегистрирована ККТ

Как уменьшить налог по ПСН

  1. Распечатайте и заполните уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН.
  2. Представьте уведомление в налоговую инспекцию.

Заполнение уведомления

Уведомление об уменьшении «патентного» налога на расходы по приобретению ККТ можно составить в произвольной форме. При этом в нем необходимо указать следующие сведения, перечисленные в статье 2 Федерального закона от 27.11.17 № 349-ФЗ:

  • ФИО и ИНН налогоплательщика;
  • номер и дату патента, в отношении которого уменьшается сумма налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые уменьшаются платежи;
  • модель и заводской номер ККТ;
  • сумму понесенных расходов по приобретению ККТ.

Также можно воспользоваться рекомендуемой формой уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.18 № СД-4-3/6343@ (см. «Вычет за онлайн-кассу: утверждена рекомендуемая форма уведомления об уменьшении налога при ПСН»). Данный бланк состоит из трех листов:

1. Титульный лист содержит сведения о налогоплательщике.

2. Лист А включает информацию о ККТ.

Отметим, что в строке 050 «Сумма расходов по приобретению ККТ в рублях» можно указать сумму не более 18 000 рублей, даже если онлайн-касса стоит дороже.

3. В Листе Б отражается уменьшение суммы налога по ПСН на сумму расходов по приобретению ККТ.

Если предприниматель оформляет вычет по нескольким патентам, то нужно заполнить соответствующее число листов Б.  В частности, такая ситуация может возникнуть, если ИП получил несколько патентов и расходы по приобретению кассы (с учетом ограничения в 18 000 рублей) превысили стоимость одного патента.

В этом случае ИП вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другим патентам, на сумму такого превышения (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Сумму расходов по приобретению ККТ, превышающую сумму налога (строка 210 листа Б) надо отразить только на последнем заполненном листе Б.

В предыдущих листах Б по данной строке следует проставить прочерки.

Отправка уведомления

Поскольку уведомление можно составить только в письменной форме на бумажном носителе, документ нужно принести лично в налоговую инспекцию, где предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика по ПСН и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению. Также уведомление можно направить почтой России или с помощью курьерской доставки.

Отметим, что уведомление об уменьшении налога на «ККТ-расходы» можно подать одновременно с заявлением на получение нового патента (письмо Минфина России от 13.03.18 № 03-11-09/15275, см. «Как ИП на ПСН уменьшить стоимость патента на цену онлайн-кассы»).

В каком налоговом периоде можно уменьшить налог по ПСН

ИП на ПСНРозница или общепитВсе виды деятельности, кроме розницы и общепита
С сотрудникамиБез сотрудниковВне зависимости отналичия сотрудников
Когда ККТ  зарегистрирована в налоговой инспекцииС 1 февраля 2017 годадо 1 июля 2018 годаС 1 февраля 2017 годадо 1 июля 2019 года
За какой налоговый период можно уменьшить налогЗа налоговый период, который начинается в 2018 году и завершается после регистрации ККТЗа налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации ККТ

Цена онлайн-кассы: реально ли уложиться в 18 000 рублей?

Перечислим оптимальные варианты кассовой техники, которые подойдут для стационарной и нестационарной торговли.

При этом по цене кассы можно получить сервисы и программы, необходимые для работы с ККТ и для передачи сведений в налоговую инспекцию.

Расходы на покупку этих касс, фискальных накопителей (ФН), программ, а также на оплату услуг оператора фискальных данных можно полностью (или как минимум на 50%) компенсировать с помощью налогового вычета. В комплект входит:

  • онлайн-касса;
  • сервис «Контур.Маркет» для учета товаров и работы на кассе (тариф «Касса и товары») на один год;
  • сервис «Контур.ОФД» для передачи данных в налоговую (на 13 месяцев).

Акция действует только до 31 июля 2018 года.

Автономная касса Атол 91Ф (ньюджер)

Подходит для нестационарной торговли с небольшим потоком покупателей и при наличии в ассортименте до 20-30 позиций. Цена в комплекте с сервисами «Контур.Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 16 500 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 19 500 рублей (с ФН на 36 месяцев). Вычет полностью компенсирует затраты на покупку данной онлайн-кассы с ФН на 13 месяцев.

Мобильная касса MSPOS-K

Подходит для нестационарной торговли, в частности, курьерам. В номенклатуре может быть 20-30 тысяч наименований, в том числе немаркированный алкоголь. Есть встроенный сканер шктрихкодов. Цена в комплекте с сервисами «Контур.

Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 25 900 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 28 900 рублей (с ФН на 36 месяцев).

Вычет компенсирует 69,5% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 62,3% стоимости кассы с ФН на 36 месяцев

POS-терминал MultiPOS-X9 и фискальный принтер Атол 30Ф

Комплект предназначен для стационарной торговли с невысокой интенсивностью продаж. Подходит для  номенклатуры до 20-30 тысяч позиций. Цена POS-терминала и фискального принтера в комплекте с сервисами «Контур.

Маркет» и «Контур.ОФД» составляет 31 340 рублей (с ФН на 13 месяцев) или 34 340 рублей (с ФН на 36 месяцев).

Вычет компенсирует 57% стоимости кассового оборудования с ФН на 13 месяцев и 52% стоимости оборудования с ФН на 36 месяцев.

POS-терминал MultiPOS-X9 можно применять и с другими фискальными принтерами чеков, например, Атол 30 Ф плюс, Атол 11 Ф. Фискальный принтер Атол 30Ф можно использовать в комплекте с POS-терминалом Атол Optima.

Также см. «Как выбрать онлайн-кассу и программу для нее при разных видах торговли».

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/experience/2018/5/13466

онлайн касса для ИП (на ЕНВД 2018) как получить вычет на покупку ККТ

Налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД

В каких случаях ИП на ЕНВД без работников онлайн касса в 2018 году не нужна, как учесть расходы на кассу и оформить декларацию – читайте в статье и скачивайте бесплатно справочники и образцы документов.

Перечислить ЕНВД без проблем вам поможет: 

Полезные бланки и заполненные образцы документов смотрите в конце статьи.

Работать с онлайн-кассой можно через специальную программу. Чтобы посмотреть ее, нажмите на кнопку ниже.

Работа с онлайн кассой

Чем отличаются онлайн кассы для ИП на ЕНВД от старых касс

В отличие от старых моделей ККТ, онлайн кассы позволяют:

  • сформировать в виде файла документ с данными о расчете за товары, услуги, работы;
  • сохранить этот документ в фискальном накопителе;
  • передать его в налоговую через оператора (ОФД).

Подробнее об онлайн-ККТ читайте в таблице 1.

Таблица 1. Отличие онлайн кассы для ИП на ЕНВД от старых касс

№ п/пПризнакОнлайн-ККТСтарая ККТ
1.Регистрация кассыЕсть выбор:

  • прийти в налоговую лично
  • воспользоваться сайтом ФНС
  • обратиться к оператору фискальных данных
Только при личном посещении налоговой
2.ГолограммаНе требуетсяОбязательна
3.Подключение к ИнтернетуНеобходимо, чтобы передать в налоговую документы о расчетах. Неотправленные документы находятся в фискальном накопителе 30 днейНе требуется
4.Договор с операторомОбязателенНе обязателен
5.Форма и реквизиты чека
  • в чеке 24 обязательных реквизита
  • покупателю выдается бумажный или электронный чек
  • в чеке 7 обязательных реквизитов
  • покупателю выдается чек на бумаге

Ип на енвд: нужна ли онлайн касса

Работать без кассы до 1 июля 2019 г. могут предприниматели на ЕНВД:

  1. По определенным видам бизнеса.
  2. По общепиту и розничной торговле, если:
  • у ИП нет ни одного сотрудника;
  • он выдает клиенту или покупателю подтверждающий документ о приеме денег (по требованию).

При выполнении всех требований по виду предпринимательства и по выдаче подтверждающих документов ИП на ЕНВД без работников могут не переходить на онлайн кассы до 1 июля 2019 г.  Подробнее о том, кто из предпринимателей получил отсрочку, читайте в таблице 2.

Таблица 2. Ип на енвд: нужна ли онлайн касса

Предпринимательство без ККТ до 01.07.2019Пояснение о видах деятельности на ЕНВД
Если у ИП нет ни одного сотрудника*
Торговля в розницуРозничная торговля через:

  • объекты с площадью зала не более 150 кв. м
  • стационарные торговые объекты без залов
  • нестационарные торговые объекты
Услуги общепитаУслуги, оказанные на объектах:

  • с площадью зала не более 150 кв. м
  • где нет зала
Продажи через торговые автоматы
Независимо от наличия сотрудников у ИП
Услуги по сдаче в арендуЕсли сдаются:

  • торговые места
  • участки земли для размещения объектов общепита или торговли
Распространение рекламыНаружная реклама с помощью рекламных конструкций
Размещение рекламыРеклама на транспортных средствах – внутри них и снаружи
Автотранспортные услугиПассажироперевозки и грузоперевозки, в которых задействовано не более 20 единиц транспорта
Гостиничные услугиВременное размещение физлиц в зданиях общей площадью не более 500 кв. м
Услуги платных автостоянокКроме штрафных автостоянок
Обслуживание автотранспорта
  • ремонт
  • техобслуживание
  • мойка
Бытовые услугиУслуги, которые:

  • включены в список из распоряжения Правительства от 24.11.16 № 2496-р
  • включены в местный список бытовых услуг, подпадающих под ЕНВД
  • оказаны физлицам по договорам оказания возмездных услуг или подряда
Ветеринарные услугиУслуги, которые:

  • включены в список ветеринарных по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2)
  • оказаны физлицам или юрлицам, от которых поступила оплата

* Если до 1 июля 2019 г. будет заключен хотя бы один трудовой договор, то онлайн касса для ИП на ЕНВД станет обязательна.

Какие расходы на кассу ИП на ЕНВД можно учесть при налогообложении

В период с 2018 г. по 2019 г. свои расходы на кассу ИП на ЕНВД могут заявить в качестве вычета и уменьшить налог. В отношении каждой единицы онлайн-ККТ налог можно уменьшить не более чем на 18 000 р.

Расходы на кассу ИП на ЕНВД необходимо отразить в декларации. Чтобы заполнить ее, просто нажмите на кнопку ниже.

Подготовить ЕНВД-декларацию

В состав расходов, которые уменьшают налог по видам предпринимательства на ЕНВД, разрешено включить:

  1. Стоимость онлайн кассы.
  2. Стоимость фискального накопителя.
  3. Затраты на программное обеспечение.
  4. Стоимость услуг по доработке старой модели ККТ.
  5. Затраты на настройку онлайн кассы.
  6. Стоимость услуг ОФД и т.д.

Учесть расходы на кассу ИП на ЕНВД может, только если:

  • онлайн касса есть в реестре ККТ,
  • ККТ зарегистрирована в инспекции в период с 1 января 2017 г. по 1 июля 2019 г.,
  • предприниматель на момент регистрации онлайн кассы работал на ЕНВД.

Проверить наличие любой модели онлайн кассы в реестре можно с помощью онлайн-сервиса в окне ниже:

Как учесть расходы на кассу ИП на ЕНВД

Предприниматели из сферы розницы и общепита, у которых есть хотя бы один сотрудник, имеют право на вычет только по кассам, зарегистрированным с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2018 г. Речь идет о таких видах деятельности, как:

  1. Розничная торговля через:
  • объекты с площадью зала не более 150 кв. м
  • стационарные торговые объекты без залов
  • нестационарные торговые объекты.
  1. Услуги общепита, оказанные на объектах:
  • с площадью зала не более 150 кв. м
  • на которых вообще нет зала.

В остальных случаях учесть расходы на кассу ИП на ЕНВД могут по аппаратам, зарегистрированным в налоговой в период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2019 г.

Чтобы учесть расходы на кассу ИП на ЕНВД нужно действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Рассчитать вмененный доход исходя из размера физического показателя и поправочных коэффициентов – по формуле:

Шаг 2. Рассчитать налог за квартал – по формуле:

Шаг 3. Уменьшить рассчитанный налог на:

  1. уплаченные обязательные страховые взносы;
  2. больничные за первые три дня заболеваний сотрудников;
  3. платежи по добровольному личному страхованию персонала.

Шаг 4. Уменьшить оставшуюся сумму налога на затраты по онлайн-ККТ.

Пример 1

Предприниматель 27 августа 2018 г. приобрел две онлайн-ККТ и зарегистрировал их в инспекции. Стоимость каждой кассы – 14 000 р., стоимость наладки – 6000 р.

Общая сумма затрат предпринимателя на ККТ – 40 000 р. ((14 000 р. + 6000 р.) х 2 шт)., но уменьшить ЕНВД-налог можно только на  26 000 р. (18 000 р. х 2 шт).

Расходы на онлайн кассы для ИП на ЕНВД: как отразить в декларации

До 3 квартала 2018 года декларацию сдавали по утвержденной форме из приказа от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, которая вступила в силу с отчета за 1-й квартал 2016 г.  

Однако в официальном бланке нет строк, чтобы отразить расходы на онлайн кассы для ИП на ЕНВД.  Поэтому ФНС уточнила официальный бланк и рекомендовала применять его с 3-го квартала 2018 г. Рекомендованный бланк приведен в окне ниже, его можно скачать. 

Енвд 3 квартал: сроки сдачи декларации

Сдавать ЕНВД-декларацию предприниматели должны не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. По этой отчетности действует правило переноса даты, выпадающей на нерабочий день. 

Пример 2

По общему правилу сдать отчет за 3 квартал необходимо к 20-му октября. Однако в 2018 г. это суббота. Значит, крайний срок отчитаться за 3 квартал сдвигается на 22-е октября – ближайший рабочий день.

Подробнее о важных датах по ЕНВД в 2018 г. читайте в таблице 3.

Таблица 3. Сроки платежей и отчетности

Нужна консультация?

Полезные документы

Правильно учесть расходы на онлайн-ККТ помогут следующие документы (их можно скачать):

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1476-kassa-ip-envd

Налоговый вычет за онлайн-кассы: как получить, кому положен, сроки

Налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД

Ранее было известно о планах внести в Налоговый Кодекс РФ изменения, которые облегчили бы переход на онлайн-кассы тем, кому разрешено это сделать до 01 июля 2018 / 2019 года. Речь идет о налоговом вычете, представляемом по факту приобретения онлайн-кассы.

И касалась эта льгота только индивидуальных предпринимателей, но не всех! Более того, указанные налогоплательщики надеялись, что данные изменения вступят в силу уже в 2017 году. Но на практике данная льгота будет действовать с 1 января 2018 года.

Сэкономьте больше! Возьмите кассу в рассрочку + полный комплекс услуг!

Оставьте Ваш номер телефона, мы перезвоним и ответим на вопросы!

Проект закона, дающего право на вычет в связи с покупкой онлайн-кассы

Важно:

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, в соответствии с которыми только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в 2018 – 2019 году могут воспользоваться налоговым вычетом в пределах 18.000 рублей на одну единицу ККТ. Актуальную информацию об этом можно прочитать в ЭТОЙ СТАТЬЕ.

Поэтому идущий далее текст статьи, которая была подготовлена и опубликована когда данный вопрос рассматривался ещё только в качестве ПРОЕКТА, следует читать с учетом принятых поправок.

Надежды отдельных категорий налогоплательщиков получить налоговый вычет в связи с переходом на онлайн-кассы в 2017 году пока не сбылся. На начало 2017 года существует только законопроект «О внесении изменений в главы 26.2, 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ», подготовленный Минфином РФ еще в 2016 году.

С проектом этого закона можно познакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов Правительства РФ (ССЫЛКА).

Если данный законопроект примут, то он позволит получить вычет в размере 18 тысяч рублей за каждый приобретенный и зарегистрированный кассовый аппарат.

Кроме того, этим вычетом смогут воспользоваться только предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения или систему в виде ЕНВД.

С помощью вычета указанные лица смогут уменьшить сумму налога, вносимого в бюджет.

Однако не все так радужно. Дело в том, что вычет будет предоставляться только при соблюдении определенных условий. Поэтому проанализируем эти условия с учетом текущего содержания текста законопроекта.

При каких условиях можно будет получить налоговый вычет за онлайн-кассы?

Законопроектом предусматривается, что получить вычет в случае приобретения онлайн-кассы можно будет, если:

  1. Приобретается онлайн-касса, которая включена в новый реестр ККТ и поддерживает режим передачи кассовых чеков и бланков строгой отчетности в налоговые органы через оператора ОФД.

В связи с этим встает вопрос о возможности получения вычета, если приобретается кассовая техника для работы, например, в удаленной от сетей связи местности. Ведь согласно п. 7 статьи 2 новой редакции закона №54-ФЗ работа в таких местностях не обязывает сотрудничать с оператором ОФД.

В этом случае для получения вычета будет достаточно наличия у ККТ только технической возможности для осуществления передачи данных через операторов ОФД, но без ее фактической реализации.

Дело в том, что статья 4 новой редакции закона №54-ФЗ устанавливает общие требования к контрольно-кассовой технике независимо от места и порядка ее применения.

А потому кассовая техника, которая будет приобретаться для работы в удаленной от сетей местности, должна в любом случае поддерживать режим передачи данных через оператора ОФД, даже если этот режим не будет на практике действовать.

Значит, и на покупку таких ККТ будет распространяться право получения вычета.

  1. Приобретенная контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в 2018 году.

Этот предельный срок установлен на основании п. 7 статьи 7 закона №290-ФЗ, который внес изменения в закон №54-ФЗ.

Статья 7 разрешает не переходить на онлайн-кассы до 01.07.2018 года отдельным категориям налогоплательщиков. Данное право предоставляется, в том числе, предпринимателям, которые применяют ЕНВД или патентную налоговую систему.

Но работать без онлайн-кассы указанным лицам можно только, если они соблюдают прежний порядок оформления наличных расчетов и (или) с применением платежных карт.

Таким образом, онлайн-касса может быть в добровольном порядке зарегистрирована ими до 01 июля 2018 года, а уже после этого числа возникает обязанность по ее применению.

Планируется, что вычетом можно будет воспользоваться в течение всего 2018 года, но с учетом периода регистрации ККТ в налоговом органе и независимо от порядка этой регистрации – добровольной или обязательной.

  1. Получить вычет можно будет за налоговые периоды только 2018 года.

Право на применение вычета дает подача заявления, форму которого еще предстоит разработать ФНС РФ. Исходя из анализа текста законопроекта, можно сделать вывод, что право на вычет возникает с того налогового периода, в котором подано заявление на его получение.

  1. Как быть, если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет.

В случае если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет:

  • для налогоплательщиков ЕНВД – остаток расходов на приобретение ККТ (остаток вычета), который образовался в результате превышения суммы вычета над рассчитанной к уплате за налоговый период суммой налога ЕНВД, переносится на последующие налоговые периоды 2018 года до полного исчерпания остатка. Причем, уменьшать сумму данного налога на вычет можно будет только, если указанная кассовая техника должна использоваться при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД. Более того, предприниматель для получения вычета должен будет в момент покупки ККТ применять систему в виде ЕНВД;
  • для пользователей патентной налоговой системы – остаток расходов на покупку онлайн-кассы можно будет использовать для уменьшения стоимости патента (патентов) по другим (другому) видам деятельности, но по которым применение ККТ обязательно! Стоит напомнить, что в статье 2 новой редакции закона №54-ФЗ такие виды деятельности перечислены. И воспользоваться вычетом можно будет для указанных предпринимателей тоже только в течение 2018 года. Причем, на момент покупки ККТ бизнесмены должны применять патентную систему.

Таким образом, исходя из логики законопроекта, получается, что воспользоваться вычетом можно будет только в течение 2018 года, но с учетом периода подачи заявления на этот вычет и периода применения конкретной системы налогообложения.

Более того, на основании законопроекта:

  • для плательщиков ЕНВД – вычет дается в размере 18 тысяч рублей на единицу онлайн-кассы, которая применяется на каждом месте осуществления расчетов. При этом указанные 18 тысяч рублей – это возмещение расходов на приобретение контрольно-кассовой техники. И сразу возникает вопрос: что включают в себя данные расходы? Только стоимость самой техники, или нет?

Использовать 18 тысяч в качестве вычета можно применительно к той сумме ЕНВД, которая предварительно уменьшена на расходы, указанные в п. 2.1 статьи 346.32 НК РФ;

  • при патентной системе налогообложения – вычет дается также в сумме 18 тысяч рублей и также на каждую единицу ККТ, которая применяется на каждом месте выполнения расчетов с клиентами. Но вычетом можно будет воспользоваться только в том налоговом периоде 2018 года, в котором получен и действует патент. Причем, сам патент должен быть получен для деятельности, для которой применение кассовой техники по новому закону №54-ФЗ теперь обязательно;
  • но согласно законопроекту получить вычет в 18 тысяч рублей можно будет только, если эта сумма не была уже ранее использована в качестве вычета по другим налоговым системам. Иными словами, если предприниматель совмещает патент и ЕНВД, то воспользоваться вычетом он сможет только для одного из указанных режимов.

Несмотря на то, что данный федеральный закон является еще законопроектом, на его тему уже есть некоторые разъяснения, в частности, Минфина РФ:

Источник: https://online-kassa.pro/zakon/nalogovyj-vychet-za-onlajn-kassu.html

Налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД

Налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД

Вычет по ЕНВД при приобретении ККТ нового образца (с возможностью онлайн-отправки данных в ФНС и со встроенным фискальным накопителем) стал доступен предпринимателям после внесения дополнений в ст. 346.32 НК РФ (закон от 27.11.2017 г. № 349-ФЗ).

Эта льгота призвана минимизировать издержки предпринимателей, связанные с переходом на онлайн-кассы. Норма распространяется только на физических лиц со статусом ИП, и не действует в отношении юридических лиц. Вычетом могут воспользоваться субъекты хозяйствования, которые работают на ЕНВД или патенте.

Первые применяют льготу путем корректировки суммы к уплате в декларации, вторые подают заявление в ФНС.

Вычет по ККТ для ЕНВД

Льгота может быть оформлена предпринимателями, применяющими в своей деятельности ЕНВД. Какие ключевые условия для реализации права на вычет необходимы:

  • онлайн-касса должна стоять на учете в ФНС;
  • онлайн-касса должна быть зарегистрирована в интервале дат между 1 февраля 2017 года и 1 июля 2019 года (если ИП работает в общепите, эти сроки для него будут актуальны при условии, что нет наемных работников);
  • в общепите и торговле предприниматели, использующие наемный труд, могут применить вычет по ККТ для ЕНВД, если оборудование было поставлено на учет в промежутке времени между 1 февраля 2017 года и 1 июля 2018 года.

Размер льготы ограничен 18 000 руб. В эту сумму могут быть заложены траты на:

  • покупку онлайн-кассы;
  • приобретение фискального накопителя;
  • оплату сопутствующих услуг по вводу в эксплуатацию нового кассового оборудования;
  • выполнение работ по модернизации действующих кассовых аппаратов.

Лимит по сумме рассчитан на одну ККМ. К примеру, если предприниматель приобрел 10 кассовых аппаратов, налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД будет равен 180 000 руб. (18 000 х 10).

Стоимость кассы может оказаться ниже, чем законодательное ограничение по льготе – в этом случае возместить можно будет только фактическую стоимость оборудования. Если издержки больше вычета, компенсировать можно 18 000 руб.

с каждой единицы техники, остальной расход останется непокрытым.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Уменьшение ЕНВД на расходы на ККТ возможно по результатам налоговых периодов 2018 и 2019 годов (для ИП с работниками, занимающимися торговлей или общепитом – за периоды 2018 года).

Льгота может быть заявлена не ранее квартала, в котором было поставлено на учет приобретенное оборудование.

Если за один квартал перекрыть всю сумму вычета налоговыми обязательствами не удалось, его остаток разрешено переносить на следующие кварталы в пределах срока применения вычета.

Когда применяется плательщиком ЕНВД вычет ККТ, ограничение 50% по уменьшению налога к уплате актуально только в отношении страховых взносов ИП с работниками, но не вычета на ККТ. Это подтверждается числовым примером из Письма ФНС от 19.04.2018 г. № СД-4-3/7542@.

В 1 квартале 2018 года предприниматель с работниками приобрел 2 кассовых аппарата:

  • один ККТ стоил 22 000 руб.;
  • второе устройство было оплачено по цене 15 600 руб.

В 1 квартале ИП заплатил страховых взносов на сумму 12 000 руб., рассчитанная сумма налога составила 27 000 руб. Как должно быть произведено уменьшение налога по ЕНВД на ККТ:

  1. Сначала налоговые обязательства корректируются на величину издержек по страховым взносам. От общего размера обязательств отнимается сумма взносов, остаток равен 15 000 руб. (27 000 – 12 000). В этой ситуации совокупный объем страховых взносов оказался меньше 50% налоговых обязательств, значит, зачесть можно всю их сумму.
  2. На следующем этапе корректируется остаток налога к уплате на вычет по ККТ. По каждому устройству можно заявить к возмещению не более 18 000 руб. и не больше фактического размера издержек. То есть по первому ККТ можно воспользоваться максимальной льготой – 18 000 руб., по второму устройству – 15 600 руб. (по фактической цене оборудования), общая сумма вычета равна 33 600 руб. (18 000 + 15 600).
  3. В первом квартале уменьшение ЕНВД на стоимость ККТ будет осуществлено в сумме 15 000 руб. После произведенных вычетов, налога к уплате за 1 квартал не будет (27 000 – 12 000 – 15 000 = 0), а остаток льготы по ККТ перейдет на 2 квартал 2018 года в сумме 18 600 руб. (33 600 – 15 000).

Применяем при ЕНВД вычет по ККТ: документы

Для оформления вычета предприниматель должен подать в налоговый орган декларацию по вмененному налогу, в которой будут показаны расходы на приобретение или модернизацию кассового оборудования.

Сумма льготы, заявленная в декларации, должна быть обоснованной, поэтому к отчетности прикладываются документы, подтверждающие объем понесенных затрат (соответствующие платежные документы, чеки, копии техпаспортов ККТ, сертификата о регистрации онлайн-кассы в налоговой инспекции).

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovyy-vychet-za-kkt-ip-na-envd

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.