Налоговый аудит

Содержание

Услуги налогового аудита. Проведение налоговых проверок в Москве – naka.ru

Налоговый аудит

Налоговой аудит – это комплекс независимых проверок ведения бухгалтерской отчетности. Проведением мероприятия занимается аудитор. Специалист осуществляет проверку соответствия отчислений и реальных расходов и доходов коммерческого предприятия.

Результат аудита выражается в составлении отчетности и формирования корректного мнения по добросовестности ведения бухгалтерии.

Услуга: Цена:
Обязательный и инициативный аудитот 24 000 руб.
Налоговый аудитот 15 000 руб.
Экспресс-аудитот 9 000 руб.
Управленческий аудитот 15 000 руб.
Due diligenceот 35 000 руб.

Услуга и ее специфика

На коммерческих предприятиях, с целью достичь минимальных трат, используют внутренний контроль и аудит. Это является важной составляющей всей работы компании.

Аудит налогового учета является независимой формой проверки всей отчетности.

Ее проведение необходимо, так как на основе полученных результатов удается определить правильность отчислений (их размер, своевременность), а также правомерность использования льгот.

Аудит бывает 3 видов:

  • Комплексный – проверка корректного составления всех деклараций и расчетов. Выявление соответствия объема выплат за 1 год.
  • Тематический – изучение и коррекция грамотного составления документации по отдельным налогам за определенный период (квартал, год).
  • Структурный – проверка качества составленных бумаг по отдельным видам налоговых выплат, касающихся юридических лиц (ООО, ЗАО). Необходимо в случаев, если местонахождение отдельных подразделений компании находит в разных регионах. Подходит крупным предприятиям, которые имеют большую разветвленную сеть филиалов по региону, стране.

Основная цель налогового аудита – это выражение мнение аудитора о достоверности ведения бухгалтерии и правильности налоговых отчислений. Процедура позволяет устранить все неточности, которые могли появиться во время заполнения отчетов и деклараций.

Налоговый аудит предприятий является необходимой мерой контроля работы бухгалтерии. Независимая проверка позволяет выявить ошибки в ведении документации и устранить любые нарушения в данной сфере работы коммерческой компании. Но проведение данного комплекса мероприятий зависит от специалистов, которые берутся за выполнение поставленной задачи.

Общий аудит — это независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого юридического лица в целях выражения мнения о достоверности этой отчетности. При этом общий аудит не замещает налоговый аудит, поскольку налоговая составляющая при проведении общего аудита не позволяет в полной мере оценить все возможные налоговые риски организации.

Налоговый аудит проводится по специальному заданию и оформляется как отдельная услуга, либо как дополнительное мероприятие в рамках проводимого общего аудита.

При этом правильность определения налоговых обязательств предполагает не только полноту начислений, но и их оптимизацию, а также минимизацию налоговых рисков.

Дополнительно можете ознакомится с экспресс аудитом бухгалтерской отчетности

Квалифицированный аудит от специалистов НАК

Заказать налоговый аудит в Москве стоит у компании, которая заработала безупречную репутацию и выполнила тысячи заказов. НАК – организация с десятилетним опытом работы в сфере аудита. Профессиональный штат сотрудников, сплоченная команда специалистов, станут ключевыми фигурами в решении вопроса клиента и проведении налогового аудита.

«Национальная аудиторская компания» предлагает выполнение следующих мероприятий:

  • проверка корректности формирования всей налоговой базы или отдельных ее видов;
  • аудит своевременности налоговых выплат и сопутствующих сборов;
  • детальное изучение состояния расчетов с имеющимся бюджетом (расходы/доходы);
  • законность использования налоговых льгот коммерческим предприятием;
  • оценка возможных налоговых рисков (штрафных санкций в случае выявления несоответствий);
  • аудит системы ведения налогового учета и всей сопутствующей документации (корректное оформление, своевременная сдача и отчетность).

Используйте профессиональный аудит налоговых деклараций от НАК и избегайте искажений и нарушений в представлении налоговой отчетности соответствующим органам.

Выбирайте данную услугу в НАК с прозрачными ценами для ведения успешного и честного бизнеса. Достаточно связаться с сотрудником компании.

Он проконсультирует по возникшему вопросу и поможет оформить заказ на услуг в НАК по оптимальной стоимости.

Наши специалисты

Два высших образования — техническое и экономическое. Общий стаж бухгалтерской деятельности 30 лет, из них более 15 лет в аудите. Аттестованный аудитор. Налоговый консультант.

Член СРО РСА (Российский союз аудиторов). В Национальной аудиторской компании – с 1999 года.

Автор ряда специализированных изданий по бухгалтерскому и налоговому учету в ведущих российских профессиональных изданиях.

Источник: https://www.naka.ru/auditorskie-uslugi/nalogovyj-audit/

Налоговый аудит

Налоговый аудит
Тонкости отражения отдельных выплат в РСВ

По страховым взносам и Минфин, и ФНС выпустили достаточно много разъяснений. Но хозяйственная жизнь многообразна. И организациям, и ИП бывает неясно, как начислить взносы и заполнить расчет в той или иной ситуации. Об этом мы говорили со специалистом московского УФНС.

→ Бухгалтерские консультации → Аудит

Обновление: 26 июля 2017 г.

Несмотря на то, что законодательство в рамках проверки достоверности финансовой отчетности организаций не требует обязательного проведения отдельного аудита налогообложения, такой вид ревизии становится все более актуальным. Связано это в основном с большими рисками доначислений в бюджет при проведении проверок налоговыми органами. Рассмотрим особенности налогового аудита.

Аудит начислений и не только

Даже для тех компаний, которые обязаны представлять заключение о достоверности своей бухгалтерской отчетности, такого рода заключение о налоговой отчетности не является необходимым. Однако налоговые риски становятся все более вероятными и ощутимыми.

Поэтому осуществление аудита налогообложения (как в рамках обязательной аудиторской проверки, так и отдельно) необходимо прежде всего компаниям, которые проводят высокорисковые в плане налоговых доначислений операции. Например, экспортно-импортные, льготируемые, не имеющие однозначного толкования в налоговом законодательстве и пр.

Проверка аудиторами правильности исчисления налоговых обязательств необходима также тем организациям, которые работают в условиях совмещения налоговых режимов.

В рамках налогового аудита могут быть выявлены не только те факты, которые привели к появлению потенциальной недоимки в бюджет, но и те, которые сформировали скрытые налоговые резервы в виде переплат.

Такое может произойти, когда компания, имея право на льготу, не воспользовалась ею.

Например, не применила льготу по налогу на имущество с высокоэффективным энергопотреблением или льготы, предоставленные региональным законодательством.

Цели и этапы аудиторской проверки налогообложения предприятия

В результате проверки аудиторы должны сделать вывод о том, насколько достоверной является налоговая отчетность предприятия, какие ошибки выявлены и какие меры следует принять для их устранения.

Для осуществления этой цели могут быть выделены 3 основных этапа:

  • изучение состояния налогового учета проверяемого предприятия за год или иной период;
  • оценка состояния налогового учета;
  • выработка рекомендаций по минимизации налоговых рисков.

Задачи налогового аудита

Во время осуществления названных этапов проверяющими будут выполняться следующие основные задачи:

  • проверка полноты базы налогообложения по всем уплачиваемым предприятием налогам. При этом могут быть выявлены объекты, не включенные в базу по налогу на имущество, например движимое имущество, полученное от взаимозависимых лиц, или операции, не попавшие в базу по начислению НДС, такие как безвозмездная передача имущества и пр.;
  • проверка базы налогообложения на предмет включения в нее необлагаемых операций. Например, возможно ошибочное включение предприятием в доходы по налогу на прибыль имущества, полученного на пополнение чистых активов, и т.п.;
  • проверка обоснованности применения пониженных или нулевых ставок налогов. При выполнении этой задачи аудиторы могут выявить неправомерность применения сельскохозяйственными или медицинскими организациями ставки 0% по налогу на прибыль или применение такой ставки при получении доходов вне рамок их основной деятельности (доходы от аренды, реализации основных средств, начисления процентов по займам и пр.). Также при выполнении этой задачи проверяется обоснованность применения ставки НДС 0% по экспортным операциям и т.д.;
  • обоснованность и возможность применения льгот по налогам. Здесь необходимо провести проверку с учетом положений не только федерального, но и регионального законодательства;
  • оценка рискованности учетной политики по налогообложению. В рамках этой задачи аудиторы проверят, как часто подход организации к решению той или иной налоговой проблемы отличается от точки зрения контролеров или высших арбитров. Здесь же будут рассмотрены и оценены применяемые методы оптимизации налогообложения;
  • проверка правильности составления налоговой отчетности с учетом всех выявленных фактов и предоставление рекомендаций по ее уточнению;
  • выработка рекомендаций по использованию обнаруженных налоговых резервов.

Все выводы, оценки и рекомендации будут изложены в аудиторском заключении.

Отметим, что возможен аудит правильности исчисления отдельного налога, а не всех уплачиваемых предприятием налогов в комплексе.

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/s504653

Проверить налоги. Налоговый аудит вашего бизнеса

Налоговый аудит

Налоговый аудит, который мы предлагаем, представляет собой документальную аналитическую проверку хозяйственной деятельности предприятия «глазами налогового инспектора». По своей сути, такой налоговый аудит, схож с аудиторской деятельностью и налоговой проверкой.

Целью данной проверки является:

·       Выявление потенциальных налоговых рисков
·       Определение их размеров
·       Выработка решения  по устранению (минимизации налоговых рисков).

Когда необходим налоговый аудит

·       Перед налоговой проверкой
·       Перед подготовкой бухгалтерской и налоговой отчетности
·       При необходимости проверки квалификации главного бухгалтера

Задачи налогового аудита

·       Проверка соблюдения налогоплательщиком требований законодательных иных нормативных правовых актов Российской Федерации, а также актов ФНС России;
·       Комплексная оценка эффективности и надежности системы внутреннего контроля;
·       Сбор и анализ информации с последующим формированием предложений и рекомендаций для устранения нарушений, недостатков и снижению налоговых рисков, а также повышению надежности системы внутреннего контроля;
·       Обеспечение руководства организации независимой, своевременной и объективной информацией о налоговом учете и отчетности компании

Зачем необходим налоговый аудит?

·       Налоговый аудит помогает заблаговременно выявить налоговые риски и подготовиться к предстоящей камеральной или выездной проверке. Это позволяет снизить налоговые риски доначислений налогов, пеней и штрафов.
·       Налоговый аудит позволяет оценить систему внутреннего контроля, выявить ее недочеты, «провалы». Эффективная система внутреннего контроля в компании позволяет в дальнейшем снижать к минимуму все налоговые риски.

Ключевые налоговые риски

·       Операции, неоднозначно трактуемые в законодательстве и сложные в понимании с точки зрения включения в налогооблагаемую базу операций со связанными сторонами;
·       Операции, методы учета которых определяются по-разному бухгалтерским и налоговым законодательством;
·       Операции с существенными суммами;
·       Операции, ранее не встречаемые в хозяйственной практике аудируемого лица;
·       Операции, учет по которым ведется малоквалифицированным или малоопытным работником;
·       Операции, учитываемые с нарушением методики отражения на счетах учета.

Результат проведения налогового аудита

По результатам проведения налогового аудита Вам предоставляется отчет который содержит:

·       Подробный перечень выявленных рисков предъявления к вам налоговых претензий и их предполагаемого размера (с указанием наиболее уязвимых мест);
·       Практические рекомендации по устранению выявленных рисков.

Что вы сможете с этим сделать?

·       Комплексно обсудить результаты Налогового аудита   и рекомендации по устранению налоговых рисков со специалистами нашей компании;
·       На основе «взгляда со стороны» Вы сможете определить для себя вероятность предъявления налоговых претензий и принять предложенные решения для самостоятельного устранения рисков;
·       Вы сможете воспользоваться нашим предложением по осуществлению налогового планирования и налоговой оптимизации бизнеса.

Наша компания оказывает следующие виды налогового аудита

По выбору Заказчика проверка исчисления всех налогов проводится за определенный период: год, полугодие, квартал.

Этапы проведения налогового аудита:

1 этапИзучение эффективности и надежности системы внутреннего контроля. Исходя из данной оценки, определяется методика и глубина проверки.
2 этапПодготовка плана проверки.
3 этапСбор информации: декларации, договора, первичные документы, электронная база учета и т.д.
4 этапИзучение налоговой базы по каждому из проверяемых видов налога, аудит налогового учета и налоговой отчетности, как комплексный, так и по отдельным налогам. Проводится анализ на предмет выявления возможных налоговых рисков.
5 этапСбор и анализ информации о возможностях налогоплательщика по оптимизации налогообложения.
6 этапСоставление отчета для клиента.

Для проведения налогового аудита нам необходимы:

·       Посещение Вашего офиса, с целью оценки системы внутреннего контроля, проведения беседы или анкетирования сотрудников, участвующих в ведении налогового учета, приеме учетных документов, создании и согласовании договоров и т.д.
·       Копия налоговой и бухгалтерской отчетности, которая была сдана в контролирующие органы (вся отчетность с начала анализируемого периода до его окончания) с отметками контролирующих органов.
·       Первичная документация, договоры по сделкам, проведенным в проверяемом периоде, согласно плану проверки.
·       Электронная база бухгалтерского и налогового учета, за проверяемый период (копия база, либо организуется удаленный доступ к базе/либо доступ к базе в офисе Заказчика);
·       Желательна доступность главного (или просто) бухгалтера для ответов на вопросы по телефону или электронной почте.

Стоимость услуги

Стоимость услуги налогового аудита зависит от

·       размеров и сложности бизнеса;
·       количества операций в периоде;
·       количества проверяемых периодов.
Налоговый аудитСтоимость
1. Экспресс-аудит
·     Для компаний с выручкой до 100 млн. руб. в годОт 15000р за 1 квартал
·     Для компаний с выручкой от 100 млн. руб. до 300млн. руб. в годОт 25000р за 1 квартал
·     Для компаний с выручкой свыше 300 млн. руб. годстоимость договорная
2. Комплексный налоговый аудит
·     Для компаний с выручкой до 100 млн. руб. в годОт 25000р за 1 квартал
·     Для компаний с выручкой от 100 млн. руб. до 300млн. руб. в годОт 35000р за 1 квартал
·     Для компаний с выручкой свыше 300 млн. руб. годстоимость договорная
3. Тематический налоговый аудит
·     Для компаний с выручкой до 100 млн. руб. в годОт 20000р за 1 квартал
·     Для компаний с выручкой от 100 млн. руб. до 300млн. руб. в годОт 30000р за 1 квартал
·     Для компаний с выручкой свыше 300 млн. руб. годстоимость договорная

Срок оказания услуг

от 1 до 3 месяцев.

Обращайтесь в нашу компанию, наши консультации помогут решить многие проблемы Вашего бизнеса!

Источник: http://smartbusinessmy.ru/nalogovyj-konsalting/nalogovyj-audit/

Цели и задачи аудита

Налоговый аудит проводится по инициативе самого предприятия – его руководства или собственников. Определение целей и задач проверки всецело принадлежит заказчику. Но, учитывая возможные сложности в этой части, наша компания уже на стадии обсуждения предстоящего аудита помогает клиентам определить и конкретизировать предмет проверки, ее цели и задачи.

Ключевая особенность независимого аудита, обосновывающая его важность в деятельности любого предприятия – осуществление проверки исключительно в интересах заказчика, но по методологии налоговых органов. Посредством полученных в рамках проверки выводов и рекомендаций специалистов, действующих в интересах предприятия, перед вами предстанет ясная и четкая картину относительно:

  • правильности ведения налогового учета и составления отчетности;
  • наличия/отсутствия нарушений действующего законодательства, включая актов Минфина РФ и ФНС;
  • правильности оформления первичной документации, сделок, иных действий и операций компании с точки зрения налогового и иного законодательства;
  • текущих и потенциальных налоговых рисков, способных повлечь претензии, привлечение к административной или уголовной ответственности;
  • имеющихся налоговых резервов, которые позволят вернуть из бюджета излишне уплаченные суммы, сформировать налоговые переплаты, дающие возможность уйти от потенциальных санкций, а также разрешить некоторые спорные налоговые вопросы.

Основным предметом аудита могут быть:

  1. Комплексно налоговый учет и отчетность за 3-летний период (срок исковой давности) или выборочно конкретные периоды времени – месяц, квартал, год и т.д.
  2. Конкретные направления налогового учета или определенные виды налогов.
  3. Результаты проверки ФНС.

Для организаций со сложной, разветвленной структурой, включая холдинги, мы рекомендуем осуществление аудита по группе компаний либо структурных подразделений. Это целесообразно для исключения пробелов проверки и подготовки корректных выводов.

Кому и когда требуется налоговый аудит

Налоговый аудит полезен для любых организаций и предпринимателей.

Он дает спокойствие и уверенность в правильности ведения налогового учета, а если это не так – дает время и помощь квалифицированных специалистов для оперативного устранение выявленных нарушений и ошибок.

Вместе с тем, эта финансовая проверка проводится на платной основе, затраты должны быть обоснованы, поэтому мы рекомендуем заказать услугу в следующих случаях:

  1. В преддверии налоговой проверки любого характера, если есть сомнения в правильности ведения учета, существует вероятность предъявления претензий и привлечения к ответственности.
  2. При смене лица, ответственного за налоговый учет, отчетность, расчет и уплату обязательных платежей – в целях своевременного исправления допущенных нарушений и ошибок, получения аналитических данных о том, что учет находится в надлежащем состоянии.
  3. Для подготовки аргументированной доказательственной базы по оспариванию актов проверки органов ФНС, выявленных нарушений, предъявленных претензий и наложенных санкций, в том числе в случае планирования их судебного обжалования.

Этапы проведения аудита

Поскольку налоговый аудит является инициативным, план и поэтапность его проведения определяются в рамках взаимодействия и обсуждения хода проверки с заказчиком. Здесь нет строгих рамок.

По общему правилу, аудит предусматривает следующие стадии:

  1. Предварительный этап, на котором наши специалисты обсудят с вами все аспекты предстоящей проверки, подготовят и согласуют план мероприятий, предмет, задачи и цели, определят круг вопросов, на которые необходимо будет дать ответы, проконсультируют по всем интересующим вас вопросам.
  2. Аналитический этап, на котором осуществляется сбор необходимых документов и информации по предмету проверки, ее первичный анализ и оценка, изучаются особенности системы налогообложения предприятия, применяемые методики, факторы, влияющие на налоговые результаты, документооборот и учет, выполняется первичный расчет налоговых показателей и проводятся иные мероприятия, позволяющие в дальнейшем осуществить эффективное исследование, анализ и сделать конкретные выводы. 
  3. Непосредственное осуществление аудита согласно задачам и вопросам, поставленным заказчиком. На этом этапе возможны истребование дополнительных материалов, получение пояснений от ответственных лиц, при необходимости взаимодействие с налоговыми органами в части получения от них разъяснений и документов.
  4. Подготовка для заказчика рекомендаций по улучшению налогового учета, устранению ошибок, недостатков, риск-факторов, внесению изменений в учетную политику и другим вопросам.
  5. Предоставление заказчику проекта аудиторского отчета и заключения (информационного письма) для предварительного изучения и согласования.
  6. Оформление и направление заказчику итоговых документов.
Вид деятельности предприятияСтоимость аудитаСроки проведения аудитаОтчет по итогам проверки
Услугиот 60 000 руб.4 дня2-3 дня
Торговляот 70 000 руб.4-6 дней2-3 дня
Производствоот 100 000 руб.4-8 дней3-5 дней
ВЭДот 120 000 руб.4-8 дней3-5 дней
Строительствоот 100 000 руб.4-8 дней3-5 дней
Предприятия питанияот 120 000 руб.6-10 дней5-6 дней
ГУПот 100 000 руб.5-10 дней5-6 дней

Особенности проведения аудита

При проведении налогового аудита наш Центр руководствуется принципами:

  • добросовестности и ответственности;
  • разумного скептицизма по отношению к представленной информации и документам в целях независимого и объективного подхода к анализу и оценке всех сведений и фактов, в том числе на предмет их достоверности;
  • тщательности проверки во избежание пропуска имеющей значение информации;
  • минимального вмешательства в нормальную жизнедеятельность организации – только в пределах необходимого и достаточного для качественного проведения проверки и корректной подготовки выводов;
  • строгого соблюдения законодательства и конфиденциальности.

Ход аудита, используемые методики находят отражение в отчете, а выводы – в аудиторском заключении.

В ряде случаев, особенно если предметом аудита являются выводы налоговой проверки, необходимым является общение и взаимодействие специалистов с налоговыми органами. Мы самостоятельно принимаем решение о содержании и объеме запрашиваемых у органа ФНС информации и документов, но в любом случае действуем исключительно в интересах заказчика.

Как правило, в органах ФНС запрашиваются данные, необходимые для получения:

  • доказательств, которые должны найти отражение в аудиторских документах;
  • разъяснений по акту проверки ФНС, принятым решениям и санкциям;
  • информации, которая может быть использована в качестве официальной для предоставления консультаций заказчику.

Все предоставленные налоговым органом материалы и информация включаются в отчет и заключение.

Оказывая полный комплекс аудиторских услуг, наша компания при необходимости привлекает к аудиту налоговых юристов. Это позволяет опираться на квалифицированное мнение не только аудиторов, но и правовых экспертов в целях максимально полной защиты интересов наших клиентов. 

Гарантии Центра независимых аудиторов – наша безупречная репутация и готовность отстаивать интересы и права наших клиентов в случае возникновения со стороны налоговых органов претензий за периоды, которые были охвачены аудитом. Наше сотрудничество с заказчиками не заканчивается предоставлением заключения. В случае необходимости специалисты Центра независимых аудиторов всегда придут на помощь. 

Источник: http://www.auditorcom.ru/uslugi/audit/nalogoviy/

Налоговый аудит: виды, особенности

Налоговый аудит

Аудит налоговой отчетности представляет собой проверку финансовой документации на ее соответствие положениям НК. Данное мероприятие может быть санкционировано как контрольными органами, так и руководителем предприятия. Рассмотрим далее его особенности.

Зачем нужно проведение налогового аудита

Руководитель предприятия может инициировать проверку, не дожидаясь ревизии контрольных органов. Налоговый аудит в этом случае позволит своевременно выявить недочеты в документации и исправить их.

Это, в свою очередь, предупредит санкции за нарушения, а также исключит вероятность переплат в бюджет.

Специалисты, выполняющие налоговый аудит, выявляют ошибки, которые могут возникнуть не только вследствие недостаточного профессионализма лица, ответственного за составление документации, но и по причине достаточно частого внесения изменений в действующее законодательство.

Инициативный налоговый аудит зачастую оказывается необходимым. Это особенно актуально для крупных предприятий, поскольку позволяет существенно оптимизировать затраты. Налоговый аудит может выполняться не только перед официальной проверкой контрольных органов. Целесообразно организовать ревизию и при смене гл.

бухгалтера либо иного специалиста, ответственного за оформление деклараций и отчисление обязательных бюджетных платежей. Следует отметить, что в случае выявления переплат по налогам, их можно будет вернуть только в течение 3-х лет после их совершения. В этой связи своевременность аудита имеет большое значение.

Классификация

Налоговый аудит может быть:

  1. Комплексным. Этот вид проверки потребует от руководителя больших временных и финансовых затрат. Процедура предполагает масштабную ревизию всей документации. Однако при такой проверке есть вероятность того, что определенные нюансы будут пропущены. Они могут быть и незначительными, но могут оказывать и существенное влияние на достоверность сведений в отчетности. Вместе с тем комплексный налоговый аудит целесообразно выполнять перед плановой проверкой контрольных структур. Кроме того, такая ревизия позволит выявить направления расходования средств и оптимизировать их.
  2. Тематическим. Такой вид проверки подходит тем предприятиям, которые знают свои проблемные места. Тематический аудит налогового учета позволяет провести тщательное изучение конкретных элементов отчетности. Как правило, такая проверка занимает намного меньше времени, чем комплексная, что, несомненно, является еще одним его достоинством.
  3. Структурным. Такой налоговый аудит подойдет для предприятий, имеющих сеть подразделений. В ходе этой проверки будет охвачена вся система обложения. В ходе структурного аудита можно сравнить нагрузку разных подразделений и сбалансировать ее.

Налоговый аудит организации выполняется в два этапа. На первом осуществляется предварительная оценка существующей на предприятии системы обложения, на втором – проверка правильности отчислений. В свою очередь, указанные этапы включают в себя различные мероприятия. На первой стадии:

  1. Выявляются факторы, оказывающие влияние на показатели отчетности.
  2. Проверяется методика начисления платежей.
  3. Осуществляется диагностика документооборота и работы отделов, несущих ответственность за отчисления.
  4. Рассчитываются налоговые показатели предприятия.

По итогам первого этапа специалисты получают представление о специфике деятельности компании и оценивают вероятные нарушения положений законодательства, намечают слабые зоны. Сроки выполнения указанных мероприятий будут зависеть от объема документооборота и величины самого предприятия.

Проверка правильности отчислений

На этом этапе анализируются декларации по налогам с прибыли, НДФЛ, НДС, справки по авансам и пр. Средняя продолжительность проверки, как правило, не более 5 дней на одно отчисление.

Если предприятие имеет несколько подразделений или ведет деятельность на разных уровнях, то длительность анализа может увеличиться.

В результате анализа специалисты формулируют выводы о структуре обложения, исправляют недочеты, предлагают разные варианты оптимизации.

Экспресс-проверка

Этот вид аудита в определенной степени объединяет тематический и комплексный анализ. Экспресс-проверка предполагает изучение всей отчетности в сжатый срок.

Ее выполняют тогда, когда у предприятия недостаточно времени для проведения других видов аудита, а объем документации достаточно большой. Экспресс-проверка незаменима и в случаях, когда намечается приобретение крупной компании или ее доли.

В ходе аудита выполняется оценка или всех налоговых рисков, или определенной их части по конкретному направлению работы.

Заключение

Налоговый аудит практически на всех предприятиях осуществляется по приведенной выше схеме. Те или иные особенности выполнения проверки могут обуславливаться спецификой работы предприятия. Например, добыча ископаемых облагается разными налогами, порядок и размер выплаты которых отличается в зависимости от сырья (минералы, нефть, металлы и пр.

). Нарушения при отчислениях с прибыли, как правило, связаны с неправильным определением базы обложения, использованием льгот либо математическими неточностями. При этом ошибки при расчете НДС обуславливаются неверным применением налога к вычету. В некоторых случаях предусмотренная в законе схема используется для уклонения от уплаты его в бюджет.

Источник: http://fb.ru/article/273385/nalogovyiy-audit-vidyi-osobennosti

Зачем нужно проведение налогового аудита

Налоговый аудит

Налоговый аудит для организации является востребованной услугой. Несмотря на то, что он не является обязательным, его не должны проходить даже компании, которым законодательно вменяется требование по ежегодной проверке бухгалтерской отчетности, организации самостоятельно инициируют его проведение.

Что он собой представляет и зачем нужен

При  налоговом аудите изучаются и анализируются финансовые документы фирмы, они должны соответствовать налоговому законодательству. Аудитор проверяет правильность исчисления и уплаты налога в бюджет.

Цель аудита — проверить достоверность документации и исключить претензии со стороны контролирующих органов при налоговой проверке. Ведь если какие-то ошибки в налоговом учете найдет налоговая инспекция, организация будет привлечена к ответственности и на нее наложат штрафные санкции.

Проверяющий при обнаружении ошибок должен предоставить руководству компании рекомендации по их устранению.

Аудит поможет выявить не только недоимку по уплате сборов в бюджет, но и переплату. Так в регионах могут устанавливаться разные налоговые льготы, о которых бухгалтерия предприятия может не знать. 

Кому нужен налоговый аудит:

  1. фирмам, применяющим несколько режим налогообложения;
  2. предприятиям, осуществляющим экспортно-импортную деятельность;
  3. организациям, претендующим на льготы, которые не имеют четкого толкования в налоговом законодательстве.

Налоговый аудит может быть 4-х видов:

  • Комплексный. Такую проверку рекомендуется проводить перед ревизией налоговой службы. Она представляет собой изучение всей документации. Однако все равно присутствует риск, что какие-то нюансы будут пропущены. Требует от руководства фирмы больших временных и финансовых вложений. Комплексный аудит также поможет определить сферу, в которую уходят денежные средства и оптимизировать расходы.
  • Структурный. Этот аудит подойдет крупным организациям, у которых есть подразделения. Позволит выявить налоговую нагрузку каждого подразделения и оптимизировать ее.
  • Тематический. Изучаются только отдельные направления налогового учета. Подходит организациям, которые имеют проблемы в каких-то конкретных сферах. За счет узкой направленности, проверка занимает меньше времени.
  • Экспресс-проверка. Это смесь тематического и комплексного аудита, изучается вся отчетность. Проводится в случаях, когда тематический аудит не даст достаточной информации, а для полноценного комплексного аудита не хватает средств или времени. Экспресс-проверке также отдают предпочтение, например, при покупке крупной компании. Она покажет ее возможные налоговые риски.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Как проходит аудит

Налоговый аудит проходит в три этапа. Сначала изучается и дается оценка принятой на предприятии системы налогообложения. При этом аудитор проводит следующие действия:

  1. определяет обстоятельства, оказывающие влияние на отчетность;
  2. изучает методику, по которой осуществляются платежи;
  3. дает оценку работе специалистов, занимающихся налогообложением;
  4. проверяет налоговую документацию;
  5. проводит расчет налоговых показателей.

Проведенные процедуры позволяют аудитору выявить ошибки и слабые места налоговой политики предприятия. На втором этапе проверяется правильность уплаты налогов. Изучаются и анализируются налоговые декларации, справки по авансам и другие документы. В среднем на проверку уплаты каждого вида налога, применяемого в организации, отводится 5 дней.

На последнем этапе аудитор разрабатывает рекомендации по устранению найденных недочетов и улучшению налоговой политики компании.

На протяжении всей проверки аудитор должен решить следующие поставленные задачи:

  • определить достоверность расчета базы налогообложения по всем налогам, которые перечисляет компания. В ходе аудита у организации может обнаружиться имущество или операции, которые не попали в базу для расчета налога;
  • оценить вероятность завышения налогооблагаемой базы. В базу для расчета налога могут быть ошибочно включены необлагаемые суммы:
  • дать оценку обоснованности применения пониженных или нулевых налоговых ставок. Особенно актуально это для сельскохозяйственных и медицинских предприятий, не все доходы таких организаций подпадают под нулевую ставку;
  • изучить налоговые льготы, существующие на предприятии, и определить имеется ли законодательное основание для их применения;
  • определить налоговые риски организации;
  • оценить достоверность составления налоговых документов, выявить недостатки  действующей системы и дать рекомендации по их устранению;
  • определить, имеющиеся налоговые резервы, дать рекомендации по их использованию.

После завершения аудита проверяющий выражает свое мнение о правильности ведения налогового учета в заключении.

Источник: http://urlaw03.ru/ooo/article/nalogovyj-audit

Налоговый удит предприятия в Москве

Налоговый аудит

Налоговый аудит проводится по инициативе самого предприятия – его руководства или собственников. Определением целей и задач, которые ставит перед собой налоговый аудит всецело управляет заказчик.

Но, учитывая возможные сложности в этой части, наша организация уже на стадии обсуждения предстоящего аудит налоговой отчетности помогает клиентам определить и конкретизировать предмет проверки, ее цели и задачи.

Ключевая особенность независимого аудита, обосновывающая его важность в деятельности любого предприятия – осуществление проверки исключительно в интересах того что хочет заказчик, но по методологии налоговых органов. Посредством полученных в рамках проверки, которую проводит налоговый аудит, выводов и рекомендаций специалистов, действующих в интересах предприятия, перед вами предстанет ясная и четкая картину относительно:

  • правильности ведения налогового учета и составления отчетности;
  • наличия/отсутствия нарушений действующего законодательства, включая актов Минфина РФ и ФНС.

Основным предметом аудита налоговой отчетности могут быть:

  • Комплексно налоговый учет и отчетность за 3-летний период (срок исковой давности) или выборочно конкретные периоды времени – месяц, квартал, год и т.д.
  • Конкретные направления налогового учета или определенные виды налогов.
  • Результаты проверки ФНС.

Для организаций со сложной, разветвленной структурой, включая холдинги, мы рекомендуем осуществление аудита по группе компаний либо структурных подразделений. Это целесообразно для исключения пробелов проверки и подготовки корректных выводов.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.