+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Наличные и безналичные расчеты между юридическими лицами

Содержание

Лимит расчетов между юридическим и физическим лицом

Наличные и безналичные расчеты между юридическими лицами

Любая хозяйственная деятельность, которая проводится, не обходится без различных финансовых операций связанных с проведением расчета, как между субъектами хозяйственной деятельности, так и между физическими лицами.

Проведение таких расчетов четко регулируется действующим законодательством, и существует определенный лимит.

Для того, чтобы узнать какой лимит расчетов бывает между юридическим и физическим лицом, не обходимо ознакомится с данной публикацией.

Участники расчетов

Ни для кого не секрет, что за приобретение различных товаров, услуг и работ необходимо проведение расчетов. Участниками таких операций являются юридические лица, физические лица, а также индивидуальные предприниматели.

Они могут производить взаиморасчеты между собой в национальной и иностранной валюте. Государственными органами, которые призваны следить за правильностью уплаты налогов, для того, чтобы уклонение от их уплаты было минимальным, устанавливаются различные ограничение.

Они выражаются в различных ограничениях.

Важно знать, что различные государственные органы также участвуют в проведении расчетов, и относятся к юридическим лицам, несмотря на свое специфическое положение.

Но если внимательно посмотреть на порядок различных расчетов между ними и физическими лицами, то можно понять что все они проходят только через банки, которые выбраны по специальной тендерной процедуре.

Существует два способа таких взаиморасчетов:

  • проведение наличных расчетов;
  • проведение безналичных расчетов.

В первом случае, передача денежных средств происходит через кассу, либо из рук в руки. Во втором случае взаимозачеты осуществляются через банковскую систему, путем электронных расчетов, либо оплатой через банковские учреждения.

К субъектам хозяйственной деятельности можно отнести ИП и юридические лица.

Ограничения расчетов

Центральным банком нашей страны установлены некоторые ограничения расчетов. На 2017 год они составляют 100 000 рублей. Это вызвано тем, чтобы ограничить обращение наличности, и тем самым отслеживать все финансовые операции которые происходят между юридическими лицами, ИП и физическими лицами.

Данные ограничение расчетов вызваны двумя важными факторами:

  • для того, чтобы такие взаиморасчеты не уходили в тень, и с них оплачивались различные налоги и сборы;
  • чтобы ограничить обращение так называемых «черных» наличных денежных средств.

Такие ограничения расчетов были введены еще в конце девяностых годов, но ставка по ним в размере 100 000 рублей, также оставлена и на 2017 год.

Важно знать, что между некоторыми юридическими лицами, дабы уйти от вышеуказанного ограничения заключается несколько договоров, по которым сумма, превышающая установленный лимит делится на несколько частей, которые не превышают 100 000 тысяч. Такие взаиморасчеты рискованны, и могут привести к наложению различных финансовых санкций со стороны налоговой, и трудно будет обосновать свою правоту даже в суде. В 2017 году сумма штрафных санкций за такие нарушения значительная.

Важно знать, что риску нарушения данных правил, подвержены предприниматели. Это вызвано тем, что на рынке они могут выступать не только в качестве субъектов хозяйственной деятельности, но и в качестве простых граждан, которые покупают для своих нужд различные товары, заказывают услуги и работы для собственного блага.

Чтобы не перейти грань между простым покупателем, и предпринимателем, необходимо четко следовать различным инструкциям, и иным рекомендациям, которые даются государственными органами, осуществляющими надзор за налоговым законодательством. Можно даже обращаться за юридической помощью, и привлекать квалифицированных юристов, которые смогут впоследствии защитить от различных штрафных санкций.

Порядок взаиморасчетов между физическими лицами и ИП

ИП является субъектом предпринимательской деятельности, и участвует в различных хозяйственных операциях наравне с юридическими лицами. Они имеют право открывать свои банковские счета, вести кассовую книгу, то есть иметь кассу, и конечно проводить взаиморасчеты как с физ. лицом, так и юридическим.

По роду своей деятельности ИП имеет двоякий юридический статус, вызванный тем что он может выступать как физ лицо, и как субъект хозяйственной деятельности. Физ лицо не является участником хозяйственной деятельности и выступает только потребителем различных услуг, куда входит также приобретение товаров и различных работ.

Из этого можно прийти к выводу, что особенности взаиморасчетов между ИП и физ лицом будут следующие:

  • между физ субъектом и ИП будут происходить взаиморасчеты только наличными денежными средствами, это не противоречит правилам установленным на 2017 год;
  • такой расчет может осуществляться как путем оплаты наличными деньгами, так и через банковские учреждения, через пластиковую карту.

При проведении расчетов между физ субъектом и ИП наличными деньгами, согласно требований, которые установлены на 2017 год, финансовые средства должны поступать в кассу, а затем оприходовать ИП, путем внесения их в отче, для определения базы налогообложения. Если оплата деньгами между физ субъектом и ИП происходит через банковскую карту, тогда средства аккумулируются на банковском счете предпринимателя, и также вносятся в отче для последующего налогообложения.

Важно знать, что никаких ограничений (лимитов) между проведением взаиморасчетов между физ лицом и ИП не существует.

Порядок взаиморасчетов между физическими и юридическими лицами

Для того, чтобы ответить на данный вопрос, необходимо понимать что юр участники хозяйственных отношений, не имеют таких привилегий, как предприниматели, и всех их финансовые операции, должны проходить через финансовый отчет. В данном случае, если предприниматели не обязаны иметь банковские счета, то юр субъекты обязаны их иметь.

Физ лица, наоборот, не подпадают под какой либо лимит, связанный с ограничением операций с наличными деньгами.

Отсюда можно прийти к выводу, что, как и в случае с ИП, взаиморасчет между физ и юр лицом, не подлежат ограничению (лимиту).

Никаких дополнительных лимитов для таких операций на 2017 год государством не установлено. Такие взаиморасчеты между физ и юр лицами могут проходить по такому алгоритму:

  • по наличным платежам, когда оплата происходит наличными деньгами в кассу юр субъекта;
  • по безналичным платежам, когда оплата происходит через банковский счет, а денежные средства сразу попадают на счет юр лица.

Как и в случае с индивидуальными предпринимателями, лимит расчета между такими субъектами на 2017 год не установлен.

Порядок взаиморасчетом между ИП и юр лицом

Как было указано выше, юр субъекты и индивидуальные предприниматели выступают как субъекты хозяйственной деятельности, поэтому правило по установлению лимитов взаиморасчетом между ними распространяется в полной мере. На 2017 год сумма в 100 000 осталась неизменной.

Из этого следует, что при осуществлении различной хозяйственной деятельности, при которой субъектами выступают юр лица и индивидуальные предприниматели, граничная сумма наличных денег, которыми они могут рассчитываться между собой, не должна превышать 100 000 рублей.

Происходить такие расчеты могут следующим образом:

  • до 100 000 рублей, когда деньги наличными передаются в кассу, а затем передаются на специальный банковский счет юр субъекта или индивидуального предпринимателя;
  • если сумма превышает более 100 тысяч рублей, тогда все взаиморасчеты между этими субъектами должны происходить только через банковские счета, потому что начинает действовать лимит.

На какие расчеты не распространяется правило лимита

Бывают хозяйственные операции, которые невозможно провести через банковские счета, поэтому центробанком установлены некоторые правила, которые разрешают увеличить сумму наличных денег, минуя правила лимита расчета между субъектами хозяйственной деятельности. Это может быть в следующих случаях, которые установлены на 2017 год:

  • когда происходит выплата заработной платы, работникам юр лица или ИП;
  • в случае произведения различных выплат и начислений, которые носят социальный характер, куда можно отнести оплату за больничные и другие расходы;
  • когда юр субъект производит выдачу денежных средств под специальный отчет, например в виде командировочных;
  • отдельная графа есть для индивидуальных предпринимателей, так как лимит не распространяется на израсходование средств, которые будут потрачены на личные нужды коммерсанта, при одном условии, если данная выплата не будет направлена для осуществления его коммерческой деятельности.

Нужно понимать, что все риски, связанные с нарушением правил по лимиту, несут не только различные предприятия, но бизнесмены, которые являются ИП. Если проанализировать наложение штрафных санкций, за нарушения лимита, то можно убедится, что предприниматели также заплатили большое количество денежных средств в виде штрафов.

Такое правило сохранено и на 2017 год.

Особенности расчета по договору переуступки

С юридической точки зрения договор переуступки, предусматривает собой правовую операцию, связанную с тем, что долг какого либо юридического или физического лица, а также ИП (должника), передается одним субъектом хозяйственной (кредитором) деятельности другому. В юридической процедуре передачи долга ничего сложного нет, достаточно составить специальный договор, но с финансовой точки зрения, на такие правоотношения также распространяется лимит. Порядок передачи долга по договору переуступки следующий:

  • между старым и новым кредитором, подписывается специальный договор на переуступку права требования долга новому кредитору;
  • после этого, о передаче долга уведомляется должник в письменном виде, и с этого момента у нового кредитора появляется правовое основание требовать долг.

Сам по себе долг может выражаться в денежном или вещевом эквиваленте, но с точки зрения бухгалтерского учета, любая вещь, которая выступает в качестве долга, должна быть переведена в денежный эквивалент, то есть иметь стоимость. Исходя из этого, можно сказать, что на долг, в обязательном порядке, распространяется лимит расчета установленный центробанком России.

Из этого следует, что когда должник решит выплатить долг, который будет превышать сумму в 100 000 рублей, тогда деньги, в обязательном порядке должны пройти через расчетный счет или кассу ИП и юридического лица. Если наоборот, сумма долга меньше вышеуказанной суммы, тогда его можно провести по наличному расчету, с ее обязательным оприходованием.

Важно знать, что если долг платит физическое лицо, никаких ограничений нет, и любая сумма может поступать наличностью в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя. Такие договора характерны для различных кредитных договоров, в которых должниками выступают простые граждане, а кредиторами становятся коллекторские компании.

Данные правила по оплате долга также сохранились и в 2017 году.

Говоря о введенном ограничении на расчеты наличными средствами между различными субъектами хозяйственной деятельности, можно прийти к выводу, что они не распространяются на отношения между ними и физическими лицами. Это вызвано тем, что граждане, если они не являются ИП, или, будучи индивидуальными предпринимателями, выступают как простые граждане, не являются субъектами предпринимательской деятельности.

  • ipmaster
  • Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/vedenie/limit-raschetov-mezhdu-yuridicheskim-i-fizicheskim-licom.html

Регулирование наличных расчетов между юридическими лицами

Наличные и безналичные расчеты между юридическими лицами

Чаще всего между юридическими лицами используются, конечно, безналичные расчеты, потому что при оплате продукции или услуг речь идет практически всегда о крупных суммах.

Чтобы расплатиться наличными, требуется потратить лишние деньги на услуги охраны или инкассаторов.

Еще один недостаток наличного расчета – достоверность бухгалтерии отследить намного труднее.

Лимит расчетов наличными

При осуществлении хозяйственной деятельности организации рассчитываются со своими контрагентами (юридическими лицами и предпринимателями) путем безналичных расчетов.

Но Гражданский кодекс также разрешает хозяйствующим субъектам проводить расчеты наличными денежными средствами, если это не противоречит другим законодательным актам.

Но, тем не менее, возникают ситуации, когда бизнесменам приходится рассчитываться наличными средствами.

К примеру, если фирма приобретает товар у индивидуального предпринимателя, не имеющего счета в банке, или речь идет просто о разовой закупке.

Наше законодательство установило лимит расчетов наличными

Одним из нормативных актов, регулирующих наличное обращение между юрлицами, является Указание ЦБ РФ 1843-У от 20.06.07.

Согласно нему с 2007 года установлен максимум расчетов наличными деньгами при осуществлении предпринимательской деятельности.

На основании пункта 1 Указания максимально допустимая сумма расчета наличными средствами между фирмами составляет 100 000 руб. по одному договору.

Это требование не распространяется на следующие виды расчетов:

  • при выплате заработной плате;
  • при выдаче подотчетных сумм.

Ограничение по лимиту бывает, когда наличные расчеты производятся между:

  • организациями;
  • организацией и ИП;
  • несколькими индивидуальными предпринимателями.

Как бухгалтеру оформить выплату дивидендов в проводках?
Проведение взаимозачета между организациями – что это такое и как сделать?

Это ограничение распространяется на платеж по одному договору.

К примеру, если два ИП заключили договор на сумму более ста тысяч рублей, наличными средствами рассчитаться по нему полностью нельзя, придется платеж производить в две части:

  1. сто тысяч заплатить наличными,
  2. а остатки оплатить по безналу.

Оплата по договору – примеры

Согласно нормам гражданского законодательства действия физлиц и предприятий, договор представляет собой документальное соглашение двух и более сторон о действиях, направленных на установление, прекращение или изменение прав и обязательств.

Как уведомить налоговую об открытии счета в банке?

Как рассчитать рентебельность капитала? Его виды.

https://www.youtube.com/watch?v=dscNNdMs3OY

НДС для чайников в этой статье.

1. В случае если между организациями или ИП заключено несколько договоров, то по каждому в отдельности договору следует выдерживать максимально установленный размер наличных расчетов.

В такой ситуации расчет наличными в общей сумме больше 100 000 руб, но по разным договорам не будет считаться нарушением закона, если сумма оплаты по каждому договору не превысит установленный лимит.

2. Если две фирмы в один день заключают несколько договоров, у каждого из которых сумма не превышает лимит, то такие действия законны. К примеру, две компании заключили три договора, каждый – на сумму сто тысяч рублей, тогда оплачивать наличными можно все три договора по отдельности.

Например, организация «А» заключила с организацией «Б» два договора – на консультационные услуги на сумму 150 тысяч рублей и на аренду торговой площади на сумму 250 тысяч рублей. Организация «Б» внесла наличными в кассу организации «А» 180 тысяч рублей, в том числе 95 тысяч рублей – оплата консультационных услуг, и 85 тысяч рублей – оплата торговой площади.

3. Если организация заключила с контрагентом договор на сумму 700 тысяч рублей, то по этому договору лимит расчетов наличными средствами составит 100 000 руб., а остальную сумма должна быть погашена безналичным путем.

Эта норма законодательства также обязательна при осуществлении расчетов наличными между ИП и организациями.

Установление максимально допустимой суммы при расчетах наличными не противоречит Конституции

в части возможности свободного распоряжения денежными средствами, так как это ограничение не запрещает проводить безналичные расчеты.

Требование об ограничении суммы при расчетах наличными средствами не распространяется на сделки с участием физлиц, не являющихся предпринимателями.

В официальном комментарии к Указанию разъясняется, что ограничение по наличным расчетам действует именно по одному договору без установления временных ограничений и количества операций по нему.

Штрафные санкции

Также ограничения по лимиту касаются и различных штрафов, пени или возмещения убытков.

К примеру, юридическое лицо заключило договор с другой фирмой на сумму сто тысяч рублей, и в договоре указано, что в случае просрочки фирма обязуется выплатить тысячу рублей штрафа.

Если фирма допускает просрочку, ей приходиться платить, но так как предельный размер расчетов наличными деньгами – сто тысяч, штраф оплачивается безналичным путем.

Если компании нарушают ограничения по наличному расчету, то, согласно Кодексу Российской Федерации ст. 15.1, это является административным правонарушением и предусматривает штрафы:

  • для руководителя предприятия – 4 – 5 тыс. руб.;
  • для самой фирмы – 40 – 50 тыс. руб.

Чтобы избежать этих санкций, необходимо прежде, чем расплачиваться и подписывать договор, ознакомиться с каждым пунктом о возможных пени, неустойках и платить, придерживаясь лимитам на наличные расчеты.

Какие проводки должен осуществить бухгалтер по начислению амортизации средств?
Как подшивать документы в ПФР, единый расчетный документ.

Категории, которые не попадают под установленный лимит:

  • наличные расчеты с участием Банка России;
  • различные банковские операции;
  • оплата сборов, налогов и таможенных пошлин.

Подотчетные и физические лица

При наличных расчетах между организациями с помощью подотчетных лиц Указание ЦБ РФ применяется в зависимости от документального оформления операции.

  1. В случаях, когда он приобретает товары для организации, но от своего имени, то на данную операцию не распространяется ограничение наличных расчетов.
  2. Но если в подотчетных документах будет указано ФИО работника, а не реквизиты компании, возможны претензии налоговых органов по поводу неправомерности включения таких расходов в налогооблагаемую базу.
  3. Если же подотчетное лицо действует на основании доверенности от организации, и в документах указываются реквизиты юрлица, то на данную операцию распространяется действие Указания, а, следовательно, сумма наличного расчета не должна превышать максимально допустимой.

Если лимит расчета наличных средств был превышен единовременно или частичными выплатами, то организации грозят штрафные санкции

Такая ситуация считается нарушением порядка работы с наличными средствами.

КоАП устанавливает следующие штрафные санкции за такое правонарушение:

  • 40000 – 50 000 – на юрлицо;
  • 4000 – 5 000 – на должностное лицо, допустившее нарушение.

Лицом, совершившим правонарушение, является организация, принимающая денежные средства.

Но оштрафовать компанию за это правонарушение можно, если факт превышения лимита наличных расчетов был обнаружен не позднее двух месяцев с момента его совершения.

Расчеты между физическими лицами

Расчеты между физическими лицами наличными тоже имеют категории расчетов, которые не попадают под лимиты, но только если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем.

К этим категориям Банк России относит:

  • операции с бумагами, представляющие ценность (акции, облигации);
  • расчет по договору аренды любой недвижимости;
  • расчет по возврату или выдаче займов или их процентов;

Бухгалтерские особенности наличных расчетов

Как уже было указано выше, ЦБ РФ установил предельные расчеты наличными денежными средствами в размере ста тысяч рублей по одному договору.

Существует 4 способа расчета наличными между ИП:

  1. через контрольно-кассовую технику;
  2. через бланки строгой отчетности;
  3. без документов ( в случаях, предусмотренных законом);
  4. предприниматели, находящиеся на патенте или ЕВНД могут не применять ККТ в некоторых случаях, предусмотренных ФЗ №54.

Согласно Федеральному закону ст.2 54-Ф3 следует, что все предприниматели и организации при осуществлении всех денежных расчетов, в случае выполнения работ, продажи товаров, оказания услуг необходимо использование ККТ (контрольно-кассовой техники).

Если в кассу поступает предоплата, то нужно выдать КТТ

Но если ИП выступает получателем наличных, не связанных с категориями, указанными в федеральном законе, то они могут не применять ККТ в частности:

  • при возврате суммы подотчета;
  • при возврате займа (беспроцентного);
  • при получении помощи-благотворительности.

Контрольно-кассовая техника не применяется в проведении расчетов, в которых используются бланки строгой отчетности в некоторых случаях:

  • продажа сопутствующих товаров при условии, что доля от выручки составляет менее 50% от общего дохода;
  • продажа различных ценных бумаг (акции, облигации);
  • продажа проездных талонов или билетов на общественный транспорт;
  • обеспечение учащихся и преподавателей питанием;
  • разная мелкорозничная торговля;
  • торговля на ярмарках, рынках, выставках;
  • продажа мороженого, кваса, разливных напитков, овощей в развал.

Проводки по основным средствам: поступление, списание, безвозмездная передача, переоценка, продажа.
В помощь бухгалтеру: начисление и проводки по налогу на прибыль.
Статья о том, как составить оборотно-сальдовую ведомость: https://buhguru.com/buhgalteria/oborotno-saldovaya-vedomost-kak-zap.html

Согласно закону, все индивидуальные предприниматели и организации обязаны:

  1. регистрировать контрольно-кассовую технику в органах налоговой службы;
  2. в момент оплаты покупателям выдавать отпечатанные ККТ чеки;
  3. обеспечивать хранение и ведение документации, связанной с регистрацией и приобретением КТТ;
  4. контролирующим органам обеспечивать доступ к КТТ.

Кассовая дисциплина предпринимателя

Согласно положению Центрального Банка России, все ИП наравне с юридическими лицами обязаны соблюдать порядок кассовых операций.

Порядки для ИП немного отличаются от юрлиц и выражаются в следующих утверждениях:

  1. Каждый предприниматель обязан вести кассовую книгу, и каждое поступление и уход денежных средств фиксировать и оформлять ордерами (приходными и расходными соответственно).
  2. Ежегодно ИП должен рассчитывать лимиты кассы, а также ежедневно прослеживать остатки денег к концу рабочего дня и сдавать всю выручку сверх лимита в банк.

В настоящее время в Госдуме на рассмотрении находится законопроект об ограничении размера расчетов между физлицами наличными средствами суммой 600 000 руб.

Однако этот законопроект пока не принят, так как не внесены поправки в ГК и КоАП, а также не утвержден регламент банковской деятельности для обеспечения этого законопроекта

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nalichnye-i-beznalichnye-raschety-mezhdu.html

Расчеты между юридическими лицами и ИП наличными

Наличные и безналичные расчеты между юридическими лицами

Сделки, производимые с помощью наличных денежных средств, имеют свои нюансы в отличие от безналичных. Самой главной особенностью является ограничение суммы оплаты.

Такое ограничение регламентируется Приказом Центрального Банка России (ЦБР) №1843У от 20.06.2007г, где установлен предел расходуемой денежной суммы на один договор в 100000 рублей.

Данное ограничение затрагивает расчет наличными между:

  • предприятиями юридической формы собственности;
  • индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом;
  • физическими лицами предпринимателями.

Эти операции касаются только платежей, производимых по одному заключенному соглашению, которые не имеют временного предела. То есть, в случае заключения договора между субъектами хозяйствования более 100000 рублей, расчет наличными деньгами не может быть осуществлен, в том числе частями и в различные дни.

Таким образом, предприятие имеет право произвести оплату до 100000 рублей наличными, а остальную часть прибегнув к помощи банковских учреждений. Также юридические лица могут на законных основаниях рассчитываться «наличкой», в один день сразу по двум соглашением, если их общая сумма не превышает регламентируемое ограничение.

В противном случае за нарушение лимита, сотрудники проверяющих служб могут вынести юрлицу определенное административное взыскание или арестовать финансовые счета компании.

При осуществлении денежных платежей наличностью, необходимо соблюдать следующие правила учета и оформления таких сделок:

  1. Фирма-производитель (продавец) в обязательном порядке должна использовать контрольно-кассовые аппараты для последующей выдачи покупателям бланка строгой отчетности, чеков или других квитанций подтверждающих осуществление сделки. Покупатель в свою очередь должен принять выданный ему документ, для дальнейшего предоставления отчетности в требуемые государственные учреждения.
  2. Продавцу необходимо оформлять каждую полученную наличность приходным ордером через личную кассу, и вносить соответствующие сведения в «Кассовую Книгу».

Отдельные кассовые документы должны составляться, если следующие поступающие наличные средства оприходуются в общую кассу предприятия:

  • от кассиров или продавцов в конце трудового дня или смены;
  • непосредственно от потребителей, в том числе и юридических лиц.

Для контролирующих органов обязательным является соблюдение определенных условий, к которым относится:

  • одинаковое отображение всей приходной «налички» в Кассовой Книге и на ленте кассового аппарата;
  • обязательный учет всех поступающих наличных денег;
  • выдача подтверждающих документов о получении финансовых купюр.

Данные правила предусмотрены различными нормативными актами Федеральной Налоговой Службы и Центробанка РФ.

Необходимость проведения

Необходимость в проведении финансовых процессов денежными купюрами возникает у организации по различным факторам, которые могут быть внутренними и внешними.

К внутренним причинам такого расчета можно отнести следующие выплаты:

  • заработной платы;
  • материальной помощи;
  • больничного листа;
  • дивидендов обладателям акций.

К внешним расчетам относится оплата:

  • поставок всевозможного сырья, материалов и другой продукции;
  • оказания нужных услуг;
  • предоставления или погашения займа;
  • государственного налога;
  • коммунальных платежей;
  • капитального строительства;
  • выполненных работ, трудящимися сторонней организации (подрядчиками).

В связи с этим, наличные расчеты можно разделить на товарные и нетоварные, где товарные операции подразумевают финансовые платежи за конкретно приобретенный продукт или оказанную услугу, а нетоварные связаны с перемещением финансовых средств от одной организации к другой, при этом юридическое лицо взамен не получает ни продукт, ни услугу.

Таким образом, чтобы учредителю осуществить определенный финансовый процесс, направленный на благо трудового коллектива и самой компании, иногда необходимо проводить расчеты наличными купюрами.

Другое

Наличные деньги являются одним из способов приобрести товар или получить услугу. В связи с этим, такой способ расчета применяется не только между юридическими лицами и предпринимателями любого бизнеса, но и между физическими лицами.

Между ИП и физическим лицом

Владельцы различного бизнеса (индивидуальные предприниматели) принимают участие в хозяйственных процессах наряду с юрлицами. На законодательном уровне они могут:

  • открывать личные счета в банковских учреждениях;
  • формировать и пользоваться своей кассой;
  • осуществлять взаиморасчеты с другими лицами, как юридическими, так и физическими.

В своей деятельности предприниматель обладает двойным правовым положением. Дело в том, что он считается с одной стороны физлицом, а с другой субъектом хозяйствования. Однако физическое лицо не может быть членом хозяйствования, поэтому оно представляет собой только потребителя всевозможных товаров и услуг.

Получается, что расчеты между ИП и физлицом будут исключительно только наличными финансовыми средствами и с помощью пластиковой карточки, через банковскую организацию.

Согласно нормативной базы РФ полученные средства от покупателя (физического лица) должны пройти через личную кассу бизнесмена после чего приходоваться и внестись в отчетность. Дальше определяется и уплачивается сумма обязательного налога на прибыль, которую предприниматель получил путем взаиморасчета с потребителем.

При осуществлении денежных операций между такими субъектами лимитов на финансовые суммы не предусмотрено.

Между ИП и ИП

Для осуществления наличных платежей между индивидуальными предпринимателями существуют следующие правила:

  • установлено ограничение, согласно которому бизнесмен не может прибегать к использованию наличных средств, если по одному договору предусмотрена сумма оплаты выше 100000 рублей;
  • использовать имеющуюся наличность можно для уплаты таможенных сборов или выдачи заработных плат подчиненным;
  • принимать «наличку» от потребителей в любом количестве, и без каких либо ограничений;
  • все вырученные денежные средства являются непосредственной собственностью предпринимателя, которыми он имеет полное право распоряжаться по личному решению.

В случае если сумма расчета предпринимателя составляет меньше 100000, то банковский счет открывать не обязательно.

Между юридическим лицом и ИП

Для осуществления наличных платежей между юридическими субъектами и индивидуальными предпринимателями также установлен лимит в 100000 рублей, поэтому взаиморасчет между ними может производиться исключительно в пределах этой суммы.

Если сумма не превышает лимита, то вырученные деньги переходят в кассу организации, после чего переводятся на действующий счет в банковском учреждении.

Если сумма превышает ограничение, то все платежи должны осуществляться только через финансовые счета.

Однако распоряжениями Центрального Банка России предусмотрены исключения, благодаря которым установленные ограничения не действуют. К таковым относятся:

  • выдача зарплаты сотрудникам организации;
  • оплата больничных листов, и других социальных начислений;
  • выплата командировочных денежных средств, куда также включаются затраты на проезд, питание и проживание работника.

Между юридическим лицом и физическим

У юридических лиц отсутствует большое количество привилегий по сравнению с предпринимателями, которые касаются наличного расчета с потребителями. Однако в данном случае ограничение по наличным платежам отсутствует, а платежи осуществляются согласно следующим правилам:

  1. Только в кассу субъекта, при этом полученная наличность должна сразу отражаться в приходном ордере.
  2. Через банки. Таким образом, произведенный расчет поступает на банковский счет юрлица, что позволяет автоматически зафиксировать поступающие денежные средства в компанию.

Выполняя требования нормативных актов Российской Федерации, учредители организаций ограждают себя от возможных штрафных санкций со стороны контролирующих органов.

Об ограничениях на наличный расчет можно узнать из данного видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/vzaimoraschety/nalichnymi-mezhdu-yuridicheskimi-licami.html

Расчеты между юридическими лицами наличными

Наличные и безналичные расчеты между юридическими лицами

Обновление: 14 марта 2017 г.

Нормы отечественного законодательства допускают возможность осуществления субъектами хозяйственных отношений применения денежных средств как в наличной, так и в безналичной форме.

При этом нормативное регулирование оплаты с использованием банковских счетов и расчетов наличными между юридическими лицами различается.

Действующее законодательство устанавливает некоторые особенности при последнем способе исполнения сторонами сделок своих обязательств по оплате.

Общие положения о наличных расчетах

Каждое российское юридическое лицо имеет право на использование в своей деятельности денежных средств. Из буквального содержания норм гражданского законодательства следует вывод, что на территории России могут использоваться наличные и безналичные расчеты.

Граждане, не являющиеся ИП, вправе прибегать к наличным рублям баз каких-либо ограничений. К указанным случаям не применяются и специальные правила.

Совершенно иная ситуация возникает при расчетах с использованием наличных денег, совершаемых организациями.

Центробанк Российской Федерации в своих Указаниях от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указания) предусмотрел общеобязательные правила по совершению и оформлению расчетов с применением наличных денег. Названные предписания являются обязательными для компаний и предпринимателей. Однако для ИП, а также для малых и микропредприятий предусмотрен упрощенный порядок кассовой дисциплины.

Для любого лица, применяющего наличные деньги, обязательным условием является организация работы кассы, которая осуществляется руководством предприятия.

Помимо указанного, компании должны установить лимиты на остаток кассы по окончании рабочего дня (пункт 2 Указаний Центробанка России). Такие ограничения устанавливаются только для остатка наличности и не влияют на возможность и размеры расчетов за наличные деньги.

Лимиты должны быть рассчитаны по методике, утвержденной Центробанком Российской Федерации в Указаниях. Нарушение правил расчета или неустановление лимитов лишает компанию возможности хранить деньги в кассе организации.

Для надлежащего ведения кассовой дисциплины необходимо заполнять формы документов, утвержденные Госкомстатом России в Постановлении от 18.08.1998 № 88. Применять иные бланки недопустимо.

Согласно п. 4.1 Указаний Центробанка России кассовые операции оформляются путем составления приходного и расходного кассовых ордеров. Право на их заполнение имеет главный бухгалтер (бухгалтер) компании, а также кассир. Руководитель может заполнять РКО и ПКО, если соответствующие операции ведет он же (п. 4.2 Указаний).

Помимо директора, действия с деньгами вправе осуществлять кассиры, но только если они ознакомлены со своими должностными обязанностями под личную подпись.

Все кассовые операции и документы оформляются строго ограниченным кругом работников, которые перечислены выше. Названные сотрудники обязаны фиксировать все операции с наличными в кассовой книге, записи в которую вносятся на основании надлежаще оформленных РКО и ПКО.

Наличный расчет между юридическими лицами в 2017 году

Положениями статьи 128 Гражданского кодекса России наличные денежные средства отнесены к объектам прав. Такие деньги свободно переходят от одного лица к другому.

Ограничения такого движения могут быть установлены только предписаниями отечественных законодательных актов. Данное указание прямо следует из содержания статьи 129 Гражданского кодекса РФ.

Из вышеприведенных положений Гражданского кодекса РФ следует вывод, что актами нормотворчества могут быть установлены ограничения на оборотоспособность наличных денег в тех или иных случаях.

Центробанк Российской Федерации своим Указанием от 07.10.2013 № 3073-У ввел в действие правила наличных расчетов. Пунктом 2 Указаний Центробанка России установлено, что ни предприниматели, ни компании не могут по своему усмотрению расходовать выручку, поступившую в кассу. Исключения из названного общего правила установлены этим же п. 2 Указаний.

Центробанк Российской Федерации прямо допускает возможность расходования наличности, поступившей в кассу компании, для расчетов с ее контрагентами.

Следует подчеркнуть, что Центробанк позволяет расходовать выручку на взаиморасчеты с поставщиками вне зависимости от того, является ли соответствующее лицо организацией или предпринимателем.

Пунктом 6 Указаний Центробанка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У установлен лимит наличных расчетов между юридическими лицами. В 2017 году между компаниями и гражданами, зарегистрированными в качестве ИП, движение наличных денег не может превышать 100000 рублей.

Для иностранной валюты применяется тот же лимит. Единственное исключение – это определение стоимостного выражения в рублях РФ на день совершения соответствующих наличных расчетов.

Важно помнить, что указанный лимит на оплату наличными между юридическими лицами в 2017 году применяется по каждому отдельному договору. Иными словами, одни и те же компании вправе осуществить несколько наличных расчетов с указанным лимитом, но по разным сделкам.

В случаях расчетов с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве ИП, ограничения, предусмотренные для использования наличных между компаниями и предпринимателями, не применяются. Данное исключение прямо установлено пунктом 5 Указаний Центробанка России от 07.10.2013 № 3073-У.

Важно помнить, что ограничения по максимальному размеру расчетов между юридическими лицами за наличные в 2017 году не применяются при передаче денег физическими лицами. Названное исключение действует только в случае, если граждане не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей (пункт 1 Указаний Центробанка РФ от 07.10.2013 № 3073-У).

Движение наличных между головной организацией и ее структурным подразделением

Помимо расчетов наличными между компаниями, действующее отечественное законодательство допускает возможность движения денег между головной организацией и ее обособленными структурными подразделениями.

Пунктом 6.4 Указаний Центробанка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У определено, что компания вправе выдавать наличные деньги из кассы в адрес обособленного структурного подразделения.

Такая передача средств осуществляется в порядке, который устанавливает предприятие самостоятельно.

Данный порядок распространяется на случаи циркуляции наличности между компанией и ее структурными подразделениями.

Движение денег оформляется расходным кассовым ордером.

Аналогичный порядок установлен Центробанком России и для случаев получения компанией наличных от своего обособленного подразделения (пункт 5.3 Указаний).

Надо отметить, что Центробанк РФ, допустив возможность движения наличных денег между головной компанией и ее подразделениями, не установил соответствующие лимиты, равно как и не указал на отсутствие каких-либо ограничений такого движения.

В силу пункта 3 статьи 55 ГК РФ обособленные структурные подразделения компаний не являются юридическими лицами. Отсюда следует, что ограничения, налагаемые отечественным правом на предприятия, к их обособленным структурным подразделениям не применяются.

Центробанк России в своих Указаниях установил запрет на оплату свыше 100000 рублей только для случаев расчетов наличными между юридическими лицами или предпринимателями. При движении денег между компанией и ее подразделениями какие-либо ограничения на предельные суммы Центробанком России не установлены.

Из всего сказанного выше следует вывод, что компания вправе осуществлять движение наличности между собой и своими подразделениями без учета лимитов, установленных Центробанком Российской Федерации.

Также читайте:

  1. Лимит кассы для малых предприятий

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/s502017

Подробнее о бланках строгой отчетности

Как уже было сказано выше, компании могут вместо чеков выдавать своим клиентам бланки строгой отчетности. Стоит рассмотреть их содержание и особенности их использования.

В бланках должны быть прописаны все нужные реквизиты, указанные в нормативно-правовых актах. Указываемые реквизиты будут напрямую зависеть от специфики деятельности компании.

Если организация занимается оказанием услуг, в бланке должны быть указаны сведения в соответствии с классификатором. Также могут быть прописаны правила предоставления услуг, адрес веб-сайта компании.

Оформление бланка компания может разработать сама, никаких установленных законодательством форм нет. Исключением являются компании, оказывающие такие услуги, как перевозка пассажиров. Для них бланк должен быть составлен в соответствии с установленным форматом.

Бланки строгой отчетности могут оформляться как в бумажном, так и в электронном формате.

Главным условием при формировании бланков в электронном виде является то, что программное обеспечение должно обеспечивать защиту документов от использования третьими лицами.

Также, крайне важно, чтобы компьютеры, на которых оформляются и хранятся бланки, должны быть достаточно надежными. Бланки строгой отчетности должны храниться в организации как минимум пять лет (как в бумажном, так и в электронном виде).

Ограничение на наличный оборот

В последнее время безналичные расчеты приобретают всю большую популярность. Однако в некоторых случаях рассчитаться безналично просто невозможно, поэтому приходится прибегать к наличным расчетам.

Законодательством нашей страны установлен лимит расчетов наличностью. Лимит наличных расчетов между юридическими лицами в 2017 году составляет не более ста тысяч рублей по одному контракту. Однако данное ограничение не распространяется на:

  • Выплату заработных плат;
  • Выдачу наличность под отчет.

Ограничение действует в случае расчетов между:

  • Компаниями;
  • Предпринимателями и компаниями;
  • Несколькими предпринимателями.

В случае, когда контракт заключен на сумму более ста тысяч рублей, нужно будет разделить платеж на две части:

  • Заплатить сто тысяч наличностью;
  • Остальную сумму заплатить с помощью безналичных расчетов.

Что делать при превышении лимита

На практике встречаются следующие нарушения, касающиеся превышения лимитов:

  • Наличные средства приходуются не полностью;
  • Превышение установленного ограничения по каждой отдельной сделке;
  • В кассе накоплены денежные средства, превышающие кассовый лимит.

Если проверка выявит у компании хотя бы одно из этих нарушений, компании придется заплатить штраф от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Примеры расчетов наличностью

  1. Если между юридическими лицами заключено сразу несколько контрактов, лимит устанавливается по каждому из контрактов в отдельности. Данная ситуация нарушением считаться не будет. Главное, чтобы сумма по каждому контракту в отдельности не превышала установленного ограничения.
  2. В один день также можно заключать сразу несколько контрактов.

    Например, две организации заключили между собой в один день сразу пять контрактов. Сумма по каждому из них составляет менее ста тысяч рублей. Данная ситуация является вполне законной.

  3. Если компании заключили контракт на сумму шестьсот тысяч рублей, то сто тысяч можно заплатить наличностью, а остальное перевести на счет в банке.

Если контрагент является физическим лицом, данный лимит можно не соблюдать.

Более подробно о наличных расчетах можно узнать из статьи.

Особенности наличных расчетов в бухгалтерии

Есть четыре способа наличных расчетов между юридическими лицами в 2017 году:

  • Через кассовые аппараты;
  • Через бланки строгой отчетности;
  • Без кассовых документов (в случаях, разрешенных законодательством);
  • Предприниматели, находящиеся на льготных режимах налогообложения (ЕНВД и патентная система), могут не пользоваться кассовой техникой в некоторых случаях.

Кассовые аппараты могут не использоваться в проведении расчетов, в которых применяются бланки строгой отчетности в следующих случаях:

  • Продажа ценных бумаг;
  • Розничная торговля малых масштабов;
  • Продажа различной продукции в случае, когда выручка не превышает пятидесяти процентов от общего объема доходов;
  • Торговля билетами на общественный транспорт;
  • Обеспечение обучающихся и преподавателей питанием;
  • Торговля на рынках и ярмарках;
  • Продажа напитков на разлив, развесных овощей, мороженого.

В соответствии с законодательством, в обязательства всех предпринимателей и организаций входит:

  1. Регистрация всех используемых кассовых аппаратов в налоговой инспекции;
  2. Выдача клиентам кассовых чеков в момент оплаты;
  3. Ведение и обеспечение сохранности документов, связанных с покупкой и регистрацией кассовых аппаратов;
  4. Обеспечение доступа к кассовой технике проверяющим органам.

Отчет перед налоговыми органами

Юридические лица, при расчетах друг с другом, должны заполнять приходники, а также вести кассовую книгу. Обычно налоговые органы проверяют, правильно ли организации выполняют данные действия. Налоговая инспекция может:

  • Проверять правильно ли, и полностью ли исчислена полученная прибыль;
  • Контролировать порядок проведения наличных расчетов;
  • Проверять правильность заполнения бумаг, применяемых при пользовании кассовой техникой;
  • Контролировать выдачу чеков;
  • Штрафовать компании в случае выявления нарушения.

Кредитная организация вместо налоговой инспекции

Проверять, соблюдает ли организация установленный лимит расчетов наличностью, должны кредитные организации, с которыми сотрудничают бизнесмены. Они должны проверять, соблюдает ли компания установленные требования кассовой дисциплины.

Источник: https://okbuh.ru/kassovye-operatsii/nalichnyj-raschet-mezhdu-yuridicheskimi-litsami

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.