+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Наказание за неуплату налогов в 2017 году

Содержание

Что будет, если не платить налоги? Ответственность за неуплату налогов

Наказание за неуплату налогов в 2017 году

Сегодня предстоит узнать, что будет, если не платить налоги. На самом деле данный вопрос интересует многих граждан. Также ответ может показаться полезным организациям и ИП. Ведь если знать об ответственности, каждый способен будет избежать негативных последствий.

Об этом следует помнить. Так на что обратить внимание жителям России? Положено ли им какое-нибудь наказание за неуплату налогов? И если да, то какое именно? Обо всем этом будет рассказано далее. На самом деле, разобраться в поставленном вопросе проще, чем кажется.

Особенно при наличии знаний НК РФ.

Есть ли ответственность

Первое, на что следует обратить внимание, – это на наличие ответственности за неуплату налогов. Есть ли она в России? Если да, то кто именно будет ее нести?

Ответить не так трудно. Ответственность за неуплату налогов в России имеет место. Но конкретное наказание будет зависеть от многих факторов. Например:

  • от типа налогоплательщика;
  • от суммы неуплаты;
  • от срока задержки выплаты.

Соответственно, не так-то просто сказать точно, чего бояться налогоплательщикам. Единственное, о чем с уверенностью говорят в России, – неуплата налогов обязательно влечет за собой ряд негативных последствий. Каких именно? О них будет рассказано далее.

Что будет, если не платить налоги? Первая проблема, с которой сталкиваются все налогоплательщики, – это пени. Это денежное взыскание, увеличивающее на определенную сумму выплачиваемый налог. Начисляется ежедневно. Соответственно, чем дольше гражданин или организация не платит, тем больше в конечном итоге придется отдать государству.

Пени начинают начислять с момента образования долга. То есть, если налог не уплатить до установленных сроков, на следующие сутки платеж возрастет. Касается данная мера всех налогоплательщиков. Поэтому рекомендуется не затягивать с изучаемыми платежами.

Физические лица

Существует несколько типов налогоплательщиков. Для них предусматриваются разнообразные наказания за неуплату выставленных налогов. Какие варианты развития событий имеют место?

Первая крупная группа налогоплательщиков – это физические лица. Для них, как правило, существуют подоходные налоги, а также имущественные, транспортные и земельные. Чего ждать, если проигнорировать платежное поручение из налоговой?

Что будет, если не платить налоги? Существует несколько вариантов наказания. Какие именно? Ответить поможет Налоговый кодекс РФ. Согласно ему, можно столкнуться:

  1. С пеней. Граждане, которые затянули с уплатой налогов, должны будут при оплате покрыть пеню. О данной мере уже было сказано. Размер дополнительных расходов напрямую зависит от того, насколько был задержан расчет.
  2. Со штрафом в установленных размерах. Наиболее распространенная мера ответственности, которая только встречается в России. Штраф за неуплату налогов, согласно установленным правилам, устанавливается в индивидуальном порядке, но с некоторыми ограничениями. Граждане платят 100-300 тысяч рублей либо лишаются своего заработка за 12-24 месяца. Все зависит от решения суда.
  3. С принудительными работами. Ответственность за неуплату налогов в России физическими лицами выражается (иногда) в виде принудительного труда. Максимальная его продолжительность составляет не больше года.
  4. С лишением свободы. Крайняя мера ответственности, которую только может понести налогоплательщик. Лишить свободы предлагается на 1 год. Возможен арест на 6 месяцев предельно.

Все перечисленные наказания – это ответственность физических лиц за неуплату выставленных налогов согласно установленному законодательству. Подобные меры также предусматриваются за подготовку ложных документов или при непредоставлении налоговой декларации в установленные сроки.

Особые размеры у физических лиц

Теперь понятно, что будет, если не платить налоги. Только все перечисленные меры нельзя назвать единственными в своем роде. Ответственность физических лиц иногда выражается несколько иначе. О чем идет речь?

Об уклонении в уплате налогов в особо крупных размерах. Такое преступление имеет более жесткие меры наказания нерадивых налогоплательщиков. Какие именно?

Штраф за неуплату налогов в подобной ситуации возрастет. Теперь за совершенное деяние придется отдать от 200 до 500 тысяч.

В качестве альтернативного наказания выставляется выплата в виде прибыли гражданина за 1,5-3 года. Принудительные работы тоже имеют место.

При неуплате налогов в особо крупных размерах суд может принудить к 36 месяцам принудительного труда. Либо лишить свободы на аналогичный срок. А вот арест уже не имеет места.

Именно такие меры предусмотрены для физических лиц, если было уклонение от уплаты налогов. Статья 198 УК РФ указывает на подобные меры. Но в ней есть еще один интересный нюанс. О нем немного позже. Для начала следует разобраться, чем обернется неуплата юридическим лицам и ИП.

Ип и организации

Разница не слишком большая в установленных наказаниях. Но для организаций и ИП, как правило, последствия долгов перед налоговыми службами опаснее, чем кажется. В ходе подобных событий фирма может прекратить свою деятельность.

Уклонение от налогов (УК РФ, статья 199) наказывается:

  1. Штрафом. Как и физические лица, ИП и юр. лица платят от 100 до 300 тысяч рублей. В качестве альтернативной суммы можно лишиться прибыли за 2 года максимум.
  2. Принудительными работами. Отличительной особенностью является то, что у организации отбирают право на ведение той или иной деятельности. Точнее, табу накладывается на нарушителя. Чаще всего – на руководителя организации. Максимальная продолжительность наказания – 2 года для работ и 3 – для ограничений деятельности.
  3. Арестом на полгода.
  4. Тюремным заключением. Оно обычно сопряжено с ограничением в ведении той или иной деятельности. Лимиты наказания точно такие же, как и с принудительными работами.

Каждый должен знать, что будет, если не платить налоги. Помимо указанных наказаний, организации сталкиваются с пеней. Поэтому увеличение выставленных счетов все равно имеет место.

Особые случаи

Но есть и еще один вариант развития событий. Чем грозит неуплата налогов? По установленным правилам, если данное деяние совершается по предварительному сговору или в больших (особо крупных) размерах, наказание назначается более жесткое. Оно чем-то напоминает ответственность физических лиц за аналогичное деяние.

Соответственно, можно столкнуться с:

  1. Денежными выплатами. Штрафы выставляются до полумиллиона. Можно также лишиться дохода за 3 года.
  2. Принудительными работами максимум на 5 лет. Дополнительно руководителя организации или предпринимателя могут лишить возможности вести ту или иную деятельность, а также занимать конкретные должности. Подобная мера продолжается не больше 3 лет.
  3. Тюремным заключением. Вместе с ним накладывается табу на деятельность. Продолжительность наказаний – до 36 месяцев включительно.

Отсюда следует, что налогоплательщики сталкиваются с приблизительно одинаковыми последствиями. Но с небольшой оговоркой. Какой именно?

Освобождение от ответственности

Дело в том, что далеко не всегда приходится задумываться, что будет, если не платить налоги. В России уголовное наказание иногда удается миновать. Относится эта особенность ко всем налогоплательщикам.

Согласно установленным правилам, если ИП, организация или просто гражданин самостоятельно закрыл долг и оплатил пени в полном размере, можно не бояться ответственности. Но распространяется подобная поблажка лишь на случаи, когда нарушение совершается впервые.

Итоги

Отныне понятно, чем грозит неуплата налогов. На практике чаще всего граждане сталкиваются именно с пенями. А вот уголовная ответственность наступает не так часто. Во всяком случае у физических лиц. И это не может не радовать.

Платить налоги нужно всем гражданам. В некоторых случаях судебные приставы изымают имущество, за которое не платят. Об этом должен помнить каждый налогоплательщик.

В 2017 году в России в силу вступает новая мера наказания за неуплату налогов. Граждане, которые не оплатили вовремя транспортный, имущественный или земельный налог, будут оштрафованы. Сумма платежа составит 20 % от выставленного налога.

Источник: http://fb.ru/article/289013/chto-budet-esli-ne-platit-nalogi-otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov

Какой штраф действует за неуплату налога или взноса: статья и сумма наказания

Наказание за неуплату налогов в 2017 году

Уплата налогов является непременной обязанностью предприятий, физических лиц и граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью. НК РФ предусматривает наказание за невнесение платежей в виде административного взыскания либо уголовной ответственности. Нарушение может осуществляться в форме злостного уклонения либо по неведению.

Может быть начислен штраф за неуплату налогов, к примеру, за сдачу внаем жилья либо за продажу квартиры. Характер санкций обусловлен размером неуплаты и обстоятельствами совершения правонарушения, изложенными в законодательных документах. В них подробно указан регламент наказания, не подлежащий интерпретации.

Основные условия ответственности за неуплату

Налоговое законодательство

По законодательству невыплата налоговых платежей считается правонарушением. Оно обычно проявляется в поступках (намеренное занижение суммы налога) либо в безынициативности (отсутствие отчетной документации и оплаты финансовых средств в налоговый орган).

Штрафы налоговой инспекции для физических лиц по закону могут быть наложены лишь в случае наличия решения налоговой инспекции, зафиксировавшего неисполнение обязательств.

Его выносят в результате проверки, проведенной налоговой инспекцией, которое может быть обжаловано налогоплательщиком. Лишь в результате решения суда постановление о наказании вступает в силу.

Всем недобросовестным налогоплательщикам следует знать, какой штраф действует за неуплату налога или взноса.

Неуплата налога подразумевает:

  • неполную оплату;
  • абсолютное бойкотирование взноса;
  • неверный расчет налоговой суммы;
  • заниженный результат;
  • несвоевременность отчета.

За отсутствие налоговых платежей наступают следующие виды ответственности:

  • финансовая, которая касается всех налогоплательщиков;
  • административная, имеющая отношение к должностным и порой к физическим лицам;
  • уголовная, которой подлежат представители организаций и отдельные граждане.

Налоговый кодекс

В любом из этих случаев налоговая инспекция имеет право в принудительном порядке взыскать в пользу государства задолженность, образовавшуюся из-за неплатежа.

Подтверждение вины за нарушение по закону считается долгом налоговиков. Плательщик налогов не должен обосновывать свою непричастность, причем законодательство настаивает на толковании любых сомнений в интересах проверяемого лица. Провинность также может иметь различные виды:

  • умышленная, совершенная преднамеренно;
  • ненамеренная, произошедшая по незнанию, невниманию либо непониманию противоправности своих поступков и последствий.

Штрафы за неуплату

В 2017 году произошло значительное увеличение размера штрафов для неплательщиков. Одни из них полагают, что не стоит оплачивать налог на имущество без извещения. Отдельные юридические лица прибегают к уловкам, чтобы не оплачивать сбор. Законодательство в обоих случаях расценивает такой поворот дела как отказ от оплаты налогов, которые служат для пополнения бюджета. В их число входят:

  • налоги за работников (НДФЛ);
  • на транспортное средство;
  • на имущество;
  • на земельную собственность.

Виды и величина штрафов

Арест за неуплату штрафа ГИБДД

НК РФ предполагает единую систему финансовой ответственности за неплатежи. К ним относятся:

  • штрафные санкции;
  • неустойка;
  • взимание через суд.

С самого начала задержки на ставку налога происходит начисление пени. В 2018 году ее величина равна 1/300 доли общей суммы, причем насчитывается она автоматом каждый день до даты погашения задолженности.

Неустойка на местные сборы, к примеру, на транспортный налог, рассчитывается иначе, она устанавливается региональной властью. С 2018 года появились штрафы, наложенные налоговой инспекцией за просрочку.

Статья 122 НК РФ оговаривает отдельно каждый вид штрафных санкций.

Отказ от уплаты сбора за передачу внаем жилья грозит владельцу штрафом за сокрытие доходов физических лиц в размере 20% от годовой прибыли плюс объем самой неуплаты и пени за просрочку.

Компании, частично недоплатившие налоги и скрывшие прибыль, должны заплатить штраф за неполную уплату налога на 20% всего заработанного капитала.

За неоплату авансовых взносов штрафы не предусмотрены, на них действует лишь начисление неустойки.

Размер штрафа за неплатежи

Размер штрафа за неплатеж транспортного налога обусловлен категорией экологической надежности автомобиля, его параметров и возрастом.

При неуплате подоходного налога за кадровый состав организации юридические лица обязаны уплатить 20% прибыли и 40% в случае умышленного отказа от уплаты. В случае неоплаты единого налога ИП придется заплатить штраф 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Важно! При условии подачи точной декларации, но внесения неполной стоимости сбора, штраф не налагается, придется доплачивать лишь небольшую пеню.

Способы получения уведомлений

Административная ответственность за неуплату алиментов

О размерах начислений физические лица оповещаются с помощью уведомлений от налогового органа. Однако для их получения следует подать заявление в налоговую инспекцию. Без этого напоминаний не будет, что не является причиной избавления от налога, в результате чего начисляется штраф за уклонение от уплаты налогов.

Оповещение о начисленных налогах и санкциях при непогашении можно узнать в личном кабинете плательщика.

Заявление о налоговых нарушениях

Уголовная ответственность за неуплату алиментов

Сообщить о нарушениях можно несколькими способами: персонально, в письменно виде, по электронной почте и на интернет-ресурсе ФНС. Сделать это анонимно не получится. При личном посещении инспекции в приемные часы необходимо будет предъявить документы, написать официальное заявление и доказать свои обвинения.

В письменном виде, как на бумаге, так и в электронной форме, тоже необходимо будет грамотно и без эмоций изложить сухие факты финансовых нарушений. Для подобных целей был разработан сервис «Обратиться в ФНС». Такое обращение также придется подписать, сообщив фамилию, иные персональные данные и доказательства незаконной деятельности.

Обратите внимание! По ФЗ 2006 года неподписанные сообщения не рассматривают.[/alert]

Налоговые нарушения

Если заявитель обращается с помощью телефонного звонка, то он может не представляться, но обычно по поводу налогов предлагают обратиться лично, анонимно учитывают лишь сообщения о случаях коррупции.

Нужный телефонный номер можно обнаружить на сервисе «Контакты и обращения» электронного ресурса налоговой службы.

Специальных образцов или бланков для подобных жалоб не существует, заявление пишут в свободной форме, сообщая сведения о себе, указывая лицо, допускающее нарушения, способы нарушения и получения незаконной прибыли, список приложенных документов при их наличии.

Изменения в законодательстве

С января 2018 года утверждены поправки в НК РФ, отменяющие уведомления о начислении штрафов. Налоговики теперь не должны посылать физическим и юридическим лицам квитанции об уплате налога на транспортные средства, недвижимое имущество.

ИФНС, которая должна получать информацию обо всех покупках и продаже автомобилей и недвижимости, может штрафовать за неуплату налогов за эти операции. Этот закон настаивает на необходимости граждан самим извещать налоговую службу о крупных приобретениях.

Условия отсутствия налоговой ответственности

В декабрьском письме Минфина РФ 2016 года на основании НК разъясняются предписания об отсутствии ответственности за полную или частичную неуплату сборов. Избежать начисления штрафа в размере 20% от неоплаченной суммы не удастся при намеренном занижении налоговой суммы либо иных противоправных шагах. Освобождаются от санкций плательщики при выполнении следующих условий:

  • при предоставлении уточненной декларации до выявления этого факта сотрудниками налоговой инспекции;
  • при внесении недостающего платежа совместно с неустойкой до подачи уточненных сведений, что произойдет при самостоятельном обнаружении ошибки.

Наказание за нарушение налогового законодательства отменяются, если закончился срок давности — 3 года. Однако обычно налоговые инспекторы не ждут так долго. В 2016 году на официальной странице ФНС РФ в интернете были размещены комментарии по поводу расчета этих сроков, различие которых обусловлено видом налогообложения.

Чтобы избежать санкций за неуплату налогов, необходимо самостоятельно отслеживать по интернету налоговые начисления и своевременно оплачивать их, а также вовремя сдавать декларацию о доходах в инспекцию.

Источник: https://shtrafsud.ru/prochie-shtrafy/straf-za-neuplatu-nalogov.html

Какие новые штрафы за неуплату налогов начнут действовать в 2017 году?

Наказание за неуплату налогов в 2017 году

Несвоевременная уплата в казну НДС, НДФЛ, налога на прибыль и иных обязательных платежей федерального значения чревата санкциями, предусмотренными налоговым законодательством.

Штрафы же за просрочку в заполнении декларации и уплате местных налогов до последнего времени находились в ведении муниципалитетов.

Для того чтобы упорядочить этот процесс с 2017 года введены новые правила наказания лиц, уклоняющихся от уплаты налогов на землю, транспорт, недвижимость.

Отсутствие уведомления не освобождает от ответственности

Одним из способов уклонения от уплаты местных налогов в казну в России является ссылка плательщика на то, что он не получил своевременно уведомления из ИФНС и потому не имел документарного основания для внесения обязательного платежа. В связи с этим с начала 2017 года начинает действовать новая система принуждения к налоговым выплатам (ст. 45 НК РФ):

  • Во-первых, физические и юридические лица, которые в установленный региональными властями срок не представили в налоговые органы декларации и не осуществили выплаты по налогам на недвижимое имущество, землю, транспорт будут привлекаться к административной ответственности;
  • Во-вторых, требование не распространяется на льготные категории граждан и организаций, которые полностью освобождены от уплаты перечисленных выше налогов.

При этом собственник объекта недвижимости, транспортного средства, земельного участка должен сам позаботиться о получении уведомления из территориального отделения ФНС (по месту регистрации), а именно:

a) До 31 декабря года, в котором лицо получило право собственности на объект налогообложения, осведомить об этом налоговые органы (образец сообщения можно запросить непосредственно в ИФНС);
b) В случае неполучения уведомления из налоговой службы об уплате того или иного налога в установленный срок – сообщить об этом любым удобным способом – путем личного визита в отделение ФНС, заказным письмом, через личный кабинет на сайте nalog.ru.

Игнорирование налогоплательщиком этих правил впредь будет рассматриваться как утаивание своего имущества от налоговых органов в целях уклонения от обязательных выплат (если такие действия совершались на протяжении трех и более лет возможно применение к нарушителю уголовной ответственности).

Нюансы взимания штрафов в 2017 году

Поскольку новые штрафы за неуплату налогов начали действовать только с 1 января 2017 года, то их применение предусматривает несколько значимых нюансов:

  1. Если плательщик владеет собственностью на протяжении нескольких лет, однако не получал по ней уведомлений и не платил налоги, то после сообщения об объекте в территориальное отделение ФНС ему начислят налоги максимум за три года (с 2014 по 2017 год) и минимум за период владения имуществом;
  2. Причиной отсутствия уведомлений от налоговой службы может стать неправильное заполнение формы личного кабинета на сайте nalog.ru. Для того чтобы исправить эту оплошность, следует казать в разделе соответствующего налогового платежа о необходимости отправки писем от ИФНС в бумажном или электронном виде.

Стоит добавить, что существуют некоторые виды налогоплательщиков, которые могут не получать уведомлений от налоговых органов:

  • Льготные категории граждан, которые освобождены от налоговых выплат;
  • Лица, совокупный платеж по налогу для которых составил менее 100 рублей.

В последнем случае квиток плательщику будет направлен тогда, когда начисленная сумма преодолеет отметку в 100 рублей.

Размер штрафов за неуплату имущественных налогов в 2017 году

Если при отсутствии уважительной причины налогоплательщик не внесет в установленный срок сумму имущественного налога в казну, то ему будет назначен штраф в размере 20% от суммы платежа за каждый объект налогообложения. Если будет иметь место задержка в представлении налоговой декларации, то за каждый день просрочки будет начисляться пеня в размере 1/300 ключевой ставки Банка России.

Остается добавить, что иногда налогоплательщик совершает все описанные выше действия по регистрации имущества в ИФНС и сообщает об отсутствии уведомления, но бумагу так и не получает. В этом случае при начислении штрафа он имеет право обратиться с исковым заявлением в суд и добиться обжалования действия служащих налоговых органов (ст. 138 НК РФ).

Источник: http://ooocivilist.ru/kakie-novyie-shtrafyi-za-neuplatu-nalogov-v-2017-godu.html

Неуплата налогов юридическим лицом. Ответственность в 2017-2018 году

Наказание за неуплату налогов в 2017 году

Для предпринимателей и юридических лиц любой формы собственности установлена обязанность по уплате налогов и сборов, закрепленных законодательством РФ. Состав налоговых обязательств будет зависеть от видов деятельности организаций и ИП, а в ряде случаев и от выбранной схемы налогообложения.

В представленном материале можно узнать, что грозит за неуплату налогов юридическим лицом или предпринимателем.

  • Все случаи уникальны и индивидуальны.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Что грозит ИП за неуплату налогов?

Если предприниматель или юридическое лицо официально зарегистрированы в ИФНС, у них возникает обязанность уплачивать различные виды налогов, либо перечислять единый платеж при выборе специальных налоговых режимов (ЕНВД, патент и т.д.). За нарушение порядка и сроков представления отчетности и уплаты налогов грозит налоговая, уголовная или административная ответственность.

Закон выделяет следующие основания, по которым может наступать ответственность за неуплату налогов ИП в 2017 году:

  • непредставление налоговых деклараций и иных аналогичных документов в срок, установленный в законе;
  • искажения сведений в отчетных документах, которые повлекли занижение налоговой базы и суммы начисленного налога;
  • неуплата или неполная уплата начисленного налога в срок, установленный в законе.

Рассмотрим основания и порядок привлечения к ответственности, если юридическим лицом нарушены сроки или порядок уплаты налогов.

Штрафные санкции

Штрафы за неуплату налогов юридическим лицом  определяются исходя из положений статей 69 и 122 НК РФ. Прежде всего, неуплата налогов порождает ответственность юридических лиц в виде пени, которые рассчитываются исходя из 1/300 ставки Центробанка РФ за каждый день просрочки. Уплата пени не устраняет обязанность по оплате основной суммы налогового обязательства.

Ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в виде штрафа наступает с учетом следующих особенностей:

  • штраф в размере 20% от суммы налога грозит при установлении факта занижения налоговой базы или неправильного исчисления налога;
  • штраф в размере 40% за неуплату налога юридическим лицом в виду умышленных действий по занижению налоговой базы или неправильного расчета.

Аналогичный порядок наложения штрафных санкций предусмотрен в отношении индивидуальных предпринимателей.

Порядок привлечения к ответственности

Если налоговым органом выявлена неуплата налогов юридическим лицом или ИП, ответственность будет наступать только при соблюдении процедуры, регламентированной НК РФ. Установление факта правонарушения происходит в ходе камеральной или выездной налоговой проверки, которые могут проводиться по итогам каждого отчетного периода, а также по специальному распоряжению налогового органа.

Алгоритм действий для привлечения к ответственности за неуплату налога выглядит следующим образом:

  • проведение камеральной или налоговой проверки и составление акта о выявленном правонарушении;
  • вынесение решения о привлечения налогоплательщика к ответственности за неуплату или неполную уплату налогов;
  • вынесение постановления о взыскании штрафа.

На каждом этапе привлечения к ответственности у налогоплательщика есть право предъявлять возражения по факту выявленных нарушений, а также оспаривать действия и решения налоговых органов.

Административная ответственность за неуплату

В главе 15 КоАП РФ содержится несколько составов правонарушений, связанных с нарушением обязанностей налогоплательщика или налогового агента. В этот перечень входят:

  • нарушение установленных сроков для представления деклараций и/или расчетов по страховым взносам;
  • непредставление или отказ от представления документов и сведений, необходимых для налогового контроля.

В указанных случаях административный штраф будет взыскан независимо от применения иных видов ответственности за совершение налогового правонарушения.

Уголовная ответственность за неуплату

Наиболее серьезные последствия влечет уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом. Необходимо учитывать, что обвиняемым по таким делам будут выступать конкретные должностные лица, по чьей вине было допущено противоправное деяние.

Согласно УК РФ, неуплата налогов юридическим лицом может повлечь уголовные санкции за следующие виды правонарушений:

  • уклонение от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК РФ);
  • неисполнение обязанности налогового агента (например, ответственность за неуплату НДФЛ за работников юридических лиц) – ст. 199.1 УК РФ;
  • сокрытие денежных средств либо имущественных активов, за счет которых должно производиться взыскание налогов (ст. 199.2 УК РФ).

Обратите внимание! По каждому из рассматриваемых составов должен быть доказан умысел на совершение противоправных действий, направленных на уклонение от исполнения налоговых обязательств.

Например, уголовное дело за неуплату налогов ООО будет возбуждено только в случае, когда ответственное должностное лицо, имеющее возможность выполнить обязательство, не произвело платеж в установленные сроки.

Неуплата налогов юридическим лицом будет являться основанием для ответственности по нормам УК РФ только при установлении крупного или особо крупного размера. Крупным признается размер неуплаты налога в сумме более 5 000 000 рублей в пределах трех лет, при этом доля неуплаченных налогов не может быть менее 25% от общего налогового обязательства.

Ответственность за неуплату взносов

Различные виды ответственности наступают не только при нарушении порядка и сроков оплаты налогов, но и отдельных видов обязательных взносов. В их число входят страховых взносы в ПФР РФ на обязательное пенсионное страхование, а также в Фонд социального страхования.

Порядок привлечения к ответственности за неуплату страховых взносов регламентируется нормами, что и нарушение условий оплаты налогов. При этом к неплательщику взносов применяются в равной степени санкции в виде штрафов и пени, а также уголовные виды наказания, перечисленные в статьях 199 и 199.2 УК РФ.

В случае возникновения претензий налоговых органов, которые грозят привлечением к различным видам ответственности, рекомендуем обратиться за помощью к нашим специалистам. Мы окажем правовую поддержку в процессе камеральных и выездных проверок налоговых органов, а также на каждом этапе привлечения к ответственности.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует – напишите в форме ниже.

Источник: http://opravdaem.ru/economic-crimes/neuplata-nalogov-yuridicheskim-licom-otvetstvennos/

Новые штрафы за неуплату налогов в 2017 году

Наказание за неуплату налогов в 2017 году

С 1 января 2017 года в России начали действовать поправки, внесенные в Налоговый Кодекс. По большему счету они касаются изменения системы штрафования налогоплательщиков.

Новые штрафы за неуплату налогов в 2017 году коснутся как юридических, так и физических лиц. Под раздачу попадут компании, не предоставившие в налоговый орган в результате камеральной проверки требуемых документов.

Новые штрафы введены для лиц, не отчитавшихся по своему приобретенному имуществу. Появятся санкции за нарушения уплаты по страховым взносам.

Штрафы, уготованные Налоговым Кодексом физическим лицам

Многие россияне привыкли, что информация о приобретенном имуществе автоматически поступает в базу данных налоговой службы из соответствующих структур. Мы привыкли каждый год получать «письма счастья» от тех же налоговиков, в которых они подробно расписывают в какие сроки и за какое имущество нужно уплатить налог.

Согласно последним новостям с 1 января 2017 года таких «подарков» нет. Гражданин должен будет сам сообщать в налоговый орган о приобретенном имуществе. Но это еще не все: налоговики больше не обязаны присылать квитанции об оплате налогов.

Соответственно, отсутствие в почтовом ящике уведомления не освобождает лицо об ответственности.

Поэтому каждый собственник недвижимости, земельного участка или транспортного средства должен:

  1. Уведомить орган налоговой службы о приобретенном имуществе до конца текущего года.
  2. Сообщить налоговикам, в случае неполучения квитанции об уплате налога, об отсутствии извещения. Сделать это можно любым удобным способом:
  • личным посещением налоговой службы;
  • отправлением заказного письма;
  • посредством личного кабинета на сайте nalog.ru.

Кстати, в личном кабинете можно также оставить заявку о получении налоговых уведомлений по почте.

В обоих случаях – неуплата в установленный срок не начисленных налогов или сумм, о которых не сообщила сама налоговая – гражданину придется заплатить штраф в размере 20% от суммы платежа. При этом если ФНС понятия не имеет о наличии у физического лица имущества, штрафы будут начисляться за три года.

Важно! За расчет берется не дата приобретения имущества, а дата поступления сведений об имуществе в налоговую службу. Таким образом, в текущем 2017 году нововведения по штрафным санкциям могут коснуться всех собственников имущества, приобретенного в 2015 году.

Еще больше информации о нововведении в видео:

Следует отметить и тот факт, что налоговый орган не посылает уведомления по почте следующим категориям граждан:

• льготникам, освобождённым от уплаты налога;
• лицам, совокупный платеж которых по налогу не превысил ста рублей.

Останутся пени и за каждый день просрочки по задержке в предоставлении налоговой декларации. Это касается как физических, так и юридических лиц. Пени составят 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.

! Бывают случаи, когда гражданин честно «во всем сознался»: сообщил в указанный срок о приобретении имущества или об отсутствии уведомления, но последний так и не получил. В этом случае при начислении штрафа он имеет право обратиться в суд.

Последние новости: штрафные санкции для юридических лиц

Что касается юридических лиц, то для них с 2017 года действуют следующие штрафные санкции:

Штрафная санкцияХарактеристика
Непредставление поясненийЗа непредставление пояснений, запрошенных налоговой службой в ходе камеральной проверки декларации по НДС организацию могут оштрафовать на 5 тысяч рублей. Повторное нарушение в течение этого же года грозит штрафом в 20 тысяч рублей. При этом компаниям, обязанным отчитываться по НДС через интернет, сведения надлежит представлять таким же образом.
За несвоевременную уплату недоимки по налогамПрименимы новые правила расчета пеней в случае длительной просрочки по недоимке по налогам. Нововведения действуют на просрочку, образовавшуюся с 1 октября 2017 года. Для граждан, включая ИП, размер пеней составит 1/300 ставки рефинансирования. Для организаций он зависит от периода просрочки.
Штрафы по страховым взносамНалоговики могут оштрафовать компанию-страхователя за нарушения по страховым взносам. Свои штрафные санкции действуют за не предоставление расчета по взносам, а также грубое нарушение правил учета по ст. 120 НК.

Вместо заключения

Некоторые работающие граждане думают, что раз их работодатель перечисляет ежемесячно в налоговую службу НДФЛ по зарплате, то о других налогах можно и не задумываться.

Тем более если никаких писем налоговая не шлет. Это глубокое заблуждение: владея имуществом, мы обязаны платить за это налог.

И ответственность в этом случае лежит ни на налоговиках и тем более ни на работодателе, а на самом гражданине.

Источник: http://zakony2017.ru/novye-shtrafy-za-neuplatu-nalogov-v-2017-godu/

Ответственность за неуплату налогов в 2017 году

Наказание за неуплату налогов в 2017 году

Физические и юридические лица не всегда понимают, какую ответственность за неуплату налогов они будут нести в случае нарушения действующего законодательства, предусматривающего выполнение обязательств перед бюджетом. Раскроем этот вопрос подробно.

Что говорит НК РФ и УК РФ

Физлица и организации должны вовремя и в полном объеме выполнять свои налоговые обязательства. Все виды возможной ответственности установлены Налоговым и Уголовным кодексами, а также отчасти – Кодексом административных нарушений.

Так, налоговая ответственность предполагает необходимость уплатить не только недостающую сумму налога, но и штраф за неуплату налогов, а также начисленные пени.

Если же лицо привлекают к уголовной ответственности, то он не только выплачивает недоимки и крупные штрафы, но и может быть заключен под стражу. Причём арест не означает, что выплачивать имеющуюся задолженность подсудимый не будет.

Виды ответственности

Налоговый и Уголовный кодексы предусматривают наказание за неуплату налогов разного характера. А в целом к нарушителю могут быть применены следующие виды ответственности:

ВидСуть
1АдминистративнаяПодразумевает необходимость погасить все задолженности
2НалоговаяВключает применение к неплательщику различных санкций в денежном размере. Сюда же включают возникшие недоимки, штрафы и пени за неуплату налогов.
3УголовнаяЗаключение под стражу/лишение свободы, а также компенсация за ликвидацию последствий нарушения и причиненного государству вреда

Налоговый кодекс предусматривает, что в случае привлечения лица к ответственности за то, что не выплатил в казну налог, он все равно должен погасить имеющуюся задолженность в полном объеме. Более того: даже уголовная ответственность за неуплату налогов не является основанием для освобождения от долгов по обязательным платежам.

Кто отвечает

При наличии недоимок к ответственности могут быть привлечены и физические, и юридические лица. Но формы и размеры наказаний для этих категорий отличаются.

Анализ статьи 9 НК РФ позволяет перечислить категории людей, которые могут быть привлечены к ответственности. Так, ответственность за неуплату налогов физическим лицом несут:

  • российские граждане, не ведущие собственной предпринимательской деятельности;
  • иностранцы;
  • лица без гражданства;
  • частные предприниматели (ИП).

Когда же налоги не уплачивают юридические лица, то к ответственности могут привлечь:

  • директора;
  • учредителей таких организаций;
  • главного бухгалтера;
  • должностных лиц компании.

Детально про ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2017 году более подробно рассмотрим далее.

Когда могут привлечь: срок давности для взыскания

Вне зависимости от статуса лица, не оплатившего налог, привлечь его к ответственности Налоговая служба может только в течение 3-х лет (п. 1 ст. 113 НК РФ). После этого взыскать с нарушителя задолженность перед бюджетом чиновники не смогут.

А какие же именно санкции за неуплату налогов могут быть применены к физлицам и фирмам?

Размер взыскания

Как было сказано, лицо, которое не перечислило налог в казну в полном объеме либо сделало это частично, привлекают к ответственности. Размер положенной санкции зависит от причины, по которой возникла недоимка. Возможны следующие ситуации:

СитуацияПояснение
1Размер налога был рассчитан лицом неверно. Причём сделано это неумышленноТакое правонарушение не относят к числу спланированных деяний. Какое наказание за неуплату налогов предусматривает такая ситуация? Размер штрафа будет равен 1/5 от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).
2Плательщик умышленно занизил размер налога или уклонился от его выплатыВ этом случае штраф будет вдвое больше. Он составит уже 40% от суммы задолженности по налогу (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Ко 2-му случаю можно также отнести намеренное сокрытие доходов от уплаты налогов при помощи сотрудничества с так называемыми фирмами-однодневками. Тогда ответственность руководителя за неуплату налогов может плавно перейти от налоговой, к уголовной.

Размеры недоимок (УК РФ)

Если лицо имеет сразу несколько задолженностей перед бюджетом, то они суммируются. Принято различать недоимки в крупных и особо крупных размерах. Их значения для физических и юридических лиц установлены отдельно (см. таблицу ниже).

Виды и размеры недоимок
КатегорияКрупныеОсобо крупные
ФизлицаЕсли в казну за 3 года подряд не уплачено более 10% налогов, и это от 0,9 млн рублей. В остальных случаях – от 2,7 млн рублей.Если недоимка за 3 года составляет больше 1/5, и это от 4,5 млн рублей. В остальных случаях – от 13,5 млн рублей.
ЮрлицаЕсли в казну за 3 года подряд не уплачено более 25% налогов, и это от 5 млн рублей. В остальных случаях – от 15 млн рублей.Если недоимка за 3 года составляет больше 1/2, и это от 15 млн рублей. В остальных случаях – от 45 млн рублей.

Налоговое бремя физлиц

Физлица, в том числе и ИП в основном отчисляют подоходный налог. Ставка по нему составляет 13% независимо от размера ежегодного дохода.

За наемных рабочих НДФЛ перечисляют в казну налоговые агенты, то есть их работодатели. А вот ИП делают такие выплаты за себя – лично. Поэтому и существует штраф за неуплату налогов ИП в случае уклонения от перечисления НДФЛ.

Законодательство предусматривает выплату физлицами и других налогов. Но основная их масса выплачивается самостоятельно не только предпринимателями, но и обычными работниками предприятий.

Также см. «Самые распространённые бухгалтерские нарушения».

Сдача декларации и уплата налога

Любое физлицо, получившее сторонний доход не через налогового агента, подлежащий налогообложению, должно сообщить об этом факте и его размере в налоговый орган до 30 апреля включительно следующего года.

Это касается не только ИП, но и обычных граждан. До указанного срока для ИФНС должна быть сформирована и передана декларация. А сделать все отчисления за минувший год нужно не позднее 15 июля следующего года.

Также см. «Срок сдачи 3-НДФЛ: как не опоздать».

Учтите, что НК РФ устанавливает не только наказание за неуплату налогов ИП, но и взыскание за срыв сроков сдачи декларации. Размер зависит от периода просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ):

  • 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц;
  • до 30% от суммы неуплаты (минимальное значение – 1000 руб.).

Пени с физлиц

Для расчета суммы пеней за неуплаченный налог применяют следующую формулу (ст. 75 НК РФ):

Размер неуплаченного налога × длительность просрочки × 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ

Когда с момента просрочки прошло уже больше полугода, а сумма не перечисленного налога превышает 3000 рублей, инспекция начнёт взыскивать все долги принудительно (ст. 48 НК РФ). Если налоговая подала в суд за неуплату налога, то кроме возникшей задолженности, она потребует заплатить пени за весь период просрочки, а также штрафы.

Согласно НК РФ, с физлиц чиновники Налоговой службы могут взыскать все эти задолженности только после получения судебного решения.

Также см. «Расчет пеней по налогам и страховым взносам в 2017 году: что изменилось».

Уголовная ответственность физлиц

Важно понимать, что может наступить и уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом. Она становится актуальной в случае наличия крупных или особо крупных задолженностей. Законом предусмотрены следующие возможные формы ответственности (ст. 198 УК РФ):

  • штрафы от 100 000 до 500 000 рублей;
  • арест (может длиться до полугода);
  • работы принудительного характера (от 1 года до 3-х лет);
  • ограничение свободы (срок может достигать 3 лет в зависимости от размеров задолженности).

Все эти нюансы позволяют четко понять, когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов. Разумеется, ее правовым основанием может выступать только приговор суда.

Кто отвечает за юрлицо

Если с физическими лицами все понятно, то в случае с организациями виновными лицами могут быть признаны их должностные лица и/или учредители. Так, если предприятие намеренно не выплачивает налоги, то ответственные за это лица вполне могут понести уголовное наказание за неуплату налогов.

Чтобы определить, кто именно должен понести наказание за наличие налоговых недоимок, необходимо разбираться с должностными инструкциями и непосредственными обязанностями работников компании.

Например, представлением налоговой отчётности обычно занимается главный бухгалтер. А иногда – и сам руководитель.

Так, если отчётность не сдана в установленный период, то, скорее всего, наступает ответственность главного бухгалтера за неуплату налогов.

Выступать виновными могут не только бухгалтер и директор предприятия, но и сотрудники, которые имеют право подписи на налоговых отчетах.

Кроме того, если другие сотрудники временно исполняют обязанности по управлению организацией или делают работу главбуха, то именно они становятся основными виновниками ненадлежащего исполнения налоговых обязанностей. Тогда и уголовное дело за неуплату налогов возбуждают именно в отношении их.

Также см. «Уголовная ответственность главбуха: чего ожидать».

Уголовная ответственность юрлиц

Наиболее серьезная уголовная ответственность ожидает лиц, совершивших следующие деяния (ст. 199 УК РФ):

  • несколько человек путём сговора между собой (за него предусмотрена самая серьезная ответственность);
  • наличие задолженностей по налогам в особо крупном размере.

Если же на предприятии было выявлено сразу несколько серьезных нарушений, не связанных между собой, то каждому должностному лицу грозит своя (личная) уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом.

В отношении организаций уголовное наказание за неуплату налогов может быть следующим:

  • штрафы;
  • удержание доходов
  • принудительные работы;
  • арест;
  • лишение права на профессию;
  • ограничение свободы.

Размер наказания зависит от серьезности совершенного нарушения. Так, ограничить свободу могут на срок до 6 лет. А штраф за неуплату налогов ООО может варьироваться от 100 000 до 500 000 рублей.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/otvetstvennost/nakazanie-za-neuplatu-nalogov-2017.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.