+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Материальная помощь, не подлежащая налогообложению

Содержание

Правила налогообложения материальной помощи

Материальная помощь, не подлежащая налогообложению

Материальная помощь в обязательном порядке выделяется для сотрудников или других лиц, как поддержка в сложившихся особых жизненных ситуациях. Например, когда необходима помощь в оплате дорогостоящего лечения, при смерти самых близких родственников или рождении ребенка.

Часто возникает вопрос изымается ли за её получение какой-то налог?

По правилам российского законодательства, если сумма материальной помощи находится в пределах 4000 рублей, то ни каких страховых взносов и налогов нет.

Если сумма больше, то она подлежит обложению.

Понятие материальной помощи. Кем и кому она выдается

В законе Российской Федерации любая передача промышленных товаров, медикаментов, одежды и обуви, автомобилей, любых предметов помощи и денег классифицируется как материальная помощь.

Но данное объяснение относится к гражданам, которые пострадали в следствии стихийных бедствий или же терактов.

Официального определения материальной помощи для сотрудников предприятий и студентов на законодательном уровне не существует.

Но несмотря на это, данное обозначение вписано в некоторые документы, исходя из них, материальная помощь, не облагаемая налогом, предусматривается в следующих ситуациях:

  • оплата ущерба нанесенного здоровью гражданина;
  • помощь при несении внезапных материальных потерь;
  • помощь при событиях, которые требуют большие расходы, а именно: рождение детей, свадьбы, похороны и т.д.

Кстати, Конституция РФ не обязывает руководителей в обязательном порядке выдавать помощь при вышеперечисленных обстоятельствах. Решение принимается исходя из собственного желания предпринимателя.

Условия выдачи

Материальная помощь от государства выдается только при существовании обстоятельств, которые нарушили жизнедеятельность малообеспеченных семей или в ряде следующих случаев:

  • если одиноко живущий гражданин достиг возраста 60 лет и больше;
  • если один из членов семьи или одиноко живущий человек имеет статус безработного;
  • если один из членов семьи или одиноко живущий человек официально является гражданином с ограниченными возможностями;
  • проживание в семье малолетнего ребенка или нескольких детей.

Работодатель выплачивает материальную помощь только в том случае, если работник составит необходимое заявление и документально подтвердит существование причин для её предоставления.

К подтверждению можно отнести:

  • свидетельство о браке;
  • свидетельство о беременности/рождение;
  • свидетельство о смерти;
  • медицинские справки о болезни.

После ознакомления со всеми предоставленными бумагами начальник принимает решение в каждой конкретной ситуации отдельно. Выдача материальной помощи происходит, основываясь на документе, в котором указан размер помощи, причина её начисления и сроки. Не существует правил с точной суммой и сроками выплаты, все решается на усмотрение предпринимателя.

Правила налогообложения

НДФЛ не в полной сумме, а учитывая льготы (Налоговый Кодекс Российской Федерации, 217 статья, 8 пункт), начисляется при:

  1. рождении ребенка или удочерение/усыновлении. Если сумма помощи не превышает 5 тыс. рублей и выплачивается за один год, то налог оплачивать не нужно.
  2. смерти сотрудника или членов его семьи. Данный пункт не рассматривает помощь бывшим работникам. Если помощь одноразовая, то НДФЛ начисляется в частичном объеме.
  3. нанесении вреда стихийным чрезвычайным происшествием или иными внезапными обстоятельствами. Налог не начисляется на помощь, не зависимо от её размера и длительности выплат.
  4. террористических атаках на территории государства, так же как и в третьем пункте, НДФЛ не удерживается.

При всех других обстоятельствах обложение налогом не будет происходить только, если за год в сумме гражданин получил не более 4000 рублей. А значит, начисление налогов базируется на материальной помощи, которая превышает 4000 рублей.

Когда такая помощь называется единовременной

В бюджет государства ежегодно включается одновременная материальная помощь. Она выплачивается гражданам, которые постоянно живут на территории Российской Федерации и попали в сложные жизненные обстоятельства. Помощь выдается в денежном формате, её отправляют по почте или переводят на банковский счет, это зависит от указанных в заявление данных.

Ее выделяют следующие характеристики:

  1. Единовременная материальная помощь предоставляется после подачи официального заявления, только один раз за год.
  2. причина рассмотрения просьбы о необходимой единовременной помощи – письменное заявление, которое пострадавший пишет от своего имени, если проживает один, или от всей семьи.
  3. Если гражданину назначена единовременная материальная помощь, то он обязан тратить её только на те цели, которые указаны при подаче документов.

Есть несколько причин, по которым государство может отказаться выплачивать единовременную материальную помощь, а именно:

  • если ранее выплаченные деньги, использовались не по назначению, которое было основанием к выплатам;
  • набор документов, предоставленный комиссии, не полный или информация о доходах и составе семьи искаженная;
  • если заявитель или же его члены семьи не оформили все возможные социальные поддержки, которые гарантируются законодательством в его отдельном случае;
  • если заявитель или его семья самостоятельно решили возникшие обстоятельства;
  • если в жизни заявителя нет трудных жизненных обстоятельств или чрезвычайных ситуаций.

Порядок оформления

Для получение материальной помощи, необходимо её правильно оформить.

Для начала надо написать заявление. В нём четко указать причину, почему необходимо получить поддержку.

Указанную причину подтверждаем документально. К заявлению прикрепляем все документы и справки, свидетельствующие о конкретной ситуации, с которой столкнулись и не можете справиться самостоятельно. Стоит не забывать, что материальная помощь несет единовременный формат и никаким образом не связано с качеством выполнения рабочих обязанностей сотрудником.

Размер начисленной материальной помощи будет зависеть от сложности указанных в заявлении обстоятельств.

Есть некоторые рамки, которыми на сегодня руководствуются:

  • для категорий граждан, указанных в пункте 2-21 НК РФ, помощь не должна быть больше, чем заработная плата в пятикратном размере;
  • для категорий граждан, указанных в пунктах 22-24 НК РФ, помощь начисляется в зависимости от необходимых трат, при условии наличия документов, что могут эти действия полностью подтвердить (направления и чеки).

Сроки возврата НДФЛ

Для того, чтобы понять, сколько нужно оформить возврата НДФЛ с материальной помощи, нужно учесть:

  1. Камеральную проверку. Её проводят в течение трех месяцев с дня подачи документов. (Налоговый Кодекс РФ, статься 88, пункт 2)
  2. После проверки гражданину отправляется письмо-уведомление о возврате НДФЛ или об отказе в перечислении с пояснением причин. Этот процесс длится 1-4 месяца.

После получение ответа, сумма излишне уплаченного налога начисляется на имя заявителя в течение месяца. (Налоговый Кодекс РФ, статья 76, пункт 6).

Значит, если рассмотрение вашего заявления будет быстрым, то ожидать придется около 4 месяцев. Но в основном, данная процедура длится 7 – 10 месяцев, бывают случаи, что и до 15. Обращаться с документами по возврату НДФЛ можно на протяжение трех лет.

Особенности предоставления материальной помощи студентам

На сегодняшний в день в законодательстве прописано множество видов материальной помощи для учащихся в ВУЗах граждан РФ, которым необходимо особое внимание и социальная поддержка.

Как и всем, материальные выплаты студентам происходят один раз в год максимум.

Первоочередное право на получение помощи есть у:

  • студентов с особыми физическими потребностями;
  • студентов-сирот;
  • студентов, воспитывающихся одним родителем, или многодетной семье;
  • студентов, у которых есть свои дети;
  • в случае смерти родителя;
  • внезапного появления заболевания или травмированные.

Нюансы помощи бывшим работника

Бывают случаи, когда бывшие сотрудники организации нуждаются в материальной помощи. Руководители идут на встречу и поддерживают определённые категории, например, ветеранов. Такие выплаты могут осуществляться только из средств, полученных в качестве прибыли фирмы, а с назначенной суммы могут изыматься налоги и другие платежи.

Решение о выплате материальной помощи бывшему сотруднику принимает руководитель, его зам. или другое уполномоченное лицо. Помощь нужно оформлять согласно юридическим требованиям.

Начисление материальной помощи бывшим сотрудникам так же может происходить через расходные кассовые ордеры формата № КО-2. Это правило установлено Госкомстат России.

Так как это помощь для бывшего работника, а не настоящего кассир должен внимательно рассматривать документы, которые удостоверяют личность. Выплачивая, необходимо учесть ИНН и номер пенсионного удостоверения, это данные в дальнейшем будут нужны для фиксирования в документах о доходах.

О правилах начисления и налогообложения материальной помощи сотрудникам рассказано в следующем видеоуроке:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/nalogooblozhenie-materialnoj-pomoshhi.html

Необлагаемые виды материальной помощи | «Гарант-Сервис» г. Воронеж

Материальная помощь, не подлежащая налогообложению
Есть несколько видов материальной помощи, при выплате которых не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять страховые взносы. Сама помощь может быть и целевой, и нецелевой.

От НДФЛ и страховых взносов освобождены несколько видов целевой материальной помощи при условии, что эти выплаты являются единовременными.

К наиболее распространенным относятся: материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим ЧП, в связи со смертью, а также при рождении или усыновлении ребенка*(1).

Кроме того, законодательством предусмотрено освобождение от НДФЛ и страховых взносов материальной помощи, выданной на любые другие цели, но только если ее размер не превышает определенный лимит.

Рассмотрим, при каких условиях можно воспользоваться этими льготами.

Целевая материальная помощь

Материальная помощь в связи с ЧП, смертью или рождением освобождается от НДФЛ и страховых взносов, только если получатель представил подтверждающие документы (справку из органов МЧС России, свидетельство о смерти или рождении и т.д.). Иначе при проверке компанию могут оштрафовать на 20 процентов от суммы неудержанного налога, а также доначислить страховые взносы, пени и штрафы*(2).

Все эти виды материальной помощи являются необлагаемыми и в том случае, если помощь была оказана в натуральной форме. Например, если фирма своими силами выполнила ремонт, взяла на себя организацию похорон и т.д.

У каждого из этих видов материальной помощи есть свои нюансы.

Материальная помощь в связи со стихийным бедствием либо ЧП может быть выплачена или самому пострадавшему, или членам семьи погибшего в результате бедствия.

Ее назначение — возмещение причиненного материального ущерба или вреда здоровью (т.е. человек помимо справки о факте ЧП должен представить еще и документы, подтверждающие наличие ущерба или причиненный здоровью вред).

Обратите внимание: при выплате материальной помощи в связи с ЧП фирме в любом случае не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Даже если получатель не является работником этой фирмы и вообще не связан с ней какими-либо отношениями. Никаких ограничений по размеру необлагаемой суммы законодательством также не установлено.

Но у компании может возникнуть вопрос: кого считать членами семьи погибшего?

В Минфине России полагают, что ими являются только супруг, родители и дети. Причем факт совместного проживания значения не имеет*(3).

Однако судьи трактуют понятие семьи гораздо шире. В частности, в одном судебном решении*(4) сделан вывод, что к членам семьи можно отнести также и родителей супруга. В другом*(5) судьи указали, что в определенных случаях это могут быть и иные родственники (например, бабушка и внуки).

Компания может оказать помощь своему сотруднику в связи со смертью члена его семьи или же помочь семье умершего работника. Этот вид материальной помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами независимо от размера выплаченной суммы, а также причины и обстоятельств смерти*(6).

Причем льгота действует и в отношении бывших сотрудников фирмы, вышедших на пенсию.

Обратите внимание: к материальной помощи в данной ситуации можно отнести и единовременное пособие по трудовому договору, в котором предусмотрена выплата в случае смерти работника членам его семьи*(7).

Если фирма решила выплатить своим работникам деньги или вручить ценный подарок при рождении ребенка, то необходимо учесть следующее.

Для того чтобы материальная помощь не облагалась НДФЛ и страховыми взносами, ее нужно выплатить в течение первого года после рождения ребенка. Кроме того, законодательством установлен лимит необлагаемой выплаты — не более 50 000 рублей на каждого ребенка. С суммы, превышающей 50 000 рублей, придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в обычном порядке.

Если же фирма вместо выплаты денег решила вручить ценный подарок, то НДФЛ начисляется по тем же правилам, а со страховыми взносами ситуация немного другая.

Стоимость подарка будет облагаться взносами лишь в том случае, если в трудовом или коллективном договоре предусмотрено, что при рождении ребенка компания дарит сотрудникам подарки. Если же такого условия нет и вручение подарка работнику оформлено договором дарения, то страховые взносы начислять не нужно*(8).

Все эти правила действуют и в отношении случаев усыновления или удочерения детей.

Но недавно Минфин России выпустил письмо *(9), в котором сделан вывод, что если оба родителя работают в одной фирме и каждому из них предоставляется материальная помощь в связи с рождением ребенка, то не облагаемую НДФЛ сумму рассчитывают исходя из суммы 50 000 рублей на двоих.

Этот вывод основан на том, что в статье 217 Налогового кодекса содержится общая формулировка: «…работникам (родителям)… на каждого ребенка», то есть не уточняется, на кого распространяется лимит 50 000 рублей — на каждого из родителей или на обоих.

На сегодняшний день судебная практика по подобным спорам отсутствует, но есть все основания полагать, что она будет положительной для фирм.

Ведь в Налоговом кодексе не сказано, что если родители работают в разных местах, то при получении этих денег, допустим, мать ребенка должна представить какой-либо документ со сведениями об аналогичной выплате с места работы отца. Например, как в случае с «детскими» налоговыми вычетами по НДФЛ. То есть получается, что родители, которые работают вместе, не в равных условиях с теми, у кого разные места работы.

Позиция Минздравсоцразвития России относительно начисления страховых взносов в подобных случаях также пока неизвестна.

Нецелевая материальная помощь

Но кроме перечисленных видов выплат есть еще и нецелевая материальная помощь, которая тоже является условно необлагаемой. Она может быть выплачена работнику (в т.ч. и бывшему, если он уволился в связи с выходом на пенсию) на любые цели, но ее размер не должен превышать 4000 рублей в год*(10).

Если же фирма решила выдать своему сотруднику материальную помощь в большем размере, то часть этой выплаты (не более 4000 руб.) можно оформить как подарок*(11). В таком случае компания имеет право не удерживать НДФЛ уже с 8000 рублей (см. пример ниже), но при условии, что других подарков в этом году работник не получал.

Обратите внимание: если сумма подарка превышает 3000 рублей, заключение договора дарения в письменном виде обязательно*(12).

Похожая ситуация и со страховыми взносами. От их начисления освобождается нецелевая материальная помощь в размере, не превышающем 4000 рублей в год. На стоимость подарков взносы не начисляются, но только при заключении письменного договора дарения*(13).

Пример
В 2011 г. компания выплатила работнику материальную помощь в связи с новосельем в размере 6000 руб. Причем ее часть в сумме 2000 руб. оформлена как подарок. Других аналогичных выплат и подарков в этом году у работника не было.

Ситуация 1. С работником заключен договор дарения суммы денег (2000 руб.).

Максимальный лимит необлагаемого дохода по НДФЛ в 2011 г. составляет 4000 + 4000 = 8000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ), т.е. вся сумма выплаты (6000 руб.) не облагается НДФЛ.

Страховые взносы на эту сумму также не начисляются (подп. 11 п. 1 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Ситуация 2. С работником не заключен договор дарения.

Вся сумма выплаты (6000 руб.) не облагается НДФЛ.

Страховые взносы не начисляются только на сумму 4000 руб., на стоимость подарка (2000 руб.) взносы начисляются в общем порядке.

М. Кузьмина,
эксперт по финансовому законодательству

Экспертиза статьи:М. Золотых,

служба Правового консалтинга ГАРАНТ, юрисконсульт

Примечание. Страховые взносы на матпомощь при рождении

Любовь Котова, заместитель директора Департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России

На сумму единовременной материальной помощи, которую организации выплачивают своим работникам в связи с рождением ребенка, не начисляются страховые взносы. Это касается также и случаев усыновления или удочерения детей.

Но эта материальная помощь является необлагаемой только при условии, что она выплачена родителям (усыновителям, опекунам) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) и не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Если оба родителя работают в одной организации и при рождении ребенка материальную помощь выплатили каждому из них, то сумма, на которую не начисляются страховые взносы, определяется исходя из расчета 50 000 рублей на каждого из родителей.

Примечание. Лимит 50 000 — каждому из родителей

Кирилл Котов, советник Управления налогообложения ФНС России

Абзац 7 пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса предусматривает освобождение от налога материальной помощи, выплачиваемой работодателями родителям по случаю рождения ребенка (в пределах 50 000 руб. в течение первого года после даты рождения).

Порядок определения налоговой базы в отношении такого дохода не может зависеть от факта, где работают такие родители (водной организации или в разных). Положений о том, что освобождение от налога выплачиваемой суммы производится на основании некоего выбора одного из родителей Налоговый кодекс вообще не содержит.

Таким образом, в отношении дохода каждого из них в виде материальной помощи по случаю рождения ребенка применяется освобождение от налогообложения в пределах 50 000 рублей. Каждый из родителей должен представить лишь свидетельство о рождении своего ребенка.

Кроме того, в данном абзаце упоминаются опекуны.

Согласно положениям статьи 146 Семейного кодекса, а также пункту 6 статьи 10 Федерального закона «Об опеке и попечительстве» ребенку может быть назначен только один опекун или попечитель.

Таким образом, даже грамматическое (текстуальное) толкование приведенной нормы исключает какие-либо ограничения по ее применению в отношении родителей, работающих в одной организации.

Источник: http://garant-vrn.ru/articles/as210711/

Необлагаемые налогом виды материальной помощи

Материальная помощь, не подлежащая налогообложению

Материальная помощь – это вид добровольной социальной помощи, которая может предоставляться гражданину как государством, так и работодателем.

Виды материальной поддержки, выделяемой государством

  1. Выплаты на ребенка. После рождения ребенка, молодая мама приобретает право на получение единовременного пособия, а также пособия по уходу за ребенком до полутора лет.
  2. Помощь для многодетных семей.

    В разных регионах такая поддержка реализовывается следующим образом:

    • выделение средств, чтобы собрать детей в школу;
    • наличие субсидий для оплаты коммунальных платежей и др.

    Подробный перечень льгот и выплат имеется в местном управлении социальной защиты.

  3. Поддержка малоимущих граждан. Малоимущий – это семья или гражданин доход в месяц у которых не достигает прожиточного минимума.
  4. Семейный (материнский) капитал. Данная помощь возможна для семей у которых родился второй ребенок. Законодатель дал исчерпывающий перечень нужд, для которых он предоставляется.
  5. Социальная стипендия студентам. Право на такую стипендию имеют лица:
    • Признанные полным сиротой, или воспитываются в неполной семье;
    • Семейный доход которых не соответствует прожиточному минимуму;
    • Являющиеся инвалидами или тяжелобольными;
    • Которые потеряли все имущество;
    • Чьи родители пенсионеры;
    • Из многодетной семьи.

Виды материальной поддержки лицам, работающим по трудовому договору

Таковой является выплата, которая не зависит от трудовых обязанностей работника. Цель данной поддержки направлена на финансирование гражданина, попавшего в трудную жизненную ситуацию.

Классифицируется данный вид помощи по следующим признакам:

  1. От периодичности:
    • периодическая;
    • единовременная.
  2. От формы выплаты:
    • денежная;
    • материально-вещественная.
  3. В зависимости от целевого назначения:

Материальная помощь, не подлежащая налогообложению

Общее правило гласит о том, что данный вид поддержки, в любом ее проявлении облагается налогом, если ее сумма больше четырех тысяч рублей. Но в каждом правиле есть исключения, и они установлены в НК РФ:

  • Лицу (не только работающему), которое пострадало от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия, включая членов его семьи, если в результате перечисленных обстоятельств гражданин умер;
  • Пострадавшему вследствие теракта в РФ лицу, и членам его семьи, если он погиб в результате него;
  • Гражданину, который еще работает, его семье, лицу, расторгшему трудовые отношения, вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг. От НДФЛ освобождается только та сумма, которая выплачивается из чистой прибыли организации-работодателя;
  • Членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию. В данном случае будет единовременная выплата;
  • Работнику или бывшему работнику, который уже вышел на пенсию, если кто-то из членов его семьи умер. Такая поддержка осуществляется тоже единовременно.

Кроме перечисленных выше случаев, не попадает под налогообложение единовременная материальная помощь, выплачиваемая работнику, который стал родителем (усыновителем, опекуном), в течение года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка.

Сумма такой выплаты не должна превышать пятидесяти тысяч рублей на каждого ребенка в расчете на обоих родителей. Тем самым получается, что если один из родителей получил такую помощь в размере 50 тыс. руб., то выплата для другого родителя облагается НДФЛ.

Единовременная материальная помощь

Для того чтобы выплата считалась единовременной, не так важно, перечислится вся сумма разом, или будет перечисляться частями в течение года.

В этом вопросе основным является то, что поддержка осуществляется для определенной цели не чаще, чем один раз в год по одному основанию, и фиксируется в одном документе, а точнее в приказе или распоряжении руководителя.

А в случае получения сотрудником материальной помощи по двум и более приказам, она единовременной считаться не будет. И в сложившейся ситуации выплаты по второму и следующим приказам подлежат НДФЛ.

Оформление

Для того чтобы воспользоваться правом получения данного вида поддержки необходимо:

  1. Подать личное заявление на имя директора, где обязательно указать причину в ее необходимости. Оно оформляется:
    • работником;
    • близким родственником работника;
    • пенсионером.

    Вместе с заявлением потребуются документы, подтверждающие право на матпомощь.

  2. Если причиной обращения за помощью стала смерть близких родственников или же самого
    работника, то в бухгалтерию приносится копия свидетельства о смерти. В сложившейся ситуации выплата идет:
    • сотруднику (при наступлении смерти близкого родственника);
    • близким родственникам сотрудника (если умер сам работник).

Важным аспектом является предоставление копий документов, которые смогут подтвердить родство. К ним относятся:

  • Свидетельство о рождении;
  • Свидетельство о браке и др.

В случае согласия, директором оформляется приказ. Сумма выплаты будет зависеть от произошедшего инцидента. Для тех лиц, у которых в трудовом договоре ничего не упоминается о финансовой поддержке, сумма обговаривается с директором или всем коллективом.

И только потом издается приказ в свободной форме, где указывается:

  1. Размер помощи;
  2. Срок, в который она будет выплачена в полном размере;
  3. Источник выплаты.

Далее бухгалтерия оформляет расходный ордер на выплату материальной помощи и выдает ее из кассы, либо перечисляет на расчетный счет.

Необходимо сказать еще и о том, что нередки случаи, когда руководитель дарит подарки своим работникам на праздники, рождение ребенка, свадьбу и другие поводы. Сумма такой привилегии не больше четырех тысяч рублей на одного человека в год.

Страховыми взносами и налогообложению они не подлежат, но необходимо составить с работником договор дарения в письменной форме, и учесть тот факт, что сам подарок не предусмотрен в трудовом или коллективном договоре.

Размер налога на материальную поддержку

Если все же сумма, которая необходима для достижения цели, превышает 4 тысяч рублей, то остаток средств подлежит налогообложению.

Например, гражданин М. обратился с заявлением к директору о предоставлении ему материальной помощи, в связи с бракосочетанием, на сумму 15000 рублей.

Налог будет исчисляться следующим образом:

15000 – 4000 = 11000 * 13% = 1430. Именно эта сумма будет удержана налоговым органом.

Удержание подоходного налога вызывает немало вопросов и противоречий для бухгалтеров, работников кадровых служб и даже руководителей. Поэтому, чтобы избежать спорных ситуаций, необходимо соблюдать основные правила:

  • Предусмотреть в коллективном договоре основания для оказания материальной помощи, и уточнить ее размер, и сроки, в которые произойдет выплата;
  • Бухгалтерия должна требовать предъявления документов, чтобы убедиться в необходимости оказания помощи;
  • Создание комиссии, которая будет работать на постоянной основе, и вместе с руководителем решать вопросы по данным выплатам;
  • Удерживать налог только в соответствии со ст.217 НК РФ.
  • Правильное оформление материальной помощи и налогообложения в бухгалтерском и налоговом учете.

Часто задаваемые вопросы

При материальной поддержки работника, начисляются ли взносы?

Не начисляются, данная привилегия освобождается от взносов в полном размере.

Удерживаются ли алименты с материальной выплаты, полученной за рождение ребенка?

Нет, не удерживаются. Общее правило гласит, что алименты с таких выплат удерживают, но рождение ребенка исключение.

Что делать в случае пожара?

В данной ситуации организация, где трудоустроен работник, предоставляется матпомощь, не облагающаяся налогом. Условия:

  • Наличие справки-подтверждения из противопожарной службы МЧС РФ;
  • Предварительная оценка ущерба.

Облагается ли налогом выплата в связи с лечением?

Условия, при которых она не подлежит налогообложению:

  • У сотрудника имеется справка или иные документы, которые подтверждают необходимость в лечении;
  • Наличие лицензий у медучреждений, которые выдали справку или осуществляют лечение;
  • Средства перечисляются безналичным способом на счет медицинской организации напрямую.

0,00, (оценок: 0)

Источник: https://nasledovanie24.ru/nasledovatel/materialnaya-pomoshh.html

Материальная помощь облагается налогом

Материальная помощь, не подлежащая налогообложению

Как и любой доход, полученный гражданами, материальная помощь, даже единоразовая, облагается стандартным налогом на доход физических лиц.

Облагается ли материальная помощь?

Однако законодательством обозначены особые случаи, при наступлении которых возможно полное освобождение от налога или предоставление льготы на определенную сумму.

Подоходный налог: материальная помощь

Материальная помощь, превышающая 4000 рублей за календарный год, полученная в денежном или натуральном выражении и назначенная работникам организации в следующих случаях:

 Гуманитарная помощь, в том числе и от благотворительных организаций;  Адресная помощь, выдаваемая в результате действия госпрограмм для осуществления поддержки социально незащищенных и малоимущих граждан;

 Лицам, получившим ущерб от террактов и членам семей погибших при аналогичных обстоятельствах.

Чтобы узнать, облагается ли материальная помощь налогом, следует вычесть из назначенной суммы 4000. На оставшуюся часть будет начислен налог по принятой ставке.

Когда не нужно платить налог на мат помощь любого размера?

Следующие варианты получения материальной помощи признаются не облагаемыми налогом на доходы физических лиц:

 Назначение помощи работникам в связи с ущербом, причиненным стихийным бедствием, в том числе и повлекшим за собой значительный вред здоровью или гибель членов их семей;  Оказание поддержки членам семьи умершего работника, в том числе бывшего работника, отправленного на пенсию, а также работнику по причине потери члена семьи;

 Материальная помощь в связи с рождением ребенка, не превышающая 50000 на каждого из детей. На таких же условиях премируются действия лиц по усыновлению приемных детей.

Когда уплачивается НДФЛ, но не уплачиваются взносы

В следующих случаях, которые могут быть приравнены к материальной помощи, уплачивается только налог на доходы:

• Получение ценных подарков от юридических лиц и призов на конкурсах; • Назначение материальной поддержки работникам, выходящим на пенсию;

• Выделение компенсационных выплат на покупку необходимых медикаментов.

Если выплаченные суммы превышают 4000 рублей в год, то налоги и взносы по ним должны быть оплачены в полном объеме.

Оказана материальная помощь в размере 4000 руб. Облагается ли данная сумма НДФЛ, ЕСН? Заранее спасибо за ответ.

мат помощь не облагается налогами если она меньше или равна 4000 рэ

Ст. 217 НК РФ содержит целых два основания, позволяющих не облагать налогом материальную помощь. Однако для этого должен быть соблюден ряд условий:

1. Размер материальной помощи (независимо от оснований) не может быть больше 4000 рублей на одного работника п. 28 ст. 217 НК РФ, и не должен быть больше 50 000 рублей на одного ребенка при выплате матпомощи в связи с рождением, усыновлением, удочерением.

2. Материальная помощь не облагается НДФЛ в полном размере в случае, если ее предоставление связано (п. 8 ст. 217 НК РФ) :

а) со стихийным бедствием или иными чрезвычайными обстоятельствами,

б) со смертью члена семьи,

в) с гибелью члена семьи или причинением вреда в результате теракта на территории Российской Федерации.

Аналогичные положения зафиксированы также и в новом Федеральном законе от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования пункты 3 и 11 ч. 1 ст. 9 фактически дублируют перечисленные тезисы главы 23 Налогового кодекса РФ, что позволяет не облагать материальную помощь взносами в Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования.

Таким образом, в 2010 году суммы материальной помощи работникам не облагаются налогом на доходы физических лиц в пределах, минимум 4000 рублей, и в полной сумме — по основаниям, указанным в п. 8 ст.

Облагается ли НДФЛ материальная помощь работнику

217 НК РФ.

Эти же суммы не облагаются взносами в ПФ РФ, ФСС, органы ОМС по основаниям, перечисленным в п. 3 и п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ.

Однако и уменьшить налог на прибыль за счет сумм, предназначенных для выплаты материальной помощи, не удастся п. 23 ст. 270 НК РФ относит ее к расходам, не влияющим на налоговую базу по налогу на прибыль, независимо от размера.

Облагается ли налогом материальная помощь работнику

Однако законодательством обозначены особые случаи, при наступлении которых возможно полное освобождение от налога или предоставление льготы на определенную сумму.

Ндфл с материальной помощи в связи с рождением ребенка

Суммы единовременных выплат работникам при рождении (усыновлении) ребенка, выплачиваемые в течение первого года после рождения (усыновления), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Отметим, что в связи с этим возникает много вопросов, так что попробуем ответить на некоторые из них.

Законодательство

В соответствии с абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ выплаты в виде единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работнику при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, не облагаются НДФЛ, если:

  • единовременная материальная помощь выплачивается в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения);
  • размер единовременной материальной помощи не превышает 50 000 руб. в расчете на одного ребенка.

Выплаты, не соответствующие вышеуказанным требованиям, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Обратите внимание: условием, необходимым для отнесения сумм расходов к единовременной материальной помощи, не облагаемой налогом, является наличие трудовых отношений между работником и работодателем в период выплаты материальной помощи.

Выводы:

1) обязательно наличие трудовых отношений между работником и работодателем в период выплаты материальной помощи;

2) понятие “единовременная выплата” в законодательстве не рассмотрено;

3) в законодательстве не указано, как считать ограничение в 50 000 руб.: оно относится к суммам, выплачиваемым в адрес одного или обоих родителей?

Мнения ФНС и Минфина

Источник: https://berolux.ru/materialnaja-pomoshh-oblagaetsja-nalogom/

Налогообложение — 2015: что необходимо учесть при выплате материальной

Материальная помощь, не подлежащая налогообложению

Ключевые вопросы:

  • В каком случае учреждение имеет право выплачивать материальную помощь сотрудникам?
  • Что надо учитывать при налогообложении различных видов материальной помощи (НДФЛ, страховые взносы)?
  • Как правильно отразить начисление материальной помощи в бухгалтерском и налоговом учете?

Выплаты материальной помощи должны быть регламентированы внутренними актами учреждения:

  • коллективным договором;
  • положением об оплате труда.

Коллективный договор — это правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в организации (в том числе бюджетной), который заключается между работниками и работодателем.

В коллективном договоре и положении об оплате труда должны быть предусмотрены основания оказания материальной помощи, ее размер в зависимости от характера оказываемой помощи, документы, которые должен предоставить работник для выплаты ему материальной помощи, сроки выплаты.

Рассмотрим Положение о порядке выплаты материальной помощи работникам Федерального бюджетного учреждения здравоохранения «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области» (далее — Положение о порядке выплаты материальной помощи).

Настоящее Положение определяет порядок выплаты материальной помощи работникам ФБУЗ для решения их социальных проблем.

Материальная помощь работникам учреждения выплачивается при наличии средств, остающихся в распоряжении учреждения после уплаты налогов (из чистой прибыли) в пределах сформированного целевого фонда на календарный год.

Важно! Выплаты материальной помощи производятся в пределах денежных средств, предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности на оплату труда работникам учреждения по соответствующей статье экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Размер материальной помощи устанавливается в соответствии с занимаемой должностью работника, его стажем работы на основании письменного распоряжения главного врача филиала или лица, им уполномоченного.

Материальная помощь работнику ФБУЗ может быть выплачена в следующих случаях:

  • в случае смерти бывшего сотрудника (проработавшего в учреждении более 5 лет), а также смерти близких родственников на основании свидетельства о смерти в размере не более 3 должностных окладов;
  • при рождении ребенка на основании свидетельства о рождении ребенка — в размере до 3 должностных окладов;
  • в связи с утратой или повреждением имущества в результате стихийного бедствия, пожара, кражи, аварий систем водоснабжения, отопления и других обстоятельств на основании справок из соответствующих органов (местного самоуправления, внутренних дел, противопожарной службы и др.) — в размере до 10 должностных окладов (в зависимости от ущерба);
  • многодетным семьям, неработающим пенсионерам и инвалидам — в размере не более 3000 руб.;
  • на лечение в стационаре, при необходимости покупки медикаментов за свой счет, нужных для проведения лечения, на основании товарных чеков и копии выписки из больницы, заверенной врачом;
  • в связи с выходом на пенсию сотрудников, проработавших в ФБУЗ не менее 10 лет (в размере 5000 руб.), не менее 15 лет (в размере 10 000 руб.);
  • на улучшение жилищных условий или приобретение жилья материальная помощь выдается высококвалифицированным специалистам службы, проработавшим более 10 лет, при наличии денежных средств по решению постоянно действующей комиссии, которая устанавливает целесообразность, размер и порядок выплаты. Материальная помощь на улучшение жилья согласовывается в обязательном порядке с главным врачом учреждения;
  • материальная помощь может быть выплачена сотрудникам в иных особых случаях при наличии денежных средств и по решению постоянно действующей тарификационной комиссии.

Как правильно оформить документы на выплату материальной помощи?

В общем виде порядок оказания материальной помощи может быть представлен в следующем виде (рис. 1).

Работник пишет письменное заявление об оказании ему материальной помощи на имя руководителя с указанием причины обращения за помощью

Заявление рассматривается постоянно действующей комиссией

Издается приказ об оказании материальной помощи (в случае положительного решения)

Работнику выплачивается материальная помощь

Рис. 1. Порядок оказания материальной помощи

Работник учреждения должен написать заявление об оказании ему материальной помощи на имя руководителя с указанием причины обращения за помощью. К заявлению обязательно прилагаются документы, подтверждающие указанную причину (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и др.).

Пример заявления на оказание материальной помощи

Главному врачу ФБУЗ

Мишину В. А.

врача-эпидемиолога

Липиной С. И.

Заявление

Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением ребенка Липиной Анастасии Сергеевны 20 января 2015 г.

Приложение: копия свидетельства о рождении.

28.01.2015                                         Липина                                         С. И. Липина

После этого заявление рассматривает постоянно действующая комиссия. В случае положительного решения работодатель дает согласие в письменном виде. На основании этого решения издается приказ об оказании материальной помощи.

В приказе указывается сумма выплаты, сроки выдачи, источник и причина выплаты.

Согласно Положению о порядке выплаты материальной помощи указывается ссылка на пункт, на основании которого определен размер выплаты в данном конкретном случае и причина выплаты.

Фрагмент приказа о выплате материальной помощи

В связи с рождением ребенка у врача-эпидемиолога Липиной С. И. , на основании п. «б» Положения о порядке выплаты материальной помощи сотрудникам ФБУЗ

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Начислить и выплатить Липиной Светлане Ивановне единовременную материальную помощь в размере 25 000 руб. до 28.02.2015.

2. Назначить ответственным за начисление материальной помощи главного бухгалтера Кузнецову Т. В.

Основание: 1. Личное заявление Липиной С. И.

Источник: https://www.profiz.ru/se/7_2015/platim_nalogi/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.