+7(499)495-49-41

Когда сдавать отчетность по НДС за III кв. 2016 года

Содержание

Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года

Когда сдавать отчетность по НДС за III кв. 2016 года

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 08.09.2015 00:00

Важное в этой статье:

  • Кто должен готовить декларацию по НДС 1 квартал 2016 года
  • По какой форме сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
  • В какой срок и куда представлять декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Подробную инструкцию по заполнению декларации по НДС за 1 квартал 2016 читайте в статье на нашем сайте.

Обязательно прочитайте эту подборку статей, чтобы Вас не оштрафовали:

Пояснительная записка к декларации по НДС поможет избежать конфликта с налоговиками и даже выиграть суд

Запутанные случаи возмещения НДС на конкретных примерах

Проверка на риски: подача уточненной декларации

Кто сдает декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Декларацию по НДС обязаны составлять (п. 5 ст. 174 НК РФ):

  • компании и индивидуальные предприниматели являющиеся плательщиками НДС;
  • компании и индивидуальные предприниматели, выступающие налоговыми агентами по НДС (случаи, когда лицо становится налоговым агентом по НДС, перечислены в статье 161 НК РФ);
  • компании и ИП на спецрежимах (ЕСХН, УСН, ЕНВД ПСН), которые импортировали товары, выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по своей инициативе (просьбе контрагента) или вели общие дела в простых товариществах;
  • компании и индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязанности налогоплательщика по статье 145 НК РФ, которые выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по своей инициативе (просьбе контрагента) или реализовывали подакцизные товары.

Заметьте: посредники (экспедиторы, застройщики), которые не являются налоговыми агентами, подают декларацию, только если они являются плательщиками НДС.

Иначе они оформляют и представляют в налоговую инспекцию только журнал учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика).

Журнал учета подается в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Куда сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Декларацию по НДС организации и предприниматели сдают в налоговую инспекцию по месту своего учета. Подавать декларации по НДС за 1 квартал по местонахождению обособленных подразделений компании не нужно (п. 5 ст. 174 НК РФ).

В какой срок надо представить декларацию по ндс за 1 квартал 2016 года

Декларацию по НДС подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздник, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Подробные сроки сдачи отчетности смотрите в Таблице 1.

Таблица 1. Сроки сдачи декларация по НДС в 2016 году

4 квартал 2015До 25 января 2016
1 квартал 2016До 25 апреля 2016
2 квартал 2016До 25 июля 2016
3 квартал 2016До 25 октября 2016
4 квартал 2016До 25 января 2017

Каким способом подавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

По общему правилу подавать декларацию нужно в электронном виде по ТКС. Если вы вместо декларации в электронном виде представите ее на бумаге, то такая декларация не будет считаться представленной. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент — неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ.

В таком случае можно подавать декларацию одним из двух способов — на бумаге или в электронном виде по ТКС. Лишь в одном случае данная льгота не применяется: если налоговый агент — посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет счета-фактуры или получает счета-фактуры в интересах других лиц. Тогда нужно сдать отчетность только электронно (п. 5 ст.

174 НК РФ).

В каком составе сдается декларация по ндс за 1 квартал 2016 года

В составе декларации по НДС по общему правилу обязательно нужно сдать в налоговую инспекцию титульный лист и раздел 1. Остальные разделы представляют, только если есть облагаемые НДС обороты.

Образцы заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года

Чтобы посмотреть примеры составления декларации по НДС за 1 квартал 2016 года, пройдите по ссылкам ниже. Имейте в виду: на титульном листе декларации по НДС за 1 квартал нужно указать код налогового периода 22 (приложение № 3 к Порядку заполнения декларации по НДС).

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/49920-deklaraciya-po-nds-za-1-kvartal-2016-goda.html

НДС: сроки сдачи. Срок сдачи декларации по НДС

Когда сдавать отчетность по НДС за III кв. 2016 года

Налог на добавленную стоимость — один из важнейших для бюджета государства и в то же самое время один из самых неоднозначных с точки зрения выполнения обязательств плательщиков по внесению его в бюджет и предоставления отчетности.

Положения законодательства РФ предписывают компаниям не только вовремя уплачивать налог, о котором идет речь, в бюджет и предоставлять декларацию по нему в налоговую службу, но также делать это при следовании определенным технологическим критериям.

Какие именно нормы закона заслуживают в данном случае особого внимания со стороны налогоплательщиков? В чем специфика уплаты НДС и предоставления отчетности по данному налогу в государственные органы?

Общие сведения об НДС

НДС, или налог на добавленную стоимость, относится к категории косвенных. Это означает, что де-юре его платит фирма, но де-факто — ее клиент или покупатель, поскольку данный сбор обычно включается в структуру отпускной стоимости товара.

https://www.youtube.com/watch?v=C8Z1esQXvYA

Сумма соответствующего налога, которая должна быть перечислена в бюджет РФ, определяется как разница между показателем, который исчислен в момент реализации товаров, работ либо сервисов, и той цифрой, которая была предъявлена компании поставщиком соответствующего продукта. НДС уплачивается в федеральный бюджет РФ в сроки, установленные НК РФ. Также главный налоговый закон государства предписывает плательщикам НДС предоставлять в контролирующие органы декларации. Рассмотрим особенности осуществления данных процедур подробнее.

Декларация по НДС

Крайний срок сдачи декларации по НДС, определенный нормами НК РФ, — 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. Касательно НДС таковым считается квартал. Так, если налогоплательщику нужно отчитаться за 3 первых месяца года, то крайний срок сдачи декларации по НДС за соответствующий период — 25 апреля.

Весьма актуальный для многих предпринимателей вопрос — когда нужно направлять в ФНС документ, о котором идет речь, если 25 число — выходной.

Законодательство РФ включает норму, по которой при отчетности по НДС срок сдачи отчета в виде декларации в этом случае переносится на ближайший рабочий день.

То есть, например, в 2015 году крайние сроки следующие: декларацию по НДС за 1-й квартал нужно успеть сдать до 27 апреля, отчетность за 2-й квартал предоставляется до 27 июля, за 3-й — до 26 октября, за 4-й — 25 января 2016 года.

В 2016 году, в свою очередь, в отношении декларации будут новые сроки сдачи. НДС – сбор, требующий внимательного рассмотрения законодательных нюансов, регулирующих его. Налогоплательщику желательно заблаговременно изучать их. Законодательством не предусмотрены декларации по НДС за год. Сроки сдачи данного документа так или иначе коррелируют с кварталом.

Санкции за непредоставление отчетности по НДС

Если фирма не предоставит государству отчетность по НДС, предусмотренную законодательством, то в соответствии с положениями ст. 119 НК РФ на нее может быть наложен штраф.

Еще одна санкция, применяемая к фирме, которая не смогла соблюсти законодательно установленные для НДС сроки сдачи декларации, — возможное приостановление транзакций по расчетным счетам.

Таковы нормы, зафиксированные в п. 3 ст. 76 НК РФ.

Можно отметить, что декларации по рассматриваемому налогу предоставляются, если речь идет о предприятии с филиалами, только основным офисом фирмы. То есть обособленные подразделения компании могут не предоставлять в локальные структуры ФНС соответствующий документ.

Декларацию — в электронном виде

Предоставлять государству декларацию, о которой идет речь, нужно в электронной форме. Если плательщик принесет документ в бумажном варианте, ФНС посчитает его не предоставленным.

Фирма будет рассматриваться как нарушитель закона о составлении отчетности по НДС.

Сроки сдачи декларации, таким образом, – не единственный критерий исполнения предписаний законодательства для плательщиков налога, о котором идет речь.

Но каким образом нужно предоставлять в ФНС электронную декларацию по рассматриваемому налогу?

Как направить налоговикам электронную декларацию?

Если попробовать принести в ФНС документ, о котором идет речь, в виде обычного файла в формате Word или Excel либо направить его по электронной почте, ведомство, скорее всего, его не примет. Дело в том, что декларация, как важнейший источник налоговой отчетности, должна быть подписана.

Поскольку законодательство требует от бизнесов предоставления данного документа в электронном виде, то предполагается, что он будет подписан с помощью ЭЦП, а при его отправке может быть задействовано специализированное ПО.

Получить в распоряжение соответствующую инфраструктуру плательщик НДС может в одном из удостоверяющих центров.

Как зарегистрировать ЭЦП для деклараций?

Для того чтобы зарегистрировать цифровую подпись, в данную организацию нужно предоставить паспорт, а также учредительные документы юридического лица. Если ЭЦП заказывается представителем фирмы, может понадобиться также и доверенность на него от руководства организации.

Существует большое количество организаций, регистрирующих ЭЦП для предпринимателей. Из них следует выбирать те, которые имеют аккредитацию, — соответствующие удостоверяющие центры могут выдавать электронные ключи, обладающие самой высокой степенью защиты.

ФНС, соответственно, будет готова принимать декларации по НДС, подписанные ключами, которые выданы аккредитованным удостоверяющим центром.

Форма предоставления декларации по НДС

Еще один значимый фактор признания обязательств фирмы по отчету перед государством по НДС выполненными — использование корректной формы декларации.

Законодательство РФ предписывает налогоплательщикам использовать документ, утвержденный Приказом Минфина РФ № 104 от 15.10.2009 года.

Исследовав то, что представляет собой НДС, сроки сдачи декларации по данному налогу, рассмотрим более подробно аспект, связанный с корректным заполнением указанной формы.

Как правильно заполнять декларацию по НДС?

Документ, о котором идет речь, должен включать показатели в рублях, копейки указывать не нужно. Если таковые образуются в процессе исчисления НДС, то соответствующие показатели нужно округлять до целого рубля. Если сумма — 50 копеек и более, то в большую сторону, если менее — то, соответственно, в меньшую.

https://www.youtube.com/watch?v=qy6qEBSS5O8

Титульный лист декларации, а также 1-й раздел документа должны заполнять все фирмы, являющиеся плательщиками рассматриваемого налога. В том числе и те, у кого не было оборотов за отчетный период по сделкам с НДС. Сроки сдачи и порядок предоставления отчетности для таких организаций тот же, что установлен для фирм, фактически уплативших рассматриваемый налог.

Разделы декларации со 2-го по 12-й, а также различные приложения к соответствующему отчетному документу должны заполняться, в свою очередь, только если налогоплательщик выполнял операции, указанные в тех или иных формах.

Разделы декларации с 4-го по 6-й должны заполняться только в тех случаях, когда фирма платила НДС по нулевой ставке.

Разделы с 10-го по 11-й документа, о котором идет речь, заполняются, если налогоплательщик задействовал в отчетном периоде счета-фактуры, но осуществлял предпринимательские активности в интересах третьих лиц с учетом подписанных агентских контрактов, договоров комиссии, транспортной экспедиции либо являлся застройщиком.

Раздел 12-й рассматриваемого источника должен заполняться, если:

  • налогоплательщик выставлял своему клиенту счета-фактуры, но при этом по закону не являлся плательщиком НДС;
  • фирма выставляла счета-фактуры, но при этом поставки, указанные в соответствующих документах, не подлежали налогообложению посредством НДС;
  • если налогоплательщик формировал счета-фактуры, но при этом был освобожден от обязанностей по уплате в бюджет налога, о котором идет речь.

Как исчисляется НДС?

Для того чтобы заполнить декларацию по НДС, соответствующий налог необходимо корректно исчислить.

Каким образом решается данная задача? Все зависит от конкретного типа товара, работы либо сервиса, на который начисляется НДС. Отдельные типы продуктов облагаются соответствующим налогом по ставке 18%, другие — 10%.

Есть активности, которые облагаются по нулевой процентной ставке. Изучим специфику их применения подробнее.

Нулевая ставка по рассматриваемому налогу применяется в коммерческих активностях, предполагающих вывоз российской фирмой товаров за границу в рамках договоренностей о функционировании свободной таможенной зоны, в процессе оказания услуг по международным перевозкам и иным операциям, предусмотренным законодательством РФ.

Ставка НДС в размере 10% применяется при продаже продовольствия, товаров для детей, прессы, медицинских товаров. В свою очередь, ставка, которая составляет 18%, применяется в остальных случаях.

Если фирма получает предоплату по товару, а также в тех случаях, когда НДС исчисляется в особом порядке, также могут задействоваться ставки в 10% и 18%.

Источник: http://fb.ru/article/216764/nds-sroki-sdachi-srok-sdachi-deklaratsii-po-nds

Сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году: таблица

Когда сдавать отчетность по НДС за III кв. 2016 года

Расскажем, какие сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году. Приведем таблицу со сроками сдачи декларации за отчетные периоды 2018 года. Также в статье приводится сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Кто должен сдавать декларацию по НДС в 2018 году

Декларацию по НДС в 2018 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):

    • признаются плательщиками НДС;
    • являются налоговыми агентами по НДС.

При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2017 году:

  • организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
  • организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
  • налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).

Форма декларации по НДС в 2018 году

В 2018 году формируйте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558.

В составе декларации каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах. Например, разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если имели мето операции, освобожденные от налогообложения НДС.

Сроки сдачи декларации в 2018 году: таблица

В 2018 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме. Отчетными месяцами в 2018 году являются январь, апрель, июль, октябрь.

https://www.youtube.com/watch?v=FQZNRaWwYCk

Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако в 2018 году ни один из сроков сдачи декларации не совпадает с выходным или праздничным днем.Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2018 году.

Отчетный периодСрок сдачи декларации по НДС
4 кв. 2017 года25 января 2018 года
1 кв. 2018 года25 апреля 2018 года
2 кв. 2018 года25 июля 2018 года
3 кв. 2018 года25 октября 2018 года
4 кв. 2018 года25 января 2018 года

Сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году

В 2018 году журналы учета полученных и выставленных счетов фактур обязаны сдавать посредники, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. Ими являются:

  • комиссионеры;
  • агенты;
  • экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
  • застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).

Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году.

Отчетный периодСрок сдачи
4 кв. 2017 года22 января 2018 г. (перенос с 20 января)
1 кв. 2018 года20 апреля 2018 г.
2 кв. 2018 года20 июля 2018 г.
3 кв. 2018 года22 октября 2018 г. (перенос с 20 октября)
4 кв. 2018 года21 января 2019 г

Если в 2018 году нарушить сроки сдачи отчетности по НДС

В ИФНС будут рады, если в 2018 году вы будут сдавать декларацию по НДС за 5-10 дней до конца срока. Однако если передавать декларацию по НДС в электронном виде, то опасаться нечего. Ведь дата отправки декларации зафиксирована, а также у вас будет соответствующий протокол.

Если же в 2018 году нарушить сроки сдачи декларации по НДС, то ответственность в виде штрафа составит 5% от неуплаченной суммы НДС, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня сдачи.

Однако штраф не может быть больше 30% не уплаченной в срок суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда сдавать декларацию по НДС при импорте в 2018 году

Организации и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, должны отчитаться перед ИФНС, представив декларацию по НДС при импорте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п.20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

В 2018 году импортерам необходимо представить соответствующую декларацию по НДС в следующие сроки:

Период, за который подается декларация по НДС при импортеСрок сдачи в 2018 году
за декабрь 2017 года22.01.2018
за январь 2018 года

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/deklaraciya-po-nds-sroki-sdachi-2018.html

Отчетность по НДС за 1 квартал 2016 года

Когда сдавать отчетность по НДС за III кв. 2016 года

Налогоплательщикам и налоговым агентам по НДС вскоре предстоит отчитываться за 1 квартал 2016 года. Об особенностях составления декларации, учете льготных ставок НДС и нулевой отчетности можно узнать из этого материала.

Форма для отчетности по НДС за первый квартал 2016 года осталась прежней, без изменений. Декларацию заполняют не полностью, а только те разделы, хозяйственные операции по которым осуществлялись в течение отчетного периода.

При составлении декларации, необходимо учесть последние поправки в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января этого года.

При отсутствии деятельности или совершения налогооблагаемых операций нужно сдать нулевую отчетность.

Разделы декларации по НДС

В декларации по НДС нужно заполнять далеко не все разделы. Определенные листы предназначены для представления в ИФНС организациям со своей спецификой:

  • Раздел 7 заполняют фирмы, которые в течение квартала проводили операции, освобождены от уплаты или не признаваемые объектом уплаты НДС. Также в эту категорию попадают фирмы-экспортеры и те, кто получил авансы в счет будущих поставок товаров, чей производственный цикл занимает больше полугода.

    Данные для заполнения этого раздела берут из книг продаж и покупок, регистров бухгалтерского и налогового учета

  • Раздел 8 предназначен для отражения налоговых вычетов, которые организация получает при приобретении товаров и услуг.

    Данные операции подтверждаются документально счет-фактурами, товарными накладными и актами, с выделенным налогом. Основанием для заполнения раздела служит книга покупок.

    Если в ней произошли изменения в течение календарного года, то на основании внесения дополнительных листов заполняют Приложение 1 к разделу

  • Раздел 9 предназначен для отражения НДС по реализации, следовательно, для его заполнения потребуется книга продаж.

    Если в нее будут внесены изменения в календарном году, потребуется заполнение Приложения 1 к этому разделу

  • Раздел 10 и 11 должны заполнять налоговые агенты, комиссионеры и транспортные экспедиторы, получающие вознаграждение за свои услуги.

    Основанием для заполнения будет служить журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур

  • Раздел 12 заполняют налогоплательщики, освобожденные от НДС. К таким фирмам относят упрощенцев и продавцов необлагаемых НДС товаров. Ситуация, которая приводит к обязанности отчитываться и платить налог происходит из-за того, что данные налогоплательщики иногда выставляют своим контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС (ошибочно или намеренно).
  • Если налогоплательщик на УСН выставил счет-фактуру с выделенным НДС, в декларации это это обязательно нужно показать, также, как и перечислить налог. Однако, с 1 января 2016 года согласно Федеральному закону №323-ФЗ от 23.11.2015 г. сумму, с которой заплатили НДС, не учитывают в составе доходов на УСН.

    Предоставление декларации по НДС

    Декларацию по НДС сдают только в электронном виде, независимо от категории фирмы, количества ее сотрудников и системы налогообложения (если был заполнен 12 раздел). Исключением являются:

  • Налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС
  • Освобожденные от уплаты налога фирмы в соответствии со статьей 145 НК РФ и 145.1 НК РФ
  • Бумажный вариант декларации приравнивается к несданному отчету. Отправить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года через телекоммуникационные каналы связи нужно не позднее 25 апреля.

    Отчетность по НДС по льготным ставкам

    При составлении отчетности по НДС необходимо обратить внимание на поправки в законодательстве, которые начали действовать с 1 января этого года.

    В первую очередь речь идет о льготной нулевой ставке.

    С 2016 года значительно расширен список товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 0%, а также был уточнен необходимый перечень документов для ее обоснования (при экспортных операциях).

    Для отчетности по НДС на экспорте, если необходимые документы собраны в течение 180 дней, понадобится заполнить раздел 4 декларации.

    Период, за который необходимо отразить операцию, зависит от того, когда именно были собраны документы: в том же квартале, что и отгрузка или после отгрузки, но по его истечении.

    В первом случае декларация подается за текущий квартал, во втором – в квартале, когда представляют подтверждающие нулевую ставку документы.

    Если документы не успели собрать, а 180 дней со дня отгрузки прошли, придется подавать уточненную декларацию по НДС за тот период, когда право на товары или услуги перешло покупателю. В этом случае налоговая ставка уже не будет льготной. Но при этом можно будет вернуть перечисленный налог.

    После представления документов с необходимой информацией о предмете экспортной сделки, в том налоговом периоде, когда их отправляют в ИФНС, нужно заполнить декларацию с 4 разделом. А при составлении отчетности за текущий период, с неподтвержденной нулевой ставкой, необходимо заполнить раздел 6.

    Нулевая отчетность по НДС

    Нулевая отчетность по НДС представляется, в случаях, когда:

  • В течение отчетного квартала не было операций, облагаемых НДС
  • По расчетным счетам и кассе организации не было движения денежных средств.
  • Какую декларацию заполнять в этом случае: нулевую по НДС или единую упрощенную? Упрощенную декларацию организация-налогоплательщик вправе подать, если вышеперечисленные условия выполняются одновременно. В противном случае нужно заполнять стандартную декларацию по НДС.
    Нулевую декларацию по НДС, также как и обычную, необходимо отправлять в налоговый орган только в электронном виде.

    Источник: http://ppt.ru/news/135568

    Декларация по — НДС за — 3 квартал 2017: сроки сдачи, заполнение, инструкция, штрафы, вычеты, как фнс рассчитывает безопасный вычет по ндс в 4 кв.2016 году

    Когда сдавать отчетность по НДС за III кв. 2016 года

    Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

    Не позднее 25 октября организации и предприниматели отчитываются по НДС за 3 квартал 2017 года. Декларация изменилась в начале года. Мы расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа и дадим пример заполнения.

    Кто и как сдает декларацию по НДС

    Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и неплательщики — налоговые агенты, которым пришлось получить или выставить счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

    Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ в бумажном виде, для налоговой это будет равносильно несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только неплательщику — налоговому агенту.

    Куда и в какие сроки сдаем декларацию

    Декларацию сдают в течение 25 дней после завершения квартала. Последний день сдачи документа за 3 квартал — 25 октября.

    https://www.youtube.com/watch?v=xl6Sp1QtJDY

    Декларации направляют в службу ИФНС по месту учета головной организации или ИП. Для обособленных подразделений не нужно формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую.

    Ответственность за несдачу декларации

    При опоздании со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц с последнего дня сдачи декларации. Он не должен превысить 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей.

    То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи.

    Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают эти решения.

    Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, но они находятся в меньшинстве.

    Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа.

    Вычеты в декларации

    Вычеты помогают уменьшить сумму налога, есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. С начала 2017 года в декларации по НДС отражаются вычеты по капитальному строительству. Это делается в разделе 3, строка 125. В декларации была строка для этих вычетов до 2015 года, затем ее убрали, а с 2017 года вернули, чтобы собирать данные для аналитики.

    Средняя доля вычетов по стране за 2 квартал 2017 — 87,8%. На практике налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС.

    Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания.

    Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут требовать пояснений и назначать проверки — даже выездные.

    Из каких разделов состоит декларация

    Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам.

    Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды.

    Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

    • титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС;
    • 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
    • 3 раздел — для обозначения налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
    • 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
    • 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
    • 8 раздел — это данные книги покупок;
    • 9 раздел — данные книги продаж;
    • 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
    • 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
    • 12 раздел заполняют упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

    Инструкция по заполнению

    Приведем образец заполнения декларации для ООО “Ромашка” — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

    • “Ромашка” не арендует государственное имущество, поэтому не заполняет раздел 2;
    • не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет раздел 4, 5 и 6;
    • не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7.

    На титульном листе указываем ИНН и КПП, код вашего налогового органа, отчетный год 2017 и отчетный период — “23” для 3 квартала. Название организации пишем полностью, указываем код по ОКВЭД, телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

    https://www.youtube.com/watch?v=1Ion9pXkkxI

    В разделе 1 указываем код ОКТМО, код бюджетной классификации и сумму налога к уплате в бюджет.

    В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим суммы налоговой базы и налога по соответствующей процентной ставке.

    Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за 3 квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

    Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

    Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

    Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

    возможности будут ограничены, однако данные останутся

    и вы сможете продолжить работу после оплаты

    Источник: http://ajbook.biz/ooo134/deklaraciya-po-nds-za-3-kvartal-2017-sroki-sdachi-zapolnenie-instrukciya-shtrafy-vychety-kak-fns-rasschityvaet-bezopasnyj-vychet-po-nds-v-4-kv-2016-godu/

    Отчетность в июле 2016 года: cдача бухгалтерской и налоговой отчетности | Новое в отчетности в июле 2016 — Контур.Бухгалтерия

    Когда сдавать отчетность по НДС за III кв. 2016 года

    В мае 2016 года бухгалтерам предстоит нешуточная нагрузка — подходят крайние сроки сдачи нескольких отчетов.

    До 3 мая индивидуальным предпринимателям нужно сдать декларацию и уплатить налог по УСН за 2015 год, до 4 мая — cдать отчет 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. Кроме того, два отчета нужно отправить в ПФР — привычный РСВ-1 (на бумажном носителе — до 16 мая, в электронном виде — до 20 мая) и новый СЗВ-М.
    Обо всем поговорим поподробнее.

    Отчет УСН для ИП

    До 4 мая должны отчитаться по УСН индивидуальные предприниматели, применяющие этот налоговый режим. Обратите внимание: 10 апреля вступила в силу новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС РФ от 26.02.

    2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».

    Это значит, что ИП, которые отложили сдачу декларации на конец срока, предстоит отчитаться именно по этой новой форме. Впрочем, изменения в заполнении коснутся лишь плательщиков торгового сбора. Для остальных обновление чисто «косметическое».

    Отчет 6-НДФЛ

    Появившийся в этом году отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц должен сдаваться каждый квартал с 2016 года. То есть сейчас он сдается в первый раз.

    6-НДФЛ представляется в только электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 25 человек. В остальных случаях можно его сдавать в бумажном виде.

    Подробнее о 6-НДФЛ читайте в этой статье.

    Отчет РСВ-1

    Отчет РСВ-1 сдается четыре раза в год, до 15 числа следующего месяца за кварталом — в бумажном виде или до 20 числа — в электронном виде. Порядок заполнения этой формы утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2П.

    Заполнить вам нужно титульный лист, первый и второй разделы.

    Если сотрудники компании находились в отпуске без зарплаты (без содержания, в декрете, в отпуске по уходу за ребенком), то помимо РСВ-1 подаются еще индивидуальные сведения с заполненными стажами и нулевыми суммами.

    Отчет СЗВ-М

    В этом году появилась отчетность в ПФР за работников по новой форме СЗВ-М (Федеральный закон от 29.12.2015 № 385-ФЗ). Этот тип отчётности нужен для контроля выплаты пенсии пенсионерам, которые еще работают. Форму СЗВ-М нужно сдать при этом по каждому работнику компании.

    https://www.youtube.com/watch?v=Ot1DNB8hebY

    Сдать СВЗ-М за апрель необходимо до 10 мая.

    В случае если вы не представите отчет вовремя, на компанию наложат штраф в размере 500 рублей за каждого сотрудника. Если сведения в документе окажутся недостоверными (например, будет ошибка), штраф аналогичный — 500 рублей за документ.

    Из чего состоит форма СЗВ-М:

    • Реквизитов страхователя;
    • Типа формы;
    • Месяца отчетного периода;
    • Данных по сотруднику (ФИО, СНИЛС и ИНН)

    Перед отправкой документ заверяется подписью и печатью руководителя организации.

    Нюансы при заполнении формы СЗВ-М:

    1. В СЗВ-М нужно включить сотрудников, у которых в течение месяца не было дохода, например, находящихся в отпуске без сохранения зарплаты или в декрете. За ними сохраняется рабочее место, и у них продолжает действовать трудовой договор.

    2. Действующее законодательство обязывает организации сдавать отчет, даже если выплат и вознаграждений в пользу физических лиц не было.

    Но некоторые отделения ПФР считают, что основанием для представления СЗВ-М служит наличие трудового договора или договора ГПХ.

    Например, если с директором — единственным учредителем договор не заключен, значит и сдавать отчет не нужно. Чтобы избежать споров, лучше уточнить этот вопрос в своем отделении ПФР.

    Борис Юзефпольский

    Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

    Попробовать бесплатно 30 дней

    В июне 2016 года бухгалтеры «отдыхают»: по сравнению с другими месяцами нагрузка по отчетам и уплате налогов предстоит небольшая. Фактически,  нужно сделать три уплаты и сдать один стандартный ежемесячный отчет.

    Обо всем — подробнее.

    Сдача отчета СЗВ-М в июне 2016

    Эта форма отчетности в ПФР за работников появилась в текущем году — регламентировано Федеральным законом от 29.12.2015 № 385-ФЗ. Она сдается по каждому работнику компании. В статье про отчетность в мае мы уже писали, из чего состоит этот отчет, июньский за май заполняется аналогично.

    Срок сдачи СЗВ-М: до 10 июня

    Уплата страховых взносов в июне

    Страховые взносы в ФФОМС, ФСС и ПФР за май 2016 года выплачиваются в июне. Это стандартная ежемесячная “процедура”.

    Мы рекомендуем внимательнее проверять платежки на уплату взносов, чтобы их не пришлось уточнять или возвращать излишек через ПФР или ФСС.

    Срок уплаты:  до 15 июня

    Уплата НДС в июне 2016

    Июнь — последняя из трех возможных месяцев для уплаты предприятиями на ОСНО налога на добавочную стоимость за 1 квартал. Компании на ОСНО и налоговые агенты имеют право разделить платеж за квартал на три части и выплачивать его в течение всех трех месяцев до 25 числа каждого из них.

    Срок уплаты:  до 25 июня

    Уплата по налогу на прибыль в июне

    ​В июне компаниям на ОСНО нужно оплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, если ваши доходы за предыдущие четыре квартала превысили 15 млн руб. за квартал. Подробнее об авансовых платежах и примеры расчета по этому налогу читайте в нашей статье.

    Срок уплаты: до 28 июня

    Следите за новостями и статьями Контур.Бухгалтерии, а также пользуйтесь нашим календарем бухгалтера, и вы не пропустите ни одной важной бухгалтерской даты.

    Юзефпольский Борис

    Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

    Попробовать бесплатно на 30 дней

    В июле 2016 года бухгалтерам предстоит большая нагрузка: разнообразные отчеты за 2 квартал 2016 года. О том, что вам нужно сдавать и уплачивать в июле — подробнее расскажем в статье.

    Отчет СЗВ-М в июле 

    Новая для 2016 года форма отчетности в ПФР за работников сдается по всем работникам компании. Этот отчет заполняется аналогично майскому и июньскому отчетам. 10 июля — это воскресенье, поэтому срок сдачи отчета сдвигается на один день вперед.

    https://www.youtube.com/watch?v=MM5svYeh1ZM

    Срок сдачи: с 1 по 11 июля

    4-ФСС за 1 полугодие

    Форму 4-ФСС за I полугодие 2016 года заполняют и сдают по аналогии с 4-ФСС за 1 квартал. Изменения в форме 4-ФСС в  2016 году мы описывали в статье: добавился титульный лист и раздел 6, изменился порядок ее заполнения. 

    Если среднесписочная численность работников больше 25 человек, то 4-ФСС представляется электронном виде. Это же актуально и вновь созданных или реорганизованных фирм (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

    Срок сдачи: с 1 по 20 июля в бумажном виде и с 1 по 25 июля — в электронном.

    Декларация ЕНВД за 2 квартал

    Эту декларацию компания представляет ФНС в том месте, где ведет деятельность. Если по виду деятельности (реклама на транспорте, такси, развоз продукции) невозможно точно определить место деятельности, то сдавать нужно по месту регистрации бизнеса.

    Декларацию можно сдать в бумажном виде, заказным письмом через почту (с описью вложения) или через интернет, например в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Правила оформления декларации в Приказе ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. 

    Срок сдачи: с 1 по 25 июля

    Декларация по НДС за 2 квартал 

    Декларацию по НДС нужно составлять компаниям и ИП, являющиеся плательщиками НДС. Полный список тех, кто должен представлять декларацию, указаны в  статьях 161 НК РФ и 145 НК РФ. 

    Сдается декларация  в налоговую инспекцию по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, то по их местонахождению сдавать отчет не нужно. 

    Декларация по НДС сдается ежеквартально, и уже подходят сроки сдачи декларации за 2 квартал. 
    Подробнее о декларации НДС, и о том, когда ее можно сдавать на бумаге, а когда — электронно читайте в ст. 174 НК РФ. 

    Срок сдачи: с 1 по 25 июля

    Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие

    Этой декларацией юрлица отчитываются перед ИФНС за 1 полугодие 2016 года. Форма отчетности утверждена приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600@

    Ее составляют: 

    • российские и иностранные организации-плательщики налога на прибыль, работающие на ОСНО
    • организации-налоговые агенты по налогу на прибыль
    • организации-участники консолидированных групп налогоплательщиков
    • организации на упрощенке или ЕСХН, упалчивающие налог на прибыль с доходов по муниципальным и государственным ценным бумагам

    Сроки сдачи: с 1 по 28 июля

    ЕНВД за 2 квартал

    Платить ЕНВД нужно раз в квартал, он уплачивается после завершения квартала. Срок уплаты — не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом. 

    Подробнее расчет ЕНВД описан в п. 2 ст. 346.29 НК РФ.

    Срок уплаты: с 1 по 25 июля

    Авансовый платеж по УСН за 1 полугодие 

    Авансовый платеж рассчитывается по-разному для УСН с объектом «доходы»  и объектом «доходы минус расходы» Чтобы посчитать аванс по УСН «доходы» нужно общую сумму поступлений за квартал (с апреля по июнь) умножить на 6%.

    Из получившегося значения нужно вычесть страховые взносы и пособия уплаченные с января по март текущего года. 

    Во втором случае нужно взять разницу между доходами и расходы, умножить ее на 15 процентов или пониженную региональную ставку.

    Подробнее расчеты описаны в НК РФ.

    Срок уплаты: с 1 по 25 июля

    НДС за 2 квартал 2016 года

    Июль — первый из трех месяцев для уплаты предприятиями на ОСНО налога на добавочную стоимость за 2 квартал.

    Компании на ОСНО и налоговые агенты могут разбить платеж за квартал на три части и платить его ежемесячно до 25 числа.

    Этот налог должны уплачивать компании на УСН, которые выставляли счета-фактуру покупателям с выделенным НДС.

    Порядок уплаты НДС и представления декларации указаны в ст. 174 НК РФ. 

    Срок уплаты: с 1 по 25 июля

    Авансовый платеж налог на прибыль

    В июле компаниям на ОСНО нужно перечислить авансовый платеж за полгода, уменьшенный на ранее уплаченные авансовые платежи за текущий год. Если доходы компании за предыдущие 4 квартала составили 60 млн. рублей и выше, нужно рассчитать и перечислить ежемесячный авансовый платеж.

    https://www.youtube.com/watch?v=OGoDvAREfhM

    Подробно об уплате авансовых платежей на налог на прибыль читайте в нашей статье.

    Срок уплаты: с 1 по 28 июля

    Страховые взносы в июле

    Страховые взносы в, ФСС и ПФР за июнь 2016 года платятся в июле. Если не хотите сложностей с возвратом излишек по страховым взносам через ПФР или ФСС, проверяйте платежки перед отправкой.

    Срок уплаты:  с 1 по 15 июля

    В нашем календаре бухгалтера зафиксированы все важные бухгалтерские даты. Пользуйтесь им, и вы сможете избежать  штрафов и нервотрепки в отчетный период.

    Юзефпольский Борис

    Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

    Попробовать бесплатно 30 дней

    В сентябре организациям и ИП нужно сдать отчет и уплатить ряд взносов. Не пропустите сроки оплаты.

    Уплата страховых взносов в сентябре 2016 года

    Работодатели ежемесячно перечисляют страховые взносы за сотрудников: 22 % от зарплаты в Пенсионный фонд, 5,1 % — в ФФОМС и 2,9 % в ФСС. Существуют категории плательщиков, которые имеют право применять пониженные тарифы при расчете взносов, их перечень можно найти в ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

    Часть взносов ограничивается предельными суммами. Предельная база для начисления взносов в ПФР составляет в 2016 году 796 000 рублей, и если она превышена, то взносы следует платить по тарифу 10 %. Предельная база для начисления взносов в ФСС составляет в 2016 году 718 000 рублей, и если она превышена, то взносы платить не нужно. Для взносов в ФФОМС предельной базы в 2016 году нет.

    Срок уплаты — до 15 сентября.

    Уплатить НДС за 2 квартал 2016 года

    Налог на добавленную стоимость исчисляется ежеквартально. По итогам квартала ООО и ИП на ОСНО рассчитывают сумму налога по НДС и уплачивают эту сумму в бюджет. На уплату налоговому агенту дается 1 месяц и 25 дней.

    Этот налог можно разбить на три части и уплачивать равными долями в течение трех месяцев после отчетного квартала, до 25 числа каждого месяца.

    До 2016 года НДС уплачивался до 20 числа, так что теперь деньги остаются в бизнесе дополнительные 5 дней.

    НДС уплачивается по месту регистрации налогоплательщика. За нарушение сроков и сумм оплаты налогоплательщик может получить штраф от 20 до 40 % от неоплаченной суммы.

    Срок уплаты — до 26 сентября.

    Уплатить третий ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 3 квартале 2016 года

    Если по итогам предыдущих четырех кварталов выручка предприятия превысила 60 млн рублей, то налогоплательщик рассчитывает и перечисляет авансовые платежи ежемесячно. Ежемесячный авансовый платеж исчисляется не из фактической, а из предполагаемой прибыли, с учетом итогов предыдущего квартала.

    Даже если организация или ИП получает убыток или прибыль меньше предполагавшейся, то обязательство уплачивать платежи все равно сохраняется. Платежи становятся переплатой, которая возвращается на расчетный счет, засчитывается в счет следующих платежей или направляется на погашение других налогов. Детальное описание расчета есть в п. 2 ст. 286 НК РФ.

    Также можно познакомиться с разъяснениями в нашей статье.

    Срок уплаты — 01–28 сентября.

    Елена Космакова.

    Источник: https://www.b-kontur.ru/calendar/2016/7

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.