Коды тарифов плательщиков страховых взносов в 2018 году: таблица с расшифровкой
Коды для основных и пониженных тарифов страховых взносов в 2018 году
В 2018 году бухгалтерам при расчете страховых взносов, исчисляемых на заработную плату сотрудников компании или индивидуального предпринимателя, нужно помнить, что все функции, которые ранее осуществляли внебюджетные фонды, переданы Федеральной налоговой службе РФ, а именно: контроль за перечислением начисленных сумм, меры по взысканию неперечисленных взносов, а также прием и проверка отчетности. Для этого в Налоговый кодекс РФ была включена новая глава 34, следовательно, 212-й Федеральный закон перестал действовать.
Основные положения указанного закона нашли продолжение в НК РФ. Так, неизменными остались расчетный и отчетные периоды, лица, которые должны уплачивать взносы, и правила расчета налогооблагаемой базы.
Корректировкам подверглись формы отчетности, которую необходимо представить в налоговую инспекцию, а также сроки, в которые это должно быть сделано.
Таким образом, глобальных изменений в начислениях страховых взносов не произошло, однако бухгалтерам нужно иметь в виду, что коды тарифов страховых взносов в 2018 году регулируются статьей 425 НК РФ.
Статья 425. Тарифы страховых взносов
Что такое РСВ-1
РСВ-1 расшифровывается, как расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. Это документ, содержащий важные сведения, подлежащие передаче в ПФР и ОМС. РСВ-1 – ежеквартальный отчет, в который включаются данные за текущий квартал плюс данные за предыдущие периоды с начала года.
Представлять отчет должны все компании с момента своего образования и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных сотрудников.
Полная форма данного отчета состоит из шести разделов, но в таком виде он сдается редко. Пенсионный фонд принимает расчет, если в нем заполнен титульный лист и первые два раздела. Остальные разделы можно не представлять, если в компании отсутствуют соответствующие сведения. Если в течение отчетного периода начислений заработной платы не производилось, то сдается нулевая форма отчета.
Скачать образец формы РСВ-1
На титульном листе содержатся сведения о компании, представляющей отчет. Здесь также должно быть указано количество сотрудников, в отношении которых составляется отчет. В первый раздел, по сути, вносятся обороты по счету 69, а во втором разделе эти суммы показываются более детально. Причем, если компания использовала несколько тарифов, то раздел 2.1 оформляется по каждому тарифу отдельно.Третий раздел предназначен для фирм, которые могут применять пониженные ставки для расчета страховых отчислений. Четвертый раздел – для отражения корректировок, которые были произведены при самостоятельном обнаружении ошибок или при проведении проверки со стороны фондов.
Пятый раздел РСВ-1 заполняют те компании и индивидуальные предприниматели, в штате которых трудятся студенты очных форм обучения. Количество разделов 6 зависит от количества сотрудников, т.к. заполняется он на каждого сотрудника отдельно, и содержит индивидуальные сведения.
Формы и способы подачи документа
РСВ-1 может быть представлена в бумажной форме или электронной.
На этот отчет распространяются общие требования законодательства, согласно которым в бумажной форме отчет могут передавать компании с численностью сотрудников менее 25 человек, а если численность превышает данное количество, то он должен быть передан только в электронной форме. При этом нужно иметь в виду, что если компания, обязанная использовать систему электронного документооборота, передача отчет на бумажном носителе, то такой отчет считается непредставленным.
РСВ-1 юридическими лицами должен быть передан во внебюджетные фонды по месту своего нахождения, а индивидуальными предпринимателями – по месту своей постоянной регистрации. Если у компании имеются обособленные подразделения, находящиеся на отдельном балансе, то они сдают отчетность по месту своего фактического нахождения.
Законодатели разрешили юр.лицам, сдающим отчет в электронном виде, делать это на пять дней дольше. То есть, по общим правилам, отчет РСВ-1 должен быть передан проверяющим органам в течение полутора месяцев, а если он передается с помощью системы электронного документооборота, то – в течение месяца и двадцати дней.
Если компания начала свою деятельность в середине периода, то РСВ-1 сдается с момента начала деятельности после завершения квартала в установленные сроки.
За несвоевременную подачу отчета предусмотрены штрафы. Размер их не очень значителен, однако недобросовестность компании в данном вопросе может спровоцировать проверку со стороны заинтересованных органов, которые могут решить, что таким образом компания скрывает фактические размеры заработной платы своих сотрудников.
Здесь также нужно отметить, что 2018-й год стал последним периодом, когда применялась форма РСВ-1. Его в электронном виде нужно передать до 20 февраля 2018 года.
Изменения в размере ставок
В текущем году изменения в размере ставок страховых отчислений не произошло. Следовательно, они действуют на уровне 2018-го года. Как и прежде, величина тарифа зависит от того, был ли достигнут верхний предел базы для расчета страховых отчислений.
Законодательством в 2018 году установлены следующие пределы:
| Для расчета пенсионных взносов | 876 000 руб. |
| Для расчета социальных взносов, связанных временной нетрудоспособностью, в том числе по беременности и родам | 755 000 руб. |
| Для взносов на медицинское страхование | Предельного размера не установлено. |
Размеры ставок обобщены в таблице:
| Сумма выплат сотруднику | Размер ставки | |||
| Пенсионное страхование | Социальное страхование | Медицинское страхование | Итого | |
| Не превышает предельную базу | 22% | 2,9% | 5,1% | 30% |
| Превышает предельную базу | 10% | — | 5,1% | 15,1% |
В ст. 427 НК РФ приведен перечень компаний, которые могут применять сниженные тарифы для расчета страховых отчислений.
Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов
А именно:
| Компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и выполняющие определенный вид деятельности | Рассчитывают взносы на пенсионное обеспечение в размере 20%, а на социальное и медицинское обеспечение – не платят. |
| Аптеки, применяющие ЕНВД | Рассчитывают взносы на пенсионное обеспечение в размере 20%, а на социальное и медицинское обеспечение – не платят. Причем данные льготы распространяются только на персонал, которые непосредственно осуществляют фармацевтическую деятельность. |
| Индивидуальные предприниматели, имеющие патент | Рассчитывают взносы на пенсионное обеспечение в размере 20%, а на социальное и медицинское обеспечение – не платят. Данные тарифы применяются только в отношении наемных сотрудников. |
| Некоммерческие компании и компании, осуществляющие благотворительную деятельность, находящиеся на УСН | Рассчитывают взносы на пенсионное обеспечение в размере 20%, а на социальное и медицинское обеспечение – не платят. |
| IT-компании, компании, внедряющие инновации и находящиеся на УСН, и компании, работающие в сфере развития особых экономических зон | Рассчитывают взносы на пенсионное страхование в размере 8%, на социальное страхование – 2%, на медицинское страхование – 4%. |
| Компании, участвующие в проекте «Сколково» | Рассчитывают взносы на пенсионное страхование в размере 14%, на социальное и медицинское обеспечение – в размере 0%. |
| Компании, работающие на определенных территориях, например Крым | Установлены тарифы в размере 6% на пенсионное страхование, 1,5% — на социальное страхование, 0,1% — на медицинское страхование. |
| Члены экипажей зарегистрированных судов | Освобождены от страховых взносов. |
Для компаний, сотрудники которых работают в тяжелых и вредных условиях труда, предусмотрены дополнительные тарифы на пенсионное страхование в размере 9% или 6% в зависимости от вида работ.
При этом руководство таких компаний может провести дополнительную оценку условий труда, в результате которой им присваивается определенный класс.
Данный класс, в свою очередь, влияет на размер дополнительных отчислений, который варьируется от 0% до 8%.
Коды тарифов страховых взносов в 2018 году
В связи с тем, что теперь отчетность по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию сдается в налоговую инспекцию, изменились формы отчетности и, следовательно, коды тарифов указанных отчислений. Коды тарифов страховых взносов в 2018 году определяются в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы России № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016г.
Согласно данному приказу в общем виде коды можно разделить на три группы:
| Коды 01-03 | Применяются для основных тарифов, которые применяют компании и ИП на различных системах налогообложения. |
| Коды 04-16 | Используют компании, имеющие право рассчитывать страховые отчисления по льготным ставкам. |
| Коды 21-29 | Применяются для дополнительных страховых ставок. |
Основные размеры
Для компаний, которые рассчитывают страховые отчисления по основным ставкам в зависимости от предельной базы, установлены следующие коды:
| 01 | Указывают компании, находящиеся на общей системе налогообложения. |
| 02 | Указывают компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения. |
| 03 | Указывают компании, уплачивающие ЕНВД. |
Данные коды должны быть указаны в Расчете. Сам Расчет заполняется исходя из ставок страховых отчислений, которые были приведены выше.
Пониженные ставки
В соответствии со ст. 427 НК РФ некоторые компании могут уплачивать страховые отчисления по пониженным ставкам.
При этом их можно разделить на следующие группы:
- компании, использующие льготы по всем видам страхования;
- компании, имеющие частичное освобождение от уплаты страховых отчислений;
- компании, которым предоставлены особые условия.
Каждой из приведенных групп соответствуют определенные коды тарифов. Так, первой группе присвоены коды 04-06. Код 04 используют компании на УСН, осуществляющие интеллектуальные разработки. Код 05 – компании, зарегистрированные в особой экономической зоне. Код 06 – компании, осуществляющие свою деятельность в области информационных технологий.
Ко второй группе компаний относятся юр. лица, которым предоставлено право перечислять только взносы на пенсионное обеспечение по основной ставке.
Они используют следующие коды:
| Код 08 | Для фирм на УСН, работающих в определенных отраслях (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ). |
| Код 09 | Фармацевтические компании на ЕНВД. |
| Код 10 | Благотворительные фирмы. |
| Код 11 | Некоммерческие организации. |
| Код 12 | Индивидуальные предприниматели, имеющие патент, за исключением определенных видов деятельности. |
К третьей группе компаний относятся:
| Фирмы, участвующие в проекте «Сколково» | используют код 13 |
| Компании, работающие в Крыму | код 14 |
| Компании, работающие в местностях, признанными территориями опережающего развития | код 15 |
| Компании, относящиеся к порту в городе Владивосток | код 16 |
| Компании, сотрудники которых являются членами зарегистрированных судов полностью освобождены от перечисления страховых взносов | код 07 |
Итак, применение основных и льготных тарифов по страховым отчислениям регулируется в 2018 году Налоговым кодексом РФ, с требованиями которого должна представляться отчетность.
Источник: http://buhuchetpro.ru/kody-tarifov-strahovyh-vznosov-v-tekushhem-godu/
Коды тарифа плательщика страховые взносы 2018: 02, 08,10 — Контур.Бухгалтерия
Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительным размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.
Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.
Где отображается
Код применяется в форме КНД 1151111 отчетности об уплате страховых взносов, которая применяется с 01.01.2017 и предоставляется в ФНС в течение 30 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в:
- строке 001 «Код тарифа плательщика» в приложении 1 к разделу 1;
- графе 270 «Код тарифа» в разделе 3 п.3.2.2.
Классификация кодов
Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:
- коды 01-03 – стандартные тарифы, их применяют страхователи на ОСНО, УСН и ЕНВД, уплачивающие страховые взносы по стандартным тарифам;
- коды 04-16 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды можно поделить на категории:
- 04-06 — пониженные тарифы во все фонды;
- 08-12 — частичное освобождение от уплаты;
- 07 и 13-16 — уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты;
- коды 21-29 – дополнительные тарифы, их применяют страхователи, которые платят страховые взносы с учетом класса условий труда:
- 21-27 — для страхователей с вредными условиями труда;
- 28 и 29 — для страхователей летных экипажей и организаций угольной промышленности.
Перечень кодов
Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:
| Коды 01-03. Стандартные тарифы | ||
| 01 | Плательщики на ОСНО |
|
| 02 | Плательщики на УСН | |
| 03 | Плательщики на ЕНВД | |
| Коды 04-16. Льготные тарифы | ||
| 04 | Хозяйственные общества и партнерства в сфере интеллектуальных разработок |
|
| 05 | Плательщики в особых экономических зонах | |
| 06 | Организации в области информационных технологий | С 2017 по 2023 год:
|
| 07 | Организации-работодатели экипажей судов |
|
| 08 | Плательщики на УСН с основными видами деятельности, которые перечислены в пп.5 п.1 ст. 427 НК РФ |
|
| 09 | Плательщики на ЕНВД с фармацевтической лицензией | |
| 10 | НКО на УСН в области соцобслуживания населения, образования и искусства, научных исследований и разработок | |
| 11 | Благотворительные организации на УСН | |
| 12 | ИП на ПСН в отношении сотрудников, занятых в деятельности на ПСН | |
| 13 | Плательщики-участники «Сколково» |
|
| 14 | Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым) | В течение 10 лет со дня получения статуса:
|
| 15 | Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития | |
| 16 | Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток | |
| 17 | Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области | В течение 7 лет с 1 числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр резидентов:
|
| Коды 21-29. Дополнительные тарифы | ||
| 21 | Плательщики по тарифам п. 1 ст. 428 НК РФ (вредные условия труда) | 9% – доп. взносы в ПФР |
| 22 | Плательщики по тарифам п. 2 ст.428 НК РФ (тяжелые условия труда) | 6% – доп. взносы в ПФР |
| 23 | Плательщики по тарифам п. 3 ст.428, при классе условий труда — опасный, подкласса 4 | 8% – доп. взносы в ПФР |
| 24 | Плательщики по тарифам п.3 ст.428 при классе условий труда — вредный, подкласса 3.4 | 7% – доп. взносы в ПФР |
| 25 | Подкласс 3.3 | 6% – доп. взносы в ПФР |
| 26 | Подкласс 3.2 | 4% – доп. взносы в ПФР |
| 27 | Подкласс 3.1 | 2% – доп. взносы в ПФР |
| 28 | Работодатели экипажей воздушных судов | 14% – доп. взносы в ФСС |
| 29 | Организации, занятые в угольной промышленности | 6,7% – доп. взносы в ФСС |
Татьяна Воронина
Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 30 дней бесплатно.
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/490-kod-tarifa-platelshchika-strahovyh-vznosov
Ставки страховых взносов в 2019 году (таблица)
С 1 января 2019 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.
От чего зависят тарифы взносов в 2019 году
В 2019 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:
- лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
- индивидуальные предприниматели.
Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.
Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:
- на обязательное пенсионное страхование;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- обязательное медицинское страхование.
Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.
98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом.
А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.
Размер взносов в 2019 году
Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:
- от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
- от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
- от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).
Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):
- взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
- взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
- взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).
Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год
Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)
Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:
- 20% в Пенсионный фонд
- 2,9% в Фонд социального страхования
- 5,1% в Фонд медицинского страхования
| ПФР | до предельной базы 1 150 000 рублей | 22% |
| свыше предельной базы 1 150 000 рублей | 10% | |
| ФФОМС | Без предельной базы | 5,1% |
| ФСС | до предельной базы 865 000 рублей | 2,9% |
| свыше предельной базы 865 000 рублей | 0% |
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)
Большинство упрощенцев с нового года перейдут на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставят некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.
Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов.
Пенсионные взносы компании будут, как и сейчас, считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм. Нагрузка по взносам возрастет в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах.
Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы».
Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам
В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ. Например:
- участники особых экономических зон
- российские организации, осуществляющие деятельность в области IT-технологий
- плательщики ЕНВД – аптеки и ИП с лицензией на ведение фармацевтической деятельности
- некоммерческий организации (за исключение ГУПов и МУПов)
- благотворительные организации на УСН
- компании и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
- компании и ИП, являющиеся резидентами свободного порта Владивосток
Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)
| Пенсионный фонд | Фонд социального страхования | ФФОМС | |
| Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ) | 20% | 0% | 0% |
| Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | |||
| ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | |||
| Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) | |||
| Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ) | |||
| IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). | 8% | 2% | 4% |
| Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ) | |||
| Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ) | |||
| Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 0 | 0 | 0 |
| Компании – участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 14 | 0 | 0 |
| Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | |||
| Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) |
Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР с зарплаты работников
В соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ для некоторых категорий работников в зависимости от условий труда устанавливаются дополнительные страховые взносы согласно результатам СОУТ.
| Класс | Подкласс | Ставка |
| Опасный | 4 | 8% |
| Вредный | 3,4 | 7% |
| 3,3 | 6% | |
| 3,2 | 4% | |
| 3,1 | 2% | |
| Допустимый | 2 | 0% |
| Оптимальный | 1 | 0% |
Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна:
Источник: https://www.26-2.ru/art/352227-tarify-strahovyh-vznosov-v-2019-godu-tablitsa
Коды тарифов плательщиков страховых взносов в 2018 году
Какие коды тарифов страховых взносов показывать в расчете по страховым взносам в 2018 году. Где посмотреть эти коды? В данной статье приводится полная таблица с новыми кодами тарифов на 2018 год, а также дается их расшифровка. Ошибка может привести к тому, что ИНФС пересчитает взносы с учетом выбранного кода.
Предназначение кодов тарифов
Коды тарифов позволяют налоговикам идентифицировать, к какой категории плательщиков страховых взносов относится страхователь. Также код обозначает и систему налогообложения, которую применяет компания или ИП.
Тарифы страховых взносов в 2018 году
Работодатели (организации и ИП) обязаны платить страховые взносы с выплат штатным и наемным работникам. Индивидуальные предприниматели также платят еще и взносы лично «за себя». Такой подход продолжает применяться и в 2018 году.
В зависимости от применяемой системы налогообложения компании и ИП проставляют в расчете по страховым взносам в 2018 год следующие коды плательщика страховых взносов:
- 01 – общая система налогообложения (ОСНО);
- 02 –УСН;
- 03 –ЕНВД.
Общие тарифы
В 2018 году, в общем случае, совокупная основная ставка взносов 30%. Из них:
- 22% – пенсионные взносы;
- 5,1% – медицинские взносы;
- 2,9% – взносы на случай болезни и материнства (1,8% – для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства).
Пониженные тарифы
Перечень страхователей, которые вправе в 2018 году применять пониженные тарифы, содержится в статье 427 НК РФ. Например, организации и ИП, ведущие «льготную» деятельностью, могут платить только пенсионные взносы по ставке 20%. Код тарифа в этом случае соответствует значению 08.
Заметим, что в целях применения пониженных тарифов компании и ИП на УСН должны соблюдать условие: их общая сумма годовых доходов должны быть не больше 79 млн. руб. А доходы от льготного бизнеса должны составлять не меньше 70% в общем объеме (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).
Также платить взносы в 2018 году по пониженным тарифам еще вправе ИП на патенте и страхователи на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность. Льготники на ЕНВД указывают код тарифа 09. А ИП на патенте, которые платят взносы по тарифу 20%, ставят код 12.
Дополнительные тарифы
Дополнительные тарифы страховых взносов прописаны в статье 428 НК РФ. И в зависимости от применяемого тарифа, в расчете по страховым взносам ставят соответствующий код.
Например, для компаний, в которых есть рабочие места с вредными условиями труда, код 21, а с тяжелыми условиями труда – код 22.
Не путайте коды тарифов с кодами застрахованных лиц. Так среди последний частым можно выделить один код – “НР”. Его проставляют по лицам, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы.
Коды тарифов: таблица
Далее приведем единую таблицу с кодами тарифов плательщиков страховых взносов на 2018 год с расшифровкой.
| Код | Значение |
| 01 | Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов |
| 02 | Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов |
| 03 | Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов |
| 04 | Плательщики страховых взносов – хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств – бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями |
| 05 | Плательщики страховых взносов, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, а также плательщики страховых взносов, заключившие соглашения об осуществлении туристско- рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер |
| 06 | Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной зоне) |
| 07 | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна |
| 08 | Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса |
| 09 | Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность – в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ “Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению |
| 10 | Плательщики страховых взносов – некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) |
| 11 | Плательщики страховых взносов – благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения |
| 12 | Плательщики страховых взносов – индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 13 | Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ “Об инновационном центре “Сколково” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 40, ст.4970; 2016, № 27, ст.4183) |
| 14 | Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ “О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 48, ст.6658; 2016, № 27, ст.4183) |
| 15 | Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ “О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 1, ст.26; 2016, № 27, ст.4185) |
| 16 | Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ “О свободном порте Владивосток” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 29, ст.4338; 2016, № 27, ст.4306) |
| 21 | Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 1 статьи 428 Кодекса |
| 22 | Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 2 статьи 428 Кодекса |
| 23 | Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – опасный, подкласса условий труда – 4 |
| 24 | Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.4 |
| 25 | Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.3 |
| 26 | Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.2 |
| 27 | Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.1 |
| 28 | Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 1 статьи 429 Кодекса |
| 29 | Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 2 статьи 429 Кодекса |
Где именно указывать коды применяемых тарифов
В расчете по страховым взносам, образца 2018 года, для кода таривоф плательщика страховых взносов предусмотрено две графы:
- графа 001 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
- графа 270 раздела 3 расчета (доптарифы).
, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/kody-tarifov-platelshhikov-strakh-vznosov.html
