+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Коды новой декларации УСН: значения

Содержание

Заполняем Раздел 3 Декларации УСН

Коды новой декларации УСН: значения

В данной статье мы с разберемся с вопросами, которые чаще всего вызывает Инструкция по заполнению Раздела 3 Декларации УСН.

Но прежде напомним, что составить, проверить и сдать декларацию по УСН можно онлайн – просто нажмите на кнопку ниже.

Подготовить УСН-декларацию

Раздел 3 Декларации УСН заполняют некоммерческие организации. Коммерческие организации заполняют этот раздел  только  в случае получения ими целевых средств. Если НКО осуществляла коммерческую деятельность, то кроме Раздела 3 нужно заполнить остальные разделы декларации (в зависимости от выбранной системы налогообложения “доходы” или “доходы минус расходы”).

Инструкция по заполнению Раздела 3 Декларации УСН, прописанная в Порядке заполнения Декларации очень лаконична, и часто вызывает у бухгалтеров больше вопросов, чем ответов.

Попробуем разобраться с некоторыми из них. Особое внимание уделим вопросам, поступающим от ТСЖ, ЖКХ, СНТ и других организаций работающих с населением, т.к.

именно от этой части наших пользователей поступает больше всего вопросов.

Нужно ли заполнять столбцы «Дата поступления» и «Срок использования» целевых средств?

Столбцы “Дата поступления” и “Срок использования” не обязательны для заполнения. В соответствии с Порядком заполнения декларации, их заполняют только:

  • благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях”;
  • некоммерческие организации при получении целевых средств, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования;
  •  коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 Кодекса, по которым установлен срок использования.

ТСЖ, ЖКХ, СНТ и прочим организациям, которые постоянно получают средства от населения, добавлять отдельную строку под каждое поступление не нужно! Поступления текущего года группируются по коду поступления и добавляются одной строкой. Отдельная строка добавляется для остатков сумм целевых взносов неизрасходованных с прошлого года.

Раздел 3 Декларации УСН нужно заполнять кассовым методом или методом начисления?

Среди бухгалтеров вопрос является дискуссионным. Действительно, удобнее всего Раздел 3 заполнять по данным счета 86 «Целевое финансирование». Более того, это единственный вариант при котором Декларация и Форма-6 Бухгалтерского баланса сойдутся.

На счете 86 бухгалтера  большинства некоммерческих организаций отражают не только поступившие взносы, но и начисленные, а значит, заполнение Декларации кассовым методом приведет к неизбежным расхождениям с данными баланса, что может повлечь вопросы со стороны ФНС.

Для налоговых инспекторов, к которым мы и некоторые наши пользователи обращались за разъяснениями, вопрос дискуссионным не являлся. По мнению сотрудников ФНС Раздел 3 нужно заполнять кассовым методом по сумме фактически поступивших взносов. Раздел справочный, заполняется так же, как и вся Декларация УСН кассовым методом,  в нем отражаются суммы, не подлежащие обложению единым налогом.

В Порядке заполнения Раздела 3 также прописано: “9.1. Раздел 3 заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса (далее – целевые средства).

Исходя из видов полученных налогоплательщиком целевых средств налогоплательщик выбирает соответствующие им наименования и коды, приведенные в Приложении N 5 к настоящему Порядку, и переносит в графу 1 Раздела 3.

” Если у налоговой возникнут вопросы о причинах расхождения Раздела 3 Декларации УСН и Формы 6 баланса нужно предоставить пояснения о том, что расхождения равны сумме начисленных, но не полученных организацией целевых взносов. Как правило, такая сумма учтена по Дебету счета 76 «Расчеты с участниками НКО».

По просьбам пользователей в программе Бухсофт Упрощенная система  автоматизированы оба способа заполнения декларации. Вариантом по умолчанию является кассовый метод.

Нужно ли ТСЖ, ЖКХ, СНТ в Раздел 3 включать средства, собранные с населения на оплату коммунальных услуг?

В Раздел 3 Декларации УСН нужно включать только те средства целевого финансирования, которые поименованы в п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Средства, собранные от населения по коммунальным платежам и перечисленные ресурсоснабжающим организациям в ст.251 НК РФ не указаны, соответствующего кода учета для этих средств в Разделе 3 не предусмотрено.

К целевому финансированию они не относятся и учитываются обособленно на отдельных счетах учета. В отношении начисления и перечисления коммунальных платежей ТСЖ, ЖКХ и тому подобные организации, как правило, выступают как посредники.

Учет и отражение в отчетности этих сумм зависят от Устава НКО и договоров с собственниками помещений и ресурсными организациями.

Какие виды поступлений по целевому финансированию нужно показывать в Разделе 3 Декларации УСН ТСЖ, ЖКХ?

В ст. 251 НК РФ для ТСЖ, ЖКХ, СНТ предусмотрены следующие направления получения средств целевого финансирования:

Вид поступленияКод для Декларации УСН
Взносы членов ТСЖ, ЖКХ, СНТ на содержание организации и другие целевые нужды, предусмотренные Уставом организации и утвержденные сметой собственников120
Взносы на капитальный ремонт112
Взносы на текущий ремонт112
Средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности из бюджетов всех уровней170, 171, 172

Источник: https://www.BuhSoft.ru/news/674-zapolnyaem-razdel-3-deklaracii-usn

Налоговая декларация УСН 2018

Коды новой декларации УСН: значения

1) Укажите сумму полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 210, 211, 212, 213).

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 210, либо 211, либо 212 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 213.

Например, снялись с учёта УСН во 2 квартале, к этому времени ваши доходы нарастающим итогом составляют 50 000 руб. Эту сумму отражаете в строке 211. В строке 212 (9 месяцев) ставите прочерки, а в строке 213 дублируете сумму из 211, т.е. 50 000 руб.

2) Укажите сумму произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 220, 221, 222, 223).

Налогоплательщики могут включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.

https://www.youtube.com/watch?v=ALgV0VWoV1s

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 220, либо 221, либо 222 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 223.

3) Строка 230. Укажите сумму убытка (при наличии), которую получили в прошлых годах, уменьшающую налоговую базу отчётного периода.

Убыток можно включить в расходы отчётного года, либо перенести на следующие 9 лет.

Если убытка не было, ставим прочерки в строке.

4) Строка 240. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 1 квартал.

Сумму вычисляем по формуле: (доходы — расходы).

строка 240 = строка 210 — строка 220 при условии, что строка 240 > 0

То есть, если строка 240 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

5) Строка 241. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за полугодие

строка 241 = строка 211 — строка 221 при условии, что строка 241 > 0

То есть, если строка 241 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

6) Строка 242. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 9 месяцев.

строка 242 = строка 212 — строка 222 при условии, что строка 242 > 0

То есть, если строка 242 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

7) Строка 243. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за год.

строка 243 = строка 213 — строка 223 — строка 230 при условии, что строка 243 > 0

То есть, если строка 243 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

Если сумма убытка прошлых лет, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу отчётного года, равна величине этой уменьшаемой налоговой базы, то значение суммы в строке 243 равно нулю.

8) Строка 250. Укажите сумму полученного убытка за 1 квартал.

Тут уже пользуемся формулой: (расходы — доходы)

строка 250 = строка 220 — строка 210 при условии, что строка 210 < строки 220

То есть, если расходы превышают доходы (строка 210 < строки 220), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

9) Строка 251. Укажите сумму полученного убытка за полугодие.

строка 251 = строка 221 — строка 211 при условии, что строка 211 < строки 221

То есть, если расходы превышают доходы (строка 211 < строки 221), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

10) Строка 252. Укажите сумму полученного убытка за 9 месяцев.

строка 252 = строка 222 — строка 212 при условии, что строка 212 < строки 222

То есть, если расходы превышают доходы (строка 212 < строки 222), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

11) Строка 253. Укажите сумму полученного убытка за год.

строка 253 = строка 223 — строка 213 при условии, что строка 213 < строки 223

То есть, если расходы превышают доходы (строка 213 < строки 223), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 250, либо 251, либо 252 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 253.

В общем, как вы уже поняли, если доходы превышают расходы (нет убытка), то в строках 240 — 243 указываем полученные суммы, а в строках 250 — 253 проставляем прочерки, и наоборот.

12) Строки 260-263.

Укажите налоговую ставку 15 %, либо ставку налога, установленную региональным законодательством в пределах от 5 до 15 %.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 260, либо 261, либо 262 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 263.

13) Строка 270. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 1 квартал.

Считаем по формуле: строка 270 = строка 240 * (налоговая ставка из строки 260) / 100

При получении убытка в 1 квартале, в этой строке проставляем прочерк.

14) Строка 271. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за полугодие.

строка 271 = строка 241 * строка 261 / 100

При получении убытка за полугодие, в этой строке проставляем прочерк.

15) Строка 272. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 9 месяцев.

строка 272 = строка 242 * строка 262 / 100

При получении убытка за 9 месяцев, в этой строке проставляем прочерк.

16) Строка 273. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за год.

строка 273 = строка 243 * строка 263 / 100

При получении убытка по итогам года, в этой строке проставляем прочерк.

https://www.youtube.com/watch?v=YyXcQoBrU-I

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 270, либо 271, либо 272 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 273.

17) Строка 280. Укажите сумму исчисленного за год минимального налога.

Минимальный налог = строка 213 * 1 / 100

Источник: https://ip-spravka.ru/nalogovye-deklaracii/usn

Как определяются коды новой декларации по УСН за 2018 год

Коды новой декларации УСН: значения

Оформление отчетности является одной из наиболее серьезных проблем современных предпринимателей, ведь даже если деятельность их ведется в полном соответствии с установленными нормами, они должны подтвердить это документально.

Если же отчетность подается с какими-либо ошибками, ее могут признать недействительной, вследствие чего на компанию могут быть наложены всевозможные санкции, начиная от штрафов за ведение деятельности не в соответствии с установленными требованиями, и заканчивая начислением пеней за просрочку установленных сроков для подачи отчетности.

Именно поэтому для того, чтобы избежать каких-либо проблем, в первую очередь, стоит запомнить коды новой декларации по УСН за 2018 год.

Главные параметры

В процессе оформления некоторых реквизитов декларации по упрощенной системе должны указываться не суммовые показатели, а соответствующие коды.

В соответствии с общими правилами использование таких кодов позволяет упростить оформление и обработку отчетности, так как заполненный бланк не перегружается лишними сведениями, а специализированное программное обеспечение проводит анализ данной отчетности в максимально короткие сроки.

Начиная с 2018 года, всем упрощенцам предоставляется возможность оформления бланка, который был прописан в приказе Налоговой службы №ММВ-7-3/99, опубликованном 26 февраля.

Что важно учитывать

Действующее законодательство за последний год перетерпело достаточно большое количество серьезных изменений, в связи с чем предпринимателям нужно запомнить ключевые корректировки для того, чтобы продолжать заниматься своей деятельностью в соответствии с установленными нормами.

Нововведения в заполнении

Для единого налога декларация подается до 31 марта или до 2 мая для юридических и частных лиц соответственно. Подавать отчетные документы каждый квартал тем лицам, которые работают на УСН, не нужно, потому что декларационная отчетность предусматривается только по результатам календарного года.

Стоит отметить тот факт, что компаниям нужно подавать документы в отделение Налоговой службы, расположенное по месту их фактического пребывания, в то время как частные предприниматели отправляют все бумаги в то отделение, которое находится по их месту проживания.

Специалисты говорят о том, что подать декларацию можно самостоятельно, через представителя или почту, а также в режиме онлайн, причем предприниматель имеет право самостоятельно определиться с тем, какой именно вариант он считает более оптимальным. Помимо этого, чтобы сдать подробную отчетность, в 2018 году были введены новые бланки.

Также обновленный бланк предусматривает возможность внесения корректировок в те ставки налогов, которые рассчитываются из прибыли, и данное нововведение является крайне полезным, в первую очередь, для те х предпринимателей, которые работают с налоговыми каникулами, так как им не нужно выплачивать единый налог.

Помимо этого, в новый бланк не обязательно вписывать коды объектов, из которых взыскиваются налоги, так как они изначально перечисляются в названиях разделов декларационной документации.

Когда и как подавать

Декларация отправляется каждый квартал, причем подается документация по юридическому адресу компании или же месту жительства предпринимателя. Частным предпринимателям нужно подавать документы до 30 апреля, и в частности, по этой дате нужно будет подавать отчетность по форме 3-НДФЛ при дополнительных доходах, которые не связаны с бизнесом.

https://www.youtube.com/watch?v=9kpH_JCOAxg

Подавать документацию можно самостоятельно, через представителя, а также почтой или через интернет, воспользовавшись услугами оператора обработки данных или же сделав все через официальный сайт Налоговой службы.

Порядок работы с кодами новой декларации по УСН за 2018 год

Новый бланк указан в приказе Налоговой службы №ММВ-7-3/99@, который был опубликован 26 февраля 2018 года. Из-за того, что отчетная компания для частных предпринимателей к этому моменту еще продолжалось, ситуация получилась неоднозначной, так как, с одной стороны, данный приказ был введен в действие, но отчетность упрощенцы подавали по двум различным формам.

Представители Налоговой службы давали свои разъяснения о том, как декларировать свою деятельность, только 12 апреля, в связи с чем новую декларацию нужно было оформлять только за периоды 2018 года, но если же предприниматели подают отчетность по новой форме, ее могут принять и так.

Сама же форма должна заполняться в соответствии со следующими правилами:

  • заполнять текстовые поля нужно исключительно печатными заглавными буквами;
  • стоимостные параметры нужно записывать в полных рублях;
  • в каждом поле может указываться только какой-то конкретный показатель, за исключением ставки налогообложения и даты оформления отчетности;
  • ручное заполнение полей с отсутствующими показателями осуществляется путем проставления на них прочерка;
  • информация должна вноситься только синими, фиолетовыми или черными чернилами;
  • исключается возможность внесения корректировок или исправления ошибок в документах;
  • заполнять отчетность можно только с одной стороны;
  • запрещается сшивать или скреплять страницы;
  • все страницы должны быть пронумерованы, если на них есть какая-то информация.

При использовании упрощенной системы, при которой объектом налогообложения является вся полученная прибыль компании, нужно заполнять разделы 1.1 и 2.1.1.

В разделе 1.1 указывается следующая информация:

010, 030, 060, 090Код ОКТМО.
020Разница значений, указанных в строках 130 и 140.
040Разница значений, указанных в строках 131, 141 и 20.
070Разница значений, указанных в строках 132 и 142, из которой вычитается разница значения строки 020 и суммы строк 040 и 050.
100Разница значений, указанных в строках 133 и 143, из которой вычитается разница значения строки 020 и суммы строк 040 и 050, а также сумма строк 070 и 080.

Раздел 2.1.1 нужно заполнять всем предпринимателям на УСН «Доходы» следующей информацией:

102Наличие наемных сотрудников.
110-113Сумма прибыли за все периоды, указанная нарастающим итогом.
120-123Значение налоговой ставки, которая использовалась на протяжении каждого квартала.
130-133Результаты расчетов, которые проводились по результатам каждого квартала.
140-143Общая сумма полученных налоговых вычетов, которые были начислены по каждому кварталу.

Если же предприниматель ведет свою деятельность и выплачивает торговый сбор, то в таком случае соответствующую информацию об этом он должен будет указать в процессе оформления раздела 2.1.2.

Сроки и штрафы по бланкам

Для частных предпринимателей действующее законодательство предусматривает сроки сдачи декларации до 30 апреля следующего года, но при этом, если указанная дата приходится на выходной день, она переносится на ближайший рабочий. Таким образом, в 2018 году нужно подавать отчетность до 2 мая, так как 30 апреля выпадает на воскресенье, в то время как 1 мая является праздничным днем.

https://www.youtube.com/watch?v=6tjEp35d7mE

Компаниям же устанавливаются еще более сжатые сроки, и подача отчетной документации ими осуществляется до 31 марта. При этом стоит отметить тот факт, что если компания или частный предприниматель прекращают вести деятельность, за которую они оформляют отчетность, то в таком случае соответствующая документация должна быть подана до 25 числа того месяца, который идет за датой ликвидации.

Если уполномоченные лица пропускают установленные сроки подач декларации, то в таком случае на них накладывается штрафная санкция.

Если не была подана отчетность, но при этом налоги были перечислены, то в таком случае сумма штрафа составляет 1 000 рублей, но в случае отсутствия и самой суммы налога, штраф накладывается в размере 5% положенной сумме начисления за каждый месяц (включая неполные), но в общей суммы он не может составлять менее 1 000 рублей, а его максимум достигает 30% от положенной суммы.

Часто задаваемые вопросы

Какие ОКВЭД указывать в декларации – новые или старые?Если отчетность подается за 2018 год уже в 2018, то в таком случае коды нужно указывать в соответствии с ОКВЭД2 ОК-029-2014, так как это требование утверждено письмом Налоговой службы №СД-4-3/21206, опубликованном 9 ноября 2018 года.
При наличии нескольких кодов нужно ли все их вписывать в титульный лист?В процессе оформления титульной страницы налогоплательщик имеет право самостоятельно определиться с тем, какой вид экономической деятельности, которую он ведет, нужно указать на титульном листе, так как действующее налоговое законодательство не устанавливает в этом плане никаких ограничений.
Если предприниматель вел только патентную деятельность, нужно ли ему подавать нулевую декларацию по УСН?Да, в такой ситуации нужно будет подать нулевую отчетность, а если подать заявление о полном отказе от использования упрощенной системы, то в таком случае, помимо патента, будет использоваться общая система, что может привести к необходимости оформления также отчетности по НДФЛ и НДС.
Если во втором квартале единоразово выплачены все страховые взносы, можно ли остальной суммой перекрыть налог за третий квартал?Да, законодательство предусматривает такую возможность, так как в качестве налогового периода по упрощенной системе признается календарный год, и расчет налоговой выплаты, соответственно, ведется по результатам года.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kody-novoj-deklaracii-po-usn/

Коды новой декларации по УСН за 2016 год

Коды новой декларации УСН: значения

Проставление правильных кодов в декларации по УСН имеет большое значение, поскольку в противном случае вся работа бухгалтера с этим бланком может пойти насмарку. Поэтому рассмотрим подробнее кодовые показатели декларации по упрощенной налоговой системе.

Зачем нужны

Имейте в виду, что при заполнении некоторых реквизитов декларации по УСН за 2016 год нужно вносить не конкретные суммовые сведения, а проставлять определенные коды.

По общему правилу любой код налоговой декларации УСН служит для упрощения. Чтобы:

  1. не перегружать заполненный бланк;
  2. специальные программы могли анализировать данный отчет более оперативно.

С отчета за 2016-й год все упрощенцы должны применять бланк, принятый приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. Разберемся, какие именно коды нужно в нем проставлять.

Также см. «Новая декларация по УСН за 2016 год: на что обратить внимание».

Значения

Как было сказано, проставлять правильные коды при заполнении декларации по УСН за 2016 год – очень важно. Собственно, основная их часть присутствует сразу на первом листе:

Что касается кода налогового органа (первые две цифры – код вашего региона, а вторые две – номер налогового органа), то его берут из свидетельства о государственной регистрации фирмы (ИП). Этот вопрос можно уточнить с помощью сервисов официального сайта налоговой службы России – www.nalog.ru.

Также см. «Электронные сервисы для бухгалтера на сайте ФНС: используем с умом».

Разобраться с тем, какой код в налоговой декларации УСН проставлять в том или ином случае, вам помогут нижеследующие таблицы.

Налоговый период

Код налогового периода в декларации УСНРасшифровка
34Календарный год
50Последний налоговый период при: • реорганизации; • ликвидации; • закрытии ИП своего бизнеса.
95Последний налоговый период при переходе на другой режим налогообложения
96Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

Вдогонку заметим, что на основании ст. 346.

23 НК РФ декларацию по УСН сдают только по итогам налогового периода. Он составляет календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). А для отчетных периодов ничего делать не нужно.

Поэтому в подавляющем большинстве случаев упрощенцы проставляют в декларации УСН код налогового периода – 34.

Место подачи

Код места подачиРасшифровка
120По месту жительства ИП
210По месту нахождения отечественной компании
215По месту нахождения правопреемника (при условии, что не крупнейший налогоплательщик)

Как видно, для упрощенцев – компаний заполнение довольное простое. Просто вписать в декларацию УСН код по месту нахождения – 210. Он же – код декларации УСН по месту нахождения и учета.

На основании места жительства ИП, места нахождения фирмы на УСН указывают и код территории – ОКТМО. О нем еще будет сказано далее.

Перестройка бизнеса

Код вида реорганизации, ликвидацииРасшифровка
1Преобразование
2Слияние
3Разделение
5Присоединение
6Разделение + присоединение
0Ликвидация

Как видно, код ликвидации в декларация по УСН имеет значение – 0.

Порядок подачи

Код способа подачиРасшифровка
01На бумаге (почтой)
02На бумаге (лично)
03На бумаге + на съемном носителе (лично)
04По ТКС с электронной подписью
05Другое
08На бумаге + на съемном носителе (почтой)
09На бумаге с штрих-кодом (лично)
10На бумаге с штрих-кодом (почтой)

Благотворительность, целевые средства

Есть еще ряд специфических кодов. Они расскажут налоговикам о том, что имущество, деньги, работы, услуги упрощенец получил в рамках:

  • благотворительной деятельности;
  • целевых поступлений;
  • целевого финансирования.

Данные коды нужны узкому кругу упрощенцев и не во всех случаях. В основном, некоммерческим организациям. Более того: поступления в свой адрес по линии благотворительности или в рамках целевого назначения упрощенцы показывают только в последнем 3-м разделе декларации по УСН:

При желании, полный состав данных кодов можно найти в 5-м Приложении к приказу налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/usn/kody-dekl-usn.html

Налоговый период (код для декларации)

Коды новой декларации УСН: значения

В этой статье вы сможете ознакомиться с актуальными кодами налоговых периодов по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организации, ЕНВД, УСН.

В приведенных таблицах обозначен налоговый период, код, а также отчетный период и его код по соответствующему налогу.

Все коды налоговых периоодов актуальны на сегодняшний день и могут применяться при заполнении налоговых деклараций по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, УСН и ЕНВД.

Коды налоговых периодов (НДС)

НДСприказ ФНСот 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@
коднаименование
01– январь
02– февраль
03– март
04– апрель
05– май
06– июнь
07– июль
08– август
09– сентябрь
10– октябрь
11– ноябрь
12– декабрь
21– I квартал
22– II квартал
23– III квартал
24– IV квартал
51– I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54– II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
55– III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
56– IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
71– за январь при реорганизации (ликвидации) организаци
72– за февраль при реорганизации (ликвидации) организаци
73– за март при реорганизации (ликвидации) организаци
74– за апрель при реорганизации (ликвидации) организаци
75– за май при реорганизации (ликвидации) организаци
76– за июнь при реорганизации (ликвидации) организаци
77– за июль при реорганизации (ликвидации) организаци
78– за август при реорганизации (ликвидации) организаци
79– за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организаци
80– за октябрь при реорганизации (ликвидации) организаци
81– за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организаци
82– за декабрь при реорганизации (ликвидации) организаци

С образцом заполнения декларации по НДС вы можете ознакомиться здесь.

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

Налог на прибыльПриказ ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@; а до 2017 года – приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@
коднаименование
13первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков
14полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков
15девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
16год по консолидированной группе налогоплательщиков
21– первый квартал
31– полугодие
33– девять месяцев
34– год
35– один месяц
36– два месяца
37– три месяца
38– четыре месяца
39– пять месяцев
40– шесть месяцев
41– семь месяцев
42– восемь месяцев
43– девять месяцев
44– десять месяцев
45– одиннадцать месяцев
46– год
50– последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
57один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков
58два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
59три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
60четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
61пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
62шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
63семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
64восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
65девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
66десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
67одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
68год по консолидированной группе налогоплательщиков
Коды в диапазоне с 35 по 46 (с 57 по 68) указываются налогоплательщиками (ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков), уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Коды налоговых (отчетных) периодов (налог на имущество организаций)

Источник: http://russia-in-law.ru/nalogovyiy-period-kod-dlya-deklaratsii/

Какие изменения надо учесть при заполнении новой декларации по УСН

Коды новой декларации УСН: значения

Декларацию по УСН за 2014 год необходимо будет заполнять по новой форме. Новая форма декларации заметно изменилась. Какие измененения в заполнении декларации следует учитывать при подготовке отчетности упрощенца за 2014 год?

По итогам 2014 г. организации на упрощенке должны представить в свою налоговую инспекцию декларацию по налогу при УСН не позднее 31 марта 2015 г., а предприниматели-упрощенцы – не позднее 30 апреля (Пункт 1 ст. 346.23 НК РФ). Причем по новой форме (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@).

Главное новшество декларации заключается в том, что для упрощенцев на “доходной” и на “доходно-расходной” УСН теперь предусмотрены свои разделы для заполнения. То есть форма увеличилась в размерах. В итоге, кроме титульного листа, организация или ИП, применяющие:

  • объект “доходы”, заполняют разд. 1.1 и 2.1, где в строках 001 и 101 уже проставлен код “1”, обозначающий этот объект налогообложения (Пункты 4.1, 6.1 Порядка заполнения (Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@) (далее – Порядок));
  • объект “доходы, уменьшенные на величину расходов”, заполняют разд. 1.2 и 2.2, где в строках 001 и 201 заранее стоит код “2” (Пункты 5.1, 7.1 Порядка).

Сразу отметим, что принципиально Порядок заполнения декларации не изменился, однако по количеству отражаемой в ней информации форма стала более подробной. Заполнять ее нужно, как и прежде, с конца – сначала второй раздел, потом первый.

Общие изменения и новые коды в декларации

Небольшие изменения коснулись титульного листа декларации. Появились новые коды, обозначающие налоговый период, за который подается декларация. Теперь в форме за последний налоговый период (Подпункт 3 п. 3.2 Порядка; Приложение N 1 к Порядку):

  • при реорганизации (ликвидации) организации, а также при прекращении деятельности ИП указывается код “50”;
  • при переходе на другой режим налогообложения – код “95”;
  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН, – код “96”.

А при подаче обычной декларации по итогам года надо отметить код “34” (как и раньше).

Кроме того, на титульном листе появились отдельные поля, заполняемые при реорганизации юрлиц (Пункт 2.6 Порядка).

В разд. 1.1 и 1.2 новой формы предусмотрено несколько строк для указания кода ОКТМО. Обязательно заполнить надо только первую из них – строку 010.

Остальные заполняются, если в следующих отчетных периодах упрощенец сменил место нахождения (то есть снялся с учета по прежнему месту нахождения и встал на учет в другом месте), из-за чего изменился его код ОКТМО (Пункты 4.2, 5.2 Порядка). Иначе в этих строках ставятся прочерки.

https://www.youtube.com/watch?v=jY0s1tWtd6g

В разд. 1.1 и 1.2 все так же надо показывать суммы авансовых платежей и налога, но теперь для итогов каждого отчетного и налогового периода (кроме I квартала) в разделе есть две строки: в одной из них можно указать сумму платежа (налога) к уплате, в другой – сумму к уменьшению. В предыдущей форме декларации показать сумму к уменьшению можно было только в отношении единого налога.

Строк “Код бюджетной классификации” в форме больше нет.

Что изменилось для упрощенцев на “доходах”

Суммы доходов, исчисленных авансовых платежей (налога) и уплаченных обязательных страховых взносов, выплаченных пособий и других сумм, на которые может быть уменьшен налог (далее – страховые взносы), указываются в разд. 2.1 по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) и года. Все эти показатели отражаются нарастающим итогом с начала года (Пункты 6.3, 6.9 Порядка).

Также в разд. 2.1 учтено, что упрощенцы на “доходах”, которые делают выплаты физлицам и которые не делают таковых, по разным правилам уменьшают суммы исчисленных авансовых платежей и налога на страховые взносы.

Как вы помните, упрощенцы, у которых есть работники, вправе уменьшить авансовый платеж (налог) на сумму уплаченных в текущем периоде страховых взносов не более чем на 50%. А для ИП, работающих в одиночку, таких ограничений нет (Пункт 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Поэтому при заполнении разд. 2.

1 нужно указать так называемый признак плательщика (Пункт 6.2 Порядка):

  • 1 – для упрощенцев с работниками и/или исполнителями по ГПД;
  • 2 – для ИП, не делающих выплат физлицам.

Соответственно, в строках 140 – 143 отражаются суммы уплаченных страховых взносов в пределах либо половины суммы авансового платежа (налога) за соответствующий период, либо самого авансового платежа (налога) (Пункт 6.9 Порядка).

Заполнив разд. 2.1, можно переходить к разд. 1.1. В нем сумма авансового платежа за I квартал считается как сумма исчисленного налога, уменьшенная на уплаченные в этом же периоде страховые взносы (Пункт 4.3 Порядка). Платеж за полугодие определяется так же, но за минусом авансового платежа за предыдущий период. И так далее.

Что изменилось для упрощенцев на “доходно-расходной” УСН

В разд. 2.2, посвященном расчету налога, показатели надо будет указывать опять же по итогам каждого отчетного периода и года. Это относится к доходам упрощенца, расходам, налоговой базе, сумме полученного убытка за истекший период, сумме исчисленного авансового платежа (налога) и даже ставкам налога.

Как известно, для “доходно-расходных” упрощенцев ставка налога может быть установлена региональным законом в размере от 5 до 15% (Пункт 2 ст. 346.20 НК РФ). И если упрощенец в течение года переедет в другой регион, у него ставка налога может измениться. Если же в течение года ставка у вас не менялась, то ее и следует указать во всех строках 260 – 263 (Пункт 7.13 Порядка).

Как и ранее, налоговая база за любой период указывается, только если ее расчетное значение получается больше 0 (Пункты 7.14 – 7.17 Порядка). А если по итогам периода был получен убыток, то в строках для указания авансового платежа (налога) ставятся прочерки (Пункты 7.14 – 7.17 Порядка). Здесь перемен нет.

На основании данных из разд. 2.2 заполняется разд. 1.2 (Пункты 5.4 – 5.9 Порядка). В нем тоже кое-что поменялось.

Если сумма налога по итогам года, подлежащая доплате, у “доходно-расходных” упрощенцев считается так же, как и год назад, то с суммами к уменьшению дело обстоит иначе.

Прежде чем рассчитать само уменьшение, надо сравнить полученную сумму налога за год с минимальным налогом. В итоге (Пункт 5.9 Порядка):

  • (если) сумма налога больше минимального налога либо равна ему, то значение строки 110 определяется как разность авансовых платежей и рассчитанной суммы налога. Такая формула была предусмотрена и для заполнения предыдущей формы декларации;
  • (если) сумма налога меньше минимального, а сумма авансовых платежей больше минимального налога, то в строку 110 должна попасть разность между суммой авансовых платежей и суммой минимального налога.

В обоих случаях при этом по строке 120, где отражается сумма минимального налога, ставится прочерк (Пункт 5.10 Порядка). А заполняется строка 120, только если минимальный налог превышает и сумму налога за год, и сумму авансовых платежей к уплате. Тогда минимальный налог, подлежащий уплате, определяется как разность между минимальным налогом и суммой авансовых платежей (Пункт 5.10 Порядка).

Новый раздел 3

В нем необходимо отражать суммы, которые упрощенец получил в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и финансирования (Пункт 8.1 Порядка). То есть налоговики не просто хотят видеть из декларации, какие целевые суммы и в каких размерах вы получили, но и хотят проверить, не пора ли включить какие-то из них в ваши доходы (Пункт 14 ст. 250 НК РФ).

В разделе для каждого вида поступивших средств указываются:

  • код вида поступления;
  • дата поступления и дата, до которой средства надо использовать;
  • сумма поступления (стоимость имущества, услуг, работ);
  • сумма средств, срок использования которых не истек;
  • сумма, использованная по назначению в срок;
  • сумма, использованная на другие цели или не использованная в срок.

* * *

При утрате права на применение УСН в строках для указания сумм доходов, исчисленного налога, уплаченных страховых взносов, а также сумм расходов, налоговой базы, убытков ставятся значения этих же показателей, но за фактический последний отчетный период упрощенца (Пункты 6.3, 6.8, 6.9, 7.2, 7.3, 7.8, 7.13 Порядка).

Январь 2015 г.

Налоговая декларация, УСН

Источник: http://www.pnalog.ru/material/izmeneniya-zapolnenie-deklaraciya-usn-2014-2015

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.