+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц

Содержание

Кбк пени по ндс для юридических лиц в 2018 году – образец платежки

КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц

Лайк   0   232

КБК по НДС и иному типу налогообложения крайне важно знать с целью верного формирования платежного поручения. Рассматриваемый код в обязательном порядке подлежит занесению в платежке в поле 104.

Разработанная система кодов на законодательном уровне служит в качестве упрощения расчетов и одновременно платежей в казну государства.

С помощью таких кодовых обозначений платежи и соответствующие декларации подлежат передаче для дальней обработки в соответствующие государственные инстанции.

Под НДС подразумевается налог, который по праву считается основным источником формирования бюджета страны. Он подлежит расчету исходя из размеров продаж продукции и товаров на территории России.

Что нужно знать

Изначально необходимо обращать внимание на то, что пеня на обязательные платежи и налогообложение в частности, подразумевает под собой одну из форм компенсаций в денежном эквиваленте.

Ее начисление напрямую связано с такими выявленными нарушениями, как:

  • игнорирование установленных сроков перечисления средств;
  • в указанных реквизитах были допущены ошибки и опечатки;
  • обеспечение исполнения возложенных обязательств по имуществу.

Следует обращать внимание на то, что КБК пени по НДС для юридических лиц и частных предпринимателей рассчитывается по-разному.

В данном случае речь идет о том, что соответствующий процент неустойки по конкретной процентной ставке может начисляться за каждый имеющийся день просрочки.

Размер пени по налогообложению для юридических лиц напрямую зависит от периода имеющейся просрочки, а именно:

В случае допущения просрочки по обязательным перечислениям налога и взносов в ПФР, ФСС не превышает 30 днейТо будет использована процентная ставка в размере 1/300 от установленной ставки Центральным Банком РФ. Причем не имеет значения, на ЕНВД находится плательщик либо на иной режиме
Если факт просрочки по платежам превышает 30-дневный периодТо используется процентная ставка Центрального Банка России, действующая в первый месяц, а также в дополнение применяется 1/150 от ставки ЦБ РФ, которая является актуальной с 31-ого дня

Следует помнить, что в нынешнем году следует использовать КБК в четком соответствии с назначением платежа для исключения вероятности возникновения недопонимания с уполномоченным государственным органом.

В период указания в платежке КБК пени по налогу на добавленную стоимость, в случае с юридическими лицами корректируется комбинация исключительно в предпоследнем разделе.

Иные показатели остаются неизменными – в полном объеме соответствуют основному коду по НДС.

Какой код использовать (таблица)

В соответствии с нормами налогового законодательства пеня подлежит начислению и перечислению теми налогоплательщиками, при возникновении просрочки обязательных платежей.

Одновременно с этим компании оставляют за собой право самостоятельно производить расчет пени либо же уплачивать на основании требований от территориального представительства налогового органа.

Штраф от налоговой инспекции относится к санкциям за установленное правонарушение на основании статьи 114 Налогового Кодекса РФ, одним из которых принято считать неуплата в полном либо частичном объеме налога (согласно статье 122 НК РФ).

Ниже указаны КБК с целью уплаты начисляемой пени и штрафов по налогу на добавленную стоимость в нынешнем году:

Разновидность налогообложенияПеня по налогу на добавленную стоимостьШтрафы по налогу на добавленную стоимость (НДС)
НДС на продукцию (предоставляемые услуги или выполненные работы), которая подлежит реализации непосредственно в России182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на продукцию, которая завозится в России из территории Белоруссии и Республики Казахстан182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на продукцию и товары, которые подлежат ввозу в Россию (администратором платежей в данном случае выступает ФТС России)153 1 04 01000 01 2100 110153 1 04 01000 01 3000 110

Следует обращать внимание на то, что в случае допущения ошибки при занесении КБК в платежку, налоговое законодательство предоставляет возможность вернуть уплаченные суммы или же произвести так называемый зачет с иным налогообложением в имеющихся недоимках по ним.

Помимо этого, в статье 45 Налогового Кодекса РФ допускается возможность уточнить платеж при допущении в КБК ошибок, но при условии зачисления средств в Федеральное казначейство.

Значение комбинаций

Под КБК подразумевается зашифрованный код, который включает с себя 20 цифр. При этом каждая кодовая группа данного кода является конкретным носителем соответствующих сведений, предоставляющих возможность установить так называемое администрирование платежа, налоговую принадлежность и так далее.

Кодирование кодового обозначения начинается слева направо. Первые 3 числовых обозначения дают возможность установить, перед кем именно отчитывается непосредственный налогоплательщик.

В данном случае речь идет о том, кто выступает в качестве администратора платежа. Администраторами налоговых платежей могут выступать:

Налоговая инспекцияКод 182
ТаможняКод 153

Следующий по счету числовой показатель включает в себя сведений в форме поступлений, а именно:

При налоговом платеже1
В случаях с безвозмездными зачислениями2

Последующих несколько кодовых значений отображают, по какой именно разновидности дохода возникает необходимость отчитаться налогоплательщику:

В случае с подоходным налогом101
При налоге на добавленную стоимость с товара, который подлежит реализации на территории России03
При НДС с продукции, которая подлежит импортированию из иных стран04
В случаях с имущественным налогообложением06
Оплата пошлины08 и так далее

Последующие 5 кодовых числовых показателя отображают ничто иное, как классификацию прибыли, которая подлежит к перечислению в казну государства. К примеру, для налога на добавленную стоимость – 01000.

Последующие несколько цифр кодового значения способны определить показатель бюджета, в частности:

01Федеральный
02Государственная казна
03Региональный бюджет

В частности:

1000Налогообложение и сопровождающие сборы
2100Перечисление начисленной пени
3000Перечисление выписанного штрафа

Последние 3 цифровых показателя кодового значения КБК способны установить разновидность предпринимательской деятельности по отношению к которому начисляется соответствующий налог, в частности:

Налоговая прибыль110
16Перечисления на социальные потребности

Зная указанные особенности можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Образец заполнения платежного поручения (платежки)

Согласно с установленными правилами, формирование платежного поручения начинается непосредственно с указания статуса налогоплательщика, в частности с поля 101.

После этого:

Указывается плательщик в статусе юридического лица01
В случае с частными предпринимателями, выступающими в качестве физических лиц с последующим отображением имеющегося ИНН09
Перечисление налога на добавленную стоимость в случае ввоза импортной продукции06
Налоговый агент по налогу на добавленную стоимость (к примеру, тот, кто начисляет зарплату)02

Нужно помнить, размер к перечислению подлежит округлению до целого. После этого формируются реквизиты непосредственного получателя, иными словами, представительства ФНС.

: важные нюансы


При необходимости реквизиты можно узнать на официальном портале налогового органа либо же позвонить на горячую линию.

В соответствующее поле очередности платежки следует отображать 5. В строке 2 отображается ноль. При этом в разновидности платежа по строке 110 ничего ставить не нужно, поскольку данная опция ложится на плечи самого КБК, распределение налоговой платежки.

По строке 104 “Получатели” возникает необходимость занести код КБК. В назначении платежки отображается конкретный налоговый период, за который и осуществляется перечисление.

В завершении можно сказать — в формировании платежного поручения нет ничего сложного. Для этого достаточно указать конкретный КБК и исключить допущения ошибок.

Источник: https://zanalogami.ru/kbk-peni-po-nds-dlja-juridicheskih-lic/

Кбк ндс 2018 для юридических лиц и ип, кбк пени по ндс

КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц

НАЛОГКБК
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ182 1 03 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан)182 1 04 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне153 1 04 01000 01 1000 110

Кбк для уплаты пени по ндс для юридических лиц (и ип)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФпени182 1 03 01000 01 2100 110
проценты182 1 03 01000 01 2200 110
штрафы182 1 03 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан)пени182 1 04 01000 01 2100 110
проценты182 1 04 01000 01 2200 110
штрафы182 1 04 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможнепени153 1 04 01000 01 2100 110
проценты153 1 04 01000 01 2200 110
штрафы153 1 04 01000 01 3000 110

ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты НДС в .PDFСкачать КБК для уплаты НДС в формате картинки .JPG

Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС

Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

Порядок расчета и уплаты

НДС – налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги – их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).

Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:

  • одинаковая ставка – одинаковая база;
  • если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
  • стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

Главные перемены в уплате НДС на 2016 год

  1. С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
  2. Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.

  3. Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
  4. Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
  5. Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.

Новые КБК для НДС

Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:

1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

  • пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
  • штрафы за недоимку – КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
  • проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.

2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам – 182 1 04 01000 01 1000 110.

3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.

Источник: https://assistentus.ru/kbk/nds/

Кбк по ндс в 2018 году для юридических лиц

КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц

Чтобы правильно заплатить НДС в 2018 году в бюджет, необходимо указать верный код бюджетной классификации. Посмотрите, какие применяются Кбк по ндс в 2018 году для юридических лиц, в том числе налоговыми агентами, как заполнить платежку, а также что делать, если допустили ошибку в коде.

Скачать таблицу КБК по НДС>>> 

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

На сегодняшний день коды бюджетной классификации (КБК) утв. приказом Минфина России от 01.07.13 № 65н. Для уплаты НДС предусмотрено 3 вида кодов.

Посмотрите в таблице, какие КБК по НДС для юридических лиц утверждены на 2018 год.

Важно!  Как правило, к концу года Минфин вносит изменения в КБК. На сегодняшний день будут применяться коды, которые мы указали ниже. Следите за новостями на нашем сайте, чтобы не пропустить информацию об изменениях в КБК.

Таблица с КБК по НДС в 2018 году. По этим кодам платим сумму налога или недоимку

Сумма налога (недоимки)
с реализации в России182 1 03 01000 01 1000 110
при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию182 1 04 01000 01 1000 110
при импорте товаров – на таможне153 1 04 01000 01 1000 110

КБК для пеней и штрафов по НДС

Структура КБК подробно разобрана в приказе Минфина России от 01.07.13 № 65н, ниже мы тоже укажем значение каждой цифры в коде. Но стоит сразу заметить, что для уплаты налога, пени и штрафа код различается только в 14-17 разрядах.

Так для уплаты налога необходимо указать в 14-17 разряде – 1000, для уплаты пени – 2100, а для штрафа – 3000. В остальном КБК для уплаты НДС в 2018 году различаться не будет.   

Для вашего удобства из коды для штрафов и пеней мы составили отдельную таблицу. Посмотрите ее ниже.

Рекомендуем прочитать: КБК 2018 коды бюджетной классификации кбк на 2018 год

КБК для уплаты пеней и штрафов по НДС в 2018 году Для чего нужен КБК, и где его использовать

Сам код бюджетной классификации состоит из 20 символов и позволяет определить, куда должен быть зачислен платеж, какому органу, в счет уплаты какого налога и т.д., все это очень подробно расписано в приказе Минфина России 01.07.13 № 65н.

Посмотрите памятку, которую мы сделали специально для вас, чтобы разобраться, что значат цифры в КБК.

Текст – КБК НДС 2018 для юридических лиц

Зачем нужен КБК 

Коды бюджетной классификации необходимы для того, чтобы ваш платеж поступил на счет того органа, который является администратором этого бюджетного дохода. В случае с налогами администратором является Федеральная налоговая инспекция, ее код – 182.

Также важно следить значением 14-17 разрядов “группа подвидов доходов бюджетов”, в случае уплаты налога или недоимки укажите тут 1000, в случае уплаты пеней – 2100, штрафов – 3000.

Будьте внимательны при заполнении платежного поручения для перечисления платежей в бюджет. Ошибка в КБК приведет к тому, что ваш платеж не будет зачислен на счет налоговой, а значит, перед вашей компанией повиснет долг. Возникший долг грозит штрафами и пенями и выяснениями “отношений” с налоговой. Поэтому в кодах бюджетной классификации нужно быть особенно внимательными.

В каком поле платежного поручения ставим КБК 

В форме платежного поручения есть отдельное поле (104). В нем и указываем КБК.

Внимание! При заполнении платежного поручения проверяйте КБК особо внимательно, это позволит избежать неприятностей с налоговой.

Посмотрите пример заполнения платежного поручения при перечислении НДС, начисленного при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Что делать, если в КБК допущена ошибка

Обнаружив ошибку в КБК на уплату НДС в 2018 году, вы вправе просить налоговую провести уточнение платежа.

Подайте заявление в налоговую об уточнении платежа и документ, подтверждающий, что вы перечислили НДС в установленный срок, однако, допустили ошибку.

Заявление составляется в свободной форме, НК РФ не установлено каких-либо специальных требований к нему. Однако рекомендуем указать в таком заявление следующие данные:

  1. Реквизиты компании – наименование, ИНН/КПП, ОГРН, адрес местонахождения.
  2. Описать в чем состоит заявление (уточнение платежа в связи с неверным КБК)
  3. Указать дату платежа и КБК, который был указан в платежном поручении
  4. Указать верный КБК, т.е. тот, по которому вы просите отразить платеж

Документом, подтверждающим уплату налога в установленный срок будет, платежное поручение с выпиской банка.

Посмотрите ниже пример заявления в налоговую об уточнении платежа в связи с неправильным указанием КБК.

После получения вашего заявления налоговый орган может принять решение о проведении совместной сверки платежей. По результатам сверки будет составлен акт сверки. И после этого уже налоговый орган должен принять решение об уточнении платежа.

Важно! Если налоговый орган примет решение об уточнении платежа и получится, что налог был перечислен вовремя, то пеней не будет. Налоговая в этом случае должна будет пересчитать суммы пеней на дату вашего платежного поручения.

Как платить НДС налоговому агенту

Если ваша компания приобретает товары (работы, услуги) у иностранца и при этом местом реализации этих товаров (работ, услуг) признается территории РФ (ст. 147 НК РФ), то компания должна исполнить обязанности налогового агент. Это значит, что вы должны исчислить, удержать и перечислить НДС по соответствующему КБК в 2018 году.

Обратите внимание, что для налоговых агентов по НДС особых КБК на 2018 год не установлено. При исполнении обязанностей налогового агента бухгалтеру необходимо использовать те же КБК, что и при уплате НДС “за себя”. А вот статус платежа будет отличаться от обычной платежки, об этом ниже.

Посмотрите, какие КБК должен использовать налоговый агент по НДС в 2018 году.

КБК для налогового агента 

Назначение платежа Код
Сумма налога (недоимки)182 1 03 01000 01 1000 110
Пеня182 1 03 01000 01 2100 110
Штраф182 1 03 01000 01 3000 110

Скачайте полную таблицу КБК по НДС в 2018 году для налоговых агентов.

Скачать Кбк по ндс в 2018 году для юридических лиц  >>> 

Какой статус платежа ставит налоговый агент 

В связи с тем, что КБК одинаковые для своих реализаций и для исполнения обязанностей налогового агента, то налоговая различать статус вашего платежа будет по коду в поле 101. Посмотрите ниже, где располагается это поле в платежном поручении.

Перечисляя платеж за свою компанию, поставьте код в поле 101 – “01”, а если перечисляете налог в качестве налогового агента, то в поле 101 поставьте код “02”. Именно по этому коду налоговая поймет, что вы являетесь налоговым агентом.

Посмотрите пример заполнения платежного поручения при исполнении обязанностей налогового агента по НДС.

Если вы допустите ошибку в поле 101, то ваш платеж пойдет в зачет платежей вашей компании, что будет означать переплату. Но при этом у вас образуется долг по налогу, который вы должны были перечислить как налоговый агент.

В случае ошибки в поле 101, обратитесь с заявлением в налоговую об уточнении платежа.

Заявление составляется в свободной форме, по аналогии с заявлением по уточнению КБК о котором мы написали выше. Приложите к своему заявлению копию вашей платежки с ошибкой в поле 101.

Посмотрите ниже образец заявления налогового агента об уточнении реквизитов платежного поручения на перечисление налога (статус плательщика).

Когда перечислять НДС в 2018 году

НДС в 2018 году перечислять необходимо не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Это означает, что в 2018 году вы должны составить платежки и перечислить НДС не позднее следующих дат.

За 4 квартал 2017 года25 января26 февраля (перенос срока с 25.02.2018 (воскресенье);

Источник: https://www.RNK.ru/article/215411-kbk-nds-2018-dlya-yuridicheskih-lits-podrobnaya-tablitsa

Кбк по ндс в 2018 году для юридических лиц: платежи, пени и штрафы

КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц

КБК НДС и других налогов нужно знать для грамотного заполнении платежного поручения. Этот код должен быть внесен в платежке в графу 104. Система кодов КБК разработана на законодательном уровне для упрощения расчетов и платежей в бюджетную казну. Благодаря этим кодам платежи и декларации передаются для обработки в соответствующие инстанции.

НДС – это налог, который является основным «наполнителем» бюджета России. Он рассчитывается от суммы продаж продукции и товаров, реализуемых на территории РФ.

Кбк по ндс

Все обязательные платежи и налоги должны быть уплачены в бюджет в установленные на законодательном уровне сроки. Расчет суммы НДС производится по итогам деятельности ежеквартально.

Вносится этот налог на протяжении следующих 3-х месяцев, при этом размер ежемесячного платежа составляет 1/3 часть от расчетной суммы. Платежи осуществляются до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

К примеру, НДС за 2 квартал 2018 г. налоговому агенту нужно перечислить в государственную казну не позднее 25.07, 27.08 (25-26 выходные дни, срок преносится на первый следующий рабочий день) и 25.09.2018. Такого графика по платежам нужно придерживаться и в следующих кварталах.

Согласно НК России задержка оплаты НДС приводит к начислению пени. Если налог был недоплачен или вообще не уплачен, и этот факт выявится в результате проверки, то юридическое лицо будет привлечено к ответственности и на него будут наложены штрафные санкции. Для оплаты пени и штрафов применяются отдельные коды, их нельзя оплачивать вместе с основным платежом.

По доходам от взимания налогов используется код подвидов для отдельного учета сумм основного налога, пени и штрафов. Налогоплательщик при переводе средств обязан самостоятельно указать КБК НДС 2018 для юридических лиц, пени или штрафов в зависимости от вида платежа.

Порядок применения КБК описан в Указаниях Минфиина №65н от 01.07.2013 года. Текст документа смотрите в правовой базе журнала Учет в учреждении.

Действующие Кбк по ндс

Коды бюджетной классификации по НДС в 2018 году:

Когда применяетсяКБК НДС
При продаже отечественных товаров и услуг на внутреннем рынке РФ182 1 03 01000 01 1000 110
При перемещении импортной продукции из Республик Беларусь и Казахстан, где администратором НДС выступает налоговая инспекция182 1 04 01000 01 1000 110
В случаях, если товары ввозятся на территорию РФ из других стран (администратор платежей – Федеральная таможенная служба)153 1 04 01000 01 1000 110

Значение комбинаций КБК

Код состоит из 20 цифр, которые несут в себе регламентированную информацию:

  • Комбинация 182 – налоговые платежи переводятся в ФНС;
  • Цифра 1 – видом поступления являются налоги;
  • 03 – налог за товары, услуги, реализуемые в РФ;
  • 01000 – статьи и подстатьи доходов в бюджетную казну;
  • 01 показывает, что платежи идут в федеральный бюджет;
  • Значение 1000 обозначает тип платежа: для налогов и сборов;
  • 110 указывает на вид деятельности: налоговый доход государства.

Кбк для уплаты пени по ндс

Пеня на обязательные платежи и налоги, в том числе на налог на добавленную стоимость, представляет собой компенсацию в денежном эквиваленте. Она насчитывается, если выявлены следующие нарушения:

  • Не произведен платеж в определенные сроки;
  • Допущена неточность в реквизитах;
  • Обеспечение выполнения имущественных обязательств.

КБК пени по НДС в 2018 году для юридических лиц и предпринимателей рассчитываются по разным правилам. Процент неустойки считают по определенной процентной ставке и может быть насчитан за каждый просроченный день.

Размер пени по налогу для юридических лиц зависит от срока просрочки:

  • Если просрочка платежа допущена сроком до 30 дней, то будет применена процентная ставка 1/300 от ставки ЦБ России;
  • Если платеж имеет просрочку более 1-го месяца, то применяется процентная ставка 1/300 ставки ЦБ РФ, работающая в период просрочки в первый месяц, плюс 1/150 ставки ЦБ России, которая начинает действовать с 31-х суток просрочки.

В 2018 г. в платежке нужно применять следующие КБК, касающиеся пени:

Когда применяетсяКБК пени по НДС
При продаже товаров и услуг, реализуемых на территории РФ182 1 03 01000 01 2100 110
При продаже товаров, ввезенных из стран Таможенного союза, где администратором НДС выступает налоговая инспекция182 1 04 01000 01 2100 110
В случаях, если продукция ввозится из других стран и администрирует НДС Федеральные ТС153 1 04 01000 01 2100 110

При указании в платежке КБК пени НДС 2018 для юридических лиц изменяется комбинация только в предпоследнем разделе. Другие значения полностью соответствуют основному коду по НДС.

Если у Вас возникли вопросы по применению кодов КБК, воспользуйтесь сервисом от Системы Госфинансы. В сервисе можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.

Кбк для уплаты штрафов по ндс

При внесении в платежный документ КБК по штрафам 14-17 позиции основного платежа принимают значение 3000.

ПрименениеКБК штрафы по НДС
При продаже отечественной продукции, работ и услуг на территории страны182 1 03 01000 01 3000 110
При продаже товаров, ввезенных из республик Таможенного союза, где администратором НДС является налоговая служба182 1 04 01000 01 3000 110
Если продукция импортируются из других стран и администрирует налог ФТС153 1 04 01000 01 3000 110

Неточность в написании кода в платежке не является для налогоплательщика критичной, реквизиты в поле 104 можно и уточнить. Но лучше предпринимателям внимательно прописывать реквизиты в документах, чтобы избежать неприятностей с налоговой инспекцией.

Основные КБК для налогов, взносов, штрафов, пеней и других платежей смотрите в рекомендации Системы Госфинансы.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102760-kbk-po-nds-2018

Коды бюджетной классификации (КБК) 2018

КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц

Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации

Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов.

Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.

И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.

12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.

Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

Читать дальше

Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 01.07.13 № 65н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр.

Первые три цифры — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертая, пятая и шестая цифры показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Цифры с седьмой по одиннадцатую используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатая и тринадцатая цифры показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов

Цифры с четырнадцатой по семнадцатую показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

Восемнадцатая, девятнадцатая и двадцатая цифры принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

Кбк для налогов и взносов за прошлые периоды

Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).

Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя.

Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.

Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.

К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2016 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.

Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам. Так, если бухгалтер в 2017 году платит налог на прибыль за 2015 год, он должен проставить КБК, действующий в 2017 году.

Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды.

Если налогоплательщик в 2017 году подает «уточненку» за 2016 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2017 году.

В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

Что делать, если КБК указан с ошибкой

В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.

Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка.

Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом.

По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).

Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.

Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».

Источник: https://www.buhonline.ru/kbk

Кбк по ндс 2018 + пени

КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц

В 2018 году КБК для юридических лиц при уплате НДС не изменились. Они по-прежнему указываются в зависимости от вида операции:

  • с продажи продукции в России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • при ввозе продукции из стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 1000 110;
  • при ввозе продукции из других стран (не членов ЕАЭС) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

Кбк пени и штрафы по ндс в 2018 году

При уплате пеней и штрафов коды классификации отличаются на две цифры, от тех, что предназначены для перечисления самого налога. Пени начисляют за каждый день просрочки. Для уплаты пеней по НДС КБК такие:

  • пени по налогу от продаж в России — 182 1 03 01000 01 2100 110;
  • пени по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 2100 110;
  • пени по импорту из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110.

Штраф выписывают однократно при грубом нарушении сроков уплаты налога. Если вам предъявили штраф за неуплату, то сумма переводится на следующие КБК:

  • при продажах в России — 182 1 03 01000 01 3000 110;
  • штраф при неуплате налога по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 3000 110;
  • штраф при импорте из других стран — 153 1 04 01000 3000 110.

Заметьте, что при уплате пеней и штрафов в КБК изменяются цифры в предпоследнем блоке. Остальные значения остаются такими же, как в основном коде.

Кбк по ндс для налогового агента в 2018 году

Налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость фирма становится, если:

  • берёт в аренду имущество у органов государственной власти и МСУ;
  • покупает товары (услуги/работы) у иностранных фирм, не состоящих в РФ на налоговом учёте, и продаёт в России;
  • покупает казённое имущество на территории РФ (кроме выкупа арендованного имущества субъектами малого предпринимательства с 1 апреля 2011 г.);
  • продаёт российское имущество по решению суда при условии, что собственник — плательщик НДС (кроме имущества банкрота);
  • выступает посредником при продаже товаров (работ/услуг/прав) иностранными фирмами, незарегистрированными в России.

Налоговый агент удерживает НДС со своего контрагента и переводит в бюджет. Размер ставки зависит от вида товаров, которые фирма покупает и продаёт в РФ. Налог может входить в цену товаров контрагента. Если же нет, то налоговой агент его рассчитывает и включает в цену.

Начисляется НДС в день оплаты купленных товаров, а уплачивается в бюджет по итогам квартала каждый месяц равными долями (по 1/3) до 25 числа. Кроме случаев взаимодействия с иностранными фирмами – не резидентами РФ. Тут налоговый агент переводит сумму налога в бюджет вместе с выплатой денежных средств.

В противном случае банки не принимают платёжные поручения.

При перечислении сумм в качестве налогового агента в платёжном поручении нужно указать:

  1. статус — налоговый агент (код 02) в поле 101;
  2. КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110 в поле 104.

Важно, что КБК налогового агента НДС такой же как у юрлица — плательщика налога.

Платёжное поручение КБК НДС 2018

28 марта 2016 года Минфином были утверждены поправки к Правилам заполнения платёжных поручений. Давайте разберёмся, как правильно заполнить платёжку.

Шаг 1 — статус плательщика, сумма налога

Статус плательщика вписывают в стоку 101:

01 — для юридических лиц;

09 — для ИП;

06 — для уплаты НДС при ввозе товаров;

02 — для налоговых агентов.

Сумма налога округляется до рублей. В стоку «вид операции» всегда ставят код 01. Значение «очередность платежа» для НДС — 5.

Шаг 2 — УИН

В поле 22 ставят значение УИН — 0. Строку 110 с названием «тип платежа» теперь заполнять не нужно. По требованию ФНС банки принимают платёжки с пустым значением этого поля.

Шаг 3 — КБК

Код бюджетной классификации заносится в строку 104 платёжного поручения. Для уплаты самого налога это:

  • 182 1 03 01000 01 1000 110 при продажах в РФ;
  • 182 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из Белоруссии и Казахстана
  • 153 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из других стран.

КБК для уплаты штрафов и пеней другие. Приведены выше.

Шаг 4 — основание платежа

В строку «основание платежа» ставят значение ТП (текущий период). Также указывают квартал, за который происходит уплата налога.

Шаг 5 — номер и дата документа

В строку «номер документа» нужно поставить 0. «Датой документа» будет день подписания налоговой декларации.

Шаг 6 — ОКТМО и назначение платежа

ОКТМО указывается обязательно. Если вы не знаете код, его можно уточнить в налоговой инспекции или на сайте ФНС. Строка «назначение платежа» заполняется произвольно. Рекомендуется вписать фразу: «уплата НДС за 1 (2,3) квартал 2018 года».

Кбк по ндс при импорте из белоруссии 2018

Белоруссия, Казахстан и Россия 29 мая 2014 года образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами.

В рамках ЕАЭС действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной. К договору о ЕАЭС присоединились также Армения и Кыргызская республика.

НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:

  • Белоруссия;
  • Казахстан;
  • Армения;
  • Кыргызстан.

При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения. Налог на добавленную стоимость перечисляют также фирмы на спецрежимах, которые обычно от его уплаты освобождены. Причём, он платиться не на таможне, а перечисляется в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если:

  • товары произведены на территории Белоруссии или стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы;
  • ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран.

«Ввозной» НДС — косвенный налог. Порядок его уплаты при импорте из стран ЕАЭС прописан в Протоколе, который прилагается к договору о союзе.

В статье 150 НК РФ приведён список товаров, при ввозе которых косвенный сбор не платиться (медицинские и прочие). Но даже при ввозе таких товаров импорт нужно подтверждать, подавая в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление и документы о ввозе.

НДС при ввозе из Белоруссии рассчитывается по формуле:

«Ввозной» НДС = (цена товара + сумма акциза (если есть)) * ставку (10% или 18%)

Если цена товара в иностранной валюте, то её пересчитывают на рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учёту.

До 20 числа месяца, идущего за месяцем принятия ввезённых товаров к учёту, нужно:

  • Уплатить НДС в ИФНС по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110.
  • Подать декларацию по косвенным налогам (электронно при численности работников больше 100 человек, если меньше — можно на бумаге).
  • Подать заявление о ввозе товаров и уплате налога (можно электронно).
  • Предоставить заверенные копии документов о ввозе товаров: счета-фактуры, договор, накладные (можно электронно, если они составлены по формату, утверждённому ФНС).
  • Предоставить заверенную копию банковской выписки, подтверждающей уплату налога.

Популярные вопросы FAQ

Разберём популярные вопросы, касающиеся указания КБК при уплате НДС.

В КБК по НДС ошибка что делать?

Ошибка в КБК при заполнении налоговой декларации — редкость. Большинство организаций используют для заполнения деклараций компьютерную программу, которая заносит нужные реквизиты без участия пользователя. Неточности в платёжных поручениях более вероятны.

И при неверном КБК деньги попадают не в тот бюджет или остаются в невыясненных платежах. Если бухгалтер заметил неточность, её легко исправить. Подайте в ИФНС заявление об уточнении реквизитов платежа.

На его основании налоговая служба переведёт сумму на нужный КБК, причём по дате уплаты налога. Пени аннулируются, если инспекция уже их начислила. Если ошибка осталась незамеченной, и заявление вы не подали, то ИФНС насчитает пени, и выпишет штраф за неуплату налога.

Пени и штраф в этом случае оспариваются в суде и, исходя из практики, суд принимает сторону налогоплательщика.

Что вписать в строку «назначение платежа» и какой код поставить в графе «статус» при импорте товаров из Белоруссии?

НДС при ввозе товаров из Белоруссии переводится на КБК 182 1 04 01000 1000 110.

В строке «назначение платежа» укажите: НДС на товары, ввозимые на территорию РФ.

В графе «статус плательщика» — код 06.

Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе?

Если налогоплательщик на основной системе, то есть кроме «ввозного» платит и «внутренний» НДС, то можно принять налог к вычету. Это делается на основании документов, подтверждающих уплату налога.

Организации и ИП на спецрежимах, не отчисляющие «внутренний» налог, включают «импортный» в стоимость ввезённых товаров или услуг при продаже.

Источник: http://ppt.ru/nalogi/kbk/nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.