КБК по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц
КБК: налог на прибыль 2018 — Контур.Бухгалтерия
Организациям нужно платить налог на прибыль с 2018 года на новые КБК. Министерство Финансов обновило коды бюджетной классификации от 09.06.2017 года приказом № 87н.
КБК — коды классификаций, которые организации прописывают в платежных документах с целью перечисления средств в бюджет. Платежи сначала поступают в казначейство, а уже потом все средства делятся между федеральным, региональными и местными бюджетами. В статье рассмотрим отличия новых кодов бюджетных классификаций для налога на прибыль от старых и расскажем, как их использовать.
Кбк по налогу на прибыль для юридических лиц
С 2017 года компании и предприниматели должны выплачивать налог с доходов по новым ставкам. В 2018 году ничего не изменилось, такое же распределение и такие же ставки:
- в бюджет региона — 17%;
- в федеральный бюджет- 3%.
Важно! С первого дня 2018 года ведомости на уплату налога нужно заполнять по-новому. Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.
| Федеральный | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| Региональный | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
Особенности вычисления и уплаты налога
Компания получила доход. Вычитая из него расходы, мы получим прибыль, которая облагается налогом. Данный налог будет называться прямым. Его обязаны платить все юрлица, находящиеся на территории России — отечественные и иностранные. Предприниматели, работающие на ОСНО, должны платить налог на прибыль.
Налог на прибыль не касается:
- предпринимателей, находящихся на УСН, ЕНВД и едином сельскохозяйственном налоге;
- лиц, владеющих игорным бизнесом;
- участников центра Сколково;
- организаторов Чемпионата мира по футболу 2018.
Расчет налога
Сначала определяется налоговая база (прибыль, с которой начисляется налог) после она умножается на налоговую ставку. Доходы вычисляются по итогам годовой декларации. Расходы — это те затраты, которые совершил предприниматель и документально их подтвердил.
Уплата налога
Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст.286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год.
| Новые КБК налога на прибыль (налог с облигаций) | ||
| 182 1 01 01090 01 1000 110 | 182 1 01 01090 01 2100 110 | 182 1 01 01090 01 3000 110 |
| Налог, при условии, что выполняются соглашения о разделе продукции, которые были заключены до принятия ФЗ №225 | ||
| 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| Налог, взимаемый с прибыли иностранных компаний, деятельность которых не связана с деятельностью в России, за исключением доходов в виде дивидендов | ||
| 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| Налог с прибыли контролируемых иностранных компаний | ||
| 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
| Налог с прибыли, которые получили российские организации в виде процентов от российских компаний | ||
| 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| Налог с прибыли, которые получили российские организации в виде процентов от иностранных компаний | ||
| 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| Налог с доходов, которые были получены с ценных бумаг в виде процентов | ||
| 182 1 01 01070 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
Кбк пени по налогу на прибыль
Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.
Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).
- федеральный бюджет – 182 1 01 01011 01 2100 110;
- региональный бюджет – 182 1 01 01012 02 2100 110.
Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет.
Порядок и сроки начисления пени
Вычисление пени осуществляется согласно ФЗ № 401. Ее сумма зависит от того, на сколько дней просрочен платеж. Если платеж просрочен до 30 дней, то применяется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Если срок более 30 дней, то действует тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.
Ошибки в КБК налога на прибыль
При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.
Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.
Александра Аверьянова
Платите налог на прибыль и другие налоги в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты, сформирует отчеты, поможет легко начислить зарплату и другие выплаты. Познакомьтесь со всеми возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 30 дней.
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/481-kbk-nalog-na-pribyl
Главные КБК по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц: федеральный и региональный бюджет
Основные коды бюджетной классификации (КБК), которые вы указываете в платежках на уплату налога на прибыль в 2018 году, не меняются.
Изменения коснулись лишь налога на прибыль с процентов по рублевым российским облигациям, выпущенным с 1 января 2017 года. Минфин ввел по такому доходу новый код.
Основные актуальные значения на 2018 год мы привели в удобной таблице. Там же найдете КБК на пени по прибыли и штрафы.
Какие еще новшества учесть при заполнении платежек по прибыли
Помимо нового КБК на прибыль с процентов по рублевым российским облигациям, выпущенным с 1 января 2017 года, есть еще небольшие измеенния. В двух субъектах РФ — в Псковской и Тульской областях — есть важные изменения по инспекциям — получателям средств.
Так, в Псковской области с 2018 года Межрайонная инспекция № 4 присоединилась к Межрайонной ИФНС России № 5. И те налогоплательщики, которые состояли на учете в МРИ № 4, теперь указывают в платежках реквизиты новой для них инспекции — № 5.
Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.
Активировать доступ
В Тульской области с 30 декабря 2017 года два изменения. Первое: МИФНС № 1 присоединилась к Межрайонной ИФНС № 9. Второе: МИФНС № 11 и ИФНС по Центральному району города Тулы (Центральный район) влились в Межрайонную ИФНС России № 12.Так что теперь плательщики из бывшей инспекции № 1 указывают в платежных поручениях реквизиты инспекции № 9. А компании из инспекции № 11 и ИФНС Тулы относятся к инспекции № 12 и указывают при расчетах с бюджетом соответственно ее реквизиты.
Кроме того, надо учитывать, что в МФИНС № 12 изменился КПП получателя. Новый — 710501001.
Кбк налог на прибыль 2018 года для юридических лиц
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов:— по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно;— по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года | 182 1 01 01090 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01090 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 01 01090 01 3000 110 |
Кбк налог на прибыль федеральный бюджет 2018
| В федеральный бюджет (ставка 3%)* | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| В федеральный бюджет для консолидированных групп | 182 1 01 01013 01 1000 110 | 182 1 01 01013 01 2100 110 | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| С дивидендов от иностранных организаций | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| С прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
| с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
Пример платежного поручения на уплату налога на прибыль в федеральный бюджет
Кбк налог на прибыль в региональный бюджет в 2018 году
| В региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)* | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| В региональный бюджет для консолидированных групп | 182 1 01 01014 02 1000 110 | 182 1 01 01014 02 2100 110 | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
* Для консолидированных групп налогоплательщиков установлены свои коды бюджетной классификации.
Пример платежного поручения на уплату налога на прибыль в региональный бюджет
Что будет, если бухгалтер ошибся в КБК
Банк не может отказать бухгалтеру в приеме платежного поручения на уплату налога, если в нем указан неправильный код.
Банки обязаны проверять лишь полноту заполнения расчетного документа. Отказаться принимать поручение банк не вправе. Даже если поле 104, где положено указывать КБК, вообще не заполнено. Это не задача банков — контролировать соответствие указанного КБК тому или иному налогу.
При всем вышеперечисленном ошибаться здесь крайне нежелательно. Любая неточность может привести к недоимке по конкретному налогу, с последующим штрафом.
Подпишитесь на журнал “Зарплата” и получите 3 месяца бесплатного чтения.
И получите гарантированный подарок – чайник Galaxy!
Звоните: 8 800 550-15-57
Подписаться
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160931-kbk-nalog-na-pribyl-2018-dlya-yuridicheskih-lits
Коды бюджетной классификации (КБК) 2018
Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации
Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов.
Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.
И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.
Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.
12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.
Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.
Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.
Читать дальше
Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 01.07.13 № 65н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр.
Первые три цифры — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».
Четвертая, пятая и шестая цифры показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».
Цифры с седьмой по одиннадцатую используются для детализации внутри каждой группы доходов.Двенадцатая и тринадцатая цифры показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов
Цифры с четырнадцатой по семнадцатую показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».
Восемнадцатая, девятнадцатая и двадцатая цифры принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».
Кбк для налогов и взносов за прошлые периоды
Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).
Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя.
Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.
Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.
К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2016 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.
Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам. Так, если бухгалтер в 2017 году платит налог на прибыль за 2015 год, он должен проставить КБК, действующий в 2017 году.
Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды.
Если налогоплательщик в 2017 году подает «уточненку» за 2016 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2017 году.В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.
При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.
Что делать, если КБК указан с ошибкой
В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.
Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка.
Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом.
По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).
Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.
Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».
Источник: https://www.buhonline.ru/kbk
В чём специфика кбк налога на прибыль в 2018 году
Для осуществления платежей по налогам с прибыли предприятий необходимо использование КБК, определяющих назначение осуществляемых перечислений на оплату налога, пени, штрафа.
КБК налога на прибыль в 2018 году изменились. Минфин заранее опубликовал новые коды, сведенные для удобства в таблицу.
Новшества коснулись основного налога с прибыли, страховых взносов и минимального налога при УСН. Для составления платежных поручений важно знать произошедшие изменения и сверять их с переходной таблицей.
Общие понятия для юридических лиц
Для предотвращения ошибок по уплате налогов с прибыли в 2018 году предпринимателям необходимо ознакомиться с изменениями, внесенными Минфином. Новеллы касаются индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, ведущих деятельность по УСН. Поэтому знать разъяснения в отношении поправок в КБК им особо важно.
Прежде, чем переходить к детальному рассмотрению принятых поправок, нужно выяснить, что такое КБК и зачем они нужны российским хозяйствующим субъектам.
Расшифровка аббревиатуры КБК — «код бюджетной классификации». Коды необходимы для составления поручений по переводу в государственный бюджет налогов, сборов, штрафов, пени по налогу. Ими обозначаются места назначения производимых переводов. Поэтому их отражение обязательно в платежках для правильного поступления средств.
КБК состоит из 20 цифр.
Каждой цифрой обозначается определенная информация:
- первые отражают сведения о государственном органе, куда производятся перечисления налогов;
- следующие коды представляют собой группу кодов дохода;
- затем обозначаются коды вида платежа (налог, штраф, пени) и статья предпринимательского дохода;
- далее расшифровывается уровень бюджета, куда отправляются денежные средства плательщика;
- последующая комбинация определяет точное назначение производимого платежа;
- по последним трем цифрам определяется вид дохода.
Периодически коды бюджетной классификации изменяются, исключаются или добавляются. Поэтому следить за их очередными трансформациями крайне важно всем предпринимательским субъектам. Иначе финансовые средства будут перечислены в неправильном направлении. А это, в свою очередь, может повлечь штрафные санкции.
Даже за случайные ошибки в составлении платежных документов Налоговым кодексом предусмотрены значительные штрафы для ИП и юридических лиц. Незнание изменений закона не освобождает от их получения.
Исходя из последних новостей, главные изменения в КБК произошли по двум направлениям. Первое новшество коснулось кода по оплате налога на финансовый доход фирмы с прибыли, получаемой в качестве дивидендов от подконтрольного зарубежного капитала. КБК для его оплаты — 182 1 01 01080 01 0000 110.
Второе нововведение состоит в исключении КБК, используемого ранее для перевода минимальной суммы налога для хозяйствующих субъектов, работающих по УСН. В 2018 году для него предусмотрен КБК 182 1 05 010 50 01 1000 110.По нему фирмы, применяемые объект обложения «доходы за вычетом расходов», будут переводить на счет государственного бюджета минимальные налоги (в размере 1% от полученной фирмой прибыли), годовые суммы и авансовые платежи.
Раньше система включала два КБК в этой системе. Поэтому организации, применяющие УСН, оплачивали поквартально минимальные налоговые взносы вместо произведения авансовых платежей. Такой метод часто приводил к путанице в ИФНС, а невиновным, по сути, предпринимателям приходилось выплачивать штрафы за невыплату суммы минимального налога или неполную ее оплату.
Нововведения позволили перевести российских предпринимателей с 2018 года на единый КБК. Теперь они будут переводить по кварталам обычные ежеквартальные авансы на КБК 182 1 05 010 50 01 1000 110.
Но в случае выхода фирмы, работающей по упрощенке, на минимальный налог по годовым результатам деятельности, перечисление нужно будет производить по КБК, предназначенному для обычных налоговых платежей: 182 1 05 010 50 01 1000 110.
Важно знать! Организации на упрощенке обязаны выплачивать минимальный взнос по налогу, если по окончании года результат деятельности показал убыток, сумма итогового годового налога не превысила минимально установленный размер.
Детали структуры и сравнительная таблица
Все 20 цифр, включенные в КБК, разделяются на четыре группы:
| Первая — блок администратора | В нее входят три цифры. Его предназначением является установление признака произведенного платежа, т.е. куда направляются финансовые средства предприятия. К примеру, 182 – налоги, 392 – пенсионные взносы. |
| Вторая группа – доходы |
|
| Третья группа — программный блок | Набор включает четыре обозначения раздельного учета платежей по налогам, пеням, взысканиям. К примеру, код налогов – 1000. |
| Четвертая группа — классификационный блок | Здесь три цифровые знака отражают вид дохода, полученного государственным ведомством: 110 – налоговый, 150 – безвозмездные перечисления, 170 – от операций с активами. |
КБК для уплаты налога на прибыль:
Нюансы расшифровки
КБК предназначен для правильной интерпретации ведомствами сведений о производимых налогоплательщиками перечислений. Они показывают цели, адресатов и т.д.
Правильно указанный в платежном документе КБК обеспечивает:
- безошибочное осуществление платежных операций;
- отслеживание истории перемещения финансовых средств;
- облегчение работы специалистов государственных органов;
- грамотное планирование бюджета и управления денежными потоками;
- фиксацию задолженностей по платежам.
Правильное указание КБК в 2018 году гарантирует поступление денежных средств на необходимый счет, а юридическое лицо или предприниматель избегут штрафов.
В связи с тем, что теперь введены новые КБК, старые утратили свою действительность. С 1 января бухгалтера не смогут применять прежние обозначения даже для произведения перечислений денег за прошедший период. В противно случае, финансовые средства будут признаны не заплаченными.
Для предотвращения неприятных ситуаций в ходе оформления платежных поручений следует знать произошедшие изменения и пользоваться вспомогательными таблицами, подготавливаемыми профессиональными финансистами по данным Минфина. При использовании все же КБК 2018 года, ошибки можно устранить путем уточнения платежа.
Действующие КБК налога на прибыль в 2018 году
С января требуется использование нового КБК по налогу с прибыли от подконтрольных зарубежных фирм — 182 1 01 01080 01 1000 110, а также произведение перечислений минимального налога при УСН по общему КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110 (отдельный код больше не применяется).
Во избежание ошибок при формировании платежных документов поможет сравнительная таблица КБК по налогам:
| Виды налогов | Ранее действовавший КБК | Новый КБК |
| Налог, взимаемый с доходов в качестве прибыли подконтрольных зарубежных организаций | — | 182-1-01-01080-01-0000-110 |
| Минимальный налог на прибыль (при УСН) | 182-1-05-01050-01-1000-110 | 182-1-05-01021-01-0000-110 |
Ниже приведены актуальные КБК налога на прибыль в 2018 году:
| КБК | Назначение налоговых платежей |
| 182-1-01-01012-02-1000-110 | Перечисляется в региональные бюджеты (за исключением плательщиков, относящихся к консолидированным категориям) |
| 182-1-01-01011-01-1000-110 | Зачисляется в федеральный бюджет (помимо плательщиков из числа консолидированных) |
| 182-1-01-01014-02-1000-110 | Подлежит перечислению в региональные бюджеты (предназначен для консолидированных категорий) |
| 182-1-01-01013-01-1000-110 | Платится в бюджет федерации (предназначен для консолидированных групп) |
| 182-1-01-01020-01-1000-110 | Осуществляется при выполнении соглашений о разделе продукции, которые заключены до 21.10.2011 г. |
| 182-1-01-01030-01-1000-110 | Производится с прибыли зарубежных фирм, не обусловленной ведением деятельности в РФ через представительства |
| 182-1-01-01040-01-1000-110 | Переводится с прибыли российских компаний в качестве дивидендов от отечественных фирм |
| 182-1-01-01050-01-1000-110 | Перечисляется с прибыли зарубежных фирм в виде дивидендов от российских компаний |
| 182-1-01-01060-01-1000-110 | Берется с дивидендов от зарубежных фирм |
| 182-1-01-01070-01-1000-110 | Выплачивается с процентов по муниципальным и государственным ЦБ |
| 182-1-01-01080-01-1000-110 | Взимается с доходов в качестве прибыли подконтрольных зарубежных фирм |
Особенности расчёта пени
Хозяйствующий субъект получил доход от своей предпринимательской деятельности. Вычитая из него понесенные расходы, образуется налогооблагаемая прибыль. Уплачиваемый с нее налог к прямым налогам.
В Российской Федерации их оплата обязательна для всех предприятий – российских и зарубежных (резидентов, просто извлекающих прибыль или ведущих бизнес через представительства). Его обязаны платить все предприниматели, применяющие общую систему налогообложения.
Не затрагивает налог на прибыль следующих категорий:
- субъектов, причастных к инвестиционному проекту центра Сколково;
- обладателей игорного бизнеса (облагается специальным налогом);
- предприниматели, работающие на специальных режимах (ЕСХН, ЕНВД, УСН).
Внимание! Если задекларированная прибыль отсутствует, то нет и налогового объекта.
Расчет налога производится по следующей схеме. На первоначальном этапе определяется база налогообложения – та прибыль, с которой его следует начислить, умножив в дальнейшем на предусмотренную законом ставку.
Доходы вычисляются по одному из двух методов. По фактическому поступлению в фирму или по итогам годовой налоговой декларации. Перечень доходов, учитываемых в расчетах налога, установлен Налоговым кодексом РФ.
Расходы вычитаются из полученного дохода. К ним относятся понесенные работодателем затраты. Их обоснование должно быть подтверждено документально. Существуют затраты, которые вычету не подлежат. К примеру, формирование уставного капитала организации, дивиденды, оплата кредитов.
Внимание! При получении в одном из отчетных периодов убытка вместо прибыли, последующий авансовый платеж можно уменьшить на его сумму полностью или частично.Несмотря на то, что налоговым периодом является год, уплата авансовых платежей с прибыли обязательна по кварталам или по месяцам. В противном случае на ответственное лицо может быть наложен штраф или вынесено предупреждение.
Назначенные сроки и изменения
Сумма налога с прибыли организации, которая начислена за 2018 год, перечислить в бюджет необходимо было не позже 28.03.2017 г. Такое правило фиксирует п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 Налогового кодекса. Рассчитывать ее необходимо, исходя из произведенных в течение предшествующего года авансов. Об этом гласит п. 1 ст. 287 Налогового кодекса.
Статья 289. Налоговая декларация
Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
Пример расчета
За 2018 год ООО «Астроном» извлекло прибыль от предпринимательской деятельности 1,5 миллиона рублей.
Налог на прибыль необходимо начислить в следующих размерах:
| 18% в бюджет субъекта РФ | 1500 000 х 18% = 270000 (рублей). |
| 2% в федеральный бюджет | 1500 000 х 2% = 30000 (рублей). |
За год предприятие осуществило следующую сумму авансовых платежей:
| В региональный бюджет | 195 тысяч рублей. |
| В федеральный бюджет | 28 тысяч рублей. |
Поскольку за счет авансовых платежей можно снизить итоговый размер налога, итоговый платеж составил:
| В региональный бюджет | (270000 – 195000) = 75000 (рублей) |
| В федеральный бюджет | (30000 – 28 000) = 2000 (рублей) |
Бухгалтер ООО «Астроном» оформил перечисление налога платежными поручениями в региональный бюджет на 75 тысяч рублей и в федеральный – на 2 тысячи рублей.
Внимание! С 2018 года структура налоговой ставки изменилась. В федеральный бюджет теперь подлежит перечислять 3% (вместо 2%), а в региональный – 17% (вместо 18%).
Источник: http://buhuchetpro.ru/kbk-naloga-na-pribyl-v-2017-godu/
Кбк по налогу на прибыль
КБК для перечисления налога с дивидендов российским организациям — 182 1 01 01040 01 1000 110
Пеня по налогу на прибыль с дивидендов российским организациям — 182 1 01 01040 01 2100 110
Кбк 2018 по налогу на прибыль
Налог отчисляют фирмы и предприниматели на ОСН. Прибыль составляет разницу между заработанными деньгами и потраченными — с неё и берётся процент.
Основная ставка в России 20%, из них 2% идут в федеральный бюджет, 18% – в региональный. Специальные ставки 30%, 15%, 13%, 10%, 0% применяются к указанным в статье 284 НК РФ видам доходов.
В 2018 при платежах указывают значения, приведенные в таблице выше.
Часто задаваемые вопросы
Разберём главные вопросы, которые интересны бухгалтерам при указании КБК налога на прибыль.
Когда указывать КБК пеней и штрафов?
Для перевода пеней и штрафов указывают отдельные значения.
Пени начисляются за каждый день просрочки оплаты. Плательщики налога на прибыль платят авансы ежемесячно до 28 числа. Но некоторые организации платят авансы только ежеквартально. Для этого нужно, чтобы доходы не превысили 15 млн.
рублей в каждом из последних четырех кварталов. Ежеквартальный платёж нужно внести до 28 числа месяца, идущего после квартала. Годовой оплатить до 28 марта следующего года.
За нарушение сроков начисляются пени, которые оплачиваются по отдельной статье.
Штраф — единовременное денежное взыскание. Он, в отличие от пеней, взыскивается однократно за грубое нарушение сроков оплаты. Если налоговая служба требует оплаты штрафа, в платёжке указывается соответствующий КБК.
Чем отличаются коды друг от друга?
Каждый код состоит из 20 цифр, делиться на части. Его можно расшифровать.
Административный раздел – первые 3 значения определяют, куда пойдут деньги:
- в ФНС — 182;
- в ПФ РФ — 392;
- в ФОМС — 393.
Доходный раздел из 10 цифр делиться на подгруппы:
- вид дохода (1 значение):
- налог обозначается “1”;
- безвозмездный перевод “2”;
- перевод денег от предпринимательства “3”.
- назначение платежа (2 значения) – налог на доходы, на имущество, госпошлинины и т.д.;
- соответствующая статья (2 значения) и подстатья (3 значения) Бюджетного кодекса – всего 5 цифр;
- уровень бюджета (2 цифры): федеральный, пенсионный и т.д.
Раздел программных значений, которые уточняют платёж (4 цифры):
- 1000 — налоги;
- 2100 — пени;
- 2200 — проценты;
- 3000 — штрафы;
Раздел классификации — 3 значения, которые указывают откуда идёт платёж и какова его экономическая составляющая:
- налоговый платёж — 110;
- социальные отчисления — 160;
- международные финансовые институты — 153;
- и т.д.
Чтобы стало понятнее, расшифруем КБК для пени 182 1 01 01011 01 2100 110:
- 182 — средства идут в ФНС;
- 1 — налоговый платёж;
- 01 — с дохода;
- 01 — статья бюджета;
- 011 — подстатья;
- 01 — получатель средств федеральный бюджет;
- 2100 — пени;
- 110 — платёж в счёт налога.
Что, если указан не тот КБК?
От КБК в платежке зависит, засчитают ли оплату налога вашей фирме. Указание неверного или неактуального кода может стать проблемой. Если назначение платежа не выяснено, он вовремя не будет перечислен. Налоговая служба посчитает это недоимкой, начислит пени и может выписать штраф. Возможно организации придётся доказывать в суде, что налог всё же был заплачен.
Даже при указании ошибочного кода платёж поступает на счёт казначейства, деньги не пропадают, но и не доходят в нужный бюджет. Зато в другом бюджете, код которого указан по ошибке, образуется переплата. Инспекторы сообщают о такой переплате плательщику в течение 10 дней. В этом случае после сверки с налоговой службой, можно уточнить платёж. Налоговая переведёт деньги с одного КБК на другой.
Если бухгалтер сам замечает ошибку, то лучше сразу подать заявление в инспекцию об уточнении платежа.
Вправе ли инспекция требовать пени из-за ошибки в КБК?
Ошибка в КБК не приводит к недоимке по налогу, если указан существующий, но неверный код. В этом случае по результатам сверки сумма переводится на правильный КБК. Поступление средств на счёт казначейства говорит о том, что оно попали в бюджет. Начисление пеней из-за неверного кода можно оспорить в суде. Суды обычно принимают сторону налогоплательщика.
Когда и на какой КБК переводить налог на прибыль с дивидендов?
Источник: http://ppt.ru/nalogi/kbk/nalog-na-pribyl
Кбк налога на прибыль 2018 года для юридических лиц
Компаниям надо платить налог на прибыль в 2018 году на новые КБК. Минфин обновил коды бюджетной классификации приказом от 09.06.2017 № 87н: введены новые коды для налога на прибыль, который российские компании платят с доходов в виде процентов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 2007 года. Как применять новые коды, читайте в статье.
КБК представляют собой коды классификаций, которые компании проставляют в платежках, чтобы перечислить средства в бюджет. Платежи поступают в казначейство, а затем деньги распределяются между федеральным, региональным и местным бюджетами. Разберем, в чем отличия новых Кбк налога на прибыль 2018 года для юридических лиц от прежних и как их применять.
Кбк по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц
С прошлого года организации и предприниматели обязаны платить налог с прибыли по новым ставкам:
- 17 % – в региональный бюджет;
- 3 % – в федеральный.
Такое же распределение и ставки действуют в 2018 году. Однако с 1 января 2018 года платежные поручения на перечисление налога на прибыль надо заполнять по-новому. Чиновники поменяли коды бюджетной классификации, которые нужно отражать в поле 104 поручений (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н).
Изменения в КБК 2018 года налога на прибыль для юридических лиц хоть и не существенные но при заполнении платежек их надо учитывать. Они затрагивают те суммы налогов, которые организации обязаны перечислять с доходов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с января 2007 года.
Смотрите, на какие КБК надо перечислять налог с облигаций, в таблице ниже.
Скачать все Кбк налога на прибыль 2018 года для юридических лиц
Новые КБК налога на прибыль 2018 (налог с облигаций)
| Налог | 182 1 01 01090 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01090 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 01 01090 01 3000 110 |
Налог с иных доходов перечисляйте по тем же КБК, что действовали в прошлом году (см. таблицу).
Кбк налога на прибыль 2018 года для юридических лиц
| Федеральный | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| Региональный | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
Другие КБК налога на прибыль 2018
| Налог при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки | 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по гос- и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| С доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
| С доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| С доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| С доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| С доходов, полученных в виде процентов по гос- и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
Ошибки в КБК налога на прибыль 2018
Компании часто путают коды, когда заполняют поле 104 платежки. Из-за ошибок в поручении, деньги попадают в невыясненные. Исправить неточность можно: направьте в инспекцию заявление об уточнении платежа.
Письмо в инспекцию можно оформить в свободном стиле, специальной формы нет. Главное – отразите в заявлении ошибочные реквизиты поручения и укажите, какую информацию считать верной. Образец смотрите и скачивайте по ссылке ниже.
Как уточнить КБК налога на прибыль: образец заявления
Образец заявления об уточнении КБК налога на прибыль 2018
Общество с ограниченной ответственностью “Лютик”
ИНН/КПП 77010542789/ 770101001
105064, г. Москва, ул. Земляной вал 24/32, стр. 2, оф. 114
Руководителю ИФНС России № 1
по г. Москве
Исх. № 852 от 07.08.2018
ЗАЯВЛЕНИЕ
об уточнении реквизитов в платежном поручении
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51972-kbk-naloga-na-pribyl-2018-goda-dlya-yuridicheskih-lits-qqq-17-m08
Кбк налог на прибыль 2018 года для юридических лиц
Кбк налог на прибыль 2018 года для юридических лиц в платежках должны быть точными, иначе инспекция начислит пени. Сверьте свои КБК по налогу на прибыль 2018 года и бесплатно скачайте платежки.
Читайте в статье:
КБК – это кодировка расходов и доходов бюджета, необходимая для распределения платежей. Российские компании проставляют КБК в поле 104 платежек на перечисление платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Уплаченные суммы формируют государственные доходы, и чтобы платеж каждого вида поступил получателю без ошибки, юрлицу нужно указать правильный код, в том числе КБК налога на прибыль 2018.
Попробуйте бесплатно заполнить любую платежку онлайн.
КБК прибыль 2018 для юридических лиц состоит из 20 разрядов.
- Скачать справочник по структуре КБК.
КБК содержит кодовую информацию, чтобы перечислять по назначению безналичный платеж – по НДФЛ, налогу на прибыль, обязательным взносам и т.д. Вот примеры КБК налог на прибыль 2018 в платежках на уплату:
- федеральной части налога:
Скачать образец заполнения платежки по федеральному налогу на прибыль
- региональной части налога:
Неточный КБК приводит к тому, что налоговый платеж не доходит до адресата. В результате этого после окончания срока для перечисления налога инспекция потребует платить пени. Поэтому безопаснее проверить КБК налог на прибыль 2018 в соответствии с актуальными кодами из нижеследующих таблиц.
Налог на прибыль 2018: когда платить
Сроки для перечисления различные для годового и авансовых платежей, а также зависят от периодичности уплаты «прибыльных» авансов, которые можно вносить:
- Ежеквартально.
- Ежемесячно по данным прошлого квартала.
- Ежемесячно по фактическим данным.
Подробнее о том, какие сроки платежей применяются в 2018 году, читайте в таблице 1.
Таблица 1. Налог на прибыль 2018 по срокам
| Вид «прибыльного» платежа | Крайние даты |
| Авансовый ежеквартальный | К 28-му числу месяца, следующего после квартала |
| Авансовый ежемесячной по данным прошлого квартала | К 28-му числу следующего месяца после отчетного |
| Авансовый ежемесячной по фактическим данным | К 28-му числу каждого месяца в квартале |
| Годовой | К 28-му марта следующего года после отчетного |
Кбк прибыль 2018 для юридических лиц: федеральный и региональный
Общую налоговую сумму по ставке 20%, как правило, приходится перечислять двумя отдельными платежами:
- в федбюджет – 3% от прибыли;
- в бюджет субъекта РФ – 17% от прибыли.
Коды, которые должны применяться в платежках, приведены в таблице 2.
Таблица 2. КБК прибыль 2018 для юридических лиц
| Вид платежа | Код |
| Налог и недоимка по нему в федеральный бюджет | 182 1 01 010 11 01 1000 110 |
| Налог и недоимка по нему в бюджет субъекта РФ | 182 1 01 010 12 02 1000 110 |
КБК: пени по налогу на прибыль на 2018 год
Если налоговики не получали налоговый платеж после истечения срока на его перечисление, территориальная инспекция начинает начислять пени. Их можно отменить, но для этого юрлицу придется уточнять платеж, то есть действовать следующим образом: подавать заявление, проходить сверку.
И все же отказ в уточнении платежа не исключен. В этом случае пени придется внести, а налог – уплатить еще раз и подать заявление возврат или зачет переплаты. Коды для платежек на внесение пеней приведены в таблице 3.
Таблица 3. КБК пени по налогу на прибыль на 2018 год
| Вид платежа | Код |
| Пени по платежу с прибыли в федбюджет | 182 1 01 010 11 01 2100 110 |
| Пени по платежу с прибыли в региональный бюджет | 182 1 01 010 12 02 2100 110 |
Пример
КБК пени по налогу на прибыль на 2018 год
Бухгалтер ООО «Символ» указал в платежке на перечисление «прибыльного» налога за 2017 год в сумме 540 000 р. неверный КБК. Ошибку выявили через 10 дней после истечения срока платежа. Ключевая ставка в этот период – 7,25 процента.
Фонд насчитал пени в размере 1305 рублей (540 000 руб. х 7,25% / 300 х 10 дн.).
Налог на прибыль: КБК 2018 по штрафу
Если есть недоимка по итогам года, юрлицу угрожает налоговая ответственность. КБК для перечисления штрафов по «прибыльному» налогу смотрите в таблице 4.
Таблица 4. Налог на прибыль: КБК 2018 по штрафу
| Вид платежа | Код |
| Штрафы по федеральной части | 182 1 01 010 11 01 3000 110 |
| Штрафы по региональной части | 182 1 01 010 12 02 3000 110 |
Новые КБК: прибыль 2018 для юридических лиц
Минфин России приказом от 09.06.2017 № 87н ввел новые КБК по процентным купонным поступлениям компаниям – держателям облигаций:
- Российских юрлиц, если эти облигации:
- рублевые;
- котируются на рынке ценных бумаг на дату начисления купона;
- выпущены в период 2017 – 2021 годов.
- С ипотечным покрытием, если такие облигации выпущены, начиная с 2017 года.
Об этих изменениях по КБК налог на прибыль 2018 читайте в таблице 5.
Таблица 5. Новые КБК: прибыль 2018 для юридических лиц
| Вид платежа | Код |
| Налог на прибыль с процентов по облигациям | 182 1 01 010 90 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 010 90 01 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 01 010 90 01 3000 110 |
Налог на прибыль: КБК 2018 для отдельных платежей
Остальные КБК потребуются российскому юрлицу, если приходится платить в бюджет:
- с прибыли консолидированных групп плательщиков налога;
- с дивидендов, поступивших от отечественных фирм;
- с дивидендов, полученных от иностранных компаний;
- с процентов, полученных по государственным ценным бумагам;
- с процентов, поступивших по муниципальным бумагам;
- с прибыли КИК.
Читайте об этих кодах в таблице 6.
Таблица 6. Кбк налог на прибыль 2018 года для юридических лиц
| № п/п | Вид платежа | Код |
| Прибыль консолидированных групп плательщиков | ||
| 1. | Федеральная часть налога | 182 1 01 010 13 01 1000 110 |
| 2. | Пени | 182 1 01 010 13 01 2100 110 |
| 3. | Штрафы | 182 1 01 010 13 01 3000 110 |
| 4. | Региональная часть налога | 182 1 01 010 14 02 1000 110 |
| 5. | Пени | 182 1 01 010 14 02 2100 110 |
| 6. | Штрафы | 182 1 01 010 14 02 3000 110 |
| Дивиденды, поступившие от отечественных фирм | ||
| 7. | Налог | 182 1 01 010 40 01 1000 110 |
| 8. | Пени | 182 1 01 010 40 01 2100 110 |
| 9. | Штрафы | 182 1 01 010 40 01 3000 110 |
| Дивиденды, полученные от иностранных компаний | ||
| 10. | Налог | 182 1 01 010 60 01 1000 110 |
| 11. | Пени | 182 1 01 010 60 01 2100 110 |
| 12. | Штрафы | 182 1 01 010 60 01 3000 110 |
| Проценты по государственным и муниципальным бумагам | ||
| 13. | Налог | 182 1 01 010 70 01 1000 110 |
| 14. | Пени | 182 1 01 010 70 01 2100 110 |
| 15. | Штрафы | 182 1 01 010 70 01 3000 110 |
| Прибыль КИК | ||
| 16. | Налог | 182 1 01 010 80 01 1000 110 |
| 17. | Пени | 182 1 01 010 80 01 2100 110 |
| 18. | Штрафы | 182 1 01 010 80 01 3000 110 |
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1352-kbk-nalog-pribyl-yuridicheskih
