+7(499)495-49-41

Как выделять НДС

Содержание

Как прибавить НДС и провести другие операции с налогом: правильные подсчеты

Как выделять НДС

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Как прибавить НДС и провести другие операции с налогом: правильные подсчеты

Налог на добавочную стоимость относится к обязательным косвенным сборам. Он вычисляется из добавочной стоимости, которая образуется на всех этапах производства и реализации товаров. Расчет налога предполагает использование каждой из действующих ставок. К вычету не принимается только НДС, который уплачен при покупке товаров, не подлежащих налогообложению.

Правила выделения НДС из суммы

Предприятиям, которые занимаются продажами, НДС необходим, чтобы знать о процессах налогообложения, вести бухучет, оформлять документы по реализации, правильно формировать цены. Это будет полезно и покупателям, которые хотят знать, какова реальная цена приобретаемой вещи.

Есть точная схема, по которой можно выделить чистый НДС из общей суммы:

Расчет НДС

  • Рассчитываем ставку, с которой товар подлежит налогообложению. Чаще всего в размерах эта ставка доходит до 18%, лишь иногда применяется 10%. Для розничных товаров стоимость НДС указывается на ценниках.
  • При 18% ставке процесс выделения такой: берем стоимость в полном размере, делим на 1,18. При 10% деление происходит на 1,1.
  • Налог легко вычесть из цены в целом, если в документах его уже определили. Тогда получится чистая цена, которая не включает НДС.

НДС нужно выделять отдельно, когда оформляется документация по реализации. Сумму указывают два раза, с учетом НДС, а так же без него.

Пример выделения НДС

Допустим, цена товара составила 10 тысяч рублей. Применяется ставка в 18 единиц. Переходим к таким действиям для определения суммы без налоговой базы:

  1. Для определения коэффициента используем формулу: 1 + НДС/100. Получаем 1,18.
  2. Для базы без НДС нужно 10 тысяч разделить на 1,18. У нас выходит 8474,58.
  3. 1525 рубля – разница между суммами в начале и в конце. Именно это есть сумма НДС, которая была выделена.

Если надо прибавить НДС

Возьмем такие же данные, 10 тысяч рублей и 18%-ную ставку:

  • Делим 18 на 100 для получения коэффициента. Получаем 0,18.
  • Для определения размера налога 10 000 умножаем на 0,18. Итог – 1800.
  • К этому результату прибавляем десять тысяч. С НДС товар стоит 11800.

Дополнительные правила работы с НДС

Тонкости НДС

Налогом на добавочную стоимость облагаются любые товары и услуги, которые реализуются на территории Российской Федерации. Неважно, идет речь о возмездных или же безвозмездных операциях. Статьи Налогового Кодекса регламентируют порядок применения налога на практике.

Есть статья Кодекса 171, где говорится о праве уменьшить рассчитанную сумму по исходящему налогу на сумму налоговых вычетов, которые относятся к так называемым входящим сборам. Статья 172 посвящена вопросам определения самих вычетов.

Появляется разница между исходящими и входящими сборами. При работе с ней руководителю доступны два варианта:

  1. Возмещение из бюджета.
  2. Уплата в него.

Есть категории плательщиков, которые могут применять нулевую процентную ставку. Но для этого надо подтвердить свой статус, предъявить налоговым органам соответствующие документы.

Налоговая база определяется в момент, когда товары отгружаются, или когда передаются имущественные права, выполняются работы. Если оплата произведена раньше, чем прошла отгрузка, то базу определяют на дату перевода денежных средств.

В базу можно включать только средства, которые поступают от покупателей в счет будущей отгрузки либо выполнения работ. При этом предприятие становится налоговым агентом, когда приобретает имущество, находящееся ранее в муниципальной собственности. Неважно, оформляется договор покупки-продажи или же аренды.

Освобождение от налога – право, доступное тем, у кого выручка не превысила два миллиона за три предыдущих последовательных календарных месяца. При этом налог в расчет не берут, когда считают итоговую сумму. Для того чтобы освободиться от налога, руководитель должен подготовить соответствующий пакет документов.

Стандартный налоговый период составляет один квартал.
Много трудностей возникает у предпринимателей, которые пытаются оформить декларации по НДС в электронном виде.

Эта обязанность была введена для всех, начиная с 2014 года, и касается даже индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от общего числа работников.

Правило действует и на организации, применяющие специальные режимы налогообложения.

На бумаге декларации подают только организации и предприниматели, у которых среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек. И если эти сотрудники не являются сами плательщиками к моменту, когда оформляется декларация, поскольку освобождены от налога в связи с законодательными нормами либо применяют специальные режимы.

При этом наказание понесет любая организация, которая и в электронном виде сдает документы позже срока. Даже если это произошло по вине посредника, участвующего в процессе.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/kak-pribavit-nds.html

Способы для выделения НДС

Как выделять НДС

Многим предпринимателям, работающим на общей системе налогообложения, приходится задумываться о выделении налога на добавленную стоимость.

НДС – это определенный процент, который рассчитывается в виде разницы между затратами на производство и конечной стоимостью товара. При этом часть средств, которые появляются на любой производственной стадии, будет включена в НДС, то есть конечная стоимость товара будет увеличена на сумму этого налога, так как его нужно отчислять в казну государства.

В таком случае бухгалтер компании должен знать, как можно выделить НДС для правильного проведения дальнейших вычислений.

Суть налога

Налог на добавленную стоимость представляет собой отдельную форму изъятия в пользу государственной казны определенной части от цены товарной продукции.

Выплачивает данный налог конечный потребитель в пользу продавца, так как последний должен включить его в стоимость продаваемого товара, но при этом некоторым производителям также приходится проводить выделение НДС для того, чтобы исключить взыскание налога с одной и той же суммы несколько раз, так как перечисление НДС в казну осуществляется на порядок раньше того, как товар приобретается конечным потребителем.

Налог на добавленную стоимость должен выплачиваться на каждой производственной стадии, то есть в процессе покупки материалов или проведения работ, которые требуются для изготовления той или иной продукции или же предоставления услуг.

За счет такого распределения существенно уменьшается возможность каким-либо образом уклониться от уплаты налогов, а помимо этого, компании освобождаются от оплаты налога при вывозе продукции, благодаря чему национальное производство становится гораздо более конкурентоспособным.

Зачем это необходимо

Для того, чтобы правильно вести бухгалтерскую отчетность, прибыль и затраты изначально указываются без учета выплачиваемых налогов, включая НДС. Косвенные налоги нужно исключить также в случае предоставления налоговой отчетности при расчете налога на прибыль.

В процессе получения ценностей из общей суммы вместе с налогом должно проводиться исключение НДС, чтобы правильно рассчитать налог на прибыль. Информацию для проведения подобных действий нужно получать из составленного счета-фактуры, так как в преимущественном большинстве случаев в нем прописывается не только сумма НДС, но еще и стоимость товара с этим налогом и без него.

Выделение налога в процессе реализации товарной продукции различным организациям, которые работают по общей системе налогообложения, представляет собой обязательное требование в действующем законодательства, и это относится даже к тем ситуациям, когда контрагент освобожден от выплаты этого налога. При этом, есть также возможность освободиться от оформления лишней документации, оформив предварительно договор с теми контрагентами, которые освобождены от такого налогообложения.

Классическая формула

Для того, чтобы приблизительно понять процедуру расчета НДС, стоит рассмотреть пример с простой изначальной суммой в 100000 рублей и процентной ставкой 18%.

Для определения сумма без налога на добавленную стоимость нужно провести следующие операции:

  1. Взять стандартный коэффициент 1 + НДС / 100, что в итоге выйдет как 1.18.
  2. Провести расчет стоимости продукции без НДС, то есть решить формулу: 100000 / 1.18 = 84745,8.
  3. Определить разницу между стартовой и полученной суммой, которая в данном случае будет составлять 15254, 2.

Формула выделения НДС

По аналогичной системе можно провести также расчет точной суммы налога на добавленную стоимость:

  1. Взять в качестве основы коэффициент, который будет составлять 0.18.
  2. Умножить общую стоимость продукции на процент налогообложения, то есть: 100000 * 0.18 = 18000.
  3. Сумма с налогом в конечном итоге будет составлять 100000 + 18000 = 118000.

В преимущественном большинстве случаев налогоплательщикам удается достаточно быстро разобраться с тем, как проводить расчет НДС, причем сами они даже могут не отдавать себе отчет в том, что они располагают этой информацией. В остальном же всегда можно обратиться к специализированным онлайн-калькуляторам, которые помогают выделить и начислить НДС, а также существенно упростить процедуру расчета.

Таким образом, формулы для расчета являются не такими сложными, но для того, чтобы наверняка не ошибиться в процессе проведения расчетов, нужно наверняка понимать, входит ли в эту сумму налог на добавленную стоимость. Если включает, то в таком случае сумма должна делиться на коэффициент, который можно определить в соответствии с процентной ставкой, и в дальнейшем уже из этого высчитывается разница.

Если же сумма не включает в себя НДС, то в таком случае ее нужно просто умножить на коэффициент в соответствии с суммой ставки. При этом самое важное в данном случае – не ошибиться с используемой процентной ставкой, так как на сегодняшний день от типа услуг или работ непосредственно зависят условия расчета.

Инструкция и правила, как выделить НДС

Грамотное выделение налога на добавленную стоимость позволяет продавцам правильно рассчитывать стоимость товарной продукции, оформлять различные реализационные документы, а также вести налоговый и бухгалтерский учеты.

Помимо этого, выделение этой суммы будет полезным и для покупателей, которые смогут определить чистую стоимость приобретаемой продукции, но для того, чтобы ее понять, достаточно правильно выделить сумму НДС из общей, и делается это следующим образом:

  1. Определяется ставка, по которой данная продукция облагается налогом на добавленную стоимость. В преимущественном большинстве случаев современные компании работают по ставке 18%, но при этом в некоторых ситуациях, которые предусматриваются действующим законодательством, может использоваться и пониженная ставка в виде 10%. Если речь идет о ведении бизнеса в сфере розничной торговли, то в таком случае данная информация будет в обязательном порядке присутствовать на чеке, а стоимость приобретенного товара или же услуги в оптовой торговле будет указываться в соответствующем разделе накладной или же в определенном пункте составленного договора купли-продажи.
  2. Далее проводится непосредственный расчет необходимой суммы. Если ставка налогообложения является стандартной и имеет значение 18%, то в таком случае полную стоимость нужно будет разделить на 1.18, в то время как при заниженной ставке сумма, соответственно, будет делиться на 1.1.
  3. Если на ценнике или уже оформленном товарном чеке сумма налога на добавленную стоимость указывается не в процентах, а сразу в денежном выражении, то в таком случае вполне достаточно просто вычесть ее из общей выплачиваемой суммы для того, чтобы в конечном итоге получить чистую стоимость без учета налогообложения.

Стоит отметить тот факт, что выделение этого налога достаточно часто требуется и поставщикам различной товарной продукции или услуг в процессе оформления документов на реализацию товаров.

В преимущественном большинстве случаев в соответствующих разделах составленного счета-фактуры или же накладной изначально указывается сумма без налога на добавленную стоимость, и только потом уже пишется, какая предусматривается ставка по отношению к данной продукции и какой получается НДС в денежном выражении, после чего указывается полная стоимость с включением налога.

Если изначально лицо, занимающееся проведением расчетов, знает полную стоимость товарной продукции, то в таком случае выделение НДС осуществляется достаточно просто, ведь вполне достаточно будет воспользоваться вышеприведенными формулами, то есть просто разделить окончательную сумму на 1.1 или же 1.18 в зависимости от того, какую налоговую ставку использует компания, и затем уже полученный результат добавить к изначальной сумме.

Таким образом, используя удобный метод выделения налога на добавленную стоимость, продавцы смогут определиться с наиболее оптимальной стоимостью тех или иных товаров, в то время как покупатели смогут понять реальную цену различных товаров.

Примеры подсчета

Компания покупает определенный товар, и ей выставляют счет на сумму 10000 рублей при ставке налога на добавленную стоимость в размере 10%. Организация хочет определить сумму налога, который включен в данный счет, и сделать она это должна следующим образом: 10000 * 10/110 = 909,091 рублей.

Еще один вариант – компания покупает строительные материалы, и поставщик выставляет ей счет на 20000 рублей, причем в данном случае налог на добавленную стоимость составляет уже 18%. Чтобы выделить налог из конечной стоимости покупаемой продукции, нужно рассчитать все по стандартной формуле: 20000 * 18/118=3050, 84 рублей.

Для того, чтобы определить «очищенную» или, другими словами, изначальную стоимость продукции, которая была заложена производителем в процессе изготовления, достаточно просто вычесть установленную сумму налога из окончательной стоимости.

Таким образом, в первом примере эта сумма будет составлять: 10000 – 909,091 = 9090,909. Во втором: 20000 – 3050,84 = 16949,16.

Выделение НДС представляет собой достаточно простую процедуру, которая может быть освоена не только любым бухгалтером, но и в принципе каждым предпринимателем. В крайнем случае, как говорилось выше, всегда можно воспользоваться специальными сервисами или программами, которые существенно упрощают данную процедуру.

Как не ошибиться

Из приведенных примеров можно понять, что формулы расчета этого налога являются достаточно простыми, но для того, чтобы исключить какие-либо ошибки в процессе проведения подобных расчетов, нужно точно знать о том, входит ли НДС в указанную сумму или нет.

Если налог уже включен в указанную сумму, то в таком случае вполне достаточно будет провести ее деление на коэффициент в соответствии с процентной ставкой, и потом уже рассчитать разницу, но если же нет, то в таком случае данная сумма должна умножаться на коэффициент процентной ставки.

Соответственно, в данном случае также важно не ошибиться и с тем, какую конкретно процентную ставку использует компания по отношению к указанной продукции, так как ее сумма будет непосредственно зависеть от того, к какой категории относится проводимая операция или товарная продукция.

Как говорилось выше, стандартная ставка практически для всех товаров составляет 18%, но некоторые виды продукции облагаются пониженным налогом, и в частности, к примеру, это касается книг, в которых не содержится какая-либо коммерческая или рекламная информация, а также других видов продукции, для которых законодательством предусматривает налогообложение в виде 10%.

Именно по этой причине важно заранее обратиться в налоговые органы и уточнить полный перечень продукции, по отношении к которой применяется пониженная процентная ставка налогов.

проблема расчета налога на добавленную стоимость заключается в том, что при наличии каких-либо длинных сумм можно просто запутаться, и в конечном итоге совершить какие-нибудь незначительные ошибки, которые в конечном итоге приведут к неправильному составлению отчетности и расчета каких-либо показателей.

Как показывает практика, наиболее оптимальным вариантом оказывается использование специальных онлайн-калькуляторов, которые практически полностью исключают возможность ошибки со стороны пользователя.

Такие системы отличаются максимально простым и интуитивно понятным управлением – для начала расчетов достаточно просто указать сумму и ставку НДС, после чего система проведет автоматическое округление результатов, чтобы в конечном итоге можно было воспользоваться полученной информацией в своих целях или провести какие-либо расчеты вручную.

Источник: http://buhuchetpro.ru/vydelenie-nds/

Как определить сумму НДС: формулы и примеры расчёта

Как выделять НДС

Чтобы верно определить стоимость товаров или услуг, продавцам и покупателям необходимо знать, что такое НДС, и уметь правильно его рассчитывать. И эти знания нужны не только бухгалтерам и экономистам.

Сегодня все официальные предприниматели (от самого небольшого бизнеса до промышленных гигантов) так или иначе сталкиваются с его формированием, и ошибки в учёте налога на добавленную стоимость могут обернуться серьёзными административными и финансовыми проблемами (см.

система налогообложения малого бизнеса в России). О том, как выделить НДС из имеющейся суммы и по какой формуле рассчитать начисления, далее в обзоре.

  • Правила и порядок начисления
  • Формулы для расчёта
  • Примеры исчисления

Что такое НДС, и кто его должен начислять

Рассчитывают НДС производители товаров и услуг. По сути, этот налог – плата государству опредёленного процента (в России – 18% или 10% от общей цены) от сформированной хозяйствующими субъектами добавочной стоимости произведённого ими продукта и/или услуги.

Разобраться с определением поможет пример услуги по пошиву платья. Чтобы сшить одно изделие, предпринимателю необходимо купить материал на 1 тысячу рублей и оплатить работу мастера – 1 тысячу рублей, плюс потратиться на оплату помещения, коммунальных услуг и т. д.

Суммарно себестоимость платья составит около 2,5 тысячи рублей. Но продавать изделие за эту сумму не только невыгодно, но и противозаконно. В соответствии со ст. 2 ГК РФ, предпринимательская деятельность должна быть направлена на получение прибыли.

Полезно прочитать, какой налог лучше выбрать для ИП.

Процент добавленной стоимости каждый бизнесмен определяет для себя самостоятельно исходя из рыночной конъюнктуры. Наценка может составлять и 0,5% и 300%, главное, чтобы продукт был конкурентоспособен. Эта наценка и составляет основной интерес для государства.

Но это еще не всё! Если вернуться к платью, то нужно вспомнить, что для его пошива используется ткань, которая была произведена другим предпринимателем, и в составе цены которой также есть добавочная стоимость, коммунальные услуги тоже имеют наценку и т. д.

Кроме того, магазин, который продаст покупателю готовое изделие, также обязан начислить розничную торговую наценку. В итоге цену готового платья можно разложить на стоимость сырья, из которого оно изготовлено, и на суммарную добавочную стоимость, сформированную предпринимателями в процессе производства и реализации этого платья.

Фактически сумму НДС в бюджет вносит тот покупатель, который приобретённый продукт использует для своих текущих нужд, а не для коммерческой деятельности.

Но тогда почему проблема НДС так остро стоит перед бизнесменами, если фактически его платят конечные потребители, не имеющие никакого отношения к расчёту наценки, налоговым вычетам и к тому, как выделять сумму НДС из общей суммы покупки?

Всё дело в том, что государство хочет на каждом этапе производства продукта видеть начисленную каждым предпринимателем добавочную стоимость! Более того, предприниматели-налогоплательщики должны показывать государству, сколько товаров они приобрели для производства своей услуги, какое количество продуктов реализовали, и с разницы между приобретением и продажей также обязаны уплачивать 18%. Считается, что эта разница – суммарный продукт, потреблённый самим предпринимателем.

Вот и выходит, что практически любая цена продукта или услуги движется по рынку с восемнадцатипроцентной надбавкой. И если предприниматель не увидит НДС в составе цены либо же не включит его в цену своего продута, то он рискует потерять пятую часть своего дохода. Поэтому очень важно проверять свои приходные и расходные документы на предмет наличия в них этого налога.

Полезно прочитать, какие налоги платит ИП на ОСНО (общей системе налогообложения). Общий порядок и особенности расчёта, возможности для оптимизации.

На заметку: календарь налогов ИП позволяет самостоятельно отслеживать ближайшие события налоговой отчетности.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Как и по каким документам начисляется НДС

Сумму налога указывает продавец при формировании счёта-фактуры на товар или услугу. Полезно прочитать, какие бухгалтерские документы ИП могут понадобиться при формировании отчётности.

Важно! По общему правилу, если в договоре или в счёте не выделен НДС, то считается, что он включён в стоимость товара.

Соответственно, если предприниматель получил счёт, а в нём не выделена сумма НДС (вообще нет упоминания о нём), то в цене к оплате он уже есть. И даже если продавец просто забыл начислить налог и не сделал в своём расходном документе указание на него, то для покупателя этот документ – свидетельство того, что в состав цены надбавка уже включена.

Даже если в цене товара не должно быть этого значения, то продавец обязательно указывает в платёжных и расходных документах, что цена товара – без НДС.

Если же его всё-таки нужно рассчитывать, то выполнить этот расчёт можно по простым формулам:

  • ЦП (цена продукта) х 0,18 = НДС;
  • ИЦП (итоговая цена продажи) = ЦП + НДС.

Расчёт взят для ставки в 18%. Если необходимо рассчитать или выделить налог на товар/услуги, облагаемые по ставке 10%, тогда используется следующая формула:

  • ЦП х 0,1 = НДС;
  • ИЦП = ЦП + НДС.

Если предприниматель получил документ, в котором не указана сумма выделенного налога, а есть только общая цена с учётом НДС, тогда выделить сумму продажи без него можно по формуле:

  • ИЦП – (ИЦП х 18%) = ЦП;
  • ИЦП – (ИЦП х 10%) = ЦП.

Для срочного расчёта всегда есть возможность воспользоваться онлайн-калькулятором, который поможет как выделить сумму НДС из общей суммы, так и начислить: www.ndscalc.ru.

Практическая сторона расчёта

Далее следует несколько примеров, которые помогут предпринимателю разобраться с расчётами.

Пример 1.

Кондитерская фабрика приобрела партию объёмом 10 тонн сухого молока за 35000 рублей с учётом НДС. Как рассчитать НДС для 1 тонны сухого молока?

Цена 1 т сухого молока – 3500 руб. с учётом НДС. НДС = (3500 х 18%) = 630 руб.

Стоимость товара без НДС (3500 – 630 руб.) = 2870 руб. Цена всей партии – 28700 руб.

Пример 2.

Магазину нужно продать клиенту 10 упаковок клея. В спецификации к договору указано, что цена 1 упаковки – 120 руб. без НДС. Как правильно указать цену с НДС в счёт-фактуре?

Начисления с одной упаковки клея составят (120 х 18%) – 21,6 руб. Общая цена одной упаковки клея с учётом НДС (120 + 21,6) равна 141,6 руб., десяти упаковок – 1416 руб.

Пример 3.

Предприятие получило счёт на оплату маркетинговых услуг, и в нём указано, что цена предоставленных услуг составляет 30000 рублей без НДС. Сколько предприятие должно всего заплатить, если обе стороны являются плательщиками этого налога?

Начисления при стоимости услуги в 30000 руб. составляют (30000 х 18%) 5400 руб. Общая стоимость услуг с НДС составляет 35400 рублей, и эта сумма подлежит оплате.

Полезно прочитать, как рассчитать налог на доходы ИП. Примеры для общего и специальных режимов.

Подробная информация о том, как уменьшить налог на сумму страховых взносов ИП.

Как проходит налоговая проверка ИП? Какие меры следует принять, чтобы её избежать? Всё о камеральных и выездных проверках малого бизнеса.

Заключение

Начисление налога на добавленную стоимость играет существенную роль в формировании финансовой и налоговой политики предприятия (маленького или большого).

Изучая и анализируя информацию о планируемых или состоявшихся сделках, нужно учитывать долю государства (18%), корректно её исчислять и правильно отражать в своём учете.

Полезно прочитать о том, какие штрафы за неуплату налогов ИП предусмотрены российским законодательством.

(средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/kak-opredelit-nds/

Как правильно выделить НДС из суммы

Как выделять НДС

Что такое НДС и зачем это нужно? Как выделить его из суммы, и начислить его? В данной статье мы с вами об этом поговорим. Вы узнаете о том, что при каждой покупке вы перечисляете средства в государственный бюджет.

Величина этого налога составляет 18 процентов от стоимости товара.

Что такое НДС?

НДС — налог на добавленную стоимость. Этот налог входит в стоимость абсолютно всех товаров:

  1. Продукты питания.
  2. Автомобили и техника.
  3. Недвижимость.
  4. Услуги.

Например, вы покупаете в магазине товар стоимостью 118 рублей. Это значит, что сам товар стоит 100 рублей, а 18 рублей — это налог на добавленную стоимость. Именно из этих средств регулярно пополняется федеральный бюджет нашей страны.

Однако, этот налог не всегда составляет 18 процентов. Для некоторых организаций, согласно трудовому и налоговому кодексам, он составляет 10 процентов. Но чаще всего — 18. Дальнейшие расчёты мы будем вести для налога, равного восемнадцати процентам.

Выделение НДС из суммы

Для того, чтобы выделить НДС из суммы, необходимо разделить эту сумму на коэффициент, равный 1,18. А потом, из начальной суммы нужно отнять получившийся результат.

Например, вы приобретаете смартфон стоимость 15 тыс. рублей. В России НДС включается в стоимость товара. То есть, если вы видите в магазине стоимость какого-то товара, — знайте, что НДС включён.

Теперь давайте выделим его из суммы.

Так, для этого мы разделим 15 тыс. на 1,18. В результате мы получим 12711 рублей. Вычтем 12711 из пятнадцати тысяч. Получаем 2289 — налог на добавленную стоимость вашего смартфона. Оплачивая эту покупку, вы перечисляете 2289 рублей в федеральный бюджет нашей страны, а 12711 рублей — магазину электроники.

Если вы не понимаете, как все это считать, или вам лень это делать, то можно воспользоваться специальным калькулятором. Можно скачать специальное приложение на смартфон, или воспользоваться онлайн-калькулятором для расчёта этого налога.

Начисление НДС на сумму

Здесь все гораздо проще, чем в предыдущем пункте. Для этого к цене товара необходимо прибавить 18 процентов от его цены. Например, пуховик стоимость пуховика без НДС составляет 5 тыс. рублей. Чтобы начислить на него НДС, необходимо его стоимость умножить на коэффициент, равный 1,18. Умножив, мы получим 5900 рублей. Это стоимость пуховика с учётом налога на добавленную стоимость.

У вас наверняка возник вопрос, зачем вообще что-то начислять? Разве нельзя сразу все посчитать и указать, чтобы не усложнять жизнь? Во-первых, в некоторых странах, например, в США, стоимость всех товаров указывается без учёта НДС.

Например, если в магазине вы видите цену 10 долларов, то будьте готовы к тому, что заплатить нужно будет 12,5 долларов, так как в США этот налог составляет 25 процентов.

Во-вторых, в России размер некоторых платежей указывается без учёта этого налога.

Так, ярким примером является смс-сообщение зрительской симпатии. Наверняка вы видели во время просмотра какой-то передачи сообщение: «Отправьте СМС на номер 2124. Стоимость — 100 рублей без НДС». Значит, если вы отправите это смс-сообщение, с вашего лицевого счёта будет списано 118 рублей.

Размер некоторых банковских платежей тоже указывается без учёта этого налога. Например, когда приезжие студенты оплачивают проживание в общежитии, они приходят в отделение банка с квитанцией.

В ней указано, что стоимость проживания составляет 7 тыс. рублей за год, без учёта НДС. Давайте подсчитаем, сколько нужно будет заплатить. Умножим 7 тысяч на коэффициент 1,18 и получим 8260 рублей.

Выполняя этот платёж, студенты перечисляют 7 тысяч рублей в бюджет общежития, а 1260 рублей — в бюджет нашей страны.

Пониженный НДС

Пониженная ставка этого налога составляет 10 процентов. Для его выделения и начисления необходимо оперировать с теми же формулами, что указаны выше. Только необходимо будет использовать другой коэффициент — 1,1. Процент понижается для следующих товаров:

  1. Детские товары.
  2. Литература.
  3. Домашние животные.

А также для образовательных и медицинских услуг. То есть, вам следует помнить, что производя оплату любого товара или услуги, вы вносите средства в бюджет страны.

Если вы бизнесмен и у вас своё предприятие, то запомните, что вы должны выплатить НДС с вашей выручки.

То есть, если ваша выручка составила 1 миллион рублей, то вы обязаны заплатить государству 180 тысяч рублей. Из оставшихся 820 тысяч вы вычитаете все издержки, которые тоже облагаются налогом.

И то, что у вас остаётся — это деньги, которые вы можете положить к себе в карман.

Теперь вы знаете, что такое НДС, как выделять и начислять его на стоимость товара или услуги.

Из видео вы узнаете, как выделить самостоятельно НДС.

Источник: https://LivePosts.ru/articles/finance/nalogi/kak-pravilno-vydelit-nds-iz-summy

Ндс не выделен что это значит

Как выделять НДС

На практике встречаются ситуации, когда стороны в договоре не выделили НДС отдельной строкой.

Кто в этом случае должен перечислить налог в бюджет? По какой ставке – 18 процентов либо 18 /118 — его нужно рассчитать? Какие правовые и налоговые последствия при этом возникают у продавца и покупателя товара? В большинстве бланков первичных документов присутствуют специальные строки для выделения НДС.

Однако помимо таких документов есть и другие, предусматривающие совершение операций, но не имеющие унифицированной формы. Порой требования к их оформлению носят условный характер, например договор.

Выделение НДС в нем необязательно при продаже товаров (работ, услуг) организациям, применяющим спецрежим, либо если компания приобретает (ввозит) товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, используемые для: – операций по производству и реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению или освобожденных от налогообложения (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ); – операций по производству и реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (подп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ); – производства и реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) согласно пункту 2 статьи 146 НК РФ (подп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Однако бывают ситуации, когда продавец просто забыл указать НДС либо организация в начале налогового периода была освобождена от обязанностей плательщика НДС, но затем утратила эту льготу. Все это ведет к определенным правовым и налоговым последствиям.

Гражданское законодательство
Организации свободны в заключении договоров (ст. 421 ГК РФ). При этом стороны вправе определять все условия по своему усмотрению, за исключением случаев, когда заключение договора предусмотрено законом или иными нормативными актами. Для некоторых видов договоров, например купли-продажи на условиях рассрочки платежа (п.

1 ст. 489 ГК РФ) либо недвижимости (п. 1 ст. 555 ГК РФ), аренды (п. 1 ст. 654 ГК РФ), обязательно должна быть указана цена сделки. Как правило, она устанавливается соглашением сторон (п. 2 ст. 424 ГК РФ). При ее отсутствии договор считается незаключенным. Однако требование о том, что в нем необходимо указывать еще и сумму НДС, гражданское законодательство не содержит.

Налоговое законодательство Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) должен предъявлять покупателю к оплате соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ). Это его обязанность, а не право. Кроме того, он должен выставить счет-фактуру, в котором отдельной строкой указывается сумма налога (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Если НДС в общей цене сделки в договоре не выделен, поставщик должен начислить налог сверх договорной цены по ставке 18 процентов, а не в ее составе. Такую точку зрения подтверждает и судебная практика (постановления ФАС ВСО от 25 августа 2009 г. № А78-282/2009 и ФАС МО от 1 сентября 2008 г. № КА-А40/8156-08).

Обратите внимание, что имеется судебная практика (постановления ФАС СЗО от 3 декабря 2007 г. № А56 15714/2007, ФАС СЗО от 7 апреля 2006 г. № А44-2620/2005-5), согласно которой организации могут воспользоваться расчетной ставкой НДС при определении суммы налога, если в договоре ничего не сказано о нем.

Свои доводы судьи строят на том, что на основании гражданского законодательства договор должен быть оплачен по цене, установленной соглашением сторон (ст. 424 ГК РФ). Требование о взыскании суммы НДС дополнительно не соответствует условиям заключенного договора и нормам права. Однако если на практике действовать так, то возможны разногласия с инспекторами.

И свою точку зрения придется отстаивать в суде. Чтобы избежать таких последствий, следует проследить, чтобы в договоре и счете-фактуре НДС был выделен отдельной строкой. Напомним, что сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) бухгалтер должен отразить по дебету счета 62 и кредиту счета 90-1, а сумму НДС по этой операции – по дебету счета 90-3 и кредиту счета 68.

Кроме того, рассчитанную сумму НДС поставщик должен предъявить к уплате покупателю. Такой вывод следует из положений статьи 168 Налогового кодекса и судебной практики (постановление ФАС ВСО от 25 августа 2009 г. № А78-282/2009; п. 15 информационного письма Президиума ВАС РФ от 24 января 2000 г. № 51).

Так, Президиум ВАС РФ указал, что налог взыскивается сверх цены работ, если он не был включен в расчет этой цены, и подлежит уплате покупателем независимо от наличия в договоре соответствующего условия.

Что делать, если контрагент откажется принимать и оплачивать товар по цене, увеличен- ной на сумму НДС, ссылаясь на то, что продавец не вправе односторонне изменять согласованную цену? В этой ситуации договор будет признан ничтожным, поставщик может не поставлять товар, а покупатель – оплачивать его.

Если покупатель отказался оплачивать товар, но принял его к учету на основании товаросопроводительных документов (например, накладной), где сумма НДС указана, считается, что договорная цена изменена с согласия обеих сторон в момент приемки-передачи товара. Поэтому покупатель обязан перечислить продавцу оплату за товары с учетом налога. В то же время он вправе принять эту сумму НДС к вычету. Ведь нормы главы 21 Налогового кодекса не содержат указания на то, что невыделение организацией в договоре налога лишает ее права на применение налоговых вычетов.

в журнале «Актуальная бухгалтерия», № 10, 2010. Печатается с сокращениями. Полный текст читайте в журнале.

Как рассчитать НДС, если сумма налога не выделена в договоре?

По общему правилу цена договора определяется с учетом НДС. Если сумма налога выделена в договоре отдельно, то именно ее продавец предъявит покупателю (пп. 1, 4 ст. 168 НК РФ).

Если сумма НДС в договоре не выделена, то продавец должен самостоятельно расчетным путем выделить из цены договора НДС и предъявить ее покупателю (п. 1 ст. 168, п. 1 ст. 173 НК РФ). Это правило соответствует постановлению Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33, в п. 17 которого установлено следующее: если сумма НДС не выделена в договоре, то по умолчанию она включена в цену договора.

Это правило не относится к тем случаям, когда по условиям договора НДС не включен в цену товаров, работ, услуг.

Выделение НДС расчетным путем

Если сумма НДС в договоре не выделена, но в договоре не указано, что налог в цену не включен, то в таком договоре не предусмотрена обязанность покупателя уплатить продавцу НДС дополнительно к цене договора.

Поэтому продавец при оформлении счета-фактуры должен извлечь НДС из цены договора.

Для этого сумму, указанную в договоре, нужно умножить на 18/118 или 10/110 — в зависимости от того, по какой ставке облагаются реализуемые товары, работы, услуги, передаваемые имущественные права (п. 4 ст. 164 НК РФ).

По договору купли-продажи холодильника его стоимость составляет 23 600 руб. Сумма НДС в договоре не выделена, но при этом в договоре не указано, что стоимость холодильника не включает НДС. Условия об уплате НДС дополнительно к цене холодильника договор не содержит. Поскольку данная реализация облагается НДС по ставке 18%, продавец рассчитает налог следующим образом:

При оформлении счета-фактуры продавец отразит в нем следующую информацию:

  • стоимость холодильника без учета НДС — 20 000 руб.;
  • сумма НДС – 3 600 руб.;
  • стоимость холодильника с учетом НДС — 23 600 руб.

Ндс сверх цены

Бывает, что сумма НДС в договоре не выделена, но договор содержит следующие условия:

  • существует оговорка, что налог в цену не включен («цены указаны без НДС»);
  • предусмотрена обязанность покупателя уплатить продавцу Ндс сверх цены договора;
  • из других условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог не учтен в цене договора.

При таких обстоятельствах продавец оформляет покупателю счет-фактуру с суммой НДС, которая рассчитывается сверх цены договора, а именно: сумма, указанная в договоре, умножается на 18 % или на 10% — в зависимости от того, по какой ставке облагаются реализуемые товары, работы, услуги, передаваемые имущественные права (п. 1 ст. 168 НК РФ).

По договору купли-продажи холодильника его стоимость составляет 23 600 руб. Сумма НДС в договоре не выделена, условия об уплате НДС дополнительно к цене договор не содержит. Но в договоре указано, что в стоимость холодильника налог не включен (имеется отметка «без НДС»). Поскольку такая сделка облагается НДС по ставке 18%, продавец рассчитает налог следующим образом:

В счете-фактуре продавец отразит следующую информацию:

  • стоимость холодильника без учета НДС — 23 600 руб.;
  • сумма НДС – 4 248 руб.;
  • стоимость холодильника с учетом НДС — 27 848 руб.

Рекомендации по оформлению договоров

При заключении договора следует четко формулировать условия о включении или не включении суммы НДС в цену договора на стадии подготовки его проекта. Это позволит избежать в будущем недоразумений в отношениях с контрагентом и претензий проверяющих.

Практика показывает, что покупатели не всегда перечисляют НДС продавцам дополнительно, если по условиям договора цена не включает сумму НДС. Но отсутствие оплаты НДС покупателем не влияет на обязанность продавца уплатить налог в бюджет. Значит, продавцу придется уплатить налог из собственных средств.

Право продавца на истребование НДС с покупателя

Согласно пп. 1, 2 ст. 168 НК РФ покупатель обязан перечислить поставщику НДС, даже если налог не предусмотрен в договоре или поставщик не выставил счет-фактуру.

Так как налог предъявляется дополнительно к цене товара (работ, услуг), то покупатель должен оплатить его с учетом исчисленного налога.

Поэтому продавец имеет право выставить покупателю дополнительный счет на сумму НДС, начисленную сверх цены договора, а при отказе покупателя уплатить данную сумму — взыскать ее в судебном порядке.

Источник: http://buhnalogy.ru/nds-ne-vydelen-chto-eto-znachit.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.